Дело № 1-4/2021

89RS0013-01-2020-001352-80 

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г. Губкинский ЯНАО 17 марта 2021 года 

Губкинский районный суд Ямало-Ненецкого автономного округа в составе

председательствующего судьи Первухина Д.Н., 

при ведении протокола помощником судьи Курмановой А.Ф.

с участием государственного обвинителя Дорожкина С.Ю. 

подсудимой ФИО1

защитника – адвоката Родиной Н.А., предоставившей удостоверение №108 и ордер № 4016

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке уголовное дело в отношении 

ФИО1, (...), судимой, 

14.05.2020 Губкинским районным судом ЯНАО, с учетом апелляционного определения суда ЯНАО от 23.07.2020 г. по п. «в» ч. 3 ст. 158 УК РФ к штрафу в размере 120 000 рублей. Штраф уплачен в полном размере 18.12.2020 г. 

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, 

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершила сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

Преступление совершено в г. Губкинский Ямало-Ненецкого автономного округа при следующих обстоятельствах.

14 ноября года в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц» в единый государственный реестр юридических лиц была внесена запись о создании юридического лица – Общества с ограниченной ответственностью «ЯмалСтройКомпания», ИНН 

<

***> (далее по тексту ООО «ЯмалСтройКомпания») за основным государственным регистрационным номером 1138911001327 в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Ямало – Ненецкому автономному округу.

ФИО1, являясь главным бухгалтером ООО «ЯмалСтройКомпания», на основании приказа № 02 от 20.08.2013, осуществляя ведение бухгалтерского и налогового учета данного Общества, фактически осуществляла общее руководство ООО «ЯмалСтройКомпания», зарегистрированного по адресу: ЯНАО, г. Губкинский, мкр. 5, д. 6, кв. 18, фактически расположенного по адресу: ЯНАО, г. Губкинский, мкр. (...) д. (...), кв. (...). У ООО «ЯмалСтройКомпания» был открыт расчетный счет №(...) в ПАО «Сбербанк России», Новоуренгойское ОСБ №8369 по адресу: Ямало-Ненецкий автономный округ, г, Новый Уренгой, мкр. Мирный, д. 6, корп. 4.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, а также Федеральным законом № 129-ФЗ от 21.11.1996 года «О бухгалтерском учете» ФИО1 являлась лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ООО «ЯмалСтройКомпания», в том числе, за правильностью исчисления, полноты и своевременности внесения в бюджет налогов и других обязательных платежей. 

Согласно ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) ООО «ЯмалСтройКомпания» являлось налогоплательщиком, на которое была возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, которая должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации в банках и его электронные денежные средства.

В ходе осуществления предпринимательской деятельности фактический руководитель ООО «ЯмалСтройКомпания» ФИО1 не исполнила требования п. 1 ст. 45 НК РФ, в связи с чем, у руководимого ею Общества в период времени с 01.01.2019 по 31.12.2019 перед бюджетами различных уровней, образовалась недоимка по налогам и страховым взносам, по состоянию: по состоянию на 01.01.2019 – 9 080 629,61 рублей; по состоянию на 01.02.2019 – 9 216 276,29 рублей; по состоянию на 01.03.2019 – 9 373 093,08 рубля; по состоянию на 01.04.2019 – 9 508 078,95 рублей; по состоянию на 01.05.2019 – 10 020 961,06 рубль; по состоянию на 01.06.2019 – 11 008 914,51 рублей; по состоянию на 01.07.2019 – 11 984 205,68 рублей; по состоянию на 01.08.2019 – 13 889 478,38 рублей; по состоянию на 01.09.2019 – 15 783 098,28 рублей; по состоянию на 01.10.2019 – 17 646 184,88 рубля; по состоянию на 01.11.2019 – 17 673 963,41 рубля; по состоянию на 01.12.2019 – 17 673 963,41 рубля; по состоянию на 01.01.2020 – 17 673 963,41 рубля.

С целью взыскания указанной недоимки МИФНС России № 3 по Ямало-Ненецкому автономному округу в соответствии со ст. 46 НК РФ, в период с 01.01.2019 по 31.12.2019 выставила на расчетный счет ООО «ЯмалСтройКомпания» № (...) инкассовые поручения об уплате недоимки по налогам и страховым взносам в общей сумме 15 520 597, 01 рублей, за исключением суммы исполнения в размере 28 032 рубля. 

Также в вышеуказанный период времени МИФНС России № 3 по Ямало-Ненецкому автономному округу были вынесены решения о приостановлении операций по расчетному счету ООО «ЯмалСтройКомпания» №(...), открытому в ПАО «Сбербанк России», Новоуренгойское ОСБ №8369. 

В соответствии с ч. 4 ст. 46 НК РФ и ст. 855 Гражданского кодекса РФ, с момента выставления на расчетный счет инкассовых поручений, все другие расчетные операции по платежам более поздней очереди, по сравнению с уплатой налогов и выплатой заработной платы, прекращаются. Все поступающие на расчетный счет денежные средства, списываются в счет исполнения обязательств по выставленным инкассовым поручениям до полного погашения задолженности.

ФИО1 в период времени с 01.04.2019 по 27.11.2019, находясь на территории г. Губкинский Ямало-Ненецкого автономного округа, в том числе по адресу: Ямало-Ненецкий автономный округ, г. Губкинский, мкр. (...), д. (...), кв. (...), являясь фактическим руководителем ООО «ЯмалСтройКомпания», распорядителем денежных средств, обладая полномочиями по распоряжению денежными средствами, имуществом и прибылью Общества, будучи надлежащим образом уведомленной о задолженности ООО «ЯмалСтройКомпания» по налогам и страховым взносам перед бюджетной системой Российской Федерации, о приостановлении операций по расчетному счету, а также о том, что руководство ООО «ЯмалТрейдСнаб», с которым у ООО «ЯмалСтройКомпания» был заключен договор № 02 на поставку нефтепродуктов от 01.01.2019, намерено оплатить приобретенные нефтепродукты, умышленно, осознавая, что в случае поступления на счет ООО «ЯмалСтройКомпания» № (...) денежных средств, они будут в принудительном порядке направлены на погашение имеющейся задолженности Общества по налогам и страховым взносам, желая избежать принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, приняла решение о сокрытии денежных средств ООО «ЯмалСтройКомпания», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам указанного Общества, а именно решила скрыть факт поступления наличных денежных средств в кассу руководимого ею Общества, а также в кассу руководимых ею ООО Производственно-Строительная компания «Арктика», ООО «Транзит и К» и ООО «Теплопромсервис» путем заключения следующих договоров уступки прав требования:

1. Договор № 01 уступки права требования от 02.04.2019 между ООО «ЯмалСтройКомпания» в лице директора Н. (цедент) и ООО Производственно-Строительная компания «Арктика» в лице директора ФИО1 (цессионарий), по условиям которого цедент уступает, а цессионарий принимает права (требования) к ООО «ЯмалТрейдСнаб» (должник) по договору на поставку нефтепродуктов № 02 от 01.01.2019. Сумма передаваемого требования составляет 5 421 642 рубля. Указанный договор совместно с распорядительным письмом ФИО1 направила руководству ООО «ЯмалТрейдСнаб».

2. Договор № 02 уступки права требования от 02.04.2019 между ООО «ЯмалСтройКомпания» в лице директора Н. (цедент) и ООО «Транзит и К» в лице директора ФИО1 (цессионарий), по условиям которого цедент уступает, а цессионарий принимает права (требования) к ООО «ЯмалТрейдСнаб» (должник) по договору на поставку нефтепродуктов № 02 от 01.01.2019. Сумма передаваемого требования составляет 5 637 736 рублей. Указанный договор совместно с распорядительным письмом ФИО1 направила руководству ООО «ЯмалТрейдСнаб».

3. Договор № 03 уступки права требования от 02.04.2019 между ООО «ЯмалСтройКомпания» в лице директора Н.. (цедент) и ООО «Теплопромсервис» в лице директора ФИО2 (цессионарий), по условиям которого цедент уступает, а цессионарий принимает права (требования) к ООО «ЯмалТрейдСнаб» (должник) по договору на поставку нефтепродуктов № 02 от 01.01.2019. Сумма передаваемого требования составляет 6 573 990 рублей. Указанный договор совместно с распорядительным письмом ФИО1 направила руководству ООО «ЯмалТрейдСнаб».

Также, в период времени с 16.09.2019 по 31.10.2019 ФИО1, находясь на территории г. Губкинский Ямало-Ненецкого автономного округа, в том числе по адресу: Ямало-Ненецкий автономный округ, г. Губкинский, мкр. (...) д. (...), кв. (...), являясь фактическим руководителем ООО «ЯмалСтройКомпания», распорядителем денежных средств, обладая полномочиями по распоряжению денежными средствами, имуществом и прибылью Общества, будучи надлежащим образом уведомленной о задолженности ООО «ЯмалСтройКомпания» по налогам и страховым взносам перед бюджетной системой Российской Федерации, о приостановлении операций по расчетному счету, а также о том, что руководство ООО «ЯмалТрейдСнаб», с которым у ООО «ЯмалСтройКомпания» был заключен договор № 02 на поставку нефтепродуктов от 01.01.2019, намерено оплатить приобретенные нефтепродукты, умышленно, осознавая, что в случае поступления на счет ООО «ЯмалСтройКомпания» № (...) денежных средств, они будут в принудительном порядке направлены на погашение имеющейся задолженности Общества по налогам и страховым взносам, желая избежать принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, совершила действия, направленные на сокрытие денежных средств в сумме 5 322 454, 40 рубля, поступившие в кассу ООО «ЯмалСтройКомпания» от ООО «ЯмалТрейдСнаб» в счет оплаты по договору на поставку нефтепродуктов № 02 от 01.01.2019, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, а именно не произвела внесение данных денежных средств на расчетный счет Общества, а израсходовала их в нарушении порядка, установленного ст. 855 Гражданского кодекса РФ.

Таким образом, ФИО1 в период времени с 01.04.2019 по 27.11.2019, находясь на территории г. Губкинский ЯНАО, являясь фактическим руководителем ООО «ЯмалСтройКомпания», распорядителем денежных средств, обладая полномочиями по распоряжению денежными средствами, имуществом и прибылью Общества, будучи надлежащим образом уведомленной о задолженности ООО «ЯмалСтройКомпания» по налогам и страховым взносам перед бюджетной системой Российской Федерации, о приостановлении операций по расчетному счету, а также о том, что руководство ООО «ЯмалТрейдСнаб», с которым у ООО «ЯмалСтройКомпания» был заключен договор № 02 на поставку нефтепродуктов от 01.01.2019, намерено оплатить приобретенные нефтепродукты, умышленно, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, 23, 45, 46, 76 НК РФ, а так же, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 ГК РФ, осознавая, что в случае поступления на счет ООО «ЯмалСтройКомпания» № (...) денежных средств, они будут в принудительном порядке направлены на погашение имеющейся задолженности Общества по налогам и страховым взносам, желая избежать принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, совершила действия, направленные на сокрытие денежных средств, за счет которых должно было быть произведено взыскание задолженности с ООО «ЯмалСтройКомпания» по налогам и страховым взносам, в общей сумме 22 955 823 рубля, что является особо крупным размером, и израсходовала их на иные нужды организации.

Подсудимая ФИО1 виновной себя в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ признала полностью. От дачи показаний отказалась, пояснила, что следователю давала подробные показания. 

Из показаний подозреваемой ФИО1 от 11.09.2020, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных в суде, следует, что вину свою признала полностью, в содеянном раскаивается. Является учредителем и директором ООО «ЯмалСтройКомпания». Учредила данную организацию лично она, однако оформила Общество на сына - Н.., который только номинально является директором данного Общества. Фактически руководителем ООО «ЯмалСтройКомпания» является она, все документы и печать по данной организации находились по месту ее жительства. Она занимается заключением всех договоров с другими организациями, распоряжается денежными средствами. В указанной организации имеется открытый счет в ПАО «Сбербанк России», по которому все перечисления осуществляет она с помощью электронного ключа. С 2012 года она является директором ООО Производственно-строительная компания «Арктика», учредителем которого является П. При этом, она фактически является руководителем данной организации, распоряжается денежными средствами, осуществляет ведение бухгалтерской и налоговой отчетности. Все учредительные документы Общества и печать также находились всегда по месту ее жительства она самостоятельно подписывала все документы данной организации. ФИО3 никогда в дела ООО Производственно-строительная компания «Арктика» не вникал, организацией не руководил. С 2013 года она является учредителем и директором ООО «Транзит и К», фактически руководит данной организацией, распоряжается денежными средствами, осуществляет ведение бухгалтерской и налоговой отчетности. Все учредительные документы Общества и печать также находились всегда по месту ее жительства, она самостоятельно подписывала все документы данной организации. На протяжении длительного времени ей знаком Ш.., который является учредителем и директором ООО «Теплопромсервис». Она в указанной организации являлась бухгалтером, осуществляла ведение бухгалтерской и налоговой отчетности. Также все учредительные документы и печать данной организации постоянно находились по месту ее жительства. Примерно с 2016 года Ш.. проживает за пределами ЯНАО и никакими вопросами по ООО «Теплопромсервис» не занимается. Все документы и печать организации остались у нее, которыми она пользовалась. Также она самостоятельно подписывала различные документы за ФИО2 С 2018 года из налоговой инспекции стали поступать требования об уплате налогов со стороны ООО «ЯмалСтройКомпания», после чего налоговая инспекция стала выставлять инкассовые поручения об ограничении движения денежных средств по счету ООО «ЯмалСтройКомпания», о чем ей было достоверно известно, с чем она была согласна. Она понимала, что в случае перечисления денежных средств на счет ООО «ЯмалСтройКомпания», они будут списаны налоговым органом в счет погашения налоговой задолженности. 01.01.2019 между ООО «ЯмалТрейдСнаб» (покупатель) в лице директора П.. и ООО «ЯмалСтройКомпания» (поставщик) в лице ее сына Н. был заключен договор № 02 на поставку нефтепродуктов на сумму около 20 000 000 рублей. Так как расчетный счет ООО «ЯмалСтройКомпания» налоговой инспекцией были выставлены инкассовые поручения, а также ей было удобно получать наличные денежные средства, которыми она рассчитывалась с водителями, она договорилась с ФИО53 осуществлять оплату по вышеуказанному договору наличными денежными средствами. С апреля 2019 года П.. передавал ей денежные средства в счет погашения задолженности по заключенному выше договору. Она самостоятельно выписывала ему квитанции о принятии денежных средств. Так как она знала, что на счет ООО «Ямалстройкомпания» налоговым органом выставлены инкассовые поручения, решила скрыть денежные средства, которые передавал ей П.. По месту своего жительства она подготовила следующие документы: 1) письмо в ООО «ЯмалТрейдСнаб» от директора ООО «ЯмалСтройКомпания» Н. и директора ООО ПСК «Арктика» ФИО1 с просьбой перечисления денежных средств в сумме 5 421 642 рубля по вышеуказанному договору на счет ООО ПСК «Арктика». К письму также прилагалась копия договора № 01 уступки права требования от 02.04.2019, заключенного между ООО «ЯмалСтройКомпания» и ООО ПСК «Арктика». Подписывала данные документы она лично, в том числе и за сына; 2) письмо в ООО «ЯмалТрейдСнаб» от директора ООО «ЯмалСтройКомпания» Н. с просьбой перечисления денежных средств в сумме 5 637 736 рублей по вышеуказанному договору на счет ООО «Транзит и К». К письму также прилагалась копия договора № 02 уступки права требования от 02.04.2019, заключенного между ООО «ЯмалСтройКомпания» и ООО «Транзит и К». 3) письмо ООО «ЯмалТрейдСнаб» от директора ООО «ЯмалСтройКомпания» Н. и директора ООО «Теплопромсервис» Ш. с просьбой перечисления денежных средств в сумме 6 573 990 рублей по вышеуказанному договору на счет ООО «Теплопромсервис». К письму также прилагалась копия договора № 03 уступки права требования от 02.04.2019, заключенного между ООО «ЯмалСтройКомпания» и ООО «Теплопромсервис». Подписывала она данные договоры самостоятельно, в том числе за Ш. Денежные средства по вышеуказанному договору № 02 на поставку нефтепродуктов передавались П.. наличными денежными средствами лично ей по месту жительства, после чего она передавала ему квитанции о приеме денежных средств, как в ООО «Ямалстройкомпания», так и в другие вышеуказанные организации. Фактически руководит ООО «ЯмалСтройКомпания», ООО ПСК «Арктика», ООО «Транзит и К» и ООО «Теплопромсервис» только она, так как все учредительные документы и печати указанных организаций всегда находились у нее. Денежные средства, которые передавал ей П. в счет оплаты по договору № 02 от 01.01.2019 на поставку нефтепродуктов были израсходованы на приобретение нефтепродуктов, оплату услуг водителей. Она понимала, что должна была оплачивать задолженность по налогам и сборам денежными средствами, которые поступают в ООО «Ямалстройкомпания» по заключенным договорам, при этом ей бы не удалось оплатить приобретенное топливо и услуги водителей (т. 7 л.д. 22-28).

Из показаний обвиняемой ФИО1 от 25.09.2020, данных в ходе предварительного следствия и оглашенных в суде, следует, что вину свою признала полностью. Пояснила, что совершила сокрытие денежных средств, за счет которых должно было быть произведено взыскание задолженности с ООО «ЯмалСтройКомпания» по налогам и страховым взносам, в общей сумме 22 955 823 рубля. Пояснила, что согласна с выводами эксперта, что все подписи в договорах, приложениях и письмах выполнены именно ею (т. 7 л.д. 43-47).

После оглашения показаний данных в ходе предварительного следствия подсудимая подтвердила их. 

Вина подсудимого подтверждается совокупностью исследованных в ходе судебного разбирательства доказательств.

Показаниями свидетеля Ш.., что с 1986 года по 2009 год проживал в г. Губкинский ЯНАО. В 2007-2008 году учредил ООО «Теплопромсервис», основным видом деятельности которой являлись внутренне-отделочные работы и теплоизоляция трубопроводов. До 2015 года руководил организацией он. Бухгалтерские услуги в ООО «Теплопромсервис» осуществляла главный бухгалтер ФИО1 Последний раз он встречался с ФИО1 около 5 лет назад. С момента регистрации учредительные документы и печать хранились у ФИО1 Право на распоряжение денежными средствами организации было только у нее. После того, как в 2015 году у ООО «Теплопромсервис» закончилась лицензия, он не стал забирать у ФИО1 учредительные документы и печать. Последний раз он подписывал документы, как руководитель организации, в 2015 году. Ему ничего не известно о заключенном договоре между ООО «ЯмалСтройКомпания» и ООО «Теплопромсервис». Он данный договор не подписывал и о его существовании ему ничего не известно (т. 6 л.д. 224-226).

Показаниями свидетеля П.., что с 2015 года осуществляет трудовую деятельность в должности директора ООО «Ямалтрейдснаб». 01.01.2019 между ООО «Ямалтрейдснаб» (покупатель) в его лице и ООО «ЯмалСтройКомпания» (поставщик) в лице директора ФИО4 был заключен договор № 02 на поставку нефтепродуктов, согласно приложений к данному договору. Всего по данному договору было приобретено нефтепродуктов на сумму около 20 000 000 рублей. В апреле 2019 года ФИО1 передала ему следующие документы: 1) письмо от директора ООО «ЯмалСтройКомпания» ФИО4 и директора ООО ПСК «Арктика» ФИО1 с просьбой перечисления денежных средств в сумме 5 421 642 рубля по вышеуказанному договору от 01.01.2019 на счет ООО ПСК «Арктика». К письму также прилагалась копия договора № 01 уступки права требования от 02.04.2019, заключенного между ООО «ЯмалСтройКомпания» и ООО ПСК «Арктика».; 2) письмо от директора ООО «ЯмалСтройКомпания» Н.. и директора ООО «Транзити К» с просьбой перечисления денежных средств в сумме 5 637 736 рублей по вышеуказанному договору на счет ООО «Транзит и К». К письму также прилагалась копия договора № 02 уступки права требования от 02.04.2019, заключенного между ООО «ЯмалСтройКомпания» и ООО «Транзит и К»; 3) письмо от директора ООО «ЯмалСтройКомпания» Н.. и директора ООО «Теплопромсервис» Ш.. с просьбой перечисления денежных средств в сумме 6 573 990 рублей по вышеуказанному договору на счет ООО «Теплопромсервис». К письму также прилагалась копия договора № 03 уступки права требования от 02.04.2019, заключенного между ООО «ЯмалСтройКомпания» и ООО «Теплопромсервис». По просьбе ФИО4 с апреля 2019 года он неоднократно приезжал по месту жительства ФИО1, которой передавал наличные денежные средства в счет погашения задолженности по заключенному выше договору. ФИО1 выписывала ему квитанции о принятии денежных средств. ФИО1 поясняла это тем, что сроки оплаты по договору нарушены, в связи с чем необходимо перечислять денежные средства другой организации. Про какие-то проблемы с налоговой инспекцией она ничего не рассказывала. Денежные средства по вышеуказанному договору № 02 на поставку нефтепродуктов передавались постоянно лично им наличными денежными средствами лично ФИО1 по месту ее жительства, после чего она передавала квитанции о приеме денежных средств, как в ООО «ЯмалСтройКомпания», так и в ООО ПСК «Арктика», ООО «Транзит и К» и ООО «Теплопромсервис». По указанному договору на расчетные счета он денежные средства не перечислял. До конца 2019 года он полностью рассчитался с ФИО1 по вышеуказанному договору на поставку нефтепродуктов в общей сумме около 20 000 000 рублей. Документы от ООО «ЯмалСтройКомпания», ООО ПСК «Арктика», ООО «Транзит и К» и ООО «Теплопромсервис», ему всегда передавала ФИО1, в связи с чем предполагает, что она самостоятельно руководит данными организациями (т. 6 л.д. 232-236).

Показаниями свидетеля Н.., что в г. Губкинский по адресу: мкр. (...), д. (...), кв. (...) проживает его мама – ФИО1 С 2013 года он является учредителем и директором ООО «ЯмалСтройКомпания», в которой ФИО1 является главным бухгалтером и фактически руководит указанным Обществом. Он лишь подписывает необходимые документы, которые готовит ФИО1 ООО Производственно-строительная компания «Арктика» ему не знакомо. Ему известно, что ФИО1 является учредителем и директором ООО «Транзит и К» и руководит ООО «Теплопромсервис». Печати вышеуказанных организаций он видел в квартире ФИО1 Ш.. ему знаком, так как он ранее был руководителем какой-то организации, которой ФИО1 оказывала бухгалтерские услуги. С 2018 года из налоговой инспекции стали поступать требования об уплате ООО «ЯмалСтройКомпания» налогов, после чего налоговая инспекция стала выставлять инкассовые поручения об ограничении движения денежных средств по счету организации. Налоги не платились своевременно и в полном объеме в связи с отсутствием денежных средств в ООО «ЯмалСтройКомпания». ФИО6 ему не знаком, ООО «ЯмалТрейдСнаб» ему малознакомо. Считает, что договор № 02 от 01.01.2019 между ООО «ЯмалТрейдСнаб» (покупатель) в лице П.. и ООО «ЯмалСтройКомпания» (поставщик) на поставку нефтепродуктов, договор № 01 уступки права требования от 02.04.2019 между ООО «ЯмалСтройКомпания» и ООО ПСК «Арктика», договор уступки права требования № 02 от 02.04.2019 между ООО «ЯмалСтройКомпания» и ООО «Транзит и К», договор уступки права требования № 03 от 02.04.2019 между ООО «ЯмалСтройКомпания» и ООО «Теплопромсервис» ФИО1 заключила от его имени и могла подписать документы за него (т. 6 л.д. 238-243).

Показаниями свидетеля П.., что проживал в г. Губкинский около 20 лет. Он учреждал ООО ПСК «Арктика», но не помнит, когда именно. ФИО1 ему знакома на протяжении длительного времени, с ней состоял в дружеских отношениях. Последний раз виделись с ней около 7 лет назад в г. Губкинский. О том, что 02.04.2019 между ООО «ЯмалСтройКомпания» и ООО ПСК «Арктика» был заключен договор уступки права требования, ему ничего не известно (т. 7 л.д. 4-7).

Также вина подсудимой подтверждается письменными материалами дела 

Протоколом обыска от 17.07.2020, в ходе которого в помещении ООО «ЯмалТрейдСнаб» по адресу: ЯНАО, г. Губкинский, промзона, панель № 8, строение № 1, АЗС № 0028 были обнаружены и изъяты документы ООО «ЯмалТрейдСнаб», ООО «ЯмалСтройКомпания», ООО ПСК «Арктика», ООО «Транзит и К», ООО «ТеплоПромСервис» (т. 5 л.д. 215-220).

Протоколом обыска от 17.07.2020, в ходе которого в помещении квартиры ФИО1 по адресу: ЯНАО, г. Губкинский, мкр. (...), д. (...), кв. (...) были обнаружены и изъяты печати и учредительные документы ООО «ЯмалСтройКомпания», ООО ПСК «Арктика», ООО «Транзит и К», ООО «ТеплоПромСервис» (т. 6 л.д. 7-15).

Протоколом выемки от 21.09.2020, в ходе которой у подозреваемой ФИО1 были обнаружены и изъяты учредительные документы ООО «ТеплоПромСервис» (т. 6 л.д. 148-151).

Изъятые документы осмотрены, приобщены в качестве вещественных доказательств (т. 5 л.д. 221-242, т. 6 л.д. 16-141, л.д. 152-169).

Копией свидетельства о государственной регистрации серии 89 № 000908897, согласно которого ООО «ЯмалСтройКомпания» 14.11.2013 поставлено на учет в МИФНС № 3 по ЯНАО за основным государственным регистрационным номером 1138911001327 (т. 6 л.д. 23).

Копией Приказа № 01 от 15.11.2013, согласно которого ФИО1 принята в аппарат управления ООО «ЯмалСтройКомпания» (т. 6 л.д. 30).

Выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «ЯмалСтройКомпания», ИНН 

<

***> зарегистрировано по адресу: ЯНАО, г. Губкинский, мкр. 5, д. 6, кв. 18. Учредителем и генеральным директором является Н. (т. 4 л.д. 117-119).

Сведениями о банковских счетах налогоплательщика, согласно которых с 16.01.2014 у ООО «ЯмалСтройКомпания» имеется открытый расчетный счет № (...) в ПАО «Сбербанк России» (т. 4 л.д. 120).

Копией Устава ООО «ЯмалСтройКомпания», утвержденного решением учредителей от 20.08.2013, в соответствии с которым руководитель Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции общего собрания участников (т. 6 л.д. 32-44).

Копией Приказа № 02 от 20.08.2013, согласно которого ФИО1 принята на должность заместителя директора ООО «ЯмалСтройКомпания», на которую возложены обязанности главного бухгалтера (т. 6 л.д. 28).

Выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «Теплопромсервис», ИНН 

<

***> зарегистрировано по адресу: ЯНАО, г.Губкинский, мкр. 13, д. 3, кв. 17. Учредителем и генеральным директором является Ш. (т. 4 л.д. 121-123).

Выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО Производственно-строительная компания «Арктика», ИНН 

<

***> зарегистрировано по адресу: ЯНАО, г.Губкинский, мкр. (...), д. (...), кв. (...). Учредителем является П.., директором – ФИО1 (т. 4 л.д. 125-127).

Выпиской из ЕГРЮЛ, согласно которой ООО «Транзит и К», ИНН 

<

***> зарегистрировано по адресу: ЯНАО, г.Губкинский, мкр. (...) д. (...), кв. (...). Учредителем и директором является ФИО1 (т. 4 л.д. 117-119).

Актом выездной налоговой проверки ООО «ЯмалСтройКомпания» от 18.03.2019, согласно которого установлена неуплата налогов и страховых взносов (т. 3 л.д. 1-189).

Решением начальника ИФНС России № 3 от 16.06.2020 № 2-ЮЛ о привлечении ООО «Ямалстройкомпания» к ответственности за совершение налогового правонарушения и начисления пени, с предложением уплаты недоимки, пени, штрафа (т. 5 л.д. 1-199).

Требования ИФНС России № 3 об уплате ООО «ЯмалСтройКомпания» исчисленных налогов, сборов, страховых взносов, по которым у данного Общества имелась задолженность (т. 4 л.д. 135-148).

Решение ИФНС России № 3 от 14.01.2019 года о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, согласно которых в банке Западно-Сибирское отделение № 8647 ПАО «Сбербанк России», которым приостановлены все расходные операции по счету №(...) ООО «Ямалстройкомпания» в связи с неуплатой налогов (т. 4 л.д. 149-164).

Копией договора № 02 на поставку нефтепродуктов от 01.01.2019, заключенного между ООО «ЯмалТрейдСнаб» (покупатель) в лице директора П.. и ООО «ЯмалСтройКомпания» (поставщик) в лице директора ФИО4 (т. 1 л.д. 24-36).

Копией договора № 01 уступки права требования от 02.04.2019, заключенного между ООО «ЯмалСтройКомпания» в лице директора ФИО4 (цедент) и ООО ПСК «Арктика» в лице директора ФИО1 (цессионарий) на сумму 5 421 642 рубля (т. 5 л.д. 226-228).

Копией письма на директора ООО «ЯмалТрейдСнаб», с просьбой перечисления денежных средств в сумме 5 421 642 рубля в ООО ПСК «Арктика» в счет договора № 02 на поставку нефтепродуктов от 01.01.2019 со ссылкой на договор № 01 уступки права требования от 02.04.2019 (т. 5 л.д. 229).

Копией договора № 02 уступки права требования от 02.04.2019, заключенного между ООО «ЯмалСтройКомпания» в лице директора ФИО4 (цедент) и ООО «Транзит и К» в лице директора ФИО1 (цессионарий) на сумму 5 637 736 рублей (т. 5 л.д. 230-232).

Копией письма на директора ООО «ЯмалТрейдСнаб», с просьбой перечисления денежных средств в сумме 5 637 736 рублей в ООО «Транзит и К» в счет договора № 02 на поставку нефтепродуктов от 01.01.2019 со ссылкой на договор № 02 уступки права требования от 02.04.2019 (т. 5 л.д. 233-234).

Копией договора № 03 уступки права требования от 02.04.2019, заключенного между ООО «ЯмалСтройКомпания» в лице директора ФИО4 (цедент) и ООО «Теплопромсервис» в лице директора Ш.. (цессионарий) на сумму 6 573 990 рублей (т. 5 л.д. 235-237).

Копией письма на директора ООО «ЯмалТрейдСнаб», с просьбой перечисления денежных средств в сумме 6 573 990 рублей в ООО «Теплопромсервис» в счет договора № 02 на поставку нефтепродуктов от 01.01.2019 со ссылкой на договор № 03 уступки права требования от 02.04.2019 (т. 5 л.д. 238).

Копиями квитанций к приходным кассовым ордерам ООО «ЯмалСтройКомпания», ООО ПСК «Арктика», ООО «Транзит и К», ООО «Теплопромсервис», выданных главным бухгалтером (ФИО1) о принятии денежных средств от ООО «ЯмалТрейдСнаб» (т. 1 л.д. 49-92).

Протоколом получения у ФИО1 образцов подписей и почерка.

Заключением эксперта от 24.09.2020, согласно которого: 1) Подпись, имеющаяся на представленном на экспертизу договоре № 02 на поставку нефтепродуктов от 01.01.2019 за Н.., выполнена ФИО1; 2) Подписи, имеющиеся на представленных на экспертизу приложениях к договору № 02 на поставку нефтепродуктов от 01.01.2019 за Н.., выполнены ФИО1; 3) Подписи, имеющиеся на представленном на экспертизу договоре № 01 уступки права требования от 02.04.2019 за Н.. и ФИО1, выполнены ФИО1; 4) Подписи, имеющиеся на представленном на экспертизу письме на имя директора ООО «ЯмалТрейдСнаб» (Приложение: копия договора № 01 уступки права требования от 02.04.2019) за Н..Н. и ФИО1, выполнены ФИО1; 5) Подписи, имеющиеся на представленном на экспертизу договоре № 02 уступки права требования от 02.04.2019 за Н.. и ФИО1, выполнены ФИО1; 6) Подписи, имеющиеся на представленном на экспертизу письме на имя директора ООО «ЯмалТрейдСнаб» (Приложение: копия договора № 02 уступки права требования от 02.04.2019) за Н. и ФИО1, выполнены ФИО1; 7) Подписи, имеющиеся на втором представленном на экспертизу письме на имя директора ООО «ЯмалТрейдСнаб» (Приложение: копия договора № 02 уступки права требования от 02.04.2019) за Н..Н. и ФИО1, выполнены ФИО1; 8) Подписи, имеющиеся на представленном на экспертизу договоре № 03 уступки права требования от 02.04.2019 за Н.., выполнены ФИО1; 9) Подписи, имеющиеся на представленном на экспертизу письме на имя директора ООО «ЯмалТрейдСнаб» (Приложение: копия договора № 03 уступки права требования от 02.04.2019) за Н..Н., выполнены ФИО1 (т. 6 л.д. 211-218).

Заключением налоговой судебной экспертизы от 16.09.2020, согласно которого:

1) На основании сведений, предоставленных МИФНС России № 3 по Ямало-Ненецкому автономному округу исх. № 2.5-28/05938 от 01.06.2020, установлено, что ООО «Ямалстройкомпания», являясь налогоплательщиком, а также налоговым агентом, в период с 01.01.2019 по 30.09.2019 имело недоимку перед бюджетами различных уровней по налогам и страховым взносам, а именно: по состоянию на 01.01.2019 г. – 9 080 629,61 рублей; по состоянию на 01.02.2019 г. – 9 216 276,29 рублей; по состоянию на 01.03.2019 г. – 9 373 093,08 рублей; по состоянию на 01.04.2019 г. – 9 508 078,95 рублей; по состоянию на 01.05.2019 г. – 10 020 961,06 рублей; по состоянию на 01.06.2019 г. – 11 008 914,51 рублей; по состоянию на 01.07.2019 г. – 11 984 205,68 рублей; по состоянию на 01.08.2019 г. – 13 889 478,38 рублей; по состоянию на 01.09.2019 г. – 15 783 098,28 рублей; по состоянию на 01.10.2019 г. – 17 646 184,88 рублей; по состоянию на 01.11.2019 г. – 17 673 963,41 рублей; по состоянию на 01.12.2019 г. – 17 673 963,41 рублей; по состоянию на 01.01.2020 г. – 17 673 963,41 рублей. 

2) Согласно ответа, сведений предоставленных, налоговым органом установлено, что по отношению к ООО «ЯмалСтройКомпания» применялись меры по погашению недоимки по налогам, на начальном этапе путем направления в адрес налогоплательщика (налогового агента) требований об уплате налогов, всего за период с 01.01.2019 по 31.12.2019 на общую сумму – 17 648 555, 41 рублей. В связи с неисполнением выше обозначенных документов, налоговым органом, в отношении ООО «ЯмалСтройКомпания» были приняты меры по взысканию недоимки по налогам и страховым взносам, путем направления на расчетный счет Общества инкассовых поручений. Сумма направленных инкассовых поручений об уплате недоимки по налогам и страховых взносов на расчетные счета ООО «ЯмалСтройКомпания» в исследуемом периоде, составила – 15 520 597,01 рублей, за исключением суммы исполнения, в размере – 28 032,00 рубля. В соответствии с ч. 1 ст. 31 Налогового кодекса РФ, налоговыми органами были приостановлены операции по расчетному счету ООО «ЯмалСтройКомпания», путем вынесения решений. Также, в порядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ, в отношении ООО «ЯмалСтройКомпания» в исследуемом периоде, было возбуждено исполнительское производство Службой судебных приставов. В период с 01.01.2019 по 31.12.2019 расчетный счет ООО «Ямалстройкомпания» был заблокирован, все поступающие денежные средства подлежали списанию до полного погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

3) В период с 01.01.2019 по 31.12.2019 ООО «ЯмалТрейдСнаб» с целью исполнения обязательств по договору № 02 от 01.01.2019, произвело расчеты с ООО «ЯмалСтройКомпания», путем внесения денежных средств в кассу ООО ПСК «Арктика», ООО «Транзит и К», ООО «ТеплоПромСервис» и ООО «ЯмалСтройКомпания», в размере – 22 955 823,00 рублей, в том числе, с разбивкой по контрагентам: в кассу ООО ПСК «Арктика», в размере – 5 421 642,60 рублей; в кассу ООО «Транзит и К», в размере – 5 637 736,00 рублей; в кассу ООО «ТеплоПромСервис», в размере – 6 573 990,00 рублей; в кассу ООО «ЯмалСтройКомпания» в размере – 5 322 454,40 рублей. (т. 6 л.д. 183-201).

Показаниями эксперта А.., что в связи с задолженностью по налогам в 2019 году счет ООО «ЯмалСтройКомпания» был заблокирован и в случае поступления на счет денежных средств они подлежали списанию до полного погашения недоимки по налогам. В результате заключения договоров уступок прав требования от 2.04.2019 г и внесения наличных денежных средств в кассу ООО «ЯмалСтройКомпания» денежные средства, выплаченные ООО «ЯмалТрейдСнаб» в ООО «ЯмалСтройКомпания» в сумме 22 955 823 рубля не поступали на расчётный счет в ООО «ЯмалСтройКомпания», что не позволило произвести взыскание с ООО «ЯмалСтройКомпания» задолженности по налогам и страховым взносам, то есть была сокрыта указанная сумма денежных средств, за счет которой подлежала погашению недоимка по налогам. 

Протоколом явки с повинной от 15.06.2020, согласно которого ФИО1 сообщает, что путем переуступки прав требований совершила сокрытие денежных средств ООО «ЯмалСтройКомпания» в размере более 9 000 000 рублей, по которым должны были производиться взыскания налогов (т. 4 л.д. 111).

В соответствии с разъяснениями п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" крупный и особо крупный размеры сокрытых денежных средств или имущества для целей статьи 199.2 УК РФ определены в примечании к статье 170.2 УК РФ. Согласно примечания к ст. 170.2 УК РФ особо крупным размером признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей девять миллионов рублей.

Совокупностью доказательств, отвечающих требованиям относимости, допустимости, достоверности вина ФИО1 доказана. 

Действия подсудимой ФИО1 суд квалифицирует по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает общие цели и принципы назначения наказания, характер и степень общественной опасности совершенного подсудимой преступления, семейное положение, влияние наказания на ее исправление и на условия жизни семьи, а так же личность подсудимой, которая по месту регистрации и проживания характеризуется удовлетворительно, как лицо, жалоб на которое не поступало (т. 7 л.д. 73).

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1 суд признает явку с повинной в соответствии с п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ, а также признание вины, пожилой возраст, состояние здоровья, раскаяние в содеянном, в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой, не установлено.

Исключительные обстоятельства, связанные с целями и мотивами преступления, ролью виновной, ее поведением во время и после совершения преступления, и другие обстоятельства, существенно уменьшающие степень общественной опасности преступления, не имеются, основания применения ст. 64 УК РФ отсутствуют. 

ФИО1 совершила преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 199.2 УК РФ относящееся к категории тяжких. Учитывая мотив и способ совершения преступления, подготовку к совершению преступления, фактические обстоятельства совершённого преступления, степень реализации преступных намерений, размер наступивших последствий, отсутствие исключительных обстоятельств, существенно снижающих степень общественной опасности совершенного преступления, в совокупности не свидетельствуют о меньшей степени общественной опасности преступления. С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности оснований, для применения ч. 6 ст. 15 УК РФ суд не находит.

Учитывая обстоятельства совершения преступления, данные о личности подсудимой, в том числе возраст, отношение к совершенному деянию, поведение после совершения преступления, размер пенсии, отсутствия сведений о наличии иных источников дохода, а также влияние назначенного наказания на исправление ФИО1 и на условия жизни ее семьи, суд не назначает наказание в виде штрафа. Учитывая пожилой возраст суд не назначает наказание в виде принудительных работ. 

Учитывая обстоятельства совершения конкретного преступления, данные о личности подсудимой, наличие обстоятельств, смягчающих наказание, учитывая принципы справедливости и гуманизма, закрепленные в статьях 6 и 7 УК РФ, индивидуализации ответственности осужденного за содеянное, а также влияние назначенного наказания на условия жизни семьи осужденной, суд приходит к выводу, что достижение предусмотренных УК РФ целей наказания - восстановление социальной справедливости, исправление осужденной и предупреждение совершения новых преступлений, в конкретном случае возможно при назначении наказания в виде лишения свободы, без реального отбывания наказания, без изоляции осужденной от общества, и постановляет считать назначенное наказание условным, с возложением обязанностей, предусмотренных ст. 73 УК РФ. В период испытательного срока подсудимая своим поведением должна доказать свое исправление. Предусмотренные законом основания, препятствующие назначению условного осуждения, отсутствуют. 

Учитывая изложенное выше, с учетом характера и степени общественной опасности совершённого преступления, конкретных обстоятельств дела, невыполнение ФИО1, как руководителем коммерческой организации и как главным бухгалтером, то есть лицом ответственным за соблюдением налогового законодательства, действий, направленных на своевременную и в полном размере уплату исчисленных налогов, данных о личности последней, сведения о которой в выписках из реестра юридических лиц, указанных выше обществ указаны как о директоре и главном бухгалтере, суд считает невозможным сохранение за ней права заниматься руководящей деятельностью в коммерческих организациях и необходимым назначить подсудимой дополнительное наказание в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в коммерческих организациях.

В связи с большим объемом вещественных доказательств решение по ним подлежит принятию в отдельном постановлении. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307-309, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать ФИО1 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ и назначить наказание в виде лишения свободы на срок 1 год с лишением права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в коммерческих организациях на срок 1 год 6 месяцев.

На основании ч. 5 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем полного сложения с наказанием, назначенным по приговору Губкинского районного суда ЯНАО от 14.05.2020, назначить окончательное наказание в виде лишения свободы на срок 1 год с лишением права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в коммерческих организациях на срок 1 год 6 месяцев и штраф в размере 120 000 рублей.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное ФИО1 наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 2 года.

В период испытательного срока возложить на осужденную обязанности: встать на учет в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных; не менять без уведомления указанного органа постоянное место жительства, находиться по месту жительства в период с 22 часов до 6 часов следующего дня. 

Дополнительное наказание в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в коммерческих организациях исполнять реально. 

Наказание в виде штрафа подлежит исполнять самостоятельно и является исполненным.

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении

Приговор может быть обжалован в Судебную коллегию по уголовным делам суда Ямало-Ненецкого автономного округа в течение 10 (десяти) суток со дня его провозглашения, через Губкинский районный суд ЯНАО, (...). 

Председательствующий _________________