Дело № 1-52/2025 УИД:23RS0028-01-2025-000507-58

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

г. Лабинск 20 августа 2025 г. 

Лабинский районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего судьи Лебенко Н.М., 

при секретаре судебного заседания Востриковой Т.А.,

с участием: государственного обвинителя – старшего помощника Лабинского межрайонного прокурора Осипова А.В.,

с участием подсудимого ФИО1,

защитника подсудимого – адвоката Плотниковой С.И.

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО1, 

<

данные изъяты>, ранее не судимой, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере при следующих обстоятельствах:

Индивидуальный предприниматель глава КФХ ФИО1 (далее по тексту – глава КФХ ФИО1) юридический адрес: 

<

Адрес>, фактическое расположение по адресу: 

<

Адрес>, зарегистрирован в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, имеет идентификационный номер налогоплательщика № 231404157331, осуществляет экономическую деятельность в сфере выращивания однолетних зерновых культур, является налогоплательщиком, плательщиком сборов и страховых взносов, состоит на учете в налоговом органе – межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Краснодарскому краю (далее – МИФНС № 5 по Краснодарскому краю), расположенной по адресу: 

<

...>. КФХ ФИО1 имеет расчетный счет 

<

Номер> в ПАО «

<

данные изъяты>». 

В период с 11.03.2010 по настоящее время глава КФХ ФИО1, выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, то есть являлся лицом, выполняющим управленческие функции в КФХ ФИО1 (наделённый правом издавать приказы, давать указания, обязательные для исполнения работниками КФХ ФИО1, совершать сделки от имени КФХ ФИО1). 

В соответствии со ст.ст. 6, 7 Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, ФИО1 являлся ответственным за финансово-хозяйственную деятельность КФХ ФИО1 и на него в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, 23, п. 2 ст. 44, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) возлагалась государственная обязанность по: уплате законно установленных налогов и сборов, по ведению в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлению в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций по тем налогам, которые глава КФХ ФИО1 обязан уплачивать; выполнению законных требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах. 

Глава КФХ ФИО1 должен был самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством и нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах.

- согласно требованию 

<

Номер> по состоянию на 18.01.2024 задолженность по налогам составляла 187 114,85 рублей.

Таким образом, ФИО1 достоверно знал об имеющейся в период с 18.01.2024 задолженности на сумму 187 114, 85 рублей со сроком исполнения 07.02.2024 размер которой по состоянию на 02.05.2024 по налогу превысил 3 500 000 рублей и в последующем по состоянию на 14.02.2025 увеличился до 10 524 403 рублей 99 копеек. 

Кроме того, ФИО1 было достоверно известно о том, что МИФНС России № 5 по Краснодарскому краю в связи с имеющейся задолженностью принимает меры по взысканию указанной недоимки в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

Так, в целях погашения имеющейся у главы КФХ ФИО1 недоимки по налогам МИФНС России № 5 по Краснодарскому краю приняты меры по взысканию имеющейся недоимки по налогам:

- 18.01.2024 выставлено требование 

<

Номер> об уплате задолженности по налогам в срок до 07.02.2024;

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. 

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета. 

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном ст.ст. 46 и 47 НК РФ.

В соответствии со ст. 46 НК РФ обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках и его электронные денежные средства.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

Исполнение обязанностей по уплате налогов обеспечивается приостановлением операций по счетам в банке на основании ст. 72 НК РФ.

Приостановление операций по счетам в банках предусмотрено ст. 76 НК РФ и означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Решение о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств, принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком этого требования, которое подлежит безусловному исполнению банком.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога, такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.

В связи с неисполнением вышеуказанных требований МИФНС России № 5 по Краснодарскому краю вынесено решение 

<

Номер> от 15.02.2024, на основании ст. 46 НК РФ о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, выставлено инкассовое поручение 

<

Номер> от 15.02.2024 на расчётный счёт КФХ ФИО1, ввиду чего у КФХ ФИО1 отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с поставщиками и покупателями посредством использования собственных расчетных банковских счетов, так как в случае поступления на них денежных средств они в соответствии с требованиями ст. 855 ГК РФ были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам и сборам, а также решение от 21.01.2025 

<

Номер> о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств.

В соответствии со ст. 47 НК РФ налоговым органом в отношении КФХ ФИО1 вынесено постановление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 

<

Дата> 

<

Номер> на сумму 9 705 366 рублей 02 копеек.

В силу занимаемой должности главе КФХ ФИО1 были достоверно известны последствия неуплаты в установленные налоговым законодательством Российской Федерации сроки исчисленного к уплате налога.

В период времени с 18.01.2024 по 02.05.2024 в неустановленном следствием месте и при неустановленных обстоятельствах у главы КФХ ФИО1 возник преступный умысел на сокрытие денежных средств индивидуального предпринимателя, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

Достоверно зная процедуру взыскания недоимки по налогам, регламентированную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, осведомлённый о действиях налогового органа по взысканию недоимки за счет денежных средств КФХ ФИО1, включая денежные средства на расчетном счете, ФИО1 принял решение об исключении поступления денежных средств на расчетные счета путем направления соответствующих писем в адреса покупателей в целях перечисления денежных средств за поставленную КФХ ФИО1 продукцию на расчётные счета иных юридических лиц. 

Действуя умышленно, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание налогов, в период с 18.01.2024 по 14.02.2025 более точное время не установлено ФИО1 находясь в офисе по адресу: 

<

Адрес> в направлении 

<

Адрес> по координатам 

<

Номер>, 

<

Номер> составил, подписал и направил контрагентам распорядительные письма по договорам купли-продажи: 

- распорядительное письмо исх. 

<

Номер> от 23.08.2024 в адрес ИП К.И. с просьбой произвести оплату в адрес ООО «

<

данные изъяты>», а также в адрес КФХ «

<

данные изъяты>», на общую сумму 5 000 000 рублей 00 копеек, в счет оплаты по договору купли-продажи 

<

Номер> от 22.08.2024; 

- распорядительное письмо исх. 

<

Номер> от 05.09.2024 в адрес ИП К.И. с просьбой произвести оплату в адрес ОАО «

<

данные изъяты>», а также в адрес КФХ «

<

данные изъяты>», на общую сумму 476 151 рублей 00 копеек, в счет оплаты по договору купли-продажи 

<

Номер> от 05.09.2024;

- распорядительное письмо исх. 

<

Номер> от 17.09.2024 в адрес ИП К.И. с просьбой произвести оплату в адрес ООО «

<

данные изъяты>», а также в адрес ООО «

<

данные изъяты>», ИП Б.С., на общую сумму 916 241 рублей 00 копеек, в счет оплаты по договору купли-продажи 

<

Номер> от 17.09.2024; 

- распорядительное письмо исх. 

<

Номер> от 24.09.2024 в адрес ИП К.И. с просьбой произвести оплату в адрес ООО «

<

данные изъяты>», ИП Г.С., ООО «

<

данные изъяты>», ИП А.А., ИП Н.В., ОАО «

<

данные изъяты>», на общую сумму 2 277 081 рублей 00 копеек, в счет оплаты по договору купли-продажи

<

Номер> от 24.09.2024;

- распорядительное письмо исх. 

<

Номер> от 27.09.2024 в адрес ИП К.И. с просьбой произвести оплату в адрес ООО «

<

данные изъяты>», на общую сумму 1 000 000 рублей 00 копеек, в счет оплаты по договору купли-продажи 

<

Номер> от 27.09.2024; 

- распорядительное письмо исх. 

<

Номер> от 07.10.2024 в адрес ИП К.И. с просьбой произвести оплату в адрес ООО «

<

данные изъяты>», на общую сумму 600 000 рублей 00 копеек, в счет оплаты по договору купли-продажи 

<

Номер> от 07.10.2024; 

- распорядительное письмо исх. 

<

Номер> от 14.10.2024 в адрес ИП К.И. с просьбой произвести оплату в адрес ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ИП М.М., Ф.Е., ООО «

<

данные изъяты>», ИП П.Т., на общую сумму 3 193 997 рублей 00 копеек, в счет оплаты по договору купли-продажи 

<

Номер> от 14.10.2024;

- распорядительное письмо исх. 

<

Номер> от 21.10.2024 в адрес ИП К.И. с просьбой произвести оплату в адрес ИП Н.В., на общую сумму 200 000 рублей 00 копеек, в счет оплаты по договору купли-продажи 

<

Номер> от 21.10.2024; 

- распорядительное письмо исх. 

<

Номер> от 25.10.2024 в адрес ИП К.И. с просьбой произвести оплату в адрес ИП Д.М., на общую сумму 220 000 рублей 00 копеек, в счет оплаты по договору купли-продажи 

<

Номер> от 25.10.2024;

- распорядительное письмо исх. № б-н от 12.08.2024 в адрес директора ООО «

<

данные изъяты>» Г.В. с просьбой произвести оплату в адрес ООО «

<

данные изъяты>», на общую сумму 3 240 854 рублей 00 копеек, в счет оплаты по договору купли-продажи 

<

Номер> от 02.08.2024;

- распорядительное письмо исх. № б-н от 14.10.2024 в адрес директора ООО «

<

данные изъяты>» Г.В. с просьбой произвести оплату в адрес ООО «

<

данные изъяты>», на общую сумму 934 894 рублей 40 копеек, в счет оплаты по договору купли-продажи 

<

Номер> от 11.10.2023;

- распорядительное письмо исх. 

<

Номер> от 05.07.2024 в адрес директора ООО «

<

данные изъяты>» П.Н. с просьбой произвести оплату в адрес ООО СК «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» 

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ОАО «

<

данные изъяты>», на общую сумму 1 235 229 рублей 27 копеек, в счет оплаты по договору купли-продажи 

<

Номер> от 20.06.2024; 

- распорядительное письмо исх. 

<

Номер> от 26.07.2024 в адрес директора ООО «

<

данные изъяты>» П.Н. с просьбой произвести оплату в адрес ООО «

<

данные изъяты>», ООО Группа Компаний «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>», ООО Группа Компаний «

<

данные изъяты>», АО «

<

данные изъяты>», ИП Г.С., ООО «

<

данные изъяты>», ИП Е.С., ИП П.А., ОАО «

<

данные изъяты>», на общую сумму 1 617 302 рублей 48 копеек, в счет оплаты по договору купли-продажи 

<

Номер> от 10.07.2024; 

- распорядительное письмо исх. 

<

Номер> от 30.07.2024 в адрес директора ООО «

<

данные изъяты>» П.Н. с просьбой произвести оплату в адрес Лабинское ГОСП ГУФССП по Краснодарскому краю, на общую сумму 5 000 000 рублей 00 копеек, в счет оплаты по договору купли-продажи 

<

Номер> от 10.07.2024; 

- распорядительное письмо исх. 

<

Номер> от 06.08.2024 в адрес директора ООО «

<

данные изъяты>» П.Н. с просьбой произвести оплату в адрес КФХ «

<

данные изъяты>», на общую сумму 2 000 000 рублей 00 копеек, в счет оплаты по договору купли-продажи 

<

Номер> от 10.07.2024; 

- распорядительное письмо исх. 

<

Номер> от 09.08.2024 в адрес директора ООО «

<

данные изъяты>» П.Н. с просьбой произвести оплату в адрес ФИО19, на общую сумму 474368 рублей 00 копеек, в счет оплаты по договору купли-продажи 

<

Номер> от 

<

Дата>; 

- распорядительное письмо исх. 

<

Номер> от 16.08.2024 в адрес директора ООО «

<

данные изъяты>» П.Н. с просьбой произвести оплату в адрес ООО Группа Компаний «

<

данные изъяты>», ИП ФИО20 на общую сумму 650 000 рублей 00 копеек, в счет оплаты по договору купли-продажи 

<

Номер> от 10.07.2024, 

- распорядительное письмо исх. 

<

Номер> от 10.09.2024 в адрес директора ООО «

<

данные изъяты>» П.Н. с просьбой произвести оплату в адрес ИП П.Т., ООО «

<

данные изъяты>», на общую сумму 367 240 рублей 00 копеек, в счет оплаты по договору купли-продажи 

<

Номер> от 10.07.2024; 

- распорядительное письмо исх. 

<

Номер> от 23.10.2024 в адрес директора ООО «

<

данные изъяты>» П.Н. с просьбой произвести оплату по кредитному договору 

<

Номер> от 21.07.2023, 

<

Номер> от 21.08.2023, 

<

Номер> от 30.08.2023, 

<

Номер> от 03.07.2023, 

<

Номер> ОТ 05.12.2023, на общую сумму 494 925 рублей 00 копеек, в счет оплаты по договору купли-продажи 

<

Номер> от 20.10.2024;

- распорядительное письмо исх. 

<

Номер> от 03.12.2024 в адрес директора ООО «

<

данные изъяты>» П.Н. с просьбой произвести оплату в адрес ООО «

<

данные изъяты>», ИП ФИО20, ИП Н.В. на общую сумму 696 343 рублей 00 копеек, в счет оплаты по договору купли-продажи 

<

Номер> от 03.12.2024. 

На основании писем, направленных ФИО1, контрагенты КФХ ФИО1 перечислили на расчётные счета иных фирм денежные средства за оказанные им услуги на общую сумму 30 594 626,15 рублей. 

В результате указанных действий ФИО1 в период с 02.05.2024 по 14.02.2025 более точное время не установлено, имея реальную возможность денежными средствами в сумме 30 594 626,15 рублей, при наличии недоимки по налогам в сумме 10 524 403,99 рубля, являющейся, согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ, крупным размером, погасить недоимку по налогам, умышленно сокрыл их от погашения задолженности индивидуального предпринимателя по налогам, направив на осуществление расчетов 5-6 очереди, предусмотренной ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, не связанных с погашением имеющейся у индивидуального предпринимателя задолженности по налогам и сборам.

При ознакомлении с материалами уголовного дела обвиняемый ФИО1 заявил ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, в связи с его согласием с предъявленным обвинением.

Указанное ходатайство подсудимый ФИО1 поддержал в судебном заседании, показав, что свою вину в совершении инкриминированного ему преступления он признает и раскаивается в содеянном, суд находит необходимым удовлетворить и применяет особый порядок принятия судебного решения по следующим основаниям.

Совершенное ФИО1 преступление относится к категории небольшой тяжести, максимальное наказание за которое не превышает 3 лет лишения свободы.

Подсудимый ФИО1 своевременно, добровольно и в присутствии защитника заявил ходатайство об особом порядке, осознает характер и последствия заявленного им ходатайства. 

Обвинение обоснованно, подтверждается собранными по делу доказательствами, а подсудимый ФИО1 понимает существо предъявленного ему обвинения и соглашается с ним в полном объеме. Условия заявления данного ходатайства, предусмотренные частями 1 и 4 статьи 314 УПК РФ, соблюдены, подсудимому известны пределы обжалования приговора.

У государственного обвинителя Осипова А.В., и защитника подсудимого – адвоката Плотниковой С.И., не имеется возражений против рассмотрения дела в особом порядке. 

Деяние, в совершении которого обвиняется ФИО1, действительно имело место, совершено подсудимым, является преступлением, подсудимый виновен в его совершении и подлежит уголовному наказанию.

Квалификацию преступления, поддержанную государственным обвинителем, суд признает правильной и квалифицирует преступление, совершенное ФИО1, по части 1 статьи 199.2 УК РФ, как совершение сокрытия денежных средств индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере.

Подсудимый не состоит на учете у нарколога и врача психиатра, в судебном заседании вел себя адекватно окружающей обстановке, давал подробные и последовательные объяснения суду, не выказал обстоятельств, позволяющих сомневаться в его психической и физической полноценности. Суд приходит к выводу, о том, что в отношении инкриминируемого деяния ФИО1 является вменяемым и в соответствии с положениями статьи 19 УК РФ подлежит уголовной ответственности.

При назначении подсудимому ФИО1 наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления и личность виновного, положительно характеризующегося по месту жительства, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденной.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого, суд признает в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ - наличие двоих малолетних детей у виновного; в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ - добровольное возмещение имущественного ущерба; в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ - признание вины и раскаяние в содеянном.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимым не установлено.

При назначении наказания суд учитывает ч.1 ст. 62 УК РФ.

Оснований для изменения в соответствии с частью 6 статьи 15 УК РФ категории совершенного ФИО1 преступления на менее тяжкую суд не находит, поскольку совершенное преступление относится к категории небольшой тяжести.

Наличия исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, которые позволили бы суду назначить наказание в соответствии со статьей 64 УК РФ, не установлено. Также суд не находит оснований для применения статьи 80.1 УК РФ.

В силу части 7 статьи 316 УПК РФ при постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, суд назначает наказание, не превышающее две трети максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного за совершенное преступление. Также суд учитывает ч. 5 ст. 62 УК РФ.

Учитывая совокупность смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, данные о личности подсудимого, который в судебном заседании подтвердил наличие возможности оплатить штраф, суд считает возможным назначить наказание в виде штрафа. Данное наказание, по мнению суда, соответствует тяжести совершенного преступления, личности подсудимого, будет являться справедливым и соразмерным характеру совершенного преступления, обеспечит надлежащее исправление и перевоспитание личности осуждаемого.

Вопрос о вещественных доказательствах по делу суд разрешает в соответствии со статьей 81 УПК РФ.

Процессуальные издержки, предусмотренные частью 2 статьи 131 УПК РФ, в силу части 10 статьи 316 УПК РФ взысканию с подсудимого не подлежат. 

В соответствии со ст. 115 УПК РФ суд считает необходимым наложить арест на имущество ИП «ФИО1»: легковой автомобиль марки «Renault Duster», 2019 года выпуска VIN 

<

Номер>, сроком на один месяц, для обеспечения исполнения наказания в виде штрафа.

Руководствуясь статьями 302-304, 308-309, 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ и назначить наказание в виде штрафа в размере 200 000 рублей. 

Меру пресечения ФИО1 не избирать.

Вещественные доказательства, приобщенные к материалам дела хранить при уголовном деле. 

Процессуальные издержки – суммы, выплачиваемые адвокату за оказание им юридической помощи по назначению в соответствие с пунктом 5 части 2 статьи 131 УПК РФ – возместить за счет федерального бюджета. 

Наложить арест на имущество ИП «ФИО1»: легковой автомобиль марки «Renault Duster», 2019 года выпуска VIN 

<

Номер>, сроком на один месяц.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Лабинский районный суд Краснодарского края в течение пятнадцати суток со дня его постановления, с соблюдением статьи 317 УПК РФ. 

Приговор не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному пунктом 1 статьи 389.15 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья: подпись

Приговор вступил в законную силу с 05.09.2025 г.

Подлинный документ подшит в материале дела Лабинского районного суда Краснодарского края 

<

Номер>.

Копия верна:

Председатель Лабинского

районного суда Н.М. Лебенко