Дело № 2а-618/2025 

УИД №

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ДД.ММ.ГГГГ 

<

адрес>

Коломенский городской суд 

<

адрес> в составе: председательствующего судьи Шевченко С.Н., при секретаре судебного заседания ФИО4, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> к ФИО2 о взыскании недоимки по земельному налогу, страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, пеням,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании недоимки по земельному налогу, страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, пеням. 

В обоснование заявленных требований в административном иске указано, что ФИО2 состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службе России № по 

<

адрес> в качестве налогоплательщика, ИНН №

ФИО2 обладал статусом индивидуального предпринимателя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО2 является плательщиком земельного налога и плательщиком страховых взносов.

В ДД.ММ.ГГГГ году в собственности ответчика находились 2/8 доли земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес>, К№, вид разрешенного использования – для ведения личного подсобного хозяйства (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

Сумма исчисленного земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год составила 293,00 руб.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислено на обязательное пенсионное страхование в размере 12391,94 руб., на обязательное медицинское страхование – 2430,73 руб.

В связи с тем, что в установленные сроки ответчиком суммы налогов уплачены не были, на суммы недоимок начислены пени в размере 10 494,93 руб.

Налоговым органом в адрес ответчика было сформировано налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №. Для исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога за ДД.ММ.ГГГГ год, страховых взносов и пени в отношении ответчика в адрес ответчика было сформировано требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности, с указанием срока уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В целях исполнения требований п.1 ст.48 НК РФ ответчику направлено решение от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика.

Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес> обратилась к мировому судье судебного участка № Коломенского судебного района 

<

адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ответчика соответствующей суммы задолженности, ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен на основании поступивших возражений должника.

До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила, в связи с чем истец обратился в суд, просит взыскать с ответчика задолженность по уплате налогов и пени в общем размере 25 610,60 руб.

В судебное заседание административный истец своего представителя не направил, просил в административном иске рассмотреть дело в свое отсутствие. От представителя административного истца в суд поступили письменные пояснения, согласно которым налоговый платеж административного ответчика в размере 293,00 руб. был зачтен в счет погашения недоимки по упрощенной системе налогообложения со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Данный платеж был учтен при расчете спорных сумм пеней по административному иску.

В соответствии с ч.2 ст. 289 КАС РФ суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие административного истца.

Административный ответчик ФИО2 в суд не явился, в направленном в адрес суда заявлении просил рассмотреть дело в свое отсутствие, административные исковые требования признал, указав, что последствия признания иска, предусмотренные ст.ст. 46, 157 КАС РФ, ему известны и понятны.

Суд в силу нормативных положений ч.2 ст. 289 КАС РФ рассмотрел дело в отсутствие административного ответчика, явка которого не признавалась судом обязательной.

Исследовав материалы дела и дав им оценку, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с частью 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. 

В соответствии со ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. 

В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Положениями п. 11 ст. 85 НК РФ определено, что органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Административный ответчик ФИО2 обладал статусом индивидуального предпринимателя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам за ДД.ММ.ГГГГ год составляет: 

- На обязательное пенсионное страхование: в случае, если величина дохода плательщика не превышает 300 000 рублей за расчетный период в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 ст.425 НК РФ.

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного п.2 ст. 425 НК РФ (7500 руб.*26%*12мес.=23400 руб.)

- На обязательное медицинское страхование: фиксированный размер которых определяется как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного пп.3 п.2 ст. 452 НК РФ (7500 руб*5,1%*12мес.=4590 руб.).

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислено:

- на обязательное пенсионное страхование (7500 руб. (1 МРОТ на 2017 год) *26%*6мес.) + (7500 руб.*26%*11/31) = 12391,94 руб.

- на обязательное медицинское страхование (7500руб.*5,1%*6 мес.) + (7500 руб.*5.1%*11/31) = 2430,73 руб.

В соответствии с п.4 ст.52 НК РФ налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. 

Налоговым органом в адрес ответчика было сформировано налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №.

В соответствии с п.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налоговым органом для исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, страховых взносов, штрафа и пени в отношении ответчика выставлено и выгружено в Личный кабинет налогоплательщика требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, с указанием срока уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Административный ответчик ФИО2 имел в собственности в ДД.ММ.ГГГГ году: 

- 2/8 доли доли земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес>, К№, вид разрешенного использования – для ведения личного подсобного хозяйства (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

Согласно пп.1 п.1 ст.394 НК РФ налоговые ставки по налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 0,3 процента в отношении отдельных видов земельных участков, в частности, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества.

В силу п.1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Сумма исчисленного земельного налога ДД.ММ.ГГГГ год составила 293,00 руб. (кадастровая стоимость участка*налоговая ставка*доля в праве*количество месяцев владения в году): 390840руб.*0,003*2/8*12/12=293,00 руб.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ответчиком, указанные суммы начисленных налоговых платежей уплачены не были, на сумму задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 10494,93 руб.:

- по упрощенной системе налогообложения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2343,42 руб. (остаток задолженности с учетом иных мер взыскания – 1880,23 руб.), по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1013,27 руб. (условный остаток задолженности с учетом иных мер взыскания – 844,94 руб.), по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5165,62 руб. (условный остаток задолженности с учетом иных мер взыскания – 4307,47 руб.), а всего 8522,31 руб.

Из них остаток непогашенной задолженности на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания – 1489,67 руб. Таким образом остаток пени составил 7032,64 руб.

- совокупные пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3462,29 руб.

Согласно п. 1, 6 ст. ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В целях исполнения требований п.1 ст.48 НК РФ налогоплательщику было направлено решение от 28.03.2024 № 9311 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. Спорная сумма задолженности в бюджет не поступила.

Пунктом 3 статьи 48 НК РФ установлено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> было подано заявление о вынесении судебного приказа мировому судье 80 судебного участка Коломенского судебного района 

<

адрес>. На основании данного заявления мировым судьей был вынесен судебный приказ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей было вынесено определение об отмене указанного судебного приказа, в связи с возражениями административного ответчика относительно исполнения данного судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная Инспекция ФНС России № по 

<

адрес> обратилась в Коломенский городской суд 

<

адрес> с настоящим административным иском, т.е. с соблюдением сроков, установленных ч. 3 ст. 48 НК РФ. 

Таким образом, учитывая неисполнение административным ответчиком возложенной на него законодательством обязанности по уплате задолженности по земельному налогу, страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование и пени, предъявление налоговым органом административных требований в пределах установленного законодательством срока, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявленных требований. 

С представленным административным истцом расчетом задолженности по задолженности суд соглашается, расчеты не оспаривались административным ответчиком в ходе судебного разбирательства по делу.

При указанных обстоятельствах суд считает возможным удовлетворить требования административного истца, поскольку они основаны на законе. 

В соответствии с ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход государства подлежат взысканию судебные издержки в виде государственной пошлины в размере 4 000,00 руб., от уплаты которых истец был освобожден в силу закона. 

На основании вышеизложенного и, руководствуясь ст. ст. 175 - 180 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> к ФИО2 о взыскании недоимки по земельному налогу, страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, пеням удовлетворить. 

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, паспортные данные №, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № по 

<

адрес>, ОГРН № от ДД.ММ.ГГГГ:

- недоимку по земельному налогу с физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 293 рубля 00 копеек;

- недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГг. (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 12391, 94 руб.;

- недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГгодпа, (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2430,73 руб.

- задолженность по пеням в размере 10494,93 руб.,

а всего 25 610 рублей 60 копеек (двадцать пять тысяч шестьсот десять рублей 60 копеек).

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, паспортные данные № ИНН №, в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 4000 рублей 00 копеек (четыре тысячи рублей 00 копеек). 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Коломенский городской суд 

<

адрес> в течение одного месяца с момента его вынесения в окончательной форме.

Судья 

<

данные изъяты> С.Н. Шевченко

Решение в окончательной форме принято судом ДД.ММ.ГГГГ.

Судья 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> С.Н. Шевченко