копия

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о возвращении уголовного дела прокурору

г. Тольятти, Самарская область,

ул. Коммунистическая, 43 07 июля 2023 года

Комсомольский районный суд г. Тольятти Самарской области в составе: 

председательствующего судьи – Королевой Г.А., 

при помощнике судьи Зороян К.Р.

с участием: 

государственного обвинителя – Алиева Т.В.,

защитника – адвоката Бурдина С.А.,

подсудимого ФИО1,

рассмотрев в закрытом судебном заседании в ходе проведения предварительного слушания по уголовному делу в отношении 

ФИО1, 11... не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений предусмотренных п. «б» ч.2 ст. 199, ч.1 ст. 187 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия ФИО1 обвиняется в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ и ч.1 ст. 187 УК РФ при следующих обстоятельствах:

ФИО1, являясь с 19.07.2012 генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «... (далее по тексту ...», Общество), расположенного по адресу: Российская Федерация, .... «А», зарегистрированного ... инспекцией Федеральной налоговой службы по .... с присвоением основного государственного регистрационного номера (..., и поставленного ... на налоговый учет в межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России ... по Самарской области (далее МИФНС России ...) по адресу: Российская Федерация, ...., с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее по тексту - ИНН) 73020443807, а с ... поставлено на налоговый учет в межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России ... по Самарской области (далее МИФНС России ...) по указанному выше адресу, в период с ... по ... имел право подписи банковских, бухгалтерских и иных документов ООО «...

Основным видом деятельности Общества является строительство жилых и нежилых зданий (...

ООО «...» в период с ... по ... действовало на основании законодательства Российской Федерации, Федерального закона РФ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее по тексту - Закон 14-ФЗ), а также других нормативных актов и Устава Общества, являлось юридическим лицом, обладало обособленным имуществом и отвечало по своим обязательствам этим имуществом.

Согласно ст. 40 Закона 14-ФЗ директор является единоличным исполнительным органом Общества, и в соответствии с Федеральным законом РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (далее по тексту - Закон 402-ФЗ), отвечает за организацию и ведение бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. В обязанности директора входит руководство текущей деятельностью предприятия, подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) ФИО1 как руководитель ...» обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.ст. 19, 23 НК РФ налогоплательщик обязан в полном размере уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести учет объектов налогообложения, обеспечивать выполнение обязательств перед бюджетом, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Законом 402-ФЗ.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (сбора), которая должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 54.1 НК РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

В соответствии с п. 5 и п. 6 ст. 80 НК РФ налогоплательщик или его представитель подписывает налоговую декларацию, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации. Налоговая декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии со ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) являются организации.

В период с ... по ... ООО «... являлось плательщиком НДС.

Согласно ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные данной статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления, в отношении:

1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ;

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

В соответствии со ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п.п. 3, 6 - 8 ст. 171 НК РФ.

Вычетам подлежат, если иное не установлено данной статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

В соответствии с п. 2 ст. 153 НК РФ, при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал.

В соответствии со ст. 164 НК РФ (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ) налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.

В соответствии со ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

В период с ... по ... на основании ст. 246 НК РФ ООО «...» являлось плательщиком налога на прибыль.

В соответствии со ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.

Согласно ст. 289 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а срок уплаты, согласно ст. 287 НК РФ, не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организации признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Согласно ст. 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами, согласно указанной статье, признаются «основанные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные траты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии «законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В соответствии со ст. 284 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 20 процентов.

В неустановленные следствием дату, время и месте, но не позднее ..., более точное время следствием не установлено, у директора ООО «...» ФИО1 возник преступный умысел, направленный на необоснованное уменьшение общей суммы НДС (применения налогового вычета) и налога на прибыль (увеличение расходов), подлежащих уплате Обществом, то есть на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, а особо крупном размере.

Для достижения желаемого преступного результата ФИО1 использовал -первичные бухгалтерские документы, в том числе счета-фактуры организаций: ...), внесенные в книги покупок, книги продаж и регистры бухгалтерского учета и отчетности с целью занижения налогооблагаемой базы, уменьшения полученных доходов, то есть заведомо ложные сведения.

Реализуя задуманное, ФИО1, являясь руководителем ООО «... с целью уклонения уплаты НДС с Общества за первый квартал 2016 года, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, умышленно, из корыстных побуждений, с целью оставления денежных средств в ООО «...», имея возможность распоряжаться ими, в период времени с ... по ..., более точные дата и время следствием не установлены, посредством неустановленных следствием сотрудников, не осведомленных относительно истинных преступных намерений последнего, предоставил главному бухгалтеру ООО «...» ФИО2, которая подчинялась ФИО1 и не была осведомлена об истинных преступных намерениях последнего, фиктивные счет- фактуры: ... от ... на сумму 91 850 950,00 рублей по хозяйственным операциям ...»; ... от ... на сумму 148 683 000,03 рублей, ... от ... на сумму 238 632 060 рублей по хозяйственным операциям ООО ...», заведомо зная, что фактически данные контрагенты не оказывали услуги для Общества по поставке оборудования, а также с целью имитации сделок с ...» и придания им законного вида, неправомерно завысил доходы, предоставив ФИО2 фиктивные счета-фактуры, оформленные в рамках притворной сделки по реализации оборудования ...»: ... от ... на сумму 31 624 000 рублей, ... от ... на сумму 51 400 800 рублей, ... от ... на сумму 82 668 000 рублей, по хозяйственным операциям ООО ...» и ООО ...», заведомо зная, что фактически данному контрагенту ООО «...» не оказывало услуги по поставке оборудования.

Таким образом, ФИО1 умышленно была создана ситуация искусственного документооборота и схема финансово-экономических отношений по сделкам, с целью изучения незаконной налоговой выгоды при отсутствии реальных хозяйственных операций.

После чего, ФИО1, в нарушение установленного порядка исчисления и уплаты налогов, с целью незаконного личного обогащения, не позднее ... (дата подачи уточненной налоговой декларации, номер корректировки 1), более точное время следствием не установлено, находясь в офисе ...» по адресу: .... «А», дал указание ФИО2, введенной в заблуждение относительно своих истинных преступных намерений, сформировать на основании предоставленных заведомо ложных документов налоговую декларацию ООО ...» по НДС за первый квартал 2016 года, включив в нее заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения по фиктивным взаимоотношениям ООО «...

Затем, ФИО2, введенная в заблуждение относительно истинных преступных мотивов ФИО1, находясь в офисе ...» по вышеуказанному адресу, не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, выполнила указание последнего и сформировала налоговую декларацию Общества по НДС за первый квартал 2016 года, включив в указанную декларацию ложные сведения о расходах ООО «... связанных с фиктивными хозяйственными операциями с ООО «...», а также о доходах ООО ...»», связанных с фиктивными хозяйственными операциями с ...» за период с ... по ....

После чего, не позднее ..., более точное время следствием не установлено, ФИО1, достоверно зная о том, что в налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2016 года включены заведомо ложные сведения по фиктивным взаимоотношениям между ...» и указанными контрагентами, находясь в офисе ...» по адресу: .... «А», действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, а также желая этого, проверил содержание налоговой декларации по НДС за первый квартал 2016 года (уточненная - номер корректировки 1) с включенными в нее заведомо ложными сведениями, после чего согласовал подписание данной декларации электронной подписью генерального директора Общества для сдачи налоговой отчетности.

Далее, ФИО2, получив от ФИО1 указание направить данную налоговую декларацию в налоговый орган, ... направила уточненную налоговую декларацию (номер корректировки 1) в электронном виде посредством телекоммуникационных каналов связи в МИФНС России ..., расположенную по адресу: ...., принятую налоговым органом как достоверную, в которую, в нарушение п.п. 3 п. 1 ст. 23, ст. 153, п. 1,2 и 6 ст. 169, п. 1 и п.п. 1 п. 2 ст. 171, п.п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ, по указанию ФИО1 внесены ложные сведения о расходах ООО ...», связанных с фиктивными хозяйственными операциями Общества и ... за период с ... по ... всего на сумму 313 473 210, 03 рублей, в том числе НДС на сумму 47 817 947 рублей.

В результате умышленного занижения налогооблагаемой базы ФИО1, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, ст. 80, гл. 21 НК РФ, совершил уклонение от уплаты НДС в бюджетную систему РФ за первый квартал 2016 года в сумме 47 817 947 рублей.

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО ...», в соответствии с главой 21 НК РФ генеральный директор ФИО1 должен был самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности Общества за второй квартал 2016 года НДС.

Однако, ФИО1, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в особо крупном размере путем включения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, из корыстных побуждений, умышленно, с целью оставления денежных средств в ООО «... в котором он являлся генеральным директором и имел возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, гл. 21 НК РФ, находясь на территории ...., в период времени : ... по ..., более точная дата, время и место следствием не установлены, использовал следующие подложные документы - счета-фактуры: ... от ... на сумму 17 149 999,64 рублей, ... от ... на сумму 17 149 999,64 рублей по хозяйственным операциям ...», ведомо зная, что фактически данный контрагент не оказывал услуг по разработке технической документации.

Таким образом, ФИО1 умышленно была создана ситуация искусственного документооборота и схема финансово-экономических отношений по сделкам, с целью получения незаконной налоговой выгоды при отсутствии реальных хозяйственных операций.

После чего, в период с ... по ..., более точные даты следствием не установлены, ФИО1 посредством неустановленных следствием сотрудников, не «уведомленных относительно истинных преступных намерений последнего, предоставил ФИО2 данные документы для составления бухгалтерской и налоговой отчетности. ФИО2, не подозревая о преступном умысле ФИО1, не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, не позднее ..., находясь в офисе ООО ...» по адресу: .... «А», включила в налоговую декларацию по НДС за второй квартал 2016 года ложные сведения о расходах ООО «Нефтехиммонтаж», связанных с фиктивными хозяйственными операциями Общества с ООО «...

После этого, ФИО1, достоверно зная о том, что в налоговую декларацию по НДС за второй квартал 2016 года включены заведомо ложные сведения по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Строительная ...», продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, находясь в офисе ООО «... по вышеуказанному адресу, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, а также желая этого, проверил содержание налоговой декларации по НДС за второй квартал 2016 года с включенными в нее заведомо ложными, не соответствующими действительности сведениями, после чего согласовал подписание данной декларации электронной подписью генерального директора Общества для сдачи налоговой отчетности.

Далее, ФИО2, получив от ФИО1 указание направить данную налоговую декларацию в налоговый орган, ... направила уточненную налоговую декларацию (номер корректировки 1) в электронном виде посредством телекоммуникационных каналов связи в МИФНС России ..., расположенную по адресу: ...., принятую налоговым органом как достоверную, в которую, в нарушение п.п. 3 п. 1 ст. 23, ст. 153, п. 1,2 и 6 ст. 169, п. 1 и п.п. 1 п. 2 ст. 171, п.п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ по указанию ФИО1 внесены ложные сведения о расходах ...»», связанных с фиктивными хозяйственными операциями с ООО «Строительная фирма ...» за период с ... по ... всего на сумму 34 299 999,28 рублей, в том числе НДС в размере 5 232 203 рубля.

В результате умышленного занижения налогооблагаемой базы ФИО1, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, ст. 80, гл. 21 НК РФ, совершил уклонение от уплаты НДС в бюджетную систему РФ за второй квартал 2016 года в сумме 5 232 203 рубля.

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ...», и в соответствии с главой 21 НК РФ генеральный директор ФИО1 должен был самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности Общества за третий квартал 2017 года НДС.

Однако, ФИО1, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в особо крупном размере путем включения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, из корыстных побуждений, умышленно, с целью оставления денежных средств в ООО «... в котором он являлся генеральным директором и имел возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, гл. 21 НК РФ, находясь на территории ...., в период времени с ... по ..., более точная дата, время и место следствием не установлены, использовал следующие подложные документы - счета-фактуры: № НИ/33 от ... на сумму 4 825 500 рублей, № НИ/40 от ... на сумму 6 774 500 рублей по хозяйственным операциям ...», ... от ... на сумму - 256 000 рублей по хозяйственным операциям ООО «Нефтехиммонтаж» и ООО «Ремтехстрой», заведомо зная, что фактически данные контрагенты не выполняли работы и не оказывали никаких услуг для Общества.

Таким образом, ФИО1 умышленно была создана ситуация искусственного документооборота и схема финансово-экономических отношений по сделкам, с целью получения незаконной налоговой выгоды при отсутствии реальных хозяйственных операций.

После чего, в период с ... по ..., более точные даты следствием не установлены, ФИО1 посредством неустановленных следствием сотрудников, не осведомленных относительно истинных преступных намерений последнего, предоставил ФИО2 данные документы для составления бухгалтерской и налоговой отчетности. ФИО2, не подозревая о преступном умысле ФИО1, не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, не позднее ..., находясь в офисе ООО ...» по адресу: .... «А», включила в налоговую декларацию по НДС за третий квартал 2017 года ложные сведения о расходах ООО ...», связанных с фиктивными хозяйственными операциями ...

После этого, ФИО1, достоверно зная о том, что в налоговую декларацию по НДС за третий квартал 2017 года включены заведомо ложные сведения по фиктивным взаимоотношениям с ООО «...», продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, находясь в офисе ООО «... по вышеуказанному адресу, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, а также желая этого, проверил содержание налоговой декларации по НДС за третий квартал 2017 года с включенными в нее заведомо ложными, не соответствующими действительности сведениями, после чего согласовал подписание данной декларации электронной подписью генерального директора Общества для сдачи налоговой отчетности.

Далее, ФИО2, получив от ФИО1 указание направить данную налоговую декларацию в налоговый орган, ... направила уточненную налоговую декларацию (номер корректировки 3) в электронном виде посредством телекоммуникационных каналов связи в МИФНС России ... по адресу: Российская Федерация, ...., принятую налоговым органом как достоверную, в которую, в нарушение п.п. 3 п. 1 ст. 23, ст. 153, п. 1,2 и 6 ст. 169, п. 1 и п.п. 1 п. 2 ст. 171, п.п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ по указанию ФИО1 внесены ложные сведения о расходах ...»», связанных с фиктивными хозяйственными операциями с ...», за период с ... по М.09.2017 всего на сумму 15 856 000 рублей, в том числе НДС в размере 2 418 711, 87 рублей.

В результате умышленного занижения налогооблагаемой базы ФИО1, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, ст. 80, гл. 21 НК РФ, совершил уклонение от уплаты НДС в бюджетную систему РФ за третий квартал 2017 года в сумме 2-118 712 рублей.

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Нефтехиммонтаж», в соответствии с главой 21 НК РФ генеральный директор ФИО1 Д.А. должен был самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности Общества за четвертый квартал 2017 года НДС.

Однако, ФИО1, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в особо крупном размере путем включения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, из корыстных побуждений, умышленно, с целью оставления денежных средств в ООО ...», в котором он являлся генеральным директором 1 имел возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, гл. 21 НК РФ, находясь на территории ...., в период времени с ... по ..., более точная дата, время и место следствием не установлены, использовал следующие подложные документы - счета-фактуры: ... от ... на сумму 556 324, 17 рубля, ... от ... на сумму 660 358, 27 рублей, ... от ... на сумму 550 106, 13 рублей, ... от ... на сумму 566 520, 77 рублей, ... от ... на сумму 536 057, 65 рублей, ... от ... на сумму 681 842, 77 рубля, ... от ... на сумму 598 824, 32 рубля, ... от ... на сумму 538 965, 92 рублей, ... от ... на сумму 593 572 рубля, ... от ... на сумму 529 789, 63 рублей, ... от ... на сумму 583 763, 70 рубля, ... от ... на сумму 540 012, 76 рублей, ... от ... на сумму 768 557, 27 рублей, ... от ... на сумму 773 846, 08 рублей, ... от ... на сумму 1 485 960, 28 рублей, ... от ... на сумму 542 208, 02 рублей, ... от ... на сумму 549 250, 54 рублей, ... от ... на сумму 1 609 195, 78 рублей, ... от ... на сумму 1 457 643, 94 рублей, ... от ... на сумму 542 969, 34 рублей, ... от ... на сумму 618 985, 05 рублей, ... от ... на сумму 662 422, 59 рубля, ... от ... на сумму 634 934, 19 рубля, ... от 374 от ... на сумму 604 544, 63 рубля, ... от ... на сумму 668 122, 81 рубля, ... от ... на сумму 651 182, 47 рубля, ... от ... на сумму 632 917, 03 рублей, ... от ... на сумму 833 838, 92 рублей, ... от ... на сумму 726 694, 98 рубля, ... от ... на сумму 810 542, 41 рубля, ... от ... на сумму 602 646, 62 рублей, ... от ... на сумму 749 951, 45 рубль, ... от ... на сумму 694 498, 53 рублей, ... от ... на сумму 678 748, 98 рублей, ... от ... на сумму 715 054, 14 рубля, ... от ... на сумму 640 919, 77 рублей, ... от ... на сумму 657 875, 33 рублей, ... от ... на сумму 714 316, 89 рублей, ... от ... на сумму 624 292, 20 рубля, ... от ... на сумму 781 151, 26 рубль, ... от ... на сумму 498 390, 41 рублей, ... от ... на сумму 1 133 689, 06 рублей, ... от ... на сумму 1 133 689, 06 рублей, ... от ... на сумму 710 160, 45 рублей, ... от ... на сумму 474 461, 43 рубль, ... от ... на сумму 1 032 629, 80 рублей, ... от ... на сумму 1 032 629, 80 рублей, ... от ... на сумму 1 032 629, 80 рублей, ... от ... на сумму 590 000 рублей, ... от ... на сумму 435 110, 60 рублей, ... от ... на сумму 748 155, 06 рублей, ... от ... на сумму 752 739, 77 рублей, ... от ... на сумму 739 157, 66 рублей, ... от ... на сумму 715 335, 82 рублей, ... от ... на сумму 715 335, 82 рублей, ... от ... на сумму 536 501, 87 рубль по хозяйственным операциям ООО «Нефтехиммонтаж» и ООО «Алфавит», заведомо зная, что фактически данный контрагент не выполнял работы и не оказывал никаких услуг для Общества.

Таким образом, ФИО1 умышленно была создана ситуация искусственного документооборота и схема финансово-экономических отношений по сделкам, с целью получения незаконной налоговой выгоды при отсутствии реальных хозяйственных операций.

После чего, в период с ... по ..., более точные даты следствием не установлены, ФИО1 посредством неустановленных следствием сотрудников, не осведомленных относительно истинных преступных намерений последнего, предоставил ФИО2 данные документы для составления бухгалтерской и налоговой отчетности. ФИО2, не подозревая о преступном умысле ФИО1, не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, не позднее ..., находясь в офисе ООО ...» по адресу: ...., Тольятти, .... «А», включила в налоговую декларацию по НДС за четвертый квартал 2017 года ложные сведения о расходах ООО «...», связанных с фиктивными хозяйственными операциями Общества «...».

После этого, ФИО1, достоверно зная о том, что в налоговую декларацию по НДС за четвертый квартал 2017 года включены заведомо ложные сведения по фиктивным взаимоотношениям с ООО ...», продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, заходясь в офисе ООО ...» по вышеуказанному адресу, действуя умышленно, в корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно0опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, а желая этого, проверил содержание налоговой декларации по НДС за четвертый квартал 2017 года с включенными в нее заведомо ложными, не соответствующими действительности сведениями, после чего согласовал подписание данной декларации электронной подписью генерального директора Общества для сдачи налоговой отчетности.

Далее, ФИО2, получив от ФИО1 указание направить данную налоговую декларацию в налоговый орган, ... направила уточненную налоговую декларацию (номер корректировки 4) в электронном виде посредством телекоммуникационных каналов связи в МИФНС России ... по адресу: Российская Федерация, ...., принятую налоговым органом как достоверную, в которую, в нарушение п.п. 3 п. 1 ст. 23, ст. 153, п. 1,2 и 6 ст. 169, п. 1 и п.п. 1 п. 2 ст. 171, п.п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ по указанию ФИО1 внесены ложные сведения о расходах ООО ...»», связанных с фиктивными хозяйственными операциями с ...», за период с ... по ... всего на сумму 40 650 026 рублей, в том числе НДС в размере 6 200 851, 42 рубль.

В результате умышленного занижения налогооблагаемой базы ФИО1, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, ст. 80, гл. 21 НК РФ, совершил уклонение от уплаты НДС в бюджетную систему РФ за четвертый квартал 2017 года в сумме 6 200 851 рубль.

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «..., в соответствии с главой 21 НК РФ генеральный директор ФИО1 должен был самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности Общества за первый квартал 2018 года НДС.

Однако, ФИО1, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в особо крупном размере путем включения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, из корыстных побуждений, умышленно, с целью оставления денежных средств в ...», в котором он являлся генеральным директором и имел возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, гл. 21 НК РФ, находясь на территории ...., в период времени с ... по ..., более точная дата, время и место следствием не установлены, использовал следующие подложные документы - счета-фактуры: ... от ... на сумму 19 455 389 рублей, ... от ... на сумму 7 696 994 рубля по хозяйственным операциям ООО «...», заведомо зная, что фактически данный контрагент не выполнял работы и не оказывал никаких услуг для Общества.

Таким образом, ФИО1 умышленно была создана ситуация искусственного документооборота и схема финансово-экономических отношений по сделкам, с целью получения незаконной Налоговой выгоды при отсутствии реальных хозяйственных операций.

После чего, в период с ... по ..., более точные даты следствием не Остановлены, ФИО1 посредством неустановленных следствием сотрудников, не осведомленных относительно истинных преступных намерений последнего, предоставил ФИО2 данные документы для составления бухгалтерской и налоговой отчетности. ФИО2, не подозревая о преступном умысле ФИО1, не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, не позднее ..., находясь в офисе ООО ...» по адресу: .... «А», включила в налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2018 года ложные сведения о расходах ООО ..., связанных с фиктивными хозяйственными операциями Общества с ...

После этого, ФИО1, достоверно зная о том, что в налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2018 года включены заведомо ложные сведения по фиктивным взаимоотношениям с ООО «ТСК», продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, находясь в офисе ООО «Нефтехиммонтаж» по вышеуказанному адресу, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, а также желая этого, проверил содержание налоговой декларации по НДС за первый квартал 2018 года с включенными в нее заведомо ложными, не соответствующими действительности сведениями, после чего согласовал подписание данной декларации электронной подписью генерального директора Общества для сдачи налоговой отчетности.

Далее, ФИО2, получив от ФИО1 указание направить данную налоговую декларацию в налоговый орган, ... направила уточненную налоговую декларацию (номер корректировки 2) в электронном виде посредством телекоммуникационных каналов связи в МИФНС России ... по адресу: Российская Федерация, ...., принятую налоговым органом как достоверную, в которую, в нарушение п.п. 3 п. 1 ст. 23, ст. 153, п. 1,2 и 6 ст. 169, п. 1 и п.п. 1 п. 2 ст. 171, п.п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ по указанию ФИО1 внесены ложные сведения о расходах ... связанных с фиктивными хозяйственными операциями с ООО «ТСК», за период с ... по ... всего на сумму 27 152 383 рубля, в том числе НДС в размере 4 141 888, 93 рубля.

В результате умышленного занижения налогооблагаемой базы ФИО1, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, ст. 80, гл. 21 НК РФ, совершил уклонение от уплаты НДС в бюджетную систему РФ за первый квартал 2018 года в сумме 4 141 889 рублей.

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Нефтехиммонтаж», в соответствии с главой 21 НК РФ генеральный директор ФИО1 должен был самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности Общества за второй квартал 2018 года НДС.

Однако, ФИО1, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога с организации в особо крупном размере путем включения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, из корыстных побуждений, умышленно, с целью оставления денежных средств в ...», в котором он являлся генеральным директором и имел возможность распоряжаться ими, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, ст. 23, ст. 80, гл. 21 НК РФ, находясь на территории ...., не позднее ..., более точная дата, время и место следствием не установлены, использовал подложный документ - счета-фактуру ... от ... на сумму 12 123 000 рублей по хозяйственным операциям ООО «...», заведомо зная, что фактически данный контрагент не выполнял работы и не оказывал никаких услуг для Общества.

Таким образом, ФИО1 умышленно была создана ситуация искусственного документооборота и схема финансово-экономических отношений по сделкам, с целью получения незаконной налоговой выгоды при отсутствии реальных хозяйственных операций.

После чего, не позднее ..., более точная дата следствием не установлена, ФИО1 посредством неустановленных следствием сотрудников, не осведомленных относительно истинных преступных намерений последнего, предоставил ФИО2 данные документы для составления бухгалтерской и налоговой отчетности. ФИО2, не подозревая о преступном умысле ФИО1, не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложную информацию, не позднее ..., находясь в офисе ООО «Нефтехиммонтаж» по адресу: .... «А», включила в налоговую декларацию по НДС за второй квартал 2018 года ложные сведения о расходах ООО «Нефтехиммонтаж», связанных с фиктивными хозяйственными операциями ...

После этого, ФИО1, достоверно зная о том, что в налоговую декларацию по НДС за второй квартал 2018 года включены заведомо ложные сведения по фиктивным взаимоотношениям с ООО «ТПС», продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, находясь в офисе ...» по вышеуказанному адресу, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, а также желая этого, проверил содержание налоговой декларации по НДС за второй квартал 2018 года с включенными в нее заведомо ложными, не соответствующими действительности сведениями, после чего согласовал подписание данной декларации электронной подписью генерального директора Общества для сдачи налоговой отчетности.

Далее, ФИО2, получив от ФИО1 указание направить данную налоговую декларацию в налоговый орган, ... направила налоговую декларацию в электронном виде посредством телекоммуникационных каналов связи в МИФНС России ... по адресу: Российская Федерация, ...., принятую налоговым органом как достоверную, в которую, в нарушение п.п. 3 п. 1 ст. 23, ст. 153, п. 1,2 и 6 ст. 169, п. 1 и п.п. 1 п. 2 ст. 171, п.п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ по указанию ФИО1 внесены ложные сведения о расходах ...»», связанных с фиктивными хозяйственными операциями с ООО «ТПС», за период с ... по ... всего на сумму 12 123 000 рубля, в том числе НДС в размере 1 849 271, 19 рубль.

В результате умышленного занижения налогооблагаемой базы ФИО1, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, ст. 80, гл. 21 НК РФ, совершил уклонение от уплаты НДС в бюджетную систему РФ за второй квартал 2018 года в сумме 1 849 271 рубль.

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО ...», в соответствии с главой 25 НК РФ генеральный директор ФИО1 должен был самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности Общества за 2016 год налог на прибыль организации.

Однако, в продолжение преступного умысла, ФИО1, являясь генеральным директором ООО «Нефтехиммонтаж», с целью уклонения уплаты налога на прибыль с вышеуказанной организации за 2016 год, осознавая общественную опасность и противоправность совершаемого им деяния, действуя умышленно, из корыстных побуждений, не позднее ..., более точные дата и время следствием не установлены, посредством неустановленных следствием сотрудников, не осведомленных относительно истинных преступных намерений последнего, предоставил ФИО2 фиктивные счета-фактуры для неправомерного занижения налогооблагаемой базы и завышения расходов: ... от ... на сумму 91 ... не оказывал никаких услуг.

Таким образом, ФИО1 умышленно была создана ситуация искусственного документооборота и схема финансово-экономических отношений по сделкам, с целью получения незаконной налоговой выгоды при отсутствии реальных хозяйственных операций.

После чего, ФИО1, в нарушение установленного порядка исчисления и уплаты налогов, с целью незаконного личного обогащения, не позднее ..., более точное время следствием не установлено, находясь в офисе ООО «... по адресу: ... по адресу: .... «А», дал указание ФИО2, не осведомлённой относительно своих истинных преступных намерений, сформировать на основании предоставленных заведомо ложных счетов-фактур налоговую декларацию Общества по налогу на прибыль организации за 2016 год, включив в нее заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения по фиктивным взаимоотношениям с ...

Будучи не осведомленной относительно преступных намерений ФИО1, ФИО2, находясь в офисе Общества по вышеуказанному адресу, выполнила указание генерального директора ООО «Нефтехиммонтаж» и сформировала налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2016 год, внеся в указанную декларацию ложные сведения о расходах организации, связанных с фиктивными хозяйственными операциями с ...

После этого, ФИО1, достоверно зная о том, что в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2016 год включены заведомо ложные сведения по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Масон», ООО «ПромЭнергоТрейд», ООО «Строительная фирма МИКО», ООО «ЭнергоСервис», ООО «Техстройкаскад», продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организаций в особо крупном размере, находясь в офисе ООО «Нефтехиммонтаж» по адресу: .... «А», действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, а также желая этого, проверил содержание указанной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2016 год, с включенными в нее заведомо ложными сведениями, после чего согласовал подписание данной декларации электронной подписью генерального директора Общества для сдачи налоговой отчетности.

Далее, ФИО2, получив от ФИО1 указание направить данную налоговую декларацию в налоговый орган, ... направила налоговую декларацию в электронном виде посредством телекоммуникационных каналов связи в МИФНС России ..., расположенную по адресу: ...., принятую налоговым органом как достоверную, в которую, в нарушение п.п. 3 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 54.1, ст. 249, п. 1 ст. 252 НК РФ, по указанию ФИО1 внесены ложные сведения о расходах ООО «Нефтехиммонтаж» в 2016 году, связанных с фиктивными хозяйственными операциями с ... на общую сумму 438 377 973,99 рубля, а также внесены ложные сведения о доходах ...» в 2016 году, связанных с фиктивными хозяйственными операциями с ООО ...» за налоговый период с ... по ... на сумму 58 912 069 рублей.

В результате умышленного неправомерного увеличения расходов ФИО1, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 252 НК РФ, уклонился от уплаты налога на прибыль организаций в бюджетную систему РФ за 2016 год в сумме 58 912 069 рублей.

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Нефтехиммонтаж», в соответствии с главой 25 НК РФ генеральный директор ФИО1 должен был самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности Общества за 2017 год налог на прибыль организации.

Однако, в продолжение преступного умысла, ФИО1, являясь генеральным директором ООО «... с целью уклонения уплаты налога на прибыль с вышеуказанной организации за 2017 год, осознавая общественную опасность и противоправность совершаемого им деяния, действуя умышленно, из корыстных побуждений, не позднее ..., более точные дата и время следствием не установлены, посредством неустановленных следствием сотрудников, не осведомленных относительно истинных преступных намерений последнего, предоставил ФИО2 вышеуказанные подложные счета-фактуры о финансово-хозяйственной деятельности Общества с ...», заведомо зная, что фактически данные контрагенты не оказывали никаких услуг для Общества.

Таким образом, ФИО1 умышленно была создана ситуация искусственного документооборота и схема финансово-экономических отношений по сделкам, с целью получения незаконной налоговой выгоды при отсутствии реальных хозяйственных операций.

После чего, ФИО1, в нарушение установленного порядка исчисления и уплаты налогов, с целью незаконного личного обогащения, не позднее ..., более точное время следствием не установлено, находясь в офисе ... по адресу: .... «А», дал указание ФИО2, не осведомлённой относительно своих истинных преступных намерений, сформировать на основании предоставленных заведомо ложных счетов-фактур налоговую декларацию Общества по налогу на прибыль организации за 2017 год, включив в нее заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения по фиктивным взаимоотношениям с ООО «...

Будучи не осведомленной относительно преступных намерений ФИО1, ФИО2, находясь в офисе Общества по вышеуказанному адресу, выполнила указание генерального директора ООО «Нефтехиммонтаж» и сформировала налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2017 год, внеся в указанную декларацию ложные сведения о расходах организации, связанных с фиктивными хозяйственными операциями с ООО «Интекс», ООО «Ремтехстрой».

После этого, ФИО1, достоверно зная о том, что в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2017 год включены заведомо ложные сведения по фиктивным взаимоотношениям с ...», продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организаций в особо крупном размере, находясь в офисе ООО «... адресу: .... «А», действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, а также желая этого, проверил содержание указанной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2017 год, с включенными в нее заведомо ложными сведениями, после чего согласовал подписание данной декларации электронной подписью генерального директора Общества для сдачи налоговой отчетности.

Далее, ФИО2, получив от ФИО1 указание направить данную налоговую декларацию в налоговый орган, ... направила налоговую декларацию в электронном виде посредством телекоммуникационных каналов связи в МИФНС России ..., расположенную по адресу: ...., принятую налоговым органом как достоверную, в которую, в нарушение п.п. 3 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 54.1, ст. 249, п. 1 ст. 252 НК РФ, по указанию ФИО1 внесены ложные сведения о расходах ...» в 2017 году, связанных с фиктивными хозяйственными операциям с ...» на общую сумму 13 437 288, 13 рублей за период с ... по ..., что привело к уменьшению суммы налога на прибыль организаций, подлежащей к уплате в бюджет ...» за налоговый период с ... по ... на сумму 2 687 458 рублей.

В результате умышленного неправомерного увеличения расходов ФИО1, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 252 НК РФ, уклонился от уплаты налога на прибыль организаций в бюджетную систему РФ за 2017 год в сумме 2 687 458 рублей.

По результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ...», в соответствии с главой 25 НК РФ генеральный директор ФИО1 должен был самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности Общества за 2018 год налог на прибыль организации.

Однако, в продолжение преступного умысла, ФИО1, являясь генеральным директором ООО ...», с целью уклонения уплаты налога на прибыль с вышеуказанной организации за 2018 год, осознавая общественную опасность и противоправность совершаемого им деяния, действуя умышленно, из корыстных побуждений, не позднее ..., более точные дата и время следствием не установлены, посредством неустановленных следствием сотрудников, не осведомленных относительно истинных преступных намерений последнего, предоставил ФИО2 вышеуказанные подложные счета-фактуры о финансово-хозяйственной деятельности Общества с ... заведомо зная, что фактически данные контрагенты не оказывали никаких услуг для Общества.

Таким образом, ФИО1 умышленно была создана ситуация искусственного документооборота и схема финансово-экономических отношений по сделкам, с целью получения незаконной налоговой выгоды при отсутствии реальных хозяйственных операций.

После чего, ФИО1, в нарушение установленного порядка исчисления и уплаты налогов, с целью незаконного личного обогащения, не позднее ..., более точное время следствием не установлено, находясь в офисе ООО «...» по адресу: .... «А», дал указание ФИО2, не осведомлённой относительно своих истинных преступных намерений, сформировать на основании предоставленных заведомо ложных счетов-фактур налоговую декларацию Общества по налогу на прибыль организации за 2018 год, включив в нее заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения по фиктивным взаимоотношениям с ...

Будучи не осведомленной, относительно преступных намерений ФИО1, ФИО2, находясь в офисе Общества по вышеуказанному адресу, выполнила указание генерального директора ...» и сформировала налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2018 год, внеся в указанную декларацию ложные сведения о расходах организации, связанных с фиктивными хозяйственными операциями с ...

После этого, ФИО1, достоверно зная о том, что в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2018 год включены заведомо ложные сведения по фиктивным взаимоотношениям ...», продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организаций в особо крупном размере, находясь в офисе ООО «Нефтехиммонтаж» по адресу: .... «А», действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, а также желая этого, проверил содержание указанной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2018 год, с включенными в нее заведомо ложными сведениями, после чего согласовал подписание данной декларации электронной подписью генерального директора Общества для сдачи налоговой отчетности.

Далее, ФИО2, получив от ФИО1 указание направить данную налоговую декларацию в налоговый орган, ... направила налоговую декларацию в электронном виде посредством телекоммуникационных каналов связи в МИФНС России ..., расположенную по адресу: ...., принятую налоговым органом как достоверную, в которую, в нарушение п.п. 3 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 54.1, ст. 249, п. 1 ст. 252 НК РФ, по указанию ФИО1 внесены ложные сведения о расходах ООО «Нефтехиммонтаж» в 2018 году, связанных с фиктивными хозяйственными операциями с ООО «ТПС» и ООО «ТСК» на общую сумму 33 284 222, 88 рубля за период с ... по ..., что привело к уменьшению суммы налога на прибыль организаций, подлежащей к уплате в бюджет ООО «Нефтехиммонтаж» за налоговый период с ... по ... на сумму 6 656 845 рублей.

В результате умышленного неправомерного увеличения расходов ФИО1, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 252 НК РФ, уклонился от уплаты налога на прибыль организаций в бюджетную систему РФ за 2018 год в сумме 6 656 845 рублей.

Итого, в период деятельности ООО «Нефтехиммонтаж» в пределах трех финансовых лет подряд, то есть с ... по ..., ФИО1 своими умышленными действиями причинил ущерб бюджетной системе Российской Федерации в виде неуплаченного налога на добавленную стоимость в сумме 67 660 873 рублей и налога на прибыль организации в сумме 68 256 372 рублей, а всего в сумме 135 917 245 рублей, то есть в особо крупном размере.

Таким образом, ФИО1 совершил преступление, предусмотренное п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Он же, ФИО1, совершил изготовление в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств (за исключением случаев, предусмотренных статьей 186 УК РФ), предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств, при следующих обстоятельствах.

ФИО1, являясь с ... генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «Нефтехиммонтаж» (далее по тексту - ООО «... или Общество), расположенного по адресу: Российская Федерация, ...., зарегистрированного ... инспекцией Федеральной налоговой службы по .... с присвоением основного государственного регистрационного номера (ОГРН) 1107302000563, и поставленного ... на налоговый учет в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России ... по .... (далее МИФНС России ... по ....), по адресу: Российская Федерация, ...., с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее по тексту - ИНН) 73020443807, в период с ... по ... имел право подписи банковских, бухгалтерских и иных документов ...

В указанный период времени, более точное время следствием не установлено, у ФИО1 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, сокрытие от государственного финансового и налогового контроля денежных средств, сокрытие фактической финансово - хозяйственной деятельности организации, в результате чего он принял решение о выводе денежных средств из оборота ООО «... не оказывали.

Реализуя задуманное, ФИО1, заведомо зная, что перечисления денежных средств могут производиться только в законных целях, осознавая, что своими действиями он нарушает установленный законодательством Российской Федерации порядок обращения платежных документов в банковско-финансовой системе, находясь в неустановленном следствием месте на территории ...., в неустановленное следствием время, но не позднее ..., имитируя финансово-хозяйственную деятельность с указанными выше контрагентами в целях уклонения от уплаты налогов, принял решение изготовить поддельные платежные распоряжения о переводе денежных средств по взаимоотношениям с ООО «Масон», ООО «Строительная фирма МИКО», ООО «Интекс», ООО «Ремтехстрой», ООО «ТСК», ООО «ТПС», ООО «Техно-Сфера», ООО «Ойл Трейд Опт», с целью последующего их использования для неправомерного осуществления перевода денежных средств с расчетных счетов ООО «Нефтехиммонтаж».

Далее, ФИО1, действуя во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, сокрытие от государственного финансового и налогового контроля денежных средств и сокрытие фактической финансово-хозяйственной деятельности ООО «... дал указание главному бухгалтеру Общества ФИО2, не подозревающей о преступных намерениях ФИО1, изготовить при помощи компьютерной техники с выходом в сеть «Интернет» поддельные распоряжения о переводе денежных средств по взаимоотношениям с ... с целью необоснованного уменьшения налогооблагаемой базы для придания видимости взаимоотношений с не осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность организациями, последующего их использования для неправомерного осуществления перевода денежных средств с расчетных счетов ООО «Нефтехиммонтаж»: ..., открытого ... в ПАО «Сбербанк России», ..., открытого ... в ПАО «Сбербанк России».

При этом, ФИО1, с целью придания своим действиям вида законности, заведомо зная о том, что договорных отношений между ...» и указанными выше контрагентами не существует, а также правовых оснований, предусмотренных законом для перевода денежных средств с расчетного счета Общества на расчетный счет ООО «Масон», ООО «Строительная фирма МИКО», ООО «... него не имеется, ввел в заблуждение ФИО2 относительно договорных отношений между указанными организациями и предоставил ей заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения: основания платежей и суммы платежей.

Далее, ФИО2, находясь на своем рабочем месте по адресу: ...., не подозревая о преступном умысле ФИО1, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, сокрытие от государственного финансового и налогового контроля денежных средств, сокрытие фактической финансово - хозяйственной деятельности ООО «Нефтехиммонтаж», выполнила указание ФИО1. и в период с ... по ... изготовила следующие поддельные распоряжения о переводе денежных средств:

- с расчетного счета ООО ... ..., открытого ... в ПАО «Сбербанк России», на расчетный счет ...» ..., открытый в ПАО «Сбербанк России», указав предоставленные ей ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения о назначении платежа и сумме платежа, а именно: платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору .../ПЭТ от ..., сумма платежа - 2 130 458 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору .../ПЭТ от ..., сумма платежа - 2 764 000 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору .../ПЭТ от ..., сумма платежа - 6 700 000 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору .../ПЭТ от ..., сумма платежа - 12 000 000 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору .../ПЭТ от ..., сумма платежа - 15 000 000 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору .../ПЭТ от ..., сумма платежа - 4 510 000 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору .../ПЭТ от ... сумма платежа - 15 962 318 рублей;

- с расчетного счета ООО ...» ..., открытого ... в ПАО «Сбербанк России», на расчетный счет ООО «Техно-Сфера» ..., открытый в ПАО АКБ «Приморье», указав предоставленные ей ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения о назначении платежа и сумме платежа, а именно: платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору .../ПЭТ от ..., сумма платежа - 1 542 904 рубля; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору .../ПЭТ от ..., сумма платежа - 3 300 000 рубля; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору .../ПЭТ от ..., сумма платежа - 8 000 000 рубля; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору .../ПЭТ от ..., сумма платежа - 5 000 000 рубля; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору .../ПЭТ от ..., сумма платежа - 3 488 953 рубля; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору .../ПЭТ от ..., сумма платежа - 5 962 317 рублей;

- с расчетного счета ООО «... ..., открытого ... в ПАО «Сбербанк России», на расчетный счет ООО «...» ..., открытый в ПАО «Сбербанк России», указав предоставленные ей ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения о назначении платежа и сумме платежа, а именно: платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору .../ПЭТ от ..., сумма платежа - 5 490 000 рублей;

8 с расчетного счета ООО ...» ..., открытого ... в ПАО «Сбербанк России», на расчетный счет ...» ..., открытый в коммерческом банке «... указав предоставленные ей ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения о назначении платежа и сумме платежа, а именно: платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...МСН от ..., сумма платежа - 554 850 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...МСН от ..., сумма платежа - 992 288 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...МСН от ..., сумма платежа - 822 910 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...МСН от ..., сумма платежа - 1 562 396 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...МСН от ..., сумма платежа - 2 855 206 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...МСН от ..., сумма платежа - 9 365 354,40 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...МСН от ..., сумма платежа - 9 523 288 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...МСН от ..., сумма платежа – 9 996 876 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...МСН от ..., сумма платежа - 9 843 500 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...МСН от ..., сумма платежа - 9 752 985 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...МСН от ..., сумма платежа -

9 613 669 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...МСН от ..., сумма платежа - 9 942 863 рубля; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...МСН от ..., сумма платежа - 9 856 990 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...МСН от ..., сумма платежа - 12 896 523 рубля; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...МСН от ..., сумма платежа - 12 956 852 рубля; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...МСН от ..., сумма платежа - 12 752 300 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...МСН от ..., сумма платежа - 12 952 751 рубль; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...МСН от ..., сумма платежа - 5 183 951,50 рубль; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...МСН от ..., сумма платежа - 5 384 526 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...МСН от ..., сумма платежа - 4 865 829,14 рублей;

- с расчетного счета ООО «Нефтехиммонтаж» ..., открытого ... в ПАО «Сбербанк России», на расчетный счет ООО «Масон» ..., открытый в ПАО АКБ «Авангард», указав предоставленные ей ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения о назначении платежа и сумме платежа, а именно: платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...МСН от ..., сумма платежа - 352 800,89 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...МСН от ..., сумма платежа - 564 398,50 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...МСН от ..., сумма платежа - 1 512 652,23 рубля; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...МСН от ..., сумма платежа - 9 865 321,90 рубль; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...МСН от ..., сумма платежа - 9 995 539,45 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...МСН от ..., сумма платежа - 9 956 842,89 рубля; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...МСН от ..., сумма платежа - 9 942 951,21 рубль;

- с расчетного счета ООО «...» ..., открытого ... в ПАО «Сбербанк России», на расчетный счет ООО ... ..., открытый в АО «Альфа-банк», указав предоставленные ей ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения о назначении платежа и сумме платежа, а именно: платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...-ПД от ..., сумма платежа - 326 125 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...-ПД от ..., сумма платежа - 973 170 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...-ПД от ..., сумма платежа

..., 4 987 563 рубля; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...-ПД от ..., сумма платежа - 4 932 807 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...-ПД от ..., сумма платежа - 4 968 979,92 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...-ПД от ..., сумма платежа - 2 497 133 рубля; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...-ПД от ..., сумма платежа - 2 453 257 рублей; платежное поручение ... от назначение платежа - оплата по договору ...-ПД от ..., сумма платежа

- 2 490 525 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...-ПД от ..., сумма платежа - 2 459 085 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...-ПД от ..., сумма платежа - 4 944 445 рублей;

- с расчетного счета ...» ..., открытого ... в ПАО «Сбербанк России», на расчетный счет ООО «...» ..., открытый в ПАО «Невский народный банк», указав предоставленные ей ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения о назначении платежа и сумме платежа, а именно: платежное поручение ... от назначение платежа - оплата по договору ...-ПД от ..., сумма платежа -606 556 рублей;

- с расчетного счета ООО ...» ..., открытого ... в ПАО «Сбербанк России», на расчетный счет ООО «Строительная фирма МИКО» ..., открытый в ПАО «Московский акционерный банк «Темпбанк», указав предоставленные ей ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения о назначении платежа и сумме платежа, а именно: платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...-П/2016 от ..., сумма платежа

- 1 484 848 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...-П/2016 от ..., сумма платежа - 681 819 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...-П/2016 от ..., сумма платежа - 16 034 080 рублей; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...-П/2016 от ..., сумма платежа - 16 100 053 рубля;

- с расчетного счета ООО ...» ..., открытого ... в ПАО «Сбербанк России», на расчетный счет ООО «...» ..., открытый в АО «Акционерный банк «Россия», указав предоставленные ей ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения о назначении платежа и сумме платежа, а именно: платежное поручение ... от

..., назначение платежа - оплата по договору ...-П/2016 от ..., сумма платежа - 475 173 рубля; платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ...-П/2016 от ..., сумма платежа - 3 344 827 рублей;

- с расчетного счета ООО ...» ..., открытого ... в ПАО «Сбербанк России», на расчетный счет ООО «Ремтехстрой» ..., открытый в АО «Альфа-банк», указав предоставленные ей ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения о назначении платежа и сумме платежа, а именно: платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору .../СМР/2016 от ..., сумма платежа - 13 050 000 рублей;

- с расчетного счета ООО ...» ..., открытого ... в ПАО «Сбербанк России», на расчетный счет ООО «Ремтехстрой» ..., открытый в ПАО «Роскоснаббанк», указав предоставленные ей ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения о назначении платежа и сумме платежа, а именно: платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору .../СМР/2016 от ..., сумма платежа - 891 200 руб., ... от ..., назначение платежа - оплата по договору .../СМР/2016 от ..., сумма платежа - 1 480 300 руб.;

- с расчетного счета ...» ..., открытого ... в ПАО «Сбербанк России», на расчетный счет ООО «Ремтехстрой» ..., открытый в ПАО «Банк ВТБ», указав предоставленные ей ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения о назначении платежа и сумме платежа, а именно: платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору .../СМР/2016 от ..., сумма платежа - 13 050 000 рублей, платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору .../СМР/2016 от ..., сумма платежа - 3 520 900 рублей, платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору .../СМР/2016 от ..., сумма платежа - 647 297 рублей, платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору .../СМР/2016 от ..., сумма платежа - 2 490 759 рублей, платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору .../СМР/2016 от ..., сумма платежа - 2 423 800 рублей, платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору .../СМР/2016 от ..., сумма платежа - 1 124 528 рублей;

- с расчетного счета ООО ...» ..., открытого ... в ПАО «Сбербанк России», на расчетный счет ООО ...» ..., открытый в ПАО «Сбербанк России», указав предоставленные ей ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения о назначении платежа и сумме платежа, а именно: платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору .../СМР/2016 от ..., сумма платежа - 350 675 рублей, платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору .../СМР/2016 от ..., сумма платежа - 2 498 512 рублей, платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору .../СМР/2016 от ..., сумма платежа - 2 490 322 рубля, платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору .../СМР/2016 от ..., сумма платежа - 1 124 529 рублей;

- с расчетного счета ...» ..., открытого ... в ПАО «Сбербанк России», на расчетный счет ...» ..., открытый в АКБ «Авангард», указав предоставленные ей ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения о назначении платежа и сумме платежа, а именно: платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору № СМР-23.02/2018 от ..., сумма платежа - 1 502 135 рублей, платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору № СМР-23.02/2018 от ..., сумма платежа - 1 497 800 рублей, платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору № СМР-25.02/2018 от ..., сумма платежа - 1 457 125, 50 рублей, платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору № СМР-25.02/2018 от ..., сумма платежа - 1 542 874, 50 рубля, платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору № СМР-23.02/2018 от ..., сумма платежа - 1 493 756 рублей, платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору № СМР-23.02/2018 от ..., сумма платежа - 1 500 168 рублей, платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору № СМР-23.02/2018 от ..., сумма платежа - 1 499 832 рубля, платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору № СМР-23.02/2018 от ..., сумма платежа - 203 303 рубля, платежное поручение ...от ..., назначение платежа - оплата по договору № СМР-25.02/2018 от ..., сумма платежа - 1 357 122 рубля, платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору № СМР-25.02/2018 от ..., сумма платежа - 1 439 575 рублей, платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору № СМР-25.02/2018 от ..., сумма платежа - 1 506 198 рублей, ... от ..., назначение платежа - оплата по договору № СМР-25.02/2018 от ..., сумма платежа - 1 493 802 рубля, ... от ..., назначение платежа - оплата по договору № СМР-25.02/2018 от ..., сумма платежа - 1 479 876 рублей, ... от ..., назначение платежа - оплата по договору № СМР-25.02/2018 от ..., сумма платежа - 1 520 124 рубля, ... от ..., назначение платежа - оплата по договору № СМР- 25.02/2018 от ..., сумма платежа - 1 502 690 рублей, ... от ..., назначение платежа - оплата по договору № СМР-25.02/2018 от ..., сумма платежа - 1 497 310 рублей, ... от ..., назначение платежа - оплата по договору № СМР-25.02/2018 от ..., сумма платежа - 1 499 992 рубля, платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору № СМР-25.02/2018 от ..., сумма платежа - 1 558 230 рублей, платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору № СМР-25.02/2018 от ..., сумма платежа - 1 600 470 рублей.

- с расчетного счета ООО ...» ..., открытого ... в ПАО «Сбербанк России», на расчетный счет ...» ..., открытый в ПАО «Промсвязьбанк», указав предоставленные ей ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения о назначении платежа и сумме платежа, а именно: платежное поручение ... от ..., назначение платежа — оплата по договору ... СМР-2018 от ..., сумма платежа - 3 998 423 рубля, платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ... СМР-2018 от ..., сумма платежа - 2 801 752 рубля, платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ... СМР-2018 от ..., сумма платежа - 2 996 718 рублей, платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору ... СМР-2018 от ..., сумма платежа - 2 326 107 рублей;

- с расчетного счета ...» ..., открытого ... в ПАО «Сбербанк России», на расчетный счет ...» 40..., открытый в АО «Альфа-банк», указав предоставленные ей ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения о назначении платежа и сумме платежа, а именно: платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору № ТД2408/2017 от ..., сумма платежа - 2 681 546, 19 рублей;

- с расчетного счета ...» ..., открытого ... в ПАО «Сбербанк России», на расчетный счет ...» ..., открытый в ПАО «Сбербанк России», указав предоставленные ей ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения о назначении платежа и сумме платежа, а именно: платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору № ТД0708/2017 от ..., сумма платежа - 2 998 136 рублей;

- с расчетного счета ...» ..., открытого ... в ПАО «Сбербанк России», на расчетный счет ...» V 407..., открытый в АО «Социнвестбанк», указав предоставленные ей ФИО1 ложные, не соответствующие действительности сведения о назначении платежа и сумме платежа, а именно: платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору № ТД0708/2017 от ..., сумма платежа - 1 827 364 рубля, платежное поручение ... от ..., назначение платежа - оплата по договору А. ТД2408/2017 от ..., сумма платежа - 4 092 953, 81 рубля рублей.

Согласно п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» информация в электронной форме, подписанная простой электронной подписью или неквалифицированной электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, в случаях, установленных федеральными законами, принимаемыми в соответствие с ними нормативными правовыми актами или соглашением между участниками электронного взаимодействия.

В соответствии с п.п. 1.1, 1.9, 1.10, 1.12 Положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (действовало на момент совершения преступления) (далее по тексту - Положение), перевод денежных средств может осуществляться в форме расчетов платежными поручениями. Перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентов, в том числе с использованием электронных средств платежа, или на бумажных носителях, перечень и описание реквизитов, формы платежного поручения приведены в приложении к Положению. Платежные поручения являются расчетными (платежными документами). В платежных поручениях указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов.

После чего, ФИО1, находясь в неустановленном следствием месте, в период с ... по ..., продолжая реализацию своего преступного умысла, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в нарушение указанных требований Положения, согласовал составленные ФИО2 для неправомерного осуществления перевода денежных средств поддельные платежные поручения о переводе денежных средств, подписав их своей электронной подписью, и в указанный период времени направил указанные выше платежные поручения на общую сумму 443 077 316, 03 рублей для исполнения в ПАО «Сбербанк России».

В силу ст. 849 ГК РФ банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа.

В результате преступных действий ФИО1 в период времени с ... по ... ПАО «Сбербанк России» приняло данные платёжные поручения к исполнению и осуществило перечисления (перевод) денежных средств с указанных выше расчетных счетов ... на общую сумму 443 077 316, 03 рублей.

При этом, ФИО1 осознавал общественную опасность и противоправность своих действий, предвидел наступление общественно-опасных последствий в виде уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, сокрытия от государственного финансового и налогового контроля денежных средств, сокрытия фактической финансово - хозяйственной деятельности возглавляемой организации, нарушения установленного законодательством Российской Федерации порядка обращения платежных документов в банковско-финансовой системе, а также желал этого.

Таким образом, ФИО1 совершил преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 187 УК РФ.

В судебном заседании судом защитником – адвокатом Бурдиным С.А. заявлено ходатайство о возвращении уголовного дела прокурору в порядке ст.237 УПК РФ для устранения препятствий его рассмотрения судом.

В судебном заседании поддержал позицию своего защитника, просил удовлетворить ходатайство о возвращении уголовного дела прокурору.

Государственный обвинитель Алиев Т.В. возражал против возвращения уголовного дела прокурору, полагая, что допущенные нарушения возможно устранить в судебном заседании. 

Суд, выслушав мнение сторон, исследовав материалы уголовного дела, приходит к следующим выводам.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в п. 3 постановления от 8 декабря 2003 года N 18-П, признание у суда правомочия возвращать уголовное дело прокурору обусловлено не только наличием существенных нарушений закона, допущенных в досудебном производстве, но и невозможностью устранить таковые в судебном производстве.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 237 УПК РФ, суд возвращает уголовное дело прокурору для устранения препятствий его рассмотрения судом в случае, если обвинительное заключение составлено с нарушением требований УПК РФ, что исключает возможность постановления судом приговора или вынесения иного решения на основе данного заключения.

Основанием для возвращения дела прокурору, являются существенные нарушения норм уголовно-процессуального закона, которые не могут быть устранены в судебном заседании и исключают принятие по делу судебного решения, отвечающего требованиям законности и справедливости.

В силу п. 3 ч. 1 ст. 220 УПК РФ в обвинительном заключении следователь указывает существо обвинения, место и время совершения преступления, его способы, мотивы, цели, последствия и другие обстоятельства, имеющие значение для данного уголовного дела. 

По смыслу закона ответственность по ч. 1 ст. 187 УК РФ за изготовление и хранение платежных документов может наступить только при условии доказанности наличия у лица умысла на совершение этих действий и осознания им предназначения изготавливаемых документов как платежных, а также возможности их использования именно в таком качестве. Установление же того, подпадает ли изготовление поддельных кассового и товарных чеков, иных документов под признаки преступления, предусмотренного данной статьей, относится к ведению органов предварительного расследования, прокурора и суда и производится по уголовному делу на основе фактических обстоятельств.

Создание видимости осуществления операций, сопряженное с изготовлением и подделкой платежных документов, сбытом поддельных платежных документов образует состав преступления, предусмотренного ст. 187 УК РФ. Изготовление может быть как полной, так и частичной подделкой. Под сбытом следует понимать передачу документа любому другому лицу. Для наличия состава данного преступления не требуется реального использования поддельных платежных документов. С момента их изготовления или сбыта преступление считается оконченным. Изготовление будет оконченным преступлением, если с целью сбыта изготовлен хотя бы один документ, сбыт - с момента передачи документа другому лицу. Поскольку ФИО1 были изготовлены поддельные платежные поручения, которые не остались в обладании их изготовителя, были переданы в банк, то есть, как изготовление платежных документов в целях их сбыта и их сбыт.

Исходя из описания преступного деяния, изложенного в обвинительном заключении, ФИО1, находясь в неустановленном следствием месте, в период с ... по ..., продолжая реализацию своего преступного умысла, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в нарушение указанных требований Положения, согласовал составленные ФИО2 для неправомерного осуществления перевода денежных средств поддельные платежные поручения о переводе денежных средств, подписав их своей электронной подписью, и в указанный период времени направил указанные выше платежные поручения на общую сумму 443 077 316, 03 рублей для исполнения в ПАО «Сбербанк России».

В результате преступных действий ФИО1 в период времени с ... по ... ПАО «Сбербанк России» приняло данные платёжные поручения к исполнению и осуществило перечисления (перевод) денежных средств с указанных выше расчетных счетов ООО «Нефтехиммонтаж» на указанные выше расчетные счета ..., чем нарушен п.3 ч. 1 ст. 220 УПК РФ. Кроме того, при описании объективной стороны в обвинительном заключении отсутствует указание на местонахождение ПАО «Сбербанк России», регистрация счета ООО «Нефтехиммонтаж», в связи с чем, у суда отсутствует возможность определить подсудность данного уголовного дела.

Кроме того, в обвинительном заключении в нарушении п. 5 ч. 1 ст. 220 УПК РФ отсутствует краткое изложение содержания письменных доказательств по делу. 

Указанное нарушение уголовно-процессуального законодательства является существенным, что исключает возможность постановления судом приговора или вынесения иного решения.

Согласно ч.3 ст.15 УПК РФ суд не является органом уголовного преследования, не выступает на стороне обвинения или защиты. Суд создает необходимые условия для исполнения сторонами их процессуальных обязанностей и осуществления предоставленных им прав. В связи с чем, вышеуказанные процессуальные действия, подлежат реализации на стадии предварительного следствия, и относится к компетенции органа предварительного следствия.

На основании изложенного, руководствуясь ч.1 ст.237 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению ФИО1 обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч.2 ст. 199, ч.1 ст. 187 УК РФ, вернуть прокурору для устранения препятствий к его рассмотрению судом. 

Обязать прокурора Самарской области устранить допущенные нарушения.

Меру пресечения в отношении ФИО1 оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении. 

Постановление может быть обжаловано в Самарский областной суд через Комсомольский районный суд г. Тольятти Самарской области в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья подпись Г.А. Королева