Дело № 2а-3717/20245

УИД 76RS0014-01-2025-002469-88

Изгот. 25.11.2025 года

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Ярославль 14 ноября 2025 года

Кировский районный суд города Ярославля в составе:

председательствующего судьи Доколиной А.А.,

при секретаре Щербаковой В.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 10 по Ярославской области к ФИО в лице законных представителей ФИО1, ФИО2 о взыскании задолженности по обязательным платежам, пени

у с т а н о в и л :

Межрайонная ИФНС России №10 по Ярославской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО, ДД.ММ.ГГГГ рождения, в лице законных представителей ФИО1, ФИО2, в котором просит взыскать с административного ответчика в доход бюджета задолженность по земельному налогу за 2020 год в размере 210 рублей 00 копеек, НДФЛ за 2022 год в размере 26 000 рублей 00 копеек, налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1 050 рублей 00 копеек, пени за несвоевременную уплату налога по состоянию на 02.03.2024 года в размере 2 843 рубля 33 копейки, а всего 30 103 рубля 33 копейки.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО (ИНН №) является плательщиком имущественных налогов, налога на доходы физических лиц.

Согласно ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Налоговым законодательством с 01.01.2023 года введен Единый налоговый счет (ЕНС). Согласно п.3 ст.11.3 Налогового кодекса РФ сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (далее – ЕНП), и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности. 

По состоянию на 04.03.2024 года сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в административное исковое заявление сумм отрицательного сальдо, составляет 30 103 рубля 33 копейки, в том числе, налог – 27 260 рублей 00 копеек, пени – 2 843 рубля 33 копейки.

В судебное заседание административный истец Межрайонная ИФНС России №10 по Ярославской области надлежаще извещенный, не явился, просил рассмотреть дело в отсутствие своего представителя. 

Административный ответчик, его законные представители, надлежаще извещенные, в судебно заседание не явилась, своего отношения к заявленным требованиям не выразила, дело рассмотрено судом в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав материалы административного дела, суд считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в официально опубликованном Постановлении от 17 декабря 1996 года № 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги распространяется на налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; плательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Согласно ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ. Согласно ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения. 

Согласно сведениям, полученным налоговым органом в порядке ст.85 НК РФ из регистрирующих органов, на налогоплательщика в налоговый период 2022 года были зарегистрированы следующие объекты недвижимости: 

<

адрес>

На основании п.1 ст.397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2022 год – 01.12.2023 года. 

Согласно п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектами налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ.

В налоговый период 2020 года административный ответчик являлся собственником земельного участка с кадастровым № расположенного по 

<

адрес> Налоговым органом начислен земельный налог в размере 280 рублей 00 копеек.

На основании п.1 ст.397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, срок уплаты земельного налога за 2020 год – 01.12.2021 года.

Налогоплательщиком произведена частичная оплата земельного налога в сумме 70 рублей 00 копеек, остаток задолженности составляет 210 рублей 00 копеек.

В соответствии с п.1 ст.80НК РФ налоговая декларация по налогу представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Уплатить общую сумму НДФЛ, исчисленную в соответствии с налоговой декларацией, необходимо в соответствующий бюджет по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.6 ст.227 НК РФ).

Налогоплательщиком на бумажном носителе 29.04.2023 года представлена налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2022 год. Срок уплаты НДФЛ за 2022 год – 17.07.2023 года. Согласно представленной декларации, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составляет 26 000 рублей 00 копеек.

Поскольку уплата налогов в установленные сроки не произведена, налоговым органом начислены пени в соответствии со ст.75 НК РФ.

Налоговым законодательством с 01.01.2023 года введен Единый налоговый счет (ЕНС). Согласно п.3 ст.11.3 Налогового кодекса РФ сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (далее – ЕНП), и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности. 

В требовании об уплате налогов, выставляемом после 01.01.2023 года, отражается вся задолженность налогоплательщика на дату выставления требования. При этом меры взыскания по такому требованию принимаются за минусом ранее принятых мер взыскания в рамках ст.47 – 48 НК РФ.

Установленный ст.70 НК РФ срок для выставления требования в 2023 году продлен постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 года №500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым Кодексом Российской Федерации в 2023 году» продлен в 2023 году на 6 месяцев.

Согласно п.9 ст.4 Федерального закона от 14.07.2022 года №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового Кодекса Российской Федерации» выставление требования на уплату налога после 01.01.2023 года прекращает действие ранее выставленных требований, если по ним меры взыскания не применялись.

Поскольку в сроки, установленные законом, налогоплательщик в полном объеме налоги и пени не уплатил, инспекцией в соответствии со ст.69,70 НК РФ направлено требование №62704 от 23.07.2023 года об уплате налога, пени, со сроком исполнения до 16.11.2023 года.

В соответствии с п.3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд с исковым заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования, если размер отрицательного сальдо превышает 10 000 рублей. В установленный срок требование об уплате налога, пени административным ответчиком не исполнено.

Межрайонная ИФНС №10 по Ярославской области обращалась в судебный участок №8 Дзержинского судебного района г.Ярославля с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО задолженности Определением мирового судьи судебного участка №8 Дзержинского судебного района г.Ярославля от 24.01.2025 года судебный приказ от 13.12.2024 года о взыскании с ФИО задолженности отменен по заявлению административного ответчика.

В соответствии с п.4 ст.48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности с физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее 6 месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Административное заявление подано в суд 14.07.2025 года, то есть, в пределах установленного срока.

Размер задолженности проверен судом и признан верным, административным ответчиком не оспорен. Доказательств погашения задолженности в материалы дела не представлено.

Учитывая изложенное, задолженность по земельному налогу за 2020 год в размере 210 рублей 00 копеек, НДФЛ за 2022 год в размере 26 000 рублей 00 копеек, налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1 050 рублей 00 копеек, пени за несвоевременную уплату налога по состоянию на 02.03.2024 года в размере 2 843 рубля 33 копейки подлежит взысканию с административного ответчика в лице законных представителей в доход бюджета.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ с административного ответчика также подлежит взысканию госпошлина в размере 4 000 рублей 00 копеек.

Руководствуясь ст. ст. 175 – 189 КАС РФ, суд

решил:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 10 по Ярославской области (ИНН 

<

***>) удовлетворить.

Взыскать с ФИО (ИНН № в лице законных представителей ФИО1 (ИНН № ФИО2 (ИНН № в доход бюджета задолженность по земельному налогу за 2020 год в размере 210 рублей 00 копеек, НДФЛ за 2022 год в размере 26 000 рублей 00 копеек, налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1 050 рублей 00 копеек, пени за несвоевременную уплату налога по состоянию на 02.03.2024 года в размере 2 843 рубля 33 копейки, а всего 30 103 рубля 33 копейки.

Взыскать с ФИО (ИНН №) в лице законных представителей ФИО1 (ИНН №), ФИО2 (ИНН № в бюджет муниципального образования г.Ярославль государственную пошлину в размере 4 000 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Ярославский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме с подачей жалобы через Кировский районный суд г. Ярославля.

Судья А.А.Доколина