Дело № 2-1940/2024

23RS0037-01-2024-002170-08

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 июня 2024 года г. Новороссийск

Октябрьский районный суд г. Новороссийска Краснодарского края в составе председательствующего судьи Стаценко А.А.,

при ведении протокола помощником судьи Спириной А.С.,

с участием старшего помощника прокурора г. Новороссийска Плохой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску прокурора г. Новороссийска в интересах Российской Федерации к ФИО1 о взыскании ущерба, причиненного преступлением, 

УСТАНОВИЛ:

Прокурор г. Новороссийска в интересах Российской Федерации обратился с исковым заявлением к ФИО1 о взыскании ущерба, причиненного преступлением.

В обоснование иска указано, что постановлением Октябрьского районного суда г. Новороссийска от ДД.ММ.ГГГГ г. прекращено уголовное дело в отношении ФИО1 в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Так, ФИО1, являясь генеральным директором, единственным учредителем ООО «Истоки» и состоящего на налоговом учете в ИФНС России по г. Новороссийску осуществлял руководство финансово-хозяйственной деятельностью общества. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имея умысел, направленный на неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению в бюджет исчисленного и удержанного НДФЛ в крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, достоверно зная, что ООО «Истоки» имеет задолженность по перечислению в бюджет исчисленного и удержанного из заработной платы работников предприятия НДФЛ, в указанный период не исчислял и не удерживал суммы НДФЛ в размере 15 157 376 руб. и соответственно не уплачивал данный налог в бюджет, а израсходовал денежные средства в общей сумме 928 485 353 руб. 62 коп. в личных интересах. Ссылаясь на данные обстоятельства, истец просил суд взыскать с ответчика ущерб, причиненный преступлением, в размере 15 157 376 руб.

Представитель истца – старший помощник прокурора Плохая Е.В. в судебное заседание явилась, исковые требования поддержала в полном объеме.

Ответчик ФИО1 о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в судебное заседание не явился, явку своего представителя не обеспечил. О причинах неявки суд не уведомил.

Третье лицо ИФНС России по г. Новороссийску в судебное заседание явку своего представителя не обеспечило, извещалось судом надлежащим образом.

Выслушав явившихся в судебное заседание лиц, участвующих в деле, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. Общие основания ответственности за вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, устанавливаются ст. 1064 данного Кодекса.

В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине. 

Ичсходя из положений ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ установлено, что каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Пунктом 1 ст. 27 НК РФ установлено, что законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять ее на основании закона или учредительных документов. На этих лиц возлагается ответственность, если при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей их действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

Согласно разъяснениям, изложенным в п. 19 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" Субъектом преступления, предусмотренного статьей 199.1 УК РФ, может быть руководитель организации или уполномоченный представитель организации либо лицо, фактически выполняющее обязанности руководителя организации, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, а равно иное лицо, на которое в силу закона либо на основании доверенности возложены обязанности налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов в соответствующий бюджет.

В соответствии со ст. 1064 Гражданского кодекса РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

В соответствии с п. 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 года N 19 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности" освобождение лица от уголовной ответственности, в том числе в случаях, специально предусмотренных примечаниями к соответствующим статьям Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации, не означает отсутствие в деянии состава преступления, поэтому прекращение уголовного дела и (или) уголовного преследования в таких случаях не влечет за собой реабилитацию лица, совершившего преступление.

Судом установлено и из материалов дела следует, что постановлением Октябрьского районного суда г. Новороссийск от 23.11.2023 г. уголовное дело в отношении ФИО1 по ч. 1 ст. 199.1 УК РФ, прекращено на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Так, ФИО1, являясь генеральным директором и единственным учредителем Общества с ограниченной ответственностью «Истоки», с 18.06.2013 г. осуществлял руководство финансово-хозяйственной деятельностью Общества.

На ФИО1 согласно Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями) возлагаются обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, правильному, полному и своевременному начислению и перечислению платежей в государственный бюджет и государственные внебюджетные фонды, в связи с чем, в соответствии со ст.24 ч.1 Налогового кодекса РФ ООО «Истоки» в лице ФИО1 признается налоговым агентом.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «Истоки» несвоевременно и не в полном объеме производил перечисление в бюджет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ с выплаченной заработной платы.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Истоки» обязано было уплатить в бюджет НДФЛ в сумме 15 157 376 руб.

ФИО1, имея умысел, направленный на неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению в бюджет исчисленного и удержанного НДФЛ, достоверно зная о том, что ООО «Истоки» имеет задолженность по перечислению в бюджет исчисленного и удержанного из заработной платы работников предприятия НДФЛ в размере, в нарушение п.п. 1,3 ст.24, п.п. 3, 4, 6 ст. 226 ч. 2 НК РФ, в период с 01.01.2019 по 30.09.2021, не исчислял и не удерживал суммы НДФЛ в размере 15 157 376 рублей и соответственно не уплачивал данный налог в бюджет, а израсходовал денежные средства в общей сумме 928 485 353,62 руб. в личных интересах, а именно: контрагентам на оплату товаров, работ и услуг, за услуги комиссии банка, на свои личные счета в виде заработной платы, премий, выплаты доходов от участия в уставном капитале предприятия, тем самым последний, имеющиеся денежные средства, не принадлежащие предприятию, использовал не по назначению - на уплату НДФЛ, а в личных интересах, извлекая выгоды как имущественного, так и неимущественного характера.

При этом, генеральный директор ООО «Истоки» ФИО1 был лично заинтересован, как руководитель предприятия, так как преследовал цель извлечь выгоду имущественного и неимущественного характера, обусловленную такими побуждениями как нежелание нести дополнительные расходы, связанные с исполнением обязанностей налогового агента, получение личной материальной выгоды в виде получения денежных средств в виде заработной платы, премий, доходов от участия в уставном капитале предприятия.

Сумма НДФЛ, не перечисленного в бюджет РФ, ООО «Истоки» за период с 01.01.2019 по 30.09.2021, составляет 15 157 376 руб.

Согласно ст. 56 ГПК РФ, каждая сторона должна доказывать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Ответчиком не представлено каких-либо доказательств в опровержение вышеуказанных выводов, сделанных судом на основании исследования и оценки в совокупности всех представленных по делу доказательств, представленных истцом.

Кроме того, суд отмечает, что постановление Октябрьского районного суда г. Новороссийска от 23.11.2023 о прекращении уголовного ответчиком не оспаривалось, согласно постановлению ФИО1 просил прекратить уголовное дело в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, то есть по не реабилитирующим основаниям.

Сумма причиненного ущерба подтверждается собранными по делу доказательствами.

При таких обстоятельствах, учитывая, что ответчик ФИО1 является лицом, ответственным за причинение ущерба Российской Федерации в результате неуплаты ООО «Истоки», руководителем которого он являлся, НДФЛ в размере 15 157 376 руб. 00 коп., в связи с чем исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194 - 199 ГПК РФ,

РЕШИЛ:

Иск прокурора г. Новороссийска в интересах Российской Федерации к ФИО1 о взыскании ущерба, причиненного преступлением - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, родившегося в 

<

данные изъяты>, паспорт № № № выдан 

<

данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ г. к-п №, в пользу Российской Федерации в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением денежную сумму 15 157 376 (пятнадцать миллионов сто пятьдесят семь тысяч триста семьдесят шесть) руб. 00 коп. 

Реквизиты для зачисления взыскиваемой суммы: УИН ФССП России 32223000240001194033, наименование получателя УФК по Краснодарскому краю (ГУ ФССП по Краснодарскому краю), ИНН получателя 230909535, КПП получателя 230901001, ОКТМО получателя 0370100, счет получателя 03100643000000011800, корреспондентский счет банка получателя 40102810945370000010, КБК 32211610013010000140, наименование банка получателя Южное ГУ Банка России//УФК по Краснодарскому краю г. Краснодар, БИК банка получателя 010349101.

Решение может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Октябрьский районный суд г. Новороссийска в течение месяца со дня принятия в окончательной форме.

Председательствующий: