72RS0013-01-2025-002592-12

№2а-4896/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Тюмень 01 декабря 2025 года

Судья Калининского районного суда г. Тюмени Некрасов С.В., рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, задолженности по пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №14 по Тюменской области (далее - Межрайонная ИФНС России №14 по Тюменской области, налоговый орган) обратилась в суд с административным исковым заявлением в котором просит взыскать с ФИО1 (далее - административный ответчик, налогоплательщик) недоимку в размере 39 216,69 руб. из которой: земельный налог за 2020 г. в размере 34 124 руб., налог на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 4 917 руб., пени по налогу на имущество за 2020 г. за период с 02.12.2021 г. по 19.12.2021 г. в размере 22,13 руб., пени по земельному налогу за 2020 г. за период с 02.12.2021 г. по 19.12.2021 г. в размере 153,56 руб.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в качестве налогоплательщика физического лица, поскольку являлся собственником недвижимого имущества: с 16.10.2003 г. квартиры с кадастровым №, расположенной по адресу: 

<

адрес>, с 11.07.2019 г. жилого дома, с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес>, с 11.07.2019 г. земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес>, в связи с чем налогоплательщику на основании Гл. 31, 32 был исчислен налог на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 4 917 руб., земельный налог за 2020 г. в размере 34 124 руб. В адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № 53188006 от 01.09.2021 г. со сроком оплаты до 01.12.2021 г. В установленный срок обязательные платежи ФИО1 не были уплачены, в связи в порядке ст. 75 НК РФ были начислены пени: по земельному налогу за 2020 г. за период с 02.12.2021 г. по 19.12.2021 г. в размере 153,56 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. за период с 02.12.2021 г. по 19.12.2021 г. в размере 22,13 руб. В адрес ФИО1 было направлено требования об уплате налога №223543 от 20.12.2021 г. по сроку уплаты до 14.02.2022 г. В связи с неисполнением требования об уплате задолженности Межрайонная ИФНС России №14 по Тюменской области обратилась к мировому судье судебного участка №1 Калининского судебного района г. Тюмени с заявлением о вынесении судебного приказа. 21.07.2022 г. мировым судьей был вынесен судебный приказ №2а-5186/2022/5м, который впоследствии 24.09.2024 г. был отменен в связи с поступившими возражениями от должника. Поскольку административным ответчиком задолженность в полном объеме не оплачена до настоящего времени, Межрайонная ИФНС России №14 обратилась с требованиями о её взыскании (л.д. 5-7).

В соответствии с ч. 7 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

Определением от 02 декабря 2025 г. суд перешел к рассмотрению административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, проверив доводы административного искового заявления, изучив письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В силу ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в п. 1 ст. 3 НК РФ.

Данная обязанность распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства и состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, вид которого, сумма, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты установлены законом.

Налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с названным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 399 НК РФ).

Налогоплательщиками названного налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 указанного Кодекса (ст. 400 НК РФ).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 НК РФ).

В силу ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (пункт 1).

Решением Тюменской городской Думы от 25.11.2005 г. №259 принято Положение о местных налогах города Тюмени (далее по тексту также - Положение о местных налогах города Тюмени), в соответствии с подпунктом 1) пункта 2 ст. 6.1 которого в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат налоговая ставка устанавливаются в размере 0,3 процента. Земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с названным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 387 НК РФ).

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 указанного Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ). Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 названного Кодекса (п. 1 ст. 390 НК РФ). Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Согласно п.п. б п. 3 ст. 2 Положения о местных налогах города Тюмени, в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности устанавливается налоговая ставка в размере 0,1 процента.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.

В соответствии с ч. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему РФ в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Из положений ч. 3 ст. 75 НК РФ следует, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Таким образом, пени подлежат уплате налогоплательщиком в случае возникновения у него недоимки по налогам.

В силу ч. 2 ст. 64 КАС РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному гражданскому или административному делу либо по делу, рассмотренному ранее арбитражным судом, не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом другого административного дела, в котором участвуют лица, в отношении которых установлены эти обстоятельства, или лица, относящиеся к категории лиц, в отношении которой установлены эти обстоятельства.

Решением Калининского районного суда г. Тюмени от 27 мая 2025 года по административному делу № 2а-2741/2025 по административному исковому заявлению ФИО1 к Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области о признании задолженности по налогам безнадежной к взысканию, требования ФИО1 были удовлетворены частично. Признана безнадежной к взысканию с ФИО1 задолженность: по налогу на имущество физических лиц за 2019 год, а также начисленные на него пени; пени по налогу по имущество физических лиц за 2017, 2018 годы (л.д. 62-69).

Дополнительным решением Калининского районного суда г.Тюмени от 03 июня 2025 года по административному исковому заявлению ФИО1 к Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области о признании задолженности по налогам безнадежной к взысканию, признана безнадежной к взысканию с ФИО1 задолженность по земельному налогу за 2019 год, а также начисленные на него пени (л.д. 70-71).

Решением Калининского районного суда г.Тюмени от 27 мая 2025 года по административному делу № 2а-2741/2025 установлено, что в отношении задолженности по земельному налогу за 2020-2022 годы, по налогу на имущество физических лиц за 2020-2022 годы, по страховым взносам на ОПС за 2020 год, по страховым взносам на ОМС за 2020 год, налоговым органом приняты предусмотренные законом меры взыскания в установленные порядки и сроки, доказательств уплаты вышеуказанной задолженности в установленный законом срок административным ответчиком не представлено, то налоговый орган вправе требовать взыскания с ФИО1 в свою пользу пени на указанную задолженность.

Учитывая изложенное, принимая во внимание положения ч. 2 ст. 64 КАС РФ, Межрайонная ИФНС России № 14 по Тюменской области в праве требовать взыскания с ФИО1 задолженности по земельному налогу за 2020 г. в размере 34 124 руб., налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 4 917 руб., а также пени по налогу на имущество за 2020 г. за период с 02.12.2021 г. по 19.12.2021 г. в размере 22,13 руб., пени по земельному налогу за 2020 г. за период с 02.12.2021 г. по 19.12.2021 г. в размере 153,56 руб.

Подробный расчет начисленных сумм пени, представленный административным истцом в приложении к административному иску (л.д. 15), судом проверен, признан арифметически верным и юридически обоснованным, стороной административного ответчика мотивированных возражений относительно представленного административным истцом расчета суду не выражено, доказательств исполнения в полном объеме требований, что могло бы стать основанием для расчета иного периода начисления пени, подлежащего окончанию со дня полного исполнения обязанности по внесению платежей, суду также не представлено.

Срок и порядок взыскания вышеуказанной задолженности по пеням, предусмотренный статьями 48, 69, 70 НК РФ, налоговым органом соблюден.

В соответствии со ст. 104 КАС РФ, п.п. 4 п. 1 ст. 333.35 НК РФ, пп.19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, налоговые органы при подаче в суд административных исковых заявлений освобождены от уплаты государственной пошлины.

При таких обстоятельствах, в соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст.61.1 Бюджетного кодекса РФ с ФИО1 подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 4 000 руб., рассчитанная на основании абз.1 п.1 ст.333.19 НК РФ (в редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ).

На основании вышеизложенного, руководствуясь статьями 175 - 180, 289, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №14 по Тюменской области удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №), зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Тюменской области задолженность в размере 39 216,69 руб., из которой:

- земельный налог за 2020 г. в размере 34 124 руб.,

- налог на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 4 917 руб.,

- пени по налогу на имущество за 2020 г. за период с 02.12.2021 г. по 19.12.2021 г. в размере 22,13 руб.,

- пени по земельному налогу за 2020 г. за период с 02.12.2021 г. по 19.12.2021 г. в размере 153,56 руб.

Разъяснить, что суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Тюменского областного суда через Калининский районный суд г. Тюмени в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Некрасов С.В.