Дело № 2а-1016/2021

74RS0031-01-2021-000760-32

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации 

19 марта 2021 года Орджоникидзевский районный суд г. Магнитогорска Челябинской области в составе:

председательствующего Грачевой Е.Н.

при секретаре Миловой М.В., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании налогов, пени, 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании налогов, пени.

В обоснование административного иска указано, что по сведениям подразделения Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, представленным в налоговую инспекцию, налогоплательщик ФИО1 является собственником транспортных средств: автомобиль 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты> автомобиль 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный 

<

данные изъяты>, автомобиль 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>. ФИО1 начислен транспортный налог за указанные автомобили в размере 10 315 руб. за 2018 год по сроку уплаты 02 декабря 2019 года. Поскольку административным ответчиком налог не уплачен, начислены пени за период с 03 декабря 2019 года по04 февраля 2020 года в размере 138,65 руб. Задолженность по транспортному налогу, пени не оплачена. 

ФИО1 имеет в собственности недвижимое имущество – жилой дом по адресу: 

<

адрес обезличен> За 2014 год по сроку уплаты 01 октября 2015 года ФИО1 начислен налог за указанное имущество в размере 2 332 руб., за 2018 год по сроку уплату 02 декабря 2019 года – 976 руб., который своевременно не уплачен, в связи с чем, начислены пени в размере 503,51 руб. за период с 01 декабря 2015 года по 13 августа 2018 года по налогу за 2014 год на сумму 2 332 руб., а также в размере 13.12 руб. за период с 03 декабря 2019 года по 04 февраля 2020 года за 2018 год. Задолженность по налогу на имущество за 2014 год погашена, пени в размере 503,51 руб. не оплачены, налог на имущество за 2018 год и пени не уплачены.

ФИО2 имеет в собственности земельный участок по адресу: 

<

адрес обезличен> За 2018 год ФИО1 начислен земельный налог по сроку уплаты 02 декабря 2019 года в размере 184 руб., который своевременно не уплачен, в связи с чем, начислены пени в размере 2,48 руб. за период с 03 декабря 2019 года по 04 февраля 2020 года. 

Просит взыскать с ФИО1 транспортный налог за 2018 год в размере 10 315 руб., пени в размере 138,65 руб., налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 976 руб., пени 503,51 руб., пени за период с 03 декабря 2019 года по 04 февраля 2020 года в размере 2,48 руб. (л.д. 3-6).

Представитель административного истца – МИФНС № 16 по Челябинской области в судебное заседание не явился, извещен, просил рассмотреть административное дело в его отсутствие (л.д. 45)

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещалась заказными письмами с уведомлением по адресу: 

<

адрес обезличен> корреспонденция возвращается в суд по истечении срока хранения, то есть, не востребована ФИО1 в почтовом отделении (л.д. 44, 47). 

Согласно адресной справке ФИО1 зарегистрирована по указанному адресу (л.д. 35). Также совершен телефонный звонок, который принял супруг административного ответчика, последний обязался передать информацию ФИО1 (л.д.48). 

Дело рассмотрено в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав письменные материалы дела, суд полагает, что административный иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации предусмотрено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

В силу ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В силу п.1 ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно п.3 ст.356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 

В силу п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п.1 ст. 388 НК РФ). 

Земельный налог согласно ст.15 НК РФ относится к местным налогам. 

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п.1 ст. 389 НК РФ). 

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником жилого дома по адресу: 

<

адрес обезличен> (л.д. 17).

Также ФИО1 является собственником транспортных средств автомобиль автомобиль 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>; автомобиль 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, автомобиль 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты> (л.д. 17).

ФИО1 имеет в собственности земельный участок по адресу: 

<

адрес обезличен> (л.д. 17).

Согласно ст.31 НК РФ налоговые органы вправе требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, предъявлять в суды иски о взыскании недоимки и пеней.

Статья 32 НК РФ обязывает налоговые органы осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов. Налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных Кодексом, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора.

В соответствии со ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно ст.52 НК РФ налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление с указанием сумма налога, подлежащей уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

В силу ст.ст. 69-70 НК РФ налоговый орган направляет налогоплательщику требование об уплате налога при наличии у него недоимки не позднее трех месяцев.

Согласно п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п.3 и п.4 указанной статьи пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, административный ответчик не исполнил обязанность по уплате транспортного за 2018 год, налога на имущество физических лиц за 2018 год, земельного налога за 2018 год на основании налоговых уведомлений. 

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ).

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

В адрес ФИО1 направлялись уведомление № 918373 от 21 апреля 2015 года об уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц за 2014 год в срок не позднее 01 октября 2015 года (л.д. 24), а также уведомление № 77976125 от 23 августа 2019 года об уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц за 2018 год (л.д. 25).

Поскольку уведомления об уплате налогов не исполнены, в адрес ФИО1 направлены требования № 80800 по сроку уплаты до 01 ноября 2019 года об уплате задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельного налога, начислены пени (л.д. 19-20), № 4850 по сроку уплаты до 20 марта 2020 года об уплате задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельного налога, начислены пени (л.д. 21-22); № 25730 по сроку уплаты до 19 ноября 2015 года об уплате задолженности, в том числе, по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 2332 руб. (л.д. 23). 

Пункт 4 ст. 69 Налогового кодекса РФ предусматривает, что требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 НК РФ).

Административным истцом указано, что задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 10 315 руб., а также пени в размере 138,65 руб. не оплачены. Задолженность по налогу на имущество за 2014 год в размере 2332 руб. взыскана, пени в размере 503,51 руб. не уплачены. Задолженность по налогу на имущество за 2018 год в размере 976 руб., пени в размере 13.12 руб. не уплачена. Задолженность по земельному налогу за 2018 год в размере 184 руб., пени в размере 2.48 руб. не уплачена. 

Согласно положениям статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

01 июня 2020 года 2020 года административный истец обратился с заявлением о выдаче судебного приказа (л.д. 37-39). 05 июня 2020 года выдан судебный приказ о взыскании. В том числе, указанной задолженности (л.д. 40). На основании определения от 07 августа 2020 года судебный приказ отменен на основании заявления ФИО1 (л.д. 42). 

Таким образом, на момент обращения административного истца с заявлением о вынесении судебного приказа, административным исковым заявлением, налоговым органом не пропущен установленный законом срок для предъявления данных требований. 

Расчет взыскиваемых сумм с административного ответчика проверен судом и составляет:

Расчет транспортного налога за 2018 год за автомобиль 

<

данные изъяты> по сроку уплаты 02 декабря 2019 года (85,70Х7,70Х12/12=660 руб.); за автомобиль 

<

данные изъяты> по сроку уплаты 02 декабря 2019 года (85,00Х7,70Х12/12=655,00 руб.); за автомобиль 

<

данные изъяты> по сроку уплаты 02 декабря 2019 года (180,00Х50,00Х12/12=9000 руб.). 

Пени по транспортному налогу за 2018 год на сумму налога 10 315 руб. за период с 03 декабря 2019 года по 04 февраля 2020 года составляет 138,65 руб. 

Расчет налога на имущество физических лиц (жилой дом по адресу: 

<

адрес обезличен>) за 2018 год по сроку уплаты 02 декабря 2019 года (813 368Х1Х0,12%Х12/12=976 руб.).

Расчет пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год произведен за период с 03 декабря 2019 года по 04 февраля 2020 года и составляет 13,12 руб. 

ФИО2 также начислена пеня за неуплату налога на имущество физических лиц за 2014 год в размере 503,51 руб. 

Расчет земельного налога за 2018 год за земельный участок (по адресу: 

<

адрес обезличен>) по сроку уплаты 02 декабря 2019 года (83499Х1Х0,22%Х12/12=184 руб.). 

Расчет пени по земельному налогу за 2018 год произведен за период с 03 декабря 2019 года по 04 февраля 2020 года и составляет 2,48 руб. 

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с ФИО1 транспортного налога за 2018 год, пени по транспортному налогу, задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2018 год, пени по указанному налогу, а также пени по налогу на имущество физических лиц за 2014 год, задолженности по земельному налогу за 2018 год, пени подлежат удовлетворению, поскольку установлено, что ФИО1 не исполнена обязанность по уплате обязательных платежей и санкций. 

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С ФИО1 следует взыскать госпошлину в доход федерального бюджета в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС № 16 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании налогов, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, 

<

...>, ИНН 

<

***>, зарегистрированной по адресу место жительства: 

<

адрес обезличен>, в пользу Межрайонной ИФНС № 16 по Челябинской области задолженность:

- по транспортному налогу за 2018 год в размере 10 315 руб.;

- пени по транспортному налогу за период с 03 декабря 2019 года по 04 февраля 2020 года в размере 138,65 руб.;

- по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 976 руб.; 

- пени за период с 01 декабря 2015 года по 13 августа 2018 года в размере 503,51 руб.;

- пени с 03 декабря 2019 года по 04 февраля 2020 года в размере 13,12 руб.; 

- земельный налог с физических лиц за 2018 год в размере 184 руб.;

- пени за период с 03 декабря 2019 года по 04 февраля 2020 года в размере 2,48 руб. 

Всего взыскать 12 132 (двенадцать тысяч сто тридцать два) руб. 76 коп.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме через Орджоникидзевский районный суд г. Магнитогорска.

Председательствующий:

Мотивированное решение принято 26 марта 2021 года.