Дело * копия

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

*** Н. 13 ноября 2020 года

Московский районный суд города Нижнего Н. в составе председательствующего судьи Лебедева О.М.,

при секретаре судебного заседания Сидоровой Т.А., 

с участием:

государственного обвинителя – помощника прокурора *** города Нижнего Н. М. Д.С., действующего на основании поручения, 

подозреваемого ФИО1,

защитника подозреваемого – адвоката Климовой И.В., представившей удостоверение * и ордер * от ЧЧ*ММ*ГГ*, 

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство старшего следователя третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по *** ФИО2 о прекращении уголовного дела (уголовного преследования) с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении 

ФИО1 Акпер оглы, ЧЧ*ММ*ГГ* года рождения, уроженца ***, гражданина Российской Федерации, военнообязанного, имеющего высшее образование, женатого, детей на иждивении не имеющего, работающего директором в ООО «Дзержинсккровля», зарегистрированного и проживающего по адресу: г.Н.Н., ул. ***, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

ФИО1 Акпер оглы, являясь фактическим руководителем и соучредителем ООО «Дзержинсккровля», совершил сокрытие в крупном размере денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Дзержинсккровля» (далее по тексту – ООО «Дзержинсккровля», Общество) зарегистрировано ЧЧ*ММ*ГГ* за основным государственным регистрационным номером * и поставлено на налоговый учёт в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России * по *** (далее по тексту – МИФНС * по ***), расположенной по адресу: ***, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика *. Юридический и фактический адрес ООО «Дзержинсккровля»: ***, офис 101, помещение 1. 

С момента регистрации основным видом деятельности ООО «Дзержинсккровля» является производство картона. 

Согласно сведениям, полученным из Единого государственного реестра юридических лиц от ЧЧ*ММ*ГГ* * директором ООО «Дзержинсккровля» является *, с ЧЧ*ММ*ГГ*. Однако в ходе следствия установлено, что фактическое руководство деятельностью указанного общества осуществляет ФИО1 Акпер оглы, который также является соучредителем с долей 50 % уставного капитала. Вторым соучредителем является * (супруга ФИО1) с долей 50 % уставного капитала, которая не принимает участия в деятельности Общества, что также установлено в ходе расследования уголовного дела. 

В соответствии с п. 4 должностной инструкции * утвержденной учредителем ООО «Дзержинсккровля» ФИО1 ЧЧ*ММ*ГГ* директор непосредственно подчиняется собранию учредителей – участников Общества, исполняет все распоряжения, поручения учредителя – участника Общества. Учитывая, что соучредитель *. участия в деятельности не принимает, все организационно-распорядительные вопросы деятельности ООО «Дзержинсккровля» находятся в непосредственном ведении ФИО1, в том числе вопросы руководства текущей деятельностью Общества. 

В соответствии с пп. 5.2.1, 5.2.2 Устава ООО «Дзержинсккровля» участник имеет право участвовать в управлении делами Общества, в том числе путем участия в общих собраниях участников, получать информацию о деятельности Общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией. 

Таким образом, согласно функциональным обязанностям, фактический руководитель и участник ООО «Дзержинсккровля» ФИО1 в период времени с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* являлся должностным лицом Общества, действовал от его имени и в его интересах, в связи с чем на него была возложена обязанность по ведению финансово-хозяйственной деятельности Общества. 

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* ООО «Дзержинсккровля» использовало следующие расчетные счета:

*, открытый ЧЧ*ММ*ГГ* в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк (ИНН/КПП: *), расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

*, открытый ЧЧ*ММ*ГГ* в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк (ИНН/КПП: *), расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 52 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ) на ООО «Дзержинсккровля» государством возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, кроме того, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах (налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот). 

По состоянию на ЧЧ*ММ*ГГ* у ООО «Дзержинсккровля» сформировалась задолженность перед бюджетом по налогам в сумме 2 341 535,02 руб., на ЧЧ*ММ*ГГ* указанная задолженность увеличилась до 2 575 745,02 руб.

Заведомо зная, что, в соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, соучредитель ООО «Дзержинсккровля» ФИО1, будучи в силу функциональных обязанностей осуществлять своевременное исчисление и уплату налоговых обязательств Общества, меры к исполнению обязанности по уплате налогов в установленный срок не предпринял, тем самым нарушая и умышленно игнорируя вышеуказанные статьи и положения действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. 

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом МИФНС * по *** в период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* в адрес налогоплательщика ООО «Дзержинсккровля» направлены требования об уплате налогов и сборов на общую сумму 2 844 374,18 руб. (без учета штрафов и пени), с учетом ранее уплаченных налогов в сумме 2 575 745,02 рублей (без учета штрафов и пени), в том числе:

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 1 576 рублей;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 34 942,22 рублей;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 282 353 рубля;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 274 570 рублей;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 232 478,5 рублей;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 99 455 рублей;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 99 455 рублей;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 223 379 рублей;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 202 190,18 рублей;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 223 379 рублей;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 223 379 рублей;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 132 421 рублей;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 179 536,12 рублей;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 132 421 рублей;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* о погашении недоимки по уплате налогов по сроку добровольного погашения до ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 23 4210 рублей.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Согласно п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Указанные требования налогового органа фактический руководитель ООО «Дзержинсккровля» и соучредитель ФИО1, уполномоченный в силу своих функциональных полномочий осуществлять своевременное исчисление и уплату налоговых обязательств Общества, оставил без удовлетворения. 

Согласно п.п. 1, 2 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках и его электронные денежные средства. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В соответствии с п. 6 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления.

В связи с неисполнением указанных требований и неуплатой налогов в установленные сроки, в соответствии со ст. 46 НК РФ, в целях погашения задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами, в период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* МИФНС * по *** вынесены следующие решения о взыскании задолженности по налогам за счет денежных средств на расчётных счетах ООО «Дзержинсккровля» на общую сумму 2 834 092,18 руб. (без учета штрафов и пени), с учетом ранее уплаченных налогов на сумму 2 575 75,02 руб. (без учета штрафов и пени):

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 1 576 00 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 34 942,22 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 282 353 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 274570 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 232 478,50 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 99 455 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 99 455 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 223 379 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 202 190,18 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 223 379 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 223 379 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 132 421 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 179 536,12 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 132 421 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 234 210 руб.

С целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, МИФНС * по *** в соответствии со ст. 46 НК РФ на расчетные счета ООО «Дзержинсккровля» выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на сумму неуплаченных налогов, пеней и штрафов в размере 2 834 092, 18 руб. (без учета штрафов и пени), с учетом ранее уплаченных налогов 2 575 745,02 а именно: 

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 1 576 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 34 942,22 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 1 283 руб;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 6 500 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 274 570 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 274 570 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 1 745 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 32 970,30 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 3 368,96 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 3 112,79 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 99 455 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 23 880 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 2 732,73 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 2 505,66 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 6 678,83 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 3 797,78 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 28 810,69 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 23 420,76 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 99 455 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 99 455 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 223 379 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 60 971,90 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 7 036,81 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 111,94 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 57 298,91 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 6 529,38 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 8 536,87 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 51 817,61 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 5 958,68 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 3 928,08 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 223 379 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 223 379 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 132 421 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 6 569, 59 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 40 895,93 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 6 821,36 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 4 859,45 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 41 411,18 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 7 578,12 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 5 535,25 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 47 675,88 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 4042,09 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 4 746,07 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 4 638,19 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 4 763,01 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 132 421 руб.;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* на сумму 234 210 руб.

Кроме того, в соответствии со ст. 76 НК РФ, МИФНС * по *** в период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* вынесены решения о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Дзержинсккровля»:

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***;

* от ЧЧ*ММ*ГГ* по расчетному счету *, открытому в ПАО «Сбербанк России» Волго-Вятский банк, расположенном по адресу: 603005, г. Н.Н., ***.

Данные инкассовые поручения остались не исполненными, о чем достоверно знал ФИО1 

Очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника определяется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Таким образом, ввиду принятых налоговым органом мер по взысканию с налогоплательщика денежных средств в счет уплаты налогов у ООО «Дзержинсккровля» отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с контрагентами посредством использования собственных банковских расчетных счетов, так как в случае поступления на них денежных средств, они, в соответствии с требованиями статьи 855 Гражданского кодекса РФ, были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, о чем достоверно было известно ФИО1 

В неустановленный период времени, но не позднее ЧЧ*ММ*ГГ*, у ФИО1 осведомленного о наличии задолженности у ООО «Дзержинсккровля» по уплате налогов перед бюджетом Российской Федерации и порядке списания денежных средств с расчетного счета Общества по возникшим у него обязательствам, а также о недопустимости расчетов с контрагентами минуя расчетные счета Общества, возник преступный умысел на сокрытие денежных средств ООО «Дзержинсккровля», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, путем осуществления расчетов с контрагентами Общества за счет средств третьих лиц.

Во исполнение возникшего у него преступного умысла в вышеуказанный период времени, находясь в помещении ООО «Дзержинсккровля» по адресу: *** офис 101 ФИО1 решил осуществлять расчеты с контрагентами Общества минуя расчетные счета, на которые выставлены поручения на списание денежных средств, а также выставлены решения по приостановлению операций по расчетным счетам организации, по распорядительным письмам, а также на основании его устных распоряжений, на основании исполнения договорных обязательств с ООО «Русарм» (ИНН: *), то есть через расчетные счета третьих лиц.

Далее ФИО1, обладая достаточными полномочиями для согласования первичных учетных документов от имени Общества, действуя из иной личной заинтересованности, выраженной в продолжении осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия и воспрепятствовании законным действиям налогового органа по взысканию с ООО «Дзержинсккровля» недоимки, достоверно зная, что на расчетные счета Общества выставлены инкассовые поручения, в связи с чем расходные операции по расчетным счетам ООО «Дзержинсккровля» приостановлены, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов (недоимки), в нарушение требований действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не имея возможности производить расходные операции по расчетным счетам в банке, умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, в период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* инициировал проведение Обществом расчетов с контрагентами, перед которыми у Общества образовалась кредиторская задолженность, минуя расчетный счет ООО «Дзержинсккровля», что лишило налоговый орган возможности принудительно взыскать с Общества недоимку по налогам и сборам в порядке, предусмотренном законодательством.

Так, на основании сведений об имеющейся перед ООО «Дзержинсккровля» дебиторской задолженности со стороны ООО «Русарм», в указанный период времени, ФИО1 действуя с прямым умыслом на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, находясь в помещении ООО «Дзержинсккровля», расположенном по адресу: ***, офис 101, зная о наличии на расчетных счетах Общества инкассовых поручений и приостановлении операций по расчетным счетам, будучи директором и единоличным учредителем ООО «Русарм», принял решение об оплате кредитных обязательств минуя расчетные счета ООО «Дзержинсккровля» с расчетного счета ООО «Дзержинсккровля» в пользу третьих лиц, перед которыми у Общества имеется дебиторская задолженность, после чего дал указание главному бухгалтеру ООО «Русарм» ФИО3 осуществить оплату контрагентам по следующим платежным поручениям:

ЧЧ*ММ*ГГ* – АО «* Н.» в сумме 115 245,23 рубля оплата за ООО «Дзержинсккровля» в счет взаимных расчетов по договору на поставку газа * от ЧЧ*ММ*ГГ*;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ИП * в сумме 190 000 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» в счет взаимных расчетов по счету * от ЧЧ*ММ*ГГ* поставка макулатуры;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ООО Компания «*» в сумме 100 000 рублей, оплата за ООО «Дзержинскровля» (а счет взаимных расчетов);

ЧЧ*ММ*ГГ* – ИП * в сумме 50 000 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» в счет взаимных расчетов по счету * от ЧЧ*ММ*ГГ* поставка макулатуры;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ИП * в сумме 100 000 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» в счет взаимных расчетов по счету * от ЧЧ*ММ*ГГ* поставка макулатуры;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ООО «*» в сумме 30 000 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов) по поставка инструментов;

ЧЧ*ММ*ГГ* – АО «* Н.» в сумме 100 000 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» платеж по договору поставки газа;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ИП * в сумме 45 000 рублей за ООО «Дзержинсккровля» в счет взаимных расчетов по договору на оказание услуг видеонаблюдения по договору № б/н от ЧЧ*ММ*ГГ*; 

ЧЧ*ММ*ГГ* – АО «*» в сумме 53 671,90 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов) по договору лизинга № АЛ * от ЧЧ*ММ*ГГ*;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ИП * в сумме 59 200 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» в счет взаимных расчетов по счету * от ЧЧ*ММ*ГГ* поставка макулатуры;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ИП * в сумме 122 000 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» в счет взаимных расчетов по счету * от ЧЧ*ММ*ГГ* поставка макулатуры;

ЧЧ*ММ*ГГ* – АО «*» в сумме 7 600 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов), услуги связи;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ООО «*» в сумме 50 000 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов) по счету * от ЧЧ*ММ*ГГ* поставка макулатуры;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ООО «*» в сумме 25 300 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов) по счету * от ЧЧ*ММ*ГГ* поставка макулатуры;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ООО «*» в сумме 3 480 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов) по счету * от ЧЧ*ММ*ГГ* сигнализатор;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ИП * в сумме 166 744 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов) по счету * от ЧЧ*ММ*ГГ* поставка макулатуры;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ООО «*» в сумме 125 000 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов) по счету * от ЧЧ*ММ*ГГ* поставка макулатуры;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ИП * в сумме 37 700 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов) по счету * от ЧЧ*ММ*ГГ* поставка макулатуры;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ИП * в сумме 280 000 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов) по счету * от ЧЧ*ММ*ГГ* поставка макулатуры;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ООО «*» в сумме 26 800 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов) по счету * от ЧЧ*ММ*ГГ*;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ИП * в сумме 7100 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов) поставка сменного мешка;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ООО «*» в сумме 100 000, оплата за ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов); 

ЧЧ*ММ*ГГ* – ИП * в сумме 9 212 рублей, оплата ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов) по договору *Д от ЧЧ*ММ*ГГ*;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ИП * в сумме 150 000 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов) по счету * от ЧЧ*ММ*ГГ* поставка макулатуры;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ООО «*» в сумме 100 000 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов);

ЧЧ*ММ*ГГ* – ООО «*» в сумме 1 099 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов), счет * от ЧЧ*ММ*ГГ*;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ООО ТД «*» в сумме 14 210 рублей, оплата ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов) по счету * от ЧЧ*ММ*ГГ* подшипник уплотнение кольцо;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ООО «*» в сумме 100 000 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов);

ЧЧ*ММ*ГГ* – ООО «*» в сумме 100 000 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов);

ЧЧ*ММ*ГГ* – ИП *. в сумме 100 000 рублей оплата ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов) по счету * от ЧЧ*ММ*ГГ* поставка макулатуры; 

ЧЧ*ММ*ГГ* – АО «*» в сумме 150 881,91 рубль оплата за ООО «Дзержинсккровля» в счет взаимных расчетов по счету * от ЧЧ*ММ*ГГ*;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ИП * в сумме 26 000 рублей, оплата ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов) по счету * от ЧЧ*ММ*ГГ* восстановление резин. покрытия вала;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ООО «*» в сумме 200 000 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов); 

ЧЧ*ММ*ГГ* – ООО «*» в сумме 3 492,80 рублей, за ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов) по счету * от ЧЧ*ММ*ГГ*, поставка крепежных изделий; 

ЧЧ*ММ*ГГ* – ИП *. в сумме 2 200 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов) сч-фактура 17 от ЧЧ*ММ*ГГ*, поставка воды;

ЧЧ*ММ*ГГ* – АО «*» в сумме 341 673,60 рублей оплата за ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов) по договору на поставку газа;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ООО «*» в сумме 76 667 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов); 

ЧЧ*ММ*ГГ* – ИП * в сумме 39 308 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов) по счету * от ЧЧ*ММ*ГГ* поставка макулатуры;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ООО «*» в сумме 60 000 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов) по договору на оказание услуг контрольно-пропускного режима;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ИП *.Н. в сумме 20 000 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов) по счету * от ЧЧ*ММ*ГГ* восстановление резин. покрытия вала;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ИП * в сумме 300 000 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» в счет взаимных расчетов по счету * от ЧЧ*ММ*ГГ* поставка макулатуры;

ЧЧ*ММ*ГГ* – ООО «*» в сумме 200 000 рублей, оплата за ООО «Дзержинсккровля» (в счет взаимных расчетов) по счету * от ЧЧ*ММ*ГГ* поставка макулатуры;

* не подразумевавшая о преступных намерениях ФИО1, в период с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ* на основании распорядительных писем, а также устных указаний ФИО1 перечислила на расчетные счета вышеуказанных контрагентов по указанным платежным поручениям денежные средства в общей сумме 3 689 585,44 руб. в счет оплаты за ООО «Дзержинсккровля», которых было достаточно для погашения задолженности по налогам ООО «Дзержинсккровля» в случае их поступления на расчетные счета Общества.

Таким образом, ФИО1 при описанных выше обстоятельствах в период времени с ЧЧ*ММ*ГГ* по ЧЧ*ММ*ГГ*, действуя из иной личной заинтересованности, выраженной в продолжении осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия и воспрепятствовании законным действиям налогового органа по взысканию с ООО «Дзержинсккровля» недоимки, совершил сокрытие от принудительного взыскания денежных средств в крупном размере в общей сумме 2 575 745,02 руб. – в пределах неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации недоимки по налогам (без учета пеней и штрафов), путем перечисления ООО «Русарм», у которого перед ООО «Дзержинсккровля» образовалась дебиторская задолженность в результате заключения договора купли-продажи, минуя расчетный счет ООО «Дзержинсккровля», на расчетные счета вышеуказанных контрагентов, перед которыми у Общества образовалась кредиторская задолженность по договорным отношениям по оплате поставленных товаров и предоставленных услуг. 

Реализуя данный преступный умысел, ФИО1 осознавал противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в крупном размере в федеральный бюджет денежных средств ООО «Дзержинсккровля» в счет погашения недоимки по налоговых обязательствам Общества, и желал их наступления.

Государственный обвинитель постановление следователя поддержала, полагала производство по делу в отношении ФИО1, подлежащим прекращению с применением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 200 000 рублей.

В судебном заседании подсудимый ФИО1, защитник - адвокат * поддержали постановление следователя, ходатайствовали о прекращении уголовного дела с назначением судебного штрафа, с учетом сведений о доходах ФИО1 

Рассмотрев постановление следователя о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и применении меры уголовно – правового характера в виде судебного штрафа, выслушав мнение подозреваемого и доводы сторон, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со статьей 446.2. УПК РФ, если в ходе предварительного расследования будет установлено, что имеются предусмотренные статьей 25.1. настоящего Кодекса основания для прекращения уголовного дела или уголовного преследования в отношении подозреваемого, обвиняемого, следователь с согласия руководителя следственного органа или дознаватель с согласия прокурора выносит постановление о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела или уголовного преследования в отношении подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести и назначении этому лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, которое вместе с материалами уголовного дела направляется в суд.

В соответствии со статьей 25.1. УПК РФ, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2. Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно ст. 76.2. УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

ФИО1 не судим, на учете у врача нарколога, психиатра не состоит, военнообязанный, по месту жительства характеризуется положительно, подозревается в совершении преступления, отнесенного законом к категории небольшой тяжести, вину полностью признает, раскаивается.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что имеются предусмотренные законом основания для применения ст. 76.2. УК РФ - для прекращения уголовного дела и уголовного преследования подозреваемого ФИО1 с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Размер судебного штрафа суд определяет в соответствии с положениями ст.ст. 104.4., 104.5. УК РФ, с учетом тяжести совершенного ФИО1 преступления, его имущественного положения и имущественного положения его семьи.

Судьбу вещественных доказательств по делу суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

Учитывая установленные обстоятельства, требования вышеуказанных норм закона, суд находит ходатайство следователя подлежащим удовлетворению. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 25.1., 104.5., 256, 446.3. УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

Ходатайство старшего следователя третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по *** ФИО2 о прекращении уголовного дела (уголовного преследования) с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО1 Акпер оглы, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2. УК РФ - удовлетворить.

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 Акпер оглы, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ по основанию, предусмотренному ст. 76.2. Уголовного кодекса Российской Федерации и ст. 25.1. Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации и, назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100 000 (сто тысяч) рублей.

Обязать ФИО1 Акпер оглы уплатить штраф единовременным платежом в течение 30 суток с момента вступления постановления в законную силу.

Разъяснить ФИО1 Акпер оглы, что в случае неуплаты судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа будет отменено, а ФИО1 Акпер оглы, будет привлечен к уголовной ответственности. 

Арест на имущество - автомобиль SUBARU Импреза, государственный регистрационный знак * отменить после уплаты ФИО1-о. судебного штрафа.

Вещественные доказательства по делу: сведения о движении денежных средств по расчетному счету * ООО «Русарм», документацию, изъятую ЧЧ*ММ*ГГ* в ходе обыска в ООО «Дзержинсккровля», хранящиеся в материалах уголовного дела – хранить в материалах уголовного дела до окончания сроков хранения последнего.

Постановление может быть обжаловано в Нижегородский областной суд в течение 10 суток со дня оглашения через Московский районный суд города Нижнего Н..

В случае подачи апелляционных жалоб, представления, подозреваемый вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

В течение 3-х суток со дня окончания судебного заседания стороны вправе письменно ходатайствовать об ознакомлении с протоколом судебного заседания.

Судья подпись О.М. Лебедев

Копия верна:

Судья О.М. Лебедев

Секретарь Т.А. Сидорова