УИД: 77RS0001-02-2024-014900-59

Дело № 2а-1921/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

07 апреля 2025 года г. Солнечногорск

Солнечногорский городской суд Московской области в составе

председательствующего судьи Гордеева И.И.,

при секретаре ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС № по 

<

адрес> обратилась в суд с иском ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 193 руб., по транспортному налогу с физических лиц за 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (с учетом произведенных зачетов, оплат) в сумме 40 017 руб., по земельному налогу за 2021 г. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 840 руб., по НДФЛ за 2022 год (с учетом произведенных зачетов, оплат) в сумме 1 002 922 руб., а всего взыскать 1 048 972 руб., указав, что, несмотря на направление административному ответчику налоговых уведомлений и налоговых требований, налоги не были уплачены.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении заявления в его отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явилась, представил письменный отзыв, в котором просил отказать в удовлетворении административного иска.

Изучив материалы дела, оценив представленные в материалы дела доказательства, суд пришел к следующему.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Объектом налогообложения, согласно ст. 358 НК НК, признаются автомобили, мотоциклы и иные транспортные средства, указанные в данной статье.

Согласно ст. ст. 359, 362, 363 НК РФ, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, и исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета) в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

В соответствии со ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Базовые налоговые ставки по транспортному налогу могут быть увеличены региональными властями не более чем в 10 раз.

Налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления уведомления.

Уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств, в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

На основании полученных административным истцом сведений налогоплательщику исчислен транспортный налог с физических лиц за 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 46 050 руб. (1200 руб. и 44 850 руб.). 

С учетом произведенных зачетов налогоплательщиком не исполнена налоговая обязанность по транспортному налогу в размере 40 017 руб.

Согласно ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 403 НК налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (далее - ЕГРН) и подлежащая применению с 1 января, с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей.

В отношении объекта налогообложения образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если гное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки, и данной статьей.

В случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие установления его рыночной стоимости сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.

Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры.

Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.

В силу ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) в размерах, не превышающих: 0,1 % в отношении: жилых домов, их частей; квартир, их частей; комнат; объектов незавершенного строительства, в случае если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей, машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; 2 % в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 ст. 738.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; 0,5% в отношении прочих объектов налогообложения.

Налоговые ставки, указанные выше, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения).

В соответствии со ст. 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечение налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая залоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы регистрирующими органами в соответствии со ст. 85 НК РФ.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество, исчисление суммы налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

В ином случае месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента.

В случае нахождения объекта в общей совместной или долевой собственности, налог исчисляется по правилам, указанным в предыдущих абзацах, для каждого из участников пропорционально его доле (долевая собственность) или в равных долях (совместная собственность).

Согласно ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления уведомления.

Согласно ст.ст. 12,15 НК РФ, налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливается законами указанных субъектов РФ о налогах и обязателен к уплате к уплате на территориях этих субъектов.

Инспекцией ФНС России № по 

<

адрес> централизованно, посредством электронной связи, были получены сведения об имуществе и лицах - собственниках имущества из МосгорБТИ и Главного управления Федеральной регистрационной служб по 

<

адрес>.

На основании полученных сведений налогоплательщику исчислен налог на имущество физических лиц за 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2193 руб. (629 руб. и 1564 руб.).

Сумма налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 2 193 руб. налогоплательщиком не оплачена.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 4 ст.397 НК РФ налогоплательщиками являющиеся физическими лицами уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

Согласно ст. 396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В соответствии со ст. 397 НК РФ подлежит уплате налогоплательщиком в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с вышеуказанными нормами административному ответчику в отношении принадлежащих земельных участков начислен земельный налог за 2021 г. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 840 руб.

Сумма земельного налога за 2021 год в размере 3840 руб. налогоплательщиком не оплачена.

Из материалов дела следует, что ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик представил налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год, с суммой к уплате 1 040 000 руб. Налогоплательщиком налоговые обязанности не исполнены, налог с учетом произведенных уплат в сумме 1 002 922 руб. не произведен.

Согласно ст. 69, 70 НК РФ, ответчику направлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением оплатить задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением последним требований, Инспекция в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ, главой 11.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обратилась к мировому судье судебного участка № района Северное Медведково 

<

адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа.

Судебный приказ вынесен ДД.ММ.ГГГГ за №а-29/2024.

Не согласившись с начислением налога, административный ответчик подал возражения мировому судье.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу №а-29/2024 о взыскании задолженности отменен мировым судьей. До настоящего времени задолженность административным ответчиком не уплачена.

Поскольку судебный приказ о взыскании задолженности по налогам отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ, административное исковое заявление направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, срок обращения о взыскании обязательных платежей и санкций не пропущен.

Доказательств уплаты недоимки по налогам или оснований для освобождения от уплаты налога, административным ответчиком не представлено.

Разрешая заявленные требования, суд исходит из того, что административный ответчик в силу закона, обязан в установленные законом сроки и размерах уплачивать соответствующие налоги. Исходя из того, что налоговым органом соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания недоимки по налогу, у налогоплательщика возникла обязанность по его уплате.

Оценив в совокупности и взаимосвязи представленные административным истцом письменные доказательства, исходя из фактических обстоятельств дела, суд находит заявленные требования о взыскании указанных налогов обоснованными и подлежащими удовлетворению.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск ИФНС № по 

<

адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> пользу ИФНС № по 

<

адрес> задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 193 руб., по транспортному налогу с физических лиц за 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (с учетом произведенных зачетов, оплат) в сумме 40 017 руб., по земельному налогу за 2021 г. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 840 руб., по НДФЛ за 2022 год (с учетом произведенных зачетов, оплат) в сумме 1 002 922 руб., а всего взыскать 1 048 972 руб.

Взыскать с ФИО1 в местный бюджет государственную пошлину в размере 25 489,72 руб.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Солнечногорский городской суд Московской области в апелляционном порядке в течение месяца с момента составления мотивированного решения, изготовленного ДД.ММ.ГГГГ.

Судья И.И. Гордеев