Дело № 2а-2861/2024 

УИД № 36RS0001-01-2024-003666-13

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

10 октября 2024 года г. Воронеж

Железнодорожный районный суд города Воронежа в составе:

председательствующего судьи Селищевой А.А.,

при секретаре судебного заседания Устиновой Е.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 15 по Воронежской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени. 

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что Инспекция, на основании сведений, полученных из ГИБДД, установила, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является собственником:

- автомобиля легкового марка Субару Импреза, VIN 

<

***>, гос.рег.знак 

<

***>, дата регистрации права собственности – 01.09.2021;

В соответствии со ст. 357, ст. 358 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

Инспекция, проведя полный учет сведений об имуществе, поступивших из органов Госрегистрации, Росреестра установила, что ФИО1 является собственником земельных участков:

- земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровый № ....., дата регистрации права 26.12.2012 г..

В соответствии со ст. 388, 389 НК РФ ФИО1 является плательщиком земельного налога.

Согласно сведениям об имуществе, поступившим из органов Госрегистрации, Росреестра, ФИО1 является собственником:

- квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес>, кадастровый № ....., дата регистрации права – 06.03.2007 г.;

- жилого дома. расположенного по адресу: 

<

адрес>, кадастровый № ....., дата регистрации права – 26.06.2017 г.

В соответствии со ст. 400, 401 НК РФ ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

ФИО1 инспекцией было направлено:

- налоговое уведомление №3156266 от 01.09.2022, согласно которому налогоплательщику необходимо было уплатить в срок до 01.12.2022 транспортный налог за 2021 год в сумме 1140 руб. (с учетом переплаты – 269,03 руб.), налог на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 5542 руб.;

- налоговое уведомление № 114964924 от 01.09.2023, согласно которому налогоплательщику необходимо было уплатить в срок до 01.12.2023 транспортный налог за 2022 год в сумме 3420 руб., земельный налог за 2022 год в сумме 3846 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 24018 руб..

В установленный срок вышеуказанные обязанности исполнены не были.

В связи с неуплатой ФИО1 задолженности за 2021 год по транспортному, налогу на имущество, за 2022 год по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество инспекция в порядке ст. 75 НК РФ начислила пени и в соответствии со ст. 69,70 НК РФ направила требование от 23.07.2023 № 10934 в котором налогоплательщику предлагалось погасить задолженность по транспортному налогу за 2021 год в сумме 269,03 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 5542 руб., по транспортному налогу за 2022 год в сумме 3420 руб., по земельному налогу за 2022 год в сумме 3846 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 24018 руб.. пени в сумме 831,53 руб..

Указанная задолженность до настоящего времени не погашена. 

Мировым судьей судебного участка №4 в Железнодорожном судебном района Воронежской области по заявлению инспекции был выдан судебный приказ №2а-236/2024 от 24.01.2024 о взыскании с ФИО1 задолженности в сумме 37095,03 руб. по налогам, в сумме 831,53 руб. по пене.

ФИО1 представил письменные возражения относительно исполнения судебного приказа, в связи с чем, мировым судьей судебного участка №4 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области 05.03.2024 было вынесено определение об отмене судебного приказа №2а-236/2024 от 24.01.2024 г.

Просит суд, взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2021 год в сумме 269,03 руб., по пене по транспортному налогу за 2021 год за период с 02.12.2022 по 11.12.2023 в сумме 31,76 руб.; по налогу на имущество за 2021 год в сумме 5542 руб., по пени по налогу на имущество за 2021 год за период с 02.12.2022 по 11.12.2023 в сумме 646,35 руб., по транспортному налогу за 2022 год в сумме 3420 руб., по пене по транспортному налогу за 2022 год за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 17,10 руб., по земельному налогу за 2022 год в сумме 3846 руб., по пене по земельному налогу за 2022 год за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 19,23 руб., по налогу на имущество за 2022 год в сумме 24018 руб., по пени по налогу на имущество за 2022 год за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 117,09 руб., а всего 37 926, 56 руб. (л.д. 4-9).

Представитель административного истца и административный ответчик в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом.

Суд, в соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ, считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы дела, оценив все доказательства в их совокупности, суд считает, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п.3 ст.362 НК РФ).

В силу ст. 2 Закона Воронежской области от 27.12.2002г. №80-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств соответственно в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В силу п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктами 1, 4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с ч.ч. 1,2 ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

2. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

В силу п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 9 ч. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право получать налоговые уведомления и требования об уплате налогов, при этом налоговый орган обязан направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора (п.9 ч.1 ст.32 НК РФ).

В силу ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для начисления налогоплательщику пени и направления налоговым органом налогоплательщику требований об уплате налога (ст.ст. 75, 69 НК РФ).

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п.3).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п.4).

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, а также земельного налога и налога на имущество физических лиц, в связи с тем, что ему на праве собственности принадлежит следующее имущество: 

- автомобиля легкового марка Субару Импреза, VIN № ..... гос.рег.знак 

<

***> 136, дата регистрации права собственности – 01.09.2021;

- земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес>, кадастровый № ....., дата регистрации права 26.12.2012 г..

- квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес>, кадастровый № ....., дата регистрации права – 06.03.2007 г.;

- жилого дома. расположенного по адресу: 

<

адрес>, кадастровый № ....., дата регистрации права – 26.06.2017 г. (л.д. 19).

Согласно данным налогового органа, представленным суду, административным ответчиком в установленный срок налог не оплачен, у административного ответчика образовалась задолженность по транспортному и земельному налогам и налогу на имущество физических лиц за 2021, 2022 год. 

Кроме того, ФИО1 начислены пени по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц за 2022 год. 

В адрес административного ответчика налоговым органом были направлены: налоговое уведомление № 3156266 от 01.09.2022, со сроком уплаты не позднее 01.12.2022, налоговое уведомление № 114964924 от 01.09.2023, со сроком уплаты не позднее 01.12.2023, требование об уплате налога №10934 от 23.07.2023 со сроком уплаты до 11.09.2023.

В установленный срок налоговые уведомления и требование не были исполнены.

17.01.2024 мировому судебного участка № 4 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области поступило заявление о взыскании задолженности.

24.01.2024 мировым судьей судебного участка № 4 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области вынесен судебный приказ № 2а-236/2024 о взыскании с ФИО1 задолженности. 

Определением мирового судьи судебного участка № 4 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области от 05.03.2024 вынесенный судебный приказ был отменен в связи с поступлением от ФИО1 возражений относительно исполнения судебного приказа.

06.09.2024 административным истцом в адрес Железнодорожного районного суда г. Воронежа направлено настоящее административное исковое заявление, в связи с чем, суд считает, что административным истцом не пропущен срок на обращение в с указанными требованиями, поскольку налоговый орган вправе обратиться с иском о взыскании задолженности по обязательным платежам в течение шести месяцев с даты вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, судом установлено, что срок для обращения налогового органа с административным иском о взыскании пени в рассматриваемом случае, не пропущен, также как и трехлетний срок, установленный нормами налогового законодательства.

В силу п. 1 ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Пункт 6 ст. 69 Налогового кодекса РФ предусматривает, что требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Материалами дела подтверждено, что налоговое уведомление и требования были направлены ответчику по адресу его регистрации, что подтверждается реестрами с почтовыми отметками.

Таким образом, принимая во внимание указанные обстоятельства, суд с учетом норм действующего законодательства приходит к выводу о том, что административные исковые требования подлежат удовлетворению.

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с изложенным, с административного ответчика в доход соответствующего бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1337,70 рублей. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН 

<

***>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Воронежской области задолженность по транспортному налогу за 2021 год в сумме 269,03 руб., по пене по транспортному налогу за 2021 год за период с 02.12.2022 по 11.12.2023 в сумме 31,76 руб.; по налогу на имущество за 2021 год в сумме 5542 руб., по пени по налогу на имущество за 2021 год за период с 02.12.2022 по 11.12.2023 в сумме 646,35 руб., по транспортному налогу за 2022 год в сумме 3420 руб., по пене по транспортному налогу за 2022 год за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 17,10 руб., по земельному налогу за 2022 год в сумме 3846 руб., по пене по земельному налогу за 2022 год за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 19,23 руб., по налогу на имущество за 2022 год в сумме 24018 руб., по пени по налогу на имущество за 2022 год за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 117,09 руб., а всего 37 926 (тридцать семь тысяч девятьсот двадцать шесть) рублей 56 копеек.

Взыскать с ФИО1 (ИНН 

<

***>) в доход бюджета городского округа г.Воронеж государственную пошлину в размере 1337 (одна тысяча триста тридцать семь) рублей 70 копеек.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд через Железнодорожный районный суд г. Воронежа в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Судья А.А.Селищева

Решение в окончательной форме изготовлено 24 октября 2024 года.