Уголовное дело № 1-178/2024

(12302460017000099)

50RS0035-01-2024-001288-48

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

11 марта 2024 года, г. Подольск Московской области

Подольский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Артемовой А.А., при секретаре Мустафаевой Э.М., с участием государственного обвинителя – помощника Подольского городского прокурора Федорова И.Н. подсудимого ФИО1 и его защитника по назначению в порядке ст. 51 УПК РФ – адвоката Коллегии адвокатов «СПП» Шуваева А.В., предоставившего удостоверение № и ордер №, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Суседко ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г. 

<

данные изъяты> зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, военнообязанного, ранее не судимого,

под стражей по настоящему уголовному делу не содержащегося

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, то есть преступление, предусмотренное п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, при следующих обстоятельствах:

В соответствии с ч.ч. 1, 2 ст. 15 Конституции РФ, Конституция Российской Федерации имеет высшую юридическую силу, прямое действие и применяется на всей территории РФ; органы государственной власти, органы местного самоуправления, должностные лица, граждане и их объединения обязаны соблюдать Конституцию Российской Федерации и законы.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии п. 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. 

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. 

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с п. 1 ст. 52 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

В соответствии с п. 3 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается: с уплатой налога и (или) сбора в случаях, предусмотренных НК РФ; со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством РФ; с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой РФ в соответствии со ст. 49 НК РФ; с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.

Согласно п. 1 ст. 143 НК РФ, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации и индивидуальные предприниматели. 

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения признаются следующие операции: реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Согласно п. 2 ст. 153 НК РФ, при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. 

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 3 статьи 172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

На основании п. 1 ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные 171 НК РФ налоговые вычеты.

Согласно п. 2 ст. 171 НК РФ, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также для перепродажи.

В соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ, налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6, 7, 8 статьи 171 НК РФ.

Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ, уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Согласно п. 2 ст. 174 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) товаров (работ, услуг) на территории РФ, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах. 

Согласно п 5 ст. 174 НК РФ, налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 54.1 НК РФ, не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика. При отсутствии обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 54.1 НК РФ, по имевшим место сделкам (операциям) налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму подлежащего уплате налога в соответствии с правилами соответствующей главы части второй настоящего Кодекса при соблюдении одновременно следующих условий: основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога; обязательство по сделке (операции) исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону.

В силу ст. 9 ФЗ РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О бухгалтерском учете», каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

Общество с ограниченной ответственностью «РЕСБИЗНЕСАВТО» (далее по тексту ООО «РЕСБИЗНЕСАВТО») создано на основании договора об учреждении общества с ограниченной ответственностью «РЕСБИЗНЕСАВТО» от ДД.ММ.ГГГГ, и с ДД.ММ.ГГГГ состоит на налоговом учете в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, обществу присвоен идентификационный номер налогоплательщика №. Юридический адрес ООО «РЕСБИЗНЕСАВТО» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: 

<

адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время: 

<

адрес> 

<

адрес> Основным видом деятельности компании ООО «РЕСБИЗНЕСАВТО» являлась деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта.

Протоколом № внеочередного собрания участников ООО «РЕСБИЗНЕСАВТО» от ДД.ММ.ГГГГ Суседко ФИО11, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, назначен на должность генерального директора с ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно Устава ООО «РЕСБИЗНЕСАВТО» от ДД.ММ.ГГГГ единоличным исполнительным органом общества является генеральный директор, который избирается Общим собранием участников Общества сроком на три года.

Генеральный директор ООО «РЕСБИЗНЕСАВТО»:

1) без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки;

2) выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия;

3) издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

4) обеспечивает соответствие сведений об участниках Общества и о принадлежащих им долях или частях долей в уставном капитале Общества, о долях или частях долей, принадлежащих Обществу, сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц, и нотариально удостоверенным сделкам по переходу долей в уставном капитале Общества, о которых стало известно Обществу;

5) утверждает (принимает) документы, регулирующие внутреннюю деятельность Общества (внутренние документы Общества);

6) в пределах своей компетенции издает приказы и распоряжения;

7) открывает в банках счета Общества;

9) осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом и Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников Общества.

В соответствии со ст. 143, 

<

...> 163-164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, ООО «РЕСБИЗНЕСАВТО» являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и налога на прибыль и было обязано самостоятельно по окончанию каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет не позднее 25 числа каждого из трех месяцев следующего за истекшим налоговым периодом и уплатить ее в бюджет, а также было обязано самостоятельно по окончанию каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом и уплатить ее в бюджет.

На ФИО1 в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19,им 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса Российской Федерации, ст.ст. 6, 7, 18 ФЗ РФ № от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете», в период фактического выполнения им функций генерального директора ООО «РЕСБИЗНЕСАВТО» возлагались обязанности налогоплательщика: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; утверждать и представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах РФ.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, находясь в г.о. 

<

адрес>, более точное место и время не установлено, у ФИО1 возник прямой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере в пределах трех финансовых лет, путем завышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) и налогу на прибыль, а именно путем включения в налоговые декларации по НДС за 1-й, 2-й, 3-й и 4-й кварталы ДД.ММ.ГГГГ 1-й, 2-й, 3-й и 4-й кварталы 2018 года, 1-й, 2-й, 3-й и 4-й кварталы ДД.ММ.ГГГГ, а также в налоговые декларации по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ год заведомо ложных сведений о приобретении обществом с ограниченной ответственностью «РЕСБИЗНЕСАВТО» у ООО ТК "СТРЕЛА" ИНН: №, ООО "КЛАССИК" ИНН: №, ООО "ТТК"СОЮЗ" ИНН: № ООО"М-АРМАТ" ИНН: №, ООО "ВЕСТА" ИНН: №, ООО "АВТОЛАЙН" ИНН: №, ООО "БЕНИФИТ" ИНН: №, ООО "ЛОГИСТИК-ТРАНС" ИНН: № ООО "ВИЛИС" ИНН: №, ООО "ЛОГИСТИК ФИО2" ИНН: №, ООО "СТОРПИНК" ИНН: №, ООО "ЮНИКС" ИНН: №, ООО"ДЕВОЯЖ" ИНН: № ООО "ЛАВАНДА" ИНН: № ООО "ОАЗИС" ИНН: №, ООО "Дальтранс Компани" ИНН: №, ООО «ПАНТРАНССЕРВИС» ИНН: №, ООО "ХОРТ" ИНН: №, ООО "ПРИЗМА" ИНН: №, ООО"МЕГА ТРАНС" ИНН: №, ООО "СИРИУС" ИНН: №, ООО "ГЕРМЕС" ИНН: № ООО "РЕСУРС" ИНН: №, ООО "ГЕФЕСТ-А" ИНН: №, ООО "БИЗНЕС ТОРГ" ИНН: № ООО "Империо" ИНН: № ООО"ЕВРОСТРОЙ" ИНН: №, ООО "Смарт" ИНН: № ООО"ГАРАНТЭЛИТ" ИНН: № ООО "АЛЬКОР" ИНН: №, ООО "СЕЛЕНА" ИНН: №, ООО "ТК СИНТЕЗ" ИНН: №, ООО "ТЕХМИН" ИНН: №, ООО "Селект" ИНН: №, ООО "ЛАЙНЕР" ИНН: № товаров и услуг с учетом НДС, и необоснованном включении в состав налоговых вычетов по НДС и налогу на прибыль сумм по не имевшим в действительности места быть сделкам с указанными лицами. 

Для реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, находясь в г.о. 

<

адрес>, ФИО1, имея в своем распоряжении реквизиты ООО ТК "СТРЕЛА" ИНН: №, ООО "КЛАССИК" ИНН: №, ООО "ТТК"СОЮЗ" ИНН: № ООО"М-АРМАТ" ИНН: № ООО "ВЕСТА" ИНН: № ООО "АВТОЛАЙН" ИНН: №, ООО "БЕНИФИТ" ИНН: № ООО "ЛОГИСТИК-ТРАНС" ИНН: №, ООО "ВИЛИС" ИНН: №, ООО "ЛОГИСТИК ФИО2" ИНН: № ООО "СТОРПИНК" ИНН: №, ООО "ЮНИКС" ИНН: №, ООО"ДЕВОЯЖ" ИНН: № ООО "ЛАВАНДА" ИНН: № ООО "ОАЗИС" ИНН: № ООО "Дальтранс Компани" ИНН: № ООО «ПАНТРАНССЕРВИС» ИНН: №, ООО "ХОРТ" ИНН: № ООО "ПРИЗМА" ИНН: № ООО"МЕГА ТРАНС" ИНН: №, ООО "СИРИУС" ИНН: № ООО "ГЕРМЕС" ИНН: № ООО "РЕСУРС" ИНН: № ООО "ГЕФЕСТ-А" ИНН: №, ООО "БИЗНЕС ТОРГ" ИНН: №, ООО "Империо" ИНН: № ООО"ЕВРОСТРОЙ" ИНН: № ООО "Смарт" ИНН: № ООО"ГАРАНТЭЛИТ" ИНН: № ООО "АЛЬКОР" ИНН: № ООО "СЕЛЕНА" ИНН: №, ООО "ТК СИНТЕЗ" ИНН: №, ООО "ТЕХМИН" ИНН: №, ООО "Селект" ИНН: № ООО "ЛАЙНЕР" ИНН: № зарегистрированных в налоговых органах в установленном порядке, однако фактически не осуществлявших финансово-хозяйственных операций с ООО «РЕСБИЗНЕСАВТО», использовал их в целях необоснованного и незаконного извлечения налоговой выгоды в своей коммерческой деятельности, выразившейся в применении завышенных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а также завышения расходов организации путем необоснованного включения в состав налоговой базы по налогу на прибыль через заключение фиктивных сделок с несущностными организациями.

Реализуя свой прямой преступный умысел, ФИО1, являясь генеральным директором ООО «РЕСБИЗНЕСАВТО», в период времени с ДД.ММ.ГГГГ., находясь в г.о. 

<

адрес>, более точное время и место не установлено, осознавая противоправный характер своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в размере 54 293 207 рублей в бюджетную систему Российской Федерации и желая этого, действуя умышленно, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 169, 171, 172 НК РФ, желая извлечь личный интерес в виде выгоды имущественного характера для ООО «РЕСБИЗНЕСАВТО», себя как генерального директора и как единственного бенефициара и распределителя прибыли Общества, в вышеуказанное время сформировал налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, куда включил в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных от имени контрагентов ООО ТК "СТРЕЛА" ИНН: №, ООО "КЛАССИК" ИНН: №, ООО "ТТК"СОЮЗ" ИНН: №, ООО"М-АРМАТ" ИНН: №, ООО "ВЕСТА" ИНН: №, ООО "АВТОЛАЙН" ИНН: №

ООО "БЕНИФИТ" ИНН: № ООО "ЛОГИСТИК-ТРАНС" ИНН: №, ООО "ВИЛИС" ИНН: № ООО "ЛОГИСТИК ФИО2" ИНН: №, ООО "СТОРПИНК" ИНН: № ООО "ЮНИКС" ИНН: № ООО"ДЕВОЯЖ" ИНН: № ООО "ЛАВАНДА" ИНН: № ООО "ОАЗИС" ИНН: №, ООО "Дальтранс Компани" ИНН: № ООО «ПАНТРАНССЕРВИС» ИНН: №, ООО "ХОРТ" ИНН: № ООО "ПРИЗМА" ИНН: №, ООО"МЕГА ТРАНС" ИНН: № ООО "СИРИУС" ИНН: №, ООО "ГЕРМЕС" ИНН: №, ООО "РЕСУРС" ИНН: №, ООО "ГЕФЕСТ-А" ИНН: №, ООО "БИЗНЕС ТОРГ" ИНН: №, ООО "Империо" ИНН: № ООО"ЕВРОСТРОЙ" ИНН: №, ООО "Смарт" ИНН: №, ООО"ГАРАНТЭЛИТ" ИНН: №, ООО "АЛЬКОР" ИНН: № ООО "СЕЛЕНА" ИНН: №, ООО "ТК СИНТЕЗ" ИНН: №, ООО "ТЕХМИН" ИНН: № ООО "Селект" ИНН: №, ООО "ЛАЙНЕР" ИНН: № а также сформировал налоговые декларации по налогу на прибыль, куда включил в состав расходов, уменьшающих сумм доходом от реализации, затрат по взаимоотношениям с вышеуказанными контрагентами, уменьшил налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет ООО «РЕСБИЗНЕСАВТО» на 26 583 113 рублей, в том числе по налоговым периодам: 1-й квартал ДД.ММ.ГГГГ – 300 814 рублей; 2-й квартал ДД.ММ.ГГГГ – 3 173 205 рублей; 3 – й квартал ДД.ММ.ГГГГ – 2 348 214 рублей, 4 – й квартал ДД.ММ.ГГГГ – 1 613 301 рублей; 1 – й квартал ДД.ММ.ГГГГ – 2 321 119 рублей; 2-й квартал ДД.ММ.ГГГГ – 2 166 437 рублей; 3 – й квартал ДД.ММ.ГГГГ – 3 277 507 рублей, 4 – й квартал ДД.ММ.ГГГГ – 417 985 рублей; 1 – й квартал ДД.ММ.ГГГГ – 3 754 803 рублей; 2-й квартал ДД.ММ.ГГГГ – 2 500 000 рублей; 3 – й квартал ДД.ММ.ГГГГ – 2 495 965 рублей, 4 – й квартал ДД.ММ.ГГГГ – 2 213 763 рублей, а также уменьшил налог на прибыль к уплате в бюджет ООО «РЕСБИЗНЕСАВТО» на 27 710 094 рублей, в том числе по налоговым периодам: за ДД.ММ.ГГГГ – 8 261 704 рублей; за ДД.ММ.ГГГГ 7 920 050 рублей; за ДД.ММ.ГГГГ 11 528 340 рублей.

В период времени с 06.ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1, реализуя свой преступный умысел, ФИО1 направил подписанные им электронной цифровой подписью декларации по налогу на добавленную стоимость: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, и налогу на прибыль: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, за вышеуказанные налоговые периоды в налоговый орган – МИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>.

Совершив вышеуказанные умышленные действия, генеральный директор ООО «РЕСБИЗНЕСАВТО» ФИО1 тем самым при определении налоговой базы по НДС умышленно включил в состав налоговых вычетов за и 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы ДД.ММ.ГГГГ, 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы ДД.ММ.ГГГГ, 1-й, 2-й, 3-й, 4-й кварталы ДД.ММ.ГГГГ года суммы НДС на сумму 26 583 113 рублей, которая подлежала уплате в бюджет, однако не была уплачена в соответствующий установленный законом срок, а также при определении налоговой базы по налогу на прибыль за ДД.ММ.ГГГГ годы умышленно включил в состав расходов не соответствующие действительности сведения о приобретении товаров и услуг у несущностных контрагентов, повлекшее недоимку по налогу на прибыль на сумму 27 710 094 рублей, которая подлежала уплате в бюджет, однако не была уплачена в соответствующий установленный законом срок, то есть ФИО1 в результате указанных умышленных действий, осуществленных в нарушение указанных норм законодательства, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «РЕСБИЗНЕСАВТО» на общую сумму 54 293 207 рублей, что превышает 45 000 000 рублей, за период с 06ДД.ММ.ГГГГ., то есть в пределах трех финансовых лет, и составляет особо крупный размер. 

По ходатайству подсудимого ФИО1 в соответствии со ст. 316 УПК РФ, судом применяется особый порядок вынесения приговора, поскольку он обвиняется в совершении преступления, максимальное наказание за которое, не превышает 5-ти лет лишения свободы.

Подсудимому были разъяснены основание, порядок и последствия принятия судом решения при проведении особого порядка, в том числе, что в судебном заседании не будут исследоваться какие-либо доказательства, за исключением данных о личности, обстоятельств, смягчающих и отягчающих наказание, в том числе и представленных защитой; наказание с постановлением обвинительного приговора не может быть назначено более 2/3 максимального срока наказания за совершенное преступление, и он не вправе обжаловать вынесенный в указанном порядке приговор в апелляционном порядке в связи с несоответствием изложенных в приговоре выводов фактическим обстоятельствам дела.

Подсудимый ФИО1 согласился с указанным порядком, заявив, что осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, данное ходатайство заявлено им добровольно, после проведения консультаций с защитником и в присутствии защитника.

После изложения в судебном заседании государственным обвинителем предъявленного ФИО1 обвинения, подсудимый заявил, что согласен в полном объеме с предъявленным ему обвинением, полностью признает свою вину в совершении инкриминируемого ему преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и раскаивается в содеянном.

Таким образом, исходя из изложенного выше, суд находит установленной и доказанной вину подсудимого ФИО1 в полном объеме предъявленного ему обвинения, в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, поскольку оно обоснованно, подтверждается собранными по делу доказательствами, а подсудимый понимает существо предъявленного ему обвинения и соглашается с ним в полном объеме. 

В связи с чем, суд квалифицирует действия ФИО1 как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания подсудимому, суд учитывает степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности виновного и обстоятельства дела.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого, суд в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ признаёт наличие у ФИО1 на иждивении малолетнего ребенка, в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ - признание подсудимым вины, раскаяние в содеянном, неудовлетворительное состояние его здоровья, оказание им помощи матери-пенсионерке, частичное возмещение ущерба, причиненного бюджетной системе РФ в результате преступления, посредством уплаты ООО «РЕСБИЗНЕСАВТО» задолженности по уплате налогов.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, судом не установлено.

Кроме того, суд учитывает, что ФИО1 ранее не судим, совершил преступление в сфере экономической деятельности, относящееся к категории средней тяжести, на учете у психиатра и нарколога не состоит, по месту жительства характеризуется нейтрально (жалоб на него не поступало, на профилактических учетах не состоит).

Учитывая обстоятельства дела, личность подсудимого, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих обстоятельств по делу, влияние назначенного наказания на исправление ФИО1 и на условия жизни его семьи, с целью восстановления социальной справедливости и неотвратимости наказания за совершенное преступление, суд считает, что исправление ФИО1 может быть достигнуто при назначении ему наказания за совершенное преступление в виде штрафа в пределах санкции ч.2 ст.199 УК РФ.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, либо существенно уменьшающих степень его общественной опасности, позволяющих применить положения ст. 64 УК РФ, а также изменить категорию преступления, судом не установлено.

При определении размера штрафа суд, в соответствии с положениями ч. 3 ст. 46 УК РФ принимает во внимание тяжесть совершенного подсудимым преступления, его имущественное и семейное положение, трудоспособность и возможность получения дохода. 

Принимая во внимание, что подсудимому не назначается наиболее строгий вид наказания, предусмотренный санкцией статьи, вопрос о применении положений ч. 5 ст. 62 УК РФ судом не обсуждается.

В ходе предварительного следствия начальником Межрайонной ИФНС № по 

<

адрес> ФИО5 заявлен гражданский иск о взыскании с виновных лиц материального ущерба, причиненного бюджетной системе РФ в размере 93 829 393,80 руб. (в том числе задолженность по уплате налога на прибыль и по НДС в размере 59 037 380 руб., пени 28 497 506,28 руб., штраф 6 294 507,50 руб. (т. 1 л.д.166-169)

В силу положений ч. 2 ст. 44 УПК РФ по уголовному делу может быть заявлен гражданский иск, который предъявляется после возбуждения уголовного дела и до окончания судебного следствия при разбирательстве данного уголовного дела в суде первой инстанции.

В соответствии со ст. 54 УПК РФ в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с Гражданским кодексом РФ несет ответственность за вред, причиненный преступлением.

В силу закона, по делам о преступлениях, предусмотренных ст. 199 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся плательщиками налогов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации. 

Учитывая, что представитель гражданского истца в судебном заседание не явился, исковые требования не поддержал, кроме того, лицо, с которого подлежит взысканию указанная сумма гражданским истцом в иске не указано, суд оставляет заявленный гражданский иск без рассмотрения, разъяснив Межрайонной ИФНС № по Московской области право на обращение с указанными требованиями в порядке гражданского судопроизводства.

В соответствии с ч.10 ст. 316 и ст. 131 УПК РФ, выплачиваемые адвокату, участвовавшему в уголовном деле по назначению суда, за оказание юридической помощи, суммы являются процессуальными издержками, и подлежат возмещению за счет средств федерального бюджета.

Судьбу вещественных доказательств, суд разрешает в соответствии со ст.ст. 81, 82 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Суседко ФИО12, признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в доход государства в размере 250 000 (двести пятьдесят тысяч) рублей.

Штраф подлежит уплате по следующим реквизитам: ИНН/КПП №, УФК по 

<

адрес> (ГСУ СК России по 

<

адрес> л/с № ГУ Банка России по ЦФО, ЕКС 40№, БИК ТОФК №.

Разъяснить осужденному, что умышленное уклонение от уплаты штрафа, может повлечь за собой замену наказания более строгим видом наказания.

При наличии уважительных причин, не дающих возможность исполнения приговора в установленный законом шестидесятидневный срок, осуждённый вправе ходатайствовать об отсрочке или рассрочке штрафа до пяти лет. 

Меру пресечения ФИО1 - подписку о невыезде и надлежащем поведении, отменить по вступлении приговора в законную силу.

Гражданский иск начальника Межрайонной ИФНС № по Московской области ФИО5 – оставить без рассмотрения.

Процессуальные издержки за оказание адвокатом Шуваевым А.В. юридической помощи подсудимому возместить за счет средств федерального бюджета.

Вещественные доказательства: CD-R диск со сведениями из чата мессенджера «Whats App» с сотрудниками ООО «РЕСБИЗНЕСАВТО»; CD-R диск с декларациями по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость ООО «РЕСБИЗНЕСАВТО» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.; CD-R диск с материалами выездной налоговой проверки в отношении ООО «РЕСБИЗНЕСАВТО» - хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения.

Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Московского областного суда в течение 15-ти дней после его провозглашения, через Подольский городской суд. Разъяснить право на ознакомление с протоколом судебного заседания, принесение на него замечаний, а также участие в апелляционном рассмотрении дела.

Судья: подпись А.А. Артемова