Дело № 2а-5308/2025

УИД: № 05RS0038-01-2025-002625-26

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Махачкала 02 декабря 2025 г.

Советский районный суд г. Махачкалы Республики Дагестан в составе:

председательствующего судьи Валетдиновой Р.Р.

при секретаре судебного заседания Абдулкадировой М.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан к М. Т. М. о взыскании задолженности по страховым взносам, налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2019 г. в размере 2 370 руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2020 г. в размере 2 607 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2020 г. в размере 2 399, 94 руб., по налогу на имущество физических лиц взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения городов федерального значения за 2020 в размере 29 555 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2021 год в размере 4 673, 36 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2021 год в размере 1 472, 28 руб., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 31 874, 76 руб., транспортного налога с физических лиц за 2020 год в размере 10 063 руб., всего на общую сумму 85 015, 34 руб.

В обоснование заявленных требований указано, что в 2019-2020 годы в собственности административного ответчика находился 

<

данные изъяты>

Кроме того, как следует из материалов дела и установлено судом, ФИО1 были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2021 год в размере 4 673, 36 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2021 год в размере 1 472, 28 руб.

Налоговым органом в адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления № 11226535 от 01 сентября 2021 об уплате транспортного налога за транспортное средство БMВ Х6М с государственным регистрационным знаком: 

<

***> за 2020 г. в размере 10 063 руб., земельного налога за земельный участок с кадастровым номером 05:40:000069:682 за 2020 г. в размере 2 607 руб., налога на имущество указанное имущество за 2020 г. в размере 31 954 руб., № 19961287 от 03 августа 2020 об уплате земельного налога за земельный участок с кадастровым номером 05:40:000069:682 за 2019 г. в размере 2 370 руб.

В связи с невыполнением плательщиком налога своей обязанности последнему направлялись требования № 15734 от 12 апреля 2021 года об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в размере 5 669, 68 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) в размере 1 472, 28 руб.,, пени в размере 25, 54 руб., срок для добровольной уплаты установлен до 13 мая 2021 года, № 32922 от 21 июня 2021 года об уплате задолженности по земельному налогу с физических лиц в размере 2 370 руб., пени в размере 71, 73 руб., срок для добровольной уплаты установлен до 19 ноября 2021 года, № 52470 от 20 декабря 2021 года об уплате задолженности по земельному налогу с физических лиц в размере 2 607 руб., по налогу на имущество физических лиц пени в размере 31 954, 94 руб., по транспортному налогу в размере 10 063 руб., пени в размере 190, 01 руб., срок для добровольной уплаты установлен до 09 февраля 2022 года, № 59933 от 25 декабря 2021 года об пени в размере 31 587, 48 руб., срок для добровольной уплаты установлен до 09 февраля 2022 года.

Определением мирового судьи судебного участка № 3 Кировского района г. Махачкалы от 11 сентября 2024 г. отменен судебный приказ от 18 мая 2022 г. о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в размере 85 015, 34 руб.

Лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явились, о причинах неявки суду не сообщили, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовали, возражений на иск не предоставили.

С учетом положений статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы административного дела, оценив собранные доказательства по делу в их совокупности, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

По общему правилу пункта 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

На основании статей 400, 401 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, а именно расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговые ставки, согласно статье 394 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

При несвоевременной уплате налога на основании статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (абзац 1 пункта 3 названной статьи). Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно подпункту 1 пункта 3.4 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики страховых взносов обязаны также уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

В силу пункта 2 части 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлены статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с пунктом 1 которой исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено данной статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абзац 2 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как следует из материалов дела, в 2019-2020 гг. административный ответчик ФИО1 являлась собственником 

<

данные изъяты>

Кроме того, как следует из материалов дела и установлено судом, ФИО1 были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2021 год в размере 4 673, 36 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2021 год в размере 1 472, 28 руб.

Налоговым органом в адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления № 11226535 от 01 сентября 2021 об уплате транспортного налога за транспортное средство БMВ Х6М с государственным регистрационным знаком: 

<

***> за 2020 г. в размере 10 063 руб., земельного налога за земельный участок с кадастровым номером 05:40:000069:682 за 2020 г. в размере 2 607 руб., налога на имущество указанное имущество за 2020 г. в размере 31 954 руб., № 19961287 от 03 августа 2020 об уплате земельного налога за земельный участок с кадастровым номером 05:40:000069:682 за 2019 г. в размере 2 370 руб.

В связи с невыполнением плательщиком налога своей обязанности последнему направлялись требования № 15734 от 12 апреля 2021 года об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в размере 5 669, 68 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) в размере 1 472, 28 руб.,, пени в размере 25, 54 руб., срок для добровольной уплаты установлен до 13 мая 2021 года, № 32922 от 21 июня 2021 года об уплате задолженности по земельному налогу с физических лиц в размере 2 370 руб., пени в размере 71, 73 руб., срок для добровольной уплаты установлен до 19 ноября 2021 года, № 52470 от 20 декабря 2021 года об уплате задолженности по земельному налогу с физических лиц в размере 2 607 руб., по налогу на имущество физических лиц пени в размере 31 954, 94 руб., по транспортному налогу в размере 10 063 руб., пени в размере 190, 01 руб., срок для добровольной уплаты установлен до 09 февраля 2022 года, № 59933 от 25 декабря 2021 года об пени в размере 31 587, 48 руб., срок для добровольной уплаты установлен до 09 февраля 2022 года,

Расчеты задолженности ФИО1 по земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и страховым взносам произведенные налоговым органом, проверены судом, не содержат ошибок, соответствуют установленным фактическим обстоятельствам и действующему нормативному регулированию.

Согласно представленным расчетам, не погашенная задолженность ФИО1 по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2019 г. в размере 2 370 руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2020 г. в размере 2 607 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2020 г. в размере 2 399, 94 руб., по налогу на имущество физических лиц взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения городов федерального значения за 2020 в размере 29 555 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2021 год в размере 4 673, 36 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2021 год в размере 1 472, 28 руб., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 31 874, 76 руб., транспортного налога с физических лиц за 2020 год в размере 10 063 руб., всего на общую сумму 85 015, 34 руб., доказательств оплаты задолженности административным ответчиком не представлено.

Определением мирового судьи судебного участка № 3 Кировского района г. Махачкалы от 11 сентября 2024 г. отменен судебный приказ от 18 мая 2022 г. о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в размере 85 015, 34 руб.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации). Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (абзац 4 пункт 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с частью 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд, в том числе, проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Следовательно, истечение предусмотренного законом срока для взыскания обязательных платежей не может являться препятствием для обращения в суд, а вопрос о пропуске этого срока и наличии уважительных причин для его восстановления подлежит исследованию судом с учетом конкретных обстоятельств дела.

Административным истцом заявлено ходатайство о восстановлении пропущенного срока обращения в суд.

Ходатайство мотивировано поздним получением определения об отмене судебного приказа по делу № 2а-910/2022 от 11 сентября 2024 г.

Согласно материалам № 2а-910/2022 определение получено 13 декабря 2024 г. о чем свидетельствует штамп в определении об отмене судебного приказа, доказательств обратного материалы дела не содержат. Материалы приказного производства № 2а-910/2022 также не содержат данных, подтверждающих фактическое направление определения об отмене судебного приказа либо иных сведений, подтверждающих вручение налоговому органу указанного определения.

С учётом изложенного, суд приходит к выводу об уважительности причин попуска срока обращения в суд и наличии оснований для его восстановления.

Таким образом, принимая во внимание, что административным истцом соблюден обязательный досудебный порядок урегулирования спора о взыскании с физического лица недоимки по налогам, пени, предусмотренный статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, доказательств отсутствия задолженности по уплате налогов, доказательств их уплаты административным ответчиком не представлено, суд приходит к выводу, что требование административного истца о взыскании с ФИО1 задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2019 г. в размере 2 370 руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2020 г. в размере 2 607 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2020 г. в размере 2 399, 94 руб., по налогу на имущество физических лиц взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения городов федерального значения за 2020 в размере 29 555 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2021 год в размере 4 673, 36 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2021 год в размере 1 472, 28 руб., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 31 874, 76 руб., транспортного налога с физических лиц за 2020 год в размере 10 063 руб., всего на общую сумму 85 015, 34 руб. подлежит удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

В данном случае, поскольку УФНС России по РД освобождено от уплаты государственной пошлины при подаче искового заявления, суд считает необходимым взыскать с ответчика государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 4 000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

восстановить Управлению Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан пропущенный срок на подачу административного искового заявления к М. Т. М. о взыскании задолженности по страховым взносам, налогам и пени.

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан к М. Т. М. о взыскании задолженности по страховым взносам, налогам и пени – удовлетворить.

Взыскать с М. Т. М. ИНН: №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан задолженность земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2019 г. в размере 2 370 руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2020 г. в размере 2 607 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2020 г. в размере 2 399, 94 руб., по налогу на имущество физических лиц взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения городов федерального значения за 2020 в размере 29 555 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2021 год в размере 4 673, 36 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) за 2021 год в размере 1 472, 28 руб., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 31 874, 76 руб., транспортного налога с физических лиц за 2020 год в размере 10 063 руб., всего на общую сумму 85 015, 34 руб.

Взыскать с М. Т. М. ИНН: №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в Верховный Суд Республики Дагестан через Советский районный суд г. Махачкалы Республики Дагестан в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Советского районного суда

г. Махачкалы Республики Дагестан Р.Р. Валетдинова

Мотивированное решение изготовлено 10 декабря 2025 г.