Дело № 1-244/2025

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

1 декабря 2025 года г. Пермь

Ленинский районный суд г. Перми в составе

председательствующего Ошвинцевой О.И.,

при секретаре судебного заседания Кожевниковой М.Ю.,

с участием государственного обвинителя Костевич О.В.,

представителя потерпевшего ФИО30, ,

подсудимого ФИО1,

защитника-адвоката Кропотиной С.Ю.

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

Адрес>, гражданина РФ, имеющего основное общее образование, не женатого, военнообязанного, работающего директором ООО «Гет-нэт», зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

Адрес>, судимого

ДД.ММ.ГГГГ Савеловским районным судом г. Москвы по ч. 2 ст. 187 УК РФ к 3 годам 6 месяцам лишения свободы; освобожденного ДД.ММ.ГГГГ от отбывания наказания, в связи с болезнью (ч. 2 ст. 81 УК РФ) на основании апелляционного постановления Пермского краевого суда от ДД.ММ.ГГГГ (том 9 л.д. 1-2);

в порядке ст. 91-92 УПК РФ не задерживавшегося, под стражей не содержавшегося,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

у с т а н о в и л:

ООО «Гет-нэт» учреждено на основании протокола № 1 Учредительного собрания ООО «Гет-нэт» от 1 июня 2010 года. В соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» 15 июня 2010 года ООО «Гет-нэт» (далее по тексту – Общество) внесено в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) за основным государственным регистрационным номером 1105902005010. Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 17 по Пермскому краю Обществу присвоен идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН) 

<

***>. Основным видом деятельности Общества является деятельность в области связи на базе проводных технологий. Общество состоит на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 24 по Пермскому краю, расположенной по адресу: 

<

...>.

В период времени с 25 сентября 2023 года по 28 июля 2024 года Общество фактически и юридически располагалось по адресу: 

<

Адрес>.

4 августа 2014 года в ЕГРЮЛ внесена запись о возложении полномочий директора ООО «Гет-нэт» на ФИО1, решением единственного участника ООО «Гет-нэт» от 17 августа 2023 года установлено, что доля ФИО1 в уставном капитале Общества составляет 100%.

В соответствии с п. 1.1.5 Устава ООО «Гет-нэт», основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли. Для достижения основной цели Общество осуществляет виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 4.1 Устава ООО «Гет-нэт», руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества - директором.

В соответствии с п. 4.7.6 Устава ООО «Гет-нэт», директор Общества персонально отвечает за организацию и руководство всей текущей деятельностью Общества и решает все организационные вопросы, определенные уставом Общества.

В соответствии с п. 4.7.7 Устава ООО «Гет-нэт», директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные настоящим уставом Общества к компетенции участника Общества.

В соответствии с п. 4.7.8 Устава ООО «Гет-нэт», директор Общества обязан пунктуально, добросовестно и в срок выполнять все требования нормативных актов; в установленном порядке издавать приказы по всем вопросам деятельности Общества; утверждать планы работы Общества, обеспечивать и контролировать их выполнение; руководить персоналом, в том числе разрабатывать функциональные обязанности персонала, утверждать графики дежурства персонала; составлять текущие документы, определяющие повседневную деятельность Общества.

В соответствии с п. 4.7.9 Устава ООО «Гет-нэт», директор Общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах Общества добросовестно и разумно.

Таким образом, ФИО1 в период времени с 25 сентября 2023 года по 28 июля 2024 года являлся уполномоченным представителем налогоплательщика – ООО «Гет-нэт» и единоличным исполнительным органом указанной организации, был самостоятелен в принятии решений, выполнял в Обществе организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, осуществлял контроль за расходованием денежных средств и определял цели их расходования.

Для ведения финансово-хозяйственной деятельности Общества в распоряжении директора ФИО1 имелись расчетные счета, открытые в следующих кредитных организациях: № 40702810600490000692 открытый 17 августа 2020 года в ПАО Банк «ВТБ» филиал «Центральный» в г. Москве по адресу: 107031, 

<

...>;

№ 40702810500000001688 открытый 13 августа 2010 года, № 40821810700000000027 открытый 10 февраля 2012 года в ОАО «Пермский акционерный эколого-промышленный коммерческий банк «Экопромбанк» по адресу: 614000, 

<

...>;

№ 42102810570010000189 открытый 6 октября 2015 года, № 40702840371510000001 и № 40702978270010000147 открытые 23 сентября 2016 года, № 

<

***> и № 40702810071510000014 открытые 25 сентября 2015 года, № 40702810470014201347 открытый 26 сентября 2015 года, № 40702810770010123831 открытый 28 января 2019 года в АО Коммерческий банк «Модульбанк» филиал «Московский» по адресу: 127015, 

<

...>. корп. 1;

№ 40702810110000002910, открытый 28 июля 2016 года в АО «Тинькофф Банк» по адресу: 127287, 

<

...>;

№ 40702810929730001623, открытый 29 октября 2021 года в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-банк» по адресу: 603024, г. Нижний Новгород, Советский район, ул. Белинского, д. 61;

№ 40702810314500017628, открытый 15 апреля 2019 года в ПАО Банк «ФК «Открытие» по адресу: 117216, 

<

...>;

№ 40702810505270000242, открытый 15 июня 2024 года в ПАО Банк «ФК «Открытие» по адресу: 603006, 

<

...>.

В соответствии со ст. ст. 6, 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» директор ООО «Гет-нэт» ФИО1 являлся ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, и на него на основании ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 19, 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) возлагались обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, по представлению в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций и расчетов по тем налогам, сборам и страховым взносам, которые ООО «Гет-нэт» обязано уплачивать, по выполнению законных требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, по самостоятельному исполнению обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах, сборах и страховых взносах, если иное не предусмотрено законодательством, а также по несению иных обязанностей, установленных законодательством о налогах, сборах и страховых взносах.

ФИО1 было известно, что с момента образования ООО «Гет-нэт» находилось на упрощенной системе налогообложения, в связи с чем, являлось плательщиком налога на доходы физических лиц, налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов и страховых взносов (на обязательное медицинское, пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ ООО «Гет-нэт» обязано уплачивать налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ ООО «Гет-нэт» обязано уплачивать НДФЛ, перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца; за период с 1 по 22 января - осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.

В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ ООО «Гет-нэт» обязано уплачивать НДФЛ, перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца, за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца - не позднее 5-го числа следующего месяца, а за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня текущего года.

В соответствии с п. 1 ст. 346.11 НК РФ упрощенная система налогообложения организациями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с абз. 1 п. 2 ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с НК РФ). Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ.

В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 346.11 НК РФ иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1 ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 346.21 НК РФ сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

В соответствии с п. 3 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщик ООО «Гет-нэт», выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляет сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

В соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается организациями не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

В соответствии с п. 3 ст. 8, п. 1 ст. 419 НК РФ ООО «Гет-нэт» являлось плательщиком страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование.

В соответствии с п. 1 ст. 431 НК РФ в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца ООО «Гет-нэт» обязано производить исчисление и уплату страховых взносов.

В соответствии с п. 3 ст. 431 НК РФ сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

В соответствии с п. 3 ст. 431 НК РФ сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и с постановлением Конституционного Суда от 17.12.1996 № 20-П каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налог – необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, сборы, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

В соответствии с п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налогов или сборов возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с п. 2 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности также должно содержать: сведения о сроке исполнения требования; сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком; предупреждение об обязанности налогового органа в соответствии с п. 3 ст. 32 НК РФ направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела (в случае, если размер недоимки позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления).

В требовании об уплате задолженности также указывается, что в случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика.

В соответствии с п. 3 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Форматы и порядок направления налогоплательщику требования об уплате задолженности в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В соответствии с разделом II Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, утвержденного Приказом ФНС России от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448@ требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов считается полученным плательщиком, если отправителю поступила квитанция о приеме электронного документа, подписанная УКЭП плательщика, либо по истечении шести дней с даты, зафиксированной в подтверждении даты отправки электронного документа, если в указанный срок отправителю не поступило уведомление об отказе в приеме Требования об уплате, подписанное УКЭП плательщика.

При получении отправителем квитанции о приеме Требования об уплате датой его получения плательщиком в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, указанная в квитанции о приеме, но не позднее шести дней с даты, зафиксированной в подтверждении даты отправки электронного документа.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

В соответствии с абз. 1 п. 3 ст. 46 НК РФ взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) – организации на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) – организации в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 46 НК РФ в случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета.

В соответствии с абз. 4 п. 3 ст. 46 НК РФ в поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности должны указываться счета налогоплательщика (налогового агента) – организации, с которых должно быть произведено перечисление денежных средств, и сумма денежных средств, подлежащая перечислению.

В соответствии с абз. 5 п. 3 ст. 46 НК РФ размещение поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности и поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств либо информации об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо, в реестре решений о взыскании задолженности признается получением банком таких поручений либо информации об изменении суммы задолженности

В соответствии с п. 4 ст. 46 НК РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. Постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году» установлено, что предусмотренные НК РФ предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) – организации в течение шести дней после вынесения указанного решения по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае невозможности передачи решения о взыскании указанными способами оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.

В случае увеличения суммы недоимки, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, соответствующая информация доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) – организации в течение шести дней после изменения в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Информация об изменении суммы задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, размещается в личном кабинете налогоплательщика одновременно с изменением в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа.

В соответствии с п. 5 ст. 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах и электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) – организации либо при отсутствии информации о счетах (реквизитах корпоративных электронных средств платежа, персонифицированных средств платежа, используемых для переводов электронных денежных средств) взыскание задолженности производится в порядке, установленном бюджетным законодательством Российской Федерации, за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах указанного налогоплательщика (налогового агента) – организации.

Взыскание задолженности осуществляется налоговым органом путем направления решений о взыскании на бумажном носителе или в электронной форме в орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, по месту открытия лицевого счета налогоплательщика (налогового агента) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета.

При неисполнении налогоплательщиком (налоговым агентом) – организацией решения о взыскании в течение трех месяцев со дня его поступления в орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, этот орган информирует об этом налоговый орган, который направил ему решение о взыскании, в течение десяти дней по истечении указанного срока на бумажном носителе или в электронной форме.

В соответствии с п. 6 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, размещенное в реестре решений о взыскании задолженности, подлежит безусловному исполнению банком, в котором открыт счет налогоплательщика (налогового агента) – организации, указанный в поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности, в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. Изменение суммы задолженности в поручении налогового органа не влечет изменений очередности платежей, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 9 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности исполняется банком в течение одного операционного дня получения им указанного поручения, если взыскание задолженности производится с рублевых счетов.

Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается приостановлением операций по счетам налогоплательщика в банке согласно абз. 1 п. 1 ст. 76 НК РФ.

В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

В соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности действует в отношении всех счетов, информация о приостановлении операций по которым размещена в соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ в реестре решений о взыскании задолженности, начиная с момента размещения такой информации.

Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком расходных операций по счету (счетам) этого налогоплательщика-организации в размере отрицательного сальдо его единого налогового счета, определяемом банком ежедневно на основании информации, содержащейся в реестре решений о взыскании задолженности, до момента формирования положительного либо нулевого сальдо его единого налогового счета, если иное не предусмотрено абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

В соответствии с абз. 1 п. 4 ст. 76 НК РФ решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств направляется налоговым органом в банк в электронной форме

В соответствии с абз. 5 п. 4 ст. 76 НК РФ копия решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке и переводов его электронных денежных средств или решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке и переводов его электронных денежных средств передается налогоплательщику-организации под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате получения налогоплательщиком-организацией копии соответствующего решения, в срок не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.

В соответствии с п. 7 ст. 76 НК РФ приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций, таких переводов и до получения банком решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, решения налогового органа об отмене приостановления переводов его электронных денежных средств, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 47 НК РФ обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания за счет имущества налогоплательщика.

Налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств, налогоплательщика – организации, в пределах сумм, не превышающих отрицательное сальдо единого налогового счета, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ.

Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика-организации производится на основании постановления налогового органа о взыскании задолженности налогоплательщика-организации в бюджетную систему Российской Федерации за счет имущества (далее – постановление о взыскании задолженности), размещенного в реестре решений о взыскании задолженности.

Направление судебному приставу и размещение постановления о взыскании задолженности в реестре решений о взыскании задолженности осуществляются в течение десяти месяцев с даты размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета, превышающем 30 тысяч рублей.

Постановление о взыскании задолженности, размещенное после истечения установленного срока исполнению не подлежит.

В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 77 НК РФ арестом имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности налогоплательщика-организации признается действие налогового органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества.

В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 77 НК РФ арест имущества производится в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога, пеней и штрафов и при наличии у налоговых органов достаточных оснований полагать, что указанное лицо предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество.

В соответствии с п. 3 ст. 77 НК РФ арест может быть применен только для обеспечения исполнения обязанности по уплате задолженности за счет имущества налогоплательщика-организации не ранее принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности в соответствии со ст. 46 НК РФ и при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика-организации или его электронных денежных средств либо при отсутствии информации о счетах налогоплательщика-организации или информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств.

В соответствии с п. 6 ст. 77 НК РФ решение о наложении ареста на имущество налогоплательщика-организации принимается руководителем (его заместителем) налогового органа в форме соответствующего постановления.

В соответствии с абз. 2 п. 13 ст. 77 НК РФ решение об аресте имущества действует с момента наложения ареста до отмены этого решения налоговым органом, вынесшим это решение, либо до отмены этого решения вышестоящим налоговым органом или судом.

В соответствии со ст. 44, ст. 45, ст. 46, ст. 47, ст. 69, ст. 70 НК РФ положения, предусмотренные в указанных выше статьях, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства, что следует из правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной им в определении от 08.02.2007 № 381-О-П. В этой обязанности налогоплательщиков воплощен публичный интерес всех членов общества. Поэтому государство вправе и обязано принимать меры по регулированию налоговых правоотношений в целях защиты прав и законных интересов не только налогоплательщиков, но и других членов общества.

В период с 27 апреля 2023 года по 28 июля 2024 года ФИО1, выполнявшим управленческие функции в ООО «Гет-нэт», в нарушение ст. 226, 346.21, 419, 431 НК РФ текущие налоги и страховые взносы уплачивались не в полном объеме, и взыскивались налоговым органом в принудительном порядке на основании норм, закрепленных в законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах, о чем ФИО1 было достоверно известно.

27 апреля 2023 года Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 21 по Пермскому краю, выявив у ООО «Гет-нэт» текущую недоимку по налогу на доходы физических лиц, по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по страховым взносам, образовавшуюся в связи с неисполнением директором ООО «Гет-нэт» ФИО1 обязанностей по уплате налогов и страховых взносов, направила по телекоммуникационным каналам связи в адрес ООО «Гет-нэт» требование № 145 об уплате задолженности по налогам и страховым взносам на общую сумму 4 946 359,13 рублей (без учета пени, штрафа), превышающую 3 500 000 рублей, со сроком исполнения – 5 июня 2023 года. Требование № 145 об уплате задолженности по налогам и страховым взносам получено ООО «Гет-нэт» 3 мая 2023 года посредством телекоммуникационных каналов связи АО «Калуга Астрал», которое работниками ООО «Гет-нэт» своевременно доведено до сведения ФИО1

ФИО1, выполняя административно-хозяйственные функции и распоряжаясь денежными средства ООО «Гет-нэт», требование об уплате налогов и страховых взносов, выставленное Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю в соответствии со ст. 69 НК РФ, в период с 27 апреля 2023 года по 5 июня 2023 года не исполнил.

Недоимка Общества с учетом актуального отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на 25 сентября 2023 года составляла 5 530 517,40 рублей (без учета пени, штрафа), в связи с исчислением и неуплатой страховых взносов, налога на доходы физических лиц, налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, о чем ФИО1 достоверно знал из личного кабинета налогоплательщика, в котором ежедневно формируется сумма задолженности по налогам и страховым взносам, которую ФИО1 отслеживал лично, контролируя деятельность ООО «Гет-нэт».

В связи с неисполнением в установленный срок требования № 145 от 27 апреля 2023 года в размере актуального отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю в соответствии со ст.ст. 31, 46 НК РФ 14 августа 2023 года принято решение № 195 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах Общества в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика в размере 5 409 410,40 рублей (без учета пени и штрафов), то есть на сумму свыше 3 500 000 рублей, о чем налогоплательщик ООО «Гет-нэт» был уведомлен почтовым отправлением, врученным адресату 29 августа 2023 года, содержание которого работниками ООО «Гет-нэт» доведено до сведения ФИО1

Для бесспорного взыскания имеющейся задолженности по налогам и страховым взносам, Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю в период с 14 августа 2023 года по 20 июня 2024 года на расчетные счета вышеуказанного Общества, открытые в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», АО Коммерческий банк «Модульбанк», АО «Тинькофф Банк» выставлено 18 инкассовых поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО «Гет-нэт» в бюджетную систему Российской Федерации, в пределах актуального отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, а именно: № 41 от 14 августа 2023 года на сумму 5 409 410,40 рублей (уточнено 30 августа 2023 года на сумму 5 530 517,40 рублей); № 569 от 21 сентября 2023 года на сумму 5 530 517,40 рублей (уточнено 28 сентября 2023 года на сумму 5 633 426,73 рублей); № 972 от 5 октября 2023 года на сумму 5 633 426,73 рублей (уточнено 13 ноября 2023 года на сумму 5 736 896,43 рублей); № 1864 от 15 ноября 2023 года на сумму 5 736 896,43 рублей; № 2150 от 18 ноября 2023 года на сумму 5 736 896,43 рублей; № 2465 от 26 ноября 2023 года на сумму 5 736 896,43 рублей (уточнено 30 ноября 2023 года на сумму 28 187 886,71 рублей); № 2669 от 4 декабря 2023 года на сумму 28 187 886,71 рублей (уточнено 28 декабря 2023 года на сумму 28 239 168,99 рублей, уточнено 17 января 2024 года на сумму 28 236 880,70 рублей, уточнено 24 января 2024 года на сумму 23 921 940,23, уточнено 29 января 2024 года на сумму 23 956 810,22 рублей, уточнено 30 января 2024 года на сумму 23 955 260,22 рублей); № 161 от 2 февраля 2024 года на сумму 23 955 260,22 рублей (уточнено 9 февраля 2024 года на сумму 23 942 437,55 рублей); № 248 от 9 февраля 2024 года на сумму 23 942 437,55 рублей (уточнено 12 февраля 2024 года на сумму 23 941 287,55 рублей, уточнено 14 февраля 2024 года на сумму 23 915 073,53 рублей); № 282 от 14 февраля 2024 года на сумму 23 915 073,53 рублей (уточнено 20 февраля 2024 года на сумму 23 873 283,53 рублей); № 455 от 20 февраля 2024 года на сумму 23 873 283,53 рублей (уточнено 22 февраля 2024 года на сумму 23 884 066,53 рублей, уточнено 26 февраля 2024 года на сумму 23 883 216,53 рублей, уточнено 27 февраля 2024 года на сумму 23 522 643,34 рублей); № 532 от 27 февраля 2024 года на сумму 23 522 643,34 рублей (уточнено 29 февраля 2024 года на сумму 23 573 030,57 рублей); № 852 от 1 марта 2024 года на сумму 23 573 030,57 рублей (уточнено 6 марта 2024 года на сумму 23 572 030,57 рублей, уточнено 11 марта 2024 года на сумму 23 578 538,09 рублей, уточнено 12 марта 2024 года на сумму 23 578 063,09 рублей, уточнено 14 марта 2024 года на сумму 23 577 113,09 рублей); № 1013 от 16 марта 2024 года на сумму 23 577 113,09 рублей (уточнено 20 марта 2024 года на сумму 23 561 713,09 рублей); № 1217 от 20 марта 2024 года на сумму 23 561 713,09 рублей (уточнено 21 марта 2024 года на сумму 23 560 663,09 рублей, уточнено 22 марта 2024 года на сумму 23 739 179,09 рублей, уточнено 25 марта 2024 года на сумму 23 736 579,09 рублей, уточнено 28 марта 2024 года на сумму 24 807 565,42 рублей, уточнено 5 апреля 2024 года на сумму 24 802 602,92 рублей); № 1480 от 5 апреля 2024 года на сумму 24 802 602,92 рублей (уточнено 12 апреля 2024 года на сумму 24 802 506,42 рублей, уточнено 17 апреля 2024 года на сумму 24 801 694,12 рублей, уточнено 23 апреля 2024 года на сумму 24 782 644,12 рублей); № 1978 от 22 апреля 2024 года на сумму 24 782 644,12 рублей (уточнено 3 мая 2024 года на сумму 24 838 631,35 рублей, уточнено 7 мая 2024 года на сумму 24 837 481,35 рублей, уточнено 16 мая 2024 года на сумму 24 835 981,35 рублей, уточнено 10 июня 2024 года на сумму 24 816 536,35 рублей, уточнено 17 июня 2024 года на сумму 24 815 036,35 рублей, уточнено 20 июня 2024 года на сумму 24 814 536,35 рублей); № 3310 от 20 июня 2024 года на сумму 24 814 536,35 рублей (уточнено 24 июня 2024 года на сумму 24 854 196,35 рублей).

Для обеспечения исполнения решений о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах организации Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю на основании ст. 76 НК РФ 7 ноября 2023 года и 24 января 2024 года в АО «Альфа-банк», АО КБ «Модульбанк», АО «ТБанк», ПАО Банк ВТБ, ПАО «Финансовая корпорация «Открытие» направлены уведомления о приостановлении операций по счетам в пределах суммы актуального отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, а именно: уведомление № 3493 от 7 ноября 2023 года; уведомление № 3495 от 7 ноября 2023 года; уведомление № 3496 от 7 ноября 2023 года; уведомление № 3497 от 7 ноября 2023 года; уведомление № 1410 от 24 января 2024 года.

За неисполнение налогоплательщиком ООО «Гет-нэт» в лице директора ФИО1 требования об уплате налогов Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю в соответствии со ст. 47 НК РФ в период времени с 18 сентября 2023 года по 23 ноября 2023 года вынесены постановления о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика, а именно: постановление № 2 от 18 сентября 2023 года на сумму 6 086 456,38 рублей; постановление № 1241 от 29 сентября 2023 года на сумму 133 257,54 рублей; постановление № 2412 от 21 октября 2023 года на сумму 360 573,19 рублей; постановление № 2713 от 21 октября 2023 года на сумму 151 043,47 рублей; постановление № 3416 от 23 ноября 2023 года на сумму 45 754,57 рублей.

Кроме того, в качестве обеспечения исполнения решения от 14 августа 2023 года № 195 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в соответствии со ст. 77 НК РФ Межрайонной ИФНС № 21 по Пермскому краю с санкции прокурора вынесены постановления о наложении ареста на имущество налогоплательщика ООО «Гет-нэт», а именно: постановление о наложении ареста на имущество № 5 от 9 февраля 2024 года на сумму по виду платежа «налог» 23 942 437,55 рублей; постановление о наложении ареста на имущество № 9 от 17 мая 2024 года на сумму по виду платежа «налог» 893 543,80 рублей.

О решениях, принятых Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю в порядке ст.ст. 46, 47, 76, 77 НК РФ, налогоплательщик ООО «Гет-нэт» в лице директора ФИО1 был уведомлен Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю посредством почтовых отправлений и использования информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», а также работниками ООО «Гет-нэт», в том числе из систем банковского обслуживания, находящихся в его распоряжении соответствующих банков, в которых открыты расчетные счета ООО «Гет-нэт».

Таким образом, по состоянию на 6 июня 2023 года сумма задолженности ООО «Гет-нэт», с учетом требования № 145 от 27 апреля 2023 года и текущей неуплаты налоговых платежей и страховых взносов, превысила 3 500 000 рублей и по 28 июля 2024 года не снижалась ниже 3 500 000 рублей, по состоянию на 25 сентября 2023 года сумма задолженности составляла 5 530 517,40 рублей, а наибольшая сумма задолженности в период с 25 сентября 2023 года по 28 июля 2024 года по состоянию на 28 декабря 2023 года составляла 28 239 168,99 рублей (без учета пени, штрафа).

В период не позднее 25 сентября 2023 года у ФИО1, занимающего должность директора ООО «Гет-нэт», которому была достоверно известна процедура взыскания недоимки, регламентированная НК РФ, а также, предвидевшего действия налоговых органов по взысканию недоимки за счет имущества Общества, в нарушение требований ст. ст. 23, 44, 45, 46, 47, 77 НК РФ и ст. 855 ГК РФ, регламентирующей порядок очередности платежей при недостаточности денежных средств у юридического лица, возник умысел на сокрытие денежных средств организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по текущим налогам и страховым взносам, которые ООО «Гет-нэт» обязано было уплачивать в сроки, указанные в НК РФ, путем осуществления расчетов с контрагентами без использования расчетных счетов возглавляемой им организации, аккумулирования денежных средств Общества на расчетном счете ООО «Козинейшен» ИНН 

<

***> и осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гет-нэт», используя расчетный счет ООО «Козинейшен».

Для ведения предпринимательской деятельности у ООО «Гет-нэт» имелись финансово-хозяйственные отношения со следующими контрагентами:

- обществом с ограниченной ответственностью «Рид-СПб» ИНН 

<

***> (далее – ООО «Рид-СПб») по оказанию услуг передачи голоса по сетям передачи данных на основании договора № 7/К от 23 января 2013 года, по оказанию услуг доступа к сети Интернет на основании договора № 6/И12 от 23 января 2013 года;

- обществом с ограниченной ответственностью «Солнечная» ИНН 

<

***> (далее – ООО «Солнечная») по оказанию услуг доступа к сети Интернет на основании договора № 437 от 20 октября 2022 года;

- обществом с ограниченной ответственностью «Отикс» ИНН 

<

***> (далее – ООО «Отикс») по оказанию услуг доступа к сети Интернет на основании договора № 1-14/2010-БП от 1 октября 2010 года;

- обществом с ограниченной ответственностью «Гамма-Сервис» ИНН 

<

***> (далее – ООО «Гамма-Сервис»), по оказанию услуг по предоставлению в аренду «места» на узле связи на основании договора № 05/16 от 1 июля 2016 года;

- обществом с ограниченной ответственностью «ЛайфСтрим» ИНН 

<

***> (далее – ООО «ЛайфСтрим») по оказанию услуг доступа к сети Интернет на основании договора № 194 от 1 января 2020 года;

- обществом с ограниченной ответственностью «СМУ № 2 Сатурн-Р» ИНН 

<

***> (далее – ООО «СМУ № 2 Сатурн-Р») по оказанию услуг доступа к сети Интернет на основании договора № 475 от 9 января 2023 года;

- обществом с ограниченной ответственностью «Инатех» ИНН 

<

***> (далее – ООО «Инатех») по оказанию услуг связи на основании договора на оказание услуг доступа к сети Интернет № 344 от 7 мая 2021 года;

- обществом с ограниченной ответственностью «Тикор» ИНН 

<

***> (далее – ООО «Тикор») по предоставлению информационно-технических услуг по размещению оборудования и электропитания на технической площадке на основании договора информационного обслуживания (collocation) № 257 от 13 июля 2020 года;

- обществом с ограниченной ответственностью «Центральная касса» ИНН 

<

***> (далее – ООО «Центральная касса») по предоставлению информационно-технических услуг по размещению оборудования и электропитания на технической площадке на основании договора № 103 от 1 октября 2018 года;

- обществом с ограниченной ответственностью «Молния» ИНН 

<

***> (далее – ООО «Молния») на основании соглашения о подаче заявки на выделение независимых номерных ресурсов Интернета и об их поддержке от 1 марта 2019 года;

- обществом с ограниченной ответственностью ЛК «Алекспром Инвест» ИНН 

<

***> (далее – ООО ЛК «Алекспром Инвест») на основании договора № 410 от 28 июня 2022 года;

- индивидуальным предпринимателем ФИО46. ИНН 

<

***> (далее – ИП ФИО45 на основании договора № 215 от 21 апреля 2020 года;

- обществом с ограниченной ответственностью «МКК «ФИНБУРГ» ИНН 

<

***> (далее – ООО «МКК «ФИНБУРГ») на основании договоров микрозаймов № 220 от 14 февраля 2023 года, № 222 от 20 марта 2023 года, № 225 от 1 мая 2023 года, № 228 от 15 июня 2023 года, № 229 от 18 июля 2023 года, № 230 от 18 июля 2023 года.

В период не позднее 25 сентября 2023 года, ФИО1, являясь директором ООО «Гет-нэт», действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств ООО «Гет-нэт» в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, осведомленный о принятых Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю мерах по принудительному взысканию недоимки в порядке ст.ст. 46, 47, 76, 77 НК РФ, зная, что у ООО «Гет-нэт» имеются финансово-хозяйственные отношения с ООО «Рид-СПб», ООО «Солнечная», ООО «Отикс», ООО «Гамма-Сервис», ООО «ЛайфСтрим», ООО «СМУ № 2 Сатурн-Р», ООО «Инатех», ООО «Тикор», ООО ЛК «Алекспром Инвест», ИП ФИО47 осознавая, что у указанных Обществ и ИП перед ООО «Гет-нэт» имеется задолженность по финансово-хозяйственным отношениям дал указание работникам ООО «Гет-нэт», направить посредством электронной почты распорядительное письмо № 422 от 25 сентября 2023 года в адрес указанных контрагентов на осуществление платежей на расчетный счет ООО «Козинейшен», а также разработать и внести в направляемые программным обеспечением ООО «Гет-нэт» в адрес контрагентов счета на оплату уведомление о том, что с 25 сентября 2023 года платежи в пользу ООО «Гет-нэт» принимаются исключительно через платежного агента ООО «Козинейшен», с целью ведения финансово-хозяйственной деятельности в обход расчетных счетов ООО «Гет-нэт».

Директор ООО «Рид-СПб», не осведомленный о преступном умысле ФИО1, в период времени с 2 октября 2023 года по 29 мая 2024 года на основании распорядительного письма и счетов на оплату, в том числе, № 10510 от 25 сентября 2023 года, № 10530 от 25 сентября 2023 года, № 10572 от 30 сентября 2023 года, № 10672 от 20 октября 2023 года, № 10735 от 31 октября 2023 года, № 10830 от 20 ноября 2023 года, № 10851 от 20 ноября 2023 года, № 10892 от 30 ноября 2023 года, № 10986 от 22 декабря 2023 года, № 11008 от 22 декабря 2023 года, № 11035 от 31 декабря 2023 года, № 11138 от 20 января 2024 года, № 11116 от 20 января 2024 года, № 11177 от 31 января 2024 года, № 11274 от 20 февраля 2024 года, № 11253 от 20 февраля 2024 года, № 11310 от 29 февраля 2024 года, № 11403 от 20 марта 2024 года, № 11382 от 20 марта 2024 года, № 11447 от 31 марта 2024 года, № 11640 от 20 мая 2024 года, № 11662 от 20 мая 2024 года, № 11574 от 30 апреля 2024 года изготовил и подписал платежные поручения, посредством направления которых в филиал «Санкт-Петербургский» АО «Альфа-банк» г. Санкт-Петербург, в котором был открыт расчетный счет ООО «РИД-СПб» № 40702810800020003206 перечислил денежные средства в адрес ООО «Козинейшен», имеющего расчетный счет в ООО «Банк Точка» г. Москва № 40702810601500126277 на общую сумму 24 834,59 рублей, а именно:

- по платежному поручению № 1363 от 2 октября 2023 года перечислены денежные средства в размере 1 530 рублей с назначением платежа: «Оплата Услуги интернет за октябрь 2023 г. по счету № 10510 от 25 сентября 2023 года договор № 6/И12 от 23.01.2013 в пользу ООО «Гет-нэт» НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 1364 от 2 октября 2023 года перечислены денежные средства в размере 1 530 рублей с назначением платежа: «Оплата Услуги связи за октябрь 2023 года по счету № 10530 от 25 сентября 2023 года договор № 7/К от 23.01.2013 в пользу ООО «Гет-нэт» НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 1430 от 6 октября 2023 года перечислены денежные средства в размере 71,27 рублей с назначением платежа: «Оплата связи по счету № 10572 от 30 сентября 2023 года договор № 7/К от 23.01.2013 в пользу ООО «Гет-нэт» НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 1562 от 2 ноября 2023 года перечислены денежные средства в размере 1 530 рублей с назначением платежа: «Оплата Услуги интернет за ноябрь 2023 г. по счету № 10672 от 20 октября 2023 года договор № 6/И12 от 23.01.2013 в пользу ООО «Гет-нэт» НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 1568 от 3 ноября 2023 года перечислены денежные средства в размере 52,69 рублей с назначением платежа: «Оплата связи по счету № 10735 от 31 октября 2023 года договор № 7/К от 23.01.2013 в пользу ООО «Гет-нэт» НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 1603 от 8 ноября 2023 года перечислены денежные средства в размере 56,21 рублей с назначением платежа: «Оплата связи Договор № 7/К от 23.01.2013 погашение задолженности за 2023 год в пользу ООО «Гет-нэт» НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 1841 от 20 декабря 2023 года перечислены денежные средства в размере 27,85 рублей с назначением платежа: «Оплата связи по счету № 10892 от 30 ноября 2023 года договор № 7/К от 23.01.2013 в пользу ООО «Гет-нэт» за ноябрь НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 1858 от 21 декабря 2023 года перечислены денежные средства в размере 1 530 рублей с назначением платежа: «Оплата Услуги интернет за декабрь 2023 года по счету № 10830 от 20 ноября 2023 года договор № 6/И12 от 23.01.2013 в пользу ООО «Гет-нэт» НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 1859 от 21 декабря 2023 года перечислены денежные средства в размере 1 530 рублей с назначением платежа: «Оплата Услуги связи за декабрь 2023 года по счету № 10851 от 20 ноября 2023 года. Договор № 7/К от 23.01.2013. В пользу ООО «Гет-нэт». Сумма 1530 рублей. НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 1920 от 28 декабря 2023 года перечислены денежные средства в размере 1 530 рублей с назначением платежа: «Оплата Услуги связи за ноябрь 2023 года договор №7/К от 23.01.2013 в пользу ООО «Гет-нэт» НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 27 от 9 января 2024 года перечислены денежные средства в размере 1 530 рублей с назначением платежа: «Оплата Услуги связи за январь 2024 года по счету № 11008 от 22 декабря 2023 года. Договор №7/К от 23.01.2013. В пользу ООО «Гет-нэт». Сумма 1530 рублей. НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 28 от 9 января 2024 года перечислены денежные средства в размере 1 530 рублей с назначением платежа: «Оплата Услуги интернет за январь 2024 г. по счету № 10986 от 22 декабря 2023 года договор №6/И12 от 23.01.2013 в пользу ООО «Гет-нэт» НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 122 от 25 января 2024 года перечислены денежные средства в размере 18,91 рублей с назначением платежа: «Оплата связи по счету № 11035 от 31 декабря 2023 года договор №7/К от 23.01.2013 в пользу ООО «Гет-нэт» за декабрь НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 175 от 2 февраля 2024 года перечислены денежные средства в размере 1 530 рублей с назначением платежа: «Оплата Услуги интернет за февраль 2024 года по счету № 11116 от 20 января 2024 года договор №6/И12 от 23.01.2013 в пользу ООО «Гет-нэт» НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 176 от 2 февраля 2024 года перечислены денежные средства в размере 1 530 рублей с назначением платежа: «Оплата Услуги связи за февраль 2024 года по счету № 11138 от 20 января 2024 года договор №7/К от 23.01.2013 в пользу ООО «Гет-нэт» НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 252 от 16 февраля 2024 года перечислены денежные средства в размере 9,68 рублей с назначением платежа: «Оплата связи по счету № 11177 от 31 января 2024 года договор №7/К от 23.01.2013 в пользу ООО «Гет-нэт» за январь НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 380 от 12 марта 2024 года перечислены денежные средства в размере 23,23 рублей с назначением платежа: «Оплата связи по счету № 11310 от 29 февраля 2024 года договор №7/К от 23.01.2013 в пользу ООО «Гет-нэт» за февраль НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 382 от 12 марта 2024 года перечислены денежные средства в размере 1 530 рублей с назначением платежа: «Оплата Услуги интернет за март 2024 г. по счету № 11253 от 20 февраля 2024 года договор №6/И12 от 23.01.2013 в пользу ООО «Гет-нэт» НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 383 от 12 марта 2024 года перечислены денежные средства в размере 1 530 рублей с назначением платежа: «Оплата Услуги связи за март 2024 по счету № 11274 от 20 февраля 2024 года договор №7/К от 23.01.2013 в пользу ООО «Гет-нэт» НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 537 от 15 апреля 2024 года перечислены денежные средства в размере 1 530 рублей с назначением платежа: «Оплата Услуги интернет за апрель 2024 г. по счету № 11382 от 20 марта 2024 года договор №6/И12 от 23.01.2013 в пользу ООО «Гет-нэт» НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 538 от 15 апреля 2024 года перечислены денежные средства в размере 1 530 рублей с назначением платежа: «Оплата Услуги связи за апрель 2024 по счету № 11403 от 20 марта 2024 года договор №7/К от 23.01.2013 в пользу ООО «Гет-нэт» НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 539 от 15 апреля 2024года перечислены денежные средства в размере 41,01 рублей с назначением платежа: «Оплата связи по счету № 11447 от 31 марта 2024 года. Договор №7/К от 23.01.2013. В пользу ООО «Гет-Нэт». За март Сумма 41,01 рублей. НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 714 от 23 мая 2024 года перечислены денежные средства в размере 1 530 рублей с назначением платежа: «Оплата Услуги интернет за июнь 2024 г. по счету № 11640 от 20 мая 2024 года договор №6/И12 от 23.01.2013 в пользу ООО «Гет-нэт» НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 736 от 29 мая 2024 года перечислены денежные средства в размере 1 530 рублей с назначением платежа: «Оплата Услуги связи за июнь 2024 года по счету № 11662 от 20 мая 2024 года договор №7/К от 23.01.2013 в пользу ООО «Гет-нэт» НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 738 от 29 мая 2024 года перечислены денежные средства в размере 53,84 рублей с назначением платежа: «Оплата связи по счету № 11574 от 30 апреля 2024 года договор №7/К от 23.01.2013 в пользу ООО «Гет-нэт» за апрель НДС не облагается».

Директор ООО «Солнечная», не осведомленный о преступном умысле ФИО1, в период времени с 26 сентября 2023 года по 20 мая 2024 года на основании распорядительного письма и счетов на оплату, в том числе, № 10559 от 25 сентября 2023 года, № 10722 от 20 октября 2023 года, № 10879 от 20 ноября 2023 года, № 11172 от 20 декабря 2023 года, № 11165 от 20 января 2024 года, № 11300 от 20 февраля 2024 года, № 11429 от 20 марта 2024 года, № 11563 от 20 апреля 2024 года, № 11688 от 20 мая 2024 года изготовил и подписал платежные поручения, посредством направления которых в филиал «Нижегородский» АО «Альфа-банк» г. Нижний Новгород, в котором был открыт расчетный счет ООО «Солнечная» № 40702810729400000400, перечислил денежные средства в адрес ООО «Козинейшен», имеющего расчетный счет в ООО «Банк Точка» г. Москва № 40702810601500126277 на общую сумму 9 000 рублей, а именно:

- по платежному поручению № 2979 от 26 сентября 2023 года перечислены денежные средства в размере 1 000 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги интернета. Поставщик-ООО «Гет-нэт» по договору № 437 от 20.10.2022 за октябрь 2023 года, счет №10559 от 25 сентября 2023 года»;

- по платежному поручению № 3994 от 20 октября 2023 года перечислены денежные средства в размере 1 000 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги интернета. Поставщик-ООО «Гет-нэт» по договору № 437 от 20.10.2022 за октябрь 2023 года, счет №10722 от 20.10.2023»;

- по платежному поручению № 4921 от 20 ноября 2023 года перечислены денежные средства в размере 1 000 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги интернета. Поставщик-ООО «Гет-нэт» по договору № 437 от 20.10.2022 за декабрь 2023 года, счет №10879 от 20.11.2023»;

- по платежному поручению № 999 от 20 января 2024 года перечислены денежные средства в размере 1 000 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги интернета. Поставщик-ООО «Гет-нэт» по договору № 437 от 20.10.2022 за февраль 2024 года, счет №11165 от 20.01.2024»;

- по платежному поручению № 1001 от 24 января 2024 года перечислены денежные средства в размере 1 000 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги интернета. Поставщик-ООО «Гет-нэт» по договору № 437 от 20.10.2022 за январь 2024 года, счет №11172 от 20.12.2023»;

- по платежному поручению № 1996 от 20 февраля 2024 года перечислены денежные средства в размере 1 000 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги интернета. Поставщик-ООО «Гет-нэт» по договору № 437 от 20.10.2022 за март 2024 года, счет №11300 от 20.02.2024»;

- по платежному поручению № 2995 от 26 марта 2024 года перечислены денежные средства в размере 1 000 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги интернета. Поставщик-ООО «Гет-нэт» по договору № 437 от 20.10.2022 за апрель 2024 года, счет № 11429 от 20.03.2024»;

- по платежному поручению № 3943 от 22 апреля 2024 года перечислены денежные средства в размере 1 000 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги интернета. Поставщик-ООО «Гет-нэт» по договору № 437 от 20.10.2022 за май 2024 года, счет № 11563 от 20.04.2024»;

- по платежному поручению № 3968 от 20 мая 2024 года перечислены денежные средства в размере 1 000 рублей с назначением платежа: «Оплата за услуги интернета. Поставщик-ООО «Гет-нэт» по договору от 20.10.2022 за май 2024 года, счет № 11688 от 20.05.2024».

Директор ООО «Отикс», не осведомленный о преступном умысле ФИО1, в период времени с 28 сентября 2023 года по 23 мая 2024 года на основании распорядительного письма и счетов на оплату, в том числе, № 10507 от 25 сентября 2023 года, № 10669 от 20 октября 2023 года, № 10827 от 20 ноября 2023 года, № 10984 от 22 декабря 2023 года, № 11114 от 20 января 2024 года, № 11251 от 20 февраля 2024 года, № 11380 от 20 марта 2024 года, № 11514 от 20 апреля 2024 года, № 11638 от 20 мая 2024 года изготовил и подписал платежные поручения, посредством направления которых в Волго-Вятский банк ПАО «Сбербанк» в г. Нижний Новгород, в котором был открыт расчетный счет ООО «Отикс» № 40702810149490038977, перечислил денежные средства в адрес ООО «Козинейшен», имеющего расчетный счет в ООО «Банк Точка» г. Москва № 40702810601500126277 на общую сумму 28 350 рублей, а именно:

- по платежному поручению № 356 от 28 сентября 2023 года перечислены денежные средства в размере 3 150 рублей с назначением платежа: «Оплата по сч. 10507 от 25.09.2023 за услуги интернет в октябре 2023 года (ООО Гет-нэт) в том числе НДС 20% - 525 рублей»;

- по платежному поручению № 395 от 24 октября 2023 года перечислены денежные средства в размере 3 150 рублей с назначением платежа: «Оплата по сч. 10669 от 20.10.2023 за услуги интернет в ноябре 2023 года (ООО Гет-нэт) в том числе НДС 20% - 525 рублей»;

- по платежному поручению № 428 от 24 ноября 2023 года перечислены денежные средства в размере 3 150 рублей с назначением платежа: «Оплата по сч. 10827 от 20.11.2023 за услуги интернет в декабре 2023 года (ООО Гет-нэт) в том числе НДС 20% - 525 рублей»;

- по платежному поручению № 459 от 27 декабря 2023 года перечислены денежные средства в размере 3 150 рублей с назначением платежа: «Оплата по сч. 10984 от 22.12.2023 за услуги интернет в январе 2024 года (ООО Гет-нэт) в том числе НДС 20% - 525 рублей»;

- по платежному поручению № 26 от 29 января 2024 года перечислены денежные средства в размере 3 150 рублей с назначением платежа: «Оплата по сч. 11114 от 20.01.2024 за услуги интернет в феврале 2024 года (ООО Гет-нэт) в том числе НДС 20% - 525 рублей»;

- по платежному поручению № 60 от 22 февраля 2024 года перечислены денежные средства в размере 3 150 рублей с назначением платежа: «Оплата по сч. 11251 от 20.02.2024 за услуги интернет в марте 2024 года (ООО Гет-нэт) НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 95 от 26 марта 2024 года перечислены денежные средства в размере 3 150 рублей с назначением платежа: «Оплата по сч. 11380 от 20.03.2024 за услуги интернет в апреле 2024 года (ООО Гет-нэт) НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 160 от 23 мая 2024 года перечислены денежные средства в размере 6 300 рублей с назначением платежа: «Оплата по сч. 11638 от 20.05.2024 за услуги интернет в мае-июне 2024 года (ООО Гет-нэт) НДС не облагается».

Директор ООО «Гамма-Сервис», не осведомленный о преступном умысле ФИО1, в период времени с 6 ноября 2023 года по 26 марта 2024 года на основании распорядительного письма и счетов на оплату № 10738 от 31 октября 2023 года, № 11437 от 26 марта 2024 года изготовил и подписал платежные поручения, посредством направления которых в Волго-Вятский банк ПАО «Сбербанк» г. Нижний Новгород, в котором был открыт расчетный счет ООО «Гамма-Сервис» № 40702810749090112855 перечислил денежные средства в адрес ООО «Козинейшен», имеющего расчетный счет в ООО «Банк Точка» г. Москва № 40702810601500126277 на общую сумму 6 354 рублей, а именно:

- по платежному поручению № 449 от 6 ноября 2023 года перечислены денежные средства в размере 4 626 рублей с назначением платежа: «Оплата ООО «Гет-нэт» ИНН 

<

***>. Аренда. Размещение оборудования (Октябрь 2023 года). Договор № 05/16 от 01.07.2016. Счет 10738 от 31.10.2023. НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 122 от 26 марта 2024 года перечислены денежные средства в размере 1 728 рублей с назначением платежа: «Оплата ООО «Гет-нэт» ИНН 

<

***>. Услуги связи по договору № 05/16 от 01.07.2016, по акту сверки. Счет 11437 от 26.03.2024. НДС не облагается».

Генеральный директор ООО «ЛайфСтрим», не осведомленный о преступном умысле ФИО1 в период времени с 1 ноября 2023 года по 26 февраля 2024 года на основании распорядительного письма и счетов на оплату, в том числе, № 10433 от 25 сентября 2023 года, № 10593 от 20 октября 2023 года, № 10755 от 20 ноября 2023 изготовил и подписал платежные поручения, посредством направления которых в филиал «Московский» АО КБ «Солидарность» г. Москва, в котором был открыт расчетный счет ООО «ЛайфСтрим» № 40702810200000164530 перечислил денежные средства в адрес ООО «Козинейшен», имеющего расчетный счет в ООО «Банк Точка» г. Москва № 40702810601500126277 на общую сумму 37 877,06 рублей, а именно:

- по платежному поручению № 14992 от 1 ноября 2023 года перечислены денежные средства в размере 9 000 рублей с назначением платежа: «Оплата ООО «Гет-нэт» по письму № 422 от 25.09.2023. Услуги по договору № 194 от 01.01.2020 Интернет 500 Мб/с Пермь-Екатеринбург (август 2023 года), НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 15367 от 29 ноября 2023 года перечислены денежные средства в размере 4 656 рублей с назначением платежа: «Оплата ООО «Гет-нэт» по письму № 422 от 25.09.2023. Услуги по договору № 194 от 01.01.2020 Интернет 500 Мб/с Пермь-Екатеринбург (Сентябрь 2023 года), НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 146 от 2 февраля 2024 года перечислены денежные средства в размере 18 000 рублей с назначением платежа: «Оплата ООО «Гет-нэт». Услуги по договору № 194 от 01.01.2020 Интернет 500 Мб/с Пермь-Екатеринбург (Октябрь, Ноябрь 2023 года), НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 407 от 26 февраля 2024 года перечислены денежные средства в размере 6 221,06 рублей с назначением платежа: «Оплата ООО «Гет-нэт». Услуги по договору № 194 от 01.01.2020 Интернет 500 Мб/с Пермь-Екатеринбург (Декабрь 2023 года), НДС не облагается».

Директор ООО «СМУ № 2 Сатурн-Р», не осведомленный о преступном умысле ФИО1, в период времени с 19 октября 2023 года по 20 ноября 2023 года на основании распорядительного письма и счетов на оплату, в том числе, № 10518 от 25 сентября 2023 года, № 10680 от 20 октября 2023 года изготовил и подписал платежные поручения, посредством направления которых в Волго-Вятский банк ПАО «Сбербанк» г. Нижний Новгород, в котором был открыт расчетный счет ООО «СМУ № 2 Сатурн-Р» № 40702810849090113709 перечислил денежные средства в адрес ООО «Козинейшен», имеющего расчетный счет в ООО «Банк Точка» г. Москва № 40702810601500126277 на общую сумму 1 000 рублей, а именно:

- по платежному поручению № 2931 от 19 октября 2023 года перечислены денежные средства в размере 500 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Гет-нэт» по Договору № 1 от 25.09.2023 (в счет погашения по договору № 475 от 09.01.2023, за октябрь на основании письма № 422 от 25.09.2023) Сумма 500 рублей. Без налога (НДС)»;

- по платежному поручению № 3265 от 20 ноября 2023 года перечислены денежные средства в размере 500 рублей с назначением платежа: «Оплата в пользу ООО «Гет-нэт» по счету № 10680 от 10.11.2023, услуги по Договору № 475 от 09.01.2023 за ноябрь Сумма 500 рублей. Без налога (НДС)».

Директор ООО «Инатех», не осведомленный о преступном умысле ФИО1 в период времени с 31 октября 2023 года по 30 мая 2024 года на основании распорядительного письма и счетов на оплату № 10613 от 20 октября 2023 года, № 10773 от 20 ноября 2023 года, № 10932 от 22 декабря 2023 года, № 11064 от 20 января 2024 года, № 11203 от 20 февраля 2024 года, № 11334 от 20 марта 2024 года, № 11469 от 20 апреля 2024 года, № 11594 от 20 мая 2024 года изготовил и подписал платежные поручения, посредством направления которых в Волго-Вятский Банк ПАО «Сбербанк», в котором был открыт расчетный счет № 

<

***> перечислил денежные средства в адрес ООО «Козинейшен», имеющего расчетный счет в ООО «Банк Точка» г. Москва № 40702810601500126277 на общую сумму 16 000 рублей, а именно:

- по платежному поручению № 968 от 31 октября 2023 года перечислены денежные средства в размере 2 000 рублей с назначением платежа: «оплата в пользу ООО «Гет-нэт» по счету № 10613 от 20.10.2023 за услуги связи (интернет) за октябрь 2023 года по договору № 344 от 07.05.2021. НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 1066 от 30 ноября 2023 года перечислены денежные средства в размере 2 000 рублей с назначением платежа: «оплата в пользу ООО «Гет-нэт» по счету № 10773 от 20.11.2023 за услуги связи (интернет) за декабрь 2023 года по договору № 344 от 07.05.2021. НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 1158 от 27 декабря 2023 года перечислены денежные средства в размере 2 000 рублей с назначением платежа: «оплата в пользу ООО «Гет-нэт» по счету № 10932 от 22.12.2023 за услуги связи (интернет) за январь 2024 года по договору № 344 от 07.05.2021. НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 73 от 1 февраля 2024 года перечислены денежные средства в размере 2 000 рублей с назначением платежа: «оплата в пользу ООО «Гет-нэт» по счету № 11064 от 20.01.2024 за услуги связи (интернет) за февраль 2024 года по договору № 344 от 07.05.2021. НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 161 от 29 февраля 2024 года перечислены денежные средства в размере 2 000 рублей с назначением платежа: «оплата в пользу ООО «Гет-нэт» по счету № 11203 от 20.02.2024 за услуги связи (интернет) за март 2024 года по договору № 344 от 07.05.2021. НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 278 от 29 марта 2024 года перечислены денежные средства в размере 2 000 рублей с назначением платежа: «оплата в пользу ООО «Гет-нэт» по счету № 11334 от 20.03.2024 за услуги связи (интернет) за апрель 2024 года по договору № 344 от 07.05.2021. НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 373 от 26 апреля 2024 года перечислены денежные средства в размере 2 000 рублей с назначением платежа: «оплата в пользу ООО «Гет-нэт» по счету № 11469 от 20.04.2024 за услуги связи (интернет) за май 2024 года по договору № 344 от 07.05.2021. НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 471 от 30 мая 2024 года перечислены денежные средства в размере 2 000 рублей с назначением платежа: «оплата в пользу ООО «Гет-нэт» по счету № 11594 от 20.05.2024 за услуги связи (интернет) за июнь 2024 года по договору № 344 от 07.05.2021. НДС не облагается».

Генеральный директор ООО «Тикор», не осведомленный о преступном умысле ФИО1, в период времени с 22 октября 2023 года по 28 июля 2024 года на основании распорядительного письма и счетов на оплату № 10611 от 20 октября 2023 года, № 10771 от 20 ноября 2023 года, № 10931 от 22 декабря 2023 года, № 11063 от 20 января 2024 года, № 11202 от 20 февраля 2024 года, № 11333 от 20 марта 2024 года, № 11468 от 20 апреля 2024 года, № 11593 от 20 мая 2024 года, № 11827 от 20 июля 2024 года изготовил и подписал платежные поручения, посредством направления которых в АО «Тинькофф Банк», в котором был открыт расчетный счет ООО «Тикор» № 40702810110000803436 перечислил денежные средства в адрес ООО «Козинейшен», имеющего расчетный счет в ООО «Банк Точка» г. Москва № 40702810601500126277 на сумму 58 950 рублей, а именно:

- по платежному поручению № 160 от 22 октября 2023 года перечислены денежные средства в размере 6 550 рублей с назначением платежа: «Оплата по счету № 10611 от 20.10.2023 за аренду IP адресов и размещение оборудования. Сумма 6550 рублей»;

- по платежному поручению № 185 от 1 декабря 2023 года перечислены денежные средства в размере 6 550 рублей с назначением платежа: «Оплата по счету № 10771 от 20.11.2023 за услуги аренды IP адресов и colocation. Сумма 6550 рублей. Без налога (НДС)»;

- по платежному поручению № 214 от 29 декабря 2023 года, перечислены денежные средства в размере 6 550 рублей с назначением платежа: «Оплата по счету № 10931 от 22.12.2023 за размещение оборудования и аренду адресов. Сумма 6550 рублей. Без налога (НДС)»;

- по платежному поручению № 14 от 26 января 2024 года, перечислены денежные средства в размере 6 550 рублей с назначением платежа: «Оплата по счету № 11063 от 20.01.2024 оплата за услуги ООО Гет-нэт по письму. Сумма 6550 рублей. Без налога (НДС)»;

- по платежному поручению № 37 от 27 февраля 2024 года, перечислены денежные средства в размере 6 550 рублей с назначением платежа: «Оплата по счету № 11202 от 20.02.2024 оплата за услуги ООО Гет-нэт по письму. Сумма 6550 рублей. Без налога (НДС)»;

- по платежному поручению № 56 от 8 апреля 2024 года, перечислены денежные средства в размере 6 550 рублей с назначением платежа: «Оплата по счету № 11333 от 20.03.2024 оплата по письму за услуги, предоставляемые ООО Гет-Нэт. Сумма 6550 рублей. Без налога (НДС)»;

- по платежному поручению № 74 от 12 мая 2024 года, перечислены денежные средства в размере 6 550 рублей с назначением платежа: «Оплата по счету № 11468 от 20.04.2024 за colocation. Сумма 6550 рублей. Без налога (НДС)»;

- по платежному поручению № 82 от 4 июня 2024 года, перечислены денежные средства в сумме 6 550 рублей с назначением платежа: «Оплата по счету № 11593 от 20.05.2024 за услуги colocation и аренду адресов. Сумма 6550 рублей. Без налога (НДС)»;

- по платежному поручению № 97 от 28 июля 2024 года, перечислены денежные средства в сумме 6 550 рублей с назначением платежа: «Оплата по счету № 11827 от 20.07.2024 за услуги colocation и аренду ip адресов. Сумма 6550 рублей. Без налога (НДС)».

Индивидуальный предприниматель ФИО48 ИНН 

<

***>, не осведомленная о преступном умысле ФИО1 в соответствии с агентским договором об осуществлении деятельности по начислению, сбору и учету платежей от 1 февраля 2023 года, заключенным между ней и ООО ЛК «Алекспром Инвест», 26 октября 2023 года на основании распорядительного письма и счета на оплату № 10556 от 25 сентября 2023 года изготовила и подписала платежное поручение, посредством направления которого в филиал ПАО «Банк Уралсиб» в г. Уфа, в котором у ИП ФИО2 открыт расчетный счет № 

<

***>, перечислила денежные средства в адрес ООО «Козинейшен», имеющего расчетный счет в ООО «Банк Точка» г. Москва № 40702810601500126277 на общую сумму 5 000 рублей, а именно:

- по платежному поручению № 325 от 26 октября 2023 года перечислены денежные средства в размере 5 000 рублей с назначением платежа: «Платеж по счёту ООО Гет-нэт № 10556 от 25.09.2023 за интернет, за ООО ЛК Алекспром Инвест по договору 410 от 28.06.2022, НДС не облагается».

ИП ФИО49 не осведомленная о преступном умысле ФИО1 2 октября 2023 года на основании распорядительного письма изготовила и подписала платежное поручение, посредством направления которого в филиал ПАО «Банк Уралсиб» в г. Уфа, в котором у ИП ФИО50 открыт расчетный счет № 

<

***>, перечислила денежные средства в адрес ООО «Козинейшен», имеющего расчетный счет в ООО «Банк Точка» г. Москва № 40702810601500126277 на общую сумму 1 234 рублей, а именно:

- по платежному поручению № 97 от 2 октября 2023 года перечислены денежные средства в размере 1 234 рублей с назначением платежа: «Оплата интернета, телефонной связи Оплата за ООО Гет-нэт по договору № 1 от 25.09.2023 (в счет погашения задолженности ИП ФИО51 по договору № 215 от 21.04.2020 за октябрь, 2023 год) Без НДС».

В период не позднее 29 сентября 2023 года, ФИО1, являясь директором ООО «Гет-нэт», продолжая реализацию своего умысла, осознавая, что у ООО «Центральная касса» перед ООО «Гет-нэт» имеется задолженность по финансово-хозяйственным отношениям, дал указание работникам ООО «Гет-нэт», не осведомленным о его преступных намерениях, направить посредством электронной почты распорядительное письмо № 451 от 29 сентября 2023 года в адрес ООО «Центральная касса» на осуществление платежей на расчетный счет ООО «Козинейшен» с целью ведения финансово-хозяйственной деятельности в обход расчетных счетов ООО «Гет-нэт».

Генеральный директор ООО «Центральная касса», не осведомленный о преступном умысле ФИО1 в период времени с 4 октября 2023 года по 20 октября 2023 года на основании распорядительного письма изготовил и подписал платежные поручения, посредством направления которых в Приволжский филиал ПАО Банк «ФК Открытие» г. Нижний Новгород и в АО Банк «ГПБ» г. Москва, в которых у ООО «Центральная касса» открыты расчетные счета № 

<

***> и № 40702810200000060605 соответственно, перечислил денежные средства в адрес ООО «Козинейшен», имеющего расчетный счет в ООО «Банк Точка» г. Москва № 40702810601500126277 на общую сумму 67 600 рублей, а именно:

- по платежному поручению № 86 от 4 октября 2023 года перечислены денежные средства в размере 33 800 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО Гет-нэт по договору № 1 от 25.09.2023 (в счет погашения задолженности; ООО Центральная касса по договору № 103 от 01.10.2018 на основании письма № 451 от 29.09.2023) без НДС»;

- по платежному поручению № 387686 от 20 октября 2023 года перечислены денежные средства в размере 33 800 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО Гет-нэт по договору № 1 от 25.09.2023 (в счет погашения задолженности ООО Центральная касса по договору № 103 от 01.10.2018 на основании письма № 451 от 29.09.2023) без НДС. Сумма 33 800 рублей. Без налога (НДС)».

Продолжая реализацию своего преступного умысла, ФИО1 не позднее 30 октября 2023 года, являясь директором ООО «Гет-нэт», действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств ООО «Гет-нэт» в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, осведомленный о принятых Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю мерах по принудительному взысканию недоимки в порядке ст.ст. 46, 47, 76, 77 НК РФ, при заключении соглашения об уступке права пользования Интернет-ресурсами № 950 от 30 октября 2023 года между ООО «Гет-нэт» в лице директора ФИО1 (передающая сторона) и ИП ФИО52 (получающая сторона) указал в реквизитах сторон расчетный счет ООО «Козинейшен» с целью ведения финансово-хозяйственной деятельности в обход расчетных счетов ООО «Гет-нэт».

ФИО53 не осведомленный о преступном умысле ФИО1 в период времени с 30 октября 2023 года по 1 ноября 2023 года на основании соглашения изготовил и подписал платежные поручения, посредством направления которых в АО «Тинькофф Банк» г. Москва, в котором был открыт расчетный счет ИП ФИО3 № 40802810100002619936, перечислил денежные средства в адрес ООО «Козинейшен», имеющего расчетный счет в ООО «Банк Точка» г. Москва № 40702810601500126277 на общую сумму 4 009 098,24 рублей, а именно:

- по платежному поручению № 18 от 30 октября 2023 года перечислены денежные средства в размере 2 004 549,12 рублей с назначением платежа: «Предоплата 50% за ООО «Гет-нэт» по соглашению об уступке права пользования Интернет- ресурсами № 950 от 30.10.2023. НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 19 от 1 ноября 2023 года перечислены денежные средства в размере 2 004 549,12 рублей с назначением платежа: «Постоплата 50% за ООО «Гет-нэт» по соглашению об уступке права пользования Интернет- ресурсами № 950 от 30.10.2023. НДС не облагается».

Также, в период с 5 декабря 2023 года по 18 марта 2024 года, продолжая реализацию своего преступного умысла, ФИО1, являясь директором ООО «Гет-нэт», имеющего долю в уставном капитале ООО «МКК» «ФИНБУРГ» в размере 99,76%, лично имея долю в уставном капитале ООО «МКК» «ФИНБУРГ» в размере 0,24%, являясь фактическим руководителем ООО «МКК» «ФИНБУРГ» и имея доступ к банковским счетам и находящимся на них денежным средствам, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств ООО «Гет-нэт» в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, осведомленный о принятых Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю мерах по принудительному взысканию недоимки в порядке ст.ст. 46, 47, 76, 77 НК РФ, осознавая, что у ООО «МКК» «ФИНБУРГ» перед ООО «Гет-нэт» имеется задолженность по финансово-хозяйственным отношениям, изготовил и подписал от имени генерального директора ООО «МКК» «ФИНБУРГ», не осведомленного о преступных действиях ФИО1, платежные поручения, посредством направления которых в АО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК», в котором был открыт расчетный счет ООО «МКК» «ФИНБУРГ» № 40701810903000000180, перечислил денежные средства в адрес ООО «Козинейшен», имеющего расчетный счет в ООО «Банк Точка» г. Москва № 40702810601500126277 на общую сумму 367 000 рублей, а именно:

- по платежному поручению № 93 от 5 декабря 2023 года перечислены денежные средства в сумме 200 000 рублей с назначением платежа: Платёж за ООО «Гет-Нэт», частичный возврат средств, НДС не облагается.

- по платежному поручению № 37 от 15 марта 2024 года перечислены денежные средства в сумме 20 000 рублей с назначением платежа: Покупка товара (Терминал: YM*vendosoft, Petrozavodsk ul. Kheykkonena dom 16, PETROZAVODSK, RU, дата операции: 22/12/2023 14: 39(МСК), на сумму: 298 рублей, карта 2204********6376).

- по платежному поручению № 39 от 18 марта 2024 года перечислены денежные средства в сумме 27 000 рублей с назначением платежа: Перечисление средств для открытия депозита по депозитной сделке № UNV-0000000882664 от 23.01.2024 согласно заявлению клиента. НДС не предусмотрен.

- по платежному поручению № 30 от 28 февраля 2024 года перечислены денежные средства в сумме 50 000 рублей с назначением платежа: Покупка товара (Терминал: POS CITY FOOD 22, STAHANOVSKAYA, 40A, PERM, RU, дата операции: 01/02/2024 16: 41 (МСК), на сумму: 99 рублей, карта 2204********6376).

- по платежному поручению № 34 от 14 марта 2024 года перечислены денежные средства в сумме 10 000 рублей с назначением платежа: Покупка товара (Терминал: OOO MIR VENDINGA, 5 CHERTANOVO SEVERNOE MKR., MOSKVA, RU, дата операции: 31/01/2024 19:50 (МСК), на сумму: 170 рублей, карта 2204********6376).

- по платежному поручению № 28 от 26 февраля 2024 года перечислены денежные средства в сумме 60 000 рублей с назначением платежа: P2P Перевод с карты (Терминал: Tochka Card2Card, 1 bld. 8, 1-y Veshnyakovskit pr., Moscow, RU, дата операции: 29/02/2024 13: 08 (МСК), на сумму: 9000 рублей, карта 546949******1399).

Продолжая реализацию своего преступного умысла, ФИО1, являясь директором ООО «Гет-нэт», в период с 6 декабря 2023 года по 13 декабря 2023 года, действуя умышленно, при заключении не позднее 6 декабря 2023 года соглашения об уступке права пользования Интернет-ресурсами № 3000ПК от 6 декабря 2023 года и не позднее 13 декабря 2023 года соглашения об уступке права пользования Интернет-ресурсами № 4000ПК от 13.12.2023 между ООО «Гет-нэт» в лице директора ФИО1 (передающая сторона) и ИП ФИО4 (получающая сторона) указал в реквизитах сторон расчетный счет ООО «Козинейшен» с целью ведения финансово-хозяйственной деятельности в обход расчетных счетов ООО «Гет-нэт» со счета взаимозависимой организации.

ФИО4, не осведомленный о преступном умысле ФИО1 в период времени с 7 декабря 2023 года по 14 декабря 2023 года на основании соглашений об уступке права пользования Интернет-ресурсами № 3000ПК от 6 декабря 2023 года и № 4000ПК от 13 декабря 2023 года изготовил и подписал платежные поручения, посредством направления которых в АО «Тинькофф Банк» г. Москва, в котором был открыт расчетный счет ИП ФИО54 № 40802810900002039143, перечислил денежные средства в адрес ООО «Козинейшен», имеющего расчетный счет в ООО «Банк Точка» г. Москва № 40702810601500126277 на общую сумму 4 571 664,96 рублей, а именно:

- по платежному поручению № 21842 от 7 декабря 2023 года перечислены денежные средства в размере 992 500 рублей с назначением платежа: «Соглашение об уступке права пользования Интернет-ресурсами № 3000ПК от 06.12.2023 НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 22150 от 12 декабря 2023 года перечислены денежные средства в размере 992 500 рублей с назначением платежа: «Окончательный расчет для ООО «Гет-нэт» по соглашению об уступке права пользования Интернет- ресурсами № 3000ПК от 06.12.2023 НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 22221 от 13 декабря 2023 года перечислены денежные средства в размере 1 293 332,48 рублей с назначением платежа: «Договор № 4000ПК от 13.12.2023 НДС не облагается»;

- по платежному поручению № 22314 от 14 декабря 2023 года перечислены денежные средства в размере 1 293 332,48 рублей с назначением платежа: «Окончательная оплата для ООО «Гет-нэт» по соглашению об уступке права пользования Интернет-ресурсами № 4000ПК от 13.12.2023 НДС не облагается».

В период не позднее 26 марта 2024 года, ФИО1, являясь директором ООО «Гет-нэт», продолжая реализацию своего умысла, осознавая, что у ООО «Молния» перед ООО «Гет-нэт» имеется задолженность по финансово-хозяйственным отношениям, дал указание работникам ООО «Гет-нэт», не осведомленным о его преступной деятельности, направить посредством электронной почты распорядительное письмо № 46 от 26 марта 2024 года в адрес ООО «Молния» на осуществление платежей на расчетный счет ООО «Козинейшен», а также разработать и внести в направляемые программным обеспечением ООО «Гет-нэт» в адрес контрагентов счета на оплату уведомление о том, что с 25 сентября 2023 года платежи в пользу ООО «Гет-нэт» принимаются исключительно через платежного агента ООО «Козинейшен», с целью ведения финансово-хозяйственной деятельности в обход расчетных счетов ООО «Гет-нэт».

Директор ООО «Молния», не осведомленный о преступном умысле ФИО1 26 марта 2024 года на основании распорядительного письма и счета на оплату № 11438 от 26 марта 2024 года изготовил и подписал платежное поручение, посредством направления которого в АО «Тинькофф Банк», в котором был открыт расчетный счет ООО «Молния» № 40702810710000543125 перечислил денежные средства в адрес ООО «Козинейшен», имеющего расчетный счет в ООО «Банк Точка» г. Москва № 40702810601500126277 на сумму 54 000 рублей, а именно:

- по платежному поручению № 131 от 26 марта 2024 года перечислены денежные средства в размере 54 000 рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Гет-нэт» по договору № 1 от 25.09.2023 (в счет задолженности ООО «Молния» по договору № 144 от 01.03.2019 по счету № 11438 от 26.03.2024, на основании письма № 46 от 26.03.2024) НДС не облагается».

В последующем аккумулированные на расчетном счете ООО «Козинейшен» денежные средства, принадлежащие ООО «Гет-нэт», ФИО1 направлял на исполнение обязательств ООО «Гет-нэт», в нарушение порядка очередности платежей, установленной ст. 855 ГК РФ, и в ущерб исполнению обязанности по уплате налогов.

Своими умышленными преступными действиями ФИО1 в период времени с 25 сентября 2023 года по 28 июля 2024 года, являясь директором ООО «Гет-нэт», единолично определявший очередность и конкретные направления расходования денежных средств в Обществе, находящемся под его управлением, а также степень необходимости расчетов с контрагентами и кредиторами, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и страховым взносам, совершил действия, направленные на избежание перечисления на расчетные счета ООО «Гет-нэт» денежных средств, в условиях, когда такое было возможно, то есть, умышленно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «Гет-нэт», тем самым выведя денежные средства организации из-под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам и страховым взносам, предусмотренного НК РФ, поставив свои личные интересы и интересы Общества выше интересов общества и государства Российской Федерации.

Своими умышленными действиями директор ООО «Гет-нэт» ФИО1 в нарушение ст. 855 ГК РФ искусственно создал ситуацию с отсутствием денежных средств на расчетных счетах Общества, и, как следствие, невозможности осуществления налоговыми органами процедуры взыскания задолженности по налогам и страховым взносам.

Статья 855 ГК РФ устанавливает, что при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

Согласно п. 2 ст. 855 ГК РФ, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счетов для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Таким образом, в период с 25 сентября 2023 года по 28 июля 2024 года, ФИО1, являясь директором ООО «Гет-нэт», имеющего прогрессирующую задолженность по налогам и страховым взносам, которая по состоянию на 25 сентября 2023 года составляла 5 530 517,40 рублей, на 28 июля 2024 года составляла 24 943 546,44 рублей, а наибольшая сумма задолженности в период с 25 сентября 2023 года по 28 июля 2024 года по состоянию на 28 декабря 2023 года составляла 28 239 168,99 рублей, и одновременно располагая дебиторской задолженностью, то есть денежными средствами, принадлежащими ООО «Гет-нэт», в размере 9 257 962,85 рублей, находящимися на расчетных счетах ООО «Рид-СПб», ООО «Солнечная», ООО «Отикс», ООО «Гамма-Сервис», ООО «ЛайфСтрим», ООО «СМУ № 2 Сатурн-Р», ООО «Инатех», ООО «Тикор», ООО «Центральная касса», ООО «Молния», ИП ФИО3, ООО ЛК «Алекспром Инвест», ИП ФИО5, ИП ФИО4, ООО «МКК «ФИНБУРГ», расходовал их вопреки интересам общества и государства.

Сокрытыми денежными средствами на общую сумму 9 257 962,85 рублей, то есть в крупном размере, ФИО1, являющийся директором ООО «Гет-нэт», в соответствии с направленным налоговым органом требованием об уплате налогов, сборов и страховых взносов с учетом суммы актуального отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, имел реальную возможность частично погасить возникшую задолженность по налогам и страховым взносам в сумме 28 239 168,99 рублей в бюджет Российской Федерации для обеспечения деятельности государства.

Размер сокрытых денежных средств организации составляет 9 257 962,85 рублей, что превышает 3 500 000 рублей и согласно примечанию к ст. 170.2 Уголовного кодекса Российской Федерации признается крупным размером.

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании вину в совершении преступления признал частично. Пояснил, что является единственным руководителем, учредителем и главным бухгалтером ООО «Гет-нет», которое в настоящее время свою деятельность временно не осуществляет. Ему было известно, что после предоставления налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения за 2022 года у ООО «Гет-нет» возникла обязанность по уплате налога. Требование № 145 об уплате недоимки по налогу, решение № 195 налогового органа о взыскании денежных средств за счет денежных средств на счетах Общества в банках он не получал, но бухгалтер ООО «Гет-нет» ему сообщала о поступлении данных документов. Ему было известно о наложении арестов на денежные средства ООО «Гет-нет», находящихся на счетах банковских организаций, в связи с задолженностью по налогам, об увеличении суммы недоимки к декабрю 2023 года примерно до 30 млн. рублей по результатам налоговой проверки ООО «Гет-нет».

Умысла на сокрытие денежных средств, за счет которых должно было произведено взыскание недоимки по налогу, он не имел. Налоговый орган при наличии на банковских счетах ООО «Гет-нет» суммы достаточной для уплаты налога по требованию № 145 списание задолженности с банковских счетов ООО «Гет-нет» не производил. Он самостоятельно погашение задолженности за счет денежных средств, находящихся на банковских счетах ООО «Гет-нет» произвести не мог, в связи с наложением арестов на счета ООО «Гет-нет» на основании определения Арбитражного суда Пермского края о принятии обеспечительных мер по иску ФИО56 и корпоративным конфликтом. С августа 2023 года по апрель 2024 года он неоднократно обращался в налоговый орган с просьбой о списании денежных средств со счетов ООО «Гет-нет» в счет уплаты недоимки, о предоставлении рассрочки уплаты недоимки, по результатам которых в декабре 2023 года обеспечительные меры по иску ФИО55 были отменены, но соглашение о предоставлении рассрочки не было достигнуто в связи с его заключением под стражу Савеловским районным судом г. Москва 8 апреля 2024 года.

Для осуществления деятельности организации им было разработано программное обеспечение, позволяющее генерировать первичные платежные документы с автоматическим направлением их контрагентам посредством почты, электронной почты. Взаимодействие с клиентами осуществлялось менеджерами, агентами путем переписки в мессенджерах, телефонных переговоров, личных встреч, подписание документов осуществлялось через электронный документооборот, в том числе с использованием его электронно-цифровой подписи. Договоры с контрагентами, соглашения с ИП ФИО57 и ИП ФИО58 не подписывал, кто произвел подписание с использованием его электронно-цифровой подписи ему не известно, заключением договоров с контрагентами в ООО «Гет-нет» лично он не занимался.

С целью продолжения осуществления деятельности ООО «Гет-нет», выплаты заработной платы сотрудникам, в связи с наличием арестов на счетах ООО «Гет-нет», им принято решение о заключении агентского договора с ООО «Козинейшен». 25 сентября 2023 года между ним и директором ООО «Козинейшен» ФИО59 заключен агентский договор, по условиям которого ООО «Козинейшен» за вознаграждение принимало оплату клиентов и осуществляло оплату за ООО «Гет-нет». После заключения данного соглашения он дал поручение сотрудникам ООО «Гет-нет» внести изменения в программное обеспечение формирующее шаблон счетов выставляемых контрагентам с указанием реквизитов ООО «Козинейшен». Распорядительные письма об изменении реквизитов для оплаты услуг ООО «Гет-нет» через счет ООО «Козинейшен» в адрес контрагентов он не составлял, не подписывал и не направлял, данные письма созданы и подписаны его сотрудниками, во исполнение его распоряжения по результатам заключения агентского договора с ООО «Козинейшен». Поступившие от контрагентов денежные средства в сумме 9 257 962,85 рублей были потрачены агентом ООО «Козинейшен» на текущие нужды ООО «Гет-нет». Он имел доступ к счету ООО «Козинейшен», при этом использовать денежные средства со счета ООО «Козинейшент» он не имел возможности, в связи с применением к нему меры пресечения в виде запрета на использование сети Интернет, примененной при рассмотрении уголовного дела Савеловским судом г. Москвы. Также в связи с исполнением им меры пресечения в виде запрета определенных действий направление им писем в адрес контрагентов, подписание соглашений с ИП ФИО60, ИП ФИО61 без использования сети Интернет невозможно.

Представитель потерпевшего заместитель начальника отдела сопровождения налоговых проверок и взаимодействия с правоохранительными органами № 1 Межрайонной ИФНС России по Пермскому краю № 21 ФИО62 в судебном заседании и в ходе предварительного следствия показания которой оглашены (том 1 л.д. 215-222) пояснила, что при проведении анализа деятельности ООО «Гет-нэт» (далее – Общество), выявлена задолженность Общества, образовавшаяся в результате неуплаты в установленный срок налогов и страховых взносов, в связи с чем, направлено заявление о наличии признаков преступления предусмотренного ст. 199.2 УК РФ.

ООО «Гет-нэт» зарегистрировано 15 июня 2010 года, с основным видом деятельности Общества в области связи на базе проводных технологий. Юридический адрес ООО «Гет-нет»: 

<

Адрес>, Общество состоит на учете в ИФНС России по Ленинскому району г. Перми, расположенной по адресу: 

<

...> (МИФНС России № 24 по Пермскому краю). Директором и единственным учредителем ООО «Гет-нэт» с 4 августа 2014 года является ФИО1

По состоянию на 19 марта 2023 года задолженность ООО «Гет-нэт» по единому налоговому счету (далее – ЕНС) составила 4 623 829,17 рублей, в том числе по виду «налог» - 4 330 112,48 рублей, которая прогрессировала. Общая задолженность ООО «Гет-нэт» образовалась в результате неуплаты (неполной уплаты) начислений по представленным должником налоговым декларациям по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2022, 2023 годы, по страховым взносам за 2022 год, по расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма № 6-НДФЛ) за 1 квартал 2024 г., по уведомлению об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховым взносам за 1 полугодие 2024 г., начислений по результатам выездной налоговой проверки (проверяемый период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021), на основании которой было вынесено решение от 18 октября 2023 года № 19-25/19 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения на сумму 23 424 117 руб., в том числе сумма налога – 22 399 663 руб., штраф – 1 024 454,00 рублей, решение вступило в законную силу 27 ноября 2023 года.

С целью взыскания задолженности, в соответствии с требованиями ст.ст. 69, 70 НК РФ, 27 апреля 2023 года налоговым органом в адрес ООО «Гет-нэт» направлено требование № 145, со сроком исполнения до 5 июня 2023 года, об уплате задолженности по налогу на доходы физических лиц в сумме 136 310 рублей; налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в сумме 4 564 649,83 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в сумме 103 850,07 рублей; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (сумма платежа, перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в сумме 11 163,65 рублей; страховые взносы за ОМС за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года в сумме 26 340,93 рублей; страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования в сумме 104 044,65 рублей, в итоге на сумму 4 946 359,13 рублей. Требование ООО «Гет-нэт» получено по информационно-телекоммуникационным каналам связи - 27 апреля 2023 года. По состоянию на 5 июня 2023 года сумма недоимки по требованию составила 5 560 179,21 рублей, в том числе по типу «налог» - 5 167 950,85 рублей и далее не снижалась.

В связи с неуплатой налога в установленный в вышеуказанном требовании срок, Инспекцией в соответствии со ст. 46 НК РФ вынесено решение № 195 от 14 августа 2023 года о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на сумму отрицательного сальдо 5 895 911,60 рублей, в том числе по типу «налог» - 5 409 410,40 рублей. Указанное решение направлено 14 августа 2023 года и получено Обществом согласно сведениям Почты России 29 августа 2023 года.

После этого в Московский филиал АО КБ «Модульбанк» на расчетный счет № 

<

***> Общества Инспекцией направлено инкассовое поручение на списание и перечисление суммы задолженности от 14 августа 2023 года № 41 на сумму отрицательного сальдо 5 895 911,60 рублей, в том числе по виду платежа «налог» 5 409 410,40 рублей.

Для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, сборов и страховых взносов 7 ноября 2023 года налоговым органом на основании ст. 76 НК РФ в банковские организации направлены уведомления №№ 40854, 40855, 40856, 40857, 40858 о приостановлении операций по открытым расчетным счетам ООО «Гет-нэт» с использованием системы межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ).

В связи с недостаточностью денежных средств на счетах ООО «Гет-нэт» налоговым органом были приняты меры, предусмотренные ст. ст. 47, 77 НК РФ, для взыскания задолженности за счет имущества налогоплательщика, а именно: постановление № 2 от 18 сентября 2023 года о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика на сумму отрицательного сальдо 6 086 456,38 рублей, в том числе по виду платежа «налог» - 5 530 517,40 рублей; постановление № 1241 от 29 сентября 2023 года о взыскании задолженности за счет имущества на сумму отрицательного сальдо 133 257,54 рублей, в том числе по виду платежа «налог» - 102 909,33 рублей; постановление № 2412 от 21 октября 2023 года о взыскании задолженности за счет имущества на сумму отрицательного сальдо 360 573,19 рублей, в том числе по виду платежа «налог» - 304 778,68 рублей; постановление № 2713 от 21 октября 2023 года о взыскании задолженности за счет имущества на сумму отрицательного сальдо 151 043,47 рублей, в том числе по виду платежа «налог»- 103 378,70 рублей; постановление № 5 от 9 февраля 2024 года об аресте имущества по ст. 77 НК РФ на сумму отрицательного сальдо 31 012 174,67 рублей, в том числе по виду платежа «налог» - 23 942 437,55 рублей; постановление № 9 от 17 мая 2024 года об аресте имущества по ст. 77 НК РФ на сумму отрицательного сальдо 2 184 642,72 рублей, в том числе по виду платежа «налог» - 893 543,80 рублей.

Межрайонным отделом судебных приставов по исполнению особых исполнительных производств, розыску должников и их имущества Управления Федеральной службы судебных приставов по Пермскому краю возбуждены исполнительные производства по постановлениям Инспекции и объединены в сводное исполнительное производство 17 апреля 2024 года. Несмотря на принятые налоговым органом меры принудительного взыскания, задолженность ООО «Гет-нэт» не погашена, составляет 25 100 436,82 рублей. В рамках исполнения инкассовых поручений последние списания со счетов ООО «Гет-нет» произведены 19 июня 2024 года.При проведении проверки в ходе анализа выписок счетов контрагентов установлено, что финансово-хозяйственная деятельность ООО «Гет-нет» осуществлялась через счета ООО «Козинейшен». В период с 2 октября 2023 года по 31 мая 2024 года на счет ООО «Козинейшен» № 40702810601500126277 поступала оплата с назначением платежа «Оплата за ООО «Гет-Нэт» на общую сумму 4 889 460,45 рублей. ФИО1 единолично определял очередность и конкретные направления расходования денежных средств в Обществе, находящемся под его управлением, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и страховым взносам, совершал действия, направленные на избежание списания денежных средств с расчетных счетов ООО «Гет-нэт», умышленно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах Общества, тем самым, выведя денежные средства Общества из под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам, сборам и страховым взносам. Общая сумма сокрытых денежных средств за период с 14 августа 2023 года составляет 4 889 460,45 рублей, за счет данных денежных средств должно было производиться взыскание налогов в сумме 24 814 536,35 рублей.

В связи с наличием задолженности Инспекция обращалась с иском в Арбитражный суд Пермского края о признании ООО «Гет-нет» банкротом, определением Арбитражного суда Пермского края от 27 января 2025 года производство по делу прекращено, в связи с отсутствием у ООО «Гет-нет» имущества, денежных средств достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедуры банкротства.

Свидетель ФИО63 старший государственный налоговый инспектор отдела сопровождения налоговых проверок и взаимодействия с правоохранительными органами № 1 Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю в судебном заседании пояснила, что 27 апреля 2023 года МИФНС России № 21 по Пермскому краю, выявила у ООО «Гет-нэт» недоимку по налогу на доходы физических лиц, по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по страховым взносам, в связи с чем, по телекоммуникационным каналам связи в адрес ООО «Гет-нэт» направлено требование № 145 об уплате задолженности по налогам и страховым взносам на общую сумму 4 946 359,13 рублей, сроком исполнения – 5 июня 2023 года. В связи с неисполнением обязанности в установленный требованием срок Инспекцией 14 августа 2023 года принято решение № 195 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах Общества в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика в размере 5 409 410,40 рублей. Почтовое отправление с решением № 195 получено ООО «Гет-нет» 29 августа 2023 года.

Для взыскания задолженности по налогам, сборам и страховым взносам с 14 августа 2023 года Инспекцией на расчетные счета налогоплательщика выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика на сумму актуального отрицательного сальдо, а также направлены уведомления о приостановлении операций по счетам Общества в пределах суммы актуального отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика №№ 3493, 3495, 3496, 3497 от 7 ноября 2023 года, № 1410 от 24 января 2024 года.

В связи с неисполнением требования об уплате налогов Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю вынесены постановления о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика: постановление № 2 от 18 сентября 2023 года на сумму 6086456,38 рублей; № 1241 от 29 сентября 2023 года на сумму 133 257,54 рублей; № 2412 от 21 октября 2023 года на сумму 360 573,19 рублей; № 2713 от 21 октября 2023 года на сумму 151 043,47 рублей; № 3416 от 23 ноября 2023 года на сумму 45 754,57 рублей. С санкции прокурора вынесены постановления о наложении ареста на имущество ООО «Гет-нэт» № 5 от 9 февраля 2024 года на сумму по виду платежа «налог» 23 942 437,55 рублей, № 9 от 17 мая 2024 года на сумму по виду платежа «налог» 893 543,80 рублей. В настоящее время задолженность по уплате налога ООО «Гет-нет» не погашена составляет 25 100 436,82 рублей, в 2025 года уплата задолженности не производилась.

Свидетель ФИО64 в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, показания которого оглашены (том 1 л.д. 248-253; том 3 л.д. 70-73) пояснил, что с 2010 по 2014 год он являлся директором и учредителем ООО «Гет-нэт», которое предоставляло пользователям доступ к сети Интернет, услуги телефонии, возможность иным организациям размещать оборудование, серверы. Организация была расположена по адресу: г. 

<

Адрес>, фактически Обществом руководил ФИО1 С 2014 года по март 2023 года, он работал в ООО «Гет-нет» на должности заместителя директора.

В период с начала 2022 года по начало 2023 года ФИО1 находился в СИЗО, но фактически продолжал осуществлять руководство Обществом, давая ему указания и поручения через адвоката, а также посредством переписки. В этот период времени ему была выдана доверенность на подписание от имени ООО «Гет-нэт» части документов. С разрешения ФИО1 он мог подписывать соглашения с контрагентами Общества. Некоторые документы ФИО1 подписывал самостоятельно, передача осуществлялась через адвоката. Самостоятельно он не принимал никаких решений, каждое решение им было согласовано непосредственно с ФИО1 Бухгалтерскую деятельность организации вел ФИО1, фактически данную деятельность осуществляла ФИО65 Свою деятельность ФИО66 полностью согласовывала с ФИО1

Взаимодействие ООО «Гет-нэт» с контрагентами осуществлялось путем направления электронных сообщений. ООО «Гет-нэт» пользовалось электронной почтой с электронным адресом support@get-net.ru. У ФИО1 как директора ООО «Гет-нэт», имелся доступ к электронной почте Общества. Путем электронного взаимодействия могли направляться УПД, акты, иные документы. Печати ООО «Гет-нэт», в том числе, факсимиле, а также электронная цифровая подпись ФИО1 находились в пользовании последнего. Мог ли кто-то использовать факсимиле ФИО1. кроме владельца, ему неизвестно, он не использовал. Сотрудники ООО «Гет-нет» могли использовать печати только с разрешения ФИО1 Письмо ООО «Гет-Нэт» от 25 сентября 2023 года №422 ему не знакомо, в предъявленном письме стоит подпись ФИО1 и печать ООО «Гет-нэт».

После освобождения ФИО1 из СИЗО он спустя некоторое время уволился из организации по собственному желанию. ФИО1 продолжил осуществлять свою деятельность в качестве директора Общества и фактически руководить им.

В настоящее время он является директором ООО «Эзерди», организация осуществляет деятельность в виде предоставления услуг связи. ООО «Гет-нэт» с 2019 года являлся контрагентом ООО «Эзерди», ООО «Гет-Нэт» арендовало услуги связи. Оплату за аренду ООО «Гет-нэт» переводил через свой расчетный счет, однако в 2023 году оплату за ООО «Гет-нэт» им стало перечислять ООО «Козинейшен». При поступлении платежей от ООО «Козинейшен» в платежных поручениях было указано «за ООО «Гет-нэт». Сам ФИО1 ему пояснил, что в то время у него имелись проблемы с налоговым органом, счета ООО «Гет-нэт» заблокированы, в связи с чем, оплата будет осуществляться именно таким образом, ФИО1 ему пояснил, что рекомендовал своим клиентам производить оплату через ООО «Козинейшен». Ему известно, что в настоящее время ООО «Гет-нэт» свою деятельность не осуществляет. Платежи от ООО «Козинейшен» перестали поступать в мае или июне 2024 года.

Ему знакомы контрагенты ООО «Гет-нэт» ООО «Рид-СПБ» договор с данным Обществом подписывал на тот период он, являясь директором ООО «Гет-нет»; ООО «Молния», ООО «Солнечная», ООО «Тикор», ООО «Инатех» ООО «Отикс», ООО «Гамма-сервис», ООО «Центральная касса», ООО «ЛайфСтрим» являются клиентами ООО «Гет-нет». ООО «МКК «Финбург» является организацией ООО «Гет-нэт» или ФИО1

Свидетель ФИО67 в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, показания которой оглашены (том 2 л.д. 28-33, том 3 л.д. 92-95) пояснила, что по совместительству она работает бухгалтером в ООО «Гет-нэт», по адресу: г

<

Адрес>. Ее рабочее место также располагалось по указанному адресу, на рабочем месте был установлен служебный компьютер, она приходила в офис 2-3 раза в неделю для ведения бухгалтерии ООО «Гет-нет». Деятельность ООО «Гет-нет» с июня 2024 года не осуществляется, работники уволены с 30 июня 2024 года.

В ходе своей работы она вносила в программу 1С Предприятие документы по деятельности ООО «Гет-нет» с контрагентами, составляла бухгалтерские отчеты. Директором ООО «Гет-нет» является ФИО1, который осуществлял руководство компанией, производил все оплаты за ООО «Гет-нет», доступ к счетам Общества имел только ФИО1 Главным бухгалтером общества являлся ФИО1, бухгалтерскую деятельность Общества осуществляла она, при этом, все документы направлялись от имени ФИО1 и за подписью последнего. ФИО1 имел доступ к личному кабинету налогоплательщика ООО «Гет-нэт» и системам банковского обслуживания банков. Факсимиле, а также электронная цифровая подпись ФИО1 находились только в пользовании последнего.

ООО «Гет-нэт» осуществляло взаимодействие с контрагентами путем направления электронных сообщений с электронной почты support@get-net.ru. Она доступа к электронной почте ООО «Гет-нет» не имела, у нее имелся свой почтовый ящик, доступ ко всем почтовым ящикам работников имелся у ФИО1

Взаиморасчеты с клиентами ООО «Гет-нет» до сентября 2023 года производило через свои банковские счета, после наложения ареста на счета ООО «Гет-нет», расчеты стали производится взаиморасчетами и через счета ООО «Козинейшен». Через счета ООО «Козинейшен» производилась оплата услуг ООО «Гет-нет» поставщикам, также клиенты ООО «Гет-нэт» оплату за услуги связи переводили на счета ООО «Козинейшен». В период 2023-2024 г.г. ей стали поступать выписки по счетам ООО «Козинейшен» на основании которых, она заносила в программу «1С» ООО «Гет-нет» информацию о покупках и продажах, исходя из назначения платежа.

Документы в отношении клиентов ООО «Гет-нет» в программу общества заносили сотрудники, после чего, программа автоматически выставляла счета-фактуры в адрес клиентов, о чем заносились сведения в «1С». Она счета на оплату клиентам не выставляла, они формировались автоматически, кто вносил изменения реквизитов в счет на оплату услуг ООО «Гет-нэт» на счет ООО «Козинейшен» ей не известно, она изменения не вносила.

Требование № 145 от 27 апреля 2023 года поступило в ООО «Гет-нэт» с помощью программы передачи данных АО «Калуга Астрал» в первой декаде мая 2023 года, сроком уплаты налогов до 5 июня 2023 года. Доступ к программе АО «Калуга-Астрал» имела только она, в связи с чем, после получения данного требования она не позднее 5 июня 2023 года довела его до сведения ФИО1, при этом, подтверждение получения данного требования в АО «Калуга Астрал» она выставила позднее даты фактического поступления. В связи с неисполнением требования № 145, налоговым органом начали приниматься меры принудительного взыскания задолженности за счет денежных средств и наложения ареста на имущество и банковские счета ООО «Гет-нет».

Решение № 195 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах ООО «Гет-нэт» в банках поступило в адрес ООО «Гет-нэт» почтой, в связи с чем, получил его кто-то из работников офиса. После чего, в день получения данного решения оно сразу же было доведено до сведения ФИО1

Распорядительное письмо № 422 от 25 сентября 2023 года в адрес контрагентов Общества об оплате услуг связи на расчетный счет ООО «Козинейшен» она не составляла. Данное распорядительное письмо было составлено либо самим ФИО1, либо кем-то из работников Общества по указанию ФИО1, только ФИО1 мог решать данные вопросы.

Соглашения между ООО «Гет-нэт» с ИП ФИО68 № 4000ПК от 13 декабря 2023 года и № 3000ПК от 6 декабря 2023 года, с ФИО69 № 950 от 30 октября 2023 года ей не знакомы. Решение о заключении указанных соглашений могло быть принято только ФИО1, никто иной из работников ООО «Гет-нэт» такое решение принять не мог, всю деятельность от имени Общества осуществлял только ФИО1 Перечисленные денежные средства по указанным соглашениям были отражены в бухгалтерском балансе ООО «Гет-нэт» как доход Общества.

Свидетель ФИО74 в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, показания которой оглашены (том 3 л.д. 74-77) пояснила, что в период с 2016 года по 2024 год она работала в ООО «Гет-нэт» в должности документоведа. При отсутствии в офисе офис-менеджеров она могла ответить на звонки, чтобы передать данную информацию офис-менеджерам. В указанный период времени в ООО «Гет-нэт» работали ФИО1 в должности директора, ФИО70 в должности заместителя директора, ФИО71 в должности офис-менеджера, ФИО72. в должности бухгалтера, ФИО73 в должности офис-менеджера.

В период с 5 февраля 2022 года по 7 февраля 2023 года ФИО1 находился под стражей в СИЗО г. Москвы, после 7 февраля 2023 года, ФИО1 вернулся в г. Пермь, при этом часто летал в г. Москву на судебные заседания. Продолжая работать в качестве директора ООО «Гет-нэт», ФИО1 руководил деятельностью данной организации, принимал решения, подписывал документы, находясь в офисе, читал всю поступающую корреспонденцию. 7 апреля 2024 года ФИО1 был заключен под стражу.

Офис ООО «Гет-нэт» располагался по адресу: 

<

Адрес>, д

<

Адрес> Ее рабочее место также располагалось по указанному адресу, где был установлен служебный компьютер. На всех имевшихся в офисе компьютерах имелись пароли, у работников имелись рабочие электронные адреса с указанием инициалов имени и фамилии и окончания 

<

Адрес> при этом, каждый из работников имел доступ только к своей рабочей почте.

В офисе ООО «Гет-нэт» имелись печати, которыми могли пользоваться директор, офис-менеджеры, заместитель директора, бухгалтер. Также в офисе имелась факсимиле ФИО1, она не видела, чтоб в ее присутствие кто-либо из сотрудников использовали факсимиле директора, такая подпись на документах не приветствовалась. Она доступа к печатям, факсимиле не имела.

ООО «Гет-нэт» оказывало услуги по предоставлению связи, Интернета юридическим, физическим лицам. Примерно в 2022 году у ООО «Гет-нэт» арестовали счета, в связи с чем, заработную плату выплачивали с задержками. Об обстоятельствах составления распорядительных писем об изменении способа оплаты ей не известно, такие письма она не составляла.

Свидетель ФИО75 в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, показания которого оглашены (том 1 л.д. 235-238) пояснил, что примерно с 2015 года до 27 июня 2024 года он работал в ООО «Гет-нэт» в должности ведущего инженера. ООО «Гет-нэт» предоставляло услуги доступа в сеть Интернет, услуги телефонной связи, услуги размещения оборудования на базе Общества. Офис Общества расположен по адресу: г. 

<

Адрес>.

Руководителем ООО «Гет-нэт» с начала 2023 года являлся ФИО1, до этого времени организацией руководил ФИО79 ФИО1 в офисе находился не постоянно, приезжал периодически и работал за своим рабочим компьютером, чаще всего давал указания через мессенджеры. Ему ФИО1 давал указания, касающиеся настройки, проверки работы оборудования, о проделанной работе он также отчитывался ФИО1 Он осуществлял взаимодействие с контрагентами ООО «Гет-нэт» при настройке оборудования. Он слышал, что ФИО1 давал также указания ФИО76, который являлся офис-менеджером. ФИО77 контролировал отправку и получение почты, вел общую офисную электронную почту, отчитывался о своей работе ФИО1 Также ФИО78. вел работу с новыми абонентами ООО «Гет-нэт», самостоятельно давал новым абонентам логины и пароли для подключения к сети, либо просил его выполнить эту работу. В 2021 году или 2022 году, ФИО1 обратился к нему и попросил создать виртуальные серверы ООО «Козинейшен» на базе серверов ООО «Гет-нэт», в связи с чем, он на базе серверов ООО «Гет-нэт» создал 4 или 5 виртуальных сервера с названием «Козинейшен», данные для входа в сервера он передал ФИО1

ООО «РИД-СПБ» ему неизвестно, однако при производстве технических работ он видел, что на оборудовании ООО «Гет-Нэт» имеется пользователь, который использует логин латинскими буквами «РИД-СПБ». ООО «Лайфстрим» владеет торговой маркой телевидения «Смотрешка», ООО «Гет-нэт» предоставляло доступ клиентам к указанному телевидению. ООО «Тикор» размещало свое оборудование на площадке ООО «Гет-нэт». Для ООО «МКК «Финбург» он удаленно настраивал оборудование по указанию ФИО1

В начале 2023 года у ООО «Гет-нэт» появились финансовые проблемы, так как ФИО1, был заключен под стражу. О том, что у Общества имеются претензии со стороны налогового органа, ему стало известно в 2023 году, когда его привлекали к проведению проверочных мероприятий сотрудники налогового органа. В июне 2024 года он уволился из ООО «Гет-нэт» по причине возникших финансовых трудностей у Общества. Письмо ООО «Гет-Нэт» от 25 сентября 2023 года № 422 он не составлял, ранее не видел.

Свидетель ФИО80 в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, показания которого оглашены (том 1 л.д.239-241) пояснил, что примерно с 2020 года до начала июля 2024 года он работал в ООО «Гет-нэт» в должности программиста. В его обязанности входило редактирование сайтов, исправление ошибок кода. В период его работы в ООО «Гет-нет» ФИО1 поручил ему научиться писать программу для печати на принтере. ООО «Гет-нэт» предоставляло пользователям услуги подключения к сети Интернет, услуги телефонии, а также услуги хостинга. Последние два года его рабочее место располагалось по адресу: 

<

Адрес>, ранее его рабочее место располагалось по адресу: 

<

Адрес>

В офисе также работали менеджер ФИО82 инженеры ФИО83 и ФИО84 также в офисе работала мать ФИО1 - ФИО81 бухгалтерскую деятельность вела ФИО85 Директором ООО «Гет-нэт» являлся ФИО1, в 2022 году ФИО1 поместили в СИЗО, в связи с чем, функции директора исполнял ФИО86 после освобождения из СИЗО в 2023 году ФИО1 продолжил исполнять обязанности директора.

За получение и отправку корреспонденции, электронную почту в Обществе отвечал ФИО87 который получал письма и передавал их ФИО88 полученные электронные письма, относительно сбоев в работе сайта Общества ФИО89 озвучивал ему. Работой с абонентами Общества также занимался ФИО90 Вопросы отпуска и увольнения согласовывал ФИО1, все заявления всегда были написаны на имя ФИО1

С пользователями услуг ООО «Гет-нэт» он не общался, чаще всего он исправлял на сайте организации ошибки кода, связанные с оплатой услуг ООО «Гет-нэт». Если у абонентов не проходила оплата услуг, абоненты оставляли жалобу, ФИО91 передавал ему эту информацию, после чего он исправлял ошибку. Пользователи услуг производили оплату через форму для оплаты, созданную на сайте ООО «Гет-нэт», куда поступали денежные средства ему не известно, изменения реквизитов на сайте ООО «Гет-нет» он не вносил. Летом 2024 года у ООО «Гет-нет» возникли финансовые проблемы, ФИО92 выдавал заработную плату наличными денежными средствами, поскольку счета ООО «Гет-нэт» были заблокированы. Причину блокировки счетов он связал с тем, что ФИО1 находится в СИЗО, достоверную причину им никто не озвучивал. В июне 2024 года ФИО93 озвучил работникам Общества письмо ФИО1 из СИЗО, о том, что в следующем месяце заработной платы не будет, из ООО «Гет-нэт» он уволился по собственному желанию.

Свидетель ФИО94 в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, показания которого оглашены (том 1 л.д. 244-246) пояснил, что с декабря 2020 по 5 июля 2024 года он работал инженером в ООО «Гет-нэт», осуществлял подключение, монтаж сетей, выезды к клиентам для устранения неисправностей, поддержку работоспособности серверов. До конца 2023 года его рабочее место располагалось по адресу: 

<

Адрес>, с декабря 2023 года по адресу: 

<

Адрес>. ООО «Гет-нэт» предоставляло организациям доступ в сеть Интернет, услуги телефонии. В офисе на ул. Пермская г. Пермь также работали: программист ФИО95 инженер ФИО96 менеджер ФИО97, ФИО98 должность которой ему неизвестна. Иногда в офисе появлялся директор ФИО1

С 2022 года по начало 2023 года ФИО1 находился в СИЗО, но продолжал осуществлять функции директора организации, указания передавал через ФИО99 или ФИО100 В 2023 году после освобождения из СИЗО ФИО1 продолжил исполнять обязанности директора. Его непосредственным начальником при осуществлении обязанностей был ФИО101 Бухгалтерскую деятельность организации вела ФИО102 Пользователи услуг ООО «Гет-нэт» производили оплату за пользование услугами через заполнение формы для оплаты на официальном сайте Общества. У ООО «Гет-нэт» были пользователи, логины которых совпадали с названиями Инатех и Финбург. В 2022 году он ездил в помещение ООО «Козинейшен» для настройки оборудования.

5 июля 2024 года он уволился из ООО «Гет-нэт», в связи с прекращением деятельности Общества, о закрытии организации сообщил ФИО1 в письме, которое прислал из СИЗО.

О наличии у ООО «Гет-нэт» задолженности перед ФНС, ему известно, поскольку в 2023 году его вызывали в налоговый орган на опрос. Распорядительные письма в адрес клиентов ООО «Гет-нет» об изменении способа оплаты он не составлял.

Из оглашенных в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО103том 2 л.д. 1-3, том 3 л.д. 65-68) следует, что в период с 2013 года по июль 2023 года она работала в ООО «Гет-нэт» в должности офис-менеджера. В ее обязанности входило общение с клиентами, обслуживание офисного помещения. ООО «Гет-нэт» оказывало услуги интернета и телефонии юридическим и физическим лицам, офис Общества располагался по адресу: г

<

Адрес>. Директором Общества был ФИО1, в период с 2022 года по 2023 год руководителем ООО «Гет-нэт» был заместитель директора ФИО104 однако фактически Обществом по-прежнему руководил ФИО1, ФИО105 согласовывал с ФИО1 принимаемые решения.

Бухгалтером общества была ФИО106 ФИО107 занимал должность офис-менеджера, ФИО108 являлась документоведом. Договоры с пользователями подписывал ФИО1 электронной подписью, факсимиле или лично. Печати ООО «Гет-нэт», в том числе, единственное факсимиле ФИО1 и электронная цифровая подпись использовались при оформлении и подписании документов только ФИО1 либо в период его отсутствия в офисе кем-то из работников исключительно по согласованию с ФИО1 О подписании всех документов от имени ФИО1 последний всегда знал, поскольку решение о подписании документов всегда принимал исключительно ФИО1 В какой-то период времени у ФИО109 имелась доверенность от ФИО1 на подписание документов от имени ООО «Гет-нэт», но и в этом случае всегда согласовывал все с ФИО1

ООО «Рид-СПБ», ООО «Инатех», ООО «ЛайфСтрим», ООО «Отикс» являлись контрагентами ООО «Гет-нэт», пользовались услугами интернета и телефонии, ООО «Гамма-Сервис» размещало на базе Общества свое оборудование. Пользователи услуг производили оплату при предъявлении Обществом счетов на оплату, на расчетный счет ООО «Гет-нэт». Счета контрагентам отправляли она или ФИО110 проверку оплаты по счету проводила ФИО111 а также осуществляла работу в программе «lС».

Требование межрайонной ИФНС № 21 по Пермскому краю № 145 по состоянию на 27 апреля 2023 года ей не знакомо. За получение почты в Обществе отвечали она и ФИО6, в их обязанности при получении подобных требований, либо бухгалтерских документов входило сканирование указанных документов, после чего эти документы они направляли на личную рабочую почту ФИО1 или бухгалтера ФИО112 оригинал или копию письма в печатном виде они отдавали ФИО113 О направлении писем на личную почту ФИО1 и ФИО7 работники Общества уведомляли последних о направлении электронных сообщений.

У ООО «Гет-нэт» имелась общая почта с электронным адресом 

<

Адрес>, у каждого действующего сотрудника также имелась возможность направлять электронные сообщения от имени ООО «Гет-нэт» со своей личной почты. ФИО1 имел доступ ко всем электронным адресам ООО «Гет-нэт». От имени ООО «Гет-нэт» в адрес контрагентов посредством электронной почты могли направляться любые документы в отсканированном виде, проекты договоров, счета, платежные поручения, сопроводительные и информационные письма и так далее.

ООО «МКК «ФИНБУРГ» являлось контрагентом ООО «Гет-нэт», ООО «МКК «ФИНБУРГ» было подконтрольно ФИО1

Из оглашенных в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО114. (том 2 л.д. 13-16) следует, что в период с конца 2015 года по июль 2024 года он работал в ООО «Гет-нэт» в должности офис-менеджера. ООО «Гет-нэт» предоставляло услуги доступа в сеть Интернет, телефонной связи, размещения оборудования на базе Общества. Офис Общества располагался по адресу: 

<

Адрес>. Помимо него, в офисе Общества работали: ФИО1 - директор, ФИО115 - бухгалтер, ФИО116 - заместитель директора, ФИО117 - офис-менеджер, ФИО118 - документовед. В его обязанности входило: ответы на звонки, общение с клиентами, отправление исходящей и контроль поступившей почты, в том числе электронной почты Общества. Доступа к бухгалтерии и расчетным счетам ООО «Гет-нэт» он не имел.

В период с февраля 2022 года по февраль 2023 года ФИО1 находился в СИЗО г. Москвы, при этом, продолжал руководить Обществом посредством переписки и передачи указаний через ФИО119 В этот период времени правом подписи по доверенности обладал заместитель директора ФИО120. С февраля 2023 года по апрель 2024 года ФИО1 продолжил руководить Обществом, принимал все решения (кадровые, финансовые, заключение договоров с клиентами) и являлся непосредственным руководителем ООО «Гет-нэт», подписывал документы, соглашения, договоры с клиентами самостоятельно. Финансовыми, бухгалтерскими вопросами и перечислением, принятием денежных средств в ООО «Гет-нэт» занималась ФИО121 под руководством и контролем ФИО1 ФИО1 в офисе Общества находился редко, поэтому указания передавал ему в мессенджерах, о выполненной работе он отчитывался ФИО1 также в мессенджерах.

Ему известно, что у ООО «Гет-нэт» имелась задолженность по уплате налогов и страховых взносов в период 2023-2024 г.г., в связи с чем, поступали различные письма и уведомления, которые сотрудниками офиса по указанию ФИО1 передавались, либо перенаправлялись ФИО122

Требование Межрайонной ИФНС № 17 об уплате задолженности по состоянию на 27 апреля 2023 года № 145 поступило в ООО «Гет-нэт» электронной почтой. При поступлении требования, он или кто-то из менеджеров согласно должностным инструкциям направили требование ФИО1 и ФИО7

Ему знакомо распорядительное письмо ООО «Гет-нэт» № 422 от 25 сентября 2023 года. В один из дней в районе 25 сентября 2023 года ФИО1, в связи с тяжелым положением ООО «Гет-нэт» и заблокированными расчетными счетами ООО «Гет-нэт» с целью продолжения функционирования организации и сохранения рабочих мест было принято решение и дано указание сотрудниками осуществить рассылку указанного письма клиентам ООО «Гет-нэт» и производить расчеты с клиентами через расчетный счет ООО «Козинейшен», Данное письмо было направлено по указанию ФИО1 всем клиентам и в последующем расчеты с контрагентами и клиентами осуществлялись через расчетный счет ООО «Козинейшен». При каких обстоятельствах ФИО1 подписал распорядительное письмо ООО «Гет-нэт» № 422 от 25 сентября 2023 года, ему неизвестно.

Обстоятельства заключения соглашений об уступке права пользования Интернет-ресурсами № 3000ПК от 6 декабря 2023 года и № 4000ПК от 13 декабря 2023 года, между ООО «Гет-нэт» и ИП ФИО124 соглашения об уступке права пользования Интернет-ресурсами № 950 от 30 октября 2023 года между ООО «Гет-нэт» и ИП ФИО123 ему не известны, он не занимался сопровождением данных сделок.

Из оглашенных в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО125 (том 2 л.д. 17-19) следует, что в период с августа 2019 года по апрель 2023 года он работал в ООО «Гет-нэт» в должности заместителя директора. ООО «Гет-нэт» предоставляло услуги доступа в сеть Интернет, телефонной связи, размещения оборудования на базе Общества. Офис Общества располагался по адресу: г

<

Адрес>, он работал удаленно из г. Санкт-Петербург. Директором Общества являлся ФИО1, который по февраль 2022 года являлся и фактическим руководителем Общества.

В период с февраля 2022 года по февраль 2023 года ФИО1 находился в СИЗО г. Москвы, в связи с чем, с февраля 2022 года он перестал исполнять трудовые функции в ООО «Гет-нэт» и получать заработную плату. В апреле 2023 года он написал заявление об увольнении по собственному желанию, после чего, в ООО «Гет-нэт» он больше не работал, с ФИО1 относительно деятельности ООО «Гет-нэт» не взаимодействовал.

Из оглашенных в соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО126 представителя ИП ФИО127 (том 1 л.д. 223-226), следует, что 6 декабря 2023 года между ООО «Гет-нэт» в лице ФИО1 и ИП ФИО128 заключено соглашение об уступке права пользования Интернет-ресурсами № 3000ПК, по условиям которого ООО «Гет-нэт» передало ИП ФИО129 право пользования Интернет-ресурсами, цена договора без НДС составила 1 985 000 рублей.

13 декабря 2023 года между ООО «Гет-нэт» в лице ФИО1 и ИП ФИО130 заключено соглашение об уступке права пользования Интернет-ресурсами № 4000ПК, по условиям которого ООО «Гет-нэт» передало ИП ФИО131 право пользование Интернет-ресурсами, цена договора без НДС составила 2 586 664,96 рублей.

Оплата денежных средств по данным соглашениям производилась через расчетный счет ИП ФИО132 на расчетный счет ООО «Козинейшен», по соглашению № 3000ПК двумя платежами, на основании платежного поручения № 21842 от 7 декабря 2023 года в сумме 992 500 рублей. Вторая часть платежа в сумме 992 500 рублей произведена ИП ФИО133 12 декабря 2023 года также на счет ООО «Козинейшен», согласно платежного поручения № 22150. Оплата по Соглашению № 4000ПК на сумму 2 586 664,96 рублей произведена на основании платежного поручения № 22221 от 13 декабря 2023 года в сумме 1 293 032,48 рублей с расчетного счета ИП ФИО134 № 40802810900002039143 на расчетный счет ООО «Козинейшен» № 40702810601500126277. Вторая часть платежа в сумме 1 293 032,48 рублей произведена ИП ФИО135 14 декабря 2023 года, согласно платежного поручения № 22314. Предложение об оплате услуг по соглашениям через расчетный счет ООО «Козинейшен» поступило от директора ООО «Гет-Нэт» ФИО1, в связи с тем, что он является директором ООО «Гет-нет», соглашения № 3000ПК, №4000ПК были подписаны ФИО1

Свидетель ФИО136 менеджер ООО «РИД-СПб» в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, показания которого оглашены (том 2 л.д.7-9) пояснил, что 23 января 2013 года между ООО «Гет-нэт» и ООО «РИД-СПб» заключены договор 7/К оказания услуг передачи голоса по сетям передачи данных и договор на оказание слуг доступа к сети Интернет № 6/И12. Оплата услуг по указанным договорам производилась ООО «РИД-СПб» на расчетный счет ООО «Гет-нэт» ежемесячно по предъявляемым ООО «Гет-нет» счетам на оплату. 25 сентября 2023 года ООО «Гет-нэт» выставлен счет на оплату № 10530 на сумму 1 530 рублей, с указанием информации о том, что с 25 сентября 2023 года платежи в пользу ООО «Гет-нэт» принимаются через платежного агента ООО «Козинейшен». С октября 2023 года ООО «РИД-СПб» оплата услуг ООО «Гет-нэт» производилась ежемесячно по предъявляемым ООО «Гет-нет» счетам на оплату на расчетный счет платежного агента ООО «Козинейшен» на общую сумму 24 834,59 рублей.

Свидетель ФИО137 в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, показания которого оглашены (том 2 л д. 20-23) пояснил, что 30 октября 2023 года между ИП ФИО138 и ООО «Гет-нет» заключено соглашение об уступке права пользования Интернет-ресурсами № 950, стоимостью 4 009 098,24 рублей. Согласование условий происходило путем общения в Телеграмм канале, подписание соглашения с обеих сторон происходило с использованием электронной подписи, со стороны ООО «Гет-нет» соглашение подписано ФИО1 Перечисление денежных средств им произведено в соответствии с условиями договора по реквизитам на расчетный счет платежного агента ООО «Козинейшен» двумя платежными поручениями на общую сумму 4 009 098,24 рублей.

Свидетель ФИО139 директор и учредитель ООО «Инатех» в судебном заседании пояснил, что 7 мая 2021 года между ООО «Гет-нет» и ООО «Инатех» заключен договор на оказание услуг Интернет провайдера, в связи с чем, производилась оплата в пользу ООО «Гет-нет» с расчетного счета ООО «Инатех».

В октябре 2023 года в ООО «Инатех» поступило письмо ООО «Гет-нет» № 422 от 25 сентября 2023 года об оплате услуг на счет ООО «Козинейшен», в связи с чем, в период с октября 2023 года по май 2024 года бухгалтером производилась оплата услуг ООО «Гет-нет» по реквизитам ООО «Козинейшен» на сумму 16 000 рублей. Каких-либо финансово-хозяйственных отношений между ООО «Инатех» и ООО «Козинейшен» не имеется.

Из оглашенных в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО140 генерального директора ООО «Тикор» (том 2 л.д.46-48) следует, что между ООО «Гет-нет» и ООО «Тикор» заключен договор информационного обслуживания № 257 от 13 июля 2020 года. ООО «Тикор» оплата услуг по договору производилась на расчетный счет ООО «Гет-нет» до сентября 2023 года.

В сентябре 2023 года ему позвонил представитель службы технической поддержки ООО «Гет-нэт» и сообщил о необходимости оплаты последующих платежей за услуги ООО «Гет-нэт» на расчетный счет ООО «Козинейшен», в связи с чем, он попросил представить подтверждающие документы. В ноябре 2023 года в адрес ООО «Тикор» от ООО «Гет-нэт» поступил счет на оплату, в котором было указано, что все последующие платежи в пользу ООО «Гет-нэт» принимаются через платежного агента ООО «Козинейшен». Впоследствии им произведены оплаты на счет ООО «Козинейшен» за услуги, представленные ООО «Гет-нэт», в сумме 65 500 рублей 10 платежами.

Свидетель ФИО141, директор ООО «СМУ №2 Сатурн-Р» в судебном заседании пояснил, что в январе 2023 года между ООО «Гет-нет» и ООО «СМУ №2 Сатурн-Р» заключен договор оказания услуг обеспечения доступа в сеть Интернет, в декабре 2023 года договор был расторгнут. В сентябре 2023 года в адрес ООО «СМУ №2 Сатурн-Р» поступило письмо ООО «Гет-нет» о перечислении денежных средств на счет ООО «Козинейшен», в связи с чем, оплата услуг ООО «Гет-нет» с октября по декабрь 2023 года произведена на счет ООО «Козинейшен».

Свидетель ФИО142 директор ООО «Центральные кассы» в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, показания которого оглашены (том 2 л.д. 99-101) пояснил, что между ООО «Гет-нет» и ООО «Центральные кассы» заключен договор № 103 от 1 октября 2018 года, оплата услуг ООО «Гет-нет» производилась на счет ООО «Гет-нет». В адрес ООО «Центральная касса» от ООО «Гет-нэт» поступило письмо № 451 от 29 сентября 2023 года о необходимости осуществления оплаты услуг, оказываемых ООО «Гет-нэт», на расчетный счет ООО «Козинейшен», к договору на размещение оборудования № 103 от 1 октября 2018 года заключено дополнительное соглашение № 2 от 2 октября 2023 года. Впоследствии общая сумма перечисленных в адрес ООО «Козинейшен» денежных средств за ООО «Гет-нэт» составила 67 600 рублей.

Из оглашенных в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО143 директора ООО «Солнечная» (том 2 л.д. 225-228) следует, что 20 октября 2022 года между ООО «Солнечная» и ООО «Гет-нэт» заключен договор № 437. 25 сентября 2023 года на электронную почту ООО «Солнечная» от ООО «Гет-нэт» поступило письмо, подписанное директором ООО «Гет-нэт» ФИО1 о необходимости дальнейшей оплаты услуг, оказываемых ООО «Гет-нэт», на счет ООО «Козинейшен». В период с 26 сентября 2023 года по 20 мая 2024 года на основании данного письма платежи за оказанные ООО «Гет-нэт» услуги осуществлялись со счета ООО «Солнечная» № 40702810729400000400, открытого в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-банк» г. Нижний Новгород, на счет ООО «Козинейшен» № 40702810601500126277, открытый в ООО «Банк Точка» в общей сумме 9 000 рублей.

Из оглашенных в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ показания свидетеля ФИО144 директора ООО «ЛайфСтрим» (том 3 л.д. 4-7) следует, что 1 января 2020 года между ООО «Гет-нэт» и ООО «ЛайфСтрим» заключен договор № 194 на оказание услуг доступа к сети Интернет, оплата по которому со стороны ООО «ЛайфСтрим» производилась безналичным способом. 25 сентября 2023 года посредством электронной почты в адрес ООО «ЛайфСтрим» от ООО «Гет-нэт» с адреса 

<

Адрес> поступило письмо № 422 от 25 сентября 2023 года, в соответствии с которым директор ООО «Гет-нэт» просил денежные средства, подлежащие оплате по указанному договору № 194, направлять на расчетный счет ООО «Козинейшен». Впоследствии от имени ООО «ЛайфСтрим» на основании распорядительного письма ФИО1 на расчетный счет ООО «Козинейшен», за оказанные ООО «Гет-нэт» услуги были перечислены денежные средства в общей сумме 37 877,06 рублей. Каких-либо финансово-хозяйственных отношений между ООО «Молния» и ООО «Козинейшен» не имелось.

Свидетель ФИО145 директор ООО «Молния» в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, показания которого оглашены (том 3 л д. 13-16) пояснил, что между ООО «Гет-нэт» и ООО «Молния» заключены договоры № 144 от 1 марта 2019 года, № 1 от 25 сентября 2023 года, в соответствии с которыми ООО «Молния» около 5 лет производило оплату услуг ООО «Гет-нет». 26 марта 2024 года посредством электронной почты в адрес ООО «Молния» от ООО «Гет-нэт» поступило письмо № 46 от 26 марта 2024 года, в соответствии с которым директор ООО «Гет-нэт» просил денежные средства, подлежащие оплате по заключенным договорам, направлять на расчетный счет ООО «Козинейшен». 26 марта 2024 года на основании указанного распорядительного письма ФИО1 он изготовил и подписал платежное поручение № 131 от 26 марта 2024 года, посредством направления которого в АО «Тинькофф Банк», где имеется расчетный счет ООО «Молния» № 40702810710000543125, произведено перечисление денежных средств в адрес ООО «Козинейшен» на расчетный счет в ООО «Банк Точка» г. Москва № 40702810601500126277 на сумму 54 000 рублей. Каких-либо финансово-хозяйственных отношений, гражданских договоров с ООО «Козинейшен» у ООО «Молния» не имелось.

Свидетель ФИО146 в судебном заседании и входе предварительного следствия показания которой оглашены (том 3 л.д. 19-22, 89-91) пояснила, что 21 апреля 2020 года между ИП ФИО148 и ООО «Гет-нэт» заключен договор на оказание услуг доступа к сети Интернет № 215. Оплата услуг ООО «Гет-нет» до сентября 2023 года производилась путем перечисления суммы оплаты после выставления счета, посредством электронной почты на банковский счет ООО «Гет-нет». Не ранее 25 сентября 2023 года посредством электронной почты ей поступило письмо № 422 от 25 сентября 2023 года, подписанное ФИО1, о необходимости перечисления денежных средств за оказанные ООО «Гет-нэт» услуги на счет ООО «Козинейшен». После чего ей произведена оплата со счета ИП ФИО147 в соответствии с данным письмом денежные средства в сумме 1 234 рублей были перечислены в адрес указанного юридического лица. Между ИП ФИО149. и ООО «Козинейшен» финансово-хозяйственные отношения отсутствовали.

Свидетель ФИО150 управляющий ООО «Энтер», приемник ООО «Гамма-Сервис» пояснил, что ООО «Гет-нет» предоставляло ООО «Гамма-Сервис» услуги на основании договора аренды. Для производства оплаты услуг ООО «Гет-нет» выставляло счета в адрес ООО «Гамма-Сервис» на основании которых производилась оплата. В ООО «Гамма-Сервис» поступило письмо ООО «Гет-нет» об оплате через счет платежного агента ООО «Козинейшен», в связи с чем, оплата производилась согласно письму. Каких-либо финансов-хозяйственных отношений между ООО «Гамма-Сервис» и ООО «Козинейшен» не имелось.

Свидетель ФИО151 представитель ИП ФИО152 пояснил, что 28 июня 2022 года между ООО ЛК «Алекспром Инвест» и ООО «Гет-нэт» заключен договор № 410. ИП ФИО2 на основании агентского договора оказывала услуги ООО «Алекспром Инвест», производила оплату за ООО «Алекспром Инвест», в том числе в пользу ООО «Гет-нет» безналичным способом на основании предоставленных ООО «Гет-нет» счетов. 23 октября 2023 года ООО ЛК «Алекспром Инвест» с адреса электронной почты ФИО153 поступило письмо ООО «Гет-нет» об оплате услуг ООО «Гет-нет» на счет ООО «Козинейшен». ИП ФИО154. осуществила оплату за ООО ЛК «Алекспром Инвест» в пользу ООО «Козинейшен» за оказанные ООО «Гет-нэт» услуги. Каких-либо финансово-хозяйственных отношений между ООО ЛК «Алекспром Инвест», ИП ФИО155 и ООО «Козинейшен» не имеется.

Свидетель ФИО156 в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, показания которого оглашены (том 3 л.д. 82-86) пояснил, что ранее он являлся генеральным директором ООО «МК «ФИНБУРГ». ФИО1, является директором ООО «Гет-нэт», ООО «Гет-нэт» имело долю в уставном капитале ООО «МКК» «ФИНБУРГ» в размере 99,76%, ФИО1 имел долю в уставном капитале ООО «МКК» «ФИНБУРГ» в размере 0,24%. Фактически ФИО1 имел доступ к управлению Обществом, принимал организационные решения, имел удаленный доступ к банковским счетам и находившимся на них денежным средствам, которым распоряжался по своему усмотрению. Кроме него и ФИО1 доступа к деятельности ООО «МК «ФИНБУРГ», в том числе, банковским счетам ни у кого не было.

Формально между ООО «МКК» «ФИНБУРГ» и ООО «Гет-нэт» заключались договоры займов, по которым со счетов ООО «МКК» «ФИНБУРГ» на счета ООО «Гет-нэт» ФИО1 переводились денежные средства. Денежные средства ФИО1 со счетов ООО «МКК» «ФИНБУРГ» на счета ООО «Гет-нэт» также переводил и без заключаемых договоров по своему усмотрению. Платежные поручения от имени ООО «МК «ФИНБУРГ» он не создавал, каких-либо договоров между ООО «МК «ФИНБУРГ» и ООО «Козинейшен» не имелось. ФИО1, имея доступ к банковским счетам ООО «МК «ФИНБУРГ», осуществил денежные переводы на счета ООО «Козинейшен», создав и подписав от имени Общества платежные поручения на общую сумму 367 000 рублей.

Кроме того, факт совершения подсудимым преступления подтверждается следующими доказательствами, исследованными в судебном заседании:

обращением МИФНС России № 21 по Пермскому краю от 20 августа 2024 года № 08-05/000964дсп с приложением документов (том 1 л.д. 32-44, 45-137), в котором указано о наличии в действиях лиц, выполняющих управленческие функции в ООО «Гет-нэт», признаков преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в связи с неисполнением ООО «Гет-нет» требования об уплате задолженности по налогу № 145 от 27 апреля 2023 года в сумме 4 946 359,13 рублей в срок до 5 июня 2023 года, принятием решения о взыскании задолженности № 195 от 14 августа 2023 года на сумму 5 409 410,40 рублей и мер по принудительному взысканию налога, при этом, финансово-хозяйственная деятельность ООО «Гет-нет» осуществлялась через счета ООО «Козинейшен», общая сумма сокрытых денежных средств, за счет которых должно было производиться взыскание налогов в сумме 24 814 536,35 рублей с 14 августа 2023 года составила 6 894 009,57 рублей; требованием № 145 об уплате задолженности по состоянию на 27 апреля 2025 года сумма задолженности по налогу 4 946 359,13 рублей сроком уплаты до 5 июня 2023 года с подтверждением отправки в адрес ООО «Гет-нет» 27 апреля 2023 года (том 5 л.д. 240); решением № 195 от 14 августа 2023 года о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств со сведениями о получении ООО «Гет-нет» 29 августа 2023 года; сведениями о банковских счетах ООО «Козинейшен», ООО «Гет-нет», ФИО1, ФИО157 справкой о периоде и сумме сокрытия денежных средств ООО «Гет-нет» за период с 28 сентября 2023 года по 12 июня 2024 года на сумму 6 894 009,57 рублей; соглашением об уступке права пользования Интернет-ресурсами № 950 от 30 октября 2023 года между ООО «Гет-нет» и ИП ФИО158 реквизитах для оплаты указан расчетный счет агента ООО «Козинейшен» № 40702810601500126277 в Банке ООО «Банк Точка»; соглашениями об уступке права пользования Интернет-ресурсами № 4000ПК от 13 декабря 2023 года и № 3000ПК от 6 декабря 2023 года между ООО «Гет-нет» и ИП ФИО4 в реквизитах для оплаты указан расчетный счет агента ООО «Козинейшен» № 4070281060100126277 в Банке ООО «Банк Точка»; платежными поручениями ООО «МКК «ФИНБУРГ» № 93 от 5 декабря 2023 года на сумму 200 000 рублей, № 30 от 28 февраля 2024 года на сумму 50 000 рублей, № 28 от 22 февраля 2024 года на сумму 60 000 рублей в пользу ООО «Козинейшен»; постановлениями о возбуждении исполнительных производств в отношении ООО «Гет-нет» о взыскании задолженности по налогам за счет имущества от 4 октября 2023 года, 23 октября 2023 года, 15 ноября 2023 года, 27 ноября 2023 года с последующим объединением в сводное исполнительное производство в отношении ООО «Гет-нет»; история единого налогового счета налогоплательщика ООО «Гет-нет» за период с 1 января 2023 года по 4 июля 2024 года; решение № 206 о принятии обеспечительных мер от 7 декабря 2023 года в отношении ООО «Гет-нет» (том 7 л.д. 75-78);

результатами оперативно-розыскной деятельности, предоставленными органу следствия при проведении проверки на основании постановления от 10 сентября 2024 года (том 1 л.д. 140-141 л.д. 150-164, 165, 166, 168-173, 175-182, 184-203), а именно: письмом МИФНС России № 21 по Пермскому краю от 25 июня 2024 года № 08-05/000741дсп с приложением диска, согласно которого сумма сокрытых ООО «Гет-нет» денежных средств с 14 августа 2023 года составила 4 889 460,45 рублей; копией письма ООО «Гет-нет» № 422 от 25 сентября 2023 года; платежными поручениями ИП ФИО4 № 22150 от 12 декабря 2023 года на сумму 992 500 рублей, № 22314 от 14 декабря 2023 года на сумму 1 293 332,48 рублей в пользу ООО «Козинейшен»; счет № 2 от 30 октября 2023 года на сумму 2 004 549,12 рублей, счет № 3 от 1 ноября 2023 года на сумму 2 004 549,12 рублей, акт № 9925 от 1 ноября 2023 года о выполнении услуг между ООО «Гет-нет» и ИП ФИО159 на сумму 4 009 098,24 рублей, платежными поручениями ИП ФИО160 № 18 от 30 октября 2023 года на сумму 2 004 549,12 рублей, № 19 от 1 ноября 2023 года на сумму 2 004 549,12 рублей в пользу ООО «Козинейшен» с назначением платежа за ООО «Гет-нет» по соглашению об уступке права пользования Интернет-ресурсами № 950 от 30.10.2023; справкой специалиста-ревизора ОДИ УЭБиПК ГУ МВД России по Пермскому краю об исследовании документов ООО «Гет-нет» от 11 июля 2024 года, согласно выводов которой в ходе исследования документов в отношении ООО «Гет-нет» за период с 1 января 2023 года по 4 июля 2024 года установлено отрицательное сальдо (ЕНС «Налог») по требованию об уплате задолженности № 145 от 27 апреля 2023 года превышающее 3 500 000 рублей, далее сальдо имело прогрессирующий характер по состоянию на 27 ноября 2023 года составило 28 136 559,43 рублей. По состоянию на 4 июля 2024 года сальдо задолженности (ЕНС «Налог») составляет 24 909 943,35 рублей. В связи с неуплатой задолженности в срок, установленный в требовании № 145 от 27 апреля 2023 года налоговым органом в соответствии со ст.ст. 46, 47,76, 77 НК РФ в отношении ООО «Гет-нет» применен комплекс мер принудительного взыскания задолженности. Общая сумма денежных средств перечисленных контрагентами ООО «Гет-нет» на расчетный счет ООО «Козинейшен» № 40702810601500126277 в Банке ООО «Банк Точка» в период с 2 октября 2023 года по 31 мая 2024 года с назначением платежа Оплата в пользу ООО «Гет-нет» составляет 4 890 694,45 рублей;

платежными поручениями ИП ФИО161 № 21842 от 7 декабря 2023 года на сумму 992 500 рублей, № 22150 от 12 декабря 2023 года на сумму 992 500 рублей, № 22221 от 13 декабря 2023 года на сумму 1 293 332,48 рублей, № 22314 от 14 декабря 2023 года на сумму 1 293 332,48 рублей в пользу ООО «Козинейшен» назначение платежей соглашение по уступке права пользования интернет-ресурсами № 3000ПК от 6 декабря 2023, оплата для ООО «Гет-нет» по соглашению об уступке права пользования Интернет-ресурсами № 4000ПК от 13 декабря 2023 года (том 1 л.д. 228-231);

договором на оказание услуг доступа к сети интернет № 344 от 7 мая 2021 года между ООО «Гет-нет» и ООО «Инатех» (том 2 л.д. 40-42, том 5 л.д. 170-174); копией письма ООО «Гет-нет» № 422 от 25 сентября 2023 года (том 5 л.д. 175); копией письма ООО «Гет-нет» № 422 от 25 сентября 2023 года (том 2 л.д. 44); реестром банковских документов ООО «Инатех» в пользу ООО «Козинейшен» за период июнь 2023 года по ноябрь 2024 года на сумму 16 000 рублей в период с 31 октября 2023 года по 31 мая 2024 года (том 2 л.д. 45); реестром банковских документов ООО «Инатех» в пользу ООО «Козинейшен» за период за период январь 2023 года по июнь 2025 года (том 5 л.д. 213); копией письма ООО «Гет-нет» № 265 от 12 июля 2024 года о прекращении предоставления услуг (том 5 л.д. 176); счетами на оплату ООО «Гет-нет» в адрес ООО «Инатех» через платежного агента ООО «Козинейшен» № 10451 от 25 сентября 2023 года, № 10613 от 20 октября 2023 года, № 10773 от 20 ноября 2023 года, № 10932 от 22 декабря 2023 года, № 11064 от 20 января 2024 года, № 11203 от 20 февраля 2024 года, № 11234 от 20 марта 2024 года, № 11469 от 20 апреля 2024 года, № 11594 от 20 мая 2024 года и платежными поручениями ООО «Инатех» в пользу ООО «Козинейшен» с назначением платежа за ООО «Гет-нет» № 968 от 31 октября 2023 года на сумму 2000 рублей, № 1066 от 30 ноября 2023 года, № 1158 от 27 декабря 2023 года, № 73 от 1 февраля 2024 года, № 161 от 29 февраля 2024 года, № 278 от 29 марта 2024 года, № 373 от 26 апреля 2024 года, № 471 от 30 мая 2024 года на сумму 2000 рублей каждый (том 5 л.д. 195, 197-212);

договором информационного обслуживания № 257 от 13 июля 2020 года между ООО «Гет-нет» и ООО «Тикор» (том 2 л.д. 49-57); счет № 11827 от 20 июля 2024 года ООО «Гет-нет» в адрес ООО «Тикор» с указанием реквизитов платежного агента ООО «Козинейшен» (том 2 л.д. 60); платежными поручениями ООО «Тикор» в пользу ООО «Козинейшен» № 160 от 22 октября 2023 года на сумму 6 550 рублей (оплата по счету № 10611 от 20.10.2023 за аренду IP адресов и размещение оборудования), № 185 от 1 декабря 2023 года на сумму 6 550 рублей (оплата по счету № 10771 от 20.11.2023 за услуги аренды IP адресов и colocation), № 214 от 29 декабря 2023 года на сумму 6 550 рублей (оплата по счету № 10931 от 22.12.2023 за размещение оборудования и аренду адресов), № 14 от 26 января 2024 года на сумму 6 550 рублей (оплата по счету № 11063 от 20.01.2024 оплата за услуги ООО Гет-нет по письму), № 37 от 27 февраля 2024 года на сумму 6 550 рублей (оплата по счету № 11202 от 20.02.2024 оплата за услуги ООО Гет-нет по письму), № 56 от 8 апреля 2024 года на сумму 6 550 рублей (оплата по счету № 11333 от 20.03.2024 оплата за услуги ООО Гет-нет по письму), № 74 от 12 мая 2024 года на сумму 6 550 рублей (оплата по счету № 11468 от 20.04.2024 за колокэйшен), № 82 от 4 июня 2024 года на сумму 6 550 рублей (оплата по счету № 11593 от 20.05.2024 за услуги колокэйшен и аренду адресов), № 97 от 28 июля 2024 года на сумму 6 550 рублей (оплата по счету № 11827 от 20.07.2024 за услугу колокэйшен и аренду адресов) (том 2 л.д. 61-70);

договором на оказание услуг доступа к сети Интернет № 475 от 9 января 2023 года между ООО «Гет-нет» и ООО «СМУ № 2 Сатурн-Р» (том 2 л.д. 78-82, том 4 л.д. 183-187)); уведомлением ООО «СМУ №2 Сатурн-Р» № 1042 от 21 ноября 2023 года о расторжении договора с ООО «Гет-нет» (том 4 л.д. 188); копия письма ООО «Гет-нет» № 422 от 25 сентября 2023 года (том 2 л.д. 94, том 4 л.д. 214-216); счет на оплату №10518 от 25 сентября 2023 года с актом об оказании услуг и платежным поручением № 2931 от 19 октября 2023 года об оплате ООО «СМУ Сатурн-Р» в пользу ООО «Козинейшен» 500 рублей оплата по договору № 475 ООО «Гет-нет» за октябрь на основании письма № 422 от 25.09.2023 года (том 2 л.д. 95-96, том 4 л.д. 217-219); счет на оплату №10680 от 20 октября 2023 года с актом об оказании услуг и платежным поручением № 3265 от 20 ноября 2023 года об оплате ООО «СМУ Сатурн-Р» в пользу ООО «Козинейшен» 500 рублей оплата по договору № 475 ООО «Гет-нет» за ноябрь (том 2 л.д. 96-97, том 4 л.д. 220-222);

договором на размещение оборудования № 103 от 1 октября 2018 года между ООО «Гет-нет» и ООО «Центральная касса» (том 2 л.д. 104-121, том 5 л.д. 49-63); договором № 03/16 от 1 июля 2016 года между ООО «Гет-нет» и ООО «Центральная касса» (том 2 л.д. 126-132, том 5 л.д. 154-158); копией письма ООО «Гет-нет» № 451 от 29 сентября 2023 года (том 2 л.д. 122, 133, том 5 л.д. 64); платежными поручениями ООО «Центральная касса» в пользу ООО «Козинейшен» № 86 от 4 октября 2023 года на сумму 33 800 рублей, № 387686 от 20 октября 2023 года на сумму 33 800 рублей с назначениями платежей оплата за ООО Гет-нет по договору № 1 на основании письма 451 от 29.09.2023 (том 2 л.д. 134-135, том 5 л.д. 65-67); уведомление ООО «Центральная касса» в адрес ООО «Гет-нет» о расторжении договора с 1 ноября 2023 года (том 5 л.д. 68);

договор на оказание услуг доступа к сети Интернет № 437 от 20 октября 2022 года между ООО «Гет-нет» и ООО «Солнечная» (том 2 л.д. 229-232, том 4 л.д. 122-125); копией письма ООО «Гет-нет» № 422 от 25 сентября 2023 года (том 2 л.д. 233, том 4 л.д. 126); платежными поручениями ООО «Солнечная» в пользу ООО «Козинейшен» за услуги ООО «Гет-нет № 2979 от 26 сентября 2023 года на сумму 1000 рублей, № 3994 от 20 октября 2023 года на сумму 1000 рублей, № 4921 от 20 ноября 2023 года на сумму 1000 рублей, №999 от 20 января 2024 года на сумму 1000 рублей, №1001 от 24 января 2024 года на сумму 1000 рублей, № 1996 от 20 февраля 2023 года на сумму 1000 рублей, № 2995 от 6 марта 2024 года на сумму 1000 рублей, № 3943 от 22 апреля 2023 года на сумму 1000 рублей, № 3968 от 20 мая 2024 года на сумму 1000 рублей с назначением платежей за услуги интернета поставщик ООО «Гет-нет» (том 2 л.д. 234-242, том 4 л.д. 135-143); счетами ООО «Гет-нет» на оплату в адрес ООО «Солнечная» через платежного агента ООО «Козинейшен» № 10559 от 25 сентября 2023 года, № 10722 от 20 октября 2023 года, № 10879 от 20 ноября 2023 года, № 11172 от 20 декабря 2023 года, № 11165 от 20 января 2024 года, № 11300 от 20 февраля 2024 года, № 11429 от 20 марта 2024 года, № 11563 от 20 апреля 2024 года, № 11688 от 20 мая 2024 года (том 7 л.д. 230-238);

договором № 05/16 от 1 июля 2016 года между ООО «Гет-нет» и ООО «Гамма-Сервис» (том 4 л.д. 146-150); копией письма ООО «Гет-нет» № 422 от 25 сентября 2023 года в адрес ООО «Гамма-Сервис» об изменении порядка оплаты, № 435 от 29 сентября 2023 года о прекращении оказания услуг (том 3 л.д. 26, том 4 л.д. 161, 162); счетами на оплату № 10575 от 30 сентября 2023 года, № 10738 от 31 октября 2023 года (том 3 л.д. 27, 28, том 4 л.д. 157-158); платежными поручениями ООО «Гамма-Сервис» в пользу ООО «Козинейшен» с назначением оплата ООО «Гет-нет» № 122 от 26 марта 2024 года на сумму 1728 рублей, № 449 от 6 ноября 2023 года на сумму 4 626 рублей (том 3 л.д. 29, 30, том 4 л.д. 159, 160); актами сверки взаимных расчетов между ООО «Гет-нет» и ООО «Гамма-Сервис» за период с 31 января 2021 года по 6 ноября 2023 года и с 31 мая 2021 года по 31 марта 2024 года (том 3 л.д. 31-32, 33);

платежным поручением ИП ФИО162 № 325 от 26 октября 2023 года в пользу ООО «Козинейшен» на сумму 5000 рублей, с назначением платежа платеж по счету ООО «Гет-нет» (том 3 л.д. 40); сведениями ООО «Гет-нет» о введении платежного агента ООО «Козинейшен» с указанием реквизитов, поступившее ФИО163 17 октября 2023 года (том 3 л.д. 42, том 5 л.д. 164); копией письма ООО «Гет-нет» № 422 от 25 сентября 2023 года (том 5 л.д. 162); счетом на оплату ООО «Гет-нет» в адрес ООО «ЛК «Алекспром Инвест» № 10556 от 25 сентября 2023 года через платежного агента ООО «Козинейшен» (том 5 л.д. 163); копией агентского договора об осуществлении деятельности по начислению, сбору и учету платежей между ООО «ЛК Алекспром Инвест» и ИП ФИО164 (том 3 л.д. 43-45);

постановлением № 2713 от 7 ноября 2023 года о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в отношении ООО «Гет-нет» (том 3 л.д. 101);

поручениями № 3310 от 20 июня 2024 года, № 1978 от 22 апреля 2024 года, № 1480 от 5 апреля 2024 года, № 1217 от 20 марта 2024 года, № 1013 от 6 марта 2024 года, № 852 от 1 марта 2024 года, № 532 от 27 февраля 2024 года, № 455 от 20 февраля 2024 года, № 282 от 14 февраля 2024 года, № 248 от 9 февраля 2024 года, № 161 от 2 февраля 2024 года, № 2669 от 4 декабря 2023 года, № 2465 от 26 ноября 2023 года, № 2150 от 18 ноября 2023 года,№ № 1864 от 15 ноября 2023 года, № 972 от 5 октября 2023 года, № 569 от 21 сентября 2023 года, № 41 от 14 августа 2023 года на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в отношении ООО «Гет-нэт» по счетам открытым в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», АО Коммерческий банк «Модульбанк», АО «Тинькофф Банк» (том 3 л.д. 102-119);

уведомлениями ИФНС России № 21 по Пермскому краю о приостановлении операций по счетам в банках по счетам цифрового рубля, а также переводов электронных денежных средств налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента № 308192 от 24 июня 2025 года, № 308192 от 24 июня 2025 года, № 308193 от 24 июня 2025 года, № 308194 от 24 июня 2025 года согласно которых приостановлены расходные операции по счету ООО «Гет-нет» в АО «ТБанк», Филиале Нижегородский АО «Альфа-банк», Филиале Центральный Банка ВТБ (ПАО) на сумму 41 107 916,09 рублей (том 3 л.д. 120-122);

договором оказания услуг передачи голоса по сетям передачи данных № 7/к от 23 января 2013 года между ООО «Гет-нет» и ООО «РИД-СПб» (том 4 л.д. 3-4); договором на оказание услуг доступа к сети Интернет № 6/И12 от 23 января 2013 года между ООО «Гет-нет» и ООО «РИД-СПб» (том 4 л.д. 5-8); письмом ООО «Гет-нет» № 261 от 24 июня 2024 года о прекращении исполнения договора (том 4 л.д. 9); платежными поручениями ООО «РИД-СПб» в пользу ООО «Козинейшен» с назначением платежа в пользу ООО «Гет-нет» № 1363 от 2 октября 2023 года на сумму 1530 рублей, № 1364 от 2 октября 2023 года на сумму 1530 рублей, № 1430 от 6 октября 2023 года на сумму 71,27 рублей, № 1562 от 2 ноября 2023 года на сумму 1530 рублей, № 1568 от 3 ноября 2023 года на сумму 52,59 рублей, № 1603 от 8 ноября 2023 года на сумму 56,21 рублей, № 1841 от 20 декабря 2023 года на сумму 27,85 рублей, № 1858 от 21 декабря 2023 года на сумму 1530 рублей, № 1859 от 21 декабря 2023 года на сумму 1530 рублей, № 1920 от 28 декабря 2023 года на сумму 1530 рублей, № 27 от 9 января 2024 года на сумму 1530 рублей, № 28 от 9 января 2024 года на сумму 1530 рублей, № 122 от 25 января 2024 года на сумму 18,91 рублей, № 175 от 2 февраля 2024 года на сумму 1530 рублей, № 176 от 2 февраля 2024 года на сумму 1530 рублей, № 252 от 16 февраля 2024 года на сумму 9,68 рублей, № 380 от 12 марта 2024 года на сумму 23,23 рублей, № 382 от 12 марта 2024 года на сумму 1530 рублей, № 383 от 12 марта 2024 года на сумму 1530 рублей, № 537 от 15 апреля 2024 года на сумму 1530 рублей, № 538 от 15 апреля 2024 года на сумму 1530 рублей, № 539 от 15 апреля 2024 года на сумму 41,01 рублей, № 714 от 23 мая 2024 года на сумму 1530 рублей, № 736 от 29 мая 2024 года на сумму 1530 рублей, № 738 от 29 мая 2024 года на сумму 5384 рублей (том 4 л.д. 10-34); счетами на оплату ООО «Гет-нет» в адрес ООО «РИД-СПб» через платежного агента ООО «Козинейшен» № 10530 от 25 сентября 2023 года, № 10510 от 25 сентября 2023 года, № 10572 от 30 сентября 2023 года, № 10672 от 20 октября 2023 года, № 10735 от 31 октября 2023 года, № 10830 от 20 ноября 2023 года, № 10851 от 20 ноября 2023 года, № 10892 от 30 ноября 2023 года, № 11008 от 22 декабря 2023 года, № 10986 от 22 декабря 2023 года, № 11035 от 31 декабря 2023 года, № 11138 от 20 января 2024 года, № 11116 от 20 января 2024 года, № 11177 от 31 января 2024 года, № 11274 от 20 февраля 2024 года, № 11253 от 20 февраля 2024 года, № 11310 от 29 февраля 2024 года, № 11403 от 20 марта 2024 года, № 11382 от 20 марта 2024 года, № 11447 от 31 марта 2024 года, № 11640 от 20 мая 2024 года, № 11662 от 20 мая 2024 года, № 11574 от 30 апреля 2024 года (том 4 л.д. 58-80);

договором на оказание услуг доступа к сети Интернет № 1-14/2010-БП от 1 октября 2010 года между ООО «Гет-нет» и ООО «Отикс» (том 4 л.д. 83-87); письмами ООО «Гет-нет» № 422 от 25 сентября 2023 года об изменении порядка оплаты № 261 от 24 июня 2024 года о прекращении предоставления услуг (том 4 л.д. 88, 89); счетами ООО «Гет-нет» на оплату в адрес ООО «Отикс» через агента ООО «Козинейшен» № 10507 от 25 сентября 2023 года, № 10669 от 2 октября 2023 года, № 10827 от 20 ноября 2023 года, № 10347 от 20 августа 2023 года, № 10984 от 22 декабря 2023 года, № 11114 от 20 января 2024 года, № 11251 от 20 февраля 2024 года, № 11380 от 20 марта 2024 года, № 11514 от 20 апреля 2024 года, № 11638 от 20 мая 2024 года (том 4 л.д. 96-105); платежными поручениями ООО «Отикс» в пользу ООО «Козинейшен» оплата услуг ООО «Гет-нет» № 356 от 28 сентября 2023 года на сумму 3150 рублей, № 395 от 24 октября 2023 года на сумму 3150 рублей, № 428 от 24 ноября 2023 года на сумму 3150 рублей, № 459 от 27 декабря 2023 года на сумму 3150 рублей, № 26 от 29 января 2024 года на сумму 3150 рублей, № 60 от 22 февраля 2024 года на сумму 3150 рублей, № 95 от 26 марта 2024 года на сумму 3150 рублей, № 160 от 23 мая 2024 года на сумму 6300 рублей (том 4 л.д. 113-120);

копией договора на оказание услуг доступа к сети Интернет № 194 от 1 января 2020 года между ООО «Гет-нет» и ООО «ЛайфСтрим» (том 4 л.д. 166-170); копией письма ООО «Гет-нет» № 422 от 25 сентября 2023 года (том 4 л.д. 165); счетами на оплату ООО «Гет-нет» в адрес ООО «ЛайфСтрим» через агента ООО «Козинейшен» № 10433 от 25 сентября 2023 года, № 10593 от 20 октября 2023 года, № 10755 от 20 ноября 2023 года (том 4 л.д. 173-175); платежными поручениями ООО «ЛайфСтрим» в пользу ООО «Козинейшен» с назначением платежа оплата ООО «Гет-нет» № 14992 от 1 ноября 2023 года на сумму 9000 рублей, № 15367 от 29 ноября 2023 года на сумму 4656 рублей, № 146 от 2 февраля 2024 года на сумму 18000 рублей, № 407 от 26 февраля 2024 года на сумму 6221,06 рублей (том 4 л.д. 176-179);

договорами микрозайма между ООО «МКК «Финбург» и ООО «Гет-нет» № 220 от 14 февраля 2023 года на сумму 200 000 рублей, № 222 от 20 марта 2023 года на сумму 9500 рублей, № 225 от 1 мая 2023 года на сумму 147000 рублей (том 4 л.д. 224, 231-236, 237-242, 243-248); платежными поручениями ООО «МКК «Финбург» в пользу ООО «Козинейшен» за ООО «Гет-нет» № 39 от 18 марта 2024 года на сумму 27 000 рублей, № 37 от 15 марта 2024 года на сумму 20 000 рублей, № 34 от 13 марта 2024 года на сумму 10 000 рублей, № 30 от 28 февраля 2024 года на сумму 50 000 рублей, № 28 от 22 февраля 2024 года на сумму 60 000 рублей, № 93 от 5 декабря 2023 года на сумму 200 000 рублей, № 228 от 15 июня 2023 года на сумму 40 600 рублей, № 229 от 18 июля 2023 года на сумму 14 850 рублей, № 230 от 18 июля 2023 года на сумму 44 550 рублей (том 4 л.д. 225-230, том 5 л.д. 1-6, 7-12, 13-18);

соглашением о подаче заявки на выделение независимых номерных ресурсов Интернета и об их поддержке от 1 марта 2019 года между ООО «Гет-нет» и ООО «Молния» (том 5 л.д. 24-43); копией письма ООО «Гет-нет» № 46 от 26 марта 2024 года в адрес ООО «Молния» (том 3 л.д. 17, том 5 л.д. 21); счетом на оплату ООО «Гет-нет» в адрес ООО «Молния» № 11438 от 26 марта 2024 года и платежным поручением ООО «Молния» в пользу ООО «Козинейшен» с назначением платежа оплата за ООО «Гет-нет» № 131 от 26 марта 2024 года на сумму 54 000 рублей (том 5 л.д. 22, 23);

справкой о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента № 2024-3164 от 28 ноября 2024 года, согласно которой ООО «Гет-нет» за период с 5 июня 2023 года по 28 ноября 2024 года учтены в счет погашения налоговых обязанностей 4 841 548,15 рублей, приведен порядок распределения указанных сумм, даты списания (том 5 л.д. 220-233); реестр налоговой и бухгалтерской отчетности ООО «Гет-нет» за период с 11 января 2016 года по 7 ноября 2024 года (том 5 л.д. 234-239);

протоколом осмотра предметов (документов) от 30 апреля 2025 года (том 5 л.д. 73-98) в ходе которого осмотрен оптический диск, предоставленный Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю с сопроводительным письмом № 08-05/001236дсп от 11 октября 2024 года, а именно: выписка из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «Гет-нет», согласно которой 4 августа 2014 года в ЕГРЮЛ внесена запись о возложении полномочий директора ООО «Гет-нэт» на ФИО1, с 11 октября 2023 года доля ФИО1 в уставном капитале Общества составляет 100%.;

выписка по операциям на счетах ИП ФИО167 за период с 1 января 2023 года по 10 октября 2024 года, согласно которой 30 октября 2023 года, 1 ноября 2023 года с банковского счета ИП ФИО168 на банковский счет ООО «Козинейшен» осуществлены переводы денежных средств в общей сумме 4 009 098,24 рублей за услуги, оказанные ООО «Гет-нэт»; сведения о банковских счетах ИП ФИО165., согласно которой 27 сентября 2021 года ИП ФИО166 открыл банковский счет № 40802810100002619936 в АО «Тинькофф Банк» г. Москвы;

сведения о банковских счетах ИП ФИО169 согласно которой 30 апреля 2021 года ИП ФИО170 открыл банковский счет № 408028109000020391436 в АО «Тинькофф Банк» г. Москвы;

выписка по операциям на счетах ООО «Гет-нет» за период с 1 января 2023 года по 10 октября 2024 года, согласно которой операций с назначением платежа оплата налогов, контрагенту ФНС России не установлено. В период с 23 января 2024 года по 9 февраля 2024 года обнаружено 11 операций с назначением платежей по решению № 195 от 14 августа 2023 года по ст. 46 НК РФ на общую сумму 4 684 967, 68 рублей, наибольшая сумма единовременного перевода от 23 января 2024 года составила 4 314 940,47 рублей;

сведения о банковских счетах ООО «Козинейшен», согласно которой 17 мая 2023 года ООО «Козинейшен» открыт банковский счет № 40702810601500126277 в ООО «Банк Точка»;

сведения о работниках ООО «Гет-нет» за 1 полугодие 2024 года, за 2023 год;

решение № 195 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от 14 августа 2023 года в отношении ООО «Гет-нэт»;

протоколом осмотра предметов (документов) от 5 апреля 2025 года (том 6 л.д. 100-123) в ходе которого осмотрен оптический диск, предоставленный Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю с сопроводительным письмом № 08-05/000741дсп от 25 июня 2024 года;

сведения о банковских счетах ООО «Гет-нет» № 40702810600490000692 открытый 17 августа 2020 года в ПАО Банк «ВТБ» филиал «Центральный» в г. Москве по адресу: 107031, 

<

...> открытый 13 августа 2010 года, № 40821810700000000027 открытый 10 февраля 2012 года в ОАО «Пермский акционерный эколого-промышленный коммерческий банк «Экопромбанк» по адресу: 614000, 

<

...> открытый 6 октября 2015 года, № 40702840371510000001 и № 40702978270010000147 открытые 23 сентября 2016 года, № 

<

***> и № 40702810071510000014 открытые 25 сентября 2015 года, № 40702810470014201347 открытый 26 сентября 2015 года, № 40702810770010123831 открытый 28 января 2019 года в АО Коммерческий банк «Модульбанк» филиал «Московский» по адресу: 127015, 

<

...>. корп. 1; № 40702810110000002910, открытый 28 июля 2016 года в АО «Тинькофф Банк» по адресу: 127287, 

<

...>, открытый 29 октября 2021 года в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-банк» по адресу: 603024, г. Нижний Новгород, Советский район, ул. Белинского, д. 61; № 40702810314500017628, открытый 15 апреля 2019 года в ПАО Банк «ФК «Открытие» по адресу: 117216, 

<

...>, открытый 15 июня 2024 года в ПАО Банк «ФК «Открытие» по адресу: 603006, 

<

...>;

постановление № 2 о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) от 18 сентября 2023 года; постановление № 1241 о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) от 29 сентября 2023 года; постановление № 2412 о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) от 21 октября 2023 года; постановление № 3416 о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) от 23 ноября 2023 года; постановление № 5 о наложении ареста на имущество налогоплательщика-организации (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) от 9 февраля 2024 года; постановление № 9 о наложении ареста на имущество налогоплательщика-организации (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) от 17 мая 2024 года; постановления о возбуждении исполнительного производства, об объединении ИП в сводное по должнику, в соответствии с которыми осуществлялись принудительные взыскания в отношении должника ООО «Гет-нэт» в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 21 по Пермскому краю; список № 185 внутренних почтовых отправлений от 13 февраля 2024 года, согласно которому в адрес ООО «Гет-нэт» направлено постановление № 5 о наложении ареста на имущество налогоплательщика-организации (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) от 9 февраля 2024 года; список № 198 внутренних почтовых отправлений от 21 мая 2024 года, согласно которому в адрес ООО «Гет-нэт» направлено постановление № 9 о наложении ареста на имущество налогоплательщика-организации (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) от 17 мая 2024 года; решение № 195 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от 14 августа 2023 года в отношении ООО «Гет-нэт»; требование № 145 об уплате задолженности по состоянию на 27 апреля 2023 года в отношении ООО «Гет-нэт»; сведения о выставлении Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю в период с 14 августа 2023 года по 20 июня 2024 года на расчетные счета ООО «Гет-нэт», открытые в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», АО Коммерческий банк «Модульбанк», АО «Тинькофф Банк» 18 инкассовых поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО «Гет-нэт» в бюджетную систему Российской Федерации, в пределах актуального отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика; сведения о направлении Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю 7 ноября 2023 года в АО «Альфа-банк», АО КБ «Модульбанк», АО «ТБанк», ПАО Банк ВТБ, ПАО «Финансовая корпорация «Открытие» уведомлений о приостановлении операций по счетам в пределах суммы актуального отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика; отчет о получении ООО «Гет-нет» требования Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю № 145 об уплате задолженности по налогам и страховым взносам посредством АО «Калуга Астрал» 27 апреля 2023 года в 10:17:40;

историей изменения единого налогового счета ООО «Гет-нет» за период с 1 января 2023 года по 28 ноября 2024 года (том 5 л.д. 216-219); протоколом осмотра предметов (документов) от 10 мая 2025 года (том 6 л.д. 125-128) в ходе которого осмотрена история единого налогового счета налогоплательщика ООО «Гет-нет» за период с 1 января 2023 года по 28 ноября 2024 года, согласно которой 19 марта 2023 года сумма отрицательного сальдо ООО «Гет-нет» по виду платежа «налог» превысила 3 500 000 рублей и составила 4 330 112,48 рублей. По состоянию на 25 сентября 2023 года сумма задолженности ООО «Гет-нэт» составляла 5 530 517,40 рублей, по 28 июля 2024 года не снижалась ниже 3 500 000 рублей, а наибольшая сумма задолженности в период с 25 сентября 2023 года по 28 июля 2024 года по состоянию на 28 декабря 2023 года составляла 28 239 168,99 рублей (без учета пени, штрафа);

протоколом осмотра предметов (документов) от 28 октября 2024 года (том 6 л.д. 132-187), протоколом осмотра предметов (документов) от 6 февраля 2025 года (том 6 л.д. 188-206), протоколом осмотра предметов (документов) от 11 мая 2025 года (том 6 л.д. 207-212) в ходе которых осмотрен оптический диск, предоставленный Межрайонной ИФНС России № 17 по Пермскому краю с сопроводительным письмом № 06-11-2/2728дсп от 14 октября 2024 года, содержащий копии регистрационных дел ООО «Гет-нэт», ООО «Козинейшен», ИП ФИО171., ИП ФИО172 Соглано регистрационного дела ООО «Гет-нет» (том 6 л.д. 139-187) ООО «Гет-нэт» учреждено на основании протокола № 1 учредительного собрания от 1 июня 2010 года. Согласно Устава ООО «Гет-нэт» создано в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации для осуществления коммерческой деятельности в целях извлечения прибыли. В соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» 15 июня 2010 года ООО «Гет-нэт» внесено в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) за основным государственным регистрационным номером 1105902005010. Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 17 по Пермскому краю Обществу присвоен идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН) 

<

***>. Основным видом деятельности Общества является деятельность в области связи на базе проводных технологий. В период времени с 25 сентября 2023 года по 28 июля 2024 года Общество располагалось по адресу: г. 

<

Адрес>. Общество состоит на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 24 по Пермскому краю, расположенной по адресу: 

<

...>. 4 августа 2014 года в ЕГРЮЛ внесена запись о возложении полномочий директора ООО «Гет-нэт» на ФИО1, решением единственного участника ООО «Гет-нэт» от 17 августа 2023 года установлено, что доля ФИО1 в уставном капитале Общества составляет 100%; регистрационное дело ООО «Козинейшен» запись о создании юридического лица внесена 26 апреля 2022 года, единственным директором и учредителем является ФИО174. (том 6 л.д. 193-206); регистрационное дело ИП ФИО173.;

протоколом обыска (выемки) от 27 декабря 2024 года (том 6 л.д. 217-225) согласно которого в ходе обыска, проведенного в офисе ООО «Гет-нэт», расположенного по адресу: 

<

Адрес>, обнаружены и изъяты распорядительные письма, документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гет-нэт», электронные носители информации и печати ООО «Гет-нэт»;

протоколами осмотра предметов (документов) от 3 марта 2025 года, 4 марта 2025 года (том 6 л.д. 226-258, том 7 л.д. 1-5) в ходе которых осмотрены распорядительные письма, документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гет-нэт», электронные носители информации и печати ООО «Гет-нэт», изъятые 27 декабря 2024 года в ходе обыска, проведенного в офисе ООО «Гет-нэт»: письмо № 46 от 26 марта 2024 года руководителю ООО «Молния»; письмо № 45 от 25 марта 2024 года руководителю ООО «Гамма-Сервис»; письмо № 451 от 29 сентября 2023 года руководителю ООО «Центральная касса»; письмо ООО «Гет-нэт» № 422 от 25 сентября 2023 года; уведомление о расторжении договоров руководителю ООО «Лайфстрим» № 503 от 15 августа 2024 года; письмо № 265 от 12 июля 2024 года клиентам ООО «Гет-нэт»; письмо № 422 от 25 сентября 2023 года руководителю ООО «СМУ №2 Сатурн-Р»; письмо № 262 от 24 июня 2024 года абонентам ООО «Гет-нэт»; соглашение о передачи оборудования, прав и обязанностей по договорам оказания услуг от 1 июля 2024 года; соглашение об уступке права пользования Интернет-ресурсами № 4000ПК от 13 декабря 2023 года; дополнительное соглашение № 1 к трудовому договору ФИО1 от 17 июля 2019 года от 3 мая 2023 года; флеш-карта в корпусе черного цвета фирмы «smartbuy» объемом 4Гб, содержащая файл с Протоколом общего собрания ООО «Гет-нет» о продлении полномочий ФИО1 № 15 от 17 июля 2019 года, файл с Приказом № 5 от 17 июля 2019 года «О начале исполнения обязанностей единоличного исполнительного органа», согласно которого ФИО1 приступил к исполнению обязанностей в должности директора ООО «Гет-нет» с 17 сентября 2019 года, согласно протоколу общего собрания учредителей ООО «Гет-нет» от 17 сентября 2019 года. В связи с отсутствием в штатном расписании должности бухгалтерского работника его обязанности возлагаются на ФИО1; флеш-карта в корпусе черного цвета, на поверхности которой имеется надпись «Get-Net», содержащая файл с Приказом ООО «Гет-нет» № 1 от 23 июля 2014 года о назначении ФИО1 на должность директора Общества и возлагает на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета; рутокен ЭЦП в корпусе синего цвета, имеющий обозначение: 1000 1092056091 с биркой ООО «Козинейшен»; три печати ООО «Гет-нет» круглой формы; два штампа ООО «Гет-нет» прямоугольной формы; факсимиле «Shiny» в корпусе желтого цвета с оттиском в виде подписи ФИО1;

протоколом осмотра предметов (документов) от 3 апреля 2025 года (том 7 л.д. 26-42) в ходе которого осмотрен оптический диск, предоставленный ООО «Банк Точка» в соответствии с сопроводительным письмом № 03-06/60131-БТ от 27.11.2024, содержащий выписку из лицевого счета ООО «Козинейшен» № 40702810601500126277 за период с 17 мая 2023 года по 26 ноября 2024 года, при осмотре установлено, что в пользу ООО «Козинейшен» на банковский счет № 40702810601500126277 за услуги, оказанные ООО «Гет-нэт» своим контрагентам, в период с 25 сентября 2023 года по 28 июля 2024 года осуществлены переводы денежных средств в общей сумме 9 257 962,85 рублей. Операций по счетам, с контрагентом ФНС России, с назначением платежей оплата налогов, сборов, страховых взносов за ООО «Гет-нэт», не установлено. Операций по счетам, с назначением платежей выплата заработной платы работникам ООО «Гет-нэт», не установлено;

протоколом осмотра предметов (документов) от 11 мая 2025 года (том 7 л.д. 64-71) согласно которого произведен осмотр: оптического диска, направленного ПАО Банк «ФК Открытие» от 5 декабря 2024 года (том 7 л.д. 45); оптического диска, направленного ПАО Банк «ФК Открытие» от 5 ноября 2024 года (том 7 л.д. 48); оптического диска, направленного Банком ВТБ (ПАО) от 26 ноября 2024 года (том 7 л.д. 50); оптического диска, направленного АО КБ «Модульбанк» от 20 ноября 2024 года (том 7 л.д. 52); оптического диска, направленного АО «ТБанк» от 16 ноября 2024 года (том 7 л.д.54-56); оптического диска, направленного АО «Альфа-Банк» от 5 ноября 2024 года (том 7 л.д. 58); выписка по счету ООО «Гет-нет» за период с 12 мая 2020 года по 11 августа 2022 года, сведения о должностных лицах, представленные ПАО «Сбербанк» от 1 ноября 2024 года (том 7 л.д. 60-63), согласно выписок по операциям по счетам ООО «Гет-нет», лицом, имеющим право управлять счетами, является директор ООО «Гет-нэт» ФИО1 Операций по счетам, в пользу контрагента ФНС России, с назначением платежей оплата налогов, сборов, страховых взносов, в период с 1 января 2021 года не установлено. Для обеспечения исполнения решений о взыскании задолженности за счет денежных средств счета ООО «Гет-нэт» блокировались на основании решений Межрайонной ИФНС России № 21 по Пермскому краю.

Приведенными выше доказательствами, которые суд признает допустимыми, относимыми и достоверными, не имеющими существенных противоречий, в своей совокупности устанавливающими одни и те же обстоятельства, вина ФИО1 судом установлена.

Анализируя представленные стороной обвинения доказательства, суд приходит к выводу, что они получены в полном соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства, то есть являются допустимыми для доказывания обстоятельств, предусмотренных ст. 73 УПК РФ, имеют непосредственное отношение к предъявленному ФИО1 обвинению и в своей совокупности являются достаточными для постановления обвинительного приговора.

Оснований не доверять показаниям представителя потерпевшего и свидетелей у суда не имеется, поскольку они не имеют существенных противоречий, согласуются между собой и материалами уголовного дела, оснований для оговора ФИО1 со стороны указанных лиц судом не установлено.

Доводы стороны защиты об отсутствии умысла у ФИО1 на совершение преступления несостоятельны и опровергаются совокупностью доказательств по делу.

Так судом установлено, что ФИО1, являясь директором ООО «Гет-нет», единолично определявшим очередность и направления расходования денежных средств в ООО «Гет-нет», находящимся под его управлением, достоверно зная о наличии задолженности по уплате налога и страховых взносов, принятии мер налоговым органом о принудительном взыскании задолженности по налогам, в период с 25 сентября 2023 года по 28 июля 2024 года осуществил сокрытие денежных средств от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам в размере 9 257 962,85 рублей, т.е. в крупном размере, путем вывода денежных средств ООО «Гет-нет» из-под механизма принудительного взыскания налоговым органом недоимки по налогам и страховым взносам, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность в обход расчетных счетов ООО «Гет-нет» по которым налоговым органом приняты меры по взысканию недоимки в виде поручений на списание и перечисление в бюджетную систему РФ сумм задолженности по налогам и страховым взносам и приостановки операций по счетам в банках, дав указания контрагентам ООО «Гет-нет» перечислять денежные средства в счет погашения задолженности на счет ООО «Козинейшен», исключив возможность поступления денежных средств на расчетные счета ООО «Гет-нет», намеренно скрыв их от списания в порядке, установленном законом. При этом судом установлено, что из денежных средств, поступивших на счет ООО «Козинейшен», платежи, в счет уплаты налогов и страховых взносов за ООО «Гет-нет» не производились.

Несмотря на то, что обстоятельства изготовления и подписания распорядительных писем № 422 от 25 сентября 2023 года, № 451 от 29 сентября 2023 года, № 46 от 26 марта 2024 года, соглашений с ИП ФИО175 ИП ФИО176, ФИО1 в ходе предварительного и судебного следствия не установлены, оснований полагать о непричастности ФИО1 к совершению преступления не имеется, поскольку сам ФИО1 в судебном заседании подтвердил, что о наличии задолженности, наложении арестов на счета ООО «Гет-нет», в связи с взысканием задолженности на налогам он знал, распорядительные письма, внесение изменений в шаблон счетов для выставления в адрес контрагентов являлись реализацией его решения о заключении агентского договора с директором ООО «Козинейшен» ФИО177. от 25 сентября 2023 года. При этом, сотрудники ООО «Гет-нет» (ФИО179., ФИО178 ФИО181., ФИО180.) указали об использовании факсимиле и электронно-цифровой подписи только с согласования с ФИО1, руководство деятельностью ООО «Гет-нет» и принятием решений в обществе в период с 25 сентября 2023 года по 28 июля 2024 года осуществлял только ФИО1

Исполнение ФИО1 меры пресечения в виде запрета на общение, использование сети Интернет до 8 апреля 2024 года, в связи с рассмотрением уголовного дела в отношении ФИО1 Савеловским районным судом г. Москвы в отсутствие сведений о нарушении ФИО1 меры пресечения, а также нахождение ФИО1 за пределами города Перми, в связи с участием в судебных заседаниях в г. Москве, за пределами Российской Федерации (с 14 сентября по 1 октября 2023 года, с 2 по 14 ноября 2023 года, с 26 декабря 2023 года по 14 января 2024 года, с 23 по 30 января 2024 года, с 8 по 28 февраля 2024 года, с 2 по 11 марта 2024 года), содержание под стражей с 8 апреля 2024 года, не исключали возможности подписания соглашений с ИП ФИО182, ИП ФИО183, рассылки распорядительных писем, счетов в адреса контрагентов, выполнения банковских операций с денежными средствами на счетах ООО «МКК «Финбург», ООО «Гет-нет», ООО «Козинейшен» поскольку в период своего отсутствия, действия мер пресечения в отношении ФИО1 ООО «Гет-нет» продолжало осуществлять свою деятельность под руководством и управлением ФИО1

Вопреки доводов защиты, обвинительное заключение составлено в соответствии с требованиями ст. 220 УПК РФ. Предъявленное ФИО1 обвинение является конкретным, содержит в себе полное описание преступного деяния, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, содержит место, время, способ совершения преступления. Действия по сокрытию денежных средств ООО «Гет-нет» от взыскания задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов выполнены по месту нахождения ООО «Гет-нет», по адресу: 

<

...>.

Доводы защиты о наличии денежных средств на счетах ООО «Гет-нет», невозможности распоряжения данными денежными средствами в связи наличием арестов на счетах ООО «Гет-нет» на основании определения Арбитражного суда Пермского края от 10 марта 2023 года и корпоративным конфликтом с ФИО184., обращении ФИО1 с заявлениями об отмене обеспечительных мер, наличии в настоящее время денежных средств в сумме 466 242,20 рублей на счете ООО «Гет-нет» в АО «ТБанк» не свидетельствуют об отсутствии состава преступления, поскольку обязанность по уплате налогов и страховых взносов ООО «Гет-нет» не исполнена, сокрытые денежные средства в счет уплаты налогов ООО «Гет-нет» со счета ООО «Козинейшен» не расходовались. Последующее частичное погашение задолженности по налогам и страховым взносам учтено налоговым органом, что подтверждается сведениями единого налогового счета ООО «Гет-нет» в настоящее время задолженность не погашена (том 9 л.д. 14, 16).

Представленные ФИО1 платежные документы о внесении им денежных средств в счет уплаты недоимки по налогам ООО «Гет-нет» от 24 ноября 2023 года на сумму 35 000 рублей, 45 258 рублей, 105 000 рублей, 315 000 рублей не свидетельствуют о непричастности к совершению преступления, поскольку налоговым органом данные денежные средства учтены в соответствии с Правилами, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» согласно ИНН плательщика учтены в счет погашения задолженности по налогам, сборам, страховым взносам ФИО1, что также подтверждается справками о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента ФИО1 При этом, данная сумма (500 258 рублей) не достаточна для погашения всей суммы задолженности по налогам и страховым взносам ООО «Гет-нет» (5 530 517,40 рублей), оплату ФИО1 произвел после принятия решения о перечислении денежных средств в счет уплаты задолженности контрагентами перед ООО «Гет-нет» через счет ООО «Козинейшен» (25 сентября 2023 года), несмотря на разъяснение налогового органа о порядке распределения поступивших денежных средств в письме от 4 декабря 2023 года, ФИО1 продолжил принимать платежи от контрагентов через счет ООО «Козинейшен» скрывая поступившие оплаты от взыскания налогового органа.

Доводы защиты о том, что ООО «МКК «Финбург» является самостоятельным юридическим лицом, не имеет обязанности по исполнению обязательств ООО «Гет-нет», платежи ООО «МКК «Финбург» необоснованно включены в сумму сокрытых денежных средств являются не состоятельными и опровергаются показаниями свидетеля ФИО8, который показал, что ООО «Гет-нэт» и ФИО1 в общей сумме имело долю в уставном капитале ООО «МКК» «ФИНБУРГ» в размере 100 %. ФИО1 имел доступ к банковским счетам и находившимся на них денежным средствам ООО «МКК «Финбург», что ФИО1 не оспаривается, операции по переводу денежных средств со счета ООО «МК «ФИНБУРГ» на счет ООО «Козинейшен» ФИО185 не производил, кроме него и ФИО1 доступ к банковским счетам ООО «ФКК «Финбург» иные лица не имеют.

Оснований полагать, что ФИО1 действовал в состоянии крайней необходимости, выполняя действия по сокрытию денежных средств для продолжения осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Гет-нет» не имеется. Как следует из материалов дела, действия ФИО1 по сокрытию денежных средств, путем их зачисления на счет ООО «Козинейшен» не были направлены на предотвращение или устранение какой-либо опасности или аварии, в том числе связанных с опасностью для жизни и здоровья людей. Осуществление хозяйственной деятельности организации не является основанием для оправдания сокрытия получаемых денежных средств от контрагентов с целью воспрепятствования их перечисления в счет погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам.

Размер недоимки по налогам и страховым взносам по состоянию на 28 июля 2024 года составляет 24 943 546,44 рублей превышает размер сокрытого имущества 9 257 962,85 рублей, что требуется для квалификации действий по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ в соответствии с разъяснением, содержащимся в абз. 4 п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 № 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления".

Размер сокрытых денежных средств 9 257 962,85 рублей образует установленный примечанием к ст. 170.2 УК РФ крупный размер и подтверждается показаниями представителя потерпевшего, а также совокупности исследованных судом доказательств, в связи с чем, оснований считать его неверно установленным не имеется.

С учетом изложенного, суд квалифицирует действия ФИО1 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

При назначении наказания подсудимому ФИО1 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, влияние наказания на исправление подсудимого, условия жизни его семьи, имущественное положение подсудимого и его состояние здоровья, данные о личности ФИО1, который по месту жительства, работы характеризуется положительно, на учете у врача нарколога и психиатра не состоит.

Смягчающими наказание ФИО1 обстоятельствами на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ суд признает частичное признание вины; состояние здоровья подсудимого, в связи с наличием хронического заболевания, а также его близкого родственника - бабушки, являющейся инвалидом; оказание помощи престарелой бабушке, матери являющейся пенсионером; участие в благотворительной деятельности; принятие мер по частичному погашению налоговой задолженности.

Обстоятельства, отягчающие наказание ФИО1 согласно ст. 63 УК РФ не установлены.

С учетом изложенного, в целях восстановления социальной справедливости, исправления подсудимого и предупреждения совершения новых преступлений, руководствуясь принципами соразмерности назначаемого наказания содеянному, суд приходит к выводу, что наказание подсудимому должно быть назначено в виде штрафа. Размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения подсудимого и его семьи, а также с учетом возможности получения подсудимым заработной платы или иного дохода.

Какие-либо исключительные обстоятельства, связанные с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и другие обстоятельства, существенно уменьшающие степень общественной опасности преступления отсутствуют, в связи с чем, оснований для применения к ФИО1 положений ст. 64 УК РФ не имеется.

С учетом установленных смягчающих обстоятельств, отсутствия отягчающих обстоятельств оснований для назначения дополнительного наказания в виде лишения права заниматься определенной деятельностью, предусмотренного ч. 3 ст. 47 УК РФ суд не усматривает.

В соответствии с разъяснениями, содержащимися в п. 28 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 № 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления", по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

Из материалов дела следует, что ФИО1 является единственным учредителем и директором ООО «Гет-нет». Процедура банкротства в отношении ООО «Гет-нет» прекращена на основании определения Арбитражного суда Пермского края от 27 января 2025 года (том 9 л.д. 17-20), в связи с отсутствием средств для возмещения расходов на проведение процедуры банкротства. Указанным определением установлено, что деятельность ООО «Гет-нет» не осуществляется, имущество и денежные средства организации отсутствуют, при этом установлено наличие у ООО «Гет-нет» дочерних компаний ООО «МКК «Финбург» доля 99,8% (в рублях 69 832 000), ООО «Ред-Кол» доля 100 % (в рублях 1 091 000), ООО «Формат» доля 100 % (в рублях 40 000).

Решением Арбитражного суда Пермского края от 29 сентября 2025 года удовлетворены требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Пермскому краю, обращено взыскание путем продажи с публичных торгов на принадлежащее ООО «Гет-нет» имущество долю в уставном капитале ООО «МКК «Финбург» в размере 99,76 % номинальной стоимостью 69 832 000 рублей.

Несмотря на то, что деятельность ООО «Гет-нет» в настоящее время не осуществляется, вместе с тем, неплатежеспособность ООО «Гет-нет», с учетом наличия долей в ООО «МКК «Финбург», ООО «Ред-Кол», ООО «Формат» установить не представляется возможным, в связи с чем, за прокурором Пермского края следует признать право на удовлетворение гражданского иска, иск прокурора Пермского края о взыскании с ФИО1 суммы ущерба 9 257 962, 85 рублей (том 9 л.д. 63-65) передать для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Арест на имущество, принадлежащее ФИО1: квартиру, расположенную по адресу: 

<

Адрес>, площадью 72,5 кв.м, кадастровый номер №, стоимостью 5 577 999,20 рублей; квартиру, расположенную по адресу: 

<

Адрес>, площадью 43,1 кв.м, кадастровый номер №, стоимостью 4 443 685,42 рублей; нежилое помещение, расположенное по адресу: 

<

Адрес>, площадью 3,1 кв.м, кадастровый номер №, стоимостью 139 227,29 рублей; 1/3 доли в нежилом помещении, расположенном по адресу: 

<

Адрес>, площадью 22,3 кв.м, кадастровый номер №, стоимостью 554 545,84 рублей; транспортное средство марки «LIFAN 215800», 2014 года выпуска, с государственным регистрационным знаком №, рыночной стоимостью 750 000 рублей, на основании постановления Дзержинского районного суда г. Перми от 21 октября 2024 года (том 6 л.д. 58-83) следует сохранить до разрешения гражданского иска прокурора Пермского края.

В соответствии со ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства по делу: два оптических диска, предоставленных Межрайонной МФНС России № 21 по Пермскому краю (том 6 л.д. 99, 124), оптический диск, представленный Межрайонной ИФНС России № 17 по Пермскому краю (том 6 л.д. 213); оптический диск, представленный ООО «Банк Точка» (том 7 л.д. 43); письма ООО «Гет-нет» № 46 от 26 марта 2024 года; № 45 от 25 марта 2024 года; № 459 от 4 октября 2023 года; № 451 от 29 сентября 2023 года; № 452 от 29 сентября 2023 года; № 422 от 25 сентября 2023 года; № 62 от 9 апреля 2024 года; уведомление о расторжении договоров в адрес ООО «Лайфстрим» № 503 от 15 августа 2024 года; письмо № 265 от 12 июля 2024 года; письмо № 427 от 25 сентября 2023 года в адрес ООО «Уральская телекоммуникационная компания»; письмо № 422 от 25 сентября 2023 года в адрес ООО «СМУ № 2 Сатурн-Р»; письмо № 262 от 24 июня 2024 года; соглашение о передаче оборудования, прав и обязанностей по договорам оказания услуг от 1 июля 2024 года; соглашение об уступке права пользования Интернет-ресурсами № 4000ПК от 13 декабря 2023 года; дополнительное соглашение № 1 к трудовому договору от 17 июля 2019 года от 3 мая 2023 года; две флеш-карты в корпусе черного цвета; рутокен ЭЦП в корпусе синего цвета; факсимиле «Shiny» в корпусе желтого цвета с оттиском в виде подписи ФИО1, изъятые в офисе ООО «Гет-нет», хранящиеся в камере хранения 3 ОРВД СУ СК РФ по Пермскому краю (том 6 л.д. 213); история единого налогового счета налогоплательщика ООО «Гет-нет» за период с 1 января 2023 года по 28 ноября 2024 года (том 6 л.д. 129) подлежат хранению при уголовном деле; две печати ООО «Гет-нет» в корпусе черного цвета круглой формы; печать «GRM» в корпусе серого цвета круглой формы; две идентичные печати «4929 GRM Hummer» в корпусе черного цвета прямоугольной формы (том 7 л.д. 6) оставить по принадлежности в ООО «Гет-нет».

Процессуальные издержки по делу отсутствуют.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 302-304, 307-309 УПК РФ, суд,

п р и г о в о р и л:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 250 000 рублей.

Реквизиты для перечисления суммы штрафа ОКТМО 57701000 СУ СК России по Пермскому краю, Получатель средств: 

<

данные изъяты>

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить прежней в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Признать за прокурором Пермского края право на удовлетворение гражданского иска о взыскании с ФИО1 суммы ущерба 9 257 962, 85 рублей, вопрос о возмещении материального вреда передать для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Меру процессуального принуждения в виде наложения ареста на имущество ФИО1 квартиру, расположенную по адресу: 

<

Адрес>; квартиру, расположенную по адресу: г. 

<

Адрес>; нежилое помещение, расположенное по адресу: 

<

Адрес>; 1/3 доли в нежилом помещении, расположенном по адресу: 

<

Адрес>; транспортное средство марки LIFAN 215800, 2014 года выпуска, с государственным регистрационным знаком №, сохранить до разрешения гражданского иска прокурора Пермского края.

Вещественные доказательства: два оптических диска, предоставленных Межрайонной МФНС России № 21 по Пермскому краю; оптический диск, представленный Межрайонной ИФНС России № 17 по Пермскому краю; оптический диск, представленный ООО «Банк Точка»; письма ООО «Гет-нет» № 46 от 26 марта 2024 года; № 45 от 25 марта 2024 года; № 459 от 4 октября 2023 года; № 451 от 29 сентября 2023 года; № 452 от 29 сентября 2023 года; № 422 от 25 сентября 2023 года; № 62 от 9 апреля 2024 года; уведомление о расторжении договоров в адрес ООО «Лайфстрим» № 503 от 15 августа 2024 года; письмо № 265 от 12 июля 2024 года; письмо № 427 от 25 сентября 2023 года в адрес ООО «Уральская телекоммуникационная компания»; письмо № 422 от 25 сентября 2023 года в адрес ООО «СМУ № 2 Сатурн-Р»; письмо № 262 от 24 июня 2024 года; соглашение о передаче оборудования, прав и обязанностей по договорам оказания услуг от 1 июля 2024 года; соглашение об уступке права пользования Интернет-ресурсами № 4000ПК от 13 декабря 2023 года; дополнительное соглашение № 1 к трудовому договору от 17 июля 2019 года от 3 мая 2023 года; две флеш-карты в корпусе черного цвета; рутокен ЭЦП в корпусе синего цвета; факсимиле в корпусе желтого цвета с оттиском в виде подписи ФИО1; история единого налогового счета налогоплательщика ООО «Гет-нет» за период с 1 января 2023 года по 28 ноября 2024 года хранить при уголовном деле; две печати ООО «Гет-нет» в корпусе черного цвета круглой формы; печать в корпусе серого цвета круглой формы; две печати в корпусе черного цвета прямоугольной формы оставить по принадлежности в ООО «Гет-нет».

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Пермский краевой суд через Ленинский районный суд г. Перми в течение 15 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий п/п

Копия верна. Судья