Копия 16RS0046-01-2022-012026-79

Дело № 1-19/2025

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

10 января 2025 года город Казань 

Вахитовский районный суд г. Казани Республики Татарстан в составе: 

председательствующего судьи Хабибуллина Д.А., 

с участием государственных обвинителей Байбикова Р.Р., Ибрагимова А.З., Гильманова М.Р., Чуркиной Л.Р., Саетова Д.Ф., 

представителя потерпевшего ФИО 29,

подсудимой ФИО1,

защитников – адвокатов Григорьевой Е.Е., представившей удостоверение ... и ордер ..., Андреева А.Л., представившего удостоверение ... и ордер ...,

подсудимого ФИО2,

защитников – адвокатов Сазонова К.Ф., представившего удостоверение ... и ордер ..., Максимова В.А., представившего удостоверение ... и ордер ..., 

подсудимой ФИО3,

защитников – адвокатов Ивановой П.Н., представившей удостоверение ... и ордер ..., ФИО4, представившего удостоверение ... и ордер ..., Давлиева И.И., представившего удостоверение ... и ордер ..., 

подсудимой ФИО5,

защитников – адвокатов Гатауллина И.Б., представившего удостоверение ... ордер ..., ФИО6, представившей удостоверение ... и ордер ...,

при секретаре судебного заседания Лахтионовой В.С., помощнике судьи Сибгатуллиной Э.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, ... года рождения, уроженки ..., гражданки Российской Федерации, зарегистрированной и проживающей по адресу: ..., ...,

ФИО2, ... года рождения, уроженца ..., гражданина РФ, зарегистрированного по адресу: ... проживающего по адресу: ..., ...,

ФИО3, ... года рождения, уроженки ..., гражданки РФ, зарегистрированной и проживающей по адресу: ..., ... – ФИО 3, ..., ....

ФИО5, ... года рождения, уроженки ..., гражданки РФ, зарегистрированной по адресу: ... проживающей по адресу: ..., ...,

обвиняемых в совершении преступления, предусмотренного частью 4 статьи 159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1, ФИО2, ФИО3, ФИО5 совершили мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере. При этом ФИО1 также использовала при совершении преступления свое служебное положение. Преступление совершено при следующих обстоятельствах. 

...), ОГРН ... образовано 29.06.2004, в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) внесена соответствующая запись.

Согласно п. 3.1 Устава ... (далее - ...) в редакциях, утвержденных Общими собраниями акционеров ... (протоколы от ... ..., ... ..., ... ... и ... ...), целью деятельности данного юридического лица является получение прибыли путем осуществления коммерческой деятельности. 

ФИО1 на основании приказа от 18.06.2002 ... принята с 18.07.2002 на должность заместителя генерального директора ... а также приказом от 05.09.2002 ... назначена с 05.09.2002 на должность главного бухгалтера бухгалтерии данного Общества.

В силу занимаемых должностей и в соответствии с условиями трудового договора от 05.09.2002, заключенного ... с ФИО1, в ее полномочия, наряду с прочими, входило:

- осуществление организации бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности Холдинга и непосредственное руководство его бухгалтерскими службами (п. 1.4);

- дача указаний, являющихся обязательными для исполнения работниками, находящимися в ее подчинении (п. 1.6);

- представление по поручению генерального директора интересов Холдинга во всех отечественных и иностранных предприятиях, учреждениях и организациях; подписание бухгалтерских документов Холдинга, а также платежных документов (п. 1.8);

- осуществление контроля за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов; организация учета поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, исполнения смет расходов, реализации продукции (работ, услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций; ведение контроля за законностью, своевременностью и правильностью их оформлении, составление расчетов по заработной плате с работниками предприятия, правильное начисление и перечисление платежей в бюджет, взносов на социальное страхование и других платежей, погашение в установленные сроки задолженности банкам по ссудам (п. 1.9). 

Таким образом, в указанной коммерческой организации ФИО1 на постоянной основе выполняла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции. 

Постановлениями Правительства Российской Федерации от 14.07.2007 № 446 и 14.07.2012 № 717 в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 29.12.2006 № 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства» утверждены Государственные программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008-2012 гг. и 2013-2020 гг. соответственно.

В ходе реализации данных Государственных программ постановлениями Правительства Российской Федерации от 04.02.2009 № 90 и 28.12.2012 № 1460 утверждены Правила распределения и предоставления субсидий из федерального бюджета бюджетам Российской Федерации на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и займам, полученным в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах (далее - субсидии).

Одновременно названными Правилами определен перечень документов, представляемых заемщиком для субсидирования государством части понесенных затрат на уплату процентов по кредитам (займам), а также установлено, что возмещение этих затрат осуществляется при условии выполнения заемщиками обязательств по погашению основного долга и уплаты начисленных процентов и не должны превышать их фактические затраты на уплату процентов по кредитам (займам).

В целях реализации вышеуказанных Государственных программ развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008-2012 гг. и 2013-2020 гг. на основании Соглашения о предоставлении субсидий на поддержку сельскохозяйственного производства от 09.02.2011 ... (в редакции дополнительных соглашений от 23.05.2011, 27.06.2011, 08.09.2011 и 30.11.2011) и Соглашений о предоставлении субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации от 24.02.2014 ... (в редакциях дополнительных соглашений от 14.03.2014, 26.05.2014, 12.08.2014, 26.08.2014, 08.09.2014, 06.11.2014 и 05.12.2014) и от 05.02.2015 ... (в редакциях дополнительных соглашений 17.02.2015 и 06.03.2015), заключенных между Министерством сельского хозяйства Российской Федерации и Республикой Татарстан, до данного субъекта Российской Федерации доведены бюджетные ассигнования из федерального бюджета, в том числе на финансирование расходов по предоставлению указанных субсидий. 

Во исполнение постановлений Правительства от 04.02.2009 ... и 28.12.2012 ... приказами МСХиП РТ от 14.02.2011 ..., 25.02.2013 ..., 24.02.2014 ..., 15.01.2015 ... и 17.02.2015 ... утверждены применяемые в 2011, 2013, 2014 и 2015 гг., соответственно, порядки предоставления вышеуказанных субсидий и перечни документов, подтверждающих целевое использование кредитов (займов) и являющихся основанием для получения данной государственной поддержки за счет средств федерального бюджета, соответствующие формы справок-расчетов размера субсидии, а также регламентировано, что ответственность за достоверность представляемых документов, целевое и эффективное использование бюджетных средств возлагается на руководителей и главных бухгалтеров организаций – получателей субсидий.

Одновременно формами справок-расчетов размера субсидии, утвержденными указанными приказами Министерства установлено, что достоверность документов, предоставляемых для получения данной государственной поддержки, целевое использование кредита и размера субсидии для их получателей, входящих в холдинги, подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера этих компаний-инвесторов. 

В период с 04.02.2009 по 27.09.2011 в неустановленном месте у ФИО1, осведомленной об установленных действующим законодательством правилах и порядке предоставления субсидий сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по целевым кредитам, из корыстных побуждений сформировался преступный умысел на совершение с использованием своего служебного положения хищения денежных средств в особо крупном размере, выделенных из бюджета Российской Федерации, в результате незаконного получения субсидий подконтрольной коммерческой организацией путем обмана должностных лиц Министерства, в полномочия которых входит принятие решений о предоставлении указанной государственной поддержки.

В тот же период времени ФИО1, находясь в неустановленном месте на территории Республики Татарстан, действуя умышленно, из корыстных побуждений для успешной реализации задуманного разработала план преступной деятельности, который предусматривал: 

- подбор подконтрольной коммерческой организации, осуществляющей свою финансово-хозяйственную деятельность в сфере сельского хозяйства на территории Республики Татарстан и имеющей финансовые обязательства в кредитных организациях этого субъекта Российской Федерации, 

- изготовление от имени этого юридического лица комплектов фиктивных документов - копий кредитных договоров с российскими кредитными организациями и приложений к ним с завышением объема заемных средств, сопутствующей им бухгалтерской первичной документации, содержащих заведомо ложные сведения о целевом использовании заемных средств и надлежащем исполнении кредитных обязательств (погашении основного долга и уплаты начисленных процентов), справок-расчетов о размере причитающих субсидий по формам, утвержденным Министерством, и других документов согласно перечню, предусмотренному правилами и порядком предоставления субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, визирование справок-расчетов руководством холдинга для создания видимости достоверности содержащихся в них сведений и исключения их проверки сотрудниками Министерства, 

- представление указанных фиктивных документов в Министерство для принятия должностными лицами данного ведомства решений о предоставлении субсидий и зачислении средств по ним на счета подконтрольной коммерческой организации;

- распоряжение незаконно полученными бюджетными средствами по собственному усмотрению.

После разработки преступного плана ФИО1, действуя в продолжение своего преступного умысла, находясь в неустановленном месте на территории Республики Татарстан, в период с 04.02.2009 по 27.09.2011 определила для использования в хищении субсидий инвестируемую ... подконтрольную коммерческую организацию - ... ИНН ..., созданную путем переименования 13.04.2011 ..., основным видом коммерческой деятельности которого является смешанное сельское хозяйство и имеющую финансовые обязательства в кредитных организациях Республики Татарстан. 

Осознавая, что эффективность преступной деятельности существенно возрастет при ее групповом совершении, а также понимая, что планируемое хищение бюджетных средств и его сокрытие невозможно без участия других работников Холдинга и ... в обязанности которых входит организация получения указанных субсидий и подготовка с этой целью необходимых документов, не позднее 27.09.2011, находясь в неустановленном месте на территории Республики Татарстан, привлекла к реализации преступного плана, посветив в его детали, находящихся от нее в служебной зависимости:

- ФИО3, назначенную с 03.05.2011 приказом генерального директора ... от 03.05.2011 ... на должность ...;

- ФИО5, назначенную с 26.04.2011 приказом генерального директора ... от 26.04.2011 ... на должность ..., вступив тем самым с ними в предварительный преступный сговор.

Согласно распределенным в преступной группе ролям:

- ФИО1, используя служебное положение в ..., осуществляла общее руководство преступной деятельностью и оказывала общее покровительство в совершении хищения денежных средств, выделенных из бюджета Российской Федерации для предоставления субсидий; определяла подконтрольную коммерческую организацию в качестве получателя этих субсидий; распределяла роли между участниками преступной группы в рамках совершаемого преступления; организовывала визирование комплектов фиктивных документов в ... участниками преступной группы и другими работниками, неосведомленными о хищении, а также лично подписывала расчеты размера субсидий, составленные ФИО5 на основании комплектов фиктивных документов, тем самым создавала видимость законности и соблюдения условий получения государственной поддержки и исключала таким образом их проверку сотрудниками Министерства на предмет достоверности содержащихся в них сведений; после зачисления на счет подконтрольной коммерческой организации похищенных денежных средств принимала решение по их распоряжению;

- ФИО5 изготавливала от имени ... комплекты фиктивных документов - копии кредитных договоров с кредитными организациями Республики Татарстан и приложений к ним с завышением объема заемных средств, сопутствующей им бухгалтерской первичной документации, содержащей заведомо ложные сведения о целевом использовании этих заемных средств и надлежащем исполнении кредитных обязательств (погашении основного долга и уплаты начисленных процентов), справок-расчетов о размере причитающих субсидий по формам, утвержденным Министерством, и других документов согласно перечню, предусмотренному правилами и порядком предоставления субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам; лично подписывала их; передавала данные документы в ... для их визирования остальными участниками преступной группы и работниками, не осведомленным о хищении, и представления в дальнейшем в ...;

- ФИО3 принимала изготовленные ФИО5 комплекты фиктивных документов, обеспечивала их визирование в ... остальными участниками преступной группы и другими работниками, неосведомленными о хищении, после чего лично представляла их в ....

Не позднее 09.01.2014, находясь в неустановленном месте на территории Республики Татарстан, ФИО1, в целях облегчения совершения преступления и повышения эффективности достижения преступной цели, вовлекла в преступную группу, вступив с ним в предварительный сговор, работника ... ФИО2, который с 09.01.2014 приказом генерального директора ... от 09.01.2014 ... назначен должность ...

В соответствии с отведенной ролью ФИО2 лично подписывал расчеты размера субсидий, составленные ФИО5 на основании комплектов фиктивных документов, тем самым создавал видимость достоверности и проверки содержащихся в них сведений, а также законности получения данной государственной поддержки.

С целью хищения бюджетных средств и сокрытия преступления, а также придания видимости соблюдения правил и порядка предоставления субсидий участники преступной группы обеспечивали изготовление и согласование документов, содержащих заведомо недостоверные сведения о размере полученных заемных средств, их целевом использовании и надлежащем исполнении кредитных обязательств (погашении основного долга и уплаты начисленных процентов), что позволило получить соответствующую государственную поддержку.

Реализуя задуманное, в период с 27.09.2011 по 08.11.2011, ФИО5, находясь в неустановленном месте на территории Республики Татарстан, действуя в соответствии с разработанным планом хищения средств бюджета Российской Федерации, и отведенной ей ролью в преступной группе, будучи осведомленной в силу занимаемой должности о заключенном ... (далее - Общество) с ... кредитном договоре от 19.09.2011 № ... на сумму 21765000руб. и наличии в ... заявления Общества от 27.09.2011 ... о включении кредита в реестр субсидирования и копий обосновывающих его документов, изготовила и заверила комплект фиктивных документов - расчет ... от 08.11.2011 размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту за период с 21.09.2011 по 20.10.2011, копии платежного поручения от 20.10.2011 № ... и выписки за 20.10.2011 по счету Общества ... в указанном Банке, содержащих заведомо ложные сведения о якобы причитающейся субсидии в размере 4746575 руб., рассчитанном из намеренно завышенного остатка судной задолженности по кредиту в 700 млн руб., вместо в действительности составляющего 21765000руб.

Далее ФИО5 в тот же период времени, продолжая действовать в соответствии с отведенной ей ролью в преступной группе, находясь в помещении офиса ... по адресу: ..., передала ФИО3 указанный комплект фиктивных документов.

В свою очередь ФИО3, действуя в соответствии с разработанным планом хищения средств бюджета Российской Федерации, и согласно отведенной ей роли в преступной группе, не позднее 08.11.2011, находясь в помещении офиса ... по указанному выше адресу, заведомо зная о фиктивности поступивших от ФИО5 документов, представила их для визирования ФИО1

ФИО1, действуя в соответствии с разработанным планом хищения средств бюджета Российской Федерации и отведенной ей ролью в преступной группе, достоверно зная в силу занимаемых должностей о фиктивности поступивших от ФИО3 документов, не позднее 08.11.2011, находясь в помещении офиса ... по адресу: ..., используя свое служебное положение, лично подписала расчет ... от 08.11.2011, а также обеспечила его подписание у ... ФИО 23, неосведомленного о преступном умысле участников преступной группы, тем самым создала видимость достоверности содержащихся в нем сведений и их проверки в ..., а также законности получения данной государственной поддержки.

После этого, ФИО3 продолжая действовать в соответствии с отведенной ей ролью в преступной группе, не позднее 08.11.2011, представила указанные фиктивные документы от имени ... в отдел финансирования ... по адресу: .... 

В период с 08.11.2011 по 10.11.2011 сотрудники отдела финансирования ..., неосведомленные о фиктивности представленных ФИО3 документов ... по кредитному договору от 19.09.2011 № ..., находясь на рабочем месте в Министерстве по указанному адресу, приняли данные документы и проверив наличие подписей руководства ..., действуя в соответствии с положениями приказа ... от 14.02.2011 ..., произвели проверку их содержания только в части правильности расчета размера субсидии, после чего изготовили на их основании расходный финансовый документ - заявку на кассовый расход от 10.11.2011 № ..., которую наряду с расчетом № ... от 08.11.2011 представили для подписания ... ФИО 42, то есть для принятия им решения о предоставлении Обществу субсидии в размере 4746575 руб.

В свою очередь ФИО 42, наделенный в силу занимаемой должности полномочиями по распоряжению денежными средствами, выделенными из бюджета Российской Федерации для осуществления государственной поддержки сельскохозяйственных товаропроизводителей Республики Татарстан, в том числе при возмещении части затрат на уплату процентов по целевым кредитам, не позднее 11.11.2011, находясь на рабочем месте в ... по адресу: ..., будучи неосведомленным о совершаемом хищении, полагая, что сведения в расчете ... от 08.11.2011 являются достоверными и у ... имеются законные основания получения государственной поддержки, то есть, находясь под влиянием обмана со стороны участников преступной группы, подписал данный расчет размера субсидии и заявку на кассовый расход от 10.11.2011 ...

На основании расчета и заявки на кассовый расход, подписанных ФИО 42, 11.11.2011 Управлением федерального казначейства по Республике Татарстан со счета ... ..., открытого в ГРКЦ Национального банка Республики Татарстан Банка России г. Казань по адресу: ..., согласно платежному поручению от 11.11.2011 ... на расчетный счет ... ... в ОАО «АИКБ «Татфондбанк» по адресу: ... при отсутствии законных оснований произведено зачисление в качестве субсидии 4746575 руб. 

После зачисления 11.11.2011 указанного платежа на расчетный счет ... участники преступной группы получили реальную возможность противоправного владения и распоряжения по своему усмотрению похищенными денежными средствами в сумме 4746575 руб., то есть в особо крупном размере.

Продолжая преступную деятельность, в период с 20.12.2013 по 23.12.2013, ФИО5, находясь в неустановленном месте на территории Республики Татарстан, действуя в соответствии с разработанным планом хищения средств бюджета Российской Федерации, и отведенной ей ролью в преступной группе, будучи достоверно осведомленной о заключенном ... с ... договоре на открытие кредитной линии от 20.12.2013 ..., на основании которого в соответствии с приложением - графиком платежей за пользование траншем (частью)/представленным кредитом от 20.12.2013 ... к нему Обществом получены заемные средства в объеме 5000000руб., пользуясь данным обстоятельством для достижения преступной цели, изготовила и заверила комплект фиктивных документов: копии приложения к указанному договору - графика платежей за пользование траншем (частью)/представленным кредитом от 20.12.2013 ..., платежного поручения от 20.12.2013 ..., выписки за 23.12.2013 по счету Общества ... в указанном Банке и иных бухгалтерских документов, содержащих заведомо ложные сведения о якобы дополнительно полученных Обществом кредитных средствах в объеме 595000000руб., а совокупно 600000000руб., и их полном расходовании на сельскохозяйственные цели, которые вместе с заявлением от 23.12.2012 ... представила в ... для включения кредита в реестр субсидирования на умышленно завышенную сумму в указанном размере. 

После этого, в период с 23.12.2013 по 18.02.2015 ФИО5 продолжая действовать в соответствии с отведенной ей ролью в преступной группе, находясь в неустановленном месте на территории Республики Татарстан, в дополнение к указанным фиктивным документам систематически изготавливала и заверяла содержащие заведомо ложные сведения об объеме субсидий, причитающихся ... по договору от 20.12.2013 ..., расчеты размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту:

- ... от 24.12.2013 за период с 01.03.2014 по 31.03.2014 на сумму 3363287 руб.; 

- ... от 17.03.2014 за период с 01.05.2014 по 31.05.2014 на сумму 3363287 руб.;

- ... от 02.04.2014 за период с 01.04.2014 по 30.04.2014 на сумму 3254794 руб.;

- ... от 06.05.2014 за период с 01.06.2014 по 30.06.2014 на сумму 3254794руб.;

- №..., ... от 13.03.2015 за периоды с 01.11.2014 по 30.11.2014 на сумму 7239452 руб., с 01.12.2014 по 19.12.2014 на сумму 4584986 руб.,с 01.10.2014 по 31.10.2014 на сумму 7480767 руб., с 01.09.2014 по 30.09.2014 на сумму 7239452 руб. и с 01.08.2014 по 31.08.2014 на сумму 7480767 руб. соответственно,

а также изготовила расчет размера субсидии № ... от 25.06.2014 за период с 01.07.2014 по 31.07.2014 на сумму 3363287руб., обеспечив его подписание неустановленным лицом, неосведомленным о совершаемом преступлении.

Одновременно в тот же период времени и в том же месте ФИО5 в обоснование указанных фиктивных расчетов размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту изготавливала и заверяла комплекты копий финансовых документов, содержащих заведомо ложные сведения о якобы произведенных ... уплатах процентов по кредиту от 20.12.2013 ..., а именно:

- к расчету ... от 24.12.2013 - платежного поручения от 23.12.2013 ... и выписки из лицевого счета Общества ... в ... за 23.12.2013 в размере 6115068,49 руб.; 

- к расчету ... от 17.03.2014 - платежного поручения от 21.02.2014 ... и выписки из лицевого счета Общества ... в ... за 21.02.2014 в размере 6115068,49 руб.;

- к расчету ... от 02.04.2014 - платежного поручения от 19.02.2014 ... и выписки из лицевого счета Общества ... в ... за 19.02.2014 в размере 5917808 руб.;

- к расчету ... от 06.05.2014 - платежного поручения от 24.02.2014 ... и выписки из лицевого счета Общества ... в ... за 24.02.2014 в размере 5917808,22 руб.;

- к расчету ... от 25.06.2014 - платежного поручения от 30.04.2014 ... и выписки из лицевого счета Общества ... в ... за 30.04.2014 в размере 6115068,49 руб.;

- к расчету ... от 13.03.2015 - платежного поручения от 08.08.2014 ... и выписки из лицевого счета Общества № ... в ... за 08.08.2014 в размере 5917808,22 руб.;

- к расчету ... от 13.03.2015 - платежного поручения от 11.08.2014 ... и выписки из лицевого счета Общества ... в ... за 11.08.2014 в размере 3747945,21 руб.;

- к расчету ... от 13.03.2015 - платежного поручения от 07.08.2014 ... и выписки из лицевого счета Общества ... в ... за 07.08.2014 в размере 6115068,49 руб.;

- к расчету ... от 13.03.2015 - платежного поручения от 08.05.2014 ... и выписки из лицевого счета Общества ... в ... за 08.05.2014 в размере 5917808,22 руб.;

- к расчету ... от 13.03.2015 - платежного поручения от 06.05.2014 ... и выписки из лицевого счета Общества ... в ... за 06.05.2014 в размере 6115068,49 руб.

По мере изготовления комплектов указанных выше фиктивных документов, ФИО5 в период с 24.12.2013 по 18.03.2015 в помещении офиса ... по адресу: ..., передавала их ФИО3, которая находясь в том же месте и в тот же период времени, действуя в соответствии с разработанным планом хищения средств бюджета Российской Федерации, и согласно отведенной ей роли в преступной группе, и достоверно зная о фиктивности документов, представляла их для визирования ФИО1

ФИО1, действуя в соответствии с разработанным планом хищения средств бюджета Российской Федерации и отведенной ей ролью в преступной группе, достоверно зная в силу занимаемых должностей о фиктивности указанных документов, по мере их передачи ФИО3 в период с 24.12.2013 по 18.03.2015, находясь в помещении офиса ... по адресу: ..., используя свое служебное положение, лично подписала расчет ... от 24.12.2013, а также организовывала подписание от ее имени неустановленным лицом, неосведомленным о противоправном характере своих действий, расчетов ... от 17.03.2014, ... от 02.04.2014, ... от 06.05.2014, ... от 25.06.2014 и ... от 13.03.2015, тем самым создавала видимость достоверности содержащихся в них сведений и их проверки в ..., а также законности получения данной государственной поддержки.

В свою очередь ФИО2, действуя в соответствии с разработанным планом хищения средств бюджета Российской Федерации, и отведенной ему ролью в преступной группе, заведомо зная о фиктивности указанных документов, по мере их поступления к нему, в период с 24.12.2013 по 18.03.2015, находясь в помещении офиса ... по адресу: ..., подписал расчеты ... от 24.12.2013, ... от 17.03.2014, ... от 02.04.2014, ... от 06.05.2014 и ... от 25.06.2014, тем самым создавал видимость достоверности содержащихся в них сведений и их проверки в ..., а также законности получения данной государственной поддержки.

После этого, ФИО3 продолжая действовать в соответствии с отведенной ей ролью, в период с 24.12.2013 по 18.03.2015, представляла указанные фиктивные документы от имени ... в отдел финансирования ... по адресу: .... 

В период с 24.12.2013 по 18.03.2015 сотрудники отдела финансирования ..., неосведомленные о фиктивности представленных ФИО3 документов ... по договору на открытие кредитной линии от 20.12.2013 ..., находясь на рабочем месте в Министерстве по указанному адресу, принимали данные документы и проверив наличие подписей руководства ..., действуя в соответствии с положениями приказа ... от 25.02.2013 ..., 24.02.2014 ..., 15.01.2015 ... и 17.02.2015 ..., произвели проверку их содержания только в части правильности расчета размера субсидии, после чего изготавливали на их основании расходные финансовые документы – заявки на кассовый расход: к расчету от 24.12.2013 ... - от 23.04.2014 ... на сумму 3363287руб.; к расчету от 17.03.2014 ... - от 19.03.2014 ... на сумму 3363287руб.; к расчету от 02.04.2014 ... - от 03.04.2014 ... на сумму 3254794руб.; к расчету от 06.05.2014 ... - от 07.05.2014 ... на сумму 3254794руб.; к расчету от 25.06.2014 ... - от 15.07.2014 ... на сумму 3363287руб.; к расчетам от 13.03.2015 №... - от 17.03.2015 ... на сумму 26423009руб., подписание которых наряду с данными расчетами размеров субсидий представили ... ФИО 4 и его первому заместителю ФИО 57, то есть для принятия ими решения о предоставлении Обществу субсидии в указанных размерах.

ФИО 57, наделенный в силу занимаемой должности полномочиями по распоряжению денежными средствами, выделенными из бюджета Российской Федерации для государственной поддержки сельскохозяйственных товаропроизводителей Республики Татарстан, в том числе при возмещении части затрат на уплату процентов по целевым кредитам, в период с 31.12.2013 по 18.03.2015, находясь в помещении ... по адресу: ..., будучи неосведомленным о совершаемом хищении, полагая, что сведения в расчетах от 24.12.2013 ..., 02.04.2014 ..., 06.05.2014 ..., 25.06.2014 ..., 13.03.2015 №... являются достоверными и у ... имеются законные основания получения государственной поддержки, то есть находясь под влиянием обмана со стороны участников преступной группы, подписывал данные документы. 

ФИО 4, наделенный в силу занимаемой должности полномочиями по распоряжению денежными средствами, выделенными из бюджета Российской Федерации для государственной поддержки сельскохозяйственных товаропроизводителей Республики Татарстан, в том числе при возмещении части затрат на уплату процентов по целевым кредитам, в период с 24.12.2013 по 18.03.2015, находясь на рабочем месте в ... по адресу: ..., будучи неосведомленным о совершаемом хищении, полагая, что сведения в расчете ... от 17.03.2014 и расчетах от 24.12.2013 ..., 02.04.2014 ..., 06.05.2014 ..., 25.06.2014 ..., 13.03.2015 ..., подписанных его первым заместителем ФИО 57, являются достоверными и у ... имеются законные основания получения государственной поддержки, то есть находясь под влиянием обмана со стороны участников преступной группы, подписал расчет размера субсидии ... от 17.03.2014 и заявки на кассовый расход от 19.03.2014 ... 23.04.2014 ..., 03.04.2014 ..., 07.05.2014 ..., 05.07.2014 ... и 17.03.2015 ...

На основании указанных расчетов размера субсидии и заявок на кассовый расход в период с 20.03.2014 по 18.03.2015 Управлением федерального казначейства по Республике Татарстан со счета ... ..., открытого в ГРКЦ Национального банка Республики Татарстан Банка России г. Казань по адресу: ..., при отсутствии законных оснований за счет средств федерального бюджета Российской Федерации произведено зачисление в качестве субсидии 43022458 руб. следующими платежами:

- 20.03.2014, 07.04.2014, 24.04.2014 и 08.05.2014 на расчетный счет ... ... в ... по адресу: ... согласно платежным поручениям от 20.03.2014 № ... - 3363287 руб., 07.04.2014 № ... - 3254794 руб., 24.04.2014 № ... - 3363287 руб. и 08.05.2014 № ... - 3254794 руб., соответственно; 

- 16.07.2014 и 18.03.2015 на расчетный счет ... ..., открытый в операционном офисе «Казанский» ОАО НКБ «РАДИОТЕХБАНК» по адресу: ... согласно платежным поручениям от 16.07.2014 № ... - 3363287 руб. и 18.03.2015 № ... - 26423009 руб., соответственно. 

После зачисления в период с 20.03.2014 по 18.03.2015 каждого из указанных платежей на расчетные счета ... участники преступной группы получили реальную возможность противоправного владения и распоряжения по своему усмотрению похищенными денежными средствами совокупно в сумме 43022458 руб., то есть в особо крупном размере.

Похищенными денежными средствами участники преступной группы распорядились по собственному усмотрению.

Таким образом, в результате умышленных совместных преступных действий ФИО1, ФИО2, ФИО3 и ФИО5 причинен имущественный ущерб бюджету Российской Федерации в лице Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан в сумме 47769033 руб., то есть в особо крупном размере.

Подсудимая ФИО1 в судебном заседании вину не признала и показала, что с 2002 года является главным бухгалтером в ... В ее обязанности входит ведение бухгалтерского учета. Дочерние и зависимые общества она не контролировала. Работа с субсидиями в ее обязанности не входила. С ФИО2 они виделись только на совещаниях в холдинге. С ФИО3 она не была знакома. ФИО5 знает, как главного бухгалтера ... ФИО5 могла обратиться к ней за консультацией по бухгалтерии. Движение денежных средств ... контролировалось департаментом финансов, возглавляемым ФИО 55

Справки-расчеты, в которых согласно предъявленному обвинению имеются ее подписи, она подписала «не глядя», в общей массе документов, ежедневно поступающих ей на подпись.

В 2009 году протоколом общего собрания участников ... она назначена на должность генерального директора ... которое до ноября 2011 года являлось учредителем ... С ноября 2011 года ... стала принадлежать ... Доступа к расчетному счету ... у нее никогда не было. Кредитные договоры согласовывались агрофирмами холдинга в департаменте финансов, не в бухгалтерии.

Подсудимая ФИО3 в судебном заседании вину не признала, никаких указаний от ФИО1 по субсидиям не получала, от дачи показаний отказалась в соответствии с положениями статьи 51 Конституции РФ.

Из показаний ФИО3, данных ею в ходе предварительного следствия в качестве обвиняемой, оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в связи отказом ФИО3 от дачи показаний, следует, что справки-расчеты размера субсидий не были фиктивные - в них были только указаны неправильные сведения о сумме причитающейся субсидии, что, по ее мнению, является технической ошибкой.

Она не была осведомлена о фиктивности предоставляемых ... документах. У нее не было выгоды представлять фиктивные документы. Это было выгодно ...

Полагает, что о фиктивности документов могли быть осведомлены руководители и главный бухгалтер ... Тем более по нормативным документам именно они несут ответственность за достоверность представленных документов.

Главный бухгалтер ... не подчинялась ей, а подчинялась директору агрофирмы. Также она никогда не находилась в подчинении главного бухгалтера холдинга, она подчинялась руководителю ....

Том 101 л.д.83-88

Оглашенные показания ФИО3 в судебном заседании не подтвердила.

Подсудимый ФИО2 в судебном заседании вину не признал и показал, что в ... с октября 2011 года. 09.01.2014 он принят на работу в открытое ... на должность .... Занимался производственными вопросами. В его должностные обязанности входили в основном производственные вопросы. В рабочее время, как правило, находился в полях и на фермах с проверками. В департаменте АПК было четыре отдела, один из которых отдел по работе с бюджетными средствами, его возглавляла ФИО3, то есть она находилась в его прямом подчинении, была его заместителем. 

ФИО1 знает, как заместителя генерального директора ..., главного бухгалтера ... Отношения между ними рабочие, виделись на совещаниях в .... Никаких указаний о необходимости подписания фиктивных документов ФИО1 ему не давала, и не могла дать. Справки-расчеты размера субсидий для организаций, относящихся к ..., ему на подпись предоставлял отдел по работе с бюджетными средствами, в том числе ФИО3 Справки-расчеты с вечера оставляли в его приемной, после чего он утром перед выездом на поля сельхозпредприятий подписывал большое количество справок-расчетов и иных документов. Свою подпись он ставил только при наличии подписей руководителей и печатей агрофирмы. При этом оснований не доверять ФИО3 у него не имелось.

С ФИО1, ФИО3, ФИО5 никакие финансовые вопросы по получению денежных средств, принадлежащих государству, не обсуждал. Денежные средства от вышеуказанных лиц никогда не получал.

Доступа к расчетному счету ... он никогда не имел. Со счетов данной организации ему никогда денежные средства не поступали.

Подсудимая ФИО5 в судебном заседании вину не признала и показала, что с 2011 года работала в ... в должности главного бухгалтера. Учредителем ... являлось ..., входящее в ... Вопросами субсидии в ... при ней занималась ФИО 58 Также показала, что ... являлось одним из крупнейших сельхозпредприятий в Республике Татарстан, за 2011-2016 годы средние затраты составляли 253-258 миллионов рублей в год. Потребность в краткосрочных кредитах и займах за 4 года составила 621 миллион рублей, а по долгосрочным – 861 миллион рублей. Справки-расчеты размера субсидий уже заполненные поступали в агрофирму для подписи. Подпись она ставила только после генерального директора. Отказаться подписать справки-расчеты она не могла. Что касается ее подписей в таких документах, как платежные поручения банка, выписки по лицевому счету и иных документах, имеющихся в кредитных досье, показала, что по просьбе сотрудников департамента АПК ... она передавала им чистые листы с ее подписью. 

ФИО1 знает, как ... с ней она иногда консультировалась по бухгалтерии. С ФИО3 и ФИО2 не взаимодействовала.

Денежными средствами ... мог распоряжаться только директор. 

Несмотря на отрицание подсудимыми вины в инкриминируемом им преступлении, их вина подтверждается показаниями представителей потерпевших, показаниями свидетелей, а также письменными материалами уголовного дела, исследованными в ходе судебного следствия. 

Представитель потерпевшего ... ФИО 29 в судебном заседании показал, что поскольку в ... он работает с октября 2022 года об обстоятельствах совершенного преступления ему ничего неизвестно. В настоящее время предъявленный в обвинении ущерб ... возмещен в полном объеме в размере 47769033 рублей. 04 августа 2022 года ... согласно платежным поручениям №... и №... перечислил на расчетный счет ... 4746 575 рублей и 43022 458 рублей. с назначением платежа «Возврат ошиб. пер. суб. в ... Претензий финансового характера ... к подсудимым не имеет.

На вопросы участников судебного разбирательства представитель потерпевшего показал, что ... самостоятельно не обращалось к кому-либо с иском о взыскании 47769033 рублей, поскольку факт хищения данных денежных средств был выявлен только в рамках проверки правоохранительными органами.

У сотрудников ... при получении документов от ... не возникло сомнений в их достоверности.

Форма справок-расчетов, на основании которых ... были получены субсидии, утверждена ведомственным приказом ..., согласно которому организации - получатели субсидии, входящие в состав холдинга, должны согласовывать получение субсидии не с территориальным отделением ..., а с .... Данный приказ был издан для возложения ответственности на ... за получателей субсидии. Соответствует ли данный приказ бюджетному законодательству РФ ему неизвестно, поскольку правовая экспертиза по нему не проводилась.

Из оглашенных в судебном заседании в соответствии с частью 2 статьи 281 УПК РФ по согласию сторон показаний свидетеля ФИО 17 следует, что с 2011 года по 2013-2014 гг. он работал в ...» в должности .... В его должностные обязанности как руководителя ... входило организация процессов посевной, уборочной и животноводства. Также он работал в управлении сельского хозяйства и продовольствия в Лаишевском муниципальном районе.

... входила в структуру ...

Постановлениями Кабинета Министров Республики Татарстан «О мерах государственной поддержки агропромышленного комплекса» каждый год утверждаются порядок предоставления субсидий на возмещение части затрат по уплате процентной ставки по краткосрочным кредитам (займам). 

Согласно указанным порядкам заемщик обращается с пакетом документов сначала в территориальное управление сельского хозяйства и продовольствия, а потом, после согласования с территориальным управлением, - в Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан.

Форма расчета размера субсидии каждый год утверждается приказом Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан. В форме содержатся сведения о том, что, в случае если, у предприятия-заемщика имеется предприятие инвестор, то пакет документов согласовывается не территориальным управлением, а предприятием-инвестором. Например, у предприятия-заемщика ... предприятием-инвестором является ... В связи с этим, ... никогда не обращалась в управление сельского хозяйства и продовольствия в Лаишевском муниципальном районе. Указанная организация должны была согласовывать вышеуказанные документы в компании ... и предоставлять этот пакет документов непосредственно в ..., минуя территориальное управление. 

Том 47 л.д. 2-6

Из оглашенных в судебном заседании в соответствии с частью 2 статьи 281 УПК РФ по согласию сторон показаний свидетеля ФИО 1 следует, что в 2011-2016 гг. он работал в должности директора ..., которое входило в группу компаний ... Указанная организация располагалась в г. Казани, более точно адрес не помнит. 

Организации, входящие в группу компаний ... - это группа юридических лиц, состоящая из дочерних, зависимых и связанных обществ ... ... также являлась организацией, входящей в группу компаний .... В период своей трудовой деятельности в ..., данная организации взаимодействовала с ...

С руководителями ... ФИО 35, ФИО 51, ФИО 33, ФИО 36, ФИО 66, а также главным бухгалтером ... ФИО5 он знаком лично, поскольку возглавляемая им организация – ... - неоднократно поставляла в ... товарно-материальные ценности. 

В соответствии с установленным порядком контроля со стороны управляющей компании – ... - договорные взаимоотношения между организациями группы ... должны были быть согласованы соответствующими службами ... С участием возглавляемых им организаций, входивших в группу ... в том числе ... такой порядок согласования был по всем сделкам как с организациями, входившими в группу ... так и со сторонними организациями.

ФИО3 он знает как сотрудника департамента ... но чем она занималась, он не знает. С ней не работал, не взаимодействовал, личных и служебных отношений между ними нет. ФИО3 к нему с просьбами и требованиями предоставить комплекты документов ... не обращалась. 

ФИО1 является главным бухгалтером .... 

Ему не известен порядок получения субсидий от ..., а также неизвестно, какие именно документы необходимо подавать для получения таких субсидий. Он никогда такие документы не предоставлял ни в ..., ни в ...

Том 28 л.д. 98-111.

Из оглашенных в судебном заседании в соответствии с частью 2 статьи 281 УПК РФ по согласию сторон показаний свидетеля ФИО 68 следует, что с 2011 года в ... последовательно занимала должности начальника отдела кредитования агропромышленного комплекса, заместителя начальника управления по работе со стратегическими клиентами. В ее обязанности входили координация работы отдела по обслуживанию и кредитованию предприятий АПК.

Вопросами изготовления документов, подтверждающих получение кредитных средств и их использование по целевому назначению для клиентов банка - юридических лиц (сельхозпроизводителей), необходимых для получения субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, занимались кредитные специалисты, состоящие в штате отдела кредитования АПК. В банке также имела место практика предоставления копий указанных документов для заверения самими сельхозпроизводителями. 

Вместе с документами на подтверждение надлежащего исполнения обязательств по кредитам, по которым планировалось получить субсидию, для заверения и проставления соответствующей визы от имени Банка, клиентом также представлялись расчеты размера субсидии.На момент поступления документов в Банк на них уже стояли подписи руководителя предприятия сельхозпроизводителя и главного бухгалтера. Сами документы в банк предоставляли главные бухгалтера предприятия. 

... ей знакомо. Данное Общество являлось одним из клиентов .... Поскольку ... неоднократно получало инвестиционные кредиты в Банке для ведения деятельности Общества, а как следствие обращалось за предоставлением субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по данным кредитам, то ФИО5 также приносила соответствующие документы для заверения в Банк.

Ознакомившись с документами, содержащимися в досье ... на получение субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитному договору от 20.09.2011 № ... она отметила, что в расчете ... от 08.11.2011 размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... она пояснила, что указанные в нем параметры кредитного договора № ... от 20.09.2011 на сумму 700000000 руб. не соответствуют имеющемуся в досье кредитному договору № ... от 19.09.2011 на сумму 21765000 руб. Кредитование Банком ... в объеме 700000000 руб. никогда не производилось. Вообще объем кредитного портфеля данного Общества никогда не превышал 200000000 руб.

Подпись в графе «Расчет и своевременную уплату процентов и основного долга подтверждаю: Начальник ... _______ ФИО 68» расчета ... от 08.11.2011 размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... ей не принадлежит, а также в данной графе имеется ошибка в ее инициалах. Документы, находящиеся в досье после расчета ..., а именно: платежное поручение ... от 20.10.2011 и выписка из лицевого счета за 20.10.2011 относятся к погашению основного долга по кредитному договору, а не процентов. 

Том 29 л.д. 159-163

Показания свидетеля ФИО 32 от 18.08.2021, согласно которым, в период с сентября 1994 года до 2016-2017 гг., то есть до отзыва лицензии, она работала в ... При этом она последовательно занимала должности заместителя главного бухгалтера и главного бухгалтера кредитной организации. У неё было два заместителя: ФИО 10 (уволилась летом 2016 года) и ФИО 12 (уволилась в 2012 году).

Вопросами кредитования, а именно: заключением договоров, проведением операций по ним, занимался департамент кредитования, который возглавляла ФИО 68 В ее подчинении был отдел кредитования агропромышленного комплекса (далее по тексту - АПК), который занимался кредитованием сельхозпредприятий. Данный отдел возглавляла ФИО 52 До ФИО 53 очень давно, данный отдел или иное подразделение с такими же функциями возглавляла ФИО 68 Название ... ей знакомо, она видела наименование этой организации среди документов банка, среди заемщиков. Никого из представителей данной организации она не знает. ФИО5 ей не знакома.

Ознакомившись с: 

- копией расчета ... от 08.11.2011 размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... показала следующее.

На копии расчета ... от 08.11.2011 года размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... подпись от ее (ФИО 32) имени выполнена не ей. Данная подпись похожа на подпись ФИО 12 При этом, подписи в предъявленных расчетах ... от 08.11.2011 и ... от 30.11.2011 различаются между собой.

Кроме того, подпись от имени ФИО 68, расположенная на копии расчета ... от 08.11.2011 выполнена не ФИО 68. В данном расчете допущена ошибка в инициалах ФИО 68. ФИО 69 на самом деле зовут ФИО 48.

Также, оттиски печати банка на копиях, являются оттисками ...

Как правило, такие расчеты у неё подписывали заместители ФИО 10 и ФИО 12, но в разный период своей работы. Она подписывала такие расчеты, когда ФИО 10 или ФИО 12 по каким-то причинам не могли подписать такие расчеты: отсутствовали на рабочем месте, нахождение в отпуске, болезнь. 

Также, к данным расчетам прикладывались какие-то документы, связанные с кредитными договорами и расчетами. Она при подписании проверяла не все документы, а только выборочно – один из 20-30 расчетов. А также проверяла наличие виз сотрудников отдела кредитования АПК. При этом, данные документы ей на подпись приносили не сотрудники-представители сельхозпредприятий, не сотрудники ... а сотрудники отдела кредитования АПК банка. Более детально по подготовке таких расчетов и их проверке могут пояснить ФИО 10 и ФИО 12.

Том 29 л.д. 169-173

Из оглашенных в судебном заседании в соответствии с частью 2 статьи 281 УПК РФ по согласию сторон показаний свидетеля ФИО 52 следует, что с 2004 года по в 2017 год она работала в ... при этом последние несколько лет в должности начальника отдела кредитования агропромышленного комплекса (далее по тексту – ОК АПК). Перед этим она также несколько лет исполняла обязанности начальника ОК АПК. До неё в течение нескольких лет в должности начальника ОК АПК работала ФИО 68 В её обязанности входило: обеспечение заключения банком кредитных договоров с сельхозпредприятиями, сопровождение кредитных договоров.

В период её работы в отделе кредитования сельхозорганизации, входящие в состав ... ежегодно кредитовались в ... Данные договоры заключались исключительно между организациями и банком. 

Среди организаций, входящих в ... она помнит ... поскольку данная организация являлась клиентом ... При работе в Банке она на неоднократно встречалась с главным бухгалтером ... которая приезжала в ... для сдачи ежеквартальной отчетности организации, расшифровок к отчетам. 

Ознакомившись с предъявленной копией расчета ... от 08.11.2011 размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... пояснила следующее. 

Порядок подписания данных расчетов в банке был следующий. Представители организаций-заемщиков предоставляли два экземпляра расчета размера субсидии, подписанные представителями организации, а также копии банковских документов: копии кредитных договоров, графиков платежей. В ОК АПК кредитный инспектор проверял правильность расчета размера субсидии, проверял копии банковских документов, предоставленных заемщиком, изготавливал копии платежных поручений, после чего заверял их своими подписями. На данных документах в канцелярии проставлялся оттиск печати банка. Затем данные документы предоставлялись ей как начальнику ОК АПК, она заверяла данные расчеты, предварительно выборочно проверив правильность расчетов, после чего передавала расчеты в бухгалтерию Банка. После подписания данных документов главным бухгалтером ... один экземпляр расчета размера субсидии, оставался в Банке. В ... иногда приезжала сотрудник ... ФИО3, которая занималась работой по субсидиям для организаций, входящих в ...

Том 29 л.д. 177-181

Из оглашенных в судебном заседании в соответствии с частью 2 статьи 281 УПК РФ по согласию сторон показаний свидетеля ФИО 12 следует, что по ноябрь 2011 года она работала в ... В её должностные обязанности, как заместителя главного бухгалтера ... входило ведение бухгалтерского учета, своевременное отражение операций в бухгалтерском учете, на основании которого формировалась отчетность перед Центральным банком Российской Федерации, а также замещала главного бухгалтера банка в период его отсутствия. 

В соответствии с приказом о распределении полномочий она также имела право подписывать документы, связанные кредитными договорами банка, в том числе подписывать расчет размера субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитным договорам клиентов банка - сельхозорганизаций. 

Ознакомившись с копией расчета ... от 08.11.2011 размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... показала следующее. Подпись от имени ФИО 32 выполнена не ей. В ноябре 2011 года данный расчетный лист в соответствии с приказом о распределении полномочий могли подписать только она, ФИО 32 и ФИО7. Кем выполнена подпись от имени ФИО 68, расположенная на копии расчета ... от 08.11.2011 она не знает.

Оттиск печати банка на копии расчета ... от 08.11.2011 не является оттиском печати ...

По нормативным документам Центробанка России, на оттиске печати банка должны быть следующие реквизиты: ИНН, БИК и корсчет кредитной организации. На копии расчета ... от 08.11.2011 года оттиск печати банка таких реквизитов не содержит. При этом не исключает, что в отделах банка также могли быть и свои печати, но ИНН банка на них должен был присутствовать.

Том 29 л.д. 185-188

Из оглашенных в судебном заседании в соответствии с частью 2 статьи 281 УПК РФ по согласию сторон показаний свидетеля ФИО 63 следует, что она является руководителем отдела, который занимается обслуживанием лицевых счетов бюджетополучателей, в том числе непосредственно санкционированием оплаты расходов на основании поступивших заявок на кассовый расход с лицевых счетов бюджетополучателей в соответствии нормативно-правовыми актами. 

... является главным распорядителем бюджетных средств Республики Татарстан, в том числе поступивших из федерального бюджета, уполномоченным органом в реализации государственных программ по развитию сельского хозяйства, в том числе путем предоставления субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитным договорам. В соответствии с нормативно-правовыми актами, регламентирующими порядок предоставления таких субсидий, ... осуществляет перечисление денежных средств со своего лицевого счета, открытого в УФК по РТ, на расчетные счета сельхозорганизаций – получателей субсидий на основании справок-расчетов размеров субсидий и иных документов. 

Для осуществления электронного документооборота УФК по РТ предоставляло должностным лицам ..., имеющим право подписи от имени «руководителя» и «главного бухгалтера», сертификаты ключей электронной цифровой подписи (ЭЦП). 

После того, как ... как распорядитель бюджетных средств проверило поступившие от получателя субсидии, в частности, ..., справку-расчет размера субсидии и документы, обосновывающие получение такой субсидии, то одним из руководителей утверждается справка-расчет размер субсидии, после чего уполномоченное на работу в системе удаленного финансового документооборота лицо ... готовит в электронном виде заявку на кассовый расход. Затем данная заявка подписывается уполномоченными владельцами ЭЦП. 

Заявка на кассовый расход означает решение ... о перечислении денежных средств получателю. Затем данная заявка поступает в системе электронного документооборота из ... в УФК по РТ. 

Уполномоченный сотрудник УФК по РТ проверяет, подписана ли данная заявка сертификатом ключа ЭЦП уполномоченного лица, то есть владельцем ЭЦП, чья подпись есть в карточке образцов подписи. 

Далее сотрудник УФК по РТ проверял наличие денежных средств на лицевом счете бюджетополучателя в пределах доведенных лимитов финансирования. Затем сотрудник УФК по РТ проверял текстовое значение в строках заявки, а именно: наличие сведений о получателе субсидии – наименование организации, номере и дате справки-расчета размера субсидии, сумме размера субсидии, назначении платежа, которое должно соответствовать бюджетной классификации, номере и дате кредитного договора, назначении платежа. Текстовое назначение платежа должно соответствовать доведенной бюджетной классификации, то есть целям предоставления субсидии. 

При этом сотрудник УФК по РТ не проверял документы, обосновывающие размер субсидии и основание получения субсидии, так как эти документы в УФК по РТ не поступали. 

После этого сотрудник УФК по РТ регистрировал заявку и отправлял данную заявку ей. Она также проверяла данную заявку визуально, а затем подписывала данную заявку своим сертификатом ЭЦП, после чего заявка включалась в консолидированную заявку по УФК по РТ для исполнения. По факту списания соответствующих средств сформировывалось платежное поручение. 

В системе электронного документооборота УФК по РТ есть следующие сведения: 

- заявка на кассовый расход ... от 10.11.2011 сформирована в ... 10.11.2011 и поступила в УФК по РТ. Данная заявка подписана сертификатами ЭЦП от имени «руководителя» ФИО 42 и от имени «главного бухгалтера» ФИО 16 На основании указанной заявки сформировано платежное поручение ... от 11.11.2011, подтверждающее факт перечисления денежных средств на сумму 4746575 рублей с лицевого счета ... на счет ... в качестве субсидии по кредитному договору ... от 20.09.2011; 

- заявка на кассовый расход ...кк от 19.03.2014 сформирована в ... 19.03.2014 и поступила в УФК по РТ. Данная заявка подписана сертификатами ЭЦП от имени «руководителя» ФИО 4 19.03.2014 в 11 час. 49 мин. и от имени «главного бухгалтера» ФИО 37 19.03.2014 в 11 час. 46 мин. На основании указанной заявки сформировано платежное поручение ... от 20.03.2014, подтверждающее факт перечисления денежных средств на сумму 3363 287 рублей с лицевого счета ... на счет ... в качестве субсидии по кредитному договору ... от 20.12.2013; 

- заявка на кассовый расход № ... от 03.04.2014 сформирована в ... 03.04.2014 и поступила в УФК по РТ. Данная заявка подписана сертификатами ЭЦП от имени «руководителя» ФИО 4 03.04.2014 в 15 час. 07 мин. и от имени «главного бухгалтера» ФИО 37 03.04.2014 в 15 час. 03 мин. На основании указанной заявки сформировано платежное поручение ... от 07.04.2014, подтверждающее факт перечисления денежных средств на сумму 3254 794 рубля с лицевого счета ... на счет ... в качестве субсидии по кредитному договору ... от 20.12.2013; 

- заявка на кассовый расход ...кк от 23.04.2014 сформирована в ... 23.04.2014 и поступила в УФК по РТ. Данная заявка подписана сертификатами ЭЦП от имени «руководителя» ФИО 4 23.04.2014 в 12 час. 13 мин. и от имени «главного бухгалтера» ФИО 37 23.04.2014 в 12 час. 19 мин. На основании указанной заявки сформировано платежное поручение ... от 24.04.2014, подтверждающее факт перечисления денежных средств на сумму 3363 287 рублей с лицевого счета ... на счет ... в качестве субсидии по кредитному договору ... от 20.12.2013; 

- заявка на кассовый расход ... от 07.05.2014 сформирована в ... 07.05.2014 и поступила в УФК по РТ. Данная заявка подписана сертификатами ЭЦП от имени «руководителя» ФИО 4 07.05.2014 в 16 час. 19 мин. и от имени «главного бухгалтера» ФИО 37 07.05.2014 в 16 час. 17 мин. На основании указанной заявки сформировано платежное поручение ... от 08.05.2014, подтверждающее факт перечисления денежных средств на сумму 3254 794 рубля с лицевого счета ... на счет ... в качестве субсидии по кредитному договору ... от 20.12.2013; 

- заявка на кассовый расход ... от 15.07.2014 сформирована в ... 15.07.2014 и поступила в УФК по РТ. Данная заявка подписана сертификатами ЭЦП от имени «руководителя» ФИО 4 15.07.2014 в 13 час. 58 мин. и от имени «главного бухгалтера» ФИО 37 15.07.2014 в 13 час. 54 мин. На основании указанной заявки сформировано платежное поручение ... от 16.07.2014, подтверждающее факт перечисления денежных средств на сумму 3363 287 рублей с лицевого счета ... на счет ... в качестве субсидии по кредитному договору ... от 20.12.2013;

- заявка на кассовый расход ... от 17.03.2015 сформирована в ... 17.03.2015 и поступила в УФК по РТ. Данная заявка подписана сертификатами ЭЦП от имени «руководителя» ФИО123 17.03.2015 в 16 час. 13 мин. и от имени «главного бухгалтера» ФИО 37. 17.03.2015 в 16 час. 11 мин. На основании указанной заявки сформировано платежное поручение ... от 18.03.2015, подтверждающее факт перечисления денежных средств на сумму 26423 009 рублей с лицевого счета ... на счет ... в качестве субсидии по кредитному договору ... от 20.12.2013. 

Том. 49 л.д. 1-3, 17-24

Свидетель ФИО 56 в судебном заседании показала, что с 2011 года по 2013 год работала в отделе финансирования ... в должности специалиста. В ее обязанности входило формирование заявки на кассовый расход по субсидиям. 

ФИО 13 проверяла поступившие документы, а также правильность расчета размера субсидии, после чего «визировала» справки расчеты размера субсидии и передавала их начальнику отдела финансирования.

После проверки документов начальником отдела финансирования, начальник также «визировал» справки-расчеты, заявки на кассовый расход и реестр, после чего отдавал эти документы на подпись первому заместителю министра или министру. Затем заявки на кассовый расход направлялись в УФК по РТ. 

Документы на получение субсидий для организаций, имеющих отношение к ... в отдел финансирования приносила сотрудница ... ФИО3

Свидетель ФИО 13 в судебном заседании показала, что примерно с 2010 по 2019 год работала в отделе финансирования .... ... ей знакома, данная организация входила в состав .... От данных организаций в отдел финансирования поступали документы для возмещения части затрат по кредитам. В отделе финансирования был установлен порядок, когда документы от сельхозпроизводителей, входящих в состав ..., подаются представителем .... Данные документы приносила сотрудник ... - ФИО3 Приемом данных документов занималась она (ФИО 13). При приеме проверялась комплектность, наличие подписей, печатей, а также соответствие предоставленной информации в справке-расчете представленным документами. Оснований не доверять представленным документам у нее не было, так как документы всегда были заверены печатями банков. Предоставляемые агрофирмами документы, в том числе, документы от ... хранились в отделе финансирования ... в папках (досье) по кредитными договорам.

Свидетель ФИО 61 в судебном заседании показала, что с 2011 по 2017 годы работала специалистом в отделе финансирования .... В ее обязанности входил прием документов на получение субсидий по краткосрочным кредитам. При приеме документов проверялась арифметическая правильность заполнения данных документов. При этом достоверность представленных документов она не проверяла. От организаций, входящих в состав ... документы приносила ФИО3 Достоверность предоставляемых документов сомнений не вызывала, так как все документы были заверены руководителями организаций, а также сотрудниками банков. Если организация (получатель субсидии) входит в состав какого-либо холдинга, то именно холдинг несет ответственность за достоверность сведений, указанных в расчетах. Если организация (получатель субсидии) не относится к какому-либо холдингу, в справке-расчете необходима подпись сотрудников территориального управления Минсельхоза. Информация из банков по кредитным договорам в ... не предоставлялась, поскольку ... не является стороной кредитного договора.

В ходе дополнительного допроса свидетель ФИО 61 ознакомилась со справкой-расчетом и показала, что приписка «к оплате…» означает отсутствие денежных средств в должном количестве на текущий момент.

Из показаний свидетеля ФИО 57, данных им в ходе предварительного следствия, оглашенных в судебном заседании в связи со смертью свидетеля, следует, чтос мая 2011 года его назначили на должность ...». В указанной должности в его обязанности входило курирование агрофирм, входящих в состав ... Постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан 31.12.2013 он был назначен на должность ....

В части субсидий на возмещение сельхозпроизводителям части затрат на уплату процентов, пояснил, что после назначения на должность первого заместителя министра сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан в его полномочия также входило принятие решения о предоставлении данной государственной поддержки. 

После ознакомления с документами досье ... на получение субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитному договору ... от 20.12.2013 показал следующее. 

В расчете размера субсидии ... от 06.05.2014 в графе «...» подпись принадлежит ему, и выполнена им. Также узнает подпись ... ФИО 37 в правой части расчета. Без подписи ФИО 37 никакие расчеты не подписывал.

В расчете размера субсидии ... от 24.12.2013 в графе «...» подпись принадлежит ему, и выполнена им. Также узнает ... ФИО 37 в правой части расчета. Высказаться о принадлежности иных подписей затрудняется.

В расчетах размера субсидии ... от 02.04.2014, ... от 13.03.2013 в графе «...» подписи принадлежат ему, и выполнены им. Также узнает подпись ФИО 37 в правой части каждого из расчетов. Высказаться о принадлежности иных подписей затрудняется.

Ознакомившись с документами в досье ... на получение субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитному договору № ... от 20.09.2011 показал, что в данных документах его подписи отсутствуют.

Каким образом в ... проверялась достоверность сведений, содержащихся в расчетах размера субсидии из указанных досье ему неизвестно, поскольку вопросы получения субсидий организациями подконтрольными и экономически взаимосвязанными с ... входили в обязанности главного бухгалтера ... ФИО1 и специалиста ФИО3 В детали получения субсидий он не погружался. Издавался ли распорядительный документ о возложении указанной обязанности на ФИО1 и ФИО3 не знает, но точно знает, что вопросы субсидий находились в их ведении и именно они занимались их получением 

т. 30 л.д. 20-22, 23-30.

Из показаний свидетеля ФИО 23, данных им в ходе предварительного следствия, оглашенных в судебном заседании с согласия сторон, следует, что в должности ... он состоит с 2002 года. ... с 2010 года являлся учредителем ... через участника данного Общества – ... Генеральным директором и главным бухгалтером ... являлась ФИО1 

Он знаком с правилами и порядком предоставления Министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан субсидий сельхозпроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам (далее – субсидии), установленным постановлениями Правительства Российской Федерации от 04.02.2009 № ... и 28.12.2012 ..., и основанными на них постановлениями Кабинета Министров Республики Татарстан и приказами Министерства от 14.02.2011 ..., 25.02.2013 ..., 24.02.2014 ... 15.01.2015 ... и 17.02.2015 .... Указанные субсидии получали юридические лица (сельхозпроизводители), подконтрольные и экономически взаимосвязанные с .... Получением субсидий занимались сами юридические лица, а не .... Контроль за получением субсидий в ... осуществлял отдел департамента агропромышленного комплекса, в частности работник ФИО3 Фактически за субсидию отвечает то предприятие, которое получает данную государственную поддержку, но ФИО3 принимала непосредственное участие в данном процессе и отвечала за его реализацию. 

Получением кредитов в ... занимались сами предприятия, входящие в ... контроль за этим осуществлял отдел .... Главный бухгалтер ... ФИО1, контролировала обязательные платежи предприятий ..., платежи по кредитам и налогам. 

Ознакомившись с документами, содержащимися в досье ... на получение субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитному договору № ... от 19.09.2011 показал следующее.

В расчете ... от 08.11.2011 размера субсидии в графе: «достоверность представленных документов, целевое использование кредита и субсидии подтверждаю генеральный директор ... _______ ФИО 23» подпись визуально похожа на его. Предполагает, что мог подписать данный расчет размера субсидии в кипе документов по деятельности ... и входящих в него предприятий. Кто представил ему данный документ для подписания, не знает.

В остальных документах, содержащихся в досье, подписи не узнает. Высказаться об их принадлежности конкретным лицам не может.

Пояснить, по каким причинам, в расчетах размера субсидии от 08.11.2011 ... и от 30.01.2011 ... указана разная сумма кредита, выданного по договору с теми же реквизитами (от 19.09.2011 № ... не может.

Ознакомившись с документами в досье ... на получение субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитному договору ... от 20.12.2013 показал, что ни в одном из расчетов размера субсидии и других документах в досье подписи не узнает. Подписей, выполненных им, в документах не имеется. 

Полагает, что подписи от его имени в расчетах размера субсидии ... от 24.12.2013, ... от 17.03.2014, ... от 02.04.2014, ... от 06.05.2014 и ... от 25.06.2014, содержащихся в досье по кредитному договору № ... от 20.12.2013 выполнены его заместителем ФИО2 Скорее всего, ФИО2 мог подписать данные документы в рамках полномочий занимаемой им должности .... 

Наделял ли он ... ФИО3 полномочиями предоставлять в ... от имени предприятий, входящих в ..., документы на получение указанных субсидий, не помнит.

О том, что в документах на получение ...» субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитным договорам ... от 20.12.2013 и № ... от 20.09.2011 содержатся заведомо ложные сведения о размерах данных кредитов и уплаченных по ним процентов, ему неизвестно 

(Том 28 л.д. 1-3, 5-12).

Из показаний свидетеля ФИО 41, данных ее в ходе предварительного расследования, оглашенных в судебном заседании на основании пункта 5 части 2 статьи 281 УПК РФ, следует, что в период с 2011 года по ноябрь 2017 года она работала в ... в должности специалиста отдела по работе с бюджетными организациями, в котором ФИО3 являлась начальником отдела и ее руководителем. 

... является управляющей организацией для ряда агрофирм, которые входят в так называемую группу организаций ... Данные организации-агрофирмы подчиняются ...

Отдел ... в котором она работала, занимался истребованием от агрофирм документов на получение тех или иных субсидий, проверкой этих документов на предмет полноты и правильности расчетов размеров причитающихся субсидий, а также предоставлением этих документов в ... ФИО3 сообщала ей, когда и от каких агрофирм, подчиняющихся ... необходимо было собирать документы на субсидии. Она по указанию ФИО3 обзванивала агрофирмы, истребовала от них предусмотренные соответствующими нормативными актами документы на получения той или иной субсидии. Как правило, она общалась с главными бухгалтерами агрофирм. После этого, сотрудники агрофирм ей предоставляли в копиях документы, обосновывающие получение субсидии, в том числе первичную документацию. Ни ей, ни ФИО3 ФИО5 и сотрудники ... не передавали пустые листы со своими подписями и оттисками печати ...

Кроме того, сотрудники агрофирм предоставляли справки-расчеты размера субсидии, в которых были отражены следующие сведения: наименование агрофирмы-получателя субсидии, сумма причитающейся субсидии, наименование субсидии. Данные справки-расчеты были подписаны руководителем агрофирмы и главным бухгалтером, а также содержали оттиск печати организации.После того, как документы на получение субсидий, поступали от агрофирм к ним в отдел, то ФИО3 проверяла размер субсидий и полноту документов. В случае выявления ошибок в расчетах, неполноты комплекта документов, незаверенных копий в предоставленных документах и иных нарушений, ФИО3 возвращала такие документы в агрофирмы для устранения этих фактов. Главные бухгалтера агрофирм устраняли выявленные нарушения и предоставляли документы заново. После проверки документов она передавала их ФИО3, и та отвозила их в .... 

В период работы в ... она использовала служебную электронную почту, которую ... предоставил для общения с агрофирмами ... Осмотрев копию электронного письма «Без темы» от 02.03.2015, отправленного в адрес 22 получателей с электронной почты сотрудника департамента по ... ФИО 41 (адрес электронной почты: ..., номер телефона/факса: ...), из содержания которого следует, что «Всем завтра сдавать расчеты за январь и февраль 2015 года срочно. Кто не сдает список будет направляться ген.директору», она пояснила, что ФИО 41, речь о которой идет в электронном письме, это она. Номер телефона, который указан в электронном письме, это номер телефона, который был установлен у них с ФИО3 в кабинете. Данным адресом электронной почты могла пользоваться и ФИО3 

Бухгалтеры агрофирм ... предоставляли ФИО3 сведения и документы, из содержания которых следовало, какие кредитные договоры и на какие суммы были заключены у агрофирм с банками, какие суммы были получены агрофирмами в качестве субсидий. То есть ФИО3 вела учет кредитных договоров агрофирм и полученных ими субсидий по данным кредитным договорам.

ФИО3 направляла в агрофирмы письма, содержащие обязательные для исполнения указания, необходимые для получения субсидий: сообщала правила заполнения расчетов, какие должностные лица ... должны быть указаны в справках-расчетах, какие формы расчетов использовать, указывалось на необходимость переделать те или иные документы в соответствии с указаниями министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан. Кроме того, ФИО3 истребовала и проверяла правильность заполнения расчетов размеров субсидий, в том числе в части подписантов от ... (ФИО1, ФИО 50).

Том 28 л.д.124-131, 134-145, 146-160

Свидетель ФИО 2 в судебном заседании показал, что в 2004-2014 гг. он работал в .... С 2006 года он занимал должность .... Отдел поддержки информационных технологий помимо прочего занимался установкой программного обеспечения на компьютерах ..., в том числе установкой ключей ЭЦП руководства ..., которые сотрудники ... получали в УФК по РТ для работы в системе электронного документооборота.

Из показаний свидетеля ФИО 66, данных им в ходе предварительного следствия, оглашенных в судебном заседании с согласия сторон, следует, что 21.10.2010 он был принят на должность ... основным видом деятельности которого являлось сельское хозяйство. 

В 2010 году учредителем ... стал ... указанное юридическое лицо было переименовано в ...

В период с 31.12.2013 по март 2015 года он состоял в должности генерального директора ...

Главным бухгалтером ... являлась ФИО5

Расчетным счетом ...» самостоятельно распоряжаться не могло. Если необходимо было совершить какие-то платежи, то они составляли реестр платежей, отправляли его в ... и только после одобрения эти платежи проводились. ФИО5 каждый день готовила по согласованию с ним реестр платежей, который отправляла в .... Этот реестр могли исправить, урезать. Проведением платежей по расчетному счету Общества занималась ФИО5 

По поводу получения ...» субсидий на возмещение процентов по инвестиционным кредитам, пояснил следующее. Всеми субсидиями в ... занималась ФИО3 При этом она самостоятельно готовила список документов, необходимых для получения субсидий. В соответствии с данным списком ФИО5 готовила копии нужных документов и отправляла ФИО3, которая уже самостоятельно обращалась в ... После поступления на расчетный счет конкретных сумм субсидий, ими распоряжался ... На практике все субсидии, которые получались на возмещение процентов по кредитам, перечислялись ... в уплату кредитов.Копии кредитных договоров всегда хранились у ФИО5 

Том 25 л.д. 85-87

Из показаний свидетеля ФИО 21, данных им в ходе предварительного следствия, оглашенных в судебном заседании с согласия сторон, следует, что в ... работает с ноября 2003 года, последовательно занимая должности ... ПАО «Ак Барс». В указанной должности он до октября 2015 года курировал корпоративный блок, после чего на той же должности до мая 2020 года курировал блок взыскания. 

Ознакомившись с документами, содержащимися в досье ... на получение субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитному договору от 20.12.2013 № ..., он показал, что подписи от его имени, выполненные в расчетах размера субсидии ... от 24.12.2013, ... от 17.03.2014, ... от 02.04.2014, ... от 06.05.2014, ... от 25.06.2014, ... от 13.03.2015, выполнены не им. Подписи от имени ФИО 8 в указанных документах также выполнены не им самим. 

В расчетах ... от 13.03.2015, указаны инициалы ФИО 40, а не его (ФИО 21), подписи в этих расчетах также выполнил не им.

Он отметил, что в копиях графика платежей ... и ... место, где выполнены подписи от имени сотрудников банка и проставлен оттиск печати банка, полностью идентичны: \подписи в обоих документах расположены одинаково, с одинаковым наклоном и размещением в документе, так же одинаково проставлен оттиск печати (наклон и размещение полностью совпадают). В условиях реального подписания документов невозможно, чтобы подписи и оттиск печати были расположены настолько одинаково. 

Об ... ему известно, что указанное общество является клиентом банка. 

Том 29 л.д. 199-204

Согласно показаниям свидетеля ФИО 33 от 18.06.2020 и 26.05.2021 весной 2010 года агрофирмы и предприятия ... стали передаваться ... В результате, после передачи ... в ... было образовано ... примерно в 2010 или 2011 году. 

Финансовые вопросы Общества решались только через .... Этим занималась главный бухгалтер ... ФИО5 Фактически в финансовом плане ... руководили сотрудники .... Все финансовые операции, крупные сделки, которые намеревались совершить, заключить ... в обязательном порядке согласовывались через ..., а именно, через соответствующий отдел. Только после согласования могли совершать операции, заключать сделки.

Не меньше, чем два раза в год директоры предприятий ... собирались в ... на общих собраниях, в случае необходимости приобретения какого-либо имущество им, как директором, в ... направлялись служебные письма, кроме того, сотрудники ... приезжали на производство, проверить, как строится работа предприятия. Бухгалтерский баланс вела ФИО5 Она докладывала ему, в том числе о поступающих на счет денежных средствах, субсидиях, о том, куда они будут направлены, эти вопросы согласовывались ФИО5 с сотрудниками ...

Том 25 л.д. 26-27, 29-41

Свидетель ФИО 37 в судебном заседании показал, что с 2009 по 2019 года он работал в отделе финансирования ... на различных должностях вплоть до начальника отдела. ... как сельскохозяйственное предприятие, могло пользоваться всеми мерами поддержки, предусмотренными законом «О бюджете». Вообще субсидии в основном носят возместительный характер, хозяйство несет определенные затраты, часть этих затрат компенсируется. ... также обращалось для получения субсидии на возмещение части процентных ставок по кредитам. При данном механизме гос. поддержки сельхозтоварово-производители получают в любом банке кредитные средства на цели, предусмотренные постановлением Правительства РФ, их расходы, а именно ежемесячное погашение процентов по кредиту, эти проценты компенсируется из бюджета. Для получения данного вида субсидий Представитель сельхозтоваропроизводителя приходил в отдел финансирования ... и предоставлял следующие документы: заявление, копия кредитного договора, копия платежного поручения и документы на расходование данного кредита, также ежемесячное предоставление справок - расчетов. 

В отделе финансирования министерства данные документы принимались специалистами, техническая возможность проверить сведения в этих документах у них отсутствовала.

Справка расчет это утвержденная форма обязательного документа. Сельхозтоваропроизводители ежемесячно предоставляли их для погашения процентов в ... для получения субсидий. Там указывается наименование хозяйства, за какой период были уплачены проценты, сумма кредита, ставка рефинансирования, для каких целей получен кредит и сумма расчетов субсидий. В соответствие с нормативно-правовыми актами в частности с постановлением Кабинета Министров «Об утверждение порядка для предоставления субсидий» ответственность за достоверность сведений в справках-расчетах лежит на заявителе. 

На вопросы участников процесса свидетель ФИО 37 ответил, показав, что при осуществлении деятельности в инкриминиуремый подсудимым период отдел финансирования ... руководствовался постановлением Кабинета Министров РТ от 08.02.2010 года ... «О мерах государственной поддержки», приказом Минсельхоза РТ от 24.02.2014 ... «Об утверждении форм справок-расчетов».

... не может быть ответственным за проверку достоверности предоставляемых предприятиями сведений, так как является органом исполнительной власти, руководствуется нормами, установленными Кабинетом Министров РТ. Ранее существовала практика, когда специалисты ... направляли запросы в банки для подтверждения предоставленных сведений, но банки, ссылаясь на коммерческую тайну, отказывали. Территориальное управление ... также не имеет полномочий запрашивать подобные сведения.

Механизим обращения сельзозтоваропроизводителей за получением субсидии непосредственно в ... минуя территориальное управление закреплен Приказом Министерства, и создан для усиления контроля предприятия инвестора, в данном случае ..., за зависимой организацией. В действиях сотрудников финансового отдела ... никакими контролирующими и правоохранительными органами нарушений выявлено не было. Приказ ... об утверждении форм справок-расчетов незаконным в установленном законом порядке не признавался. Сотрудниками Министерства проверялась арифметическая правильность заполнения справки-расчета. ФИО2 и ФИО3 знает, как сотрудников ...

Оглашенные по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон показаний свидетеля ФИО 37 от 25 декабря 2021 года содержат сведения о порядке использования ЭЦП при осуществлении деятельности отдела финансирования ... (т.31 л.д. 49-58).

В ходе дополнительного допроса свидетелю ФИО 37 была предъявлена справка-расчет, ознакомившись с которой показал, что приписка «к оплате» с указанием суммы, меньшей суммы, заявленной сельхозтоваропроизводителем, может означать, что в бюджете на данный момент отсутствует суммы для выплаты в полном объеме, то есть перечисления субсидий на счет предприятий могли производиться частями.

Свидетель ФИО 27 в судебном заседании показал, что в отделе финансирования ... он работает с 2007 года, в настоящее время в должности начальника отдела. На вопросы участников процесса свидетель показал о порядке предоставления сельхозтоваропроизводителям субсидий из федерального бюджета на уплату процентов по кредитам, пояснил, что сотрудниками ... проверялась лишь комплектность, наличие необходимых подписей, правильность арифметических расчетов. Порядок заверения справок-расчетов от имени сельхозтоваропроизводителей предприятием-инвестором, то есть ..., было утверждено Приказом .... Данный приказ проходил правовую экспертизу, был зарегистрирован в .... Проверить сведения, представленные в справке-расчете из первичных документов организаций, у сотрудников министерства не было. Пояснить, каким образом, сотрудниками ... были приняты документы, содержащие недостоверные сведения, не смог. Объем предоставляемой субсидии с реальной хозяйственной деятельностью организации не сверялся. Оснований сомневаться, не доверять представленным документам не имелось.

Из показаний свидетеля ФИО 11, данных в судебном заседании и оглашенных с согласия сторон, следует, что 2007 года по июнь 2016 года она работала в ... в должности .... После ознакомления с копией расчета ... от 08.11.2011 размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... пояснила, что подпись от имени ФИО 32 выполнена не ей и не ФИО 12 В этот период времени она была в декретном отпуске. Кем выполнена данная подпись, ей не известно. Кем выполнена подпись от имени ФИО 68, расположенная на копии расчета ... от 08.11.2011 ей не известно. Данная подпись не похожа на подпись ФИО 68 Она не помнит, чтобы лично подписывала такие расчеты, но не исключает, что могла подписывать такие расчеты в отсутствие ФИО 32

Предоставить госучреждениям сведения о кредитных договорах, заключенных банком с организациями, возможно только при заключении трехсторонних договоров.

Том 29 л.д. 191-194, 195-197

Свидетель ФИО 15 в судебном заседании показала, что работала специалистом в отделе финансирования .... В ее обязанности входила работа с документами на получение субсидии по возмещению части затрат на уплату процентной ставки по кредитам, а именно прием и проверка расчетов размера субсидии, занесение представленных сведений в базу данных. Достоверность данных сведений сотрудниками отдела финансирования проверялась путем арифметической проверки правильности расчетов. В представленных документах имелись подписи и оттиски печатей представителей банка, в приложениях к справке-расчету содержались платежные поручения, заверенное банком, в связи с чем оснований сомневаться в их достоверности не имелось. От лица организаций, входящих в ... документы приносила ФИО3 После проверки документы передавались начальнику отдела на подпись, а затем для подписания министром или его заместителем.

В своих показаниях, данных в ходе предварительного следствия, в качестве свидетеля 26 декабря 2021 года ФИО 15 подробно изложила порядок работы в отделе финансирования ... в период с 2014 по 2016 годы, а именно прием поступавших в отдел финансирования министерства документов на получение субсидии по возмещению части затрат на уплату процентной ставки по кредитам. Также показала, что документы от имени организаций, входящих в ... приносила сотрудник ... – ФИО3 Том 33 л.д. 180-184

Свидетель ФИО 9 в судебном заседании показал, что с 2011 по 2019 годы работал в ... .... ... входило в группу предприятий ... ФИО1 является ..., ФИО2 ..., ФИО3, руководитель отдела по субсидированию, ФИО5 – ... Вопросами субсидий в ... занимались несколько подразделений, был отдел по субсидированию, его возглавляла ФИО3, взаимоотношения с банками курировала ФИО 55 ФИО1, как главный бухгалтер ..., занималась бухгалтерской и налоговой отчетностью. Формально руководителем бухгалтеров агрофирм, входящих в состав ... ФИО1 не являлась. Для ведения бух.учета агропредприятий, входящих в состав ..., создавалось ... возглавляла его ФИО 28, подчинялась она ФИО 55 В ... были трудоустроены все бухгалтеры агрофирм. ФИО1, как главный бухгалтер ..., могла консультировать в своей деятельности бухгалтеров предприятий, входящих в .... 

Свидетель ФИО 5 в судебном заседании показала, что работала в отделе финансирования ... в период с 2014 по 2016 годы, занималась оформлением заявок на кассовый расход, изложила порядок работы.

Из показаний свидетеля ФИО 31, данных ею в ходе предварительного следствия, оглашенных в ходе судебного заседания с согласия сторон следует, что в ... Республики Татарстан она работает с 2006 года по настоящее время. В должности ведущего специалиста отдела финансирования данного Министерства работает примерно с 2013-2014 гг. Далее ФИО 31 подробно излагает порядок принятия документов, связанных с предоставлением сельхозтоваропроизводителямсубсидий, а также их проверки, перечисление субсидий. ФИО3 знает, как сотрудника ..., она приходила по рабочим вопросам в .... Далее ФИО 31 излагает порядок подписания документов, в частности заявок на кассовый расход, владельцами электронных цифровых подписей в электронном документообороте. После ознакомления с заявками на кассовый расход, предоставленными в ходе допроса следователем, ФИО 31 изложила их содержание, дату и время подписания ЭЦП, назвала владельцев сертификатов ЭЦП, от имени которых подписаны данные заявки. 

Том 32 л.д. 29-33, 34-39, 40-59

Свидетель ФИО 8 в судебном заседании показал, что работал в должности главного бухгалтера ... до 2017 года. В ходе предварительного следствия ему были предъявлены документы, в которых подпись от его имени была выполнена не им.

Из показаний свидетеля ФИО 18, данных ею в ходе предварительного следствия, оглашенных в ходе судебного заседания с согласия сторон следует, чтов период с 2000 года по январь 2021 года она работала в ... в разных должностях в различных отделах. Помнит, что когда она состояла в должностиведущего советника сектора технического перевооружения, то к ней из ... обращалась ФИО3, которая приносила расчеты для получения субсидий от предприятий .... Эти расчеты были подписаны руководством .... 

Том 32 л.д. 140-143

Из показаний свидетеля ФИО 14, данных ею в ходе предварительного следствия, оглашенных в ходе судебного заседания с согласия сторон следует, что с 2014 года она работала на должности ведущего советника отдела финансирования Министерства, рассказала о структуре отдела финансирования, руководителях отдела и министерства.

С ФИО3 лично не знакома, однако неоднократно видела ее в отделе финансирования. ФИО3 представляла интересы .... Далее свидетель показала о порядке получения и использования сертификатов ЭЦП должностными лицами отдела финансирования и руководителями ...

После ознакомления с заявками на кассовый расход, предоставленными в ходе допроса следователем, ФИО 14 изложила их содержание, дату и время подписания ЭЦП, назвала владельцев сертификатов ЭЦП, от имени которых подписаны данные заявки. 

Том 32 л.д. 144-148, 154-158, 159-178

В судебном заседании ФИО 14 показала, что ФИО3, приходя в ... по рабочим вопросам, то есть приносила какие-либо документы, регистрацию данных документов в журналах она производила на общих основаниях, за столом, который был предназначен для регистрации входящей корреспонденции. Своего отдельного стола у нее не было.

Свидетель ФИО 24 в судебном заседании показал, что с 2012 года работает ... по кадрам, по персоналу, назвал занимаемые ФИО1, ФИО2, ФИО3 в ... должности, показал, что ФИО2, ФИО3 в прямом подчинении ФИО1 не находились. Бухгалтерия предприятий, входящих в ... также не подчинялась ФИО1 напрямую.

Из показаний свидетеля ФИО 24., данных им в ходе предварительного следствия, оглашенных в ходе судебного заседания с согласия сторон следует, что в соответствии с нормативными актами ... руководители, заместители директоров, главные бухгалтера, руководители службы безопасности, руководители отдела кадров организаций, входящих в ... во время трудоустройства должны быть согласованы с департаментом по персоналу, службой безопасности и ... по соответствующему направлению. 

После проверки кандидата на должность руководителя агропредприятия службой безопасности и прохождения им собеседования в ... организация (агрофпредприятие) холдинга созывает собрание учредителей и принимает решение о назначении кандидата на должность протоколом, после чего председатель собрания учредителей организации подписывает трудовой договор с кандидатом на должность. Как правило, председателем собрания учредителей назначается кто-то из собственников организации или представителей организации-учредителя. Если ФИО1 выступала в качестве председателя собрания учредителей организации, значит, она или является одним из собственников организации, или одним из представителей и/или руководителей организации-учредителя 

Том 28 л.д. 116

Из показаний свидетеля ФИО 19, данных ею в ходе предварительного следствия, оглашенных в ходе судебного заседания с согласия сторон следует, чтов период с 09.03.2011 по 31.03.2017 она работала в ... в должности заместителя директора. ... является структурным подразделением ... Основными целями деятельности ... являлось ведение бухгалтерского и налогового учетов организаций ... В плане взаимодействия с бухгалтерией ... пояснила следующее. 

С бухгалтерии ей присылали письма за подписью генерального директора ФИО 23, но кто именно из сотрудников бухгалтерии, она не помнит, из содержания которых следовало ежеквартально и ежегодно сдавать в бухгалтерию ... бухгалтерский баланс и налоговую отчетность агрофирм. Она лично сдавала главному бухгалтеру ФИО1 в здании ... бухгалтерский баланс и налоговую отчетность.

Том 29 л.д. 71-76

Из показаний свидетелей ФИО 25, ФИО 67, данных ими в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, оглашенных с согласия сторон, следует, что они являлись сотрудниками УФК по РТ, рассказали о порядке получения и использования сотрудниками ... сертификатов ЭЦП, а также о порядке подписания с их помощью заявок на кассовый расход, направляемых в УФК п РТ.

Том 49 л.д. 128-136, Том 50 л.д. 94-101 

Из показаний свидетеля ФИО 22 данных им в ходе предварительного следствия, оглашенных с согласия сторон, следует, что работал в должности бухгалтера ... с 2012 года по 2018 год, а фактически исполнял обязанности бухгалтера ...

ФИО 41 работала в отделе субсидий, вместе с ФИО3 ФИО 41 не занималась субсидиями на возмещение части затрат по уплате процентов по кредитным договорам. Со своей электронной почты ФИО 41 иногда присылала указания и распоряжения от имени ФИО3 Именно ФИО3 занималась субсидиями на возмещение части затрат по уплате процентов по кредитным договорам. Именно ей – ФИО3 – сдавали документы на получение таких субсидий. В отделе финансов были лотки с пометкой «От агропредприятий» (ну или примерно такого содержания). Туда складывали всю корреспонденцию, в том числе расчеты размеров субсидий для ФИО3 Потом ФИО3 себе забирала эти документы, в том числе расчеты размера субсидии. 

Том 28 л.д. 192-197, 198-200

Из показаний свидетеля ФИО 20, данных им в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, оглашенных в ходе судебного заседания с согласия сторон следует, что в период с 2009 года по 2019 год он занимал должность начальника отдела аудита и антикоррупционной работы .... В его обязанности входила, в том числе, организация и осуществление финансового контроля главного распорядителя бюджетных средств в сфере агропромышленного комплекса (...) за подведомственными распорядителями (получателями) бюджетных средств в части обеспечения правомерного, целевого, эффективного использования бюджетных средств, контроля за использованием субсидий их получателями в соответствии с условиями и целями, определенными при предоставлении указанных средств из бюджета; проведение контрольных мероприятий в виде проверок правомерного, целевого и эффективного использования бюджетных средств, контроля за использованием субсидий, а также иных проверок. 

Под подведомственными распорядителями средств подразумевались управления сельского хозяйства и продовольствия в муниципальных районах, а под подведомственными получателями средств – агропредприятия. 

Отдел финансирования ... не являлся получателем или распорядителем средств. 

При этом на практике возглавляемый им отдел не проверял агропредприятия, поскольку в постановлениях Кабинета Министров Республики Татарстан о порядках предоставления субсидий, а также в соответствии с федеральным законом, регламентирующим проверки в отношении коммерческих организаций, в качестве проверяющих указывались иные органы: казначейство и т.д.

Он неоднократно видел ФИО3 в отделе финансирования.

... является организацией, которая входит в состав .... Все документы на получение всех субсидий от компаний, входящих в состав ... предоставляла сотрудник этого холдинга ФИО3 Получателем субсидии по содержащимся в досье документам является ...

Том 30 л.д. 134-138,142-152

Свидетель ФИО 28 в судебном заседании показала, что с 2009 года является директором ... ФИО1 на нее никакого давления не оказывала, распоряжаться денежными средствами агропредприятий ФИО1 не могла.

Из показаний свидетеля ФИО 28, данных ею в ходе предварительного следствия, оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ, следует, что она являлась ...». В группу компаний ... входили, в том числе, организации – агрофирмы, в числе которых также было ...

Вопросами получения субсидий на возмещение части затрат по уплате процентов по кредитам всегда занимались подразделения ... департаменты, находящиеся в подчинении ФИО 55, и департамент по АПК, находящийся в подчинении ФИО 57, а затем - ФИО2

В департаменте по АПК этим занималась ФИО3, которая собирала от агрофирм документы на получение субсидий. ... контролировала деятельность всех агроорганизаций, входивших в ...

Основным видом деятельности ...» являлось ведение бухгалтерского учета в организациях, входящих в ... в том числе в ряде агрофирм. 

Примерно в 2015-2016 гг. в состав ... вошли сотрудники отдела бухгалтерии ... Главный бухгалтер ...» ФИО5 являлась по должности в этот момент ...

Том 29 л.д. 2-7, 11-23, 24-28

Из показания свидетеля ФИО 30, данных им в ходе предварительного следствия, оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ, следует, что в ... работает с 2011 года: в период с 2011 года по 2016 год – в должности заместителя директора департамента экономической и собственной безопасности; в период с 2016 года по настоящее время – в должности директора этого же департамента.

К организациям, входящим в группу ..., относится группа юридических лиц, состоящих из дочерних, зависимых и связанных обществ ...

... входила в группу организаций ... располагалась в Лаишевском районе Республики Татарстан. Он в силу исполнения своих служебных обязанностей знаком с руководителями и главным бухгалтером ... ФИО5 Никто из них, включая ФИО5, к нему не обращался с информацией о том, что кто-либо, в том числе сотрудники ..., заставляют, принуждают или дают указания фальсифицировать документы на получение субсидий или вносить заведомо ложные сведения в имеющиеся документы на получение субсидий. Также указанные лица, включая ФИО5, не сообщали ему сведения о каком-либо необоснованном перечислении денежных средств в качестве субсидий или завышенном объеме полученных денежных средств, зачисленных в качестве субсидий на счета ... 

Вообще они к нему не обращались с информацией о совершении каких-либо противоправных действий по отношению к ним или ... со стороны сотрудников ...

Том 28 л.д. 255-261

Из показаний свидетеля ФИО 43, данных ею в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, оглашенных в порядке статьи 281 УПК РФ, следует, что в период с 2004 года по октябрь 2021 года она последовательно работала в должности бухгалтера в сельскохозяйственной организации с наименованием ... затем в ... ...» и ...

На протяжении всей ее трудовой деятельности в указанных организациях главным бухгалтером и ее непосредственным руководителем являлась ФИО5

ФИО5 она характеризует как хорошего, грамотного и квалифицированного руководителя и бухгалтера, который вникает во все вопросы, связанные с бухгалтерским учетом и отчетностью, и контролирует все вопросы организации, касаемые работы бухгалтерии. 

... по отношению к ... являлось инвестором, учредителем, контролером. В частности, сотрудники бухгалтерии ... отправляли бухгалтерские отчеты в бухгалтерию ... Также ... организовывало обучение бухгалтеров .... ... входило в ...

В ... вопросами проведения платежей на уплату кредитов, подготовки документов для предоставления в ... и для получения субсидий, а также вопросами зачисления субсидий на счета, занимались главный бухгалтер ФИО5, бухгалтеры ФИО 58 и ФИО 59

В ... отсутствовала практика подписания ФИО5 чистых листов. Каждый из сотрудников бухгалтерии ежегодно готовил сведения по своему направлению работы, после чего в папке предоставлял эти сведения ФИО5, которая проверяла эти сведения, выявляла ошибки, требовала их устранить, после чего готовила отчеты в окончательном виде. 

Том 25 л.д. 167-171

Свидетель ФИО 36 в судебном заседании показал, что с 2011 по 2014 годы работал в ... в должности .... Главным бухгалтером ... являлась ФИО5 Одним из учредителей ... являлось ... которое также входило в состав ... ... не могло самостоятельно распоряжаться денежными средствами свыше 100000 рублей на расчетных счетах. Также в банках заключались трехсторонние договоры (общество-...-банк), что позволяло ... контролировать платежи по кредитам. Получение кредитов нужно было согласовывать с .... Этим, как и вопросами получения субсидий, а именно изготовлением справок-расчетов, расчетом размера субсидии занималась ФИО5 На подпись данные документу ему приносила сама ФИО5 

После обозрения копий справок-расчетов свидетель ФИО 36 показал, что возможно видел данный расчеты, подпись похожа на его. Кредит в размере 700 млн рублей для ... это очень большая сумма. Печать, оттиск которой имеется на данных расчетах, хранилась у ФИО5 Без подписи ФИО5 и печати организации он справки-расчеты не подписывал. ... не была подконтрольна ФИО1 Никаких указаний ФИО1 лично ему не давала.

Из показания свидетеля ФИО 47, данных ею в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, оглашенных в порядке статьи 281 УПК РФ, следует, что она работает в ... работала в должности ... с 2006 года.

В связи с занимаемой должностью, ей известно, что на территории Лаишевского муниципального района Республики Татарстан примерно в период с 2011 года по 2017-2018 гг. производственную деятельность вело ... Подразделения ... были расположены в нескольких сельских поселениях Лаишевского района. Ранее на указанной территории располагалась организация с наименованием ...», которая принадлежала ...

Примерно в 2011 года указанная организация была ликвидирована, а имущество перешло в ... которая принадлежала ... ...» входило в состав ... который являлся его инвестором. 

Главным бухгалтером ... на протяжении всего периода деятельности организации являлась ФИО5 Она неоднократно сдавала бухгалтерскую отчетность, в связи с чем она с ней общалась.

Свидетель ФИО 47 подробно изложила порядок предоставления субсидии. Расчет размера субсидии в соответствии с Приказом ..., который ежегодно издавался, имел строгую форму. Согласно таким приказам расчет заверял начальник ... и начальник финансово-экономического отдела ... для предприятий, входящих в ..., заверять должен был руководитель и главный бухгалтер головного предприятия ...

В связи с тем, что ... входило в состав ... ... никогда не предоставляло в ... документов на получение субсидий на возмещение части затрат по уплате процентной ставки по кредитам для согласования. Данная организация для получения этих субсидий обращалась непосредственно в .... 

Главный бухгалтер ... ФИО5 ежегодно сдавала ей отчетов формы ... ... Сведения в отчеты вносила только тогда, когда ФИО5 подтверждала контрольные цифры ..., проверив их в своих документах на предприятии. ФИО5 была в курсе всех сведений, изложенных в отчетах, в том числе в части полученных предприятием субсидий, размеров кредитов. 

В одной из бесед при сдаче отчетов она отметила, что суммы кредитов, по которым ... получает субсидии на возмещение части затрат по процентной ставке, очень большие для ... на что ФИО5 сказала, что ... гасит эти кредиты, более ничего не рассказывала. Из этого она сделала вывод, что ФИО5 была в курсе всех сведений, изложенных в отчетах ... и ...

После того, как сведения сотрудниками предприятий были внесены в отчеты предприятий, она составляла сводный отчет ... и предоставляла его в .... После того, как ... сдавало свой общий отчет в ... то она изготавливала на бумажном носителе отчеты предприятий, в том числе ... и ... и передавала их бухгалтерам. В частности, ФИО5 расписывалась в них, забирала себе копию, а им отправляла оригинал отчета. 

Том 47 л.д. 14-19, 120-125

Из показаний свидетеля ФИО 47, данных в ходе очной ставки с обвиняемой ФИО5, олашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ, следует, что руководитель ... и главный бухгалтер были обязаны подписывать бухгалтерский баланс, а также отчеты по формам ОКУД и по формам АПК, в том числе отчеты формы ..., ежегодно представляемые в .... Главным бухгалтером указанной организации всегда была ФИО5 

Указанные лица несли ответственность за достоверность сведений, внесенных в бухгалтерский баланс, а также отчеты по формам ОКУД и по формам АПК, в том числе отчеты формы ...

Она не знает, кто именно составлял отчеты ... Но ей данные отчеты предоставляла либо главный бухгалтер ФИО5 либо ее заместитель ФИО 60 на бумажном носителе. 

Все сведения, вносимые в отчеты, она согласовывала с ФИО5 Она (ФИО 47) созванивалась неоднократно с ФИО5, согласовывала с ней сведения в отчетах. ФИО5 отвечала либо сама, либо поручала ответить на ее вопросы сотрудникам бухгалтерии. 

ФИО5 была осведомлена о сведениях, внесенных в отчеты по формам АПК, в том числе в отчеты формы ..., в том числе о полученных кредитах и полученных субсидиях. 

Том 47 л.д. 126-134

Свидетель ФИО 55 в судебном заседании показала, что является .... Вопросами субсидий агропредприятий ... занималась ФИО3 ФИО1 вопросами субсидий не занималась, никого расписаться в справках-расчетах не просила. ... знакомо, оно вошло в состав ... в 2010-2011 годах, являлось получателем субсидии на уплату процентов по кредитам. Размеры субсидии вопросов не вызывали, так как предприятие крупное. ФИО2 занимал должность ....

Из показаний свидетеля ФИО 50, данных им в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, оглашенных в порядке статьи 281 УПК РФ, следует, что с 2002 года он работает в ... с 2011 года - в должности .... 

По поводу получения предприятиями кредитов пояснил, что в департамент от директора предприятия поступает заявка о необходимости получения кредитав банке. Кто фактически готовит данную заявку, ему не известно. Но пакет документов, необходимый для получения кредита, готовят сотрудники бухгалтерии предприятий. 

Представители департамента ведут переговоры с банками, а предприятия напрямую в банк предоставляют пакет документов, после чего банк в департамент финансов предоставляет чек-лист с перечнем переданных в банк документов. Кроме того, предприятия по условиям кредитов должны ежеквартально предоставлять в банки пакеты документов, отчетность о финансовом состоянии предприятия. Своевременность предоставления таких сведений контролируется департаментом.

В департаменте хранились графики платежей по кредитным договорам, договоры при этом находились на предприятиях. В соответствии с графиками кредитных договоров подчиненные ему сотрудники обзванивали бухгалтерии предприятий ... с целью напоминания о предстоящих платежах по кредитам.

Департамент контролировал своевременность погашения кредитов в связи с тем, что ... являлось перед банком поручителем агропредприятий, для которых ... являлось инвестором. 

Соответственно, по всем кредитным договорам, заключенным организациями, входящими в ... с банками при посредничестве ... велся контроль своевременности уплаты платежей. Сотрудники департамента обзванивали такие организации и напоминали им о предстоящих платежах. 

В его практике не было таких случаев, чтобы они позвонили в организации, входящие в ... по кредитным договорам, которые имелись на предприятии, но их не было в банках. То есть он никогда не сталкивался с тем, чтобы у предприятий ... сотрудниками департамента были обнаружены сфальсифицированные, несуществующие кредитные договоры с банками.

В период с 2011 года по 2014 год к нему обратился кто-то из департамента ..., возможно, это была ФИО3, и сказала, что ... не принимает документы на получение субсидий без виз сотрудников .... 

С этого времени по сложившейся практике он стал визировать такие расчеты. При этом, такие расчеты визировала и главный бухгалтер ... ФИО1 

Никаких проверок расчетов и прикладываемых к ним документов не проводил. Данные проверки проводили сотрудники департамента АПК.

Он знаком с главным бухгалтером ... ФИО5 Она к нему никогда не обращалась с информацией о том, что на счета предприятия от ... поступают субсидии по несуществующим кредитным договорам или субсидии, размеры которых значительно превышают уплаченные проценты. 

Предприятия, входящие в ... ежемесячно присылали к ним в департамент реестр предполагаемых доходов и расходов. На основании указанных реестров департаментом проводились платежи.

Том 28 л.д. 51-57, 58-72

Из показаний свидетеля ФИО 54, данных ею в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, оглашенных в порядке статьи 281 УПК РФ, следует, что в период с 01.04.2011 до 13.04.2012 она работала в ... в должности главного юрисконсульта. ФИО5 являлась главным бухгалтером и всегда знала, когда, где, с кем, на какую сумму заключается договор, что приобретается или продается ...

Том 25 л.д. 110-116

Из показаний свидетеля ФИО 59 данных ею в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, оглашенных в порядке статьи 281 УПК РФ, следует, что с апреля 2012 года до 2017 года она работала в .... В ее обязанности входили: контроль за расчетными счетами ..., поступление и расходование денежных средств ... на основании реестра, подшивка банковских документов, ведение кассы, оформление авансовых отчетов. Ее непосредственным руководителем являлась главный бухгалтер ... ФИО5, которую она может охарактеризовать как требовательного, внимательного, квалифицированного руководителя и бухгалтера. ... входила в группу компаний ... и была подконтрольна данному .... 

Каждое утро она готовила для ФИО5 сведения на бумажном носителе об остатках денежных средств на расчетных счетах ... после чего выгружала в программу «1С» выписки из системы «БанкКлиент» по каждому расчетному счету. После этого ФИО5 с выпиской шла к директору ... и они с ним готовили реестр платежей, которые надо совершить за день. Данный реестр первоначально состоял из листа бумаги с рукописными записями ФИО5 Потом ФИО5 возвращала ей данный лист с записями, на его основании она делала реестр в электронном виде, распечатывала его на принтере и снова отдавала ФИО5 После чего ФИО5 подписывала его сама и подписывала его у директора и возвращала ей. Копию данного реестра она отправляла по электронной почте соответствующему куратору ... После согласования в ... на основании подписанного ФИО5 и директором ... реестра, она формировала платежные поручения на проведение перечисленных в реестре платежей.

Таким образом, ФИО5 каждый день знала обо всех поступлениях денежных средств на расчетные счета ... и согласовывала проведение платежей путем подписания реестра и предоставлением его ей. ФИО5 была в курсе всех обязательств ...

ФИО5 в связи с предоставлением ей ежедневной информации об остатках денежных средств на счетах агрофирмы и составлением ею реестра платежей, была в курсе всех обязательств ... а также всех заключенных ... кредитных договоров, полученных суммах и суммах уплаченных процентов. 

В период работы в ... все отчеты, включая формы ..., составляла и подписывала ФИО5 

Она несколько раз видела сотрудника ... ФИО3, которая приезжала в ...». ФИО3 общалась с ФИО5 

Том 25 л.д. 134-140

Из показаний свидетеля ФИО 60 данных ею в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, оглашенных в порядке статьи 281 УПК РФ, следует, что с апреля 2011 года по март 2015 года она работала в ... в должности .... Главным бухгалтером в указанной организации была ФИО5

Как ... и ... были взаимосвязаны с юридической точки зрения, но по запросам ... они готовили отчетности, в частности, она готовила квартальную, годовую отчетность в бухгалтерию ..., а ФИО5 сдавала эти отчетности в ..., выезжала в ... лично.

У ... был свой бюджет, который составлялся в начале или в конце года, этот бюджет контролировался ..., все финансовые и управленческие решения по ... согласовывались с руководством .... Ежеквартальные отчеты она направляла в электронном виде на почту главного бухгалтера ... ФИО1

ФИО5 никогда ей не передавала пустые листы с подписью. От других сотрудников ... о таких фактах тоже неизвестно. 

Ознакомившись в судебном заседании с расчетом ... от 25 июня 2014 года, платежным поручением ..., выпиской из лицевого счета от 30 апреля 2014 года показала, что подписи в данных документах, выполненные от имени главного бухгалтера ... ФИО5, похожи на ее подпись. 

Том 25 л.д. 236-238, том 26 л.д. 1-18

Из показаний свидетеля ФИО 42, данных им в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, оглашенных в порядке статьи 281 УПК РФ, следует, что он в период с 2001-2002 гг. по 2013 год – в должности .... В его полномочия по должности ... входило, в том числе, в отсутствие ... право подписывать платежные, иные финансовые и распорядительные документы. Отдел финансирования подчинялся непосредственно .... В его отсутствие данный отдел подчинялся ему. 

В период с 2009 года до 2013 г. должность ... последовательно занимали ФИО 16 (до его смерти), ФИО 37

... не перепроверяло сведения в банках самостоятельно, поскольку не имело какой-либо электронной базы для проверки наличия выданных кредитов. 

Его подпись не требовалась для подписания ... справок-расчетов. Если справку-расчет подписывал он (ФИО 42), ... отсутствовал на рабочем месте. 

После предъявления копий расчета ... от 30.11.2011 и расчета ... от 08.11.2011 размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... он показал, что на расчете ... от 08.11.2011 напротив фамилии «ФИО 4» стоит подпись, похожая на его (ФИО 42) подпись. 

На данных расчетах он не видит подписей сотрудников районного управления сельского хозяйства и продовольствия, а также и оттисков печати данной организации, на указанных документах отсутствуют сведения о согласовании ... и ....

Несмотря на то, что в обоих расчетах отражен один и тот же номер кредитного договора – ..., заключенный между ... и ... дата заключения договора и сумма кредита отличаются: в расчете ... от 30.11.2011 года дата заключения договора – 19.09.2011 на сумму 21765000 рублей, а в расчете ... от 08.11.2011 года – 20.09.2011 на сумму 700000000 рублей.

Он затрудняется объяснить, почему в расчетах размера субсидии на возмещение части затрат по уплате процентной ставки по краткосрочным кредитам от имени ... вместо ... указано ...

Исходя из примечания к форме расчета размера субсидии он полагает, что ... является учредителем ..., инвестором ...

Том 30 л.д. 50-60, 61-70, 79-83, 84-90

Кроме того, вина подсудимых подтверждается также исследованными в судебном заседании письменными доказательствами по делу.

Согласно протоколу осмотра предметов от 21.04.2022 осмотрены лазерные компакт-диски с надписями «УФК по РТ уч. ...» и «уч. ...», представленные УФК по РТ. 

Установлено, что на указанных лазерных компакт-дисках содержатся ... от 09.02.2011 ... (в редакции дополнительных соглашений от 23.05.2011, 27.06.2011, 08.09.2011 и 30.11.2011) и ... от 24.02.2014 ... (в редакциях дополнительных соглашений от 14.03.2014, 26.05.2014, 12.08.2014, 26.08.2014, 08.09.2014, 06.11.2014 и 05.12.2014) и от 05.02.2015 ...-с (в редакциях дополнительных соглашений 17.02.2015 и 06.03.2015), заключенных между ..., в на основании которых в 2011, 2013, 2014 и 2015 года до данного субъекта Российской Федерации доведены бюджетные ассигнования из федерального бюджета, в том числе на финансирование расходов по предоставлению предусмотренных постановлениями Правительства Российской Федерации от 04.02.2009 ... и 28.12.2012 ... субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и займам, полученным в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах.

(т. 82 л.д. 3-4, 5-6, 7-14, 15-231)

Приказом министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан ... от 14.02.2011 «Об утверждении перечня форм и документов для предоставления субсидий за счёт средств, поступающих из федерального бюджета на государственную поддержку агропромышленного комплекса Республики Татарстан на 2011 год» утвержден следующий перечень форм и документов для предоставления субсидий за счёт средств, поступающих из федерального бюджета: перечень документов, подтверждающих целевое использование кредитов (займов) и являющихся основанием для предоставления субсидий (п. 1.1., приложение ...); перечень документов, являющихся основанием для предоставления субсидий по основным направлениям (п. 1.2., приложение ...); форма расчёта размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком (п. 1.4., приложение ...).

Ответственность за достоверность предоставляемых документов, целевое и эффективное использование бюджетных и кредитных средств возложена на получателей субсидий, руководителей и главных бухгалтеров организаций агропромышленного комплекса Республики Татарстан (п. 2.). 

Приложением ... к приказу Минсельхозпрода РТ от 14.02.2011 № ... (перечень документов, подтверждающих целевое использование кредитов (займов) и являющихся основанием для предоставления субсидий (предоставляются получателями в Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан, а по малым формам хозяйствования – в Управления сельского хозяйства и продовольствия Минсельхозпрода РТ в муниципальных районах РТ) установлен перечень документов по краткосрочным кредитам, полученным сельскохозяйственными товаропроизводителями, организациями агропромышленного комплекса независимо от их организационно – правовой формы на срок до 1 года (п. 1.):

- заявление о предоставлении средств на возмещение части затрат;

- справка налогового органа об отсутствии у заемщика просроченной задолженности по налоговым и иным обязательным платежам; 

- копии выписок из банка и платежных поручений по оплате товаров и услуг, включая авансовые платежи, заверенные получателями субсидий и банком-плательщиком; 

- копии договоров на закупку товаров и услуг, накладных или реестр накладных, оформленных в течение срока действия кредитного договора (в случае невыполнения поставки в течение срока действия кредитного договора, субсидии подлежат возврату в установленном законодательством порядке), счетов на оплату договоров страхования (полученных на уплату страховых взносов при страховании сельскохозяйственной продукции), заверенные получателями субсидий. 

Приложением ... к приказу Минсельхозпрода РТ от 14.02.2011 ... установлена форма расчета размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком.

При этом из указанной формы расчета следует, что он согласовывается: руководителем и главным бухгалтером организации (с указанием о своевременной и полной оплате основного долга, а также процентов, начисленных в соответствии с заключенным кредитным договором (договором займа); руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (с указанием о подтверждении своевременной уплаты процентов и основного долга); достоверность представленных документов, целевое использование кредита и размера субсидии для предприятий-инвесторов подтверждаются подписями их руководителя и главного бухгалтера. 

(т. 10 л.д. 22-37, т. 11 л.д. 36-68)

Приказом министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан № ... от 20.01.2012 «Об утверждении перечня форм и документов для предоставления субсидий за счёт средств, поступающих из федерального бюджета на государственную поддержку агропромышленного комплекса Республики Татарстан на 2012 год» утвержден следующий перечень форм и документов для предоставления субсидий за счёт средств, поступающих из федерального бюджета: перечень документов, подтверждающих целевое использование кредитов (займов) и являющихся основанием для предоставления субсидий (п. 1.1., приложение ...); перечень документов, являющихся основанием для предоставления субсидий по основным направлениям (п. 1.2., приложение ...); форма расчёта размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком (п. 1.3., приложение ...).

Ответственность за достоверность предоставляемых документов, целевое и эффективное использование бюджетных и кредитных средств возложена на получателей субсидий, руководителей и главных бухгалтеров организаций агропромышленного комплекса Республики Татарстан (п. 2.) 

Приложением ... к приказу Минсельхозпрода РТ от 20.01.2012 ... (перечень документов, подтверждающих целевое использование кредитов (займов) и являющихся основанием для предоставления субсидий (предоставляются получателями в Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан) установлен перечень документов по краткосрочным кредитам, полученным сельскохозяйственными товаропроизводителями, организациями агропромышленного комплекса независимо от их организационно – правовой формы на срок до 1 года (п. 1.):

- заявление о предоставлении средств на возмещение части затрат;

- справка налогового органа об отсутствии у заемщика просроченной задолженности по налоговым и иным обязательным платежам; 

- копии выписок из банка и платежных поручений по оплате товаров и услуг, включая авансовые платежи, заверенные получателями субсидий и банком-плательщиком; 

- копии договоров на закупку товаров и услуг, накладных или реестр накладных, оформленных в течение срока действия кредитного договора (субсидии начисляются по мере предоставления документов, подтверждающих целевое использование), счетов на оплату договоров страхования (полученных на уплату страховых взносов при страховании сельскохозяйственной продукции), заверенные получателями субсидий. 

Субсидирование осуществляется по предоставленным расчетам, не подлежащим перерасчету за ранее предоставленные периоды.

Приложением ... к приказу Минсельхозпрода РТ от 20.01.2012 ... установлена форма расчета размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком.

При этом из указанной формы расчета следует, что он согласовывается: руководителем и главным бухгалтером организации (с указанием о своевременной и полной оплате основного долга, а также процентов, начисленных в соответствии с заключенным кредитным договором (договором займа); руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (с указанием о подтверждении своевременной уплаты процентов и основного долга); достоверность представленных документов, целевое использование кредита и размера субсидии для предприятий-инвесторов подтверждаются подписями их руководителя и главного бухгалтера. 

(том 10 л.д. 38-54, т. 11 л.д. 69-98)

Приказом министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан ... от 25.02.2013 «Об утверждении перечня форм документов для предоставления субсидий за счёт средств, поступающих из федерального бюджета на государственную поддержку агропромышленного комплекса Республики Татарстан на 2013 год». утвержден следующий перечень форм и документов для предоставления субсидий за счёт средств, поступающих из федерального бюджета: перечень документов, подтверждающих целевое использование кредитов (займов) и являющихся основанием для предоставления субсидий (п. 1.1., приложение ...); перечень документов, являющихся основанием для предоставления субсидий по основным направлениям (п. 1.2., приложение ...); форма расчёта размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком по 31.12.2012 включительно (п. 1.3., приложение ...); форма расчёта размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком с 01.01.2013 (п. 1.4., приложение ...).

Ответственность за достоверность предоставляемых документов, целевое и эффективное использование бюджетных и кредитных средств возложена на руководителей и главных бухгалтеров организаций – получателей субсидий (п. 2.) 

Приложением ... к приказу Минсельхозпрода РТ от 25.02.2013 ... (перечень документов, подтверждающих целевое использование кредитов (займов) и являющихся основанием для предоставления субсидий (предоставляются получателями в Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан) установлен перечень документов по краткосрочным кредитам, полученным сельскохозяйственными товаропроизводителями, организациями агропромышленного комплекса независимо от их организационно – правовой формы на срок до 1 года (п. 1.):

- заявление о предоставлении субсидий на возмещение части затрат;

- справка налогового органа об отсутствии у заемщика просроченной задолженности по налоговым и иным обязательным платежам (предоставляется заемщиком по собственной инициативе, в ином случае – Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан запрашивает указанные сведения в Федеральной налоговой службе);

- заверенные кредитной организацией копия кредитного договора (займа), выписка из ссудного счёта заёмщика о получении кредита или документ, подтверждающий получение займа, а также график погашения кредита (займа) и уплаты процентов по нему;

- документ с указанием номера счета заёмщика, открытого ему в российской кредитной организации для перечисления средств на возмещение части затрат; 

- копии выписок из банка и платежных поручений по оплате товаров и услуг, включая авансовые платежи, заверенные получателями субсидий и банком-плательщиком; 

- копии договоров на закупку товаров и услуг, накладных или реестр накладных, оформленных в течение срока действия кредитного договора (субсидии начисляются по мере предоставления документов, подтверждающих целевое использование), счетов на оплату договоров страхования (полученных на уплату страховых взносов при страховании сельскохозяйственной продукции), заверенные получателями субсидий. 

Приложением ... к приказу Минсельхозпрода РТ от 25.02.2013 ... установлена форма расчета размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заёмщиком по 31.12.2012 включительно.

При этом из указанной формы расчета следует, что он согласовывается: руководителем и главным бухгалтером организации (с указанием о своевременной и полной оплате основного долга, а также процентов, начисленных в соответствии с заключенным кредитным договором (договором займа); руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (с указанием о подтверждении своевременной уплаты процентов и основного долга); достоверность представленных документов, целевое использование кредита и размера субсидии для предприятий-инвесторов подтверждаются подписями их руководителя и главного бухгалтера. 

Приложением ... к приказу Минсельхозпрода РТ от 25.02.2013 ... установлена форма расчета размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заёмщиком с 01.01.2013 включительно.

При этом из указанной формы расчета следует, что он согласовывается: руководителем и главным бухгалтером организации (с указанием о своевременной и полной оплате основного долга, а также процентов, начисленных в соответствии с заключенным кредитным договором (договором займа); руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (с указанием о подтверждении своевременной уплаты процентов и основного долга); достоверность представленных документов, целевое использование кредита и размера субсидии для предприятий-инвесторов подтверждаются подписями их руководителя и главного бухгалтера. 

Том 10 л.д. 55-77, т. 11 л.д. 99-134

Приказом министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан ... от 24.02.2014 «Об утверждении порядков предоставления субсидий за счёт средств, поступающих из федерального бюджета на государственную поддержку агропромышленного комплекса Республики Татарстан на 2014 год». 

Приказом утверждены следующие порядки предоставления субсидий сельскохозяйственным товаропроизводителям: 

- порядок предоставления в 2014 году субсидий за счет средств федерального бюджета на возмещение сельскохозяйственным товаропроизводителям, организациям агропромышленного комплекса независимо от их организационно-правовых форм части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам, полученным на срок от 2 до 15 лет (п. 1.8., приложение ...); 

- порядок предоставления в 2014 году субсидий за счет средств федерального бюджета на возмещение сельскохозяйственным товаропроизводителям, организациям агропромышленного комплекса независимо от их организационно-правовой формы части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях в 2010-2014 годах на срок до 1 года (п. 1.10., приложение ...);

Также приказом утверждены формы документов для предоставления субсидий сельскохозяйственным товаропроизводителям за счёт средств, поступающих из федерального бюджета: 

- форма расчёта размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заёмщиком (п. 2.26., приложение ...);

- форма заявления о предоставлении субсидий (п. 2.30., приложение ...);

- форма графика погашения кредита (займа) и уплаты процентов по кредитному договору (п. 2.31., приложение ...), и иные формы.

Также приказом установлено, что ответственность за достоверность сведений в представляемых документах, целевое и эффективное использование бюджетных и кредитных средств возложена на руководителей и главных бухгалтеров организаций – получателей субсидий (п. 4.) 

Приложением ... к приказу Минсельхозпрода РТ от 24.02.2014 ... (порядок предоставления в 2014 году субсидий за счет средств федерального бюджета на возмещение сельскохозяйственным товаропроизводителям (за исключением граждан, ведущих личное подсобное хозяйство, и сельскохозяйственных потребительских кооперативов), организациями агропромышленного комплекса независимо от их организационно-правовой формы, крестьянским (фермерским) хозяйствам и организациям потребительской кооперации части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и займам, полученным в сельскохозяйственных потребительских кооперативах в 2009-2014 годах на срок до 1 года) регламентировано предоставление в 2014 году за счет средств федерального бюджета субсидий в целях возмещения части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и займам, полученным в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах в 2009-2014 годах на срок до 1 года.

Из приложения следует, что субсидии предоставляются на возмещение части затрат по кредитным договорам, заключенным с 01.01.2013 сельскохозяйственным товаропроизводителям на приобретение горюче-смазочных материалов, средств защиты растений, минеральных удобрений, семян (кроме элитных), электроэнергии, используемой для орошения, запасных частей и материалов для ремонта сельскохозяйственной техники, оборудования, грузовых автомобилей и тракторов, материалов, используемых для капельных систем орошения, молодняка сельскохозяйственных животных, кормов и ветеринарных препаратов, уплату страховых взносов при страховании сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных животных (п. «б» ч. 3). 

Субсидии на возмещение части затрат, предоставляемые заемщикам, не должны превышать фактические затраты заемщиков на уплату процентов по кредитам (п. 6.).

Субсидии на возмещение части затрат предоставляются заемщикам при условии выполнения ими обязательств по погашению основного долга и уплаты начисленных процентов и использования кредита (займа) по целевому назначению. Субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов, начисленных и уплаченных вследствие нарушения обязательств по погашению основного долга и уплаты начисленных процентов, не предоставляются (п. 7.) Пунктом 9 приложения регламентирован расчет размера субсидий.

Также приложением регламентирован предоставляемый заемщиком список документов для получения субсидий (п. 10.):

- заявление о предоставлении субсидий с указанием платежных реквизитов и почтового адреса по форме, согласно приложению к 40 к настоящему приказу;

- заверенные кредитной организацией копии кредитного договора (договора займа), выписки из ссудного счёта заёмщика о получении кредита (займа), графика погашения и уплаты процентов по нему;

- заверенные заемщиком копии договоров на закупку товаров и оказание услуг, накладных или реестр накладных (в случае, если количество накладных превышает 20 штук), договоров страхования сельскохозяйственной продукции и счетов на уплату страховых взносов при страховании сельскохозяйственной продукции – по мере использования кредита; 

- заверенные кредитной организацией копии выписок из банка и платежных поручений по оплате товаров и услуг, включая авансовые платежи; 

- расчет размера субсидии по форме согласно приложению ... к настоящему приказу (субсидии выплачиваются по предоставленным расчетам, не подлежащим перерасчету за ранее сформированные периоды);

- график погашения кредита (займа) и уплаты процентов по нему по форме согласно приложению ... к настоящему приказу; 

- плановый расчет размера субсидий на текущий финансовый год по форме согласно приложению ... к настоящему приказу. 

Из п. 14 приложения следует, что в принятии документов к рассмотрению отказывается в случаях: отсутствия лимитов бюджетных обязательств, предусмотренных на эти цели Министерству на соответствующий финансовый год; непредставления или несвоевременного представления заемщиками в Министерство полного пакета документов.

В предоставлении субсидий отказывается в случаях: несоответствия представленных документов условиям предоставления субсидий; наличия недостоверных сведений в представленных документах. 

Перечисление субсидий осуществляется с лицевого счета Министерства, открытого в Управлении Федерального казначейства по Республике Татарстан, на расчетные счета заемщиков на основании расчета размера субсидий по форме согласно приложению ... к настоящему приказу, в течение 5 рабочих дней (п. 15.).

Предоставленные субсидии подлежат возврату в доход бюджета Республики Татарстан в шестидесятидневный срок с даты получения соответствующего требования Министерства по выявлению фактов использования субсидии не по целевому назначению и (или) представления недостоверных сведений и документов для получения субсидий (п. 16). 

Ответственность за достоверность представляемых документов, подтверждающих целевое использование кредитов и займов, возлагается на заемщиков (п. 17).

Приложением ... к приказу Минсельхозпрода РТ от 24.02.2014 ... установлена форма расчета размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заёмщиком.

При этом из указанной формы расчета следует, что он согласовывается: руководителем и главным бухгалтером организации (с указанием о своевременной и полной оплате основного долга, а также процентов, начисленных в соответствии с заключенным кредитным договором (договором займа); руководителем и главным бухгалтером кредитной организации (с указанием о подтверждении своевременной уплаты процентов и основного долга); достоверность представленных документов, целевое использование кредита и размера субсидии для предприятий-инвесторов подтверждаются подписями их руководителя и главного бухгалтера. 

Приложениями к приказу Минсельхозпрода РТ от 24.02.2014 ... установлены образцы заявления для получения субсидий, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов по кредитному договору (договору займа).

Том 10 л.д. 78-107, том 11 л.д. 135-246

Приказом министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан ... от 15.01.2015 «Об утверждении порядков предоставления субсидий за счёт средств, поступающих из федерального бюджета на государственную поддержку агропромышленного комплекса Республики Татарстан на 2015 год» утверждены применяемые в 2015 году порядок предоставления вышеуказанных субсидий и перечни документов, подтверждающих целевое использование кредитов (займов) и являющихся основанием для получения данной государственной поддержки за счет средств федерального бюджета, соответствующие формы справок-расчетов размера субсидии.

Пунктом 14 установлено, что ответственность за достоверность документов, представляемых в Министерство сельхозтоваропроизводителями, подтверждающих целевое использование кредитов и займов, в соответствии с законодательством возлагается на их должностных лиц и руководителей.

Том 10 л.д. 108-124, том 12 л.д. 1-26

Приказом Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан ... от 17.02.2015 о внесении изменений в приказ Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан от 15.01.2015 ... «Об утверждении порядков предоставления субсидий за счет средств, поступающих из федерального бюджета на государственную поддержку агропромышленного комплекса Республики Татарстан на 2015 год». 

Данным приказом дополнены положения п. 1 приказа Министерства ... от 15.01.2015 «Об утверждении порядков предоставления субсидий за счёт средств, поступающих из федерального бюджета на государственную поддержку агропромышленного комплекса Республики Татарстан на 2015 год» п.п. 1.7, согласно которому: порядок предоставления в 2015 году субсидий на возмещение сельскохозяйственным товаропроизводителям, организациям агропромышленного комплекса независимо от их организационно-правовой формы, части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и займам, полученным в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах в 2009-2015 годах на срок до 1 года (Приложение ...);

Приложением ... регламентирован порядок предоставления в 2015 году субсидий на возмещение сельскохозяйственным товаропроизводителям, организациям агропромышленного комплекса, независимо от их организационно-правовой формы, части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и займам, полученным в сельскохозяйственных потребительских кооперативах в 2009 – 2015 годах на срок до 1 года.

Из п. 19 приложения следует, что министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан и (или) орган государственного финансового контроля осуществляет проверку соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидий сельхозпроизводителями в установленном законом порядке.

Пунктом 20 установлено, что ответственность за достоверность документов, представляемых заемщиками, подтверждающих целевое использование кредитов и займов, в соответствии с законодательством возлагается на их должностных лиц и руководителей.

Согласно п. 21 контроль за целевым использованием бюджетных средств осуществляет министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан.

Том 12 л.д. 27-74

В ходе обыска 08.06.2020 в помещении архива министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан по адресу: ..., изъяты:

- дело с документами по заключенному ... с ... кредитному договору № ... от 20.09.2011;

- дело с документами по заключенному ... с ... кредитному договору ... от 20.12.2013.

Том 70 л.д. 60, 61-77.

22.12.2020 осмотрены изъятые 08.06.2020 дело с документами по заключенному ... с ... кредитному договору № ... от 20.09.2011: 

- копия кредитного договора (лимит выдачи) № ... от 19.09.2011, заключенного между ... в лице ФИО 65 и ... (Заемщик) в лице ФИО 33, на открытие кредитной линии с лимитом выдачи 21765000 руб., на цели производства и уплату страховых взносов. Срок возвращения кредита установлен не позднее 14.09.2012.

На последнем листе договора выполнены подписи от имени первого вице-президента – директора корпоративного бизнеса ... ФИО 65 и заместителя главного бухгалтера ФИО 12, генерального директора ... ФИО 33 и главного бухгалтера ФИО5 Там же имеются копии оттисков печатей Банка и Заемщика;

- копия банковского ордера ... от 20.09.2011, согласно которому ... перечислило ... 21765 000 руб. в рамках исполнения договора № ... от 20.09.2011;

- копия выписки из лицевого счета ... за 20.09.2011, согласно которой на расчетный счет указанной организации поступили 21 765000 руб.;

- расчет ... от 08.11.2011 размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... (приложение № ... к Приказу Минсельхоза РТ от14.02.2010 ...). 

Из содержания следует, что расчет размера субсидии на сумму 4746 575 руб. произведен по кредитному договору (договору займа) - № ... от 19.09.2011, заключенному на сумму 700 000000 руб. 

Расчет подписан представителями ... от имени руководителя ФИО 36 и главного бухгалтера ФИО5; 

со стороны ... от имени генерального директора ФИО 23 и главного бухгалтера ФИО1; 

со стороны ... от имени начальника ... ФИО 68 и главного бухгалтера ФИО 32;

со стороны ... от имени ...; 

- платежное поручение ... от 20.10.2011, согласно которому ... совершило платеж на сумму 4746575 руб. с целью погашения кредита по договору № ... от 20.09.2011 и копия выписки по расчетному счету ... за 19.10.2011, подтверждающая указанный платеж;

- копия договора поставки ... от 16.09.2011, заключенного ... (Покупатель) в лице ФИО 33 и ... (Поставщик) в лице ФИО 1, на поставку комбикорма согласно приложению (накладной). Из приложения следует, что сумма поставки составляет 21765000 руб., до 30.09.2011, срок поставки 31.12.2011;

- реестр по кредитному договору ... от 20.09.2011, из которого следует, что ... поставило ... кормосмесь на сумму 18376918, 56 руб.;

- копия счет-фактуры ... от 30.09.2011, на приобретение зерносмеси на сумму 18376918, 56 руб.; копия платежного поручения ... от 16.09.2011 на оплату 21 765 000 руб. за комбикорм по счету 387; копия счета на оплату ... от 14.09.2011 на сумму 21 765 000 руб.; копия товарной накладной ... от 30.09.2011, на приобретение зерносмеси на сумму 18376918,56 руб.

- заявление генерального директора ... ФИО 33 от 27.09.2011 ... на имя ... ФИО 4 о включении ... в реестр субсидирования кредитного договора № ... от 20.09.2001 на сумму 21765000 руб. 

Том 72 л.д 1-14, 15-48

Согласно протоколу выемки от 06.08.2020 у представителя конкурсного управляющего ... в помещении кабинета ... по адресу: ..., изъяты документы по заключенному ... с ... кредитному договору № ... от 19.09.2011.

Том 72 л.д. 51-52, 65-67

19.11.2021 осмотрены изъятые 06.08.2020 у представителя конкурсного управляющего ... документы по заключенным ... с ... кредитным договорам, в том числе № ... от 19.09.2011, а именно:

- копия кредитного договора (лимит выдачи) № ... от 19.09.2011, заключенного между ... (Банк) в лице ФИО 65 и ... (Заемщик) в лице ФИО 33, на открытие кредитной линии с лимитом выдачи 21765000 руб. (п. 1.1.), на следующие цели: приобретение горюче-смазочных материалов, запасных частей и материалов для ремонта сельскохозяйственной техники, минеральных удобрений, средств защиты растений, кормов, ветеринарных препаратов и других минеральных ресурсов для проведения сезонных работ, молодняка сельскохозяйственных животных и уплату страховых взносов при страховании сельскохозяйственной продукции (п. 1.2.). Срок возвращения кредита установлен до 14.09.2012 (п. 1.5).

На последнем листе договора указаны адреса и реквизиты сторон, а также имеются подписи от имени следующих представителей: ... ФИО 65 и ... ФИО 12, ... ФИО 33 и главного бухгалтера ФИО5 Там же имеются копии оттисков печатей Банка и Заемщика;

- банковский ордер ... от 20.09.2011, согласно которому ... перечислило ... 21765 000 руб. в рамках исполнения договора № ... от 20.09.2011;

- платежное поручение ... от 16.09.2011, согласно которому ... перечислило ... 21765 000 руб. в качестве оплаты за комбикорм по счету ... от 14.09.2011

Том 72 л.д. 82-91, 120-126

04 декабря 2020 года осмотрены изъятые 08.06.2020 в ходе обыска в помещении ..., по адресу: ... документы по заключенному ... с ... Банк кредитному договору № ... от 20.12.2013, а именно: 

- копия договора на открытие кредитной линии под лимит выдачи ... от 20.12.2013, заключенного между ... (Кредитор) и ... (Заемщик), с приложением.

Из содержания договора следует, что кредитная линия открыта с установлением общего максимального размера предоставленных средств 600 000000 руб. (1.1), денежные средства перечисляются Заемщику на расчетный счет ... в ... (2.1.2.). Срок действия договора с 20.12.2013 по 19.12.2014 (6.1.).

Приложение представлено в виде копии графика платежей за пользование траншем (частью)/ предоставленным кредитом ... от 20.12.2013 (Приложение ... к договору ... от 20.12.2013).

Из графика следует, что ... (Заемщик) получило кредитный транш на сумму 5000000 руб. (процентная ставка 12%), сроком пользования с 20.12.2013 по 19.12.2014. В графике имеются сведения о сроках возврата полученных кредитных средств: 19.10.2014 – 1666 667 руб., 19.11.2014 – 1666 667 руб., 19.12.2014 – 1666 667 руб.;

- заверенная подписью от имени ФИО5 копия графика платежей за пользование траншем (частью)/ предоставленным кредитом ... от 20.12.2013 г. (Приложение ... к договору ... от 20.12.2013). Из графика следует, что ... (Заемщик) получило кредитный транш на сумму 595000000 руб. (процентная ставка 12 %), сроком пользования с 20.12.2013 по 19.12.2014. 

Также в графике имеются сведения о сроках возврата полученных кредитных средств в размере 595000000 руб.: 19.10.2014 - 198333333 руб., 19.11.2014 - 198333333 руб., 19.12.2014 - 198333334 руб.

В копии имеются изображения подписей, выполненных от имени ... ФИО 21 и ... ФИО 8, ... ФИО 36 и ... ФИО5;

- копия платежного поручения ... от 20.12.2013, из которого следует, что 20.12.2013 ... Банк перечислило ... денежные средства в размере 600000000 руб. по кредитному договору ....

- копия выписки из лицевого счета ... (... из которой следует, что 20.12.2013 на указанный счет зачислено 600000000 рублей.

- копия договора поставки № ... от 18.12.2012, из которого следует, что ... обязуется поставить ... минеральные удобрения;

- копия спецификации ... от 23.12.2013, из которой следует, что ... (поставщик) обязуется поставить ... (грузополучатель) минеральные удобрения на сумму 600000000 рублей, срок поставки до 31.12.2013;

- копия счета на оплату ... от 23.12.2013, из которого следует, что ... приобрело у ... минеральные удобрения на сумму 600000000 руб.;

- копия платежного поручения ... от 23.12.2013, из которого следует, что ... перечислило ... денежные средства на сумму 600000000 руб. в качестве оплаты за минеральные удобрения по счету ... от 23.12.2013.

- копия выписки из лицевого счета ... (... из которой следует, что 23.12.2013 ... перечислило с указанного счета на счет ... денежные средства в размере 600000000 руб. 

- товарные накладные в количестве 39 штук за период с 23.12.2013, по 31.12.2013;

- реестр счет-фактур и накладных по приобретенным минеральным удобрениям по ... к кредитному договору ... от 20.12.2013.

Все указанные документы заверены от имени ФИО5 

Кроме того, в досье имеются документы, относящиеся к получению ... субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу): 

- заявление (исходящий ... от 23.12.2012) от генерального директора ... ФИО 36 на имя ... ФИО 4 о включении ... в реестр субсидирования кредитного договора ... от 20.12.2013 на сумму 600 000000 руб.

- 10 расчетов размера субсидий сельскохозяйственным производителям на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу) полученному заемщиком ... к каждому из которых приложены копии платежного поручения и выписки из лицевого счета. При этом в каждом из расчетов указано, что кредитным договором (договором займа) является договор ... от 20.12.2013, заключенный на сумму 600 000000 руб., под 12% годовых, ставка рефинансирования Банка России 8, 25% годовых, срок погашения до 19.12.2014.

1. расчет ... от 06.05.2014 (приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от 24.02.2014 ...), произведенный за период с 01.06.2014 по 30.06.2014, размер субсидии исчислен на сумму 3254 794 руб. 

К расчету приложена копия платежного поручения ... от 24.02.2014, из которой следует, что за июнь 2014 по договору ... ... оплатило проценты на сумму 5917 808 руб. 22 коп.

Также к расчету приложена копия выписки из лицевого счета ..., из которой следует, что 24.02.2014 с указанного счета списано 5917808 руб. 22 коп. 

2. расчет ... от 25.06.2014 (приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от 24.02.2014 № ... произведенный за период с 01.07.2014 по 31.07.2014, размер субсидии исчислен на сумму 3363 287 руб.; 

К расчету приложена копия платежного поручения ... от 30.04.2014, из которой следует, что за июль 2014 по договору ... ... оплатило проценты на сумму 6 115 068 руб. 49 коп.; 

Также к расчету приложена копия выписки из лицевого счета ..., из которой следует, что 30.04.2014 с указанного счета списано 6115068 руб. 49 коп.;

3. расчет ... от 17.03.2014 (приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от 24.02.2014 ...), произведенный за период с 01.05.2014 по 31.05.2014, размер субсидии исчислен на сумму 3363 287 руб. 

К расчету приложена копия платежного поручения ... от 21.02.2014, из которой следует, что за май 2014 по договору ... ... оплатило проценты на сумму 6115068 руб. 49 коп.

Также к расчету приложена копия выписки из лицевого счета ..., из которой следует, что 21.02.2014 с указанного счета списано 6115068 руб. 49 коп. 

4. расчет ... от 24.12.2013 (приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от 24.02.2014 ...), произведенный за период с 01.03.2014 по 31.03.2014, размер субсидии исчислен на сумму 3363 287 руб.

К расчету приложена копия платежного поручения ... от 23.12.2013, из которой следует, что за март 2014 по договору ... ... оплатило проценты на сумму 6 115 068 руб. 49 коп.

Также к расчету приложена копия выписки из лицевого счета ..., из которой следует, что 23.12.2013 с указанного счета списано 6115 068 руб. 49 коп.

5. расчет ... от 02.04.2014 (приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от 24.02.2014 ...), произведенный за период с 01.04.2014 по 30.04.2014, размер субсидии исчислен на сумму 3254 794 руб. 

К расчету приложена копия платежного поручения ... от 19.02.2014, из которой следует, что за апрель 2014 по договору ... ... оплатило проценты на сумму 5 917 808 руб. 22 коп.; 

Также к расчету приложена копия выписки из лицевого счета ..., из которой следует, что 19.02.2014 с указанного счета списано 5917808 руб. 22 коп.; 

6. расчет ... от 13.03.2015 (приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от 15.01.2015 ...), произведенный за период с 01.11.2014 по 30.11.2014, размер субсидии исчислен на сумму 5917 808 руб. Там же имеется рукописная запись с текстом: «к оплате: 5 621 917». 

К расчету приложена копия платежного поручения ... от 08.08.2014, из которой следует, что за ноябрь 2014 по договору ... ... оплатило проценты на сумму 5917 808 руб. 22 коп.;

Также к расчету приложена копия выписки из лицевого счета ..., из которой следует, что 08.08.2014 с указанного счета перечислено 5917 808 руб. 22 коп.

7. расчет ... от 13.03.2015 (приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от 15.01.2015 ...), произведенный за период с 01.12.2014 по 19.12.2014, размер субсидии исчислен на сумму 3747 945 руб. Там же имеется рукописная запись с текстом: «к оплате: 3560547». 

К расчету приложена копия платежного поручения ... от 11.08.2014, из которой следует, что за декабрь 2014 по договору ... ... оплатило проценты на сумму 3747 945 руб. 21 коп.;

Также к расчету приложена копия выписки из лицевого счета ..., из которой следует, что 11.08.2014 с указанного счета перечислено 3747945 руб. 21 коп.;

8. расчет ... от ... (приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...-пр), произведенный за период с ... по ..., размер субсидии исчислен на сумму 6115 068 руб. Там же имеется рукописная запись с текстом: «к оплате: 5 809 314». 

К расчету приложена копия платежного поручения ... от ..., из которой следует, что за октябрь 2014 по договору ... ... оплатило проценты на сумму 6115 068 руб. 49 коп.;

Также к расчету приложена копия выписки из лицевого счета ..., из которой следует, что ... с указанного счета перечислено 6115068 руб. 49 коп.; 

9. расчет ... от ... (приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...-пр), произведенный за период с ... по ..., размер субсидии исчислен на сумму 5917 808 руб. Там же имеется рукописная запись с текстом: «к оплате: 5 621 917».

К расчету приложена копия платежного поручения ... от ..., из которой следует, что за сентябрь 2014 по договору ... ... оплатило проценты на сумму 5917 808 руб. 22 коп.

Также к расчету приложена копия выписки из лицевого счета ..., из которой следует, что ... с указанного счета перечислено 5917808 руб. 22 коп.;

10. расчет ... от ... (приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...-пр), произведенный за период с ... по ..., размер субсидии исчислен на сумму 6115 068 руб. Там же имеется рукописная запись с текстом: «к оплате: 5 809 314».

К расчету приложена копия платежного поручения ... от ..., из которой следует, что за август 2014 по договору ... ... оплатило проценты на сумму 6115 068 руб. 49 коп.;

Также к расчету приложена копия выписки из лицевого счета ..., из которой следует, что ... с указанного счета перечислено 6115068 руб. 49 коп.

Каждый из 10 расчетов подписан: 

- со стороны руководителя и главного бухгалтера ... с указанием о своевременной и полной оплате процентов, начисленных в соответствии с заключенным кредитным договором. В расчетах ... выполнены подписи от имени главного бухгалтера ФИО5;

- со стороны руководителя и главного бухгалтера кредитной организации (...), с указанием о подтверждении своевременной уплаты процентов и основного долга, а также их расчета. В расчетах ... выполнены подписи от имени руководителя ФИО 21, а в расчетах ... – ФИО 40 Во всех 10 расчетах выполнены подписи от имени главного бухгалтера ФИО 8

- со стороны генерального директора и главного бухгалтера ..., с указанием о подтверждении достоверности представленных документов, целевого использования кредита и размера субсидии. Все 10 расчетов подписаны от имени генерального директора ФИО 23, расчеты ... – от имени главного бухгалтера ФИО1, расчеты ... – от имени директора департамента финансов ФИО 50

- со стороны ... ФИО 4

Все приложенные к расчетам документы – выписки из лицевого счета и платежные поручения заверены от имени ФИО5 и ФИО 8

Том 73 л.д. 1-35, 36-156

Протокол выемки от 16.07.2020, согласно которому в ходе выемки в ... изъяты документы, по заключенным с ... кредитным договорам, в том числе ... от 20.12.2013.

Том 73 л.д. 159-160, 162-163

Протокол осмотра документов от 22.01.2021, согласно которому осмотрены документы, изъятые 16.07.2020 в ходе выемки в ... по заключенным с ... кредитным договорам, в том числе ... от 20.12.2013:

- копия договора на открытие кредитной линии под лимит выдачи ... от 20.12.2013. Из которой следует, что договор заключен между ... (Кредитор) в лице ФИО 21 и ... (Заемщик) в лице ФИО 36, на открытие кредитной линии с установлением общего максимального размера предоставленных средств 600 000000 руб., на следующие цели: приобретение горюче-смазочных материалов; средств защиты растений; минеральных удобрений, семян, запасных частей и материалов для ремонта сельскохозяйственной техники, оборудования, грузовых автомобилей и тракторов, кормов. 

На последнем листе договора указаны адреса и реквизиты сторон, выполнены подписи от имени следующих представителей: ... ФИО 21, главного бухгалтера ... ФИО 8, генерального директора ... ФИО 36, главного бухгалтера ... ФИО5 Там же имеются копии оттисков печатей Банка и Заемщика.

- копия платежного поручения № ... от 20.12.2013, согласно которому ... перечислило 5000000 руб. на открытый ... расчетный счет ... в рамках исполнения кредитного договора ... от 20.12.2013. 

- копии выписок по расчетным счетам ..., в которых представлены сведения о начисленных и погашенных ... процентах по кредитному договору .... Также из выписки следует, что 04.02.2016 ... погасило проценты по кредитному договору за ...

Том 73 л.д. 164-177, 178-207

Согласно сопроводительному письму ... от 02.07.2020 («УФК по РТ уг ...») управлением федерального казначейства по Республике Татарстан представлен компакт-диск, на котором содержатся сведения о полученных ... субсидиях. 

Том 77 л.д. 122

Протокол осмотра предмета от 23.03.2021, согласно которому осмотрен компакт-диск, представленный управлением федерального казначейства по Республике Татарстан с сопроводительным письмом ... от 02.07.2020 («УФК по РТ уг ...»), на котором содержатся сведения о полученных ... субсидиях. 

Так, управлением федерального казначейства по Республике Татарстан на расчетные счета ... в период с 25.12.2013 по 18.03.2015 произведены перечисления денежных средств в качестве субсидий по кредитному договору ...: 

25.12.2013 на сумму 7 269039 руб.; 20.03.2014 на сумму 3 363287 руб.; 07.04.2014 на сумму 3 254794 руб.; 24.04.2014 на сумму 3363287 руб.; 08.05.2014 на сумму 3 254794 руб.; 16.07.2014 на сумму 3 363287 руб.; 18.03.2015 на сумму 26 423009 руб.

Также управлением федерального казначейства по Республике Татарстан на расчетные счета ... 11.11.2011 произведено перечисление денежных средств на сумму 4 746575 руб. в качестве субсидии по кредитному договору № ....

Том 77 л.д. 123-179

Согласно сопроводительному письму № ... от 30.09.2020 (в ответ на запрос № ... от 28.09.2020) ... представлен компакт-диск со сведениями об операциях на открытых ... в ...

Том 78 л.д. 84

В ходе осмотра от 10.11.2021 осмотрен лазерный CD-R компакт-диск, представленный ... с сопроводительным письмом № ... от 30.09.2020 (в ответ на запрос № Исх-... от 28.09.2020). 

На компакт-диске содержатся сведения об операциях на открытых ... в ... расчетных счетах: 

- ... за период с 17.08.2012 по 29.12.2012, с 09.01.2013 по 13.03.2013;

- ... за период с 30.10.2012 по 29.12.2012, 10.01.2013;

- ... за период с 01.04.2013 по 12.08.2013, с 09.01.2014 по 16.12.2014, с 11.08.2015 по 30.12.2015; 

- ... за период с 20.08.2013 по 31.12.2013, с 14.01.2015 по 15.10.2015;

- ... за период с 11.04.2016 по 20.10.2016, с 26.04.2017 по 27.07.2017;

- ... за период с 12.02.2016 по 26.12.2016, с 14.02.2017 по 14.12.2017, за 27.02.2018; 

- ... за период с ... по ..., с ... по ...;

- ... за период с с ... по ..., за ..., за .... 

При этом среди указанных сведений имеются следующие операции, связанные с кредитным договором ... от ...: 

- 3 операции по списанию с расчетного счета ... денежных средств с назначением платежа «Погашение основного долга по дог ... от 20.12.2013»: ... на сумму 1 666 667 руб., ... на сумму 1666 667 руб., ... на сумму 1666 666 руб.;

- 9 операций по списанию денежных средств с указанных расчетных счетов с назначением платежа «Перечисление в счет погашения начисленных процентов по кредитному договору ... от 20.12.2013г.»: ... на сумму 18 082 руб. 19 коп., ... на сумму 46 027 руб. 40 коп., ... на сумму 50 958 руб. 90 коп., ... на сумму 50 958 руб. 90 коп., ... на сумму 50 958 руб. 90 коп., ... на сумму 41 095 руб. 89 коп., ... на сумму 20 100 руб., ... на сумму 2 365 руб. 75 коп., ... на сумму 4 931 руб. 50 коп.; 

- 4 операции по зачислению денежных средств на расчетный счет ... с назначением платежа «Субсидии на возмещ.проц.ставки по краткоср.кредитам на развитие растениеводства, КД№... от 20.12.2013»: ... на сумму 3 363 287 руб., ... на сумму 3 254 794 руб., ... на сумму 3 363 287 руб. и ... на сумму 3 254 794 руб.

Том 78 л.д. 87-279, том 79 л.д. 1-204

Согласно сопроводительному письму от ... ... конкурсным управляющим ... представлен компакт-диск со сведениями об операциях на открытом ... в ... расчетном счете ... за период с 24.11.2010 по 12.01.2017.

Том 80 л.д. 139-140

Протоколом осмотра предметов от ... установлено, что на представленном конкурсным управляющим ... компакт-диске содержатся сведения об операциях на открытом ... в ... расчетном счете ... за период с 20.09.2011 по 20.12.2011, в том числе связанных с кредитным договором № ..., из которых следует, что: 

- 20.09.2011 произведено зачисление денежных средств на сумму 21 765 000 рублей с назначением «Выдача кредита согласно кредитного договора ... от 20.09.2011 г. ..." НДС не облагается»;

- 25.10.2011 произведено списание денежных средств на сумму 21 765000 рублей с назначением «Гашение задолженности; Договор ... от 20.09.2011 г. ... НДС не облагается»;

- 11.11.2011 произведено зачисление денежных средств (получение субсидии) на сумму 4 746575 рублей с назначением «ППРФ ... от 04.02.09 г. На возмещ-е части затрат на упл. %-ов по кредитам и займам на срок до 1 года.КД №... от 20.09.11»;

Также установлено наличие сведений о 2 операциях по кредитному договору ...:

- от 04.09.2014 по списанию денежных средств на сумму 5958 руб. 90 коп. с назначением «Перечисление в счет погашения начисленных процентов за август 2014 г. по кредитному договору ... от 20.12.2013 Сумма ... Без налога (НДС)»;

- от 08.10.2014 по списанию денежных средств на сумму 8219 руб. 18 коп. с назначением «Перечисление в счет погашения начисленных процентов за сентябрь 2014 г. по кредитному договору ... от 20.12.2013 Сумма ... Без налога (НДС)».

Том 80 л.д. 141-157

Согласно сопроводительному письму от 18.03.2021 ... государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» (конкурсным управляющим ... представлен компакт-диск со сведениями об операциях на открытом ... расчетном счете ... за период с 06.09.2012 по 23.03.2015.

Том 77 л.д. 55

Протокол осмотра предмета от 16.11.2021, согласно которому осмотрен лазерный CD-R компакт-диск, представленный государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» (конкурсным управляющим ... с сопроводительным письмом ... от 18.03.2021 (в ответ на запрос ... от 15.03.2021). 

На компакт-диске содержатся сведения об операциях на открытом ... расчетном счете ... за период с 06.09.2012 по 23.03.2015, в том числе операции, связанные с кредитным договором ... от 20.12.2013, и согласно которым: 

- 20.12.2013 произведено зачисление денежных средств на сумму 5 000000 руб. с назначением платежа «выдача денежных средств по кредитному договору ... от 20.12.2013г. ... Без НДС.»;

- 07.05.2014 произведено списание денежных средств на сумму 49315 руб. 07 коп., с назначением «перечисление в счет погашения начисленных процентов за апрель 2014 г. по кредитному договору ... от 20.12.2013»;

- 07.07.2014 произведено списание денежных средств на сумму 49 315 руб. 07 коп., с назначением «перечисление в счет погашения начисленных процентов за июнь 2014 г. по кредитному договору ... от 20.12.2013»;

- 16.07.2014 произведено зачисление денежных средств на сумму 3 363287 руб., с назначением «субсидии на возмещ. проц. ставки по краткоср. кредитам на развитие растениеводства. НДС не облагается., КД ... от 20.12.2013»;

- 30.07.2014 произведено списание денежных средств на сумму 50 958 руб. 90 коп., с назначением «перечисление в счет погашения начисленных процентов за июль 2014 г. по кредитному договору ... от 20.12.2013»;

- 04.09.2014 произведено списание денежных средств на сумму 45 000 руб., с назначением «перечисление в счет погашения начисленных процентов за август 2014 г. по кредитному договору ... от 20.12.2013»;

- ... произведено списание денежных средств на сумму 37808 руб. 22 коп., с назначением «погашение процентов за октябрь 2014 г. по КД ... от ....»;

- ... произведено зачисление денежных средств на сумму 26 423009 руб., с назначением «субс. на возм.части проц.ставки по крат. кредитам на развитие растен-ва. Согл. Пр. МСХ и П РТ ... от ....НДС не обл., КД... от 20.12.2013».

Том 77 л.д. 56-114

Согласно ответу УФК по Республике Татарстан от 19.11.2020 ... представлены:

- копии заявки на кассовый расход от ... ..., платежного поручения от ... ... и выписки из лицевого счета получателя бюджетных средств ... за ..., согласно которым управлением федерального казначейства по Республике Татарстан со счета ... на расчетный счет ... ... в ... произведено зачисление в качестве субсидии 4746575 руб.;

- копии заявки на кассовый расход от ... ..., платежного поручения от ... ... и выписки из лицевого счета получателя бюджетных средств ... за ..., согласно которым управлением федерального казначейства по Республике Татарстан со счета ... на расчетный счет ... ... в ..., произведено зачисление в качестве субсидии 3363287 руб.;

- копии заявки на кассовый расход от ... ..., платежного поручения от ... ... и выписки из лицевого счета получателя бюджетных средств ... за ..., согласно которым управлением федерального казначейства по ... со счета ... на расчетный счет ... ... в ..., произведено зачисление в качестве субсидии 3363287 руб.;

- копии заявки на кассовый расход от ... ..., платежного поручения от ... ... и выписки из лицевого счета получателя бюджетных средств ... за ..., согласно которым управлением федерального казначейства по ... со счета ... на расчетный счет ... ... в ..., произведено зачисление в качестве субсидии 3254794 руб.;

- копии заявки на кассовый расход от ... ..., платежного поручения от ... ... и выписки из лицевого счета получателя бюджетных средств ... за ..., согласно которым управлением федерального казначейства по ... со счета ... на расчетный счет ... ... в ..., произведено зачисление в качестве субсидии 3254794 руб.;

- копии заявки на кассовый расход от ... ... платежного поручения от ... ... и выписки из лицевого счета получателя бюджетных средств ... за ..., согласно которым управлением федерального казначейства по ... со счета ... на расчетный счет ... ... в ..., произведено зачисление в качестве субсидии 3363287 руб.;

- копии заявки на кассовый расход от ... ..., платежного поручения от ... ... и выписки из лицевого счета получателя бюджетных средств ... за ..., согласно которым управлением федерального казначейства по ... со счета ... на расчетный счет ... ... в ..., произведено зачисление в качестве субсидии 26423009 руб.;

Том 60 л.д. 97, 98-100-101, 102-103, том 64 л.д. 6, 7-9, 10-12, 13, 14-16, 17-19, 32, 33-35, 36-38, 39, 40-42, 43-44, 52, 53-55, 56-58, том 65 л.д. 11, 12-14, 15-16

Согласно ответам представителя конкурсного управляющего ... от 19.10.2021 и от 23.06.2021 расчетный счет ... ... открыт 17.11.2010 в головном офисе ... по адресу: ..., .... 20.09.2011 ... была открыта кредитная линия с «лимитом выдачи» в размере 21765000 руб., на основании кредитного договора от ... № ..., сроком погашения .... Обязательства по данному кредитному договору полностью исполнены досрочно ... одним платежом.

Том 80 л.д. 196-197, 198-216

В ходе обыска ... в офисе ... по адресу: ... изъята копия письма ... (дата написана неразборчиво) заместителя ... ФИО 55 в адрес заместителя председателя правления ... ФИО 21 «Об ускорении рассмотрения заявок на кредитование», на 1 л.

Том 69 л.д. 5, 6-17

Согласно протоколу дополнительного осмотра предметов и документов от ... осмотрена изъятая ... в офисе ... копия письма «Об ускорении рассмотрения заявок на кредитование».

В тексте письма имеется графа: «*Примечание В данном письме применяется более сокращенное наименование понятия «Группа предприятий ... - группа юридических лиц, состоящая из дочерних, зависимых и связанных обществ ... а именно - ... Кроме того, из содержания данного письма следует, что в группу предприятий ... входит ... 

Том 69 л.д. 24-35

Протокол обыска от 12.05.2020, согласно которому в офисе ... по адресу: ... изъяты:

- копия решения единственного участника ... в лице ФИО1 ... от 01.04.2011;

- копия договора купли-продажи доли в уставном капитале Общества от 13.07.2011, ...5, удостоверенного нотариусом;

- копия решения единственного участника ... от имени ФИО1 ... от 19.11.2010;

- список участников ... по состоянию на 21.06.2011;

- приказ ... от 01.04.2011 № ... о назначении на должность заместителя генерального директора по экономике и финансам - главного бухгалтера ФИО5;

- копия трудового договора ... от 26.04.2011;

- копия дополнительного соглашения от 20.04.2012 к трудовому договору ... от 26.04.2011;

- копия письма исх. ... от 05.09.2011 генерального директора ... ФИО 26 генеральному директору ... ФИО 23;

- ежедневник с надписью: «...».

Том 69 л.д. 36, 37-41

30.08.2021 осмотрены изъятые 12.05.2020 в ходе обыска в офисе ...:

- копия решения единственного участника ... (далее - «Общество») ... от 01.04.2011, согласно которому ... как единственный участник и владелец 100% доли в уставном капитале Общества, в лице директора ФИО1 решил утвердить новое полное фирменное наименование Общества: ... Досрочно прекратить полномочия генерального директора Общества ФИО 64 Назначить с «01» апреля 2011г. генеральным директором Общества ФИО 33 Данное решение подписано от имени единственного участника Общества - ...: директора ... ФИО1, удостоверено оттиском печати ...

- копия договора купли-продажи доли в уставном капитале Общества от 13.07.2011, ..., удостоверенного нотариусом ФИО 62 Согласно данному договору, ... в лице директора ФИО1 продало ... в лице генерального директора ФИО2 всю принадлежащую долю в размере 100% (сто процентов) в уставном капитале ... ... в лице генерального директора ФИО2 купило у ... в лице директора ФИО1 указанную долю в уставном капитале Общества за 10000 (десять тысяч) рублей 00 копеек; 

- копия решения единственного участника ... ... от 19.11.2010, согласно которому ... как единственный участник и владелец 100% доли в уставном капитале Общества в лице директора ФИО1, решил: досрочно прекратить полномочия генерального директора Общества ФИО 33 18.11.2010. Назначить генеральным директором Общества ФИО 64 Данное решение подписано от имени единственного участника Общества - ...: директора ... ФИО1, удостоверено оттиском печати ...

- список участников ... по состоянию на 21.06.2011, согласно которому ... директором которого является ФИО1 имеет долю в уставном капитале 100%. Данный список подписан генеральным директором ... ФИО 33, удостоверен оттиском печати ...

- приказ ...» от 01.04.2011 ... о назначении на должность заместителя генерального директора по экономике и финансам - главного бухгалтера ФИО5 с 01.04.2011. Данный приказ подписан генеральным директором ФИО 33;

- копия трудового договора ... от 26.04.2011, на 2 листах. Данный договор заключен между ... в лице генерального директора ФИО 33 ФИО5. 

- копия письма исх. ... от 05.09.2011 генерального директора ... ФИО 26 генеральному директору ... ФИО 23 Согласно данному письму, за ... район РТ, ранее входивший в состав ... числится задолженность 34940904 рублей. На документе имеется оттиск печати: «Экземпляр ... Вх. № ... 16.12.2011г.»; 

- ежедневник зеленого цвета с надписью: «...».

В данном ежедневнике содержатся рукописные записи по деятельности организации, в том числе указаны: перечни поставленных задач, бухгалтерские расчёты, сведения о доходах, расходах, субсидиях, кредитах, о заключении договоров, о различных организация, в том числе, «Семиречье». 

Том 69 л.д. 37-41, 42-122

Согласно постановление Кабинета Министров Республики Татарстан от 06.07.2006 № 316 «Вопросы министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан», а также утвержденное данным постановлением Положение о Министерстве сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан.

Постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан утверждены прилагаемые Положение о министерстве сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан (далее – Положение) и его структура (п. 1).

Согласно п. 1.1. Положения, Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан (далее – Министерство) является исполнительным органом государственной власти Республики Татарстан, реализующим государственную политику и осуществляющим управление агропромышленным комплексом и продовольственным обеспечением, а также уполномоченным органом в сфере обеспечения продовольственной безопасности Республики Татарстан и при реализации своих полномочий обеспечивает приоритет целей и задач по развитию конкуренции на товарных рынках установленной сферы деятельности.

Согласно п. 1.2. в структуру Министерства входят территориальные органы – районные управления сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан, находящиеся в его подчинении. 

Министерство в пределах своей компетенции взаимодействует с предприятиями, организациями, учреждениями агропромышленного комплекса независимо от их организационно-правовой формы по видам деятельности, приведенным в приложении к настоящему положению (п. 1.3.).

Основными задачами Министерства являются: обеспечение эффективной работы системы агропромышленного комплекса; обеспечение качества, конкурентоспособности и безопасности сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия; обеспечение эффективного управления государственной собственностью в агропромышленном комплексе (п. 2.1.).

Согласно п.п. 3.1. Министерство несет ответственность за осуществление следующих функций: управление пищевой промышленностью; управление сельским хозяйством (в том числе: управление производством сельскохозяйственной продукции; обеспечение нормативно-правового регулирования в области обеспечения плодородия земель сельскохозяйственного назначения, контроль за соблюдением нормативных правовых актив в указанной области; управление отнесенными к собственности Республики Татарстан государственными мелиоративными системами и отдельно расположенными гидротехническими сооружениями; обеспечение государственной поддержки деятельности общественных объединений; государственный надзор в области племенного животноводства). 

Министерство в пределах своей компетенции взаимодействует: с Министерством экономики Республики Татарстан; Министерством промышленности и торговли Республики Татарстан; Министерством финансов Республики Татарстан; Министерством строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства Республики Татарстан; Министерством земельных и имущественных отношений Республики Татарстан и иными (п. 3.2.).

В соответствии с п. 3.3. Министерство в пределах своей компетенции и в соответствии с пп. 3.1 и 3.2. Положения осуществляет следующие полномочия: 

- реализует государственную политику в сфере агропромышленного комплекса; 

- разрабатывает и реализует совместно с министерствами Республики Татарстан республиканские целевые программы, в том числе программы реструктуризации и развития отраслей агропромышленного комплекса, обеспечения качества сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия (после принятия Республиканской межведомственной комиссией по оптимизации бюджетных расходов решения о разработке новых программ в соответствии с порядком разработки и реализации республиканских целевых программ и федеральных целевых программ, в осуществлении которых участвует Республика Татарстан), а также проекты иных нормативных правовых актов по вопросам аграрных и земельных преобразований, формирует заявки с обоснованием объемов финансирования мероприятий в рамках федеральных целевых программ на очередной финансовый год, участвует в их реализации; 

- способствует развитию предпринимательства в агропромышленном комплексе; 

- осуществляет контроль за исполнением законов и иных нормативных правовых актов Республики Татарстан в подведомственных учреждения, организациях, на предприятиях; 

- осуществляет контроль за целевым использованием выделяемых на поддержку и развитие агропромышленного комплекса бюджетных средств; 

- осуществляет контроль за выполнением программ, планов и иных управленческих решений, касающихся агропромышленного комплекса, а также иные полномочия.

Министерство в пределах своей компетенции обладает следующими правами: запрашивать в установленном порядке у исполнительных органов государственной власти Республики Татарстан и организаций информацию, необходимую для принятия решений по отнесенным к компетенции Министерства вопросам; осуществлять имущественные и неимущественные права, предоставляемые законодательством; иные права (п. 4.1.). Полномочия Министерства при выполнении функций контроля регламентируются действующим законодательством (п. 4.2.).

Министерство возглавляет министр, назначаемы на должность и освобождаемый от должности в порядке, установленном Конституцией Республики Татарстан и Законом Республики Татарстан от 06.04.2005 № 63-ЗРТ «Об исполнительных органах государственной власти».

Министр в пределах своей компетенции: распределяет обязанности между заместителями, а также утверждает положения о территориальных органах и должностные инструкции работников аппарата Министерства и его структурных подразделений; издает в пределах своей компетенции приказы по вопросам организации деятельности Министерства, его структурных подразделений, а также деятельности входящих в структуру Министерства самостоятельных подразделений, организует контроль за их исполнением, а также осуществляет иные обязанности (п. 5.2.)

Том 7 л.д. 114-132

Согласно копие приказа по личному составу 05.09.2002 ... ФИО1 с 05.09.2002 назначена главным бухгалтером бухгалтерии ...

Том 19 л.д. 50

Копия приказа по личному составу 18.06.2002 ..., согласно которому ФИО1 с 18.07.2002 принята на должность ...

Том 98 л.д. 77

Копия трудового договора от 05.09.2002, заключенного между ... и ФИО1, согласно которому ФИО1 назначена главным бухгалтером ...

Том 19 л.д. 51-54

Копия приказа о приеме работника на работу от 09.01.2014, согласно которому ФИО2 с 09.01.2014 приказом ... - ФИО 23 принят на работу в департамент по агропромышленному комплексу на должность ....

Том 19 л.д. 78

Копия трудового договора ... от 09.01.2014 заключенного между ... (работодатель) и ФИО2 (работник)

Том 19 л.д. 79-84

Согласно копии приказа (распоряжения) о переводе работника на другую работу от 03.05.2011 ...-п ФИО3 приказом генерального директора ... назначена с 03.05.2011 на должность ....

Том 20 л.д. 10

Копия должностной инструкции заместителя директора департамента по агропромышленному комплексу по работе с государственными бюджетными средствами ... утвержденная приказом генеральным директором ... от 23.10.2015 ..., согласно которой, ...:

- оперативно сдавать документацию в Министерство сельского хозяйства и продовольствия РТ, Министерство финансов РТ и другие организации с целью своевременного получения государственный поддержки;

- осуществлять контроль своевременного получения субсидий. 

Том 20 л.д. 16-18

Копия приказа (распоряжения) о приеме работника на работу от 26.04.2011 ..., согласно которому, ФИО5 приказом генерального директора ... назначена с 26.04.2011 на должность ...

Том 22 л.д. 172

В ходе обыска 25.04.2022 в жилище ФИО2 по адресу: ..., изъят трудовой договор ... ... от 09.01.2014, который осмотрен 28.04.2022

Том 100 л.д. 167, 168-172, л.д. 173-175, 176-178 

Согласно протоколу выемки от 29.04.2021 в помещении ... по адресу: ..., изъяты ежегодные отчеты ... и ... за 2010, 2011, 2012 и 2013 гг.

Том 47 л.д. 149-150, 151-153, 154-159

В ходе выемки 29.04.2021 в помещении ... по адресу: ..., изъяты ежегодные отчеты ... за 2014, 2015 и 2016 гг. с 3 описями.

Том 47 л.д. 136-137, 138-140, 141-148

Протокол осмотра предметов (документов) от 17.01.2022, согласно которому осмотрены изъятые 29.04.2021ежегодные отчеты ... и ... за 2010, 2011, 2012 и 2013 гг., а также ежегодные отчеты ... за 2014, 2015 и 2016 гг. с 3 описями.

Том 47 л.д. 160-178, 179-186

19.11.2021 в ходе выемки у ФИО 35 изъят его трудовой договор ... от 01.07.2015, а также дополнительного соглашения к нему.

Том 26 л.д. 220-221, 222-223, 224-229

24.11.2021 изъятые у ФИО 35 трудовой договор ... от 01.07.2015, а также дополнительное соглашение к нему осмотрены.

Из текста договора следует, что трудовой договор ... (контракт) заключен 01.07.2015 между ... в лице ... ФИО1, действующего на основании Устава, и ФИО 35

Кроме того, на договоре от имени ... выполнена подпись от имени ФИО1

Из текста дополнительного соглашения № ... к Трудовому договору ... от «01» июля 2015 г., следует, что соглашение заключено 14.08.2015 между ... в лице председателя внеочередного Общего собрания участников Общества ФИО1 и ФИО 35

Согласно примечанию, расположенному на странице 1 дополнительного соглашения, в соглашении применяется более сокращенное наименование понятия «...» - юридические лица, состоящие из дочерних, зависимых и связанных обществ ... а именно – ...

Кроме того, на соглашении от имени ... выполнена подпись от имени ФИО1

Том 26 л.д. 230-234, 235-240, 241-246

Протокол выемки от 21.02.2022, согласно которому у ФИО 35 была изъята флеш-карта с электронными файлами переписки между ..., а также другими организациями, входившими в группу компаний ...

Том 81 л.д. 1-2, 3-4, 5-8

Протокол осмотра предметов и документов от 23.02.2022, согласно которому осмотрена изъятая 21.02.2022 в ходе выемки у ФИО 35 флеш-карта с электронными файлами переписки между ... а также другими организациями, входившими в группу компаний ...

Установлено, что на данной флеш-карте хранится 4 папки с файлами с наименованиями: «...», «...», «...», «...», из содержания которы следует, что работником ... ФИО3 осуществлялась деятельность по контролю за получением компаниями холдинга, в том числе ... субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам.

Том 81 л.д. 9-147

В ходе осмотра предметов и документов от 13.05.2022, а именно оптического диска, поступившего по запросу из УФНС России по Республике Татарстан, установлено наличие в том числе следующих сведений в отношении ...»:

- об учредителях ... которыми являлись: 

1. ... номинальная стоимость доли (в руб) - 10000, ОГРН ..., ИНН ..., ФИД ... ГРН записи: ..., статус: добавлен, дата внесения записи в ЕГРЮЛ: 01.03.2006, дата начала действия сведений: ..., дата окончания действия сведений: ....

2. ... ОГРН ..., ИНН ..., ФИД ..., ГРН записи: ..., статус: исключен, дата внесения записи в ЕГРЮЛ: ..., дата начала действия сведений: ..., дата окончания действия сведений: ....

3. ... номинальная стоимость доли (в руб) - 10 000, размер доли (в %) - 100, ОГРН ..., ИНН ..., ФИД ..., ГРН записи: ..., статус: добавлен, дата внесения записи в ЕГРЮЛ: ..., дата начала действия сведений: ..., дата окончания действия сведений: ....

4. ... номинальная стоимость доли (в руб) - 10 000, размер доли (в %) - 100, ОГРН ..., ИНН ..., ФИД ..., ГРН записи: ..., статус: изменен, дата внесения записи в ЕГРЮЛ: ..., дата начала действия сведений: ..., дата окончания действия сведений: ....

5. ... ОГРН ..., ИНН ..., ФИД ... ГРН записи: ..., статус: исключен, дата внесения записи в ЕГРЮЛ: ..., дата начала действия сведений: ..., дата окончания действия сведений: ....

6. ... номинальная стоимость доли (в руб) - 10 000, размер доли (в %) - 100, ОГРН ..., ИНН ..., ФИД ..., ГРН записи: ..., статус: добавлен, дата внесения записи в ЕГРЮЛ: ..., дата начала действия сведений: ..., дата окончания действия сведений: ....

7. ... номинальная стоимость доли (в руб) - 10 000, размер доли (в %) - 0,0134, ОГРН ..., ИНН ..., ФИД ..., ГРН записи: ..., статус: изменен, дата внесения записи в ЕГРЮЛ: ..., дата начала действия сведений: ..., дата окончания действия сведений: ....

8. ... номинальная стоимость доли (в руб) - 74794 657, размер доли (в %) - 99,9866, ОГРН ..., ИНН ... ФИД ..., ГРН записи: ..., статус: добавлен, дата внесения записи в ЕГРЮЛ: ..., дата начала действия сведений: ..., дата окончания действия сведений: ....

9. ... номинальная стоимость доли (в руб) - 74 804 657, размер доли (в %) - 100, ОГРН ..., ИНН ..., ФИД ... ГРН записи: ..., статус: изменен, дата внесения записи в ЕГРЮЛ: ..., дата начала действия сведений: ..., дата окончания действия сведений: ....

10. ... номинальная стоимость доли (в руб) - 74 804 657, размер доли (в %) - 100, ОГРН ..., ИНН ..., ФИД ..., ГРН записи: ..., статус: исключен, дата внесения записи в ЕГРЮЛ: ..., дата начала действия сведений: ..., дата окончания действия сведений: ....

11. ... номинальная стоимость доли (в руб) - 74 804 657, размер доли (в %) - 74,9511, ОГРН ..., ИНН ..., ФИД ..., ГРН записи: ..., статус: изменен, дата внесения записи в ЕГРЮЛ: ..., дата начала действия сведений: ..., дата окончания действия сведений: ... ....

12. ... номинальная стоимость доли (в руб) - 25 000 000, размер доли (в %) - 25,0489, ОГРН ... ИНН ..., ФИД ... ГРН записи: ..., статус: добавлен, дата внесения записи в ЕГРЮЛ: ..., дата начала действия сведений: ..., дата окончания действия сведений: ... .... 

13. ... номинальная стоимость доли (в руб) - 84 804 657, размер доли (в %) - 77,2323, ОГРН ..., ИНН ..., ФИД ..., ГРН записи: ..., статус: изменен, дата внесения записи в ЕГРЮЛ: ..., дата начала действия сведений: ..., дата окончания действия сведений: ....

- об учредителях ... которым являлось, в том числе ...»

Том 81 л.д. 151-179

Согласно ответу ... от ... ... предоставлен список сотрудников, наделенных правом электронной цифровой подписи, список сотрудников, назначенных для работы в системе удаленного финансового документооборота, а также копии соответствующих приказов ... из содержания которых следует, что в период с 2011 года по 2015 год лицами, уполномоченными подписывать заявки на кассовый расчет в системе электронного документооборота ЭЦП, являлись ФИО 4, ФИО 42, ФИО 16, ФИО 38

Том 51 л.д. 214-242

Протокол выемки от 23.09.2021, согласно которому 23.09.2021 в здании УФК по РТ, расположенном по адресу: ..., в ходе выемки у начальника отдела режима секретности безопасности информации УФК по РТ ФИО 25 были изъяты документы, содержащие оригиналы рукописных подписей должностных лиц ... ФИО 4, ФИО 42, ФИО 57, ФИО 37

Том 49 л.д. 69-70, 71-75, 76-77

В соответствии с заключением эксперта ... от 11.10.2021 денежные средства по кредитному договору ... от 20.12.2013, согласно выписке за период с ... по ... по счету ... ..., открытому в ... ... поступили денежные средства в размере 5 000000 руб.

За период с ... по ... ... оплатило взносы ... в том числе в качестве погашения процентов и основного долга по кредитному договору ... от 20.12.2013 в сумме 5 532 054,77 руб.

Сумма субсидий по возмещению уплаченных процентов по кредитному договору ... от ..., подлежащая выплате ... в соответствии с действующим законодательством составляет 532054,79 руб.

Согласно выписке по счету ... ..., открытому в ... поступили денежные средства ... в размере 3363287 руб. с основанием платежа:БК/...;Субсидиинавозмещ.проц.ставки по краткоср.кредитам на развитие растениеводства.НДС не облагается., КД... от 20.12.2013». Поступившие средства ... и ... частично израсходованы на хозяйственную деятельность Общества. 

Определить дальнейшее движение денежных средств, поступивших в качестве субсидии 16.07.2014 на счет ... ... по договору ... от ... в размере 3363287 руб. не представляется возможным, так как в исследуемый период имеются входящий остаток и иные поступления на расчетный счет ... за счет которых возможно совершение операций по списанию денежных средств; 

Согласно выписке по счету ... ..., открытому в ОАО НКБ «Радиотехбанк», поступили денежные средства 18.03.2015 в размере 26 423 009 руб. с основанием платежа: «(...; Субс.навозм.частипроц.ставки по крат.кредитам на развитие растен-ва.Согл. Пр. ... ... от ....НДС не обл., КД... от 20.12.2013».

Денежные средства, поступившие ... в качестве субсидии по договору ... от ... в размере 26 423 009 руб., списаны со счета ... ... в размере не менее 26420184,10 руб. за период с ... по ... на хозяйственную деятельность Общества.

Согласно выписке по счету ... ..., открытому в ... поступили денежные средства:

... в размере 3 363 287 руб. с основанием платежа: «(...;Субсидиинавозмещ.проц.ставки по краткоср.кредитам на развитие растениеводства.НДС не облагается., ... от 20.12.2013», которые израсходованы в этот же день в размере е менее 3270674,48 руб. на хозяйственную деятельность Общества;

... в размере 3 254794 руб. с основанием платежа: «(...;Субсидиинавозмещ.проц.ставки по краткоср.кредитам на развитие растениеводства.НДС не облагается., КД... от 20.12.2013», которые израсходованы в размере не менее 3254622,72 руб. за период с ... по ... на хозяйственную деятельность Общества;

... в размере 3 363 287 руб. с основанием платежа: «(...;Субсидиинавозмещ.проц.ставки по краткоср.кредитам на развитие растениеводства.НДС не облагается., КД... от 20.12.2013», которые израсходованы в полном размере за период с ... по ... на хозяйственную деятельность Общества;

... в размере 3 254 794 руб. с основанием платежа: «(...;Субсидиинавозмещ.проц.ставки по краткоср.кредитам на развитие растениеводства.НДС не облагается., КД... от 20.12.2013», которые израсходованы в размере не менее 3254788,28 руб. за период с ... по ... на хозяйственную деятельность Общества.

Банком, производившим совершение операций по перечислению вышеуказанных субсидий на расчетные счета ... является ГРКЦ Национального банка Республики Татарстан Банка России г. Казань, расположенный по адресу: ....

Том 97 л.д. 69-104

Согласно заключению эксперта ... от ... денежные средства по кредитному договору № ... от ..., согласно выписке за период с ... по ... по счету ...» ..., открытому в ... поступили ... в размере 21765 000 руб.; 

... оплатило взносы в ... в том числе в качестве погашения процентов и основного долга по кредитному договору № ... от ..., согласно представленным материалам, в сумме 22036 317,12 руб., из которых сумма погашенных процентов составляет 271317,12 руб.;

Сумма субсидий по возмещению уплаченных процентов по кредитному договору № ... от 19.09.2011, подлежащая выплате ... в соответствии с действующим законодательством составляет 271 317,12 руб.;

Согласно выписке по счету ... ..., открытому в ОАО «АИКБ «Татфондбанк», поступили денежные средства ... в сумме 4 746 575 руб. с основанием платежа: «(...; ППРФ...от04.02.09г.На возмещ-е части затрат на упл. %-ов по кредитам и займам на срок до 1 года. КД №... от 20.09.11», которые в полном размере израсходованы за период с ... по ... н хозяйственную деятельность Общества.

Банком, производившим совершение операции по перечислению вышеуказанной субсидии на расчетный счет ... является ГРКЦ Национального банка Республики Татарстан Банка России г. Казань, расположенный по адресу: ....

Том 97 л.д. 121-137

Согласно заключение эксперта ... от ... подписи от имени ФИО5 в следующих документах:

- в документе «Расчет ... от ... размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов» по кредитному договору № ... от ... на 700 000000 рублей, расположенная в области оттиска печати с текстом: «… «Агрофирма «Семиречье»…» в графе «Главный бухгалтер» на строке «____ ФИО5»,

- в документе «Выписка из лицевого счета за 20.10.2011», расположенная ниже оттиска печати с текстом «… «Агрофирма «Семиречье»…»,

- в документе «Платежное поручение ... от 20.10.2011» на сумму 4746575 рублей, расположенная правее нижней части оттиска печати с текстом «… «Агрофирма «Семиречье»…»,

выполнены самой ФИО5

Том 86 л.д. 13-19

Согласно заключению эксперта ... от 10.08.2020 подпись от имени ФИО1 в документе «Расчет ... от 08.11.2011 размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов» по кредитному договору № ... от ... на 700 000000 руб., расположенная в правой нижней части документа в графе «Главный бухгалтер» на строке «____ ФИО1», выполнена самой ФИО1

Том 86 л.д. 67-74

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому: исследуемая подпись от имени ФИО 23, расположенная в печатной строке «____ ФИО 23» ниже печатных слов «... в правой нижней части листа документа Расчет ... от ... размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... - выполнена самим ФИО 23, а не ФИО2

Том 86 л.д. 201-207

Заключение эксперта ... от 31.01.2022, согласно которому подпись от имени ФИО 4, расположенная в специально отведенной печатной строке «_____ ФИО 34 в графе «...» в нижней правой части листа Расчета ... от 08.11.2011г. размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... (Приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...-пр), выполнена ФИО 42, а не самим ФИО 4

Том 87 л.д. 20-29

В соответствии с заключением эксперта ... от ... подпись от имени ФИО 32, расположенная:

- в печатной строке «_______ ФИО 49» под печатным текстом «Главный бухгалтер» в левой нижней части Расчета ... от ... размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... выполнена не самой ФИО 32, не ФИО 12, а другим лицом.

Том 87 л.д. 86-91

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому подписи от имени ФИО 32, расположенные: 

- в специально отведенной печатной строке «_____» слева от печатного слова «ФИО 49» в графе «Главный бухгалтер» в нижней левой части листа Расчета ... от 08.11.2011г. размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... (Приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...), выполнены не самой ФИО 32, не ФИО 10, а другим(и) лицом(ами).

Том 87 л.д. 119-126

Согласно заключению эксперта ... от ... подписи от имени ФИО 32, расположенные:

- рядом с оттиском штампа с текстом ... Копия верна: Главный бухгалтер ФИО 49» электрофотографической копии Банковского ордера ... от ... на сумму 271 317 руб. 00 коп. и электрофотографической копии Выписки из лицевого счета ... ... за 25.10.2011г.; 

- рядом с оттиском штампа с текстом ... Копия верна: Главный бухгалтер ФИО 49» электрофотографической копии Выписки из лицевого счета ... ... за 20.09.2011г., электрофотографической копии Платежного поручения ... от ... на сумму 21 765 000 руб. 00 коп., электрофотографической копии Банковского ордера ... от ... на сумму 21 765 000 руб. 00 коп. и электрофотографической копии Кредитного договора (лимит выдачи) № ... от ..., заключенного между ... и ...

- между рукописными записями «Гл. бух:» и «ФИО 32» электрофотографической копии Выписки из лицевого счета ... ... за 20.10.2011г.;

- между рукописными записями «Гл. бух» и «ФИО 32» электрофотографической копии Платежного поручения ... от ... на сумму 4 746 575 руб. 00 коп., выполнены не самой ФИО 32, а другим лицом (лицами).

Том 87 л.д. 152-160

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому подписи от имени ФИО 32, расположенные:

- в печатной строке «_______ ФИО 49» под текстом «Главный бухгалтер» в левой нижней части Расчета ... от 08.11.2011г. размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... выполнены не самой ФИО 32, а другим лицом (лицами).

Том 87 л.д. 185-190

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому:

- подпись от имени ФИО1, расположенная в печатной строке «_______ ФИО1» ниже печатной записи: «Главный бухгалтер» в средней части Расчета ... от ... размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... на сумму 4746575 рублей, - выполнена самой ФИО1;

Том 87 л.д. 212-216

Согласно заключению эксперта ... от ... подписи от имени ФИО5:

- в документе «Платежное поручение ... от ... ... на сумму 600000000 руб.», расположенная под текстом «КОПИЯ ВЕРНА ... ГЛ. БУХГАЛТЕР ФИО5»,

- в документе «Выписка из лицевого счета ... от 20.12.2013», расположенная под текстом «КОПИЯ ВЕРНА ООО АГ…ИРМА «СЕМИРЕЧЬЕ» …БУ..ТЕР ФИО5»,

- в документе «Платежное поручение ... от ... ... на сумму 600000000 руб.», расположенная в области оттиска печати с текстом «… «...»…» под записью «Копия верна»,

- в документе «Выписка из лицевого счета ... от 23.12.2013», расположенная в области оттиска печати с текстом «… «...»…» под текстом «КОПИЯ ВЕРНА ... ГЛ.БУХГАЛТЕР ФИО5…»,

- в документе «Счет на оплату ... от ... ... расположенная в области оттиска печати с текстом «… «...»…» под текстом «КОПИЯ ВЕРНА ... ГЛ. БУХГАЛТЕР ФИО5»,

-в документе «Договор поставки № Р-МУ-1167 от ... между ... и ... расположенные на каждом листе документа в области оттиска печати с текстом «… «...»…» под текстом «КОПИЯ ВЕРНА ...»…»,

- в документе «Расчет ... от ... размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту, в котором сумма предоставляемой субсидии – 6115068 рублей», расположенная в области оттиска печати с текстом «… «...»…» в графе «Главный бухгалтер» на строке «____ ФИО5»,

- в документе «Расчет ... от ... размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту, в котором сумма предоставляемой субсидии – 5917 808 рублей», расположенная в области оттиска печати с текстом «… «...»…» в графе «Главный бухгалтер» на строке «____ ФИО5»,

выполнены самой ФИО5

Том 88 л.д. 121-128

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому подписи от имени ФИО5 в следующих документах:

- в документе «Расчет ... от ... размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту, в котором сумма предоставляемой субсидии – 6115 068 рублей», расположенная в области оттиска печати с текстом «… «...»…» в графе «Главный бухгалтер» на строке «____ ФИО5»,

- в документе «Расчет ... от ... размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту, в котором сумма предоставляемой субсидии – 5917 808 рублей», расположенная в области оттиска печати с текстом «… «...»…» в графе «Главный бухгалтер» на строке «____ ФИО5»,

- в документе «Расчет ... от ... размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту, в котором сумма предоставляемой субсидии – 3747 945 рублей», расположенная в области оттиска печати с текстом «… «...»…» в графе «Главный бухгалтер» на строке «____ ФИО5»,

- в документе «Платежное поручение ... от ... ... на сумму 3747945, 21 рублей», расположенная в области оттиска печати с текстом «… «...»…» под записью «Копия верна Главный бухгалтер»,

- в документе «Выписка из лицевого счета ... от 11.08.2014», расположенная в области оттиска печати с текстом «… «...»…» под записью «Копия верна Главный бухгалтер»,

- в документе «Расчет ... от ... размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту, в котором сумма предоставляемой субсидии – 3254 794 рублей», расположенная в области оттиска печати с текстом «… «...»…» в графе «Главный бухгалтер» на строке «____ ФИО5»,

- в документе «Платежное поручение ... от ... ... на сумму 5917808, 22 рублей», расположенная под текстом «КОПИЯ ВЕРНА ...» ГЛ.БУХГА..Р ФИО5»,

выполнены самой ФИО5

Том 88 л.д. 150-158

Согласно заключению эксперта ... от ... подписи от имени ФИО5 в следующих документах:

- в документе «Расчет ... от ... размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту, в котором сумма предоставляемой субсидии – 3254 794 рублей», расположенная в области оттиска печати с текстом «… «...»…» в графе «Главный бухгалтер» на строке «____ ФИО5»,

- в документе «Платежное поручение ... от ... ... на сумму 5917808, 22 рублей», расположенная под текстом «КОПИЯ ВЕРНА ... ГЛ.БУХГАЛТЕР ФИО5»,

- в документе «Выписка из лицевого счета ... от 19.02.2014», расположенная под текстом «КОПИЯ ВЕРНА ... ГЛ.БУХГАЛТЕР ФИО5»,

- в документе «Расчет ... от ... размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту, в котором сумма предоставляемой субсидии – 3363 287 рублей», расположенная в области оттиска печати с текстом «… «...»…» в графе «Главный бухгалтер» на строке «____ ФИО5»,

- в документе «Платежное поручение ... от ... ... на сумму 6115068, 49 рублей», расположенная под текстом «КОПИЯ ВЕРНА ... ГЛ.БУХГАЛТЕР ФИО5»,

- в документе «Выписка из лицевого счета ... от 21.02.2014», расположенная под текстом «КОПИЯ ВЕРНА ... ГЛ.БУХГАЛТЕР ФИО5»,

- в документе «Расчет ... от ... размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту, в котором сумма предоставляемой субсидии – 3363 287 рублей», расположенная в области оттиска печати с текстом «… ...»…» в графе «Главный бухгалтер» на строке «____ ФИО5»,

- в документе «Платежное поручение ... от ... ... на сумму 6115068, 49 рублей», расположенная под текстом «КОПИЯ ВЕРНА ...» ГЛ.БУХГАЛТЕР ФИО5»,

- в документе «Выписка из лицевого счета ... от 23.12.2013», расположенная под текстом «КОПИЯ ВЕРНА ... ГЛ.БУХГАЛТЕР ФИО5»,

выполнены самой ФИО5

Том 88 л.д. 180-188

Заключение экспертов ... от ..., согласно которому подписи от имени ФИО 8, расположенные:

- в специально отведенной печатной строке слева от печатного текста «ФИО 8» в графе «Главный бухгалтер» в нижней левой части Расчета ... от ... размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком Обществом с ограниченной ответственностью «...» (Приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...);

- справа от рукописной записи «Главный бухгалтер» в нижней левой части Платежного поручения ... от ... на сумму 6115068 рублей 49 копеек;

- справа от рукописной записи «Главный бухгалтер» в нижней левой части Выписки из лицевого счета ... за период с 23.12.2013г. по ...;

- в специально отведенной печатной строке слева от печатного текста «ФИО 8» в графе «Главный бухгалтер» в нижней левой части Расчета ... от ... размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... (Приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...);

- между рукописными записями «Главный бухгалтер» и «ФИО 8» ниже рукописной записи «Копия верна» в нижней левой части Платежного поручения ... от ... на сумму 6115068 рублей 49 копеек;

- между рукописными записями «Главный бухгалтер» и «ФИО 8» ниже рукописной записи «Копия верна» в нижней левой части Выписки из лицевого счета ... за период с ... по ...;

- в специально отведенной печатной строке слева от печатного текста «ФИО 8» в графе «Главный бухгалтер» в нижней левой части Расчета ... от ... размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... (Приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...);

- между рукописными записями «Главный бухгалтер» и «ФИО 8» ниже рукописной записи «Копия верна» в нижней левой части Платежного поручения ... от ... на сумму 5917808 рублей 22 копеек;

- между рукописными записями «Главный бухгалтер» и «ФИО 8» ниже рукописной записи «Копия верна» в нижней левой части Выписки из лицевого счета ... за период с ... по ...;

- в специально отведенной печатной строке слева от печатного текста «ФИО 8» в графе «Главный бухгалтер» в нижней левой части Расчета ... от ... размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... (Приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...);

- между рукописными записями «Главный бухгалтер» и «ФИО 8» ниже рукописной записи «Копия верна» в нижней левой части Платежного поручения ... от ... на сумму 5917808 рублей 22 копеек;

- между рукописными записями «Главный бухгалтер» и «ФИО 8» ниже рукописной записи «Копия верна» в нижней левой части Выписки из лицевого счета ... за период с ... по ...;

- в специально отведенной печатной строке слева от печатного текста «ФИО 8» в графе «Главный бухгалтер» в нижней левой части Расчета ... от ... размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... (Приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...);

- между рукописными записями «Гл. бух:» и «ФИО 8» ниже рукописной записи «Копия верна» в нижней средней части Платежного поручения ... от ... на сумму 6115068 рублей 49 копеек;

- между рукописными записями «Гл. бух» и «ФИО 8» ниже рукописной записи «Копия верна» в нижней левой части Выписки из лицевого счета ... за период с ... по ...;

- в специально отведенной печатной строке слева от печатного текста «ФИО 8» в графе «Главный бухгалтер» в нижней левой части Расчета ... от ... размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу), полученному заемщиком ... (Приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...);

- слева от рукописной записи «ФИО 8» ниже рукописной записи «Копия верна Главный бухгалтер» в нижней средней части Платежного поручения ... от ... на сумму 3747945 рублей 21 копеек;

- слева от рукописной записи «ФИО 8» ниже рукописной записи «Копия верна Главный бухгалтер» в средней правой части Выписки из лицевого счета ... за период с ... по ...;

- в специально отведенной печатной строке слева от печатного текста «ФИО 8» в графе «Главный бухгалтер» в нижней левой части Расчета ... от ... размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу), полученному заемщиком ... (Приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...);

- между рукописными записями «Копия верна Гл. бухгалтер ОАО «Ак Барс» Банк» и «ФИО 8» в нижней средней части Платежного поручения ... от ... на сумму 5917808 рублей 22 копеек;

- между рукописными записями «Копия верна Гл. бухгалтер ОАО «Ак Барс» Банк» и «ФИО 8» в средней правой части Выписки из лицевого счета ... за период с ... по ...;

- в специально отведенной печатной строке слева от печатного текста «ФИО 8» в графе «Главный бухгалтер» в нижней левой части Расчета ... от ... размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу), полученному заемщиком ... (Приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...);

- между рукописными записями «Копия верна Гл. бухгалтер ОАО «Ак Барс» Банк» и «ФИО 8» в нижней средней части Платежного поручения ... от ... на сумму 6115068 рублей 49 копеек;

- между рукописными записями «Копия верна Гл. бухгалтер ОАО «Ак Барс» Банк» и «ФИО 8» в средней правой части Выписки из лицевого счета ... за период с ... по ...;

- в специально отведенной печатной строке слева от печатного текста «ФИО 8» в графе «Главный бухгалтер» в нижней левой части Расчета ... от ... размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу), полученному заемщиком ... (Приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...);

- между рукописными записями «Гл. бух» и «ФИО 8» ниже рукописной записи «Копия верна» в нижней средней части Платежного поручения ... от ... на сумму 5917808 рублей 22 копеек;

- между рукописными записями «Гл. бух» и «ФИО 8» ниже рукописной записи «Копия верна» в нижней средней части Выписки из лицевого счета ... за период с ... по ...;

- в специально отведенной печатной строке слева от печатного текста «ФИО 8» в графе «Главный бухгалтер» в нижней левой части Расчета ... от ... размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу), полученному заемщиком ... (Приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...);

- между рукописными записями «Гл. бух» и «ФИО 8» ниже рукописной записи «Копия верна» в нижней средней части Платежного поручения ... от ... на сумму 6115068 рублей 49 копеек;

- между рукописными записями «Гл. бух» и «ФИО 8» ниже рукописной записи «Копия верна» в средней части Выписки из лицевого счета ... за период с ... по ...;

- в специально отведенной печатной строке слева от печатного текста «ФИО 8» в графе «Главный бухгалтер» в нижней левой части Расчета без/№ от 2014 года размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу), полученному заемщиком ... (размер субсидии 3037808 рублей) (Приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...);

- в специально отведенной печатной строке слева от печатного текста «ФИО 8» в графе «Главный бухгалтер» в нижней левой части Расчета без/№ от 2014 года размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу), полученному заемщиком ... (размер субсидии 3363287 рублей) (Приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...);

- слева от рукописной записи «ФИО 8» ниже рукописной записи «Копия верна Главный бухгалтер» в нижнем левом углу Платежного поручения ... от ... на сумму 6115068 рублей 49 копеек;

- слева от рукописной записи «ФИО 8» ниже рукописной записи «Копия верна Главный бухгалтер» в нижнем левом углу Платежного поручения ... от ... на сумму 2169863 рублей 01 копеек;

- слева от рукописной записи «ФИО 8» ниже рукописной записи «Копия верна Главный бухгалтер» в нижнем левом углу Платежного поручения ... от ... на сумму 5523287 рублей 67 копеек;

- слева от рукописной записи «ФИО 8» ниже рукописной записи «Копия верна Главный бухгалтер» в нижней левой части Выписки из лицевого счета ... за период с ... по ...;

- слева от рукописной записи «ФИО 8» ниже рукописной записи «Копия верна Главный бухгалтер» в нижней левой части Выписки из лицевого счета ... за период с ... по ...;

- слева от рукописной записи «ФИО 8» ниже рукописной записи «Копия верна Главный бухгалтер» в нижней левой части Выписки из лицевого счета ... за период с ... по ...;

- справа от рукописной записи «Главный бухгалтер» в нижней левой части Платежного поручения ... от ... на сумму 600000 000 руб. 00 коп.;

- справа от рукописной записи «Главный бухгалтер» в нижней левой части Выписки из лицевого счета ... за период с 20.12.2013г. по ...;

- между рукописными записями «Копия верна Гл. бухгалтер» и «ФИО 8» в нижней средней части Платежного поручения ... от ... на сумму 600000000 руб. 00 копеек;

- между рукописными записями «Копия верна Гл. бухгалтер» и «ФИО 8» в нижней правой части Выписки из лицевого счета ... за период с ... по ...,

выполнены не самим ФИО 8, а другим (и) лицом (ами) с подражанием какой-то подлинной подписи ФИО 8

Том 88 л.д. 216-235 

Заключение экспертов ... от ..., согласно которому подписи от имени ФИО 21, расположенные: 

- в специально отведенной печатной строке слева от печатного текста «ФИО 21» в графе «Руководитель кредитной организации (филиала)» в нижней левой части Расчета ... от ... размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... (Приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...);

- в специально отведенной печатной строке слева от печатного текста «ФИО 21» в графе «Руководитель кредитной организации (филиала)» в нижней левой части Расчета ... от ... размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... (Приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...);

- в специально отведенной печатной строке слева от печатного текста «ФИО 21» в графе «Руководитель кредитной организации (филиала)» в нижней левой части Расчета ... от ... размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... (Приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...);

- в специально отведенной печатной строке слева от печатного текста «ФИО 21» в графе «Руководитель кредитной организации (филиала)» в нижней левой части Расчета ... от ... размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... (Приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...);

- в специально отведенной печатной строке слева от печатного текста «ФИО 21» в графе «Руководитель кредитной организации (филиала)» в нижней левой части Расчета без/№ от 2014 года размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... (размер субсидии 3037808 рублей) (Приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...);

- в специально отведенной печатной строке слева от печатного текста «ФИО 21» в графе «Руководитель кредитной организации (филиала)» в нижней левой части Расчета без/№ от 2014 года размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... (размер субсидии 867 945 руб.) (Приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...);

- в специально отведенной печатной строке слева от печатного текста «ФИО 21» в графе «Руководитель кредитной организации (филиала)» в нижней левой части Расчета без/№ от 2014 года размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... (размер субсидии 3363 287 рублей) (Приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... № ...),

Выполнены не самим ФИО 21, а другим (и) лицом (ами) с подражанием какой-то подлинной подписи ФИО 21

Том 89 л.д. 18-31

Заключение экспертов ... от ..., согласно которому подписи, расположенные:

- в специально отведенной печатной строке «_____» слева от печатного текста «ФИО 39» в графе «Руководитель кредитной организации(филиала)» в нижней левой части Расчета ... от ... размера субсидии сельскохозяйственным гелям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... (Приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...);

- в специально отведенной печатной строке «_____» слева от печатного текста «ФИО 39» в графе «Руководитель кредитной организации(филиала)» в нижней левой части Расчета ... от ... размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу), полученному заемщиком ... (Приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...);

- в специально отведенной печатной строке «_____» слева от печатного текста «ФИО 39» в графе «Руководитель кредитной организации(филиала)» в нижней левой части Расчета ... от ... размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу), полученному заемщиком ... (Приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...);

- в специально отведенной печатной строке «_____» слева от печатного текста «ФИО 39» в графе «Руководитель кредитной организации(филиала)» в нижней левой части Расчета ... от ... размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу), полученному заемщиком ... (Приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...);

- в специально отведенной печатной строке «_____» слева от печатного текста «ФИО 39» в графе «Руководитель кредитной организации(филиала)» в нижней левой части Расчета ... от ... размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу), полученному заемщиком ... (Приложение ... к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...);

- в специально отведенной печатной строке «_____» слева от печатного текста «ФИО 39» в графе «Руководитель кредитной организации(филиала)» в нижней левой части Расчета ... от ... размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу), полученному заемщиком ... (Приложение ...к Приказу Минсельхозпрода РТ от ... ...), выполненные одним лицом, не ФИО 21, а другим лицом с подражанием какой-то подлинной подписи ФИО 21

Том 89 л.д. 55-66

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому исследуемые подписи от имени ФИО 23, расположенные в печатной строке «_____ ФИО 23» ниже печатных слов «..."» в правой нижней части листа документа:

- расчета ... от 06.05.2014г. размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ...

- расчета ... от 25.06.2014г. размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ...

- расчета ... от 17.03.2014г. размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ...»;

- расчета ... от 24.12.2013г. размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ...»;

- расчета ... от 02.04.2014г. размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ...»,

- выполнены одним лицом, не самим ФИО 23, а ФИО2

Том 89 л.д. 95-101

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому исследуемые подписи от имени ФИО 23, расположенные в печатной строке «_____ ФИО 23» ниже печатных слов «...» в правой нижней части листа документа:

- расчета ... от 13.03.2015г. размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу), полученному заемщиком ...

- расчета ... от 13.03.2015г. размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу), полученному заемщиком ...

- расчета ... от 13.03.2015г. размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу), полученному заемщиком ...

- расчета ... от 13.03.2015г. размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу), полученному заемщиком ...

- расчета ... от 13.03.2015г. размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу), полученному заемщиком ...

выполнены одним лицом, не самим ФИО 23, а другим лицом.

Том 89 л.д. 129-136

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому подпись от имени ФИО1, расположенная в специально отведенной печатной строке :«____», слева от печатных слов «ФИО1» ниже печатных слов «Главный бухгалтер» в правой нижней части Расчета ... от 24.12.2013г. размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... по кредитному договору (договору займа) ... от 20.12.2013г., - выполнена самой ФИО1

Подписи от имени ФИО1, расположенные в специально отведенной печатной строке «____», слева от печатных слов «ФИО1» ниже печатных слов «Главный бухгалтер» в правой нижней части 

- расчета ... от 06.05.2014г. размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ...» по кредитному договору (договору займа) ... от 20.12.2013г.,

- расчета ... от 25.06.2014г. размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... по кредитному договору (договору займа) ... от 20.12.2013г.,

- расчета ... от 17.03.2014г. размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... по кредитному договору (договору займа) ... от 20.12.2013г.,

- расчета ... от 02.04.2014г. размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... по кредитному договору (договору займа) ... от 20.12.2013г.

выполнены одним лицом, не самой ФИО1, а другим лицом с подражанием подписям ФИО1

Том 89 л.д. 183-191

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому подписи от имени ФИО 50, расположенные в специально отведенной печатной строке «____», слева от печатных слов «ФИО 50» ниже печатных слов «...» в правой нижней части

- расчета ... от 13.03.2015г. размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу) полученному, заемщиком ... по кредитному договору (договору займа) ... от 20.12.2013г.,

- расчета ... от 13.03.2015г. размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу) полученному, заемщиком ... по кредитному договору (договору займа) ... от 20.12.2013г.,

- расчета ... от 13.03.2015г. размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу) полученному, заемщиком ... по кредитному договору (договору займа) ... от 20.12.2013г.,

- расчета ... от 13.03.2015г. размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу) полученному, заемщиком ... по кредитному договору (договору займа) ... от 20.12.2013г.,

- расчета ... от 13.03.2015г. размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу) полученному, заемщиком ... по кредитному договору (договору займа) ... от 20.12.2013г.

выполнены одним лицом, не ФИО 50, не ФИО1, а другим лицом.

Том 89 л.д. 211-218

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому подписи от имени ФИО 50, расположенные:

- в печатной строке: :«____ ФИО 50» нижней правой части расчета ... от ... размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу) полученному, заемщиком (заемщик: ...

- в печатной строке: :«____ ФИО 50» нижней правой части расчета ... от ... размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу) полученному, заемщиком (заемщик: ...

- в печатной строке: :«____ ФИО 50» нижней правой части расчета ... от ... размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу) полученному, заемщиком (заемщик: ...

- печатной строке: :«____ ФИО 50» нижней правой части расчета ... от ... размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу) полученному, заемщиком (заемщик: ...

- печатной строке: :«____ ФИО 50» нижней правой части расчета ... от ... размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу) полученному, заемщиком (заемщик: ...

выполнены одним лицом, не самим ФИО 50, а другим лицом.

Том 90 л.д. 45-52 

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому подписи, расположенные:

- у нижнего правого угла таблицы расчета ... от ... размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат по уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком (верхняя из двух);

- у нижнего правого угла таблицы расчета ... от ... размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат по уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком (верхняя из двух);

- у нижнего правого угла таблицы расчета ... от ... размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат по уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком (верхняя из двух);

- у нижнего правого угла таблицы расчета ... от ... размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат по уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком (верхняя из двух);

- у нижнего правого угла таблицы расчета ... от ... размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат по уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком (верхняя из двух),

выполнены одним лицом, ФИО 61

Том 90 л.д. 80-86

Заключение эксперта ... от ..., согласно которомуподписи, расположенные:

- у нижнего правого угла таблицы расчета ... от ... размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу) полученному, заемщиком (заемщик: ... (верхняя из двух);

- у нижнего правого угла таблицы расчета ... от ... размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу) полученному, заемщиком (заемщик: ... (нижняя из двух);

- у нижнего правого угла таблицы расчета ... от ... размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу) полученному, заемщиком (заемщик: ... (верхняя из двух);

- у нижнего правого угла таблицы расчета ... от ... размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу) полученному, заемщиком (заемщик: ... (верхняя из двух);

- у нижнего правого угла таблицы расчета ... от ... размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу) полученному, заемщиком (заемщик: ... (верхняя из двух),

выполнены одним лицом, ФИО 61

Том 90 л.д. 108-114

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому подпись от имени ФИО 4, расположенная в печатной строке: «_______ ФИО 4» ниже печатных слов «...» в правой нижней части листа документа - расчет ... от ... размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... выполнена самим ФИО 4

Том 90 л.д. 136-142

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому подписи от ФИО1, расположенные: 

- в печатной строке слева от печатной записи «Общество» ниже печатного текста в левом нижнем углу лицевой и оборотной стороны первого, второго и третьего листов;

- в печатной строке слева от печатной записи «/ФИО1» раздела «ПОДПИСИ СТОРОН: Общество» пункта «10. Адреса и реквизиты сторон» ниже печатного текста лицевой стороны последнего четвертого листа;

- в печатной строке слева от печатной записи «Общество» ниже печатного текста в левом нижнем углу лицевой стороны последнего четвертого листа Трудового договора ... (Контракт) от ..., заключенного между ... в лице председателя внеочередного Общего собрания участников Общества участников ФИО1 («Общество»), с одной стороны, и ФИО 35 («Работник»), с другой стороны, 

выполнены одним лицом - самой ФИО1

Том 90 л.д. 165-169

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому подписи от ФИО1, расположенные:

- в печатной строке слева от печатной записи «Общество» ниже печатного текста в левом нижнем углу лицевой стороны;

- в печатной строке слева от печатной записи «/ФИО1» раздела «Подписи сторон: Общество» ниже печатного текста оборотной стороны;

- в печатной строке слева от печатной записи «Общество» ниже печатного текста в левом нижнем углу оборотной стороны Приложения ... к Контракту от ... ... Дополнительных оснований для увольнения Работника в соответствии с п. 3 ст. 278 и п.13 ч, 1 ст. 81 Трудового кодекса Российской Федерации, 

выполнены одним лицом - самой ФИО1

Том 90 л.д. 189-193

Заключение экспертов ... от ..., согласно которому подписи от имени ФИО1, расположенные:

- в печатных строках: «_______Общество» в нижнем левом углу на лицевой и оборотной сторонах,

- в печатной строке: «______/ФИО1» раздела «ПОДПИСИ СТОРОН. Общество» на оборотной стороне

Дополнительного соглашения ... к трудовому договору ... от ..., составленного ... между ..., в лице председателя внеочередного Общего собрания участников ФИО1, с одной стороны, и ФИО 35 с другой стороны, 

выполнены одним лицом, самой ФИО1

Том 91 л.д. 13-18

Заключение экспертов ... от ..., согласно которому подпись от имени ФИО5, расположенная в печатной строке: «_______ ФИО5» в нижнем левом углу на лицевой стороне расчета ... от ... размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... на сумму 3 363287 рублей, выполнена не самой ФИО5, а другим лицом.

Том 91 л.д. 36-42

Заключение экспертов ... от ..., согласно которому подпись от имени ФИО5, расположенная в специально отведенной печатной строке «_____», между печатными словами «...» и «ФИО5» ниже таблицы в правом нижнем углу на лицевой стороне 10-го листа Отчета о средствах целевого финансирования ... за 2011 год, выполнена самой ФИО5

Том 91 л.д. 82-87

Заключение экспертов ... от ..., согласно которому подпись от имени ФИО5, расположенная в специально отведенной печатной строке: «_____», между печатными словами «...» и «ФИО5» ниже таблице в правом нижнем углу на лицевой стороне 11-го листа Отчета о средствах целевого финансирования за 2012 год ... за 2012 год, выполнена самой ФИО5

Том 91 л.д. 105-110

Заключение экспертов ... от ..., согласно которому подпись от имени ФИО5, расположенная в печатной строке «... _______ ФИО5» ниже таблицы двадцать второго листа Отчета о средствах целевого финансирования ... за 2013 год выполнена самой ФИО5

Том 91 л.д. 129-134

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому подпись от имени ФИО5, расположенная в специально отведенной печатной строке «... _______ФИО5»в Средней части 22-го листа Отчета о средствах целевого финансирования ... за 2014 год (ИНН ..., по ОКЕИ ...), выполнена самой ФИО5

Том 91 л.д. 152-156

Заключение экспертов ... от ..., согласно которому подпись от имени ФИО5, расположенная в печатной строке «... _______ ФИО5» нижней части двадцать второго листа Отчета о средствах целевого финансирования ... за 2015 год, выполнена самой ФИО5

Том 91 л.д. 175-180

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому подпись от имени ФИО5, расположенная в печатной строке «... _______ ФИО5» средней части Приложения к форме 10-АПК «Отчет о средствах целевого финансирования» (информация о ссудной задолженности по кредитам, представленным в Российских кредитных организациях, и о займах, полученных в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах, принятым к субсидированию в соответствие с постановлением правительства Российской Федерации от ... ...), выполнена самой ФИО5

Том 91 л.д. 199-204

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому в расчете ... от ... размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... на сумму 3 254 794 (три миллиона двести пятьдесят четыре тысячи семьсот девяносто четыре) рубля, сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 66, ФИО5, ФИО 21, ФИО 8, ФИО 23, ФИО1, ФИО 4, и нанесены оттиски круглых печатей ...

Том 92 л.д. 135-143

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому в расчете ... от ... размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... на сумму 3 363 287 (три миллиона триста шестьдесят три тысячи двести восемьдесят семь) рублей, сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 66, ФИО5, ФИО 39, ФИО 8, ФИО 23, ФИО1 и нанесены оттиски круглых печатей ...

Том 92 л.д. 162-171

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому в расчете ... от ... размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... на сумму 3 363 287 (три миллиона триста шестьдесят три тысячи двести восемьдесят семь) рублей, сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 66, ФИО5, ФИО 21, ФИО 8, ФИО 23, ФИО1 и нанесены оттиски круглых печатей ...

Том 92 л.д. 190-199

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому в Расчете ... от ... размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... на сумму 3 363 287 (три миллиона триста шестьдесят три тысячи двести восемьдесят семь) рублей, сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 66, ФИО5, ФИО 21, ФИО 8, ФИО 23, ФИО1, ФИО 4, и нанесены оттиски круглых печатей ...

Том 93 л.д. 12-20

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому в расчете ... от ... размера субсидии сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... на сумму 3 254 794 (три миллиона двести пятьдесят четыре тысячи семьсот девяносто четыре) рубля, сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 66, ФИО5, ФИО 21, ФИО 8, ФИО 23, ФИО1, ФИО 4, и нанесены оттиски круглых печатей ...

Том 93 л.д. 39-47

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому в расчете ... от ... размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу), полученному заемщиком ... на сумму 5 917 808 (пять миллионов девятьсот семнадцать тысяч восемьсот восемь) рублей, сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 66, ФИО5, ФИО 39, ФИО 8, ФИО 23, ФИО 50, ФИО 4, и нанесены оттиски круглых печатей ...

Том 93 л.д. 66-74

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому в Расчете ... от ... размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу), полученному заемщиком ... на сумму 3 747 945 (три миллиона семьсот сорок семь тысяч девятьсот сорок пять) рублей, сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 66, ФИО5, ФИО 39, ФИО 8, ФИО 23, ФИО 50, ФИО 4, и нанесены оттиски круглых печатей ...

Том 93 л.д. 93-101

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому в расчете ... от ... размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу), полученному заемщиком ... на сумму 6 115 068 (шесть миллионов сто пятнадцать тысяч шестьдесят восемь) рублей, сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 66, ФИО5, ФИО 39, ФИО 8, ФИО 23, ФИО 50, ФИО 4, и нанесены оттиски круглых печатей ...

Том 93 л.д. 120-128

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому в расчете ... от ... размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу), полученному заемщиком ... на сумму 5 917808 (пять миллионов девятьсот семнадцать тысяч восемьсот восемь) рублей, сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 66, ФИО5, ФИО 39, ФИО 8, ФИО 23, ФИО 50, ФИО 4, и нанесены оттиски круглых печатей ...

Том 93 л.д. 147-155

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому в расчете ... от ... размера субсидии в 2015 году на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочному кредиту (займу), полученному заемщиком ...» на сумму 6 115 068 (шесть миллионов сто пятнадцать тысяч шестьдесят восемь) рублей, сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 66, ФИО5, ФИО 39, ФИО 8, ФИО 23, ФИО 50, ФИО 4, и нанесены оттиски круглых печатей ...

Том 93 л.д. 174-182

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому: 

- в заверенной электрофотографической копии платежного поручения ... от ... сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 8, ФИО5, и нанесен оттиск круглой печати ...

- в заверенной электрофотографической копии выписки из лицевого счета ... за период с ... по ... включительно сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 8 и ФИО5

Том 94 л.д. 67-76

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому: 

- в заверенной электрофотографической копии платежного поручения ... от ... сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 8, ФИО5, и нанесен оттиск круглой печати ...

- в заверенной электрофотографической копии выписки из лицевого счета ... за период с ... по ... включительно сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 8 и ФИО5

Том 94 л.д. 95-104

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому: 

- в заверенной электрофотографической копии платежного поручения ... от ... сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 8, ФИО5, и нанесен оттиск круглой печати ...

- в заверенной электрофотографической копии выписки из лицевого счета ... за период с ... по ... включительно сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 8 и ФИО5

Том 94 л.д. 123-132

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому: 

- в заверенной электрофотографической копии платежного поручения ... от ... сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 8 и ФИО5

- в заверенной электрофотографической копии выписки из лицевого счета ... за период с ... по ... включительно сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 8 и ФИО5

Том 94 л.д. 151-158

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому: 

- в заверенной электрофотографической копии Платежного поручения ... от ... сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 8 и ФИО5 и нанесен оттиск круглой печати ....

- в заверенной электрофотографической копии Выписки из лицевого счета ... за период с ... по ... включительно сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 8 и ФИО5

Том 94 л.д. 177-185

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому: 

- в заверенной электрофотографической копии платежного поручения ... от ... сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 8 и ФИО5 и нанесен оттиск круглой печати ....

- в заверенной электрофотографической копии выписки из лицевого счета ... за период с ... по ... включительно сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 8 и ФИО5

Том 94 л.д. 204-212

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому: 

- в заверенной электрофотографической копии платежного поручения ... от ... сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнена подпись от имени ФИО 8 и нанесен оттиск круглой печати ...

- в заверенной электрофотографической копии Выписки из лицевого счета ... за период с ... по ... включительно сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнена подпись от имени ФИО 8

Том 95 л.д. 11-18

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому: 

- в заверенной электрофотографической копии платежного поручения ... от ... сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 8 и ФИО5 и нанесен оттиск круглой печати ... ...

- в заверенной электрофотографической копии выписки из лицевого счета ... за период с ... по ... включительно сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 8 и ФИО5 

Том 95 л.д. 37-45

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому: 

- в заверенной электрофотографической копии платежного поручения ... от ... сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 8 и ФИО5 и нанесен оттиск круглой печати ...

- в заверенной электрофотографической копии выписки из лицевого счета ... за период с ... по ... включительно сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 8 и ФИО5

Том 95 л.д. 64-72

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому: 

- в заверенной электрофотографической копии платежного поручения ... от ... сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 8 и ФИО5 и нанесен оттиск круглой печати ...

- в заверенной электрофотографической копии выписки из лицевого счета ... за период с ... по ... включительно сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 8 и ФИО5 

Том 95 л.д. 91-99

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому: 

- в заверенной электрофотографической копии счета на оплату ... от ... сначала были выполнены электрографические печатные реквизиты (изображения печатного текста, подписей ФИО 1, ФИО 6, оттиска круглой печати ... а затем выполнена подпись от имени ФИО5

- на каждом листе заверенной электрографической копии договора поставки № ... от «18» декабря 2012 года, заключенного между ... («Поставщик»), в лице Генерального директора ФИО 1, и ... («Покупатель»), в лице директора ФИО 36, сначала были выполнены электрографические печатные реквизиты (изображения печатного текста, подписей в графах «Поставщик» и «Покупатель», оттисков круглых печатей ... ... (на 5-ом листе документа), а затем выполнены подпись от имени ФИО5 и нанесен оттиск круглой печати ...»».

Том 95 л.д. 118-129

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому: 

- в заверенной электрофотографической копии платежного поручения ... от ... сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 8 и ФИО5;

- в заверенной электрофотографической копии выписки из лицевого счета ... за период с ... по ... включительно сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 8 и ФИО5

Том 95 л.д. 148-155

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому: 

- в заверенной электрофотографической копии платежного поручения ... от ... сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 8, ФИО5;

- в заверенной электрофотографической копии выписки из лицевого счета ... за период с ... по ... включительно сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 8 и ФИО5

Том 95 л.д. 174-183

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому: оттиск печати с текстом «…...…» в документе «Расчет ... от ... размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов» по кредитному договору № ... от ... на 21765000 рублей, расположенный в нижней левой части листа документа, нанесен рельефной печатной формой.

Изображения оттисков печати с текстом «…...…» в следующих документах:

- в документ «расчет ... от ... размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов» по кредитному договору № ... от ... на 700000000 руб., расположенное в нижней левой части листа документа,

- в документе «Выписка из лицевого счета за 20.10.2011», расположенное в средней левой части листа документа,

- в документе «Платежное поручение ... от 20.10.2011» на сумму 4746575 рублей, расположенное в средней левой части листа документа,

нанесены не с помощью рельефных печатным форм (формы), а исполнены способом капельно-струйной печати на печатающем устройстве (устройствах).

Том 88 л.д. 13-18

Заключение эксперта ... от ..., согласно которому: в расчете ... от ... размера субсидии на возмещение части Затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... на сумму 4 746 575 (четыре миллиона семьсот сорок шесть тысяч пятьсот семьдесят пять) рублей, сначала был нанесен печатный текст, а затем выполнены подписи от имени ФИО 36, ФИО5, ФИО 68, ФИО 32, ФИО 23, ФИО1, ФИО 4, и нанесены оттиски круглых печатей ...

Том 88 л.д. 90-99

Иные исследованные и представленные стороной обвинения в судебном заседании доказательства не относится к перечню обстоятельств, подлежащих доказыванию в силу статьи 73 УПК РФ.

Несмотря на то, что никто из свидетелей по отдельности прямо не указывает на ФИО1, ФИО2, ФИО3, ФИО5, как на лиц, совершивших преступление, тем не менее, показания свидетелей, приведенных в данном приговоре, в совокупности с представленными выше письменными материалами уголовного дела свидетельствуют о причастности подсудимых к инкриминируемому деянию, и исходя из оценки совокупности представленных доказательств, суд признает доказанным совершение ФИО1, ФИО2, ФИО3, ФИО5 мошенничества при обстоятельствах, изложенных в данном приговоре суда, и не находит оснований для оправдания подсудимых.

Так из представленных доказательств обвинения следует, что банки предоставили ... кредитные средства на суммы 5000000 рублей и 21765000 рублей. Иных траншей в рамках исполнения кредитных договоров не было, и общая сумма кредитования составила всего 26765000 рублей. Вместе с этим, в расчеты размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов и прилагающиеся к ним документы были внесены не соответствующие действительности сведения о сумме заключенных кредитных договоров (из которых следует, что общая сумма кредитования якобы составила 600 000000 руб. и 700000000 рублей), исходя из чего размер субсидий по всем расчетам, представленным организацией в ... произведен с завышением причитающейся суммы данной государственной поддержки, и сумма полученной субсидии многократно превысила полагающуюся в соответствии с законодательством. 

Стороной защиты в ходе судебного следствия также был представлен ряд доказательств.

Согласно выводам научно-консультативное заключения от ... №..., выполненная федеральным государственным бюджетным образовательным учреждением высшего образования «Московский государственный юридический университет имени О.Е. Кутафина (МГЮА)» в силу системного толкования нормативных и распорядительных документов устанавливающих порядок предоставления субсидий предприятиям агропромышленного комплекса на ... не может быть возложена обязанность со стороны ... по подписанию справок – расчетов.

Оспариваемый приказ ... нарушает установленный порядок выдачи субсидий и расходования денежных средств, предназначенных для этих целей, а, следовательно, нарушает государственные публичные интересы, направленные на охрану интересов в этой области.

Соответственно, действия Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан регламентируются вышеупомянутыми нормативными правовыми актами.

Изменять установленные федеральным законодательством правила предоставления субсидий из федерального бюджета, равно как и расширять установленные требования о порядке предоставления субсидий должностные лица Министерства не вправе.

Иных нормативных документов, которые бы предоставляли должностным лицам Министерства устанавливать требования, выходящие за рамки предоставленных им законодательством полномочий, в том числе возлагать обязанности по подписанию и заверению представляемых в Министерство документов на руководителей и главных бухгалтеров сторонних, в том числе коммерческих организаций, не являющихся фактическими получателями субсидий, не выявлено.

Таким образом, подписи должностных лиц ... в формах справок-расчетов размеров субсидий не могли являться условием для неосуществления их проверки ответственными должностными лицами Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан, на предмет достоверности содержащихся в них сведений.

Согласно отчету об определении потенциальной величины субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочным кредитам за период 2010-2016 годы ... составляет 116993110 рублей.

Том 113 л.д. 153-181

Из показаний свидетеля ФИО 58, допрошенной в судебном заседании по ходатайству защиты, следует, что с 2012 года по настоящее время она работает в ... в должности бухгалтера. Все платежи организации осуществлялись по реестру, который составлялся директором и главным бухгалтером, согласовывался в ... после чего передавался ФИО5 для осуществления платежей. Документы по субсидиям, получаемым ... собирал .... Кредитные договоры хранились в ... Справки-расчеты размера субсидии подписывались директором и главным бухгалтером ...

Из показаний свидетеля ФИО 6, допрошенной в судебном заседании по ходатайству защиты, следует, что в настоящее время она является генеральным директором ... ранее занимала должность главного бухгалтера в данной организации. На основании письма от ... ею были осуществлены

Согласно ответу ... от ... ... приказами Минсельхозпрода РТ в 2011, 2013, 2014, 2015 годах утверждены формы справок-расчетов размера субсидии, а также возложены ответственности на руководителей и главных бухгалтеров организаций – получателей субсидии за достоверность сведений в представляемых документах. Формы справок-расчетов имеют графы подписантов руководителей и главных бухгалтеров предприятий-инвесторов в целях осуществления контроля за филиалами, обособленным подразделениями и дочерними компаниями за предоставляемые сведения. При этом под предприятием-инвестором головное предприятие организации-получателя субсидии.

Том 113 л.д.76

Свидетель ФИО 7 в судебном заседании показал, что приходится сыном ФИО5, характеризует ее исключительно с положительной стороны и в быту и на работе.

Том 103 л.д.73-75

Иные исследованные и представленные стороной защиты в судебном заседании доказательства либо дублируют доказательства, представленные стороной обвинения, либо их содержание не относится к перечню обстоятельств, подлежащих доказыванию в силу статьи 73 УПК РФ, в связи с чем данные доказательства не могут послужить основанием для оправдания подсудимых.

Переходя к оценке представленных суду доказательств, суд приходит к следующему.

Показания свидетелей ФИО 46 ФИО 44, ФИО 35 не относятся к периоду инкриминируемого подсудимым деяния, в связи с чем суд не может признать их отвечающим критерию относимости, поскольку они не способны подтвердить наличие или отсутствие обстоятельств, подлежащих доказыванию при производстве по уголовному делу, а также иных обстоятельств, имеющих значение для уголовного дела.

Показания свидетелей ФИО 55, ФИО 36 и других свидетелей –коллег ФИО1, либо ее подчиненных, в части утверждения о том, что ФИО1 не имела отношения к субсидиям и ... суд расценивает, как умышленную попытку смягчить положение ФИО1 в связи с совместной трудовой деятельностью или служебной зависимостью, либо, как заблуждение. Данные показания противоречат совокупности исследованных письменных материалов дела, фактическим обстоятельствам дела, а также показаниям иных свидетелей, в том числе ФИО 57, ФИО 23

То обстоятельство, что в расчете размера субсидии №... от 24 декабря 2013 года стоит подпись ФИО2, хотя он назначен на должность руководителя департамента АПК только 09 января 2014 года, сам ФИО2 объяснил тем, что данная справка-расчет поступила ему на подпись только после его назначения на должность. Оснований сомневаться в подписании указанной справки-расчета ФИО2 у суда не имеется.

Несмотря на неподтверждение ФИО3 в судебном заседании своих показания, данных в ходе предварительного следствия в качестве обвиняемой, суд признает их достоверными, поскольку они согласуются и не противоречат иным доказательствам по делу.

Представленное стороной защиты научно-консультативное заключение от 05 августа 2022 года №... вопреки доводам защитников не является доказательством, подтверждающим непричастность и невиновность подсудимых в инкриминируемом им деянии. Фактически, данное исследование представляет собой консультативное мнение сотрудников ФГБОУВО «Московский государственный юридический университет имени О.Е. Кутафина (МГЮА)» по поставленным перед ними вопросам, и не является документом, ставящим под сомнение законность принятых Министерством сельского хозяйства РТ нормативных актов. По тем же причинам не имелось у суда и оснований для назначения судебной правовой экспертизы.

Отчет об определении потенциальной величины субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по краткосрочным кредитам за период 2010-2016 годы ... выполнен генеральным директором ООО «НЭО Центр Консалтинг» ФИО 45, не содержит сведения о квалификации лица, его подготовившего, выполнен без проведения аудиторской проверки документов и информации. По мнению суда, данное исследование носит оценочный характер и не может быть признано судом допустимым доказательством.

Обращаясь к вопросу о юридической квалификации действий подсудимых ФИО2, ФИО3, ФИО5, суд приходит к следующему.

Согласно предъявленному обвинению указанные подсудимые совершили преступление с использованием своего служебного положения.

С такими выводами суд согласиться не может. 

По версии предварительного следствия ФИО5, являясь ...Семиречье», используя свое служебное положение, изготавливала от имени ... комплекты фиктивных документов - копии кредитных договоров с кредитными организациями Республики Татарстан и приложений к ним с завышением объема заемных средств, сопутствующей им бухгалтерской первичной документации, содержащей заведомо ложные сведения о целевом использовании этих заемных средств и надлежащем исполнении кредитных обязательств (погашении основного долга и уплаты начисленных процентов), справок-расчетов о размере причитающих субсидий по формам, утвержденным Министерством, и других документов согласно перечню, предусмотренному правилами и порядком предоставления субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам; лично подписывала их; передавала данные документы в Холдинг для их визирования и представления в дальнейшем в ...;

ФИО3, являясь ..., используя свое служебное положение, принимала изготовленные ФИО5 комплекты фиктивных документов, обеспечивала их визирование, после чего лично представляла их в ...

ФИО2, являясь ... «Холдинговая компания «Ак Барс», используя свое служебное положение, лично подписывал расчеты размера субсидий, составленные ФИО5 на основании комплектов фиктивных документов, тем самым создавал видимость достоверности и проверки содержащихся в них сведений, а также законности получения данной государственной поддержки.

Под лицами, использующими свое служебное положение при совершении мошенничества понимаются должностные лица, обладающие признаками, предусмотренными пунктом 1 примечаний к статье 285 УК РФ, государственные или муниципальные служащие, не являющиеся должностными лицами, а также иные лица, отвечающие требованиям, предусмотренным пунктом 1 примечаний к статье 201 УК РФ (например, лицо, которое использует для совершения хищения чужого имущества свои служебные полномочия, включающие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные обязанности в коммерческой организации).

Согласно пункту 1 примечания к статье 285 УК РФ должностными лицами в статьях настоящей главы признаются лица, постоянно, временно или по специальному полномочию осуществляющие функции представителя власти либо выполняющие организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции в государственных органах, органах местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждениях, государственных внебюджетных фондах, государственных корпорациях, государственных компаниях, публично-правовых компаниях, на государственных и муниципальных унитарных предприятиях, в хозяйственных обществах, в высшем органе управления которых Российская Федерация, субъект Российской Федерации или муниципальное образование имеет право прямо или косвенно (через подконтрольных им лиц) распоряжаться более чем пятьюдесятью процентами голосов либо в которых Российская Федерация, субъект Российской Федерации или муниципальное образование имеет право назначать (избирать) единоличный исполнительный орган и (или) более пятидесяти процентов состава коллегиального органа управления, в акционерных обществах, в отношении которых используется специальное право на участие Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований в управлении такими акционерными обществами ("золотая акция"), а также в Вооруженных Силах Российской Федерации, других войсках и воинских формированиях Российской Федерации.

Под организационно-распорядительными функциями понимаются полномочия должностного лица, которые связаны с руководством трудовым коллективом государственного органа, государственного или муниципального учреждения (его структурного подразделения) или находящимися в их служебном подчинении отдельными работниками, с формированием кадрового состава и определением трудовых функций работников, с организацией порядка прохождения службы, применения мер поощрения или награждения, наложения дисциплинарных взысканий и т.п.

К организационно-распорядительным функциям относятся полномочия лиц по принятию решений, имеющих юридическое значение и влекущих определенные юридические последствия (например, по выдаче медицинским работником листка временной нетрудоспособности, установлению работником учреждения медико-социальной экспертизы факта наличия у гражданина инвалидности, приему экзаменов и выставлению оценок членом государственной экзаменационной (аттестационной) комиссии).

Как административно-хозяйственные функции рассматриваются полномочия должностного лица по управлению и распоряжению имуществом и (или) денежными средствами, находящимися на балансе и (или) банковских счетах организаций, учреждений, воинских частей и подразделений, а также по совершению иных действий (например, по принятию решений о начислении заработной платы, премий, осуществлению контроля за движением материальных ценностей, определению порядка их хранения, учета и контроля за их расходованием).

Согласно пункту 1 примечания к статье 201 УК РФ выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, за исключением организаций, указанных в пункте 1 примечаний к статье 285 настоящего Кодекса, либо в некоммерческой организации, не являющейся государственным органом, органом местного самоуправления либо государственным или муниципальным учреждением, признается лицо, выполняющее функции единоличного исполнительного органа либо члена совета директоров или иного коллегиального исполнительного органа, или лицо, постоянно, временно либо по специальному полномочию выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в этих организациях.

Между тем в предъявленном обвинении и обвинительном заключении не указано, какими именно вышеуказанными критериями руководствовалась сторона обвинения при указании на совершение ФИО2, ФИО3, ФИО5 преступлений с использованием своего служебного положения. Стороной обвинения не установлено и не указано, осуществляли ли указанные лица организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции, в чем именно заключались данные функции.

Также из предъявленного обвинения следует, что при совершении преступления ФИО1, ФИО2, ФИО3 и ФИО5 действовали в составе организованной группы. Согласиться с данным выводом стороны обвинения суд также не может по следующим основаниям. 

Согласно части 3 статьи 35 Уголовного кодекса РФ преступление признается совершенным организованной группой, если оно совершено устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений.

Подсудимые существование организованной группы и свою принадлежность к ней отрицали. 

Содержание перечисленных в постановлениях о привлечении подсудимых в качестве обвиняемых признаков организованности применительно к вмененному им преступлению не раскрыто. 

Каких-либо объективных данных, бесспорных доказательств, подтверждающих объединение подсудимых в организованную группу, созданную для совместного совершения преступлений, наличие в ее составе организатора и отношений строгой подчиненности суду не представлено. Напротив, исследованные в судебном заседании доказательства указывают на то, что, несмотря на распределение ролей при совершении преступления, отношения ФИО1 и ФИО2 строились на равноправной основе, какой-либо иерархии между ними выстроено не было; план преступления был разработан ФИО1 в 2011 году, поскольку на тот момент она являлась ... являвшегося учредителем ... назначила ... то есть осуществляла фактический контроль за данной организацией, и как главный бухгалтер ... и профессионал в сфере бухгалтерского учета и отчетности, внесла наибольший вклад в создание «схемы» преступления. После чего ФИО1 вовлекла в совершение преступления ФИО3 и ФИО5, которые хоть и непосредственно в силу своих должностных обязанностей и занимаемых должностей не находились в прямом подчинении ФИО1, но в силу того, что ФИО1 занимала должность заместителя генерального директора ..., а ФИО3 - начальника отдела департамента ..., а ФИО5 – главного бухгалтера зависимого от Холдинга общества, учредителем которого в разные годы являлась ...», где директором являлась ФИО1, косвенно функционально подчинялись ей. Далее в 2014 году ФИО1 вовлекла в совершение преступления, раскрыв ему свой преступный план, ФИО2, возглавившим на тот момент департамент ... в котором находился отдел по работе с бюджетными средствами, начальником которого являлась ФИО3 и находилась в прямом подчинении ФИО2

Поэтому суд считает, что покушение на мошенничество подсудимыми совершено не в составе организованной группы.

Вместе с тем исследованные в судебном заседании доказательства с очевидностью свидетельствуют о наличии между ФИО1, ФИО2, ФИО3, ФИО5 предварительного сговора на хищение путем обмана бюджетных денежных средств, при реализации которого каждый из них выполнил отведенную ему роль в преступлении, преследуя при этом общую цель незаконного обогащения. Так, как уже было указано выше ФИО1, используя свои личные знакомства и авторитет как заместителя генерального директора ... и руководителя организации-учредителя зависимого общества, достигла договоренности с главным бухгалтером ... ФИО5 об изготовлении ею фиктивных документов о заключении кредитных договоров, погашении процентов по данным договорам, и заполнении справок-расчетов с недостоверными сведениями о суммах причитающихся субсидий, достигла договоренности с ФИО3 о том, что ФИО5 будет передавать ей комплект фиктивных документов с недостоверными сведениями, после чего она и ФИО3 будут обеспечивать визирование справок-расчетов сотрудниками ... в том числе, с 2014 года ФИО2, и ФИО3 предоставит указанные документы в .... 

Вопреки утверждению подсудимых, указанные выше действия они совершали не в силу надлежащего исполнения своих прямых должностных обязанностей, а из корыстной заинтересованности.

Фактически все доводы защиты каждого из подсудимых и их защитников сводятся к указаниям на причастность к совершению инкриминируемого подсудимым преступления иных лиц, таких как, руководство ... должностные лица .... Однако в силу статьи 252 УПК РФ судебное разбирательство проводится только в отношении обвиняемого и лишь по предъявленному ему обвинению. 

Зависимость ...» от «... в лице ... ФИО2 и ФИО1, а также от ... в лице ФИО1 подтверждается, как показаниями свидетелей сотрудников ..., сотрудников, в том числе, руководства в лице ... в лице ФИО 23, так и письменными материалами дела.

Доводы ФИО1 и ее защитников – адвокатов Андреева А.Л., Григорьевой Е.Е., а также ФИО2 и его защитников – адвокатов Сазонова К.Ф., Максимова В.А. об оправдании ФИО1 и ФИО2 в связи с отсутствием в их действиях состава преступления, поскольку ФИО1 и ФИО2 отношения к ... не имеют, никаких противоправных действий, указанных в обвинении, не совершали, корыстного умысла не имели, поскольку распоряжаться денежными средствами ... не могли, денежные потоки ... не контролировали, суд считает несостоятельными,

Вопреки указанным доводам судом установлено, что согласно Федеральному закону от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» Общество признается зависимым, если другое (преобладающее, участвующее) хозяйственное общество имеет более двадцати процентов уставного капитала первого общества. Участники общества вправе принимать участие в распределении прибыли.

Поскольку с 23 июля 2011 года учредителем и единственным участником ... с долей 100% в уставном капитале общество являлось ... директором которого являлась ФИО1, а учредителем и единственным участником ...» являлось ... либо иные зависимые от данного ... юридические лица, следовательно, можно сделать вывод, что ... являлось в силу действующего гражданского законодательства зависимым от ... и ..., было им подконтрольно. Указанные обстоятельства подтверждаются также свидетелями – директорами ... которые показали, что самостоятельно финансовых решений ... принимать не могло, сотрудниками отдела финансирования ..., которые показали, что документы на получение субсидий от сельхозорганизаций, входящих в ..., предоставлялись в ... сотрудником ... ФИО3 Также из документов, представленных в материалах уголовного дела, следует, что в ноябре 2011 году ... продало 100% доли в уставном капитале ..., генеральным директором которого на тот момент являлся ФИО2 Кроме того, согласно сведениям из налоговой инспекции с мая 2014 года ...» снова становится участником ... с долей в уставном капитале 25%. Также необходимо отметить, что ФИО1 и ФИО2 являлись заместителями генерального директора ... то есть входили в руководящий состав данного .... ФИО2, как ..., непосредственно курировал отдел по работе с бюджетными средствами, начальником которого являлась ФИО3, которая в свою очередь непосредственно курировала вопросы субсидий на возмещение процентов по кредитам, получаемым агрофирмами, входящими в состав ... в том числе ...

О подконтрольности ... ФИО1 свидетельствуют также:

- копия решения единственного участника ... (далее - «Общество») ... от ..., согласно которому ... как единственный участник и владелец 100% доли в уставном капитале Общества, в лице директора ФИО1 решил утвердить новое полное фирменное наименование Общества: .... Досрочно прекратить полномочия генерального директора Общества ФИО 64 Назначить с «01» апреля 2011г. генеральным директором Общества ФИО 33 Данное решение подписано от имени единственного участника Общества - ... директора ... ФИО1, удостоверено оттиском печати ...

- копия договора купли-продажи доли в уставном капитале Общества от ..., ..., Согласно данному договору, ... в лице директора ФИО1 продало ... в лице генерального директора ФИО2 всю принадлежащую долю в размере 100% (сто процентов) в уставном капитале ... ... в лице генерального директора ФИО2 купило у ... в лице директора ФИО1 указанную долю в уставном капитале Общества за 10000 (десять тысяч) рублей 00 копеек; 

- копия решения единственного участника ... ...а от ..., согласно которому ... как единственный участник и владелец 100% доли в уставном капитале Общества в лице директора ФИО1, решил: досрочно прекратить полномочия генерального директора Общества ФИО 33 .... Назначить генеральным директором Общества ФИО 64 Данное решение подписано от имени единственного участника Общества - ... директора ... ФИО1, удостоверено оттиском печати ...

- трудовой договор от ... между ... в лице председателя внеочередного Общего собрания участников Общества ФИО1, действующего на основании Устава, и ФИО 35 Подпись на договоре от имени ... выполнена ФИО1

Согласно примечанию, расположенному на странице 1 дополнительного соглашения от ..., в соглашении применяется более сокращенное наименование понятия «Предприятия ... - юридические лица, состоящие из дочерних, зависимых и связанных обществ ..., а именно – ... На соглашении от имени ... выполнена подпись от имени ФИО1

Из показаний свидетелей ФИО 57, являвшегося заместителем генерального директора ... а также заместителем министра сельского хозяйства и продовольствия РТ следует, что вопросы получения субсидий организациями подконтрольными и экономически взаимосвязанными с ... входили в обязанности главного бухгалтера ... ФИО1 

Из показаний ФИО 23 – ... следует, что получением кредитов в ... занимались сами предприятия, входящие в ..., контроль за этим осуществлял .... Главный бухгалтер ... ФИО1, контролировала обязательные платежи предприятий ..., платежи по кредитам и налогам. 

Таким образом, судом установлено, что ФИО1 и ФИО2, в разные годы в период с 2011 по 2015 годы, как ... и как ... организаций, имеющих более 20% доли в уставном капитале ... имели возможность участвовать в распределении прибыли зависимого общества, то есть имели доступ к расчетному счету и находящимся на нем денежным средствам, в том числе, получаемым в качестве субсидии. И в силу тех же обстоятельств могли взаимодействовать и распределять прибыль от преступной деятельности, как с главным бухгалтером ... ФИО5, так и с начальником отдела по вопросам субсидий ФИО3

Поскольку мошенничество признается оконченным с момента, когда похищаемое имущество поступило в незаконное владение виновного или других лиц, и они получили реальную возможность (в зависимости от потребительских свойств этого имущества) пользоваться или распорядиться им по своему усмотрению, суд полагает, что с учетом вышеизложенного корыстная заинтересованность подсудимых достоверно нашла свое подтверждение.

Также вопреки доводам защиты ФИО5 о непричастности к инкриминируемому деянию и об оправдании за отсутствием состава преступления, ее вина полностью подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами. О фиктивности предоставленных ФИО5 в ..., свидетельствовали сотрудники банков. Свидетели ФИО 68, ФИО 32, ФИО 12, ФИО 10 показали, что указанные в расчете № ... от 08.11.2011 размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу), полученному заемщиком ... параметры кредитного договора № ... от ... на сумму 700000000 руб. не соответствуют имеющемуся в досье кредитному договору № ... от ... на сумму 21765000 руб. Кредитов на сумму 700000000 руб. Агрофирма никогда не получала, поскольку объем кредитного портфеля данного Общества никогда не превышал 200000000 руб. Документы, находящиеся в досье после расчета ..., а именно: платежное поручение ... от ... и выписка из лицевого счета за ... относятся к погашению основного долга по кредитному договору, а не процентов. Подписи в данных документах от имени работников ...», а также печать Банка вызывают сомнения в их подлинности. Сотрудники ... ФИО 21 и ФИО 8, ознакомившись с документами, содержащимися в досье ... на получение субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитному договору от ... № ..., показали, что в расчетах размера субсидии ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., подписи от имени ФИО 21, ФИО 8 выполнены не ими. 

В расчетах ... от ..., указаны инициалы ФИО 40, а не его ФИО 21, подписи в этих расчетах также выполнил не ФИО 21 и не ФИО 8

В копиях графика платежей ... и ... место, где выполнены подписи от имени сотрудников банка и проставлен оттиск печати банка, полностью идентичны: подписи в обоих документах расположены одинаково, с одинаковым наклоном и размещением в документе, так же одинаково проставлен оттиск печати (наклон и размещение полностью совпадают).

Показания данных свидетелей также подтверждаются заключениями почерковедческих экспертиз, согласно которым подписи в исследуемых документов выполнены не вышеуказанными сотрудниками банка, а иными лицами.

Как ... ФИО5 имела доступ к расчетному счету ... систематически составляла и сдавала бухгалтерскую и налоговую отчетность предприятия, в том числе отчеты о средствах целевого финансирования, формировала реестры платежей и направляла их для согласования в Холдинг. Об этом показали в судебном заседании свидетели – руководители и бухгалтеры ...», работавшие совместно с ФИО5 Также данные свидетели показали, что именно, ФИО5 занималась вопросами субсидий в обществе. Согласно заключениям экспертиз именно подписи ФИО5 стоят в фиктивных документах и справках-расчетах, при этом позиция ФИО5 о том, что сначала ею были поставлены подписи на чистых листах, а затем неустановленными лицами изготовлено содержание документов, опровергается также заключениями соответствующих экспертиз (т.94 л.д. 67-76, 95-104, т.93 л.д. 174-182). Не нашли своего подтверждения в судебном заседании и доводы защиты ФИО5 о принуждении ее к подписанию справок-расчетов в силу должностного положения со стороны руководителей ....

Таким образом, суд считает установленными, что после вступления ... в состав ... именно ФИО5 после вступления в предварительный сговор с ФИО1, как ..., в силу занимаемой ею должности были изготовлены копии фиктивных документов, содержащих недостоверные сведения, на основании которых в дальнейшем незаконно была получена субсидия. 

Все отчеты и приложения подписаны ... ФИО5, в связи с чем в силу занимаемой должности она была осведомлена о фиктивных кредитных обязательства ... 

Согласно представленным доказательствам денежные средства по кредитным договорам в размере 600000000 рублей и 700000000 рублей на счет ... не поступали, подписи должностных лиц банка в платежных и иных документах, как следует из заключений экспертиз, выполнены иными лицами. При этом имеющиеся в кредитных досье копии вышеуказанных платежных и иных финансовых документов, заверены согласно заключениям экспертиз самой ФИО5 и подписаны ею после нанесения на них печатного текста.

Несостоятельны и доводы защиты подсудимой ФИО3 о ее непричастности к инкриминируемому деянию. Несмотря на то, что подписи ФИО8 отсутствуют в документах, с помощью которых незаконно были получены субсидии, ее роль в преступной группе, согласно представленным и описанным выше доказательствам, заключалась не в изготовлении фиктивных документов, а в получении уже готового комплекта документов от главного бухгалтера ...» ФИО5 и справок-расчетов и обеспечение их визирования руководством ..., в том числе ФИО1 и ФИО2, и в последующем в предоставлении их в .... ФИО3, как заместитель директора департамента по работе с государственными бюджетными средствами – начальник отдела, непосредственно курировала вопросы получения агрофирмами, входящими в состав ..., субсидий. При этом лично предоставляла документы, полученные от агрофирм, в .... Это подтвердили свидетели – сотрудники ..., которые показали, что именно ФИО3 приносила документы от ..., ее неоднократно видели в министерстве, свидетели-сотрудники ... и ..., показавшие, что именно ФИО3 ведала вопросами субсидий арофирм, а также подсудимый ФИО2, который показал, что справки-расчеты поступали на подпись из отдела, возглавляемого ФИО3, а иногда и самой ФИО3 лично.

Так из показаний свидетеля ФИО 41 следует, что ФИО3 сообщала ей, когда и от каких агрофирм, подчиняющихся ... необходимо было собирать документы на субсидии. Она по указанию ФИО3 обзванивала агрофирмы, истребовала от них документы на получение той или иной субсидии. После поступления документов, ФИО3 проверяла размер субсидий и полноту документов и отвозила их в .... 

Указание на то обстоятельство, что в период с 2012 по 2014 год ФИО3 не исполняла свои должностные обязанности, так как находилась в декретном отпуске, суд расценивает, как способ защиты от предъявленного обвинения. Данный довод был приведен лишь после завершения судом судебного следствия по делу. Ни в ходе предварительного следствия, ни в судебном заседании ФИО3 не заявляла о том, что в инкриминируемый период времени отсутствовала на рабочем месте. Кроме того, никто из свидетелей по делу, ни в ходе предварительного следствия, ни в ходе судебного следствия не подтвердил.

Те обстоятельства, что подписи ФИО1, ФИО2, ФИО5 имеются не во всех справках-расчетах, использованных для хищения денежных средств, что между инкриминируемыми преступными действиями большой промежуток времени не являются безусловными основаниями для оправдания подсудимых, поскольку оцениваются судом в совокупности со всеми иными данными.

Что касается доводов о том, что визирование справок-расчетов размера субсидии ... руководством ... являлось неправомерным, поскольку Приказы Министерства сельского хозяйства РТ, устанавливающие такое правило, противоречат федеральному бюджетному законодательству, а также постановлениям Кабинета Министров РТ. Ответственность за предоставляемые сведения для получения субсидий должны нести непосредственно получатель субсидии, а также территориальное управления министерства сельского хозяйства в муниципальном районе. А проверка достоверности предоставленных в ... сведений лежит на сотрудниках отдела финансирования министерства. Здесь необходимо отметить, что, как указано ранее, пределы судебного разбирательства по уголовному делу, установленные статьей 252 УПК РФ, не позволяют суду делать выводы о причастности или виновности иных лиц, кроме обвиняемых, и только по предъявленному им обвинению. Кроме того, стороной защиты не представлено доказательств того, что оспариваемые ими нормативные акты признавались незаконными в установленном законом порядке. 

Оценивая доказательства, приведенные стороной защиты, суд приходит к выводу, что они не свидетельствуют о наличии оснований для оправдания подсудимых. Несогласие стороны защиты с представленными стороной обвинения доказательствами по делу, приведенными в приговоре, само по себе не влечет их признание недопустимыми или недостоверными и не свидетельствует о недоказанности виновности подсудимых.

С учетом изложенного, оценивая каждое приведенное доказательство с точки зрения его относимости, допустимости, достоверности, а все собранные доказательства в совокупности – с точки зрения достаточности для разрешения уголовного дела, суд признает их допустимыми, достоверными, полученными в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, кладет их в основу приговора и признает вину подсудимых ФИО1, ФИО2, ФИО3, ФИО5 в совершении описанного выше преступления доказанной и квалифицирует действия: 

- ФИО1 по части 4 статьи 159 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере;

- ФИО2, ФИО3, ФИО5 по части 4 статьи 159 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере

Сведений о наличии у подсудимых психических заболеваний не имеется. С учетом данных о личности и поведения подсудимых в судебном заседании, суд признает ФИО1, ФИО2, ФИО3, ФИО5. вменяемыми в содеянном.

Определяя вид и меру наказания, суд учитывает обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенного подсудимыми преступления, характер и степень фактического участия каждого из них в его совершении,данные об их личности, влияние назначенного наказания на исправление подсудимых и на условия жизни их семей.

Судом установлены следующие данные о личности подсудимых.

ФИО1 не судима, к уголовной ответственности привлекается впервые, на учете у нарколога и психиатра не состоит, характеризуется положительно. 

В качестве смягчающих наказание ФИО1 обстоятельств суд учитывает:

в соответствии с частью 2 статьи 61 УК РФ фактический возврат похищенных денежных средств, положительные характеристики, наличие званий «Ветеран труда», «Заслуженный экономист Республики Татарстан», наличие медалей, грамот, благодарностей, ....

ФИО2 не судим, к уголовной ответственности привлекается впервые, на учете у нарколога и психиатра не состоит, характеризуется положительно. 

В качестве смягчающих наказание ФИО2 обстоятельств суд учитывает:

- в соответствии с частью 2 статьи 61 УК РФ фактический возврат похищенных денежных средств, положительные характеристики, наличие званий «Ветеран труда», «Заслуженный работник сельского хозяйства Республики Татарстан», наличие нагрудных знаков, медалей, грамот, благодарностей, ....

ФИО3 на момент совершения преступления не судима, привлекалась к уголовной ответственности, на учете у нарколога и психиатра не состоит, характеризуется положительно. 

В качестве смягчающих наказание ФИО3 обстоятельств суд учитывает:

- в соответствии с пунктами «г» части 1 статьи 61 УК РФ наличие малолетнего ребенка.

- в соответствии с частью 2 статьи 61 УК РФ фактический возврат похищенных денежных средств, положительные характеристики, наличие звания «Заслуженный работник сельского хозяйства Республики Татарстан», наличие нагрудных знаков, медалей, грамот, благодарностей, ....

ФИО5 не судима, к уголовной ответственности привлекается впервые, на учете у нарколога и психиатра не состоит, характеризуется положительно. 

В качестве смягчающих наказание ФИО5 обстоятельств суд учитывает:

в соответствии с частью 2 статьи 61 УК РФ фактический возврат похищенных денежных средств, положительные характеристики, наличие званий «Ветеран труда», «Заслуженный экономист Республики Татарстан», наличие медалей, грамот, благодарностей, ...

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимых, суд не усматривает. 

С учетом характера, степени общественной опасности и фактических обстоятельств совершенного ФИО1, ФИО2, ФИО3, ФИО5 преступлений, суд приходит к убеждению, что исправление подсудимых и предупреждение совершения ими новых преступлений могут быть достигнуты только при назначении наказания в виде лишения свободы, но с применением статьи 73 УК РФ.

Оснований для назначения более мягкого и дополнительного наказания суд не находит. 

Исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности содеянного подсудимыми, судом не установлено, потому оснований для применения при назначении им наказания положений статьи 64 УК РФ, суд не находит.

С учетом всех обстоятельств дела и степени общественной опасности совершенного подсудимыми преступления, суд не усматривает оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с частью 6 статьи 15 УК РФ.

Положения статьи 53.1 УК РФ применению не подлежат, поскольку санкция части 4 статьи 159 УК РФ не предусматривает наказания в виде принудительных работ.

Суд не назначает подсудимым дополнительное наказание в виде штрафа в размере заработной платы за 2014, 2015 годы, поскольку в ходе судебного следствия суду не представлено сведений о размере дохода подсудимых в указанный период, а также в настоящее время. Оснований для применения данного вида наказания суд не усматривает.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО1 и ФИО2, а также в виде запрета определенных действий в отношении ФИО5 в связи с назначением им наказания, не связанного с реальным лишением свободы, суд считает необходимым отменить.

По уголовному делу имеются вещественные доказательства, судьбу которых суд разрешает в порядке статьи 81 УПК РФ.

Приговор Апастовского районного суда Республики Татарстан от 11 мая 2021 года в отношении ФИО3 суд полагает необходимым оставить на самостоятельное исполнение.

По делу имеются процессуальные издержки, связанные с осуществлением защиты ФИО3 в ходе судебного следствия адвокатом Давлиевым И.И., которые суд считает возможным взыскать с федерального бюджета, так как ФИО3 заявляла отказ от данного защитника по основаниям, не связанным с ее материальным положением.

Обращаясь к вопросу об аресте имущества подсудимых ФИО1 и ФИО2, а именно транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности, учитывая, что ущерб по делу возмещен, представить потерпевшего отказался от исковых требований к подсудимым, наказание в виде штрафа подсудимым не назначается, суд полагает, что арест на имущество подсудимых ФИО1 и ФИО2 необходимо снять после вступления приговора в законную силу.

Производство по гражданскому иску суд полагает необходимым прекратить в связи с отказом гражданского истца от иска.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 304, 307-309 УПК РФ суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного частью 4 статьи 159 УК РФ, и назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком 03 (три) года; 

В силу статьи 73 УК РФ назначенное наказание считать условным с испытательным сроком 03 (три) года, в течение которого ФИО1 должна своим поведением доказать свое исправление.

Обязать ФИО1 в период испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением осужденного.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления приговора в законную силу.

ФИО2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 4 статьи 159 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком 03 (три) года: 

В силу статьи 73 УК РФ назначенное наказание считать условным с испытательным сроком 03 (три) года, в течение которого ФИО2 должен своим поведением доказать свое исправление.

Обязать ФИО2 в период испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением осужденного.

Меру пресечения ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления приговора в законную силу.

ФИО3 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного частью 4 статьи 159 УК РФ и назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком 03 (три) года; 

В силу статьи 73 УК РФ назначенное наказание считать условным с испытательным сроком 03 (три) года, в течение которого ФИО3 должна своим поведением доказать свое исправление.

Обязать ФИО3 в период испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением осужденной.

Приговор Апастовского районного суда Республики Татарстан от 11 мая 2021 года исполнять самостоятельно.

ФИО5 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного частью 4 статьи 159 УК РФ и назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком 03 (три) года; 

В силу статьи 73 УК РФ назначенное наказание считать условным с испытательным сроком 03 (три) года, в течение которого ФИО5 должна своим поведением доказать свое исправление.

Обязать ФИО5 в период испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением осужденной.

Меру пресечения ФИО5 в виде запрета определенных действий отменить после вступления приговора в законную силу.

Производство по гражданскому иску прекратить в связи с отказом гражданского истца от иска.

Вещественные доказательства:

- копия письма ... «Об ускорении рассмотрения заявок на кредитование», приказ № ... от ..., копия трудового договора ... от ..., копия дополнительного соглашения от ... к трудовому договору ... от ..., копии решений единственного участника ... ... от ... и ... от ..., копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц в отношении ... от ..., серия 16 ..., список участников общества с ограниченной ответственностью по состоянию на ..., копия письма исх. ... от ..., копия договора купли-продажи доли в уставном капитале Общества от ..., ... приказ (распоряжение) о назначении главного бухгалтера ... от ... ..., акт сверки взаимных расчетов между ... ежедневник с обложкой зеленого цвета, выполненной из кожзаменителя, с надписью: «...», досье ..., с документами по предоставлению данному Обществу субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитному договору ... от ... и № ... от ..., сшив документов по кредитному договору ... от ..., заключенному данной кредитной организацией с ... копия договора на открытие кредитной линии под лимит выдачи ... от ..., копия платежного поручения ... от ..., копии выписок по открытому ... счету ... за период с ... по ... и с ... по ..., копия кредитного договора (лимит выдачи) № С ... от ..., копия банковского ордера ... от ..., копия платежного поручения ... от ..., подшивки на 230, 245, 305, 331 листах с титульным листом с наименованием «Сводный годовой бухгалтерский отчет ... за 2010, 2011, 2012, 2013 года, ежегодные отчеты ... за 2014, 2015 и 2016 гг. с 3 описями, подшивки с титульным листом с наименованием «Формы отчетности о финансово-экономическом состоянии товаропроизводителей агропромышленного комплекса за 2014 г. ...) за 2014, 2015, 2016 года, документы, содержащие оригиналы рукописных подписей ... ФИО 4, ФИО 42, ФИО 57, ФИО 37 (сшив на 152 л.), заявки и заявления на получение сертификатов ключей электронных цифровых подписей от ..., ..., ..., ..., ..., ..., ..., ..., ..., ..., ..., ..., ..., ..., ..., ..., ..., ..., ..., ..., ..., ..., ..., ..., ..., ... ФИО 42, ФИО 4, ФИО 37, ФИО 57, доверенность ..., сертификат открытого ключа электронной цифровой подписи (ЭЦП) ... от ..., сертификат открытого ключа электронной цифровой подписи (ЭЦП) ... от ..., сертификаты ключей подписей ... от ..., ... от ..., ... от ... ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., доверенности ... исх. ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., доверенности ... от ..., ..., ..., ..., доверенность ... от ..., доверенность ... от ..., доверенность ... от ..., доверенности от ..., ..., ..., ..., ..., ..., ... (3), ..., ..., ..., ..., ..., ..., доверенность ... от ..., квалифицированные сертификаты ключей проверки электронной подписи ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... 30 от ..., ... ... от ..., подлинник кредитного договора 

<

***> от ..., заключенный между ... трудовой договор ... (контракт), дополнительное соглашение ... к Трудовому договору ... от ..., флеш-карта с электронными файлами переписки между ... и ... а также другими организациями, входившими в группу компаний ... CD-R компакт-диски, содержащие выписки по расчетным счетам ...» №..., ..., CD-R компакт-диск с надписью на лицевой стороне ««УФК по РТ уг ...»», в том числе содержащий сведения о произведенных перечислениях в пользу ... субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитным договорам № ... от ... и ... от ... - хранить при уголовном деле.

Арест, наложенный на имущество ФИО1 – автомобиль марки ... года выпуска, VIN: ..., отменить после вступления приговора в законную силу.

Арест, наложенный на имущество ФИО2 – автомобиль марки ..., 2018 года выпуска, VIN: ..., отменить после вступления приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан в течение 15 суток со дня его провозглашения через Вахитовский районный суд г. Казани. 

В случае подачи апелляционной жалобы осужденные вправе ходатайствовать об участии в судебном заседании суда апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты избранным ими защитникам либо ходатайствовать о назначении защитника, о чем они должны указать в жалобе либо в отдельном ходатайстве.

Судья (подпись) Д.А. Хабибуллин

Копия верна

Судья