66RS0001-01-2020-009721-46

2а-1070/2021

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Екатеринбург 04 марта 2021 года

Орджоникидзевский районный суд г. Екатеринбурга в составе судьи Агафоновой А. Е., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга (далее - Инспекция) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки в размере 52 808 рублей 05 копеек, в том числе по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 9 786 рублей, пени - 35 рублей 72 копеек, по транспортному налогу за 2018 год в размере 42 830 рублей, пени - 156 рублей 33 копеек, указав, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку на него зарегистрированы транспортные средства: автомобиль легковой, марка/модель LEXUSLX 570, VIN

<

 № >, государственный регистрационный знак 

<

 № >, дата регистрации права 22.06.2013, дата утраты права 22.03.2018; автомобиль легковой, марка/модель АУДИ Q7, VIN

<

 № >, государственный регистрационный знак 

<

 № >, дата регистрации права 24.06.2017. 

Также ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку имеет в собственности недвижимое имущество: квартиру, расположенную по адресу: 

<

 адрес >, кадастровый 

<

 № >, дата регистрации права 29.06.2007; жилой дом, расположенный по адресу: 

<

 адрес > кадастровый 

<

 № >, дата регистрации права 14.06.2012. 

ФИО1 имеет задолженность по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц, в связи с чем ему начислены пени. Налогоплательщику предлагалось в добровольном порядке уплатить суммы налога и пени. В связи с неуплатой налогов и пени ответчику было выставлено требование 

<

 № > от 20.12.2019. До настоящего времени указанные суммы в бюджет не поступили. 

24.09.2020 мировым судьей судебного участка №1 Верх-Исетского судебного района г. Екатеринбурга вынесено определение об отмене судебного приказа.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом (л. д. 89), о причинах неявки суд не уведомлен.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом (л. д. 90-92), о причинах неявки суд не уведомлен.

На основании определения от 04.03.2021, вынесенного с учетом положений ч. 7 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, дело подлежит рассмотрению в порядке упрощенного (письменного) производства без ведения аудиопротоколирования и протокола, в отсутствие лиц, участвующих в деле.

Согласно ч. 1 ст. 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

На основании ч. 4 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В силу п. 2 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

П. 1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено исчисление суммы налога на имущество физических лиц налоговыми органами.

В соответствии с п. 1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу абз. 1 п. 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

На основании п. 2 ст. 3 от 29.11.2002 №43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области», в соответствии с федеральным законом налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Судом установлено, что налоговое уведомление 

<

 № > от 03.07.2019 об уплате в срок не позднее 02.12.2019 транспортного налога за 2018 год в размере 42 830 рублей, налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 9 786 рублей (л. д. 23-27) направлено истцом ответчику 26.07.2019 заказным письмом (л. д. 28).

В соответствии с п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В материалах дела содержится представленное истцом требование 

<

 № > по состоянию на 20.12.2019 об уплате транспортного налога за 2018 год в размере 42 830 рублей и пени в размере 156 рублей 33 копеек, налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 9 786 рублей и пени в размере 35 рублей 72 копеек со сроком исполнения до 28.01.2020 (л. д. 29-30). Данное требование направлено истцом ответчику 25.12.2020 заказным письмом (л. д. 31).

В соответствии с ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. 

Согласно абз. 1, 3 п. 1, абз. 1 п. 2, абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей в юридически значимый период), в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В требовании установлен срок исполнения 28.01.2020, следовательно, заявление о взыскании указанной в нем недоимки, задолженности по пеням должно быть подано не позднее 28.07.2020.

Заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам за 2018 год и пени, как следует из отметки на заявлении о вынесении судебного приказа, было подано мировому судье 10.04.2020, то есть в пределах установленного шестимесячного срока;

10.04.2020 мировым судьей судебного участка №1 Верх-Исетского судебного района г. Екатеринбурга вынесен судебный приказ;

определением мирового судьи судебного участка №1 Верх-Исетского судебного района г. Екатеринбурга от 24.09.2020 судебный приказ от 10.04.2020 отменен (л. д. 33);

настоящее административное исковое заявление направлено в суд 13.11.2020 (л. д. 46), то есть в пределах установленного шестимесячного срока.

В силу положений ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерацииналог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. 

В соответствии с п. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира.

В силу п. п. 1, 2 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей в юридически значимый период) налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации (за исключением городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливает в срок до 1 января 2020 года единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с учетом положений статьи 5 настоящего Кодекса.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу п. 1 ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Согласно п. п. 1, 2 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

Решением Екатеринбургской городской Думы от 25.11.2014 №32/24 «Об установлении и введении в действие на территории муниципального образования «город Екатеринбург» налога на имущество физических лиц» (в редакции, действующей в юридически значимый период) установлены ставки налога на имущество физических лиц в муниципальном образовании «город Екатеринбург» в зависимости от умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику, с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов и видов объектов налогообложения в следующих размерах: 2 500 рублей + 1 процент от суммы свыше 500 000 рублей.

Выписками из Единого государственного реестра недвижимости от 30.11.2020 подтверждается, что ФИО1 на праве собственности принадлежит с 28.06.2007 помещение, расположенное по адресу: 

<

 адрес >, с 13.06.2012 - здание, расположенное по адресу: 

<

 адрес > (л. д. 62-63).

Таким образом, налог на имущество физических лиц за 2018 год, исходя из инвентаризационной стоимости 1 007 808 рублей квартиры, расположенной по адресу: 

<

 адрес >, составил 9 786 рублей.

В силу ч. 1 ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно данным Инспекции, сообщению ГУ МВД России по Свердловской области от 27.11.2020 и карточке учета транспортного средства, за ФИО1 с 22.06.2013 по 22.03.2018 было зарегистрировано транспортное средство Лексус LX570, государственный регистрационный номер 

<

 № >, мощностью 367 лошадиных сил; с 24.06.2017 по настоящее время - транспортное средство Ауди Q7, государственный регистрационный номер 

<

 № >, мощностью 340 лошадиных сил (л. 

<

...>).

В силу подп. 1 п. 1 ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п. 1 ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 1, абз. 1 п. 2, абз. 1, 2 п. 3 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей в спорный период), сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

На основании п. п. 1, 2 ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

Законом Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» утверждены следующие ставки транспортного налога: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 250 л. с. - 99,2 рублей.

Таким образом, транспортный налог за 2018 год на автомобиль Лексус LX570, государственный номер 

<

 № >, составил 9 102 рубля; транспортный налог за 2018 год на автомобиль Ауди Q7, государственный номер 

<

 № >, составил 33 728 рублей, а всего 42 830 рублей.

На основании абз. 1 п. 3, п. 4 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.

Пени за неуплату налога на имущество физических лиц за период с 03.12.2019 по 19.12.2019 составили 35 рублей 72 копейки;

пени за неуплату транспортного налога за период с 03.12.2019 по 19.12.2019 составили 156 рублей 33 копейки.

Представленный истцом расчет задолженности по налогам и пени судом проверен и признан обоснованным, доказательств полной либо частичной уплаты налогов и пени, контррасчеты ответчиком суду не предоставлены, в связи с чем суммы указанных налогов и пени подлежат взысканию с ответчика. 

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Учитывая, что исковые требования удовлетворены, с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 784 рублей 24 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 16, 175-180, 289, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Инспекции Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: 

<

 адрес >, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга сумму в размере 52 808 рублей 05 копеек, в том числе задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 9 786 рублей, пени - 35 рублей 72 копеек, по транспортному налогу за 2018 год в размере 42 830 рублей, пени - 156 рублей 33 копеек,.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: 

<

 адрес > в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 784 рублей 24 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Свердловского областного суда в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья А. Е. Агафонова