№12-17/2017

РЕШЕНИЕ

31 мая 2017 года г.Трубчевск

Судья Трубчевского районного суда 

<

адрес> Лагуточкина Л.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по жалобе ФИО1 на Постановление начальника Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> У. № от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ в отношении ФИО1,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. была проведена проверка соблюдения лицензионных требований, установленных пунктом 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № в Обособленном подразделении (пункте приема ставок букмекерской конторы) ООО «Букмекер Паб» расположенном по адресу: 

<

адрес>, Трубчевск, 

<

адрес>.

Проверкой установлено, что ФИО1 допущено нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств.

Постановлением начальника межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ директор общества с ограниченной ответственностью "Букмекер Паб" (далее - ООО «Букмекер паб») ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженец 

<

адрес>, зарегистрированный по адресу: 

<

адрес>, признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 

<

данные изъяты> руб.

Не согласившись с указанным постановлением ФИО1 обратился с жалобой, в Трубчевский районный суд 

<

адрес>. В жалобе заявитель ставит вопрос об отмене оспариваемого постановления с прекращением производства по делу, ссылаясь на отсутствие в его действиях состава вмененного административного правонарушения.

Заявитель ФИО1 в судебное заседание не явился, о дне и времени судебного разбирательства извещался надлежащим образом, о чем свидетельствует уведомление, о получении им судебной повестки. Ходатайств от него не поступало.

В силу ч.2 ст. 25.1 КоАП РФ дело рассмотрено в отсутствие заявителя.

В судебном заседании главный специалист-эксперт правового отдела межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> К возражала против удовлетворения жалобы, по доводам, изложенным в письменном отзыве. Просила оставить обжалуемое постановление без изменения, жалобу ФИО1 - без удовлетворения.

Выслушав участников судебного разбирательства, изучив материалы дела об административном правонарушении, доводы жалобы, возражения на жалобу, судья приходит к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Согласно п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2014 N 32079) (далее - Указание Банка России N 3073-У) индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

выдачи наличных денег работникам под отчет;

возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084).

Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации без ограничения целей расходования.

Согласно п. 4 Указания Банка России N 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного п. 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Из материалов дела усматривается, что на основании протокола об административном правонарушении главного госналогоинспектора межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была проведена проверка соблюдения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов, полноты учета выручки, полученной в результате хозяйственной деятельности, проверки соблюдения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций ООО «Букмекер Паб».

В ходе проверки установлен факт наличных расчетов при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр (выплаты участникам азартных игр выигрышей) за счет наличных денег, поступивших в кассу обособленного подразделения (пункта приема ставок букмекерской конторы) при приеме игровых ставок: в обособленном подразделении по адресу: 

<

адрес> (пункте приема ставок букмекерской конторы, КПП №) директором Общества с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб» ФИО1 при работе с денежной наличностью при проведении наличных расчетов при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр (выплаты участникам азартных игр выигрышей) расчеты осуществлялись за счет наличных денег, поступивших в кассу обособленного подразделения (пункта приема ставок букмекерской конторы) при приеме игровых ставок, а не за счет наличных денег, поступивших в кассу участника расчетов с его банковского счета.

В результате чего были нарушены п.3 Указания Банка России от 11.03.2014 №3210-У «Опорядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и п.2, п. 4 Указания Центрального Банка России № 3073-У от 07 октября 2013 года «Об осуществлении наличных расчетов», то есть нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а именно порядка хранения свободных денежных средств в кассе за проверяемый период. Поступившие в обособленное подразделение организации от оказания услуг по организации и проведению азартных игр наличные денежные средства за период с ДД.ММ.ГГГГ. на общую сумму 

<

данные изъяты> руб. осуществлялись за счет наличных денег, при приеме игровых ставок. Вместо передачи поступивших наличных денег в банк Общество использовало их на операцию не указанную в п.2 Указания 3073-У. В результате чего был нарушен порядок работы с денежной наличностью выразившийся в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств. 

Согласно представленных документов ООО «Букмекер Паб» по обособленному подразделению по адресу: 

<

адрес>, согласно записям кассовой книги в период с ДД.ММ.ГГГГ. в кассу обособленного подразделения поступили наличные денежные средства с банковского счета в сумме 

<

данные изъяты> руб. Выплаты выигрышей участникам азартных игр осуществлялись за счет наличных денег, поступивших в кассу обособленного подразделения при приеме игровых ставок. Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ. за счет наличных денег, поступивших в кассу обособленного подразделения при приеме игровых ставок, выплачено выигрышей превышающих внесенную на расчетный счет сумму на 

<

данные изъяты> руб. Вместо передачи их в банк Общество использовало их на операцию не указанную в п.2 Указания Центрального банка РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее Указание №-У). В результате чего, нарушен порядок работы с денежной наличностью выразившийся в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, подтверждаемых актом № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями.

Поступлений наличных денежных средств в кассу обособленного подразделения с банковского счета в проверяемом периоде не установлено.

Таким образом, ООО «Букмекер Паб» допустило нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка введения кассовых операций, выразившееся в выдаче наличных денежных средств в виде выигрыша за счет наличных денег, поступивших в кассу обособленного подразделения (пункта приема ставок букмекерской конторы) при приеме игровых ставок, а не за счет наличных денег, поступивших в кассу участника расчетов с его банковского счета, установленного в п. 4 Указания Банка России N 3073-У.

По данному факту ДД.ММ.ГГГГ главным государственным инспектором межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> К. в отношении директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 был составлен протокол № об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

По итогам рассмотрения данного протокола ДД.ММ.ГГГГ начальником межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> ФИО2 вынесено постановление № о привлечении директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Факт совершения правонарушения и виновность ФИО1 в совершении вмененного правонарушения подтверждаются материалами проверки от ДД.ММ.ГГГГ., в частности Актом № с приложениями, проверки полноты учета выручки и порядка работы с денежной наличностью обособленных подразделений ООО «Букмекер Паб», способствовавших совершению административного правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ.

Собранные по делу доказательства с точки зрения относимости, допустимости и достоверности соответствуют требованиям КоАП РФ, им дана оценка в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ.

Действия директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1, выразившиеся в нарушении правил ведения наличных расчетов в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов по деятельности по организации и проведению азартных игр, указанные в п.3 Указания Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-У «Опорядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и п.2, п. 4 Указания Центрального Банка России №-У от ДД.ММ.ГГГГ «Об осуществлении наличных расчетов», то есть за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а именно порядка хранения свободных денежных средств в кассе за проверяемый период, образуют объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств заключается в том, что ООО «Букмекер Паб» не сдавалась для хранения в банк, та часть наличных денежных средств (поступившая при приеме ставок), которая в последствии выдавалась в качестве выигрышей участникам азартных игр в размере 

<

данные изъяты> руб.

Доводы жалобы о том, что ответственность за нецелевое использование наличных денежных средств отсутствует в перечне диспозиции ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ не могут быть приняты во внимание, поскольку основанием для привлечения руководителя ООО «Букмекер Паб» ФИО1 к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, явилось нарушение правил ведения наличных расчетов в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов по деятельности по организации и проведению азартных игр.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет привлечение виновного лица к административной ответственности, по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

При этом п. 4 Указаний ЦБ РФ №3073-У прямо указывает на то, что организации вправе расходовать на выдачу выигрыша только наличные деньги, поступившие в кассу с его расчетного банковского счета. Для того чтобы распоряжаться наличными денежными средствами в целях выдачи выигрыша, необходимо сначала сдать наличную выручку в банк, а затем снять с расчетного счета нужную сумму и выдать денежные средства по выигрышу.

Таким образом, вывод должностного лица административного органа о наличии в действиях ФИО1 административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, является обоснованным. Достоверность и допустимость перечисленных доказательств сомнений не вызывает.

Действия ФИО1 правильно квалифицированы по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Нарушений требований Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, которые могли бы повлиять на всесторонность, полноту и объективность выяснения обстоятельств дела, не допущено, нормы закона применены правильно.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

РЕШИЛ:

Постановление начальника межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> У. № от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном с. 1 ст. 15.1 КоАП РФ в отношении ФИО1 оставить без изменения, жалобу ФИО1 - без удовлетворения.

Решение в течение 10 дней может быть обжаловано в Брянский областной суд через Трубчевский районный суд. 

Судья : Л.В.Лагуточкина