№ 1-472/2025 (12502330021000104) 43RS0001-01-2025-006026-49

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

17 октября 2025 года г. ФИО2 

Ленинский районный суд г. Кирова в составе:

председательствующего судьи Втюрина А.Л.,

при секретаре Алалыкиной А.Е.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Ленинского района г. Кирова Ширяева М.А.,

подсудимого ФИО1, 

защитника (адвоката) Максимова А.Ю., 

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке принятия судебного решения уголовное дело в отношении

ФИО1, { ... },

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, 

установил:

Преступление совершил при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «ЛЕВ-СТРОЙ» зарегистрировано в качестве юридического лица {Дата изъята} с присвоением ОГРН 

<

***> и состоит на учете в УФНС России по Кировской области с {Дата изъята}. Организации присвоен идентификационный номер налогоплательщика 

<

***>, юридический адрес Общества: Кировская область, г. ФИО2, {Адрес изъят}, офис 1008.

Основным видом деятельности ООО «ЛЕВ-СТРОЙ», согласно ЕГРЮЛ, является производство прочих строительно-монтажных работ.

Генеральным директором ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» с {Дата изъята} является ФИО1

Согласно п. 3.1. гл. 11, п. 13.2 Устава ООО «ЛЕВ-СТРОЙ», утвержденного решением общего собрания учредителей ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» № 1 от {Дата изъята}, основной целью создания Общества является достижение максимальной экономической эффективности и прибыльности; единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор, который осуществляет текущее руководство хозяйственной деятельностью Общества, без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, подписывает финансовые и иные документы, открывает в банках счета, распоряжается имуществом и финансовыми средствами Общества в пределах своей компетенции, руководит исполнительным персоналом Общества, утверждает организационную структуру и штатное расписание, организует учет и обеспечивает составление и своевременное представление бухгалтерской и статистической отчетности о деятельности Общества в налоговые органы, социальные фонды и органы государственной статистики.

Таким образом, ФИО1, являясь генеральным директором ООО «ЛЕВ-СТРОЙ», самостоятельно осуществлял руководство текущей деятельностью, выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в Обществе, был наделен полномочиями по распоряжению денежными средствами и имуществом Общества, а также являлся уполномоченным лицом, на которое в соответствии со ст. 37, 57 Конституции РФ, ст. ст. 19, 23 и ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), ст.ст. 2, 4, 22, 131, 134, 136, 140 и 142 Трудового кодекса РФ возложены обязанности:

- своевременно и в полном объеме уплачивать налоги;

- уплачивать законно установленные сборы;

- вести в установленном порядке учет объектов налогообложения;

- представлять в налоговые органы по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам и сборам, которые обязан уплачивать налогоплательщик;

- нести иные обязанности, установленные действующим законодательством РФ.

В 2023 у ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» имелись два расчетных счета: {Номер изъят}, открытый {Дата изъята} в Кировском филиале №8612 ПАО «Сбербанк» по адресу: 

<

...>, а также счет 

{Номер изъят}, открытый {Дата изъята} в ООО «Банк Точка» по адресу: 

<

...>, пом. 7Н.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока. Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 ст. 45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание задолженности с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ.

Согласно ст. 46 НК РФ в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика в банках. Взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) – организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 ст. 76 НК РФ. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока при наличии на день такой регистрации неисполненного требования об уплате задолженности. Положения ст. 46 НК РФ применяются также при взыскании сбора, страховых взносов и штрафов в случаях, предусмотренных НК РФ.

В период с {Дата изъята} по {Дата изъята} ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» регулярно ненадлежащим образом исполняло обязанности налогоплательщика по своевременному перечислению в полном объеме налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации.

В связи с имевшейся недоимкой у предприятия по налогам и страховым взносам УФНС России по Кировской области в порядке, предусмотренном ст.ст. 45, 69 НК РФ, к {Дата изъята} в адрес ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» было направлено, а указанным налогоплательщиком не исполнено в установленный срок требование об уплате налогов № 50 от {Дата изъята} об уплате налога на добавленную стоимость, страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, распределяемых по видам страхования налога на прибыль организаций, на сумму налога, остаток которого на {Дата изъята} составляет 2 232 383,59 руб., с установленным сроком для добровольного исполнения до {Дата изъята}.

В установленный законом срок налогоплательщиком требование об уплате налога не было исполнено в полном объеме.

УФНС России по Кировской области в связи с неисполнением налогоплательщиком ранее направленного требования об уплате налогов, в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ было, принято решение о взыскании сумм недоимки по налогам за счет денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика в банках {Номер изъят} от {Дата изъята} о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам в пределах сумм, указанных в требовании № 50 от {Дата изъята}, в размере неуплаченных налогов, страховых взносов на сумму налога, остаток которого на {Дата изъята} составляет 4 279 035,16 руб.

На основании принятого в установленном законом порядке решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, на расчетные счета ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» УФНС России по {Адрес изъят} предъявлено поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации без согласия собственника в счет погашения недоимки, в дальнейшем неисполненное в полном объеме по состоянию на {Дата изъята} {Номер изъят} от {Дата изъята} на расчетный счет {Номер изъят} в Кировском филиале №8612 ПАО «Сбербанк» на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета (далее по тексту – ЕНС) – 4 429 650,19 руб., в том числе по виду платежа «налог» на сумму 4 279 035,16 руб. по решению о взыскании {Номер изъят} от {Дата изъята}.

В результате по состоянию на {Дата изъята} на расчетном счете ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» имелось поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации без согласия собственника в счет погашения недоимки на сумму недоимки по налогам и страховым взносам в размере 4 279 035,16 руб.

Таким образом, по состоянию на {Дата изъята} расходные операции по счетам ООО «ЛЕВ-СТРОЙ», действиями налогового органа в рамках процедуры принудительного взыскания приостановлены. В результате, ФИО1 с {Дата изъята} не имел возможности по своему усмотрению распоряжаться денежными средствами фактически возглавляемой им организации (ООО «ЛЕВ-СТРОЙ»).

Общество с ограниченной ответственностью «Производственная строительная компания 1» (далее по тексту – ООО «ПCK 1») зарегистрировано в качестве юридического лица {Дата изъята}, состояло на налоговом учете в ИФНС России по г. Кирову до {Дата изъята}, с {Дата изъята} и по настоящее время в УФНС России по Кировской области. Обществу присвоен ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>. Юридическим адресом Общества является: Кировская область, г. ФИО2, {Адрес изъят}, оф. 30А.

Общество с ограниченной ответственностью «АТМ СТРОЙ» (далее по тексту – ООО «АТМ СТРОЙ») зарегистрировано в качестве юридического лица {Дата изъята}, состоит на налоговом учете в МИФНС России по Республике Татарстан. Обществу присвоен ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>. Юридическим адресом Общества является: {Адрес изъят}, оф. 227Б.

Между ООО «ПСК1» и ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» в лице генерального директора ФИО1 заключен договор генерального подряда от {Дата изъята}, по которому на {Дата изъята} ООО «ПСК1» имело задолженность перед ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» на сумму 1 070 000 руб.

Между ООО «АТМ СТРОЙ» и ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» в лице генерального директора ФИО1 заключены договоры подряда {Номер изъят}.08-01 от {Дата изъята}, {Номер изъят}.08-02 от {Дата изъята}, {Номер изъят}Т.08-15 от {Дата изъята}, по которым на {Дата изъята} ООО «АТМ СТРОЙ» имело задолженность перед ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» на сумму 2 505 450 руб., а на {Дата изъята} – на сумму 1 374 292.07 руб., всего на сумму 3 879 742, 07 руб.

Не позднее {Дата изъята}, точные дата и время следствием не установлены, фактический генеральный директор ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» ФИО1, находясь на территории {Адрес изъят}, в том числе в офисе возглавляемой им организации по адресу: Кировская область, г. ФИО2, {Адрес изъят}, офис 1008, умышленно в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 855 ГК РФ, ст. 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ, обязывающих налогоплательщика обеспечивать своевременную уплату в полном объеме всех установленных законодательством РФ налогов, сборов и страховых взносов, а также самостоятельно выполнять обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов и исполнять законные требования налогового органа по уплате налогов и страховых взносов, достоверно зная о наличии недоимки по налогам и страховым взносам и о том, что все поступающие на расчетные счета ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» денежные средства будут списываться и перечисляться в бюджетную систему РФ на основании поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации без согласия собственника в счет погашения недоимки, имея реальную возможность погасить недоимку, преследуя иную личную заинтересованность, выразившуюся в желании продолжить ведение коммерческой деятельности для достижения уставных целей ООО «ЛЕВ-СТРОЙ», избежать процедуры банкротства организации, решил воспрепятствовать процедуре принудительного взыскания налогового органа посредством обеспечения производства расчетов с кредиторами ООО «ЛЕВ-СТРОЙ», минуя расчетные счета фактически возглавляемой им организации ООО «ЛЕВ-СТРОЙ».

В период с {Дата изъята} по {Дата изъята} ФИО1, находясь на территории Кировской области, в том числе в офисе ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» по адресу: Кировская область, г. ФИО2, {Адрес изъят}, офис 1008, реализуя умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «ЛЕВ-СТРОЙ», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, осознавая, что операции по расчетным счетам ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» приостановлены, и на расчетные счета выставлены поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации без согласия собственника в счет погашения недоимки, которые не позволяют ему как фактическому руководителю (генеральному директору) свободно распоряжаться денежными средствами предприятия, а также осознавая противоправный характер своих действий, составил и направил распорядительные письма в адрес ООО «ПСК1» и ООО «АТМ СТРОЙ», имевших обязательства перед ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» по оплате ранее выполненных работ, о перечислении в счет погашения имеющейся задолженности перед ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» денежных средств на счета третьих лиц, перед которыми, в свою очередь, ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» имело задолженность, с указанием в платежных поручениях в назначении платежа «за ООО «ЛЕВ-СТРОЙ», тем самым организовал расчеты с контрагентами ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» в нарушение очередности удовлетворения требований по оплате денежных обязательств и обязательных платежей.

В связи с неуплатой ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» в установленные законом сроки вновь возникающих обязательств перед бюджетом по налогам и страховым взносам, в период с {Дата изъята} по {Дата изъята} налоговым органом продолжена реализация процедуры принудительного взыскания.

На основании принятого в установленном законом порядке решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, на расчетные счета ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» УФНС России по Кировской области выставлены поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в счет погашения недоимки без согласия собственника счета, неисполненные в полном объеме по состоянию на {Дата изъята}:

- {Номер изъят} от {Дата изъята} на расчетный счет {Номер изъят} в ООО «Банк Точка» на сумму отрицательного сальдо ЕНС – 4 018 788,37 руб. по решению о взыскании {Номер изъят} от {Дата изъята};

- {Номер изъят} от {Дата изъята} на расчетный счет {Номер изъят} в Кировском филиале {Номер изъят} ПАО «Сбербанк» на сумму отрицательного сальдо ЕНС – 4 243 365,21 руб. по решению о взыскании {Номер изъят} от {Дата изъята};

- № 13121 от {Дата изъята} на расчетный счет {Номер изъят} в ООО «Банк Точка» на сумму отрицательного сальдо ЕНС – 4 760 476,29 руб. по решению о взыскании {Номер изъят} от {Дата изъята};

- № 15395 от {Дата изъята} на расчетный счет {Номер изъят}

в Кировском филиале {Номер изъят} ПАО «Сбербанк» на сумму отрицательного сальдо ЕНС – 5 213 268.44 руб., в том числе по виду платежа «налог» на сумму 4 856 911,56 руб. по решению о взыскании {Номер изъят} от {Дата изъята}.

В целях обеспечения исполнения решения о взыскании налогов в порядке, установленном ст. 76 НК РФ, в отношении расчетных счетов ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» были приняты и направлены в банки следующие решения о приостановлении операций по ним:

- {Номер изъят} от {Дата изъята} о приостановлении операций по расчетному счету в Кировском филиале {Номер изъят} ПАО «Сбербанк» {Номер изъят} в связи с неисполнением обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования {Номер изъят} от {Дата изъята} и вынесением решения о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика {Номер изъят} от {Дата изъята};

- {Номер изъят} от {Дата изъята} о приостановлении операций по расчетному счету в ООО «Банк Точка» {Номер изъят} в связи с неисполнением обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования {Номер изъят} от {Дата изъята} и вынесением решения о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика {Номер изъят} от {Дата изъята}.

Таким образом, по состоянию на {Дата изъята} в отношении всех расчетных счетов ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» были вынесены и направлены в банк решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.

В соответствии с п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности, если иное не предусмотрено пунктами 3 и 3.2 статьи 76 и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 НК РФ.

Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено пунктом 2 статьи 76 НК РФ.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

В соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса РФ при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В рамках процедуры принудительного взыскания налоговыми органами в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам с расчетных счетов ООО «ЛЕВ-СТРОЙ», расходные операции по которым были приостановлены, в период с {Дата изъята} по {Дата изъята} производилось списание денежных средств на основании ранее выставленных поручений на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации без согласия собственника в счет погашения недоимки.

В результате, по состоянию на {Дата изъята} оставались неисполненными поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации без согласия собственника в счет погашения недоимки на общую сумму 4 856 911, 56 руб.

С целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов, страховых взносов, ФИО1, находясь на территории Кировской области, в том числе в помещении ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» по адресу: Кировская область, г. ФИО2, {Адрес изъят}. офис 1008, зная о наличии фактической задолженности ООО «ПСК1» и ООО «АТМ СТРОЙ» перед ООО «ЛЕВ-СТРОЙ», в период с {Дата изъята} по {Дата изъята}, реализуя свой умысел, осознавая, что операции по расчетным счетам ООО «ЛЕВ-СТРОИ» приостановлены, и на расчетные счета выставлены поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации без согласия собственника в счет погашения недоимки, которые не позволяют ему, как руководителю, свободно распоряжаться денежными средствами предприятия, составил письма в адрес ООО «ПСК1» и ООО «АТМ СТРОЙ», имевших обязательства перед ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» по оплате ранее выполненных работ, с просьбой в счет имеющейся задолженности перед ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» перечислять денежные средства на счета третьих лиц, перед которыми, в свою очередь, ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» имело задолженность и направил их (письма) в адрес ООО «ПСК1» и ООО «АТМ СТРОЙ», соответственно, тем самым организовал расчеты с контрагентами ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» в нарушение очередности удовлетворения требований по оплате денежных обязательств и обязательных платежей.

В рамках процедуры принудительного взыскания налоговыми органами в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам с расчетных счетов ООО «ЛЕВ-СТРОЙ», расходные операции по которым были приостановлены, в период с {Дата изъята} по {Дата изъята} производилось списание денежных средств на основании ранее выставленных поручений на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации без согласия собственника в счет погашения недоимки.

Вместе с тем, в период с {Дата изъята} по {Дата изъята} расчеты с контрагентами ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» произведены с расчетного счета ООО «ПСК1» на основании следующих писем, подготовленных ФИО1 и адресованных ООО «ПСК1», всего на сумму 1 070 000 руб., а именно:

- без номера (далее по тексту – б/н) от {Дата изъята}, содержащее просьбу оплатить счет {Номер изъят} от {Дата изъята}, перечислив в счет взаимных расчетов задолженность ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» на счет ИП И.А.В. в размере 350 000 руб., оплата по которому произведена платежным поручением {Номер изъят} от {Дата изъята} на сумму 350 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по письму от {Дата изъята}, за ООО «Лев-строй» ИНН 

<

***>, в счет взаиморасчетов. НДС не облагается»;

- б/н от {Дата изъята}, содержащее просьбу погасить задолженность, перечислив в счет взаимных расчетов задолженность ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» на счет ИП И.А.В. в размере 200 000 руб., оплата по которому произведена платежным поручением {Номер изъят} от {Дата изъята} на сумму 200 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по письму от {Дата изъята}, за ООО «Лев-строй» ИНН 

<

***>, в счет взаиморасчетов. НДС не облагается»;

- б/н от {Дата изъята}, содержащее просьбу оплатить счет {Номер изъят} от {Дата изъята}, перечислив в счет взаимных расчетов задолженность ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» на счет ИП И.А.В. в размере 125 000 руб., оплата по которому произведена платежным поручением {Номер изъят} от {Дата изъята} на сумму 125000 руб. с назначением платежа: «Оплата по письму от {Дата изъята}, за ООО «Лев-строй» ИНН 

<

***>, в счет взаиморасчетов. НДС не облагается»;

- б/н от {Дата изъята}, содержащее просьбу погасить задолженность, перечислив в счет взаимных расчетов задолженность ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» на счет ИП И.А.В. в размере 150 000 руб., оплата по которому произведена платежным поручением {Номер изъят} от {Дата изъята} на сумму 150000 руб. с назначением платежа: «Оплата по письму от {Дата изъята}, за ООО «Лев-строй» ИНН 

<

***>, в счет взаиморасчетов. НДС не облагается»;

- б/н от {Дата изъята}, содержащее просьбу погасить задолженность,

перечислив в счет взаимных расчетов задолженность ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» на счет ИП И.А.В. в размере 100 000 руб., оплата по которому произведена платежным поручением {Номер изъят} от {Дата изъята} на сумму 100 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по письму от {Дата изъята}, за ООО «Лев-строй» ИНН 

<

***>, в счет взаиморасчетов. НДС не облагается»;

- б/н от {Дата изъята}, содержащее просьбу погасить задолженность,

перечислив в счет взаимных расчетов задолженность ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» на счет ИП И.А.В. в размере 30 000 руб., оплата по которому произведена платежным поручением {Номер изъят} от {Дата изъята} ({Дата изъята} поступление в банк) на сумму 30 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по письму от {Дата изъята}, за ООО «Лев-строй» ИНН 

<

***>, в счет взаиморасчетов. НДС не облагается»;

- б/н от {Дата изъята}, содержащее просьбу погасить задолженность,

перечислив в счет взаимных расчетов задолженность ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» на счет ИП И.А.В. в размере 25 000 руб., оплата по которому произведена платежным поручением {Номер изъят} от {Дата изъята} на сумму 25 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по письму от {Дата изъята}, за ООО «Лев-строй» ИНН 

<

***>, в счет взаиморасчетов. НДС не облагается»;

- б/н от {Дата изъята}, содержащее просьбу погасить задолженность,

перечислив в счет взаимных расчетов задолженность ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» на счет ИП И.А.В. в размере 40 000 руб., оплата по которому произведена платежным поручением {Номер изъят} от {Дата изъята} на сумму 40 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по письму от {Дата изъята}, за ООО «Лев-строй» ИНН 

<

***>, в счет взаиморасчетов. НДС не облагается»;

- б/н от {Дата изъята}, содержащее просьбу погасить задолженность, перечислив в счет взаимных расчетов задолженность ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» на счет ИП С.Е.И. в размере 50 000 руб., оплата по которому произведена платежным поручением {Номер изъят} от {Дата изъята} на сумму 50 000 руб. с назначением платежа: «Оплата согласно письма от {Дата изъята}, за ООО «Лев-строй» ИНН 

<

***> по договору за выполненные работы. НДС не облагается».

Кроме того, в период с {Дата изъята} по {Дата изъята} расчеты с контрагентами ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» произведены с расчетного счета ООО «АТМ СТРОЙ» на основании следующих писем, подготовленных ФИО1 и адресованных ООО «АТМ СТРОЙ», всего на сумму 3 879 742,07 руб., а именно:

- б/н от {Дата изъята}, содержащее просьбу погасить задолженность, перечислив в счет взаимных расчетов задолженность ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» на счет ИП П.С.А. в размере 2 505 450 руб., оплата по которому произведена платежным поручением {Номер изъят} от {Дата изъята} на сумму 2 505 450 руб. с назначением платежа: «Оплата дебиторской задолженности за ООО «ЛЕВ- СТРОЙ» ИНН 

<

***> в счет взаиморасчетов согласно письму {Номер изъят} от {Дата изъята} В т.ч. НДС 20% - 417 575,00 руб.»;

- б/н от {Дата изъята}, содержащее просьбу погасить задолженность, перечислив в счет взаимных расчетов задолженность ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» на счет ИП З.А.В. в размере 1 374 292,07 руб., оплата по которому произведена платежным поручением {Номер изъят} от {Дата изъята} на сумму 1 374 292,07 руб. с назначением платежа: «Погашение задолженности перед ООО «Лев-строй» по акту сверки взаимных расчетов от {Дата изъята} согласно письму от {Дата изъята} В т.ч. НДС 20% - 229 048,68 руб.».

Согласно заключению эксперта № БУХ 375/05 от {Дата изъята}, по данным представленных документов, с расчетных счетов ООО «ПСК1» (ИНН 

<

***>) и ООО «АТМ СТРОЙ» (ИНН 

<

***>) в период с {Дата изъята} по {Дата изъята} в адрес контрагентов ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» (ИНН 

<

***>) на цели, не связанные с выплатой заработной платы, алиментов, добровольной уплатой налогов, сборов, взносов, а также на исполнение перед бюджетом обязательств налогового агента, перечислены денежные средства в общей сумме 4 949 742, 07 руб. (1 070 000 руб. + 3 879 742, 07 руб.).

Согласно заключению специалиста {Номер изъят} от {Дата изъята}, за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} ООО «ПСК1» и ООО «АТМ Строй» перечислили на счета третьих лиц за ООО «Лев-Строй» (без авансирования, при наличии у них обязательств перед ООО «ЛЕВ-СТРОЙ») денежные средства на общую сумму 4 949 742, 07 руб.

В результате, в период с {Дата изъята} по {Дата изъята} денежные средства, принадлежащие Обществу, в общей сумме 4 856 911,56 руб. не поступили на расчетный счет ООО «ЛЕВ-СТРОЙ», что препятствовало взысканию недоимки по налогам и страховым взносам налоговым органом, при этом Общество имело реальную возможность погасить указанную недоимку по налогам и страховым взносам.

То есть, ФИО1, игнорируя законные требования налогового органа об уплате налогов и страховых взносов, зная о существовании недоимки налогам и страховым взносам у ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» перед бюджетной системой Российской Федерации по состоянию на {Дата изъята} на сумму 4 279 035,16 руб., которая по состоянию на {Дата изъята} (включительно) составила 4 856 911,56 руб., и наличии на расчетном счете Общества неисполненных поручений на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации без согласия собственника в счет погашения недоимки, умышленно незаконно не допускал поступления денежных средств на заблокированные расчетные счета ООО «ЛЕВ-СТРОЙ», тем самым скрывал денежные средства от установленного законодательством Российской Федерации порядка их взыскания в счет задолженности по налогам и страховым взносам.

В результате вышеуказанных преступных действий, ФИО1, являясь руководителем ООО «ЛЕВ-СТРОЙ», в период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на территории Кировской области, в том числе в помещении ООО «ЛЕВ-СТРОЙ» по адресу: Кировская область, г. ФИО2, {Адрес изъят}, офис 1008, умышленно сокрыл денежные средства в общей сумме 4 856 911,56 руб. возглавляемой им организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

Подсудимый ФИО1 виновным себя признал полностью, заявил о согласии с предъявленным обвинением и поддержал ранее заявленное ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. Государственный обвинитель, адвокат также выразили согласие на рассмотрение дела в особом порядке.

За совершение преступления, инкриминируемого подсудимому, предусмотрено наказание, не превышающее пяти лет лишения свободы.

По мнению суда, обвинение, с которым согласился подсудимый, является обоснованным, при этом данное обвинение подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

В судебном заседании установлено, что отсутствуют основания для прекращения уголовного дела в отношении ФИО1

С учетом вышеприведенных обстоятельств суд считает возможным постановить приговор по делу без проведения судебного разбирательства.

Действия ФИО1 верно квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

При определении вида и размера наказания подсудимому ФИО1 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, данные о его личности, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи.

ФИО1: { ... }

Обстоятельством, смягчающим наказание ФИО1, в соответствии со ст. 61 УК РФ суд признает: раскаяние в совершенном преступлении; { ... }; активное способствование расследованию преступления путем дачи последовательных признательных показаний; частичное погашение налоговой задолженности.

Суд не усматривает в действиях ФИО1 рецидива преступлений, так как ему вменяется совершение преступления в период с {Дата изъята} по {Дата изъята}, при этом согласно обвинительному акту он начал совершать активные действия по сокрытию имущества {Дата изъята}, направив соответствующие письма контрагентам. Обвинительное заключение не содержит указаний на действия совершенные подсудимым ранее указанной даты. Согласно п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.11.2016 N 55 "О судебном приговоре" в силу принципа презумпции невиновности все неустранимые сомнения в доказанности обвинения, в том числе отдельных его составляющих (смягчающих и отягчающих наказание обстоятельств), толкуются в пользу подсудимого, а по состоянию на {Дата изъята} ФИО1 являлся не судимым лицом. 

Учитывая, что подсудимый совершил преступление небольшой тяжести, суд не обсуждает вопрос об изменении категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ.

На основании изложенного, суд полагает необходимым назначить ФИО1 наказание в виде штрафа, полагая, что данный вид наказания будет достаточным для достижения целей наказания, при определении размера штрафа суд принимает во внимание имущественное положение осужденного и его семьи, а также возможность получения им дохода в силу его трудоспособного возраста.

Суд не находит каких-либо исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, которые бы свидетельствовали о необходимости применения при назначении наказания положений ст. 64 УК РФ. 

По убеждению суда назначение подсудимому наказания с учетом всего вышеизложенного будет в полной мере способствовать его исправлению, предупреждению совершения новых преступлений, а также восстановлению социальной справедливости, т.е. достижению целей наказания, указанных в ч. 2 ст. 43 УК РФ.

Вещественными доказательствами по делу следует распорядиться в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 307, 308, 309, 316 УПК РФ, суд 

приговорил:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 рублей.

В соответствии со ст. 46 УК РФ и ст. 31 УИК РФ предоставить ФИО1 рассрочку в части уплаты штрафа в доход государства на 1 год 8 месяцев, с ежемесячной уплатой не менее 10 000 рублей. Первая часть штрафа должна быть уплачена осужденным в течение 60 дней со дня вступления приговора в законную силу. Оставшиеся части штрафа осужденный обязан уплачивать ежемесячно не позднее последнего дня каждого последующего месяца.

Реквизиты для уплаты штрафа: получатель: УФК по Кировской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Кировской области, л/с 

<

***> 8940); банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ФИО2 БАНКА РОССИИ// УФК по Кировской области г. ФИО2, БИК банка: 013304182, расчетный счет получателя: 03100643000000014000; ИНН 

<

***>; КПП 434501001; ОКТМО 33701000; ОКПО 84540575; КБК 417 116 03122 01 9000 140; УИН 41700000000013698219; назначение платежа: уголовное дело № 1-472/2025, 17.10.2025, ФИО1.

Меру пресечения ФИО1 на апелляционный период оставить без изменения – в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении. 

Вещественные доказательства: 

- 9 писем б/н ООО «Лев-Строй» в адрес ООО «ПСК 1» с просьбой оплатить задолженность;

- 1 письмо ООО «Лев-Строй» в адрес ООО «АТМ Строй» с просьбой перечислить в счет взаиморасчетов сумму 2 505 450 руб.;

- 2 счета на оплату в сумме 350 000 руб. и 125 000 руб.;

- 5 CD-R дисков,

– хранить при материалах уголовного дела в пределах срока его хранения.

- ноутбук «hp Pavilion dv7» сер. №CND9132GQS – выдать ФИО1

В соответствии с ч. 10 ст. 316 УПК РФ освободить ФИО1 от взыскания процессуальных издержек в виде выплаты вознаграждения адвокату за оказание юридической помощи в ходе предварительного расследования уголовного дела. 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Кировский областной суд через Ленинский районный суд г. Кирова в течение 15 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае апелляционного обжалования, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, о чем должно быть указано в жалобе или в возражениях на жалобу или представление. 

Председательствующий судья А.Л. Втюрин