Дело № 1-17/2023 (1-322/2022)

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Волгоград 23 октября 2023 г.

Советский районный суд г. Волгограда в составе

председательствующего Корнеенко Т.В.,

при ведении протокола судебного заседания

помощником судьи Кожевниковой С.А.,

с участием:

государственного обвинителя Егорова К.М., 

подсудимого ФИО1, 

иные данные-адвоката ФИО2, 

представителя 

МИФНС России № 10 по Волгоградской области ФИО3, 

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении 

Дзюбака иные данные, иные данные 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

установил:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере в Советском адрес г. Волгограда при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «иные данные» (далее ООО «иные данные») Ф.И.О.24 номер зарегистрировано в качестве юридического лица дата в МИ ФНС России номер по адрес, расположенной по адресу: адрес стр. 2, за основным государственным регистрационным номером номер. 

Основными видами деятельности ООО «иные данные» Ф.И.О.24 номер по общероссийскому классификатору видов экономической деятельности является производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках, производство сидра и прочих плодовых вин, производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов, производство пива, производство солода, торговля оптовая напитками, торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах, торговля розничная напитками в специализированных магазинах, торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачной продукции. 

Адрес регистрации ООО «иные данные» Ф.И.О.24 номер с дата: адрес, э 3, ком. 95, оф. 12, адрес обособленного подразделения ООО «иные данные», в котором осуществляется производство, располагается по адресу: адрес.

Учредителем и генеральным директором ООО «иные данные» Ф.И.О.24 номер в соответствии с решением учредителя с момента регистрации, то есть с дата, является Свидетель №1, дата года рождения, которая с 2016 года являлась работником Общества с ограниченной ответственностью «Держава» (далее ООО «Держава» Ф.И.О.24 номер), с 2017-2018 гг. работником Общества с ограниченной ответственностью «иные данные» (далее ООО «иные данные» Ф.И.О.24 7743168380), ранее расположенных по адресу: г. Волгоград, адрес.

Согласно решению Арбитражного суда адрес по делу №номер от дата в отношении ООО «иные данные» Ф.И.О.24 номер установлено, что указанная организация являлась очередной организацией в схеме ведения иные данные бизнеса по «цепочке»: ООО «иные данные» Ф.И.О.24 номер – ООО «Стимул» Ф.И.О.24 номер – ООО «Держава» Ф.И.О.24 номер – ООО «иные данные» Ф.И.О.24 7743168380 – ООО «иные данные» Ф.И.О.24 номер, каждая из которых осуществляла производственно-сбытовую деятельность по адресу: г. Волгоград, адрес примерно в течение 1,5-2 лет и далее сменялась на организацию с новым наименованием, однако с тем же видом деятельности и с теми же сотрудниками, переходящими в новую организацию через увольнение. 

Руководителями и учредителями вышеуказанных организаций являлись работники ООО «Держава» Ф.И.О.24 номер, назначенными формально по просьбе Ф.И.О.2, либо связанных с ним лиц, родственников, при этом лицом, выполнявшим обязанности руководителя в ООО «иные данные» - ООО «Стимул» - ООО «Держава» - ООО «иные данные» - ООО «иные данные» являлось доверенное лицо Ф.И.О.2 и его родственников. 

Фактическим местом осуществления деятельности всех организаций в схеме ведения иные данные бизнеса по «цепочке» ООО «Стимул» - ООО «Держава» - ООО «иные данные» - ООО «иные данные» являлся адрес местонахождения обособленного подразделения ООО «иные данные»: г. Волгоград, адрес. 

Кроме того, по указанному адресу в период времени с 2018 по 2021 гг. фактически осуществляли свою деятельность следующие организации: ООО «иные данные» Ф.И.О.24 номер, ООО «иные данные» Ф.И.О.24 номер, ООО «ТД» Держава» Ф.И.О.24 номер.

Согласно решению Арбитражного суда адрес по делу №номер, ООО «иные данные» реализует изготовленную продукцию через подконтрольных организаций – производителей комиссионеров: ООО «иные данные», ООО «иные данные», которые указанным решением суда признаны взаимозависимыми обществами по отношению к ООО «иные данные».

Решение об учреждении всех организаций комиссионеров принималось непосредственно Ф.И.О.2 либо его родственниками, руководителями организаций-комиссионеров ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные» являлись бывшие работники ООО «Держава» Ф.И.О.24 номер, а также родственники Ф.И.О.2

дата в ИФНС России по адрес г.Волгограда было зарегистрировано ООО «иные данные» Ф.И.О.24 номер, генеральным директором которого являлся с дата по дата Свидетель №30, бывший работник ООО «Держава» Ф.И.О.24 номер, а с дата генеральным директором ООО «иные данные» являлся ФИО1

ФИО1, назначенный на должность генерального директора ООО «иные данные» решением номер единственного участника ООО «иные данные» Ф.И.О.63 от дата по поручению родственника Ф.И.О.2 – Ф.И.О.61, являлся лицом, фактически выполнявшим обязанности руководителя в ООО «иные данные» Ф.И.О.24 номер, ООО «иные данные» Ф.И.О.24 номер, ООО «иные данные» Ф.И.О.24 номер, а именно осуществлял общее руководство деятельностью ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», контролировал финансовые операции по расчетным счетам указанных организаций, в том числе осуществлял контроль и распределение поступающих на расчетные счета и в кассу ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные» денежных средств путем дачи соответствующих указаний Ф.И.О.5 указанных организаций, определял очередность обязательных платежей, очередность выплаты заработной платы сотрудникам ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», в том числе суммы выплат заработной платы по каждому сотруднику организаций, контроль за деятельностью организаций, а также контроль ведения бухгалтерского и налогового учетов в ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», а также осуществлял контроль за производством продукции в ООО «иные данные».

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пп.1 и пп.3 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) – налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

Согласно п. 3,5 ст. 204 НК РФ, подача налоговой декларации за налоговый период в части осуществляемых операций, признаваемых объектом налогообложения и уплата Акциза по подакцизным товарам ООО «иные данные» осуществляется в МИ ФНС номер по адрес, расположенной по адресу: г. Волгоград, адрес «а», то есть по месту расположения обособленного подразделения и фактического производства товара.

В соответствии со ст. 179 НК РФ ООО «иные данные» Ф.И.О.24 номер является плательщиком Акциза на пиво, производимого на территории Российской Федерации, и Акциза на сидр, пуаре, медовуху, производимых на территории Российской Федерации. 

На основании п.п. 1 п.1 ст. 182 НК РФ объектом налогообложения по акцизу признается реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров.

Согласно п.п. 3 п. 1 ст. 181 НК РФ к подакцизным товарам относится алкогольная продукция (водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента, за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством Российской Федерации. 

Согласно п.п.2 п.2 ст.187 НК РФ налоговая база при реализации произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров в зависимости от установленных в отношении этих товаров налоговых ставок определяется как объём реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения).

На основании ст. 193 НК РФ (в редакции Федерального Закона N 477-ФЗ от дата) ставка по акцизу на пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива, составляла в 2015 году 18 рублей за 1 литр продукции.

Согласно ст. 192 НК РФ налоговым периодом по акцизу признается календарный месяц.

На основании п.3 ст. 204 НК РФ уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 4 ст. 204 НК РФ Акциз по подакцизным товарам уплачивается по месту производства таких товаров, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 5 ст. 204 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, в которых они состоят на учете, налоговую декларацию за налоговый период в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст.ст.7,19 Федерального Закона №402-ФЗ от 06 декабря 2011 года «О бухгалтерском учете» фактический руководитель ООО «иные данные» ФИО1, как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета, хранение документов бухгалтерского учета, а также за организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильности исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

Согласно п.4 постановления Правительства РФ от 19 июня 2006 года №380 «Об учете объема производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также учете использования производственных мощностей, объема собранного винограда и винограда, использованного для производства винодельческой продукции». Учет объема производства продукции осуществляется с применением технических средств фиксации и передачи информации об объеме производства и оборота продукции в единую государственную автоматизированную информационную систему учета производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

В соответствии с п.21 постановления Правительства РФ от 29 декабря 2015 года №1459 «О функционировании единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (далее по тексту ЕГАИС) и направление информации об объеме производства и оборота продукции в единую информационную систему осуществляется организацией, сельскохозяйственным товаропроизводителем или индивидуальным предпринимателем с использованием программно-аппаратных средств в электронном виде с применением усиленной квалифицированной электронной подписи путем предоставления заявки о фиксации по форме, в формате и в сроки, которые утверждаются Министерством РФ.

Согласно п.2.1 ст.187 НК РФ «В случае, если налоговая база по алкогольной и спиртосодержащей продукции, определенная налогоплательщиком в соответствии с пп.1 п.2 настоящей статьи, менее объема реализованных указанных подакцизных товаров за соответствующий налоговый период, отраженного в единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС), налоговая база по таким подакцизным товарам определяется на основе данных ЕГАИС».

Понимая, что основная прибыль общества формируется за счёт разницы между полученными доходами и расходами, в том числе уплаченными налогами, в сентябре 2020 года, однако не позднее 14 сентября 2020 года, у ФИО1 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, путем незаконного занижения налогооблагаемой базы и, соответственно, снижения налоговых платежей.

С этой целью ФИО1, осведомлённый, что ответственность по обязательствам общества, как по налоговому, так уголовному законодательству РФ, несёт руководитель организации, которым по документам являлась Свидетель №1, полагая что он не понесет никакой предусмотренной уголовным законом ответственности, лично осуществляя руководство ООО «иные данные», решил использовать преступную схему уклонения от уплаты налогов, выражающуюся во внесении в налоговые декларации по акцизам заведомо ложных сведений о количестве произведенной и реализуемой ООО «иные данные» продукции.

Так, в сентябре 2020 года, однако не позднее 14 сентября 2020 года, ФИО1, находясь по месту обособленного подразделения ООО «иные данные», расположенного по адресу: г. Волгоград, адрес, зная о точном количестве реализованных подакцизных товаров от сотрудников цехов ООО «иные данные», реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты акцизов, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджет государства, и желая их наступления, дал указания Свидетель №2, которая осуществляла обязанности главного бухгалтера в ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные» по гражданскому договору внести в налоговые декларации по акцизам ООО «иные данные» заведомо ложные сведения об объеме и количестве произведенной ООО «иные данные» продукции за июнь 2019 года, июль 2019 года, август 2019 года, сентябрь 2019 года, октябрь 2019 года, ноябрь 2019 года, декабрь 2019 года, январь 2020 года, февраль 2020 года, март 2020 года, апрель 2020 года, май 2020 года, июнь 2020 года, июль 2020 года, август 2020 года (уточненный налоговый расчет), за сентябрь 2020 года (первичный налоговый расчет), указав в них заведомо ложные сведения об объёме произведенной и реализованной продукции, а также о сумме акциза, подлежащего уплате, и отправить указанные налоговые декларации за электронно-цифровой подписью Ф.И.О.62 в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи. 

Свидетель №2 в период времени с 14 сентября 2020 года по 26 октября 2020 года, исполняя обязанности главного Ф.И.О.5 ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные» по гражданскому договору, не осведомлённая о преступных намерениях ФИО1, опасаясь потерять работу и единственный источник доходов, находясь в офисе предприятия по адресу: адрес, выполняя указания ФИО1, составила налоговые декларации по акцизам за июнь 2019 года, июль 2019 года, август 2019 года, сентябрь 2019 года, октябрь 2019 года, ноябрь 2019 года, декабрь 2019 года, январь 2020 года, февраль 2020 года, март 2020 года, апрель 2020 года, май 2020 года, июнь 2020 года, июль 2020 года, август 2020 года (уточненный налоговый расчет), за сентябрь 2020 года (первичный налоговый расчет), в которые внесла заведомо ложные сведения, не соответствующие данным ЕГАИС в части занижения объема произведенной и реализованной продукции ООО «иные данные» и суммы подлежащего уплате акциза ООО «иные данные», которые направила по телекоммуникационным каналам связи в МИ ФНС России номер по адрес, расположенную по адресу: г. Волгоград, Советский адрес, за электронно-цифровой подписью директора ООО «иные данные» Ф.И.О.62, не осведомленной о преступных действиях ФИО1:

- 30 сентября 2020 года декларация по акцизам за июнь 2019 года (уточненный налоговый расчет), в которую внесены заведомо ложные сведения об объеме реализованного пива и сумме акциза за период с 01.06.2019 по 30.06.2019 в количестве 0 литров, по данным ЕГАИС - 32 270 л. на сумму акциза 679 770 рублей;

- 14 сентября 2020 года декларация по акцизам за июль 2019 года (уточненный налоговый расчет), в которую внесены заведомо ложные сведения об объеме реализованного пива и сумме акциза за период с 01.07.2019 по 31.07.2019 в количестве 15 701 л. на сумму акциза 329 721 рублей, по данным ЕГАИС 210 183 л. на сумму акциза 4 413 843рублей, об объеме сидра, медовухи в количестве 51 л. на сумму акциза 1 071 рубль, по данным ЕГАИС 684 л. на сумму акциза 14 364 рублей;

- 14 сентября 2020 года декларация по акцизам за август 2019 года (уточненный налоговый расчет), в которую внесены заведомо ложные сведения об объеме реализованного пива и сумме акциза за период с 01.08.2019 по 31.08.2019 в количестве 15 536 л. на сумму 326 256 рублей, по данным ЕГАИС 226 500 л. на сумму акциза 4 756 500 рублей, об объеме сидра, медовухи в количестве 27,5 л. на сумму акциза 577,5 рубль, по данным ЕГАИС 369 л. на сумму акциза 7749 рублей;

- 14 сентября 2020 года декларация по акцизам за сентябрь 2019 года (уточненный налоговый расчет), в которую внесены заведомо ложные сведения об объеме реализованного пива и сумме акциза за период с 01.09.2019 по 30.09.2019 в количестве 11 667 л. на сумму акциза 245 007 рублей, по данным ЕГАИС 164 613 л. на сумму акциза 3 456 873 рублей, об объеме сидра, медовухи в количестве 66 л. на сумму акциза 1386 рублей, по данным ЕГАИС 888 л. на сумму акциза 18 648 рублей;

- 14 сентября 2020 года декларация по акцизам за октябрь 2019 года (уточненный налоговый расчет), в которую внесены заведомо ложные сведения об объеме реализованного пива и сумме акциза за период с 01.10.2019 по 31.10.2019 в количестве 10 159 л. на сумму акциза 213 339 рублей, по данным ЕГАИС 142 911,5 л. на сумму акциза 3 001 142 рублей, об объеме сидра, медовухи в количестве 127 л. на сумму акциза 2667 рублей, по данным ЕГАИС 1 705,5 л. на сумму акциза 35 816 рублей;

- 14 сентября 2020 года декларация по акцизам за ноябрь 2019 года (уточненный налоговый расчет), в которую внесены заведомо ложные сведения об объеме реализованного пива и сумме акциза за период с 01.11.2019 по 30.11.2019 в количестве 9 670 л. на сумму акциза 203 070 рублей, по данным ЕГАИС 129 452 л. на сумму акциза 2 718 492 рублей, об объеме сидра, медовухи в количестве 135 л. на сумму акциза 2 835 рублей, по данным ЕГАИС 1 813,5 л. на сумму акциза 38 084 рублей;

- 14 сентября 2020 года декларация по акцизам за декабрь 2019 года (уточненный налоговый расчет), в которую внесены заведомо ложные сведения об объеме реализованного пива и сумме акциза за период с 01.12.2019 по 31.12.2019 в количестве 11 505 л. на сумму акциза 241 600 рублей, по данным ЕГАИС 154 551 л. на сумму акциза 3 245 571 рублей, об объеме сидра, медовухи в количестве 268 л. на сумму 5 628 рублей, по данным ЕГАИС 3 571,5 л. на сумму акциза 75 002 рублей;

- 14 сентября 2020 года декларация по акцизам за январь 2020 года (уточненный налоговый расчет), в которую внесены заведомо ложные сведения об объеме реализованного пива и сумме акциза за период с 01.01.2020 по 31.01.2020 в количестве 26 514 л. на сумму акциза 583 308 рублей, по данным ЕГАИС 98 896 л. на сумму акциза 2 175 712 рублей, об объеме сидра, медовухи в количестве 305 л. на сумму акциза 6 710 рублей, по данным ЕГАИС 1137 л. на сумму акциза 25 014 рублей;

- 14 сентября 2020 года декларация по акцизам за февраль 2020 года (уточненный налоговый расчет), в которую внесены заведомо ложные сведения об объеме реализованного пива и сумме акциза за период с 01.02.2020 по 29.02.2020 в количестве 28 596 л. на сумму акциза 629 114 рублей, по данным ЕГАИС 106 662 л. на сумму акциза 2 346 564 рублей, об объеме сидра, медовухи в количестве 366,36 л. на сумму акциза 8060 рублей, по данным ЕГАИС 1 366,5 л. на сумму акциза 30 063 рублей;

- 14 сентября 2020 года декларация по акцизам за март 2020 года (уточненный налоговый расчет), в которую внесены заведомо ложные сведения об объеме реализованного пива и сумме акциза за период с 01.03.2020 по 31.03.2020 в количестве 35 698 л. на сумму 785 356 рублей, по данным ЕГАИС 133 150 л. на сумму акциза 2 929 300 рублей, об объеме сидра, медовухи в количестве 313 л. на сумму акциза 6 886 рублей, по данным ЕГАИС 1 168,5 л. на сумму акциза 25 707 рублей;

- 14 сентября 2020 года декларация по акцизам за апрель 2020 года (уточненный налоговый расчет), в которую внесены заведомо ложные сведения об объеме реализованного пива и сумме акциза за период с 01.04.2020 по 30.04.2020 в количестве 41 945 л. на сумму акциза 922 790 рублей, по данным ЕГАИС 156 450 л. на сумму акциза 3 441 900 рублей, об объеме сидра, медовухи в количестве 157 л. на сумму акциза 3454 рублей, по данным ЕГАИС 590 л. на сумму акциза 12 980 рублей;

- 14 сентября 2020 года декларация по акцизам за май 2020 года (уточненный налоговый расчет), в которую внесены заведомо ложные сведения об объеме реализованного пива и сумме акциза за период с 01.05.2020 по 31.05.2020 в количестве 37 416 л. на сумму акциза 823 152 рублей, по данным ЕГАИС 139 560 л. на сумму акциза 3 070 320 рублей, об объеме сидра, медовухи в количестве 185 л. на сумму акциза 4070 рублей, по данным ЕГАИС 690 л. на сумму акциза 15 180 рублей;

- 01 октября 2020 года декларация по акцизам за июнь 2020 года (уточненный налоговый расчет), в которую внесены заведомо ложные сведения об объеме реализованного пива и сумме акциза за период с 01.06.2020 по 30.06.2020 в количестве 0 л., по данным ЕГАИС 230 798 л. на сумму акциза 5 077 556 рублей, об объеме сидра, медовухи в количестве 143 л. на сумму 3146 рублей, по данным ЕГАИС 530 л. на сумму акциза 11 660 рублей;

- 01 октября 2020 года декларация по акцизам за июль 2020 года (уточненный налоговый расчет), в которую внесены заведомо ложные сведения об объеме реализованного пива и сумме акциза за период с 01.07.2020 по 31.07.2020 в количестве 0 л., по данным ЕГАИС 246 323 л. на сумму 5 419 106 рублей, об объеме сидра, медовухи в количестве 273 л. на сумму 6006 рублей, по данным ЕГАИС 1 018,5 л. на сумму 22 407 рублей;

- 25 октября 2020 года декларация по акцизам за август 2020 года (уточненный налоговый расчет), в которую были внесены заведомо ложные сведения об объеме реализованного пива и сумме акциза за период с 01.08.2020 по 31.08.2020 в количестве 5000 л., акциз в сумме 110 000 рублей, по данным ЕГАИС 164 272 л. на сумму акциза 3 613 984 рублей;

- 26 октября 2020 года декларация по акцизам за сентябрь 2020 года (первичный налоговый расчет), в которую были внесены заведомо ложные сведения об объеме реализованного пива и сумме акциза за период с 01.09.2020 по 30.09.2020 в количестве 6 819 л. на сумму акциза 150 018 рублей, по данным ЕГАИС 134 746 л. на сумму акциза 2 964 412 рублей;

Таким образом, ФИО1, являясь руководителем ООО «иные данные, в период времени с сентября 2020 года по октябрь 2020 года, организовал внесение заведомо ложных сведений в налоговые декларации по акцизу ООО «иные данные» за период времени с июня 2019 года по сентябрь 2020 года, и в нарушение ст. 181, ст.182, ст.187, ст.192, ст.193, ст.204, ст.246, п.1 ст.247, п.1 ст.248, п.1 п.4 ст.289 НК РФ не уплатил акциз на пиво КБК 18номер и акциз на медовуху, сидр КБК 182номер за период с 01 июня 2019 года по 01 октября 2020 года в общей сумме 48 028 488 рублей, в том числе в следующие сроки уплаты: акцизы за июнь 2019 года в сумме 679 770 руб. (срок уплаты 25.07.2019г.); акцизы за июль 2019 года в сумме 4 097 413 руб. (срок уплаты 26.08.2019г.); акцизы за август 2019 года в сумме 4 437 414 руб. (срок уплаты 25.09.2019г.); акцизы за сентябрь 2019 года в сумме 3 229 128 руб. (срок уплаты 25.10.2019г.); акцизы за октябрь 2019 года в сумме 2 820 952 руб. (срок уплаты 25.11.2019г.); акцизы за ноябрь 2019 года в сумме 2 550 671 руб. (срок уплаты 25.12.2019г.); акцизы за декабрь 2019 года в сумме 3 073 345 руб. (срок уплаты 27.01.2020г.); акцизы за январь 2019 года в сумме 1 610 708 руб. (срок уплаты 25.02.2020г.); акцизы за февраль 2020 года в сумме 1 739 453 руб. (срок уплаты 25.06.2020г.); акцизы за март 2020 года в сумме 2 162 765 руб. (срок уплаты 27.07.2020г.); акцизы за апрель 2020 года в сумме 2 528 636 руб. (срок уплаты 25.08.2020г.); акцизы за май 2020 года в сумме 2 258 278 руб. (срок уплаты 25.06.2020г.); акцизы за июнь 2020 года в сумме 5 086 070 руб. (срок уплаты 27.07.2020г.); акцизы за июль 2020 года в сумме 5 435 507 руб. (срок уплаты 25.08.2020г.); акцизы за август 2020 года в сумме 3 503 984 руб. (срок уплаты 25.09.2020г.); акцизы за сентябрь 2020 года в сумме 2 814 394 руб. (срок уплаты 26.10.2020г.).

Таким образом, в результате неправомерных действий ФИО1 не исчислены и не уплачены в бюджет Российской Федерации акцизы за период с июня 2019 года по сентябрь 2020 года в общей сумме 48 028 488 рублей, с учетом произведенной корректировки суммы неуплаченного акциза на сумму ранее уплаченного акциза за сидр, медовуху в размере 3 002 649 рублей, общая сумма неуплаченного акциза на пиво, сидр, медовуху составляет 45 025 839 рублей, которая согласно примечания к ст. 199 УК РФ признается особо крупным размером, так как превышает 45 000 000 рублей. 

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании вину в инкриминируемом деянии не признал, показал, что он устроился в ООО «иные данные» в феврале 2020 года в качестве директора. На тот момент на территории завода работало несколько организаций: ООО «иные данные», директором которого была Ф.И.О.200 Т.Н., организация занималась сбытом продукции, которую производит ООО «иные данные»; ООО «иные данные», директором и учредителем которого являлась Свидетель №1, организация занималась производством алкогольных и безалкогольных напитков; ООО «иные данные», руководителем которого являлся он, учредителем – Ф.И.О.63, организация занималась передачей электроэнергии для производства алкогольных и безалкогольных напитков, изготовление из ячменя солода, передачей в ООО «иные данные», обслуживание всех электрических сетей, передачей воды, обслуживанием системы водоснабжения и канализации, передачей углекислоты, воздуха, пара в цеха для производства продукции ООО «иные данные». Многие сотрудники, которые работали непосредственно в ООО «иные данные», в том числе главный инженер, заместитель производства, ряд электриков и сантехников, трудились в вышеуказанной организации, как на основном месте работы, а также на 0,1 % ставки в ООО «иные данные» в связи с тем, что у ООО «иные данные» имелись также договоры на аренду цехов собственного производства. Эти цеха и коммуникации необходимо было обслуживать. В этой связи некоторые сотрудники, которых было большинство, работали в ООО «иные данные» и в ООО «иные данные». В самом начале было всё хорошо, рабочий процесс был налажен у ООО «иные данные», денежные средства платились ООО «иные данные». ООО «иные данные» производили товар, отдавали комиссию от реализации продукции в ООО «иные данные», возвращая денежные средства, необходимые, согласно графику и плану ООО «иные данные», для приобретения и обслуживания электрических сетей, газа. ООО «иные данные» приобретало газ, который преобразовывался в пар в котельной завода, после чего передавался в цеха, углекислоту для газирования и фильтрации напитков, а также солода. На тот момент имелась задолженность, в том числе, у ООО «иные данные» перед городом по коммунальным услугам: газу, электроэнергии. Имелась большая сумма долга у ООО «иные данные» перед ООО «иные данные». В сентябре 2020 года он узнал, что у ООО «иные данные» были заблокированы все счета, поскольку имелся долг около 40 000 000 рублей, который образовался за предыдущие 2015-2017 года. ООО «иные данные», ООО «Держава» и ещё какие-то организации были признаны взаимозависимыми в рамках задолженности по акцизам. Были арестованы счета ООО «иные данные» в рамках дела по акцизам налоговым органом. На время трудовая деятельность в ООО «иные данные» приостановилась. Он понимал, что ООО «иные данные» не может платить ООО «иные данные». Было собрано совещание, на котором присутствовали Ф.И.О.146 и аудитор, который подсказал, как разблокировать счета на время. Для этого необходимо было подать корректировку. Нужно было оплатить акциз, выплачивать при этом долг до проведения камеральной проверки. Ф.И.О.5 поняла, что необходимо делать, Ф.И.О.146 дала разрешение на проведение вышесказанных манипуляций. Отправили корректировку в налоговый орган с суммами оплат, указанных в декларации, фактически выплаченных за период, за который была выставлена задолженность. В дальнейшем ООО «иные данные» оплачивала долг. С этого момента, сентября 2020 года, Ф.И.О.146 резко стала вести отчуждённо трудовые дела. До этого мы занимались совместно одним делом, а с того момента у каждого была своя финансовая жизнь, несмотря на то, что у нас был один Ф.И.О.5. Если проблема имелась у одной из организаций, то она могла коснуться всех нас. Ф.И.О.146 с тех пор резко изменила свою позицию, в частности, стала отправлять людей к нему, в то время, как сама распивала в рабочее время на заводе спиртные напитки, не желая решать рабочие вопросы своих же сотрудников. До декабря 2020 года ООО «иные данные» регулярно оплачивала задолженность в налоговый орган. В декабре 2020 года на счета ООО «иные данные» был наложен арест в рамках созависимости организаций. После этого были заблокированы счета уже не налоговым органом, а решением Арбитражного суда г. Волгограда на сумму, превышающую 100 000 000 рублей. С этого момента появились проблемы, которые Ф.И.О.146 не хотела решать. Ф.И.О.5, которые общались с ним, он не давал распоряжения касаемо трудовой деятельности ООО «иные данные». Мог высказать им своё мнение, которое они должны были в любом случае согласовать со своим руководителем ФИО13, которая принимала их на работу. Данные сведения отражены в их трудовых договорах. Полагает, что это либо некомпетентность Ф.И.О.5, подчиняющаяся постороннему для своей организации лицу, либо обстоятельства, складывающиеся не в его пользу. В 2021 году ситуация не улучшилась, становилось хуже и хуже, денежных средств было ограниченное количество. Приходилось работать с наличными денежными средствами через кассу завода в связи с тем, что все счета были заблокированы. Все действия, а именно: плата за газ либо выплата заработной платы сотрудникам завода, согласовывались ФИО13, которая задавала вопросы в свою очередь ему, поскольку ООО «иные данные» должна была денежные средства ООО «иные данные». Ф.И.О.146 порой просила предоставить ей газ, электричество на денежные средства, либо сама ездила в банк, брала деньги из кассы, которыми оплачивала электричество, прося у него реквизиты для оплаты. К распределению денежных средств ООО «иные данные» он не имеет никакого отношения. Возможно, имеется переписка, в которой он высказывает своё мнение, однако Ф.И.О.5 обязаны согласовывать свои действия непосредственно со своим начальством. По предъявленному обвинению по ч.2 ст.199 УК РФ вину не признает, поскольку не имел отношения и доступа ни к образованию задолженности, поскольку она сформировалась до его прихода на завод, ни к корректировке. Он не разбирался в программе. К действиям ООО «иные данные» он не имел отношения, а также не имел никакого влияния. Из материалов уголовного дела следует, что задолженность по налогам сформировалась с 2019 года. Ежемесячно некорректно подавались сведения организацией ООО «иные данные». Как только он стал руководителем ООО «иные данные», он привёл своего Ф.И.О.5, решил отказаться от услуг ООО «Содействия». ООО «иные данные» расторгло договоры со всеми организациями, которые функционировали на заводе, после чего были поданы корректные данные в 2020 году, в связи с чем образовался долг. Налоговые декларации подавалась за подписью ФИО13. Механически по всем организациям данное действие производилось организацией ООО «иные данные» на момент марта-апреля 2020 года. Все данные собираются в центре РАР (федеральная служба по регулированию алкогольного рынка). Чтобы эти данные были верны, со счётчиков и компьютеров отделом компьютерного и программного обеспечения собираются сведения, этот файл загружается в бухгалтерию. Ф.И.О.5 проверяет полученную информацию, в том числе руководитель, после чего последний даёт своё согласие на отправление собранных данных. Отправляются сведения Ф.И.О.5 Свидетель №2 с компьютера в программе 1С за электронной подписью ФИО13, которую она доверила бухгалтерии на флеш-карте. Отправляются данные, которые ранее согласовываются. Производителем акцизного товара являлась ООО «иные данные», руководителем которой являлась Ф.И.О.146. Насчёт налогов он мог высказывать своё мнение, поскольку был заинтересован в том, чтобы ООО «иные данные» работала и платила ООО «иные данные», так как а таком случае у ООО «иные данные» будет возможность выплачивать заработную плату своим сотрудникам. Именно поэтому он советовал что-либо, проявляя инициативу. Никаких угроз не высказывал, не заставлял никого что-либо делать. Если имелась какая-либо сумма в кассе у ООО «иные данные», у которой в свою очередь имелся большой долг перед ООО «иные данные», в таком случае он говорил, выплачивать долги, оплачивать газ, чтобы у ООО «иные данные» была возможность выдать заработную плату сотрудникам. Первоначально ООО «иные данные» необходимо было закрывать свои долги. Объём продукции в ООО «иные данные» велся автоматически счётчиками, которые считают метраж и количество. ООО «иные данные» поставляло в ООО «иные данные» солод, который необходим для производства пива и кваса, а также углекислоту, необходимую для производства всех напитков. Ему нужно было знать расход и планы на месяц раньше, чтобы спланировать своё производство, знать остатки, которые были недопроизведены, у него имелся доступ к ним. Он мог видеть визуально видеть остатки, но не мог работать в программе 1С, а также корректировать сведения. Он видел остатки в программе, которая также имелась на компьютерах у иных сотрудников завода, в том числе у главного инженера. Данный доступ был необходим, чтобы каждый мог контролировать своё производство. При трудоустройстве в ООО «иные данные» ему стало известно, что он него скрывают информацию по задолженности ООО «иные данные» перед налоговым органом. В связи с недоверием к бухгалтерии, будучи руководителем, он устроил Свидетель №2 в ООО «иные данные» Ф.И.О.5. В дальнейшем Ф.И.О.146 сдружилась с Свидетель №2, и на следствии последняя дала показания, чтобы выгородить Ф.И.О.146. Все отчёты и всю трудовую деятельность ООО «иные данные» продолжала вести Ф.И.О.146. Ф.И.О.149 занималась оплатой счетов в банках. Она по договору ГПХ работала в ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные». ФИО13 звонили с целью выяснения, оплатить тот или иной счёт, когда она не выходила на связь, звонили ему, в том числе Ф.И.О.149 с подобными вопросами, поскольку вопросы требовали решения, иначе производство могло встать. Ф.И.О.149 обращалась к нему с проблемой, поскольку Ф.И.О.146 не выходила с ней на связь. На тот момент никто ничего не хотел делать на заводе, поскольку завод испытывал трудности. Он мог дать совет выплатить заработную плату сотрудникам либо оплатить коммунальный услуги, но данные высказывания носили иной контекст, не призыв к действию. К нему подходили сотрудники с вопросом, когда им выплатят заработную плату. Он интересовался, задавали ли они данный вопрос ФИО13, на что те положительно отвечали, пояснив, что та отправляла их с вопросами этими к нему. Он звонил кассиру Свидетель №18, которая заведовала кассой ООО «иные данные», ООО «иные данные» и ООО «иные данные». Он просил её, чтобы она звонила ФИО13 и согласовывала выплату. К ФИО13 он так же обращался, однако она зачастую находилась не в адекватном состоянии. У ООО «иные данные» перед ООО «иные данные» была задолженность по коммунальным услугам. У нас были договорные отношения, когда счета были заблокированы, система была одна и та же: ООО «иные данные» производит продукцию, передаёт её ООО «иные данные», последние должны были за продажу оставить себе определённую часть, обговоренную заранее. Никаких указаний Свидетель №18 о переводе денежных средств он не давал, все происходило автоматически. По переводу денежных средств из ООО «иные данные» в ООО «иные данные» все указания давала Ф.И.О.146. А он был единственным лицом, которое распределяло коммунальные услуги по всему заводу, покупая у города за денежные средства ООО «иные данные» коммунальные услуги, имея при этом большой долг, закупал природные ресурсы, в том числе газ, электричество. ООО «иные данные» проводила данные ресурсы в остальные организации завода. ООО «иные данные» оплачивала данные ресурсы фактически. Только ООО «иные данные» занимался поставкой природных ресурсов на завод. Иногда Ф.И.О.146 жертвовала заработными платами, понимая, что подошло время для оплаты электричества, поскольку в ином случае его отключат. Ф.И.О.146 перечисляла денежную сумму на расчётный счёт ООО «иные данные» для оплаты услуги, а иногда брала сама денежные средства из кассы ООО «иные данные», что бывало часто, после чего он писал заявление о получении денежных средств от неё в счёт оплаты той или иной услуги.

На основании пункта 1 части 1 статьи 276 УПК РФ были оглашены показания ФИО1, данные на предварительном следствии, согласно которым в период времени с 2008-2010 он работал директором обособленного подразделения Ярославского строительно-монтажного управления, расположенного в адрес; с 2011 по 2013 - генеральным директором ООО «Волгострой» в адрес; с 2013 года по 2015 гг. главным инженером АО ГСИ АНК (ГлобалСтройИнженеринг), расположенного в г. Ф.И.О.141Коми; с 2015 по 2019 год - директором проекта ООО «ГСИ Сургутнефтехиммонтаж», место работы - Новый Уренгой, объект – Новатек и Юрхаровнефтегаз. В 2019 году он неофициально работал на стройплощадке по адрес, выполнял работы по реконструкции офисных помещений, нанимал его для производства указанных работ Ф.И.О.148 Ф.И.О.40, с которым он и познакомился в данное время. В ходе выполнения ремонтных работ, ему стало известно о том, что Ф.И.О.148 Ф.И.О.40 имеет отношение к деятельности завода иные данные, расположенного по адрес. Через некоторое время, Ф.И.О.148 Ф.И.О.40 в разговоре сообщил о том, что в организации ООО «иные данные», расположенной по адресу: г. Волгоград, адрес, осуществляющей деятельность по обеспечению энергоресурсами организацию - производителя спиртосодержащей продукции, есть вакансия директора организации, также Ф.И.О.148 Ф.И.О.40 сообщил о том, что есть возможность поработать в данной организации и посоветовал ему обратиться в отдел кадров. В феврале 2020 года он обратился к директору ООО «иные данные» Свидетель №30, который собирался увольняться, с целью ознакомления положения дел в организации ООО «иные данные». Свидетель №30 рассказал, сколько цехов в организации и познакомил его с главным инженером Ф.И.О.84, который в свою очередь рассказал специфику работы организации и познакомил его с руководителями цехов: Свидетель №4, Ф.И.О.64 и ранее знакомым Свидетель №14 Также он заходил в бухгалтерию и попросил у Ф.И.О.5 Свидетель №19 баланс организации, для того чтобы ознакомиться с тем, какое имущество числится на балансе, после чего Свидетель №19 передала ему баланс ООО «иные данные». В феврале 2020 он обратился в отдел кадров, расположенный в административном здании на территории бывшего завода иные данные, по адрес, где написал заявление о приеме на работу в качестве директора ООО «иные данные». В течение недели он периодически приходил на территорию завода и знакомился с деятельностью организации ООО «иные данные», и примерно в это же время, в отделе кадров ему передали на подпись трудовой договор, подписанный учредителем ФИО4, приказ о назначении на должность директора ООО «иные данные», Устав ООО «иные данные». После получения указанных документов он самостоятельно обратился в налоговый орган с заявлением о внесении изменений в ЕГРЮЛ. Он периодически приходил на территорию завода и знакомился с деятельностью организации ООО «иные данные» до его трудоустройства, так был уверен, что его назначат на должность директора ООО «иные данные». В ООО «иные данные» на период времени февраля 2020 года штат сотрудников составлял 80-90 человек. В ООО «иные данные» было три цеха: солодовенный цех – руководитель Свидетель №4, электротехнический участок – руководитель Свидетель №14 (главный энергетик), котельная - руководитель Свидетель №14 (главный энергетик), служба КиПиА- руководитель Свидетель №14 (главный энергетик), Аммиачно-холодильный цех и компрессорный цех – руководитель Ф.И.О.64 На территории завода располагались еще организации ООО «иные данные» - директор Свидетель №1, ООО «иные данные» - директор Ф.И.О.8, ООО «иные данные» - Ф.И.О.3 С ООО «иные данные» был договор поставки электроэнергии, договор транспортировки углекислоты, холода и сжатого воздуха, договор на поставку воды и водотведения, АО «ВМЭС» - договор о передаче электроэнергии, Горэнергосбыт – договор о продаже электроэнергии, ОАО «Газпроммежрегионгаз» - договор на поставку газа, «Горгаз» – договор на обслуживание газораспределительного оборудования, «Концессия водоснабжения» - договор водоснабжения. ООО «иные данные» осуществляло деятельность по реализации продукции, произведенной ООО «иные данные» в розничные торговые точки, ООО «иные данные» осуществляло деятельность по реализации продукции, произведенной ООО «иные данные» в гипермаркеты. На вопрос следователя о том, почему он сообщает о том, что не имеет отношения к организации ООО «иные данные», когда согласно переписке между бухгалтерами ФИО5 О.32 («света бух») и Свидетель №18 («Ф.И.О.28 касса»), имеющейся в мессенджере «Ватсап», содержащейся в его сотовом телефоне, изъятом и осмотренном в ходе предварительного расследования, имеются сообщения, согласно которым Ф.И.О.5 отчитываются перед ним о выдаче заработной платы сотрудникам ООО «иные данные», ООО «иные данные», а также спрашивают его разрешения на выдачу заработной платы сотрудникам ООО «иные данные» и ООО «иные данные», которое он дает, ФИО1 пояснил о том, что он думал, что у него спрашивают его мнение, разрешения какого-либо он не давал. Ему на обозрение представлялась переписка между Ф.И.О.5 Свидетель №17, записанной как «Ф.И.О.22 банк» от дата, согласно которой он дает указания «переводить на иные данные с иные данные по займу 150 т.р.». На вопрос следователя о том, почему он, не имея отношения к деятельности ООО «иные данные», не являясь директором организации, дает указания Ф.И.О.5 о переводе указанных денежных средств с расчётного счета ООО «иные данные», ФИО1 пояснил, что этим сообщением он хотел её поторопить, что были подписаны договоры займа между ООО «иные данные» и ООО «иные данные». Ему на обозрение представлялась переписка между Ф.И.О.5 Свидетель №17, записанной как «Ф.И.О.22 банк» от дата, согласно которой он узнает от последней сведения об остатках на счетах ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», после чего дает указания переводить на ООО «иные данные», а оттуда на Горэнергосбыт. На вопрос следователя о том, почему он, не имея отношения к деятельности ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», не являясь директором организаций, дал указания Ф.И.О.5 о переводе указанных денежных средств с расчётных счетов организаций ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ФИО1 сообщил, что в связи с тем, что стояла угроза отключения энергоресурсов, он согласовал данный вопрос с директорами ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», получив их разрешение, дал подобное указание. Также он учредил ООО «Живой продукт» в феврале 2021 года для производства и продажи безалкогольной продукции. Он являлся единственным руководителем организации. Основные контрагенты ООО «Живой продукт»: ООО «иные данные», какой договор был заключен между ООО «иные данные» и «Живой продукт», он точно не помнит. ООО «иные данные» поставляла безалкогольную продукцию в виде кваса, в свою очередь ООО «Живой продукт» поставлял по договору с ООО «иные данные» ингредиенты для изготовления безалкогольных напитков, моющие средства, фильтрующие ингредиенты, сахар. Указанная продукция передавалась в ООО «иные данные». Также ООО «Живой продукт» продавал продукцию, поставленную ООО «иные данные» в ООО «иные данные» и ООО «Лекко». По договору поставки, заключенному с ООО «иные данные» на поставку безалкогольной продукции, он не вносил оплату в кассу ООО «иные данные» или на расчетный счет организации. На вопрос следователя о том, почему согласно выписке по расчетному счету ООО «Живой продукт», денежные средства находящиеся на расчетном счете ООО «Живой продукт», поступившие от ООО «Лекко» и от ООО «иные данные» за продукцию, поставленную от ООО «иные данные», расходуются на оплату арены ИП Ф.И.О.147, а также снимаются им в банкомате и при наличии денежных средств на расчетном счете ООО «Живой продукт», указанные денежные средства не были внесены в кассу ООО «иные данные» и не была погашена задолженность по заработной плате, он пояснил, что денежные средства, которые он снимал с расчетного счета в ООО «Живой продукт» он вносил в кассу ООО «иные данные», при этом документально он подтвердить не может. Общая сумма внесенных денежных средств составила 500 000 - 700 000 рублей (том номер л.д. 220-224)

После оглашения данных показаний, подсудимый ФИО1 их подтвердил в полном объёме. 

Вместе с тем, вина ФИО1 в совершении инкриминируемого преступления при указанных в обвинении обстоятельствах, в том числе по наличию у него умысла и мотива на совершение указанного преступления, нашла полное подтверждение совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств - показаниями допрошенных лиц и письменными материалами дела.

Допрошенный в судебном заседании представитель Межрайонной ИФНС России номер по адрес Ф.И.О.60 пояснил, что за период с июня 2019 года по сентябрь 2020 года в нарушение положений Налогового Кодекса Российской Федерации ФИО1, осуществляющий руководство ООО «иные данные», не уплатил акциз за пиво, медовуху и сидр. Подсудимый представил налоговому органу ложную декларацию по акцизам ООО «иные данные», в связи с чем произошла недоимка, что подтверждается документами, имеющимися в материалах уголовного дела. 

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Свидетель №25, данных ею при допросе в качестве свидетеля при производстве предварительного расследования (том 3 л.д. 15-20), установлено, что она состоит в должности старшего государственного налогового инспектора МИ ФНС номер России по адрес примерно с сентября 2007 года по настоящее время, в её должностные обязанности входит проведение камеральных проверок, администрирование налогов по акцизам, ресурсным платежам и иные должностные обязанности. ООО «иные данные» (Ф.И.О.24 номер, юридический адрес: адрес) в соответствии со ст. 179 НК РФ является плательщиком Акциза на пиво, производимого на территории РФ, и Акциза на сидр, пуаре, медовуху, производимых на территории РФ. Производство продукции ООО «иные данные» осуществляется по адресу: г. Волгоград, адрес. ООО «иные данные» состоит на налоговом учете в МИ ФНС номер. Директором ООО «иные данные» является Свидетель №1 Согласно п. 4 «Правил учета объема и производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной продукции, а также учета использования производственных мощностей, объема собранного винограда и винограда, использованного для производства винодельческой продукции, утвержденных постановлением Правительства РФ от дата номер, учет объема производства продукции осуществляется с применением технических средств фиксации и передачи информации об объеме производства и оборота продукции в единую информационную систему учета производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. В соответствии с п. 21 Постановления Правительства РФ от дата номер «О функционировании единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», направление информации об объеме производства и оборота продукции в единую информационную систему осуществляется организацией с использованием программно-аппаратных средств в электронном виде с применением усиленной квалифицированной электронной подписи путем предоставления заявки о фиксации по форме, в формате и в сроки, которые утверждаются Министерством РФ. Согласно п. 2.1. ст. 187 НК РФ в том, случае если налоговая база по алкогольной и спиртосодержащей продукции, определенная налогоплательщиком в соответствии с пп. 1, п. 2 ст. 187 НК РФ менее объема реализованных указанных подакцизных товаров за соответствующий период, отраженного в ЕГАИС учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, налоговая база по таким подакцизным товаром определяется на основе данных ЕГАИС. МИФНС России номер по адрес проведены камеральные проверки ООО «иные данные»: в соответствии с актом камеральной налоговой проверки номер от дата проведена камеральная проверка налоговой декларации за июнь 2019 года (корректировка 4), в соответствии с актом камеральной налоговой проверки номер от дата проведена камеральная проверка налоговой декларации за июль 2019 года (корректировка 7), в соответствии с актом камеральной налоговой проверки номер от дата проведена камеральная проверка налоговой декларации за август 2019 года (корректировка 6), в соответствии с актом камеральной налоговой проверки номер от дата проведена камеральная проверка налоговой декларации за сентябрь 2019 года (корректировка 5), в соответствии с актом камеральной налоговой проверки номер от дата проведена камеральная проверка налоговой декларации за октябрь 2019 года (корректировка 6), в соответствии с актом камеральной налоговой проверки номер от дата проведена камеральная проверка налоговой декларации за ноябрь 2019 года (корректировка 6), в соответствии с актом камеральной налоговой проверки номер от дата проведена камеральная проверка налоговой декларации за декабрь 2019 года (корректировка 6), в соответствии с актом камеральной налоговой проверки номер от дата проведена камеральная проверка налоговой декларации за январь 2020 года (корректировка 2), в соответствии с актом камеральной налоговой проверки номер от дата проведена камеральная проверка налоговой декларации за февраль 2020 года (корректировка 1), в соответствии с актом камеральной налоговой проверки номер от дата проведена камеральная проверка налоговой декларации за март 2020 года (корректировка 1), в соответствии с актом камеральной налоговой проверки номер от дата проведена камеральная проверка налоговой декларации за апрель 2020 года (корректировка 2), в соответствии с актом камеральной налоговой проверки номер от дата проведена камеральная проверка налоговой декларации за май 2020 года (корректировка 2), в соответствии с актом камеральной налоговой проверки номер от дата проведена камеральная проверка налоговой декларации за июнь 2020 года (корректировка 3), в соответствии с актом камеральной налоговой проверки номер от дата проведена камеральная проверка налоговой декларации за июль 2020 года (корректировка 2), в соответствии с актом камеральной налоговой проверки номер от дата проведена камеральная проверка налоговой декларации за август 2020 года. В ходе проведения указанных камеральных проверок установлено расхождение между налоговой базой по алкогольной и спиртосодержащей продукции, определенной налогоплательщиком в соответствии с пп.1 и п. 2 ст. 187 НК РФ и объемом реализованных подакцизных товаров за соответствующий период, отраженным в ЕГАИС. В результате чего при проведении камеральных проверок налоговым органом ООО «иные данные» Ф.И.О.24 номер доначислен налог: акциз на пиво КБК 182103номер и акциз на медовуху, сидр КБК 1номер за период с дата по дата в общей сумме 45 214 094 руб. Сумма неуплаченного налога по акцизу на пиво, сидр, медовуху (с учетом произведенной корректировки суммы доначисленного налога по акцизу на пиво, сидр, медовуху по результатам камеральных налоговых проверок на сумму переплаты налога по акцизу на медовуху, сидр в размере 3 002 649 руб.) составит 45 025 839 рублей. Согласно представленным на исследование уточненным налоговым декларациям по налогу по акцизу на пиво, медовуху, сидр за июнь-декабрь 2019 года и январь-август 2020 года установлено, что все налоговые декларации подписаны от имени руководителя ООО «иные данные» Ф.И.О.62 за июнь-декабрь 2019 года и январь-август 2020 года, за исключением налоговых деклараций по акцизам, отправленных в период с октября 2019 года по март 2020 года – они отправлены за ЭЦП Ф.И.О.65 – директора ООО «иные данные», которое на основании договора оказывали бухгалтерские услуги ООО «иные данные», а также вели бухгалтерский и налоговый учет. Кроме того, в марте 2020 года (дата) ООО «иные данные» направили путем телекоммуникационных каналов связи налоговые декларации по акцизам ООО «иные данные» за период времени с июня 2019 года по февраль 2020 года (уточненный налоговый расчет), которые содержали достоверные сведения об объемах реализованной и произведенной продукции (пива, сидра, медовухи), соответствующие отчетам и данным полученным из ЕГАИС. Однако в период с сентября по октябрь 2020 года руководитель ООО «иные данные» уточнила ранее поданные налоговые декларации по акцизам за период с июня 2019 года по сентябрь 2020 года, в котором занижены объемы произведенной и реализованной продукции ООО «иные данные» и следовательно сумма акцизов. Вышеуказанные нарушения нашли свое подтверждение в актах налоговой проверки. На неоднократные требования о предоставлении пояснений и внесении изменений в налоговую декларацию ООО «иные данные» представило пояснения, что расхождений с ЕГАИС не установлено. Согласно ответу Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по адрес на запрос УФНС России по адрес о предоставлении информации в отношении ООО «иные данные» по состоянию на дата организация не обращалась в Управление с заявлением о внесении изменений в сведения, зафиксированные в ЕГАИС с июня 2019 года по август 2020 года.

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Свидетель №5, данных ею при допросе в качестве свидетеля при производстве предварительного расследования (том 2 л.д.130-134), установлено, что с декабря 2015 года по дата она работала главным Ф.И.О.5 в ООО «иные данные», которое располагалось по адресу: г. Волгоград, адрес, директором ООО «иные данные» до ноября 2020 являлась Свидетель №26, с ноября 2020 года директором ООО «иные данные» является Ф.И.О.66 ООО «иные данные» осуществляет деятельность по оказанию юридическим лицам бухгалтерских услуг. дата между ООО «иные данные», в лице его директора Свидетель №26, и ООО «иные данные», в лице его директора Ф.И.О.62, заключен договор номер об оказании бухгалтерских, аудиторских услуг. Согласно указанному договору ООО «иные данные» оказывало ООО «иные данные» услуги по сопровождению и участию в налоговых, камеральных проверках, выездных проверках, составлению и сдаче бухгалтерской, налоговой отчетности в ИФНС, ведение бухгалтерского и налогового учета и т.д. Указанный договор был расторгнут официально в феврале 2020 года. Таким образом, ООО «иные данные» в период времени с дата по февраль 2020 года оказывало ООО «иные данные» бухгалтерские услуги. На основании данного договора и доверенности номер, оформленной дата на представление интересов ООО «иные данные» в органах ФНС России, ООО «иные данные» имело право оформлять и подписывать налоговую декларацию, другую отчетность, представлять налоговую декларацию, получать документы в ИФНС России, вносить изменения в документы налоговой отчетности, подписывать документы по постановке и снятию с учета и тп. ООО «иные данные» Ф.И.О.24 номер зарегистрировано в качестве юридического лица дата МИ ФНС России номер по адрес. Основными видами деятельности ООО «иные данные» Ф.И.О.24 номер являлись производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках, производство сидра и прочих плодовых вин, производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов, производство пива, производство солода, торговля оптовая напитками, торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах, торговля розничная напитками в специализированных магазинах, торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачной продукции. Фактический адрес производства ООО «иные данные» располагается по адресу: г. Волгоград, адрес. Согласно ч. 3,5 ст. 204 НК РФ подача налоговой декларации за налоговый период в части осуществляемых операций, признаваемых объектом налогообложения и уплата Акциза по подакцизным товарам ООО «иные данные» осуществляется в МИ ФНС номер по адрес, расположенной по адресу: г. Волгоград, адрес, то есть по месту фактического производства товара. Генеральным директором ООО «иные данные» с момента учреждения являлась Свидетель №1, однако она ее лично никогда не видела. Кроме ООО «иные данные» на территории бывшего иные данные завода, расположенного по адресу: г. Волгоград, адрес, также располагались ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные». Между ООО «иные данные» и ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные» также были заключены аналогичные договоры об оказании бухгалтерских услуг, как и с ООО «иные данные». ООО «иные данные» вносила информацию об объеме производства и оборота продукции в единую информационную систему (ЕГАИС), которую вносили программисты ООО «иные данные» по имени Ф.И.О.46, Ф.И.О.41 и Марк (иные анкетные данные ей неизвестны) на основе тех данных, которые им предоставляли с цехов производства ООО «иные данные». В свою очередь, один раз в месяц специалист ООО «иные данные» с электронной почты «alive-beer@bk.ru» отправлял на электронную почту ООО «иные данные» сведения об объеме производства и оборота произведенной ООО «иные данные» из ЕГАИС. С учетом пересылаемых сведений из ЕГАИС она формировала налоговую декларацию по акцизу ООО «иные данные» и отправляла ее по телекоммуникационным каналам связи в МИ ФНС России номер по адрес. Ей были оформлены и подготовлены уточненные налоговые декларации по акцизу ООО иные данные: за июнь 2019 года (корректировка 2), согласно которой объём реализованного пива составил 32 370, сумма акциза 679 770 рублей - подана в налоговый орган дата; за июль 2019 года (корректировка 4), согласно которой объем реализованного пива составил 210 183, сумма акциза 4 413 843 рубля - подана в налоговый орган дата; за август 2019 года (корректировка 3), согласно которой объем реализованного пива составил 226 550, сумма акциза 4 757 550 рублей - подана в налоговый орган дата; за сентябрь 2019 года (корректировка 3), согласно которой объем реализованного пива составил 164 613, сумма акциза 3 456 873 рубля - подана в налоговый орган дата; за октябрь 2019 года (корректировка 4), согласно которой объем реализованного пива составил 142 911, сумма акциза 3 001 142 рублей - подана в налоговый орган дата; за ноябрь 2019 года (корректировка 4), согласно которой объем реализованного пива составил 129 452, сумма акциза 2 718 492 рубля - подана в налоговый орган дата; за декабрь 2019 года (корректировка 4), согласно которой объем реализованного пива составил 154 551, сумма акциза 3 245 571 рубль - подана в налоговый орган дата ода; за январь 2020 года (корректировка 1), согласно которой объем реализованного пива составил 98 896, сумма акциза 2 175 712 рубля - подана в налоговый орган дата; за февраль 2020 года (корректировка 0), согласно которой объем реализованного пива составил 106 662, сумма акциза 2 346 564 рубля - подана в налоговый орган дата; за март 2020 года (корректировка 0), согласно которой объем реализованного пива составил 133 150, сумма акциза 2 929 300 рублей - подана в налоговый орган дата. Вышеуказанные уточненные налоговые декларации оформлены на основе тех данных из системы ЕГАИС, которые были отправлены специалистом ООО «иные данные», после того, как ней было установлено, что первичные налоговые декларации за июнь, июль, август, сентябрь, октябрь 2019 года, которые поданы в МИ ФНС России номер по адрес содержали необъективные сведения об объеме произведенной и реализованной продукции в сторону занижения объема и соответственно суммы подлежащего уплате акциза. Кто составлял и оформлял именно первичные налоговые декларации в ООО «иные данные» ей неизвестно, со слов сотрудников ООО «иные данные» это был «аудитор». В апреле 2020 года договор между ООО «иные данные» и ООО «иные данные» был расторгнут по инициативе ООО «иные данные», кто именно подавал уточненные декларации ООО «иные данные» по акцизу в сентябре 2020 года ей неизвестно. Договор между ООО «иные данные» и ООО «иные данные» был расторгнут по инициативе ООО «иные данные», в связи с выявленными нарушениями. Кроме того, что ООО «иные данные» не оплачивало в полном объеме акцизы, были обнаружены многочисленные нарушения в бухгалтерском учете, Свидетель №1 не принимала никаких управленческих решений, она ее лично никогда не видела, в связи с чем они предполагали, что она является номинальным руководителем. В феврале 2020 года ООО «иные данные» направило в адрес ООО «иные данные» информационное письмо в адрес ООО «иные данные», в котором указало, что в ходе анализа отправленных налоговых деклараций по акцизам на этиловый спирт за 2019 год было выявлено расхождений сведений между отчетом представляемого ЕГАИС им сведений передаваемых в ИФНС России номер, в связи с чем были занижены сведения, что привело к искажению суммы начисления в бюджет, сумма акциза, которую было необходимо доплатить в бюджет, составила 19 412 782 рубля. Однако никакой реакции от Ф.И.О.62 не последовало. Была ли погашена задолженность перед налоговым органом ей неизвестно. В настоящее время у нее имеются копии документов, налоговых деклараций, которые она может выдать органу предварительного следствия.

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Ф.И.О.62, данных ею при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 12 л.д.167-173), полностью подтверждённых свидетелем в суде, установлено, что дата она трудоустраивалась в ООО «Держава», на работу ее принимал Ф.И.О.2, который после собеседования отвел ее в отдел кадров, где она написала заявление о приеме на работу в должности заместителя начальника цеха напитков брожения. ООО «Держава» располагалась по адресу: г. Волгоград, адрес осуществляло деятельность по производству пивной и иной безалкогольной продукции. Руководителем ООО «Держава» являлся Ф.И.О.2. В 2017 году всех сотрудников ООО «Держава» перевели в ООО «иные данные» через увольнение, ООО «иные данные» осуществляло деятельность по производству пивной и иной безалкогольной продукции, такую же как и ООО «Держава». Она стала занимать должность начальника лаборатории в ООО «иные данные», расположенном по адресу: г. Волгоград, адрес. Кроме ООО «иные данные» на территории бывшего Пивзавода по адрес располагались организации: ООО «Арена» - служба сервиса, ООО «иные данные», ООО «иные данные» - комиссионеры, которые реализовывали всю продукцию ООО «иные данные», ООО «иные данные», который поставлял углекислоту, и коммунальные ресурсы (газ, тепло, воду) в ООО «иные данные». Несмотря на тот факт, что в организациях ООО «Арена», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные» были свои директоры, фактически все руководство указанных организаций осуществлял Ф.И.О.67, а до него – Ф.И.О.2 ООО «иные данные» просуществовало около 2 лет, как позднее ей стало известно, в связи с неуплатой налогов – акцизов было принято решение ликвидировать ООО «иные данные». В 2018 году, точное время она не помнит, ей позвонил Ф.И.О.2 и сказал, что ей предложат новую должность, на которую стоит согласиться. После этого, через несколько дней, Ф.И.О.67 ей предложил стать учредителем и директором новой организации, которая будет заниматься производством иные данные продукции на территории бывшего иные данные завода, расположенного по адресу: г. Волгоград, адрес, также как и раньше ООО «Держава» и будет исправно платить налоги, при этом ей пообещали заработную плату в размере 45 000 рублей. Также Ф.И.О.67 пояснил, что руководить организацией будет он, а она как занималась лабораторией, так и будет заниматься. Поскольку ее матери требовалась операция, она хотела поправить материальное положение, и Ф.И.О.67 пообещал, что организация будет заниматься исключительно производством иные данные продукции, исправно платить налоги, она согласилась. В сентябре 2018 года были подготовлены документы для регистрации ООО «иные данные», согласно которым она являлась директором и учредителем ООО «иные данные». ООО «иные данные» зарегистрировано в качестве юридического лица дата МИ ФНС России номер по адрес. Основными видами деятельности ООО «иные данные» (Ф.И.О.24 номер) являлись производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках, производство сидра и прочих плодовых вин, производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов, производство пива, производство солода, торговля оптовая напитками, торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах, торговля розничная напитками в специализированных магазинах, торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачной продукции. При регистрации ООО «иные данные» в ПАО «Сбербанк» был открыт расчетный счет организации и оформлена электронно-цифровая подпись на ее имя. Адрес регистрации ООО «иные данные» Ф.И.О.24 номер: адрес, э 3, ком. 95, оф. 12, фактический адрес обособленного подразделения, где осуществляется производство ООО «иные данные», располагался по адресу: г. Волгоград, адрес. Несмотря на то, что ООО «иные данные» зарегистрировано в налоговом органе дата, фактически ООО «иные данные» стало осуществлять производство иные данные, а также иной продукции с дата, когда все сотрудники производства ООО «иные данные», в том числе и она, были переведены в ООО «иные данные» через увольнение. Помещение обособленного производства, расположенное по адресу: г. Волгоград, адрес, ООО «иные данные» арендовало у Ф.И.О.147 Потерпевший №32. С момента начала работы ООО «иные данные», несмотря на то, что она являлась по документам генеральным директором, Ф.И.О.67 определил, что она занимается вопросами производства продукции, а он в свою очередь всеми финансовыми вопросами, которые касались расчетов с налоговым органом, расчетов по закупке сырья, расчетами с контрагентами ООО «иные данные» за поставленную продукцию. Когда поступали денежные средства на расчетный счет ООО «иные данные», Ф.И.О.67 собирал совещания, на которые приглашал сотрудников ООО «иные данные», где обсуждали вопросы относительно расходования поступивших денежных средств, то есть, какую сумму выделить на оплату налогов, какую сумму на закупку сырья, какую сумму на оплату электроэнергии. Также ей на электронную почту приходили выписки по движению денежных средств на расчетном счету ООО «иные данные», которую присылала Ф.И.О.5 ООО «иные данные» по имени Ф.И.О.22. Произведенную продукцию ООО «иные данные» реализовывало также как и ООО «иные данные» через организации-комиссионеры ООО «иные данные», ООО «иные данные», при этом она не помнит, чтобы она подписывала какие-либо договоры комиссии с ООО «иные данные» и ООО «иные данные», в связи с чем как рассчитывалась комиссия по указанным договорам ей неизвестно, впоследствии Ф.И.О.5 Свидетель №2 рассказала, что комиссия рассчитывалась произвольно каждый месяц. Кроме того, между ООО «иные данные» и ООО «иные данные» были заключены договоры на поставку воды и водоотведения, газа, электроэнергии. Директором ООО «иные данные» является Ф.И.О.8, директором ООО «иные данные» является Ф.И.О.3, директором ООО «иные данные» являлся Свидетель №30 Однако фактически руководителем всех указанных организаций, также как и ООО «иные данные» до ноября 2019 года являлся Ф.И.О.67 В связи с тем, что Ф.И.О.67 привлекли к уголовной ответственности за неуплату налогов-акцизов, он перестал осуществлять руководство организациями. И в течение двух месяцев обязанности фактического руководителя всех организаций - до февраля 2020 года осуществляли бывшие сотрудники ООО «иные данные» и впоследствии ООО «иные данные» - ФИО6 О.27 и Ф.И.О.31. Однако у них произошел конфликт с Ф.И.О.148 Викторией – дочерью Ф.И.О.2 в связи с тем, что она потребовала полностью плату за аренду помещений, где располагались ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», а ФИО6 О.27 и Ф.И.О.31 попросили дать им время для того, чтобы заплатить налоги и заработную плату людям. Из-за этого у них произошел конфликт, и Ф.И.О.68 В. запретили появляться на заводе. Примерно в феврале 2020 года в ООО «иные данные» вместо Свидетель №30 был назначен директором ФИО1, который до этого времени работал на стройке у Ф.И.О.61 – мужа Ф.И.О.69 Произошло это при следующих обстоятельствах. У Ф.И.О.69 на территории завода был кабинет на втором этаже офисного здания. Ф.И.О.69 пригласила ее в указанный кабинет, в котором уже находились ФИО1, Свидетель №2, юрист Меринова Ф.И.О.32. Ф.И.О.148 Виктория представила ФИО1, и пояснила о том, что он директор ООО «иные данные», и будет управлять производством в ООО «иные данные», а также осуществлять руководство всеми иными организациями на территории завода. На следующий день после этого ей от Ф.И.О.5 ООО «иные данные» - Ф.И.О.22, стало известно, что ей закрыт доступ в банк и вся информация теперь представляется ФИО1 У каждой организации был свой Ф.И.О.5: в ООО «иные данные» была Ф.И.О.22, в ООО «иные данные» - Свидетель №11, кассиром была Свидетель №18, Ф.И.О.5 ООО «иные данные» с марта 2020 года до марта 2021 года являлась Свидетель №2, до марта 2020 года был другой Ф.И.О.5, она не помнит точных анкетных данных, однако возможно Свидетель №26 или Ф.И.О.70 Несмотря на это, по факту Ф.И.О.22 осуществляла обязанности Ф.И.О.5 по перечислению денежных средств с расчетных счетов ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», Свидетель №18 осуществляла обязанности Ф.И.О.5 кассира во всех данных организациях, Свидетель №11 занималась начислением заработной платы всем сотрудникам указанных организаций, а Свидетель №2 была главным Ф.И.О.5. Перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «иные данные» осуществлялось следующим образом: отделом снабжения оформлялся счет на оплату, который подписывает она, после этого данный счет на оплату она согласовывала с Ф.И.О.67, а с марта 2020 года с ФИО1, и после этого сотрудник отдела снабжения относил счет на оплату Ф.И.О.5, которая составляла в системе «Банк-клиент» платежные поручения и направляла в банк. Ключ от «Банк-Клиент» находился всегда у Ф.И.О.5, у нее никогда его не было. С момента представления Ф.И.О.69 ФИО1, он стал контролировать вопросы производства продукции ООО «иные данные», давать указания сотрудникам цехов в ООО «иные данные», устанавливал цены на произведенную продукцию, объем производимой продукции, а также ФИО1 контролировал все вопросы, связанные с поступлением и перечислением денежных средств на расчетный счет ООО «иные данные». Ф.И.О.5 Ф.И.О.22 каждое утро распечатывала ему остаток по счету ООО «иные данные» и заносила ему по его указанию, также она распечатывала остатки по счетам ООО «иные данные», ООО «иные данные» для того, чтобы он отслеживал поступление денежных средств на счета и давал ей указания о том, куда их переводить. Ф.И.О.5 относила ему списки сотрудников ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», которым начислена заработная плата, он утверждал их, после этого Ф.И.О.32 отдавала эти списки Ф.И.О.22, и она переводила заработную плату сотрудникам. Когда счета организаций были заблокированы, Ф.И.О.32 относила списки сотрудников, утвержденные ФИО1, в кассу Свидетель №18. Для того, чтобы получить денежные средства в подотчет в кассе, необходимо было написать заявку, которую должен был утвердить ФИО1, потому что без его подписи невозможно было получить денежные средства. Касса была одна на все организации: ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные». Учет объема производства иные данные и иной продукции ООО «иные данные» осуществлялся с применением технических средств фиксации и передачи информации об объеме производства и оборота продукции в единую государственную автоматизированную информационную систему учета производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС). Ввод данных об объемах произведенной и реализуемой продукции в систему ЕГАИС осуществлялся сотрудниками ООО «иные данные» ФИО7 и Свидетель №3, на основе данных, поступивших из цехов ООО «иные данные» в день, когда происходил розлив продукции. ООО «иные данные» Ф.И.О.24 номер является плательщиком Акциза на пиво, производимого на территории РФ, и Акциза на сидр, пуаре, медовуху, производимых на территории РФ. В соответствии с налоговым законодательством РФ акциз по подакцизным товарам уплачивается по месту производства таких товаров, то есть в МИ ФНС России номер по адрес. Она не помнит, кто составлял первичные налоговые декларации по акцизу на пиво, медовуху, сидр за июнь, июль, август, сентябрь 2019 года. Кто-то из Ф.И.О.5, но кто именно она не помнит. За октябрь, ноябрь, декабрь 2019 года, январь, февраль, март, апрель 2020 года первичные налоговые декларации сдавало ООО «иные данные» в лице его директора Свидетель №26. За май, июнь, июль, август 2020 года налоговые декларации оформлялись Ф.И.О.5 ООО «иные данные», данные в декларации вносились также Ф.И.О.5 ООО «иные данные» Свидетель №2 на основе данных, взятых из ЕГАИС, в системе «Контур» ей была оформлена электронная подпись, в связи с чем декларации лично она не подписывала, так как они были отправлены в налоговый орган через телекоммуникационные системы связи. С ней Ф.И.О.5 не согласовывала составление и отправление первичных налоговых деклараций по акцизу. О том, что ООО «иные данные» представило уточненные налоговые декларации в МИ ФНС России номер за период времени с июня 2019 года по август 2020 года, где было установлено расхождение сведений, отраженных в системе ЕГАИС и в налоговых декларациях, ей стало известно осенью 2020 года. Об этом ей стало известно тогда, когда она пришла к ФИО1 по вопросам снижения реализации поставляемой продукции и задала ему вопрос о том, как происходят дела с уплатой налогов по акцизу. ФИО1 пояснил о том, что будет камеральная проверка, в связи с тем, что ООО «иные данные» не платит налоги по акцизу, а также в связи с тем, что неправильно составлены декларации, что именно он подразумевал под неправильным составлением деклараций не пояснил. Она не обращалась к Ф.И.О.5 и не уточняла, что именно было неправильно указано в декларациях, поскольку у нее не было опыта ведения экономической деятельности. Требования налогового органа о предоставлении пояснений или внесении в налоговую декларацию, направленные налоговым органом в сентябре 2020 года она не получала, потому что вся корреспонденция передавалась ФИО1, который ее об этом не уведомлял. Зимой 2021 года Ф.И.О.5 ООО «иные данные» Свидетель №2 сообщила ей о том, что в сентябре 2020 года она по указанию ФИО8 О.70, которую ФИО1 привлек для ведения налоговой отчетности, составила и подала по телекоммуникационным каналам связи уточненные налоговые декларации ООО «иные данные» по акцизам за период времени с июня 2019 по август 2020 гг., в которых были указаны недостоверные сведения об объемах поставленной продукции, а именно занижены объемы по сравнению с данными, отраженными в системе ЕГАИС. Как пояснила Свидетель №2, она внесла ложные сведения в части занижения объема производимой и реализованной продукции по указанию ФИО1 для того, чтобы разблокировали счет ООО «иные данные». Осенью 2020 года, примерно в ноябре, налоговым органом были заблокированы расчетные счета ООО «иные данные», в связи с этим Ф.И.О.5 Свидетель №2 по указанию ФИО1 и были поданы налоговые декларации по акцизу ООО «иные данные», которые содержали недостоверные сведения в части объема произведенной и реализованной продукции. После этого арест со счета был снят до дата - до того, как по решению Арбитражного суда адрес по делу № номер было установлено, что ООО «иные данные» являлась очередной организацией в схеме ведения иные данные бизнеса по «цепочке» ООО «иные данные» - ООО «Стимул» - ООО «Держава» - ООО «иные данные» - ООО «иные данные», каждая из которых осуществляла производственно-сбытовую деятельность примерно в течение 1,5-2 года и далее сменялась на организацию с новым наименованием, однако с тем же видом деятельности и с теми же сотрудниками, переходящими в новую организацию через увольнение. ООО «иные данные» было признано зависимой организацией по отношению к ООО «иные данные» и с ООО «иные данные» были взысканы солидарно денежные средства в размере около 20 млн рублей по иску налогового органа к ООО «иные данные» и ООО «Держава». В связи с этим счет ООО «иные данные» был окончательно арестован, деньги в ООО «иные данные» стали поступать в кассу ООО «иные данные» только от ООО «иные данные», так как они работали с мелкими поставщиками – ИП и маленькими магазинами, которые могли рассчитываться за наличный расчет, ООО «иные данные» работало с гипермаркетами, и соответственно расчеты были только безналично, а счет ООО «Держава» был арестован как и ООО «иные данные». В ООО «иные данные» деньги могли поступать только от ООО «иные данные», а так как счет ООО «иные данные» был арестован и денег в кассе стало нехватать, то стали возникать проблемы, связанные с оплатой аренды, коммунальных услуг, а также выплатой заработной платы сотрудникам ООО «иные данные». Потому что ООО «иные данные» должно платить за аренду Ф.И.О.6, Ф.И.О.147 Потерпевший №32, за электроэнергию, воду, газ в ООО «иные данные», а также заработную плату сотрудникам ООО «иные данные». дата на территории ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные» отключили полностью электроэнергию, газ, тепло, воду за долги. Вся деятельность ООО «иные данные» по производству продукции прекратилась, реализовывать было нечего, так последняя продукция, которая была разлита, она скислась, так электроэнергии не было. Налоговая задолженность ООО «иные данные» в настоящее время составляет более 45 000 000 рублей.

Свои показания Свидетель №1 подтвердила в ходе очной ставки, проведённой между ней и ФИО1 дата (том 6 л.д. 6-10).

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Свидетель №26, данных ею при допросе в качестве свидетеля при производстве предварительного расследования (том 14 л.д. 109-112), полностью подтверждённых свидетелем в суде, установлено, что она является учредителем ООО «иные данные», которое оказывает услуги по ведению бухгалтерской и налоговой отчетности юридическим и физическим лицам. В сентябре 2019 года в ООО «иные данные» обратилась Меринова Ф.И.О.32, которая представилась юристом групп компаний ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные» и предложила вести бухгалтерский учет, делать закрытие регистров, а также провести мини аудит в ООО «иные данные», ООО «иные данные», ИП ФИО6, ООО «иные данные», ООО «иные данные». Как ей пояснила Ф.И.О.71, ранее составлением и ведением налоговой отчетности вышеуказанных компаний занималась аудитор Ф.И.О.70 После того, как она дала свое предварительное согласие на заключение договоров об оказании бухгалтерских услуг с каждой из указанных организаций, ей предоставили доступ к 1 с бухгалтерии ООО «иные данные», ООО «иные данные», ИП ФИО6, ООО «иные данные», ООО «иные данные». При изучении данных «1с бухгалтерия» ООО «иные данные», ООО «иные данные», ИП ФИО6, ООО «иные данные», ООО «иные данные» она сделала вывод о том, что указанные организации являются взаимозависимыми. дата между ООО «иные данные» и ООО «иные данные» заключен договор об оказании бухгалтерский и аудиторских услуг, согласно которому ООО «иные данные» оказывало ООО «иные данные» услуги по сопровождению и участию в налоговых камеральных и выездных проверках, ведению и сдаче налогового учета и налоговой отчетности. При заключении указанного договора присутствовала директор ООО «иные данные» - Свидетель №1, так как она настояла на том, чтобы обязательно присутствовал директор организации, которой ООО «иные данные» будет оказывать услуги. При беседе с Ф.И.О.62 у нее сложилось мнение о том, что она является номинальным директором ООО «иные данные», поскольку Свидетель №1 не ответила на те вопросы, на которые должен ответить руководитель организации. ООО «иные данные» оказывало бухгалтерские услуги ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные» с октября 2019 года до марта 2020 года, в апреле 2020 года договоры были расторгнуты. Ведение бухгалтерии ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные» поручено Свидетель №5 После того, как ООО «иные данные» приступило к работе были выявлены следующие недостатки: отсутствие первичной документации, сопоставимой с данными 1 с бухгалтерия ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные» (в частности, отсутствовали договоры займов и комиссии между ООО «иные данные» и ООО «иные данные», неподписанные приходные кассовые ордера – что свидетельствовало о фиктивности договоров займов); неправильное начисление акцизов, уменьшение налогооблагаемой базы и как следствие, неуплата налогов – акцизов в бюджет; оплата электроэнергии по чужим обязательствам (так, ООО «иные данные» начислена плата за электроэнергию, однако за ООО «иные данные» платит ООО «иные данные», при этом взаимозачеты не проводятся, а только растет долг ООО «иные данные» перед ООО «иные данные»); получение за аренду помещений ООО «иные данные» денежных средств, однако их отсутствие в налогооблагаемой базе; не сходились остатки в кассе всех организаций; вывод денежных средств с ООО «иные данные» на ООО «иные данные» по договорам займов. Когда она сообщила обо всех выявленных недостатках Ф.И.О.71, тогда и произошла ее первая встреча с Ф.И.О.148 Викторией, дочерью Ф.И.О.2, которая сообщила о том, что заинтересована в том, чтобы ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные» приносили прибыль. Она пояснила Ф.И.О.69, что при таких обстоятельствах, как вывод денежных средств с ООО «иные данные» по договорам займов, организации не могут приносить прибыль, однако Ф.И.О.69 пояснила о том, что это неправда. 

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Свидетель №2, данных ею при допросе в качестве свидетеля при производстве предварительного расследования (том 3 л.д.5-10), полностью подтверждённых свидетелем в суде, установлено, что в феврале 2020 года она познакомилась с ФИО1 При знакомстве она упомянула, что работает Ф.И.О.5. Через некоторое время он пригласил ее работать в ООО «иные данные», расположенное по адресу: г. Волгоград, адрес. ООО «иные данные» осуществляло деятельность по обеспечению коммунальными услугами организаций, расположенных на территории бывшего завода «иные данные», а именно: ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные». В марте 2020 года с ней был заключен гражданский договор на оказание бухгалтерских услуг ООО «иные данные» в области ведения налогового и бухгалтерского учета. В апреле 2020 года ФИО1 попросил ее оказывать бухгалтерские услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета в ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные». В период с октября 2019 года по март 2020 года бухгалтерские услуги по ведению налогового и бухгалтерского учета в ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные» оказывало ООО «иные данные». В марте 2020 года договор с ООО «иные данные» был расторгнут. Когда она пришла на работу в ООО «иные данные», ФИО1 фактически осуществлял руководящую деятельность в ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные». Он давал указания сотрудникам вышеуказанных организаций, они выполняли его указания. Он проводил совещания с коллективами вышеуказанных организаций, давал распоряжения Ф.И.О.5 ООО «иные данные», ООО «иные данные» относительно перечисления денежных средств с расчетных счетов ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», относительно начислений и выплаты заработной платы сотрудникам указанных организаций, распоряжения относительно составления актов сверки с контрагентами, все счета на оплату перед перечислением денежных средств визировались только ФИО1 На основании всего вышеуказанного она сделала вывод, что ФИО1 являлся фактическим руководителем ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», несмотря на то, что в указанных организациях руководителями официально являлись другие лица. Руководителем ООО «иные данные» являлась Свидетель №1, однако она занималась исключительно производством иные данные продукции, она организовывала работу лабораторий, следила за соблюдением трудовой дисциплины сотрудниками производства. Сама Свидетель №1 не принимала никаких решений в руководстве ООО «иные данные», не имела доступа к финансово-хозяйственной деятельности предприятия. От ФИО1 она получила указание проанализировать бухгалтерский и налоговый учет ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», проанализировать причины образования налоговой задолженности у ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные». В ходе анализа ей было выявлено, что ООО «иные данные» является плательщиком акциза. Однако сведения в первоначальные налоговые декларации вносились недостоверные. За период с июня 2019 года по март 2020 года ООО «Содействия» были поданы уточнённые налоговые декларации, в связи с чем у ООО «иные данные» образовалась налоговая задолженность по акцизу в размере 19 млн. руб. Об этом она сообщила ФИО1, а потом они вместе сообщили об этом Ф.И.О.62 Далее ею были оформлены первичные налоговые декларации за апрель, май 2020 года, в которых были указаны достоверные сведения, то есть они соответствовали данным ЕГАИС. В июне 2020 года ФИО1 попросил ее оформить налоговую декларацию за ОО «иные данные» за июнь 2020 года, в которой указать недостоверные сведения об объёме произведений и реализованной продукции ООО «иные данные», чтобы сумма налога к уплате составляла не более 100 000 рублей. Она сообщала ФИО1, что так нельзя делать, однако ФИО1 говорил, что ООО «иные данные» необходимо выровнять ситуацию, сделать так, чтобы задолженность по налогам не увеличивалась. Таким образом, по указанию ФИО1 ею были подготовлены первичные налоговые декларации за июль, август 2020 года, в которых также были указаны недостоверные данные, а именно заниженные сведения об объемах произведённой и реализуемой ООО «иные данные» продукции. Налоговые декларации за ЭЦП Ф.И.О.62 за июнь, июль, август 2020 года были отправлены по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России номер по адрес. Свидетель №1 пыталась решить вопрос с ФИО1, чтобы отражать в декларациях правильные сведения, однако ФИО1 настоял на своем. В конце августа 2020 года налоговым органом были заблокированы расчетные счета ООО «иные данные» в связи с неуплатой налогов. ФИО1 привел на работу Ф.И.О.70, которую представил аудитором, который поможет разблокировать расчетные счета ООО «иные данные». В кабинете ФИО1 состоялось совещание, в котором Ф.И.О.72 участие не принимала. В ходе совещания Ф.И.О.70 сказала, что можно оформить и отправить уточненные налоговые декларации по акцизу, в которых указать сведения о произведённой и реализуемой продукции ООО «иные данные», которые бы соответствовали прошедшей оплате по акцизу, то есть той сумме, которую ООО «иные данные» уже уплатило налоговому органу по акцизу. Она сообщила ФИО1, что это не правомерно, однако ФИО1 сказал, что нет другого выхода, нужно разблокировать счета. А также добавил, что как только разблокируют счета, они подадут уточнённые налоговые декларации с достоверной информацией. В сентябре-октябре 2020 года ею были подготовлены налоговые декларации за период с июня 2019 года по сентябрь 2020 года, в которых она по указанию ФИО1 внесла недостоверные сведения, которые не соответствовали ЕГАИС, а также соответствовали тем суммам акциза, которые ООО «иные данные» оплатило в налоговый орган. Эти налоговые декларации были за ЭЦП Ф.И.О.62, готовились в программе «Контур». Также по указанию ФИО1 она подготовила первичные налоговые декларации за октябрь, ноябрь, декабрь 2020 года, в указанные декларации были внесены сведения о заниженных объемах произведенной и реализованной продукции. Так как далее ФИО1 не давал никаких указаний о вынесение уточненных налоговых деклараций с достоверными сведениями, она приняла решение расторгнуть договор и больше не работать с ФИО1 

В ходе очной ставки, проведённой между ФИО1 и Свидетель №2 дата (том 5 л.д. 244-248), установлено, что она и иные сотрудники бухгалтерии ООО «иные данные» выполняли указания ФИО1, так как его представили фактическим руководителем ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные». Свидетель №1 не являлась руководителем ООО «иные данные», так как работала только в лаборатории ООО «иные данные» и не имела права голоса при принятии решений. Налоговые декларации по акцизам, содержащие ложные сведения, были составлены и отправлены в налоговый орган посредством программы «Контур» за ЭЦП Ф.И.О.62 – директора ООО «иные данные» при следующих обстоятельствах: в августе 2020 года налоговый орган заблокировал расчетные счета ООО «иные данные» за неуплату налогов ООО «иные данные», так как задолженность образовалась с 2019 года. ФИО1 пригласил аудитора Ф.И.О.70 и в ходе совместного обсуждения Ф.И.О.70 рассказала о том, что можно разблокировать расчетный счет ООО «иные данные» путем выставления уточненных налоговых декларациях, в которых необходимо было указать заниженное количество произведенного и реализуемого товара, чтобы снизить акциз, также она пояснила, что после разблокировки счета, необходимо выставить вновь уточненные декларации, где указать правильные сведения о произведенной и реализованной продукции и заплатить акцизы. Она под контролем Ф.И.О.70 и ФИО1 составила таблицу, в которой были недостоверные показания по объему пива и сидра, а также сумм акциза, которые уже были уплачены ООО «иные данные». После этого она показала эту таблицу ФИО8 О.70, и он сказал составлять и отправлять налоговые декларации. Она составила уточненные налоговые декларации по акцизам ООО «иные данные» с июня по декабрь 2019 года, с января по август 2020 года, в которых указала сведения несоответствующие количеству произведенной и реализованной продукции ООО «иные данные», в указанных налоговых декларациях был указан объем произведенной и реализованной продукции, который соответствовал сумме уже уплаченных акцизов ООО «иные данные», после этого указанные декларации были отправлены ею за ЭЦП Ф.И.О.62 в налоговый орган. 

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Ф.И.О.73, данных ею при допросе в качестве свидетеля при производстве предварительного расследования (том 5 л.д. 151-154, том 15 л.д. 138-141), полностью подтверждённых свидетелем в суде, установлено, что в период времени с апреля 2018 года по ноябрь 2019 года она работала в ООО «иные данные» ведущим Ф.И.О.5 по заработной плате. После этого в течение 3-х месяцев она не работала, с января 2020 года по апрель 2021 года она работала в ООО «иные данные», в должности ведущего Ф.И.О.5 по заработной плате. ООО «иные данные», также как и ООО «иные данные» располагались по адресу: г. Волгоград, адрес. С марта 2020 года директором ООО «иные данные» являлся ФИО1, до этого директором ООО «иные данные» являлся Свидетель №30 Также на территории по адрес располагались ООО «иные данные», которое фактически стало работать в 2019 году, генеральным директором ООО «иные данные» являлась Свидетель №1, которая до этого являлась начальником лаборатории в ООО «иные данные», директором которого являлся Ф.И.О.67 ООО «иные данные» осуществляло деятельность по производству пивных и безалкогольных напитков, до ООО «иные данные» такую же деятельность осуществляло ООО «иные данные». ООО «иные данные» осуществляло деятельность по оптовой реализации пивных и безалкогольных напитков в гипермаркеты, ООО «иные данные» осуществляло деятельность по оптовой реализации пивных и безалкогольных напитков иным поставщикам. Между ООО «иные данные» и ООО «иные данные», ООО «иные данные» были заключены договоры, на основании которых ООО «иные данные» поставляло произведенную пивную и иную безалкогольную продукцию в адрес ООО «иные данные» и ООО «иные данные», которые в свою очередь реализовали продукцию в гипермаркеты и иным поставщикам. Между ООО «иные данные» и ООО «иные данные» также были заключены договоры, но какие именно ей неизвестно. Штат бухгалтерии в ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные» был следующим: в ООО «иные данные» Ф.И.О.5 числилась Свидетель №1, однако фактически обязанности главного Ф.И.О.5 исполняла Потерпевший №53 Ф.И.О.37 (она числилась в ООО «иные данные» в период в с марта по декабрь 2018 года), впоследствии был заключен договор с ООО «иные данные», которые вели бухгалтерский и налоговый учет во всех организациях и сдавали налоговую отчетность, после ООО «иные данные» обязанности главного Ф.И.О.5 исполняла Свидетель №2 по договору ГПХ, она также заполняла налоговые декларации и отправляла налоговую отчетность, также какие-то аудиторские услуги ООО «иные данные» оказывала Ф.И.О.70 Кроме указанных лиц, которые занимались ведением бухгалтерского и налогового учета, начислением заработной платы сотрудникам ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные» занималась она, Ф.И.О.5 Свидетель №17 (официально трудоустроена в ООО «иные данные») занималась банком и подотчетными денежными средствами, Свидетель №19 (ООО «иные данные») занималась первичным поступлением ТМЦ, Свидетель №18 (ООО «иные данные») являлась Ф.И.О.5 кассиром. Свидетель №1 как исполняла обязанности начальника лаборатории в ООО «иные данные» до ее назначения на должность директора ООО «иные данные», так и продолжила исполнять указанные обязанности после того, как стала директором ООО «иные данные», то есть к контролю финансовой деятельности ООО «иные данные» она не имела отношения. Указанный вывод она сделала, потому что распоряжения о перечислении денежных средств на заработную плату сотрудникам ООО «иные данные», а также о перечислении денежных средств на оплату налогов Свидетель №1 не делала, поскольку счета на оплату по ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные» ФИО9 О.22 приносил ФИО1 с его визой, где было указано, сколько перечислять на налоги, сколько на заработную плату. Иногда Свидетель №1 с ним ругалась по поводу того, что задерживается заработная плата сотрудникам и приходила к нему, чтобы решить вопрос о выплате заработной платы сотрудникам ООО «иные данные». С конца марта 2021 года стала возникать задолженность по заработной плате у ООО «иные данные», ООО «иные данные», данная ситуация стала возникать из-за долгов по коммунальным ресурсам, а также из-за налоговой задолженности. При предъявлении ей ведомостей по выплате заработной плате сотрудникам ООО «иные данные», может пояснить, что из сотрудников ООО «иные данные» Ф.И.О.74 уволился еще в декабре 2020 года - январе 2021 года, поэтому у него не было никаких начислений заработной платы в период с января по май 2021 года. Ф.И.О.75 находилась в декретном отпуске, в связи с чем у нее в феврале, марте, апреле 2021 года выплаты по 100 рублей. Ф.И.О.76 уволился в апреле 2021 года, Ф.И.О.77 уволилась в марте 2021 года, Свидетель №29 уволился в феврале 2021 года, Ф.И.О.78 уволился в декабре 2020 года, Свидетель №28 и Свидетель №21 уволилась также в декабре 2020 года. Ф.И.О.79 уволился в январе 2021 года. Все указанные лица уволились еще до того, как перестали выплачивать заработную плату. Относительно иных сотрудников ООО «иные данные» может пояснить, что Потерпевший №44, Свидетель №14, Ф.И.О.80, Потерпевший №38, Потерпевший №46, Свидетель №18, Потерпевший №8, Потерпевший №20, Ф.И.О.81, Ф.И.О.82, Ф.И.О.83, Ф.И.О.84, сергиен А.С., Потерпевший №58, Ф.И.О.85 числились в ООО «иные данные» на 0,1 ставке, то есть работали 1 час в день, в связи с чем размер их оклада составлял около 1500-1600 рублей. Также указанные лица на полной ставке работали в ООО «иные данные». Ф.И.О.48 С.Н. работал 7 часов в смену, в связи с чем его оклад также был меньше. Потерпевший №12 работала в ООО «иные данные» и ООО «иные данные». С марта 2021 года сотрудникам ООО «иные данные» заработная плата выплачивалась в не полном размере, так как возникли проблемы с задолженностью по коммунальным платежам ООО «иные данные», также были заблокированы расчетные счета ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные» и ООО «иные данные», в связи с чем распределение денежных средств на выплату заработной платы осуществлялось фактическим руководителем ФИО1, исходя из поступлений денежных средств в кассу ООО «иные данные». ФИО1 самостоятельно определял, кому и сколько выдать заработной платы (например, поступило в кассу 100 000 рублей, тот давал указание распределить всем по 1500 или по 3000 рублей, это видно по зарплатным ведомостям). 

При проведении очной ставки между Ф.И.О.73 и ФИО1 дата (т. 6 л.д. 76-79), Ф.И.О.19 С.А. полностью подтвердила свои показания в части того, что ФИО1 осуществлял организационно-распорядительные функции в ООО «иные данные», давал указания сотрудникам ООО «иные данные», а Свидетель №1 являлась начальником лаборатории, также он распределял кому из сотрудников сколько платить заработной платы. ФИО1 показания Ф.И.О.73 не подтвердил, пояснив о том, что он не являлся руководителем ООО «иные данные», не мог давать подобных указаний и принимать решений по деятельности ООО «иные данные».

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Свидетель №17, данных ею при допросе в качестве свидетеля при производстве предварительного расследования (т. 6 л.д. 61-64), полностью подтверждённых свидетелем в суде, установлено, что в период времени с дата по дата она работала в ООО «иные данные» в должности Ф.И.О.5. В ее обязанности входила работа по системе «Банк-Клиент»: перечисление заработной платы по зарплатным ведомостям сотрудникам ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», перечисление контрагентам ООО «иные данные», ООО «иные данные», а также ООО «иные данные», оплата налогов ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», то есть осуществление всех банковских операций по перечислению денежных средств со счетов ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные». Несмотря на тот факт, что официально она была трудоустроена в ООО «иные данные», она исполняла обязанности Ф.И.О.5 по банк-клиенту и в ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные». Все указанные организации располагались в здании бывшего завода ООО «иные данные», по адрес г. Волгограда. Директором ООО «иные данные» являлась Свидетель №1, директором ООО «иные данные» являлся ФИО1, директором ООО «иные данные» Ф.И.О.3, директором ООО «иные данные» являлась Ф.И.О.8 Обязанности главного Ф.И.О.5 во всех указанных организациях исполняла Свидетель №2, обязанности Ф.И.О.5 по начислению заработной платы сотрудникам всех организаций исполняла Свидетель №11, обязанности Ф.И.О.5 кассира исполняла Свидетель №18, обязанности Ф.И.О.5 по первичному учету исполняла Свидетель №19. Кабинет бухгалтерии, в котором были организованы рабочие места Ф.И.О.73, Свидетель №2, Свидетель №19, а также ее рабочее место находились в 4-х этажном административном здании на 4-м этаже, рядом располагался кабинет директора ООО «иные данные» ФИО8 О.86, они сидели в одном кабинете, Ф.И.О.142 работал с торговыми представителями, супервайзерами. Рабочее место Свидетель №18 располагалось рядом с отделом сбыта на проходной. При приеме на работу, когда ее утвердили на должность, остальные Ф.И.О.5 предупредили ее о том, что все счета на оплату, которые она должна проводить по банку, должны быть с визой ФИО1, который как пояснили Ф.И.О.5, являлся управленцем ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные». Также спустя два месяца после ее работы, ФИО1 лично сообщил о том, что все перечисления денежных средств по расчетным счетам ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные» осуществлять только по его распоряжениям. Как она поняла в ходе своей работы, это был установленный порядок, что ФИО1, являясь директором ООО «иные данные», фактически осуществлял управление финансовой деятельностью всех организаций: ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные». Ее рабочий день начинался следующим образом: она приходила на работу, выгружали банковские выписки по всем организациям: ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», распечатывала в двух экземплярах: один она относила ФИО1, второй она подшивала в папку «банк», к указанной выписке она прикладывала счета на оплату с визой ФИО1 ФИО1 смотрел остатки по счетам организаций, после этого он мог в течение дня запрашивать текущий остаток по счетам ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», который она ему приносила на бумаге. Примерно к 15 часам ФИО1 просил узнать поступление денежных средств на счета ООО «иные данные» и ООО «иные данные», на которые поступали денежные средства от реализации продукции, произведенной ООО «иные данные», после этого ей отдавали счета на оплату, завизированные ФИО1 В основном денежные средства от ООО «иные данные» поступали на счета ООО «иные данные», в свою очередь со счетов ООО «иные данные» денежные средства она перечисляла поставщикам на оплату сырья, все счета на оплату были обязательно завизированы ФИО1, в ином случае она бы не стала осуществлять платежи. Ф.И.О.5, которые работали давно, например Свидетель №11, пытались объяснить ФИО1, что необходимо платить налоги – акцизы по ООО «иные данные», но ФИО1 не прислушивался ни к кому и в основном денежные средства ООО «иные данные» расходовались на закупку сырья, перечисления в ООО «иные данные» на оплату коммунальных платежей. Все это происходило до тех пор, пока не арестовали счет ООО «иные данные» по решению налогового органа, потом через некоторое время счет ООО «иные данные» разблокировали, а через три месяца опять арестовали. Обстоятельства о том, каким образом разблокировали счет ООО «иные данные» ей неизвестны. Свидетель №1 ей никаких распоряжений по перечислению денежных средств с расчетного счета ООО «иные данные» не давала, однако с мая 2021 года она по просьбе Ф.И.О.62 отправляла ей на электронную почту выписки по расчетному счету ООО «иные данные». Сама Свидетель №1 находилась в лаборатории и работала там. Кроме управления финансовой деятельностью ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ФИО1 также собирал совещания с участием начальников цехов ООО «иные данные», с инженерами ООО «иные данные», также когда возникли проблемы с выплатой заработной платы сотрудникам ООО «иные данные», ООО «иные данные», абсолютно все работники и ООО «иные данные» и ООО «иные данные» приходили разбираться к нему. 

При проведении очной ставки между Свидетель №17 и ФИО1, Свидетель №17 подтвердила ранее данные показания о том, что ФИО1 являлся фактическим руководителем ООО «иные данные», он распределял расходование денежных средств ООО «иные данные» с расчетного счета организации, давал указания сотрудникам ООО «иные данные», контролировал их исполнение. ФИО1 показания Свидетель №17 не подтвердил, пояснив о том, что он не имел никакого отношения к деятельности ООО «иные данные» (том 6 л.д.72-75).

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Свидетель №18, данных ею дата при допросе в качестве свидетеля при производстве предварительного расследования (том 11 л.д.29-32), полностью подтверждённых свидетелем в суде, установлено, что она была трудоустроена в ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные» и выполняла обязанности Ф.И.О.5-кассира, то есть в ее ведении находилась касса ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», расположенная в одном помещении возле проходной на территорию Пивзавода, по адресу: г. Волгоград, адрес. Непосредственно в своей деятельности Ф.И.О.5-кассира всех вышеназванных организаций, а также ООО «иные данные» она подчинялась ФИО1, при этом директор ООО «иные данные» Ф.И.О.8 крайне редко появлялась на заводе. Руководство ФИО1 выражалось в том, что оплата коммунальных платежей, заработная плата сотрудникам ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», а также ООО «иные данные» была только по разрешению ФИО1 Поступление денежных средств в кассу организаций оформлялось приходными кассовыми ордерами и чеками, в основном поступление денежных средств в кассу было в ООО «иные данные», у ООО «иные данные» только в последние два месяца (апрель-май 2021 года) шло поступление денежных средств, так как организации были взаимозависимыми, то денежные средства из кассы ООО «иные данные» поступали в ООО «иные данные» по договору, а из ООО «иные данные» в ООО «иные данные». Контроль за поступлением и расходованием денежных средств из кассы всех вышеуказанных организаций осуществлял главный Ф.И.О.5 Свидетель №2 и ФИО1, в основном это были или устные указания, или служебные записки за подписью ФИО1 В подотчет денежные средства из кассы ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные» также выдавались по служебным запискам за подписью ФИО1 Это происходило, потому что на заводе так сложилось традиционно, что во всех организациях были свои директоры, но при этом управленческую деятельность во всех организациях осуществлял один человек – в 2021 году это был ФИО1, которому подчинялись сотрудники всех организаций. Она выполняла указания ФИО1 по роду своей деятельности, так как не хотела терять работу. 

При проведении очной ставки между Свидетель №18 и ФИО1 18 декабря 2021 года, Свидетель №18 полностью подтвердила ранее данные ею показания о том, что ФИО1 являлся фактическим руководителем всех организаций: ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные». Он распределял все денежные средства, поступавшие в кассу ООО «иные данные», а также иных организаций. Когда стала возникать задолженность по выплате заработной платы сотрудникам ООО «иные данные» и ООО «иные данные», она по указанию ФИО1 выдавала заработную плату из кассы организаций ООО «иные данные» в той части, как указывал ФИО1, без его указания она денежных средств не выдавала. ФИО1 показания Свидетель №18 не подтвердил, пояснив о том, что он не имел никакого отношения к деятельности ООО «иные данные» (том 12 л.д. 213-216). 

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Свидетель №19, данных ею дата при допросе в качестве свидетеля при производстве предварительного расследования (том 5 л.д. 213-216), полностью подтверждённых свидетелем в суде, установлено, что она официально являлась Ф.И.О.5 в ООО «иные данные», расположенном по адресу: г. Волгоград, адрес, однако по факту исполняла обязанности Ф.И.О.5 во всех организациях: ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные». Все организации располагались на территории бывшего Пивзавода, по адресу: г. Волгоград, адрес, во всех организациях по документам были самостоятельные руководители, однако фактически на заводе существовала практика, что был управленец, который руководил всеми организациями. С марта 2020 года им стал ФИО1, который фактически стал руководить деятельностью ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», хотя по документам являлся директором ООО «иные данные». Он давал указания сотрудникам вышеназванных организаций, контролировал поступление и расходование денежных средств в указанные организации. Свидетель №1 по факту исполняла обязанности руководителя лаборатории ООО «иные данные». 

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Ф.И.О.87, данных ею при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 18 л.д.96-100), полностью подтверждённых в суде, установлено, что дата она устроилась на работу в иные данные завод, который имел торговую марку «иные данные», расположенный по адресу: г. Волгоград, адрес. Устроилась она на должность инженера метролога отдела КИПиА (контрольно-измерительные приборы и автоматика). В ее обязанности входило составление графиков поверки средств измерения, контроль сроков пригодности работы каждого прибора, выявление дефектов в работе оборудования и приборов. В отделе с ней работали начальник КИПиА Потерпевший №47, Ф.И.О.48 С.Н., Потерпевший №46 и Ф.И.О.88 Трудовой договор с ней заключал состоящий на тот момент директор Свидетель №30, другие данные она не помнит. В январе 2021 года директором ООО «иные данные» стал ФИО1 На территории завода также была организация ООО «иные данные», директором которого являлась Свидетель №1 Насколько ей известно, что ООО «иные данные» занималась производством напитков и пива, а ООО «иные данные» в основном курировал и занимался энергоснабжающими предприятиями. Между ООО «иные данные» и ООО «иные данные» был заключен договор по предоставлению энергетики. Ей известно, что ранее завод имел наименование ООО «иные данные». Несмотря на то, что Ф.И.О.89 документально являлась директором ООО «иные данные», будучи еще и в должности начальника лаборатории, всеми финансовыми вопросами, а также вопросами о работе цехов решал ФИО1, о чем было известно всем.

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Потерпевший №5, данных ею при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 20 л.д. 44-48), установлено, что дата она устроилась на должность оператора выдувных автоматов в иные данные завод, который на тот момент имел наименование ОАО «иные данные Живое пиво» располагается по адресу адрес г. Волгограда. В указанной должности согласно копии ее трудовой книги, она проработала до дата, когда была уволена по уходу за детьми. дата она вновь устроилась на указанный завод, который уже имел наименование ООО «иные данные Живое пиво ИБТ», на должность оператора выдувного автомата, в тот же цех розлива пива и напитков. дата она была уволена из ООО «иные данные Живое пиво ИБТ» и переведена дата в туже самую должность и цех, но уже при ООО «Компас». По какой причине предприятия меняли свои наименования, ей неизвестно. С дата ООО «Компас» переименовано в ООО «иные данные Ф.И.О.2», и соответственно все сотрудники были уволены и в дальнейшем переведены на те же должности с выполнением тех же обязанностей. Таким образом, завод менял свои наименования и переводил всех работников, но с какой целью, ей неизвестно. Так, согласно записям в трудовой книге завод переименовывали в «иные данные Ф.И.О.2», «иные данные Изгар», «Стимул», «иные данные», «Держава» и последний раз дата в ООО «иные данные», куда она была принята на должность мастера цеха розлива пива и напитков. В указанной должности она проработала до увольнения и прекращения работы завода, а именно до дата. Трудовой договор с ООО «иные данные» она заключала с директором, которым на тот момент была Свидетель №1 Последняя имела право подписи, при этом, несмотря на то, что Свидетель №1 была директором ООО «иные данные», всеми выплатами и финансовой документацией руководил на тот момент директор ООО «иные данные» ФИО1 ООО «иные данные» это отдельная организация, которая поставляла пар, горячую воду, воздух под давлением и солод. По какой причине ФИО1 всем распоряжался, она не знает.

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Потерпевший №56, данных ею при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 17 л.д. 29-32), полностью подтверждённых в суде, установлено, что дата она была трудоустроена в цех розлива пива в Пэт бутылки оператором линии в производстве пищевой продукции ОАО «иные данные», расположенный по адресу: г. Волгоград, адрес. Впоследствии ОАО «иные данные» был неоднократно переименован в ООО «иные данные живое пиво», ООО «иные данные Ф.И.О.2», ООО «Компас», ООО «Стимул», ООО «иные данные Изгар», вновь ООО «Стимул», ООО «Компас», ООО «Держава», ООО «иные данные». Несмотря на неоднократную смену названий и руководителей: Ф.И.О.2, Ф.И.О.143, Ф.И.О.67, Ф.И.О.90 и Ф.И.О.31, все организации располагались на территории бывшего Пивзавода по адресу: г. Волгоград, адрес осуществляли один и тот же вид деятельности: производство пивной и иной безалкогольной продукции (лимонады и квас). Примерно в 2016-2017 годах, точное время она не помнит, после того как руководителя ООО «Держава» привлекли к уголовной ответственности за неуплату налогов, на территории Пивзавода были образованы организации ООО «иные данные», ООО «иные данные» - комиссионеры, ООО «иные данные» - занималось непосредственно производством, ООО «иные данные» - поставщик энергоресурсов. В мае 2019 года вместо ООО «иные данные», руководитель которого Ф.И.О.67 был привлечен к уголовной ответственности на неуплату налогов, была зарегистрирована ООО «иные данные», директором которой стала Свидетель №1 Свидетель №1 до этого была начальником лаборатории в ООО «иные данные», а когда ее поставили директором ООО «иные данные» она продолжила заниматься лабораторией. При этом с 2020 года фактически всей деятельностью ООО «иные данные» руководил ФИО1, который с марта 2020 года стал директором ООО «иные данные», он принимал все решения относительно работы цехов ООО «иные данные», давал указания начальникам цехов ООО «иные данные», в том числе и цеху розлива пива и напитков, также относительно финансов ООО «иные данные» решения принимал ФИО1 Если нужно было что-либо приобрести в цех розлива пива и напитков ООО «иные данные», она писала служебную записку, в которой указывала, что необходимо выделить деньги на нужды, потом несла записку ФИО1, который ее визировал, после чего относила записку в кассу или в отдел снабжения. Без визы ФИО1 ей бы никто не выделил деньги. После того, как зарегистрировали ООО «иные данные», все сотрудники ООО «иные данные» были переведены в ООО «иные данные».

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Потерпевший №32, данных им при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 17 л.д.195-198, том 20 л.д.102-105), полностью подтверждённых им в суде, установлено, что дата он был принят электромонтером в лабораторию Контрольно-измерительных приборов и автоматики ООО «иные данные Ф.И.О.2», расположенный по адресу бывшего Пивзавода по адрес. Впоследствии ООО «иные данные Ф.И.О.2» был неоднократно переименован, каждые два года сотрудники переходили в новую организацию, однако адрес расположения организации не менялся, как и не менялся вид деятельности - производство пивной и иной безалкогольной продукции. Так, с 2013 по 2018 годы он проработал электромонтером в ООО «иные данные Ф.И.О.2», ООО «иные данные Изгар», ООО «Стимул», ООО «Держава», ООО «иные данные». Каждая организация существовала около двух лет. дата он был принят на должность электромонтера в отдел контрольно-измерительных приборов и автоматики в ООО «иные данные», которое также располагалось на территории бывшего Пивзавода по адресу: г. Волгоград, адрес. В ООО «иные данные» и в ООО «иные данные» он работал по совместительству. В мае 2019 года вместо ООО «иные данные» была создана ООО «иные данные». дата он из ООО «иные данные» был переведен в ООО «иные данные» на должность начальника отдела контрольно-измерительных приборов и автоматики, приказ номер-к от дата. Трудовой договор номер от дата с ним заключала Свидетель №1, директор ООО «иные данные». В конце февраля 2021 года ему предложили перейти из ООО «иные данные» в ООО «иные данные». Он согласился и дата он был уволен из ООО «иные данные», в марте 2021 года он получил расчетные в ООО «иные данные» в размере около 13 000 рублей. С дата он был трудоустроен в ООО «иные данные» на должность электромонтера связи и ОПС 5 разряда в отдел КИП и ФИО10 договор с ним заключал директор ООО «иные данные» ФИО1, номер трудового договора он не помнит. Несмотря на то, что официально по документам директором ООО «иные данные» была Свидетель №1, фактически руководителем ООО «иные данные» был с марта 2020 года директор ООО «иные данные» ФИО1, который также управлял и ООО «иные данные» и ООО «иные данные», поскольку все вопросы относительно управления деятельности ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные» решал ФИО1 Также когда возникли проблемы с выплатой заработной платы, все сотрудники указанных организаций ходили к ФИО1

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Свидетель №6, данных им при допросе в качестве свидетеля при производстве предварительного расследования (том 16 л.д. 236-239), установлено, что в мае 2019 года он был принят на работу в ООО «иные данные», на должность наладчика цеха розлива пива и напитков. Трудовой договор с ним заключала директор ООО «иные данные» Свидетель №1 До ООО «иные данные» он работал с 2000 по 2019 годы в ООО «иные данные», ООО «иные данные-Живое пиво», ООО «иные данные-Ф.И.О.2», который был переименован в ООО «Стимул», ООО «Держава», ООО «иные данные», после него в ООО «иные данные». Все перечисленные организации ООО «иные данные», ООО «иные данные-Живое пиво», ООО «Стимул», ООО «иные данные», ООО «Держава», ООО «иные данные» это все одна и та же организация, расположенная на территории завода иные данные по адрес, просто в разные периоды менялись названия и руководители, а вид деятельности оставался тем же - производство пивной и иной безалкогольной продукции. Официально по документам директором ООО «иные данные» была Свидетель №1, однако фактически руководителем ООО «иные данные» был с марта 2020 года директор ООО «иные данные» ФИО1, поскольку все вопросы относительно управления деятельности ООО «иные данные» решал ФИО1, все распоряжения относительно деятельности ООО «иные данные» давал ФИО1, когда начались проблемы по заработной плате, они стали обращаться к ФИО1, который пояснил, что денег нет, также ФИО1 пояснил, что у организации ООО «иные данные» большие долги, которые нужно оплатить. Свидетель №1 как была начальником лаборатории, так и оставалась им фактически, так как вопросы, связанные с управлением ООО «иные данные» не решала, ФИО1 контролировал работу и цеха розлива и иных цехов ООО «иные данные».

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Свидетель №7, данных им при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 18 л.д. 18-21), установлено, что дата он был принят на должность рабочего по благоустройству в хозяйственный отдел в ООО «иные данные», который располагался по адресу: г. Волгоград, адрес. Трудовой договор с ним заключал директор ООО «иные данные» Ф.И.О.67 ООО «иные данные» осуществлял деятельность по производству пива и иной безалкогольной продукции. В мае 2019 года ООО «иные данные» был реорганизован в ООО «иные данные», все сотрудники ООО «иные данные» были переведены в ООО «иные данные». дата он был принят на должность рабочего по благоустройству в хозяйственный отдел ООО «иные данные» на основании приказа номер от дата. Трудовой договор с ним заключала Свидетель №1, директор ООО «иные данные», которая до этого времени была начальником лаборатории в ООО «иные данные». По факту руководства ООО «иные данные» может пояснить, что Свидетель №1 только подписывала документы, все управление деятельностью ООО «иные данные» осуществлял ФИО1, который давал указания цехам ООО «иные данные», определял кому платить заработную плату и в каком размере. Именно при ФИО1 начались проблемы и в результате его управления люди остались без зарплаты и с большими долгами. Когда начались вопросы по выплате заработной платы, все сотрудники ООО «иные данные» шли к ФИО1, который просил подождать, так как у организации большие долги. 

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Потерпевший №9, данных ею при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 17 л.д. 79-82), полностью подтверждённых в суде, установлено, что с 2019 года она трудоустроена в ООО «иные данные» на должность начальника отдела производственно-складской логистики. Трудовой договор с ней заключала директор ООО «иные данные» Свидетель №1, номер трудового договора она не помнит, так как тот у нее не сохранился. До ООО «иные данные» она работала с 2003 по 2019 годы в ООО «иные данные», которое неоднократно было переименовано в ООО «иные данные-Живое пиво», в ООО «иные данные-Ф.И.О.2», в ООО «Стимул», в ООО «Держава», а впоследствии в ООО «иные данные». Все перечисленные организации ООО «иные данные», ООО «иные данные-Живое пиво», ООО «Стимул», ООО «иные данные», ООО «Держава», ООО «иные данные» это все одна и та же организация, расположенная на территории завода иные данные по адрес, просто в разные периоды менялись названия и руководители, а вид деятельности оставался тем же - производство пивной и иной безалкогольной продукции. Официально по документам директором ООО «иные данные» была Свидетель №1, однако фактически руководителем ООО «иные данные» был с марта 2020 года директор ООО «иные данные» ФИО1, поскольку все вопросы относительно управления деятельности ООО «иные данные» решал ФИО1, все распоряжения относительно деятельности ООО «иные данные» давал ФИО1, когда начались проблемы по заработной плате, они стали обращаться к ФИО1, который пояснил, что денег нет, также ФИО1 пояснил, что у организации ООО «иные данные» большие долги, которые нужно оплатить. Последний розлив продукции в ООО «иные данные» был перед майскими праздниками, вся продукция ООО «иные данные» была реализована и отгружена на майские праздники, в мае 2021 года розлива и отгрузки продукции не было. 

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Ф.И.О.91, данных ею при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 17 л.д. 46-49), полностью подтверждённых в суде, установлено, что с 2019 года она была трудоустроена в ООО «иные данные» на должность сепараторщика 4 разряда в цех напитков брожения. Трудовой договор с ней заключала директор ООО «иные данные» Свидетель №1, номер трудового договора она не помнит, так как тот у нее не сохранился. До ООО «иные данные» она работала с 2008 по 2019 года в ООО «иные данные», которое неоднократно было переименовано в ООО «иные данные-Живое пиво», ООО «иные данные-Ф.И.О.2», ООО «Стимул», ООО «Держава», а впоследствии в ООО «иные данные». Все перечисленные организации ООО «иные данные», ООО «иные данные-Живое пиво», ООО «Стимул», ООО «иные данные», ООО «Держава», ООО «иные данные» это все одна и та же организация, расположенная на территории завода иные данные по адрес, просто в разные периоды менялись названия и руководители, а вид деятельности оставался тем же - производство пивной и иной безалкогольной продукции. Официально по документам директором ООО «иные данные» была Свидетель №1, однако фактически руководителем ООО «иные данные» был с марта 2020 года директор ООО «иные данные» ФИО1, поскольку все вопросы относительно управления деятельности ООО «иные данные» решал ФИО1, все распоряжения относительно деятельности ООО «иные данные» давал ФИО1, когда начались проблемы по заработной плате, они стали обращаться к ФИО1, который пояснил что денег нет, также ФИО1 пояснил, что у организации ООО «иные данные» большие долги, которые нужно оплатить. 

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Потерпевший №36, данных ею при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 19 л.д.218-221) полностью подтверждённых в суде, установлено, что дата она была принята на должность оператора котельной 3 разряда в ОАО «иные данные - живое пиво», которое располагалось по адресу: г. Волгоград, адрес на территории бывшего Пивзавода. Когда она трудоустраивалась в ООО «ОАО иные данные - живое пиво», руководителем являлся Ф.И.О.2. С 2000 года ООО «ОАО иные данные-живое пиво» был неоднократно переименован в ООО «иные данные», ООО «иные данные-живое пиво», ООО «Компас», ООО «иные данные Ф.И.О.2», ООО «Стимул», ООО «Держава». Несмотря на неоднократную смену названий организаций и смену директоров, по факту велась одна и та же деятельность - производство пивной и иной безалкогольной продукции под маркой «иные данные». Каждая организация существовала около 2 лет, после чего название менялось, менялся руководитель, однако все сотрудники иные данные переходили в другую организацию через увольнение. В 2017 году на территории Пивзавода было организовано ООО «иные данные», директором которого стал Свидетель №30 дата она через перевод из ООО «Держава» была принята на должность оператора котельной 4 разряда паро-силового участка службы главного энергетика ООО «иные данные» на основании приказа номерк от дата, в которой она состояла до ее увольнения дата. 

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Потерпевший №16, данных им при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 20 л.д. 9-13), полностью подтверждённых в суде, установлено, что дата он был принят на должность грузчика в ООО «иные данные Изгар» в экспедицию розлива пива в кеги. ООО «иные данные Изгар» располагался по адресу: г. Волгоград, адрес. Когда он трудоустраивался в ООО «иные данные Изгар», руководителем являлся Ф.И.О.2. С 2013 года ООО «иные данные Изгар» был неоднократно переименован в ООО «Стимул», ООО «Держава», ООО «иные данные». Несмотря на неоднократную смену названий организаций и смену директоров, по факту велась одна и та же деятельность - производство пивной и иной безалкогольной продукции под маркой «иные данные». Каждая организация существовала около 2 лет, после чего название менялось, менялся руководитель, однако все сотрудники переходили в другую организацию. В 2019 году вместо ООО «иные данные» была создана ООО «иные данные», все сотрудники ООО «иные данные» перешли в ООО «иные данные», руководителем ООО «иные данные» стала Свидетель №1, которая являлась начальником лаборатории в ООО «иные данные». Когда она стала директором ООО «иные данные», то продолжала работать в лаборатории. дата он был принят на должность приемо-сдатчика пищевой продукции 4 разряда в цех розлива пива в кеги в ООО «иные данные». дата он перешел на должность наладчика оборудования в ООО «иные данные». Трудовой договор с ним заключала Свидетель №1, директор ООО «иные данные». По факту деятельности цеха розлива ООО «иные данные» пояснил, что последний розлив пивной продукции был в конце мая 2021 года, разливали пивную продукцию в кеги под видом кваса. Указанную продукцию вывозили под видом кваса и грузили в две фуры объемом 15 тонн, насколько ему известно увозили продукцию в адрес и водители рассчитывались с директором ООО «иные данные» ФИО1 По факту руководителя ООО «иные данные» может пояснить, что Свидетель №1 только подписывала документы, все управление деятельностью ООО «иные данные» осуществлял ФИО1, который давал указания цехам ООО «иные данные», определял, кому платить заработную плату, и в каком размере. Для того, чтобы приобрести что-то в цех розлива ООО «иные данные», руководителю цеха приходилось согласовывать вопрос с ФИО1, иначе бы денег на нужды не выделили. Когда начались вопросы по выплате заработной платы, все сотрудники ООО «иные данные» шли к ФИО1, который просил подождать, так как у организации большие долги. 

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Свидетель №15, данных при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 18 л.д.165-168), установлено, что дата она была трудоустроена в склад готовой продукции ООО «иные данные Изгар» расположенный по адресу: г. Волгоград, адрес. Впоследствии ООО «иные данные Изгар» был неоднократно переименован в ООО «Стимул», ООО «иные данные Изгар», вновь ООО «Стимул», ООО «Держава», ООО «иные данные». Несмотря на неоднократную смену названий и руководителей: Ф.И.О.2, Ф.И.О.143, Ф.И.О.67, Ф.И.О.90 и Ф.И.О.31, все организации располагались на территории бывшего Пивзавода по адресу: г. Волгоград, адрес осуществляли один и тот же вид деятельности: производство пивной и иной безалкогольной продукции (лимонады и квас). Примерно в 2016-2017 годах, точное время она не помнит, после того, как руководителя ООО «Держава» привлекли к уголовной ответственности за неуплату налогов, на территории Пивзавода были образованы организации ООО «иные данные», ООО «иные данные» - комиссионеры, ООО «иные данные» - занималось непосредственно производством, ООО «иные данные» - поставщик энергоресурсов. В мае 2019 вместо ООО «иные данные», руководитель которого Ф.И.О.67 был привлечен к уголовной ответственности на неуплату налогов, была зарегистрирована ООО «иные данные», директором которой стала Свидетель №1 Свидетель №1 до этого была начальником лаборатории в ООО «иные данные», а когда ее поставили директором ООО «иные данные» она также продолжила заниматься лабораторией. При этом с марта 2020 года фактически всей деятельностью ООО «иные данные» руководил ФИО1, который с марта 2020 года стал директором ООО «иные данные», он принимал все решения относительно работы цехов ООО «иные данные», давал указания начальникам цехов ООО «иные данные», в том числе и цеху розлива пива и напитков, также относительно финансов ООО «иные данные» решения принимал ФИО1, также ФИО1 мог напрямую позвонить работникам склада и в приказном порядке сказать, что ему нужно поднять пиво на 4 этаж. Также ФИО1 мог приказать выйти сотрудникам ООО «иные данные» и ООО «иные данные», в ночь для того, чтобы клеить этикетки на продукции, произведенную ООО «иные данные». После того, как зарегистрировали ООО «иные данные», все сотрудники ООО «иные данные» были переведены в ООО «иные данные». Официально по документам директором ООО «иные данные» была Свидетель №1, однако фактически руководителем ООО «иные данные» был с марта 2020 года директор ООО «иные данные» ФИО1, поскольку все вопросы относительно управления деятельности ООО «иные данные» решал ФИО1, все распоряжения относительно деятельности ООО «иные данные» давал ФИО1, когда начались проблемы по заработной плате, они стали обращаться к ФИО1, который пояснил что денег нет, также ФИО1 пояснил, что у организации ООО «иные данные» большие долги, которые нужно оплатить. 

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке п. 1 ч. 2 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Потерпевший №47, данных им при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 18 л.д. 63-67), установлено, что дата он был принят на должность инженера электроника в отдел контрольно-измерительных приборов и автоматики, метрологии службы главного энергетика ООО «иные данные», которое располагалось на территории бывшего Пивзавода. Директором ООО «иные данные» был Ф.И.О.67 В 2018 году также на территории бывшего Пивзавода было создано ООО «иные данные», директором которого стал Свидетель №30 - бывший сотрудник ООО «иные данные». ООО «иные данные» осуществляло деятельность по обеспечению ресурсами: газа, воды, электроэнергии в ООО «иные данные». После создания ООО «иные данные» он был принят в отдел контрольно-измерительных приборов и автоматики, метрологии службы главного энергетика на должность инженера электроника. Таким образом, он с 2018 года по дата он работал в ООО «иные данные» и в ООО «иные данные» по совместительству. дата ООО «иные данные» было ликвидировано, и он стал работать только в ООО «иные данные». В мае 2019 года вместо ООО «иные данные» на территории Пивзавода зарегистрировали ООО «иные данные», которое стало как и ООО «иные данные» производить пивную и иную безалкогольную продукцию. В свою очередь ООО «иные данные» обеспечивало ООО «иные данные» коммунальными ресурсами. Примерно с дата он стал работать по совместительству в ООО «иные данные» и на 0,1 ставке в ООО «иные данные». Трудовой договор при трудоустройстве в ООО «иные данные» с ним заключал Свидетель №30, впоследствии, когда в ООО «иные данные» пришел ФИО1, с ним было заключено дополнительное соглашение от лица ФИО1, как директора ООО «иные данные». Трудовой договор с ООО «иные данные» он заключал с Ф.И.О.62, директором ООО «иные данные». С марта 2020 года, когда в ООО «иные данные» пришел ФИО1, все решения относительно управления деятельностью ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные» принимал только ФИО1 Все вопросы относительно распределения денежных средств с указанных организаций решал только ФИО1, также только тот определял порядок и размер выплат сотрудникам ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», порядок расходов на нужды цехов и отделений ООО «иные данные» и ООО «иные данные» определял также ФИО1 Именно с его приходом на завод, обстоятельства настолько ухудшились, что сотрудникам не выплатили заработную плату. 

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Потерпевший №12, данных ею при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 2 л.д. 125-128), полностью подтверждённых в суде, установлено, дата она была трудоустроена в ООО «иные данные» на должность специалиста по кадрам, на работу нее принимал директор ООО «иные данные» Ф.И.О.67, который с ней проводил собеседование. ООО «иные данные» располагалось по адресу: г. Волгоград, адрес осуществляло деятельность по производству иные данные и иной продукции и последующей реализацией произведенной продукции. При приеме на работу ей также пояснили, что по совместительству она должна будет вести кадры ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», которые также располагались по указанному выше адресу. В 2019 году Ф.И.О.67 сообщил о том, что сотрудники ООО «иные данные» будут уволены и трудоустроены в новую организацию ООО «иные данные», генеральным директором которого будет Свидетель №1, которая ранее занимала должность начальника лаборатории в ООО «иные данные». Ф.И.О.67 не пояснял о причинах перевода сотрудников ООО «иные данные» в ООО «иные данные», сам так и остался работать в ООО «иные данные». После этого ей были подготовлены документы об увольнении сотрудников ООО «иные данные» и о приеме их на работу в ООО «иные данные». Также она как специалист по кадрам размещала объявление на сайтах в сети «Интернет» о том, что требуются специалисты в той или иной сфере, когда кто-то откликался на эти объявления, она докладывала об этом начальникам отделов, куда требовались специалисты, а те в свою очередь самостоятельно принимали решение. В ООО «иные данные» не было ее Ф.И.О.5, Ф.И.О.5 были в ООО «иные данные» и в ООО «иные данные». Бухгалтерами ООО «иные данные» являлись ФИО11 О.22 и Свидетель №19. Ф.И.О.5 в ООО «иные данные» являлась Свидетель №11. Также насколько ей известно, привлекались Ф.И.О.5 по договору аутсорсинга, кого именно привлекали ей неизвестно. ФИО1 являлся директором ООО «иные данные» с февраля 2020 года, до него директором ООО «иные данные» являлся Свидетель №30 Директором ООО «иные данные» является Ф.И.О.8, до нее директором ООО «иные данные» являлся Ф.И.О.92 Директором ООО «иные данные» являлся Ф.И.О.3, до него обязанности директора исполнял Ф.И.О.93 В связи с тем, что производство ООО «иные данные» было прекращено, дата сотрудники ООО «иные данные» написали заявления об увольнении, которые отдали ФИО1, также насколько ей известно все сотрудники ООО «иные данные» по вопросу оплаты труда при увольнении обращались к ФИО1, что тот им пояснил ей не известно. Почему все сотрудники шли к ФИО1, при условии того что тот не являлся сотрудником ООО «иные данные», потому что он курировал финансовые вопросы деятельности ООО «иные данные».

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Свидетель №13, данных ею при допросе в качестве свидетеля при производстве предварительного расследования (том 17 л.д. 208-211), полностью подтверждённых свидетелем в суде, установлено, что дата она была принята на должность техника лаборанта микробиолога в ООО «иные данные», которое располагалось по адресу бывшего Пивзавода по адрес г. Волгограда. Трудовой договор с ней заключал директор ООО «иные данные» Ф.И.О.67 Руководителем лаборатории в ООО «иные данные» была Свидетель №1 дата сотрудники ООО «иные данные» были переведены в ООО «иные данные» через увольнение, так как директора ООО «иные данные» Ф.И.О.67 привлекли к уголовной ответственности за неуплату налогов. Вместо ООО «иные данные» была зарегистрирована ООО «иные данные», директором которой являлась Свидетель №1, вместе с тем Свидетель №1 также продолжала руководить лабораторией. Несмотря на то, что официально по документам директором ООО «иные данные» была Свидетель №1, фактически руководителем ООО «иные данные» был с марта 2020 года директор ООО «иные данные» ФИО1, поскольку все вопросы относительно управления деятельности ООО «иные данные» решал ФИО1 Также, когда возникли проблемы с выплатой заработной платы, все сотрудники указанных организаций ходили к ФИО1, который обещал выплатить заработную плату сотрудникам ООО «иные данные».

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Свидетель №14, данных им при допросе в качестве свидетеля при производстве предварительного расследования (том 17 л.д.163-166), полностью подтверждённых свидетелем в суде, установлено, что в январе 2018 года он был трудоустроен в ООО «иные данные» на должность главного энергетика. ООО «иные данные» располагалось на территории бывшего Пивзавода по адресу: г. Волгоград, адрес. Также на территории Пивзавода располагались ООО «иные данные», которое занималось производством пивной и иной безалкогольной продукцией, ООО «иные данные» и ООО «иные данные», которые являлись комиссионерами продукции, произведенной ООО «иные данные». ООО «иные данные» являлось по сути поставщиком коммунальных услуг: пара, света, воды в ООО «иные данные». В мае 2019 года все сотрудники ООО «иные данные» были переведены в ООО «Живицу», через увольнение. С мая 2019 года вместо ООО «иные данные» было ООО «иные данные», которое стало располагаться по тому же адресу что и ООО «иные данные» и осуществлять ту же деятельность. ООО «иные данные» стало поставлять коммунальные услуги в ООО «иные данные». Когда зарегистрировали ООО «иные данные», директором ООО «иные данные» стала Свидетель №1 Свидетель №1 до этого была начальником лаборатории в ООО «иные данные», а когда ее поставили директором ООО «иные данные» она также продолжила заниматься лабораторией. При этом с 2020 года фактически всей деятельностью ООО «иные данные» и ООО «иные данные» руководил ФИО1, который с марта 2020 года стал директором ООО «иные данные», он принимал все решения относительно работы цехов ООО «иные данные», давал указания начальникам цехов ООО «иные данные», в том числе и цеху розлива пива и напитков, также относительно финансов ООО «иные данные» решения принимал ФИО1 Свидетель №1 только подписывала документы. дата на территории всего Пивзавода по адресу: г. Волгоград, адрес отключили электроэнергию за долги перед Горэнергосбыт в размере 1 500 000 рублей и МУП ВМЭС в размере около 3 500 000 рублей, а также за долги перед Концессией водоснабжения отключили подачу воды. Таким образом, дата производство пивной и иной продукции ООО «иные данные» полностью прекратилось, а та продукция, которая оставалась в емкостях, не могла быть разлита, так как нужен свет и пар. В связи с указанными событиями, все сотрудники ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные» были уволены.

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке п. 5 ч. 2 ст. 281 УПК РФ, показаний Свидетель №21, данных им при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 17 л.д.150-152), установлено, что дата он был принят на работу сепараторщиком 4 разряда в цех напитков брожения в ООО «иные данные», директором которого был Ф.И.О.67 ООО «иные данные» располагалось по адресу: г. Волгоград, адрес осуществляло деятельность по производству пивной и иной безалкогольной продукции. В мае 2019 года все сотрудники ООО «иные данные» были переведены в ООО «Живицу» через увольнение. По каким причинам сотрудники ООО «иные данные» были переведены в ООО «Живицу» ему неизвестно, но с мая 2019 года вместо ООО «иные данные» было ООО «иные данные», которое стало располагаться по тому же адресу что и ООО «иные данные» и осуществлять ту же деятельность. Директором ООО «иные данные» стала Свидетель №1 Свидетель №1, которая до этого была начальником лаборатории в ООО «иные данные», а когда ее поставили директором ООО «иные данные», она также продолжила заниматься лабораторией. При этом с 2020 года фактически всей деятельностью ООО «иные данные» руководил ФИО1, который с марта 2020 года стал директором ООО «иные данные», тот принимал все решения относительно работы цехов ООО «иные данные», давал указания начальникам цехов ООО «иные данные», в том числе и цеху розлива пива и напитков, так же относительно финансов ООО «иные данные» решения принимал ФИО1, Свидетель №1 только подписывала документы. 

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке п. 5 ч. 2 ст. 281 УПК РФ, показаний Свидетель №20, данных ею при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 17 л.д.158-160) установлено, что дата она была принята на работу оператором линии розлива пива и напитков в цех розлива ПЭТ и стеклобутылки в ООО «иные данные», директором которого был Ф.И.О.67 ООО «иные данные» располагалось по адресу: г. Волгоград, адрес осуществляло деятельность по производству пивной и иной безалкогольной продукции. В мае 2019 года все сотрудники ООО «иные данные» были переведены в ООО «Живицу» через увольнение. По каким причинам сотрудники ООО «иные данные» были переведены в ООО «Живицу» ей неизвестно, но с мая 2019 года вместо ООО «иные данные» было ООО «иные данные», которое стало располагаться по тому же адресу, что и ООО «иные данные» и осуществлять ту же деятельность. Директором ООО «иные данные» стала Свидетель №1 Свидетель №1, которая до этого была начальником лаборатории в ООО «иные данные», а когда ее поставили директором ООО «иные данные», она также продолжила заниматься лабораторией. При этом в феврале-марте 2020 года сотрудникам цеха розлива пива и напитков был представлен ФИО1, занимал ли тот какую-либо должность в ООО «иные данные» ей неизвестно, однако как было им сказано страшим бригадиром Потерпевший №56, ФИО1 управлял всем Пивзаводом, расположенным по адрес фактически всей деятельностью ООО «иные данные» руководил ФИО1, принимал все решения относительно работы цехов ООО «иные данные», давал указания начальникам цехов ООО «иные данные», в том числе и цеху розлива пива и напитков, так же относительно финансов ООО «иные данные» решения принимал ФИО1, Свидетель №1 только подписывала документы. 

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке п. 5 ч. 2 ст. 281 УПК РФ, показаний Свидетель №23, данных им при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 6 л.д.30-33), установлено, что с 2012 года он знаком с ФИО1 Он работал в ООО «М-Альянс», а ФИО1 был директором организации, которая занималась строительством, указанную организацию они привлекали в качестве субподрядчиков. С ФИО1 у них сложились деловые отношения, которые они поддерживали с 2012 года. В начале 2020 года в процессе совместного общения с ФИО1, он сообщил о том, что сейчас тяжело с работой и тяжелое финансовое положение, на что ФИО1 сообщил, что тот работает в ООО «иные данные», которое расположено на территории бывшего завода ООО «иные данные», а также о том, что есть вакансия в отделе продаж, и он может попробовать поработать там. Так как у него было тяжелое финансовое положение, он согласился на предложение ФИО1 После этого разговора, он приехал на территорию бывшего завода «иные данные», где было расположено 4-х этажное административное здание, он прошел в одни из кабинетов, где присутствовал ФИО1 и ранее неизвестные ему два человека: Ф.И.О.40 и Виктория Ф.И.О.148, как он предполагает собственники завода. В ходе беседы указанные лица сообщили о том, что завод находится в кризисном состоянии, объемы продаж упали и необходимо расширение клиентской базы, после чего предложили ему поработать в отделе продаж для того, чтобы привлечь новых контрагентов. Через некоторое время он принял решение согласиться на данное предложение и самостоятельно приехал в отдел кадров, расположенный на территории завода ООО «иные данные», где подписал два экземпляра договора ГПК, заключенного с ООО «иные данные» в лице директора Ф.И.О.95, которая также присутствовала на подписании договора. Согласно указанному договору в его обязанности входило развитие клиентской базы, поиск новых контрагентов, управление отделом сбыта и продаж ООО «иные данные». 

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Свидетель №8, данных ею при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 17 л.д.126-129), полностью подтверждённых в суде, установлено, что дата она была трудоустроена в варочный цех варщицей 3 разряда в ОАО «иные данные», расположенный по адресу: г. Волгоград, адрес. Впоследствии ОАО «иные данные» был неоднократно переименован в ООО «иные данные Ф.И.О.2», ООО «Компас», ООО «Стимул», ООО «иные данные Изгар», ООО «Держава», ООО «иные данные». Каждая организация существовала около 2-3 лет, после чего ее переименовывали. Несмотря на неоднократную смену названий и руководителей: Ф.И.О.2, ФИО12, Ф.И.О.143, Ф.И.О.67, Ф.И.О.144, все организации располагались на территории бывшего Пивзавода по адресу: г. Волгоград, адрес осуществляли один и тот же вид деятельности: производство пивной и иной безалкогольной продукции (лимонады и квас). Примерно в 2016-2017 годах, точное время она не помнит, после того как руководителя ООО «Держава» привлекли к уголовной ответственности за неуплату налогов, на территории Пивзавода вместо ООО «Держава» были образованы организации ООО «иные данные», ООО «иные данные» - комиссионеры, ООО «иные данные» - занималось непосредственно производством, ООО «иные данные» - поставщик энергоресурсов. В мае 2019 вместо ООО «иные данные», руководитель которого Ф.И.О.67 был привлечен к уголовной ответственности на неуплату налогов, была зарегистрирована ООО «иные данные», директором которой стала Свидетель №1 Свидетель №1 до этого была начальником лаборатории в ООО «иные данные», а когда ее поставили директором ООО «иные данные», она также продолжила заниматься лабораторией. При этом с 2020 года фактически всей деятельностью ООО «иные данные» руководил ФИО1, который с марта 2020 года стал директором ООО «иные данные», принимал все решения относительно работы цехов ООО «иные данные», давал указания начальникам цехов ООО «иные данные», в том числе и цеху розлива пива и напитков, также относительно финансов ООО «иные данные» решения принимал ФИО1, Свидетель №1 только подписывала документы. Примерно дата на территории всего завода иные данные по адрес отключили свет и электроэнергию, в связи с данной ситуацией они не смогли работать. Свет и электроэнергию отключили из-за долгов, которые не были выплачены. Из-за указанных событий все сотрудники ООО «иные данные» были уволены. Официально по документам директором ООО «иные данные» была Свидетель №1, однако фактически руководителем ООО «иные данные» был с марта 2020 года директор ООО «иные данные» ФИО1, поскольку все вопросы относительно управления деятельности ООО «иные данные» решал ФИО1, все распоряжения относительно деятельности ООО «иные данные» давал ФИО1, когда начались проблемы по заработной плате, они стали обращаться к ФИО1, который пояснил, что денег нет, также ФИО1 пояснил, что у организации ООО «иные данные» большие долги, которые нужно оплатить.

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке п. 5 ч. 2 ст. 281 УПК РФ, показаний Свидетель №30, данных им при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 2 л.д. 86-88), установлено, что в 2015 году он устроился на работу, на должность технического директора ООО «Держава», также расположенного по адресу: г. Волгоград, адрес, где познакомился с ФИО13 О.17, которая являлась начальником лаборатории ООО «Держава», при каких обстоятельствах она стала директором ООО «иные данные» ему неизвестно. На работу в ООО «Держава» его принимал директор ООО «Держава» на тот момент Ф.И.О.94 В должности технического директора ООО «Держава» он проработал около года, после чего им было учреждено ООО «иные данные». С дата по февраль 2020 года он являлся директором и единственным учредителем ООО «иные данные», которое располагалось по адресу: г. Волгоград, адрес осуществляло следующие виды деятельности: энергоснабжение предприятий, расположенных на территории иные данные завода: ООО «иные данные», ООО «иные данные». У ООО «иные данные» была лицензия на эксплуатацию опасных производственных объектов, которая была оформлена в 2017 году. В феврале 2020 года он продал свою долю в уставном капитале ООО «иные данные» за 10 000 рублей, кому именно он не помнит. Между ООО «иные данные» в его лице и ООО «иные данные» в лице ФИО13 О.17 был заключен договор электроснабжения, в какое время он не помнит. Оплата по договору электроснабжения вносилась ежемесячно, иногда возникали задержки по оплате электроснабжения, однако в течение месяца задолженность погашалась. 

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Свидетель №10, данных при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 17 л.д. 85-87), полностью подтверждённых свидетелем в суде, установлено, что в мае 2019 года он трудоустроился в ООО «иные данные» на должность грузчика-кладовщика в бюро снабжения. Трудовой договор с ним заключала Свидетель №1, директор ООО «иные данные». При возникновении задолженности по заработной плате он пошел к ФИО1, а не к директору ООО «иные данные» Ф.И.О.62, потому что Свидетель №1 была номинальным директором и ничего не решала, все вопросы по управлению заводом и финансами ООО «иные данные» решал ФИО1, решал, кому платить, кому выдать заработную плату из сотрудников ООО «иные данные», давал указания об отгрузке продукции ООО «иные данные», также цеху розлива напитков, управлял по факту всем заводом, поэтому когда перестали платить сотрудникам ООО «иные данные» заработную плату, он пошел к ФИО1

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Свидетель №12, данных ею при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 17 л.д.88-91), полностью подтверждённых свидетелем в суде, установлено, что что с 2007 по 2019 годы она работала в ООО «иные данные живое пиво», расположенное по адресу: г. Волгоград, адрес, которое впоследствии неоднократно было переименовано в различные организации (ООО «Держава», ООО «Стимул», ООО «иные данные»,) менялись руководители организации, однако по факту все организации занимались одним и тем же видом деятельности - производством пивной и иной безалкогольной продукции. В мае 2019 года, когда руководителя ООО «иные данные» Ф.И.О.67 привлекли к уголовной ответственности, вместо ООО «иные данные» была зарегистрирована ООО «иные данные» и все сотрудники ООО «иные данные» были переведены в ООО «Живицу». Трудовой договор, номер которого она не помнит, так как тот у нее не сохранился, с ней заключала Свидетель №1 - директор ООО «иные данные». В мае 2021 года она не получала заработную плату. В конце мая 2021 года на территории всего завода иные данные отключили свет и электроэнергию. В связи с чем все сотрудники ООО «иные данные» были уволены по собственному желанию. Она не стала увольняться по собственному желанию, в связи с тем, что ФИО1 отказался выплачивать заработную плату. При возникновении задолженности по заработной плате она пошла к ФИО1, а не к директору ООО «иные данные» Ф.И.О.62, потому что Свидетель №1 была номинальным директором и ничего не решала, все вопросы по управлению заводом и финансами ООО «иные данные» решал ФИО1, решал, кому платить, кому выдать заработную плату из сотрудников ООО «иные данные» и ООО «иные данные», давал указания всем руководителям цехов ООО «иные данные» и ООО «иные данные», управлял по факту всем заводом, поэтому когда перестали платить сотрудникам ООО «иные данные» и ООО «иные данные» заработную плату, все сотрудники шли к ФИО1 Однако ФИО1 пояснил, что денег нет, большие долги, счета арестованы.

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке п. 5 ч. 2 ст. 281 УПК РФ, показаний Свидетель №24, данных при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 15 л.д.151-154), установлено, что в январе 2019 года он был трудоустроен в ООО «иные данные» на должность юрисконсульта. Собеседование с ним проводил директор ООО «иные данные» Свидетель №30, трудовой договор заключал также Свидетель №30 Юридический адрес ООО «иные данные» находился по другому адресу в адрес г. Волгограда, адрес он не помнит, однако фактически ООО «иные данные» располагался по адресу: г. Волгоград, адрес. Также по указанному адресу располагались ООО «иные данные» и иные организации, названия которых он не помнит. В январе 2021 года он уволился из ООО «иные данные», так как решил заняться собственной предпринимательской деятельностью по продаже спиртосодержащих напитков: пивной и иной безалкогольной продукции. Так, в феврале 2021 года им было зарегистрировано в ИФНС России по адрес г. Волгограда ООО «иные данные», юридический адрес: г. Волгоград, адрес офис 588, в указанной организации он был единственным участником: учредителем и директором, кроме того, он также занимался ведением бухгалтерского и налогового учета. Договор комиссии был заключен с ООО «иные данные» в лице Ф.И.О.62 По условиям договора комиссии ООО «иные данные» подыскивал контрагентов для реализации спиртосодержащей продукции, закупленной у ООО «иные данные», продажа продукции, после чего расчет комиссионного вознаграждения ООО «Лай Бир» и возмещение ООО «иные данные» денежных средств за оплату поставленной продукции с учетом комиссионного вознаграждения. Расчет комиссии по указанному договору проводился ежемесячно, в настоящее время он не помнит, каков был процент комиссии, так как расчет зависел от сезона. Основных контрагентов ООО «иные данные» по продаже спиртосодержащей продукции, он не помнит, так как было очень много мелких оптовых точек, куда реализовывался товар. По условиям договора комиссии, заключенного с ООО «иные данные», продукция, произведенная в ООО «иные данные», остается на складе по адресу: г. Волгоград, адрес. Как только ООО «иные данные» находил контрагентов, заключался договор поставки, после чего контрагенты самостоятельно производили отгрузку в ООО «иные данные», либо ООО «иные данные» арендовал транспорт и организовывал перевозку. После того, как денежные средства от контрагентов поступали на расчетный счет ООО «иные данные», открытый в ПАО «Промсвязьбанк», ООО «иные данные» перечислял денежные средства на расчетный счет ООО «иные данные» за минусом комиссионного вознаграждения ООО «иные данные» (не больше 20-25 %). ФИО1 ему знаком с первой половины 2020 года, когда он стал директором ООО «иные данные», находится с ним в рабочих отношениях. Ему знакомо ООО «Живой продукт». Когда он уволился из ООО «иные данные» и организовал ООО «иные данные», ФИО1 было известно об этом. В ходе личной встречи ФИО1 сообщил о возможности поставить в адрес ООО «иные данные» безалкогольную продукцию (квас и лимонад). Поскольку его устроила стоимость безалкогольной продукции, которую предложил ФИО1, он согласился. После этого между ООО «иные данные» и ООО «Живой продукт» - организацией, где директором являлся ФИО1, был заключен договор поставки номер от дата, согласно которому ООО «Живой продукт» поставляет в адрес ООО «иные данные» продукцию в виде кваса и лимонада. Когда был заключен договор поставки между ООО «Живой продукт» и ООО «иные данные» и состоялась первая поставка продукции, по декларациям на соответствие продукции он увидел, что производителем продукции, поставляемой ООО «иные данные» является ООО «иные данные». Расчеты с ООО «Живой продукт» по указанному договору, происходили так, ООО «иные данные» перечислял денежные средства на расчетный счет ООО «Живой Продукт», открытый в ПАО «Сбербанк». Забирали они продукцию для отгрузки по договору поставки с ООО «Живой продукт» со склада на адрес. Последний раз была поставка в адрес «иные данные» продукции от ООО «Живой продукт» в конце мая 2021 года, так как ООО «Живой продукт» прекратил поставку продукции, как ему стало известно на территории завода иные данные произошло отключение электроэнергии и производство продукции прекратилось. Общая сумма денежных средств, перечисленных в адрес ООО «Живой продукт» с марта по май 2021 года по договору поставки, около 2 млн. рублей, однако точную сумму назвать затрудняется. 

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Свидетель №3, данных им при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 18 л.д.161-164), полностью подтверждённых свидетелем в суде, установлено, что в 1999 году он был трудоустроен на должность оператора ПЭВМ в ОАО «иные данные-живое пиво». Когда он трудоустраивался в ОАО «иные данные-живое пиво», руководителем организации был Ф.И.О.2 В период времени с 2011 года каждые два года название организации менялись, и все сотрудники через увольнение или перевод переходили в новую организацию. Так, в период времени с 2011 до 2019 годы он проработал в ООО «иные данные Ф.И.О.2», ООО «иные данные Изгар», ООО «Держава», ООО «иные данные», иные организации он не помнит. Несмотря на неоднократную смену названий организаций и руководителей, адрес расположения – г. Волгоград, адрес вид деятельности - производство пивной и иной безалкогольной продукции не менялось. В мае 2019 года вместо ООО «иные данные» была создана организация ООО «иные данные», директором которой стала Свидетель №1 Вид деятельности ООО «иные данные» - производство пивной и иной безалкогольной продукции. Адрес ООО «иные данные» - г. Волгоград, адрес. Все сотрудники ООО «иные данные» через увольнение были трудоустроены в ООО «иные данные». Таким образом, в период времени с мая 2019 года по май 2021 года он работал в должности заместителя директора по Автоматизированной система управления предприятием (далее по тексту - АСУП). В его должностные обязанности входило обслуживание оргтехники всех организаций, расположенных на территории бывшего завода «иные данные» по адресу: г. Волгоград, адрес, а именно: ООО «иные данные» (директор Свидетель №1), ООО «иные данные» (директор ФИО1), ООО «иные данные» (директор Ф.И.О.95), ООО иные данные (директор Ф.И.О.96). Все указанные организации располагались на территории бывшего Пивзавода по адресу: г. Волгоград, адрес. Трудовой договор с ним заключал директор ООО «иные данные» Свидетель №1, трудовой договор у него не сохранился. Заработную плату в ООО «иные данные» с января 2021 года он получал в кассе, которая была одна на 4 организации по ведомостям, заработную плату выдавала кассир по имени Ф.И.О.28.

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке п.5 ч.2 ст.281 УПК РФ, показаний Свидетель №4, данных при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 5 л.д.155-157), установлено, что с марта 2018 года по май 2021 года она работала в ООО «иные данные» в должности начальника солодовенного цеха. До этого периода она работала начальником солодовенного цеха в ООО «Держава». В ее должностные обязанности входила организация и контроль работы солодовенного цеха. ООО «иные данные», расположенное по адресу: г. Волгоград, адрес, организовывало работу солодовенного цеха, котельной, компрессорной, а также ремонтно-механического участка, то есть производственно-опасных объектов. На территории бывшего завода «иные данные» по адресу: г. Волгоград, адрес кроме ООО «иные данные» располагались ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные». ООО «иные данные» осуществляло производство и розлив пива, ООО «иные данные» занималось реализацией пивной продукции, чем занималось ООО «иные данные» ей неизвестно. Директором ООО «иные данные» с момента основания до 2019 года являлся Свидетель №30, впоследствии директором ООО «иные данные» стал ФИО1 Директором ООО «иные данные» являлась Свидетель №1, которая до этого времени являлась начальником лаборатории ООО «иные данные», директором которого являлся Ф.И.О.67 ООО «иные данные» существовал до ООО «иные данные» и занимался также производством и розливом пива. С момента назначения на должность директора ООО «иные данные» ФИО1 упали объемы реализации пивной продукции, лимонадов, которую производило ООО «иные данные», причины которые повлияли на указанные события ей неизвестны. При этом ФИО1 ежедневно получал от сотрудников цеха ООО «иные данные» отчеты, в котором были указаны объем, наименование, количество упаковок произведенной продукции, хотя он являлся директором ООО «иные данные», до этого периода, когда обязанности директора ООО «иные данные» исполнял Свидетель №30, последний не контролировал объемы производства ООО «иные данные». В настоящее время ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные» не работают, поскольку на территории бывшего завода иные данные отключили подачу воды, электроэнергии за долги. Как пояснял ФИО1 в связи с отсутствием денежных средств.

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке п. 5 ч. 2 ст. 281 УПК РФ, показаний Свидетель №27, данных ею при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 2 л.д. 90-93), установлено, что в должности начальника цеха производства пива и напитков ООО «иные данные» она работает примерно 1,5 месяца. В 2015 году она трудоустраивалась в ООО ТД «Держава», при приеме на работу с ней беседовал Ф.И.О.2, который, как она поняла, являлся директором иные данные завода, Ф.И.О.2 посмотрел ее документы и направил ее к директору ФИО14, который побеседовал с ней, после чего она была принята на работу. На тот период времени начальником лаборатории ООО ТД «Держава» являлась Свидетель №1, которая контролировала производство на предмет соблюдения норм чистоты, порядка. При каких обстоятельствах Свидетель №1 стала директором ООО «иные данные» ей неизвестно, однако Свидетель №1 по факту так и исполняла обязанности начальника лаборатории. Примерно около года назад на производстве стал появляться ФИО1, который приходил в цех, знакомился с персоналом, иногда приходил с комиссией. Она подумала, что это новый директор ООО «иные данные», однако впоследствии стало известно, что это новый директор ООО «иные данные». Также от Свидетель №4 стало известно, что вопросы, которые касаются объема и вида производимой продукции ООО «иные данные» она согласовывает с ФИО1, она часто в разговорах на него ссылалась, говорила, что она сидит в кабинете с ФИО1 и решает вопросы по производству. Кроме того, когда ФИО1 появился на производстве, она, по указанию Свидетель №4, которая в свою очередь сообщила о том, что это распоряжение ФИО1, ежедневно в конце каждого дня составляла отчет, в котором указывала объем, наименование, количество упаковок произведенной продукции, который она каждое утро относила лично ФИО1 Ранее, до прихода ФИО1 она составляла такой же отчет, который формировала в программе «1с», однако они его распечатывали только в конце месяца и относили в бухгалтерию. Также ФИО1 принимал решения о наказании сотрудников цеха в случае нарушения сотрудником ООО «иные данные» норм потерь пива, а именно снижением заработной платы на определенный процент. Об этом ей стало известно, когда ей позвонили из бухгалтерии и сказали, что ее наказали в связи с нарушением норм потери пива, она спросила о том, чье это было решение, ей сообщили в бухгалтерии, что это распоряжение ФИО1 Впоследствии ей также стало известно, что таким же образом наказывали мастера смены, старшего мастера, наладчика. Именно по распоряжению ФИО1 С мая 2021 года производство не ведется, как поясняют сотрудникам ООО «иные данные» из-за того, что отсутствуют денежные средства на закупку преформы, кроме того, примерно неделю назад по адресу: г. Волгоград, адрес отключили свет и энергоснабжение. 

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Потерпевший №19, данных ею при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 17 л.д. 95-99), полностью подтверждённых в суде, установлено, что дата она была трудоустроена в варочный цех аппаратчиком брожения 4 разряда в Пивзавод «Волгоградский», расположенный по адресу: г. Волгоград, адрес. Впоследствии Пивзавод «Волгоградский» был неоднократно переименован в: ООО «иные данные живое пиво», ООО «иные данные», ООО «Компас», ООО «иные данные-Ф.И.О.2», «Стимул», ООО «иные данные»). Изначально руководителем был Ф.И.О.2, однако руководители менялись, последним руководителем был Ф.И.О.67 Несмотря на смену руководителей и названий организаций, все организации занимались одним и тем же видом деятельности - производством пивной и иной безалкогольной продукции. В апреле 2019 года вместо ООО «иные данные» на территории Пивзавода была зарегистрирована ООО «иные данные», директором которой стала Свидетель №1, которая до этого времени была начальником лаборатории в ООО «иные данные». дата она была уволена из ООО «иные данные» и на следующий день, то есть с дата, трудоустроена в ООО «иные данные» на должность аппаратчика процесса брожения 6 разряда в цех брожения. Трудовой договор с ней заключала Свидетель №1 - директор ООО «иные данные», однако ФИО1 руководил всей деятельностью ООО «иные данные», давал указания руководителям цехов ООО «иные данные», распределял все финансы ООО «иные данные», определял, кому платить заработную плату и в каком размере. 

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Свидетель №29, данных при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 5 л.д. 217-220), полностью подтверждённых в суде, установлено, что он трудоустраивался на работу в ООО «иные данные» на должность инженера-программиста, расположенном по адресу: г. Волгоград, адрес, в настоящее время он не помнит, кто тогда занимал должность директора ООО «иные данные», так как впоследствии директоры менялись. В конце 2019 года он был трудоустроен в ООО «иные данные», расположенном также по адресу: г. Волгоград, адрес, так как ООО «иные данные» прекратило свое существование. В ООО «иные данные» он был трудоустроен также на должность инженера-программиста бюро ЕГАИС и работал в ООО «иные данные» до января 2021 года, в январе 2021 года он нашел иную работу и уволился из ООО «иные данные». В его должностные обязанности входило поддержание работоспособности программы 1 С: управление торговли. Генеральным директором ООО «иные данные» являлась Свидетель №1 Также на территории бывшего завода ООО «иные данные» кроме ООО «иные данные» располагались ООО «иные данные» (директор ФИО1), ООО «иные данные», ООО «иные данные». ООО «иные данные» осуществляло деятельность по производству пивной и иной безалкогольной продукции, до ООО «Живицы» деятельность по производству пивной и иной безалкогольной продукции осуществляло ООО «иные данные», до ООО «иные данные» деятельность по производству пивной и иной безалкогольной продукции осуществляло ООО «Держава». В период времени с начала производства ООО «иные данные» и до ноября 2020 года в Единую государственную автоматизированную информационную систему, предназначенную для государственного контроля над объемом производства и оборотом этилового спирта (ЕГАИС), данные о произведенной и реализуемой продукции ООО «иные данные» вносил ФИО7, который работал в отделе «Бюро ЕГАИС». После того, как ФИО7 уволился, некоторое время, в течение 2-3 месяцев, данные о произведенной и реализованной продукции ООО «иные данные» вносил в ЕГИАС вносил он, на основании отчетов о произведенной продукции, полученных от начальников цехов и на основании данных о реализованной продукции системы «1 с: управление торговли». Отчеты о произведенной продукции от начальников цехов поступали в их отдел практически ежедневно после розлива продукции и в систему ЕГАИС соответственно заносились данные о произведенной продукции: разливная продукция указывалась в декалитрах, штучная соответственно в бутылках. Сведения о реализованной продукции в ЕГАИС вносились на основании данных товарных накладных, которые были внесены операторами в программу «1 С», в свою очередь операторы на основании заявок торговых представителей формировали товарные накладные. Данные о произведённой и реализованной продукции ООО «иные данные», внесенные в ЕГАИС, должны соответствовать. Корректировать данные внесенные и отправленные в систему ЕГАИС можно, но там сложная процедура, поскольку все данные хранятся на сервере в адрес и для корректировки необходимо направлять запрос туда, при его работе корректировки не вносились. При внесении данных в ЕГАИС занизить объем произведенной и реализованной продукции нельзя, так как в цехах установлены счетчики, которые фиксируют объем розлива, и данные со счетчиков напрямую отправляются в ЕГАИС, в связи с этим при введении данных в ЕГАИС занизить объем производства и продаж нельзя.

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке п.5 ч. 2 ст. 281 УПК РФ, показаний Свидетель №28, данных при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 17 л.д. 92-94), установлено, что с 2008 по 2019 годы она работала в ООО «иные данные живое пиво», расположенном по адресу: г. Волгоград, адрес, которое впоследствии неоднократно было переименовано в различные организации (ООО «Компас», ООО «Держава», ООО «Стимул», ООО «иные данные»), менялись руководители организации, однако по факту все организации занимались одним и тем же видом деятельности по одному и тому же адресу: г. Волгоград, адрес - производством пивной и иной безалкогольной продукции. В мае 2019 года, когда руководителя ООО «иные данные» Ф.И.О.67 привлекли к уголовной ответственности за невыплату налогов, вместо ООО «иные данные» была зарегистрирована ООО «иные данные» и все сотрудники ООО «иные данные» были переведены в ООО «Живицу». дата она была трудоустроена в ООО «иные данные» на должность оператора линии фильтрации 4 разряда варочно-бродильно-лагерного цеха. Официально она уволилась из ООО «иные данные» дата, однако ее периодически привлекали по договору на выполнение работ по фильтрации пива и кваса, то есть напитков брожения. Несмотря на тот факт, что Свидетель №1 была директором ООО «иные данные», она ничего не решала, все вопросы по управлению заводом и финансами ООО «иные данные» решал ФИО1, он решал, кому платить, кому выдать заработную плату из сотрудников ООО «иные данные» и ООО «иные данные», давал указания всем руководителям цехов ООО «иные данные» и ООО «иные данные», управлял по факту всем заводом, поэтому когда перестали платить сотрудникам ООО «иные данные» и ООО «иные данные» заработную плату, все сотрудники шли к ФИО1 Однако ФИО1 пояснил, что денег нет, большие долги, счета арестованы.

Из оглашённых по ходатайству стороны обвинения, в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ, и с согласия стороны иные данные, показаний Свидетель №22, данных ею при допросе в ходе производства предварительного расследования (том 17 л.д.142-145), полностью подтверждённых свидетелем в суде, установлено, что дата она была трудоустроена холодильщиком пищевой продукции 3 разряда в варочно-бродильно-лагерный цех ОАО «иные данные-живое пиво», расположенный по адресу: г. Волгоград, адрес. Впоследствии ОАО «иные данные» был неоднократно переименован в ООО «иные данные Ф.И.О.2», ООО «Компас», ООО «Стимул», ООО «иные данные Изгар», ООО «Держава», ООО «иные данные». Несмотря на неоднократную смену названий и руководителей: Ф.И.О.2, ФИО12, Ф.И.О.143, Ф.И.О.67, Ф.И.О.144, все организации располагались на территории бывшего Пивзавода по адресу: г. Волгоград, адрес осуществляли один и тот же вид деятельности: производство пивной и иной безалкогольной продукции (лимонады и квас). Примерно в 2016-2017 годах, точное время она не помнит, после того, как руководителя ООО «Держава» привлекли к уголовной ответственности за неуплату налогов, на территории Пивзавода вместо ООО «Держава» были образованы организации ООО «иные данные», ООО «иные данные» - комиссионеры, ООО «иные данные» - занималось непосредственно производством, ООО «иные данные» - поставщик энергоресурсов. В мае 2019 вместо ООО «иные данные», руководитель которого Ф.И.О.67 был привлечен к уголовной ответственности на неуплату налогов, была зарегистрирована ООО «иные данные», директором которой стала Свидетель №1 Свидетель №1 до этого была начальником лаборатории в ООО «иные данные», а когда ее поставили директором ООО «иные данные», она также продолжила заниматься лабораторией. При этом с 2020 года фактически всей деятельностью ООО «иные данные» руководил ФИО1, который с марта 2020 года стал директором ООО «иные данные», он принимал все решения относительно работы цехов ООО «иные данные», давал указания начальникам цехов ООО «иные данные», в том числе и цеху розлива пива и напитков, также относительно финансов ООО «иные данные» решения принимал ФИО1, Свидетель №1 только подписывала документы. После того, как зарегистрировали ООО «иные данные», все сотрудники ООО «иные данные» переведены в ООО «иные данные». Официально по документам директором ООО «иные данные» была Свидетель №1, однако фактически руководителем ООО «иные данные» был с марта 2020 года директор ООО «иные данные» ФИО1, поскольку все вопросы относительно управления деятельности ООО «иные данные» решал ФИО1, все распоряжения относительно деятельности ООО «иные данные» давал ФИО1, когда начались проблемы по заработной плате, они стали обращаться к ФИО1, который пояснил, что денег нет, также ФИО1 пояснил, что у организации ООО «иные данные» большие долги, которые нужно оплатить, при этом в мае отгружали продукцию, произведенную ООО «иные данные», и оплата за продукцию была наличными денежными средствами. 

Показания представителя потерпевшего и свидетелей, оглашенные в судебном заседании показания свидетелей последовательны, согласуются с иными доказательствами по делу, нарушений уголовно-процессуального закона при их получении не установлено, поэтому они признаются судом достоверными и достаточными для вынесения приговора. Оснований для оговора подсудимого указанными лицами суд не усматривает. 

Иная позиция подсудимого и его иные данные на этот счёт основана ни на чем ином, как на собственной интерпретации исследованных доказательств и признания их важности для дела без учета установленных в ст.87, 88 УПК РФ правил оценки доказательств, которыми в данном случае руководствовался суд. 

Показаниям вышеуказанных свидетелей суд доверяет, поскольку они не заинтересованы в исходе дела, их показания согласуются в деталях друг с другом и другими материалами дела, а именно:

- протоколом выемки от дата в МИ ФНС России номер по адрес, в ходе которой на основании постановления Центрального районного суда г. Волгограда изъяты документы: акты камеральной налоговой проверки номер, 7036, 7037, 7038, 7039, 7040, 7041, 7042, 7043, 40, 195, 201, 212, 1102, 7030, 7033 в отношении ООО «иные данные» и налоговые декларации по акцизам ООО «иные данные» за июнь 2019 года - сентябрь 2020 года (первичный и уточненный расчет) ( том 2 л.д. 119, 120-124);

- протоколом осмотра документов от дата, в ходе которого осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в МИ ФНС России номер по адрес акты камеральной налоговой проверки в отношении ООО «иные данные» номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата, номер от дата. Первичные налоговые декларации ООО «иные данные» за июнь 2019 года - сентябрь 2020 года: налоговая декларация за июнь 2019, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата; налоговая декларация за июль 2019 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата; налоговая декларация за август 2019 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата; налоговая декларация за сентябрь 2019 года, поданная в МИ ФНС России номер по Волго-градской области посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата; налоговая декларация за октябрь 2019 года, поданная в МИ ФНС России номер по Волго-градской области посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата; налоговая декларация за ноябрь 2019 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Свидетель №26 дата; налоговая декларация за декабрь 2019 года, поданная в МИ ФНС России номер по Волго-градской области посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Свидетель №26 дата; налоговая декларация за январь 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Свидетель №26 дата; налоговая декларация за февраль 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по Волго-градской области посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Свидетель №26 дата; налоговая декларация за март 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Свидетель №26 дата; налоговая декларация за апрель 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата; налоговая декларация за май 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата; налоговая декларация за июнь 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата; налоговая декларация за июль 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата; налоговая декларация за август 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата; налоговая декларация за сентябрь 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по Волго-градской области посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата. Уточненные налоговые декларации: налоговая декларация за июнь 2019 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата; налоговая декларация за июль 2019 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата; налоговая декларация за август 2019 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 14 сентября 2020 года; налоговая декларация за сентябрь 2019 года, поданная в МИ ФНС России номер по Волго-градской области посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 14 сентября 2020 года; налоговая декларация за октябрь 2019 года, поданная в МИ ФНС России номер по Волго-градской области посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 14 сентября 2020 года, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 2 787 803 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 33 149 рублей; налоговая декларация за ноябрь 2019 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 14 сентября 2020 года; налоговая декларация за декабрь 2019 года, поданная в МИ ФНС России номер по Волго-градской области посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 14 сентября 2020 года, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 3 003 971 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 69 374 рублей; налоговая декларация за январь 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 14 сентября 2020 года; налоговая декларация за февраль 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по Волго-градской области посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 14 сентября 2020 года; налоговая декларация за март 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 14 сентября 2020 года; налоговая декларация за апрель 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 14 сентября 2020 года; налоговая декларация за май 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 14 сентября 2020 года; налоговая декларация за июнь 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата; налоговая декларация за июль 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата; налоговая декларация за август 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата; налоговая декларация за сентябрь 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по Волго-градской области посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата. Указанные документы признаны вещественными доказательствами и хранятся в материалах уголовного дела (том 3 л.д. 21-247, том 4 л.д. 1-250, том 5 л.д. 1-84, 85-88);

- решением номер о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от дата и актом камеральной налоговой проверки номер от дата, согласно которым установлено, что ООО «иные данные» дата представило в Межрайонную ИФНС России номер по адрес уточненную налоговую декларацию за июнь 2019 года. В ходе камеральной налоговой проверки налоговым органом установлено: в уточненной декларации по акцизам за июнь 2019 года (корректировка 4) налогоплательщиком в разделе 1_020 Код бюджетной классификации указан КБК 18номер (акциз по медовухе, сидру, пуаре и сумма налога (акциза) к уплате указана 49 854 рублей. ООО «иные данные» в соответствии с «Правилами функционирования единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», утвержденными Постановлением Правительства РФ от дата номер, отразило объем реализованных покупателем подакцизных товаров в ЕГАИС за июнь 2019 года в количестве: 32 270 л пива. Сверкой установлено расхождение между налоговой базой по алкогольной и спиртосодержащей продукции, определенной налогоплательщиком в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 187 НК РФ, и объемом реализованных подакцизных товаров за соответствующий налоговый период, отраженным в ЕГАИС; занижение объема реализованного пива, указанного в декларации по акцизам за июнь 2019 года и отчета ЕГАИС за период с 1 по дата составило 32 270 л (0 л - 32 370 л). Налогоплательщику в рамках ст. 93 НК РФ направлено требование номер от дата о предоставлении пояснений или внесении изменений в налоговую декларацию за июнь 2019 года в связи с выявленными расхождениями. ООО «иные данные» представило пояснения о том, что по их данным расхождений с ЕГАИС за указанный период не установлено. Требование налогового органа о предоставлении уточненной декларации с данными по объему реализованного пива, равными данным ЕГАИС за указанный период, не исполнено. Следовательно, в декларации по акцизам за июнь 2019 года в соответствии с п. 2.1 ст. 187 НК РФ налоговая база по пиву составит 32 370 л, налог к уплате по акцизу на пиво составит 679 770 рублей. Таким образом, сумма доначисленного к уплате за июнь 2019 года налога по акцизу на пиво составила 679 770 рублей. Срок предоставления и уплаты декларации по акцизам за июнь 2019 года – дата (том 16 л.д. 130-133, том 3 л.д. 96-101);

- решением номер о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от дата и актом камеральной налоговой проверки номер от дата, согласно которым установлено, что ООО «иные данные» 14 сентября 2020 года представило в Межрайонную ИФНС России номер по адрес уточненную налоговую декларацию за июль 2019 года. В ходе камеральной налоговой проверки налоговым органом установлено: в уточненной декларации по акцизам за июль 2019 года (корректировка 7) налогоплательщиком указан объем произведенной и реализованной подакцизной продукции: пиво – 15 701 литр, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 329 721 руб. (15 701*21 руб./л); сидр, медовуха – 51 литр, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 1 071 руб. (51*21 руб./л). ООО «иные данные» в соответствии с «Правилами функционирования единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», утвержденными Постановлением Правительства РФ от дата номер, отразило объем реализованных покупателем подакцизных товаров в ЕГАИС за июль 2019 года в количестве: пиво – 210 183 литра; медовуха, сидр – 684 литра. Сверкой установлено расхождение между налоговой базой по алкогольной и спиртосодержащей продукции, определенной налогоплательщиком в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 187 НК РФ, и объемом реализованных подакцизных товаров за соответствующий налоговый период, отраженным в ЕГАИС; занижение объема реализованного пива, указанного в декларации по акцизам за июль 2019 года и отчета ЕГАИС за период с 1 по дата составило: по пиву – 194 482 л (15 701 л – 210 183 л); по сидру, медовухе -633 л (51 л -684 л). Налогоплательщику в рамках ст.88 НК РФ направлено требование номер от дата о предоставлении пояснений или внесении изменений в налоговую декларацию за июль 2019 года в связи с выявленными расхождениями. ООО «иные данные» представило пояснения о том, что по их данным расхождений с ЕГАИС за указанный период не установлено. Требование налогового органа о предоставлении уточненной декларации с данными по объему реализованного пива, равными данным ЕГАИС за указанный период, не исполнено. Следовательно, в декларации по акцизам за июль 2019 года в соответствии с п. 2.1 ст. 187 НК РФ налоговая база по пиву составит 210 183 литра, налог к уплате по акцизу на пиво КБК 18номер составит 4 413 843 руб., по сидру, медовухе - 684 литра, налог к уплате по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер составит 14 364 руб. Таким образом, сумма доначисленного налоговым органом налога к уплате за июль 2019 года составила: по акцизу на пиво КБК 18номер – 4 084 122 руб. (329 721 руб. – 4 413 843 руб.); по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер – 13 293 руб. (1 071 руб. – 14 364 руб.). Срок предоставления и уплаты декларации по акцизам за июль 2019 года – дата (том 16 л.д. 68-72, том 3 л.д. 36-41);

- решением номер о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от дата и актом камеральной налоговой проверки номер от дата, согласно которым установлено, что ООО «иные данные» 14 сентября 2020 года представило в Межрайонную ИФНС России номер по адрес уточненную налоговую декларацию за август 2019 года. В ходе камеральной налоговой проверки налоговым органом установлено: в уточненной декларации по акцизам за август 2019 года (корректировка 6) налогоплательщиком указан объем произведенной и реализованной подакцизной продукции: пиво – 15 536 литров, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 326 256 руб. (15 536*21 руб./л); сидр, медовуха – 27,5 литра, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 577,5 руб. (27,5*21 руб./л). ООО «иные данные» в соответствии с «Правилами функционирования единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», утвержденными Постановлением Правительства РФ от дата номер, отразило объем реализованных покупателем подакцизных товаров в ЕГАИС за август 2019 года в количестве: пиво – 226 500 литров; медовуха, сидр – 369 литра. Сверкой установлено расхождение между налоговой базой по алкогольной и спиртосодержащей продукции, определенной налогоплательщиком в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 187 НК РФ, и объемом реализованных подакцизных товаров за соответствующий налоговый период, отраженным в ЕГАИС; занижение объема реализованного пива, указанного в декларации по акцизам за август 2019 года и отчета ЕГАИС за период с 1 по дата составило: по пиву – 210 964 л (15 536 л – 226 500 л); по сидру, медовухе – 341,5 л (27,5 л - 369 л). Налогоплательщику в рамках ст. 88 НК РФ направлено требование номер от дата о предоставлении пояснений или внесении изменений в налоговую декларацию за август 2019 года в связи с выявленными расхождениями. ООО «иные данные» представило пояснения о том, что по их данным расхождений с ЕГАИС за указанный период не установлено. Требование налогового органа о предоставлении уточненной декларации с данными по объему реализованного пива, равными данным ЕГАИС за указанный период, не исполнено. Следовательно, в декларации по акцизам за август 2019 года в соответствии с п. 2.1 ст. 187 НК РФ налоговая база по пиву составит 226 500 литров, налог к уплате по акцизу на пиво КБК 18номер составит 4 756 500 руб., по сидру, медовухе - 369 литров, налог к уплате по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер составит 7 749 руб. Таким образом, сумма доначисленного налоговым органом налога к уплате за август 2019 года составила: по акцизу на пиво КБК 18номер – 4 430 244 руб. (326 256 руб. – 4 756 500 руб.); по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер – 7 170 руб. (579 руб. – 7 749 руб.). Срок предоставления и уплаты декларации по акцизам за август 2019 года – дата (том 16 л.д. 73-79, том 3 л.д. 42-48);

- решением номер о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от дата и актом камеральной налоговой проверки номер от дата, согласно которым установлено, что ООО «иные данные» 14 сентября 2020 года представило в Межрайонную ИФНС России номер по адрес уточненную налоговую декларацию за сентябрь 2019 года. В ходе камеральной налоговой проверки налоговым органом установлено: в уточненной декларации по акцизам за сентябрь 2019г. (корректировка 5) налогоплательщиком указан объем произведенной и реализованной подакцизной продукции: пиво – 11 667 литров, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 245 007 руб. (11 667*21 руб./л); сидр, медовуха – 66 литров, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 1 386 руб. (66*21 руб./л). ООО «иные данные» в соответствии с «Правилами функционирования единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», утвержденными Постановлением Правительства РФ от дата номер, отразило объем реализованных покупателем подакцизных товаров в ЕГАИС за сентябрь 2019 года в количестве: пиво – 164 613 литров; медовуха, сидр – 888 литров. Сверкой установлено расхождение между налоговой базой по алкогольной и спиртосодержащей продукции, определенной налогоплательщиком в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 187 НК РФ, и объемом реализованных подакцизных товаров за соответствующий налоговый период, отраженным в ЕГАИС; занижение объема реализованного пива, указанного в декларации по акцизам за сентябрь 2019 года и отчета ЕГАИС за период с 1 по дата составило: по пиву – 152 946 л (11 667 л – 164 613 л); по сидру, медовухе – 822 л (66 л - 888 л). Налогоплательщику в рамках ст. 88 НК РФ направлено требование номер от дата о предоставлении пояснений или внесении изменений в налоговую декларацию за сентябрь 2019 года в связи с выявленными расхождениями. ООО «иные данные» представило пояснения о том, что по их данным расхождений с ЕГАИС за указанный период не установлено. Требование налогового органа о предоставлении уточненной декларации с данными по объему реализованного пива, равными данным ЕГАИС за указанный период, не исполнено. Следовательно, в декларации по акцизам за сентябрь 2019 года в соответствии с п. 2.1 ст. 187 НК РФ налоговая база по пиву составит 164 613 литров, налог к уплате по акцизу на пиво КБК 18номер составит 3 456 873 руб., по сидру, медовухе - 888 литров, налог к уплате по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер составит 18 648 руб. Таким образом, сумма доначисленного налоговым органом налога к уплате за сентябрь 2019 года составила: по акцизу на пиво КБК 18номер – 3 211 866 руб. (245 007 руб. – 3 456 873 руб.); по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер – 17 262 руб. (1 386 руб.- 18 648 руб.). Срок предоставления и уплаты декларации по акцизам за сентябрь 2019 года – дата. Согласно выписке из лицевого счета у налогоплательщика по состоянию на дата переплата по КБК 18номер и КБК 18номер отсутствует (том 16 л.д. 80-84, том 3 л.д. 69-75);

- решением номер о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от дата и актом камеральной налоговой проверки номер от дата, согласно которым установлено, что ООО «иные данные» 14 сентября 2020 года представило в Межрайонную ИФНС России номер по адрес уточненную налоговую декларацию за октябрь 2019 года. В ходе камеральной налоговой проверки налоговым органом установлено: в уточненной декларации по акцизам за октябрь 2019 года (корректировка 6) налогоплательщиком указан объем произведенной и реализованной подакцизной продукции: пиво – 10 159 литров, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 213 339 руб. (10 159*21 руб./л); сидр, медовуха – 127 литров, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 2 667 руб. (127*21 руб./л). ООО «иные данные» в соответствии с «Правилами функционирования единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», утвержденными Постановлением Правительства РФ от дата номер, отразило объем реализованных покупателем подакцизных товаров в ЕГАИС за октябрь 2019 года в количестве: пиво – 142 911,5 литра; медовуха, сидр – 1 705,5 литра. Сверкой установлено расхождение между налоговой базой по алкогольной и спиртосодержащей продукции, определенной налогоплательщиком в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 187 НК РФ, и объемом реализованных подакцизных товаров за соответствующий налоговый период, отраженным в ЕГАИС; занижение объема реализованного пива, указанного в декларации по акцизам за октябрь 2019 года и отчета ЕГАИС за период с 1 по дата составило: по пиву – 132 752,5 л (10 159 л – 142 911,5 л); по сидру, медовухе – 1 578,5 л (127 л – 1 705,5 л). Налогоплательщику в рамках ст.88 НК РФ направлено требование номер от дата о предоставлении пояснений или внесении изменений в налоговую декларацию за октябрь 2019 года в связи с выявленными расхождениями. ООО «иные данные» представило пояснения о том, что по их данным расхождений с ЕГАИС за указанный период не установлено. Требование налогового органа о предоставлении уточненной декларации с данными по объему реализованного пива, равными данным ЕГАИС за указанный период, не исполнено. Следовательно, в декларации по акцизам за октябрь 2019 года в соответствии с п. 2.1 ст. 187 НК РФ налоговая база по пиву составит 142 911,5 литра, налог к уплате по акцизу на пиво КБК 18номер составит 3 001 142 руб., по сидру, медовухе - 1 705,5 литра, налог к уплате по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер составит 35 816 руб. Таким образом, сумма доначисленного налоговым органом налога к уплате за октябрь 2019 года составила: по акцизу на пиво КБК 18номер – 2 787 803 руб. (213 339 руб. – 3 001 142 руб.); по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер – 33 149 руб. (2 667 руб. – 35 816 руб.). Срок предоставления и уплаты декларации по акцизам за октябрь 2019 года – дата (том 16 л.д. 85-90, том 3 л.д. 55-61);

- решением номер о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от дата и актом камеральной налоговой проверки номер от дата, согласно которым установлено, что ООО «иные данные» 14 сентября 2020 года представило в Межрайонную ИФНС России номер по адрес уточненную налоговую декларацию за ноябрь 2019 года. В ходе камеральной налоговой проверки налоговым органом установлено: в уточненной декларации по акцизам за ноябрь 2019года (корректировка 6) налогоплательщиком указан объем произведенной и реализованной подакцизной продукции: пиво – 9 670 литров, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 203 070 руб. (9 670 л*21 руб./л); сидр, медовуха – 135 литров, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 2 835 руб. (135 л*21 руб./л). ООО «иные данные» в соответствии с «Правилами функционирования единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, утвержденными Постановлением Правительства РФ от дата номер, отразило объем реализованных покупателем подакцизных товаров в ЕГАИС за ноябрь 2019 года в количестве: пиво – 129 452 литра; медовуха, сидр – 1 813,5 литра. Сверкой установлено расхождение между налоговой базой по алкогольной и спиртосодержащей продукции, определенной налогоплательщиком в соответствии с пп. 1 п.2 ст.187 НК РФ, и объемом реализованных подакцизных товаров за соответствующий налоговый период, отраженным в ЕГАИС; занижение объема реализованного пива, указанного в декларации по акцизам за ноябрь 2019 года и отчета ЕГАИС за период с 1 по дата составило: по пиву – 119 782 л (9 670 л – 129 452 л); по сидру, медовухе – 1 678,5 л (135 л – 1 813,5 л). Налогоплательщику в рамках ст. 88 НК РФ направлено требование номер от дата о предоставлении пояснений или внесении изменений в налоговую декларацию за ноябрь 2019 года в связи с выявленными расхождениями. ООО «иные данные» представило пояснения о том, что по их данным расхождений с ЕГАИС за указанный период не установлено. Требование налогового органа о предоставлении уточненной декларации с данными по объему реализованного пива, равными данным ЕГАИС за указанный период, не исполнено. Следовательно, в декларации по акцизам за ноябрь 2019 года в соответствии с п. 2.1 ст. 187 НК РФ налоговая база по пиву составит 119 452 литра, налог к уплате по акцизу на пиво КБК 18номер составит 2 718 492 руб., по сидру, медовухе – 1 813,5 литра, налог к уплате по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер составит 38 084 руб. Таким образом, сумма доначисленного налоговым органом налога к уплате за ноябрь 2019 года составила: по акцизу на пиво КБК 18номер – 2 515 422 руб. (203 070 руб. – 2 718 492 руб.); по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер – 35 249 руб. (2 835 руб. – 38 084 руб.). Срок предоставления и уплаты декларации по акцизам за ноябрь 2019 года – дата (том 16 л.д. 91-96, том 3 л.д. 62-68);

- решением номер о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от дата и актом камеральной налоговой проверки номер от дата, согласно которого установлено, что ООО «иные данные» 14 сентября 2020 года представило в Межрайонную ИФНС России номер по адрес уточненную налоговую декларацию за декабрь 2019 года. В ходе камеральной налоговой проверки налоговым органом установлено: в уточненной декларации по акцизам за декабрь 2019 года (корректировка 6) налогоплательщиком указан объем произведенной и реализованной подакцизной продукции: пиво – 11 505 литров, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 241 600 руб. (11 505 л*21 руб./л); сидр, медовуха – 268 литров, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 5 628 руб. (268 л*21 руб./л). ООО «иные данные» в соответствии с «Правилами функционирования единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», утвержденными Постановлением Правительства РФ от дата номер, отразило объем реализованных покупателем подакцизных товаров в ЕГАИС за декабрь 2019 года в количестве: пиво – 154 551 литр; медовуха, сидр – 3 571,5 литра. Сверкой установлено расхождение между налоговой базой по алкогольной и спиртосодержащей продукции, определенной налогоплательщиком в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 187 НК РФ, и объемом реализованных подакцизных товаров за соответствующий налоговый период, отраженным в ЕГАИС; занижение объема реализованного пива, указанного в декларации по акцизам за декабрь 2019 года и отчета ЕГАИС за период с 1 по дата составило: по пиву – 143 046 л (11 505 л – 154 551 л); по сидру, медовухе – 3 303,5 л (268 л – 3 571,5 л). Налогоплательщику в рамках ст.88 НК РФ направлено требование номер от дата о предоставлении пояснений или внесении изменений в налоговую декларацию за декабрь 2019 года в связи с выявленными расхождениями. ООО «иные данные» представило пояснения о том, что по их данным расхождений с ЕГАИС за указанный период не установлено. Требование налогового органа о предоставлении уточненной декларации с данными по объему реализованного пива, равными данным ЕГАИС за указанный период, не исполнено. Следовательно, в декларации по акцизам за декабрь 2019 года в соответствии с п. 2.1 ст. 187 НК РФ налоговая база по пиву составит 154 551 литр, налог к уплате по акцизу на пиво КБК 18номер составит 3 245 571 руб., по сидру, медовухе - 3 571,5 литра, налог к уплате по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер составит 75 002 руб. Таким образом, сумма доначисленного налоговым органом налога к уплате за декабрь 2019 года составила: по акцизу на пиво КБК 18номер – 3 003 971 руб. (241 600 руб. – 3 245 571 руб.); по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер – 69 374 руб. (5 628 руб. – 75 002 руб.). Срок предоставления и уплаты декларации по акцизам за декабрь 2019 года – дата (том 16 л.д. 97-102, том 3 л.д. 49-54);

- решением номер о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от дата и актом камеральной налоговой проверки номер от дата, согласно которым установлено, что ООО «иные данные» 14 сентября 2020 года представило в Межрайонную ИФНС России номер по адрес уточненную налоговую декларацию за январь 2020 года. В ходе камеральной налоговой проверки налоговым органом установлено: в уточненной декларации по акцизам за январь 2020 года (корректировка 2) налогоплательщиком указан объем произведенной и реализованной подакцизной продукции: пиво – 26 514 литров, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 583 308 руб. (26 514 л*22 руб./л); сидр, медовуха – 305 литров, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 6 710 руб. (305 л*22 руб./л). ООО «иные данные» в соответствии с «Правилами функционирования единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», утвержденными Постановлением Правительства РФ от дата номер, отразило объем реализованных покупателем подакцизных товаров в ЕГАИС за январь 2020 года в количестве: пиво – 98 896 литров; медовуха, сидр – 1 137 литров. Сверкой установлено расхождение между налоговой базой по алкогольной и спиртосодержащей продукции, определенной налогоплательщиком в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 187 НК РФ, и объемом реализованных подакцизных товаров за соответствующий налоговый период, отраженным в ЕГАИС; занижение объема реализованного пива, указанного в декларации по акцизам за январь 2020 года и отчета ЕГАИС за период с 1 по дата составило: по пиву – 72 382 л (26 514 л – 98 896 л); по сидру, медовухе – 832 л (305 л – 1 137 л). Налогоплательщику в рамках ст. 88 НК РФ направлено требование номер от дата о предоставлении пояснений или внесении изменений в налоговую декларацию за январь 2020 года в связи с выявленными расхождениями. ООО «иные данные» представило пояснения о том, что по их данным расхождений с ЕГАИС за указанный период не установлено. Требование налогового органа о предоставлении уточненной декларации с данными по объему реализованного пива, равными данным ЕГАИС за указанный период, не исполнено. Следовательно, в декларации по акцизам за январь 2020 года в соответствии с п. 2.1 ст. 187 НК РФ налоговая база по пиву составит 98 896 литров, налог к уплате по акцизу на пиво КБК 18номер составит 2 175 712 руб., по сидру, медовухе - 1 137 литров, налог к уплате по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер составит 25 014 руб. Таким образом, сумма доначисленного налоговым органом налога к уплате за январь 2020 года составила: по акцизу на пиво КБК 18номер – 1 592 404 руб. (583 308 руб. – 2 175 712 руб.); по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер – 18 304 руб. (6 710 руб. – 25 014 руб.). Срок предоставления и уплаты декларации по акцизам за январь 2020 года – дата (том 16 л.д. 103-107, том 3 л.д. 120-125);

- решением номер о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от дата и актом камеральной налоговой проверки номер от дата, согласно которым установлено, что ООО «иные данные» 14 сентября 2020 года представило в Межрайонную ИФНС России номер по адрес уточненную налоговую декларацию за февраль 2020 года. В ходе камеральной налоговой проверки налоговым органом установлено: в уточненной декларации по акцизам за февраль 2020 года (корректировка 1) налогоплательщиком указан объем произведенной и реализованной подакцизной продукции: пиво – 28 596 литров, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 629 114 руб. (28 596 л*22 руб./л); сидр, медовуха – 366,36 литра, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 8 060 руб. (366,36 л*22 руб./л). ООО «иные данные» в соответствии с «Правилами функционирования единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», утвержденными Постановлением Правительства РФ от дата номер, отразило объем реализованных покупателем подакцизных товаров в ЕГАИС за февраль 2020 года в количестве: пиво – 106 662 литра; медовуха, сидр – 1 366,5 литра. Сверкой установлено расхождение между налоговой базой по алкогольной и спиртосодержащей продукции, определенной налогоплательщиком в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 187 НК РФ, и объемом реализованных подакцизных товаров за соответствующий налоговый период, отраженным в ЕГАИС; занижение объема реализованного пива, указанного в декларации по акцизам за февраль 2020 года и отчета ЕГАИС за период с 1 по дата составило: по пиву – 78 066 л (28 596 л – 106 662 л); по сидру, медовухе – 1 000,14 л (366,36 л – 1 366,5 л). Налогоплательщику в рамках ст. 88 НК РФ направлено требование номер от дата о предоставлении пояснений или внесении изменений в налоговую декларацию за февраль 2020 года в связи с выявленными расхождениями. ООО «иные данные» представило пояснения о том, что по их данным расхождений с ЕГАИС за указанный период не установлено. Требование налогового органа о предоставлении уточненной декларации с данными по объему реализованного пива, равными данным ЕГАИС за указанный период, не исполнено. Следовательно, в декларации по акцизам за февраль 2020 года в соответствии с п. 2.1 ст. 187 НК РФ налоговая база по пиву составит 106 662 литра, налог к уплате по акцизу на пиво КБК 18номер составит 2 346 564 руб., по сидру, медовухе – 1 366,5 литра, налог к уплате по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер составит 30 063 руб. Таким образом, сумма доначисленного налоговым органом налога к уплате за февраль 2020 года составила: по акцизу на пиво КБК 18номер – 1 717 450 руб. (629 114 руб. – 2 346 564 руб.); по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер – 22 003 руб. (8 060 руб. – 30 063 руб.). Срок предоставления и уплаты декларации по акцизам за февраль 2020 года – 25дата (том 16 л.д. 108-112, том 3 л.д. 126-131);

- решением номер о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от дата и акт камеральной налоговой проверки номер от дата, согласно которым установлено, что ООО «иные данные» 14 сентября 2020 года представило в Межрайонную ИФНС России номер по адрес уточненную налоговую декларацию за март 2020 года. В ходе камеральной налоговой проверки налоговым органом установлено: в уточненной декларации по акцизам за март 2020 года (корректировка 1) налогоплательщиком указан объем произведенной и реализованной подакцизной продукции: пиво – 35 698 литров, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 785 356 руб. (35 698 л*22 руб./л); сидр, медовуха – 313 литров, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 6 886 руб. (313 л*22 руб./л). ООО «иные данные» в соответствии с «Правилами функционирования единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», утвержденными Постановлением Правительства РФ от дата номер, отразило объем реализованных покупателем подакцизных товаров в ЕГАИС за март 2020 года в количестве: пиво – 133 150 литров; медовуха, сидр – 1 168,5 литра. Сверкой установлено расхождение между налоговой базой по алкогольной и спиртосодержащей продукции, определенной налогоплательщиком в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 187 НК РФ, и объемом реализованных подакцизных товаров за соответствующий налоговый период, отраженным в ЕГАИС; занижение объема реализованного пива, указанного в декларации по акцизам за март 2020 года и отчета ЕГАИС за период с 1 по дата составило: по пиву – 97 452 л (35 698 л – 133 150 л); по сидру, медовухе – 855,5 л (313 л – 1 168,5 л). Налогоплательщику в рамках ст. 88 НК РФ направлено требование номер от дата о предоставлении пояснений или внесении изменений в налоговую декларацию за март 2020 года в связи с выявленными расхождениями. ООО «иные данные» представило пояснения о том, что по их данным расхождений с ЕГАИС за указанный период не установлено. Требование налогового органа о предоставлении уточненной декларации с данными по объему реализованного пива, равными данным ЕГАИС за указанный период, не исполнено. Следовательно, в декларации по акцизам за март 2020 года в соответствии с п. 2.1 ст. 187 НК РФ налоговая база по пиву составит 133 150 литров, налог к уплате по акцизу на пиво КБК 18номер составит 2 929 300 руб., по сидру, медовухе - 1 168,5 литра, налог к уплате по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер составит 25 707 руб. Таким образом, сумма доначисленного налоговым органом налога к уплате за март 2020 года составила: по акцизу на пиво КБК 18номер – 2 143 944 руб. (785 356 руб. – 2 929 300 руб.); по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер – 18 821 руб. (6 886 руб. – 25 707 руб.). Срок предоставления и уплаты декларации по акцизам за март 2020 года – дата (том 16 л.д. 113-118, том 3 л.д. 30-35);

- решением номер о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от дата и актом камеральной налоговой проверки номер от дата, согласно которым установлено, что ООО «иные данные» 14 сентября 2020 года представило в Межрайонную ИФНС России номер по адрес уточненную налоговую декларацию за апрель 2020 года. В ходе камеральной налоговой проверки налоговым органом установлено: в уточненной декларации по акцизам за апрель 2020 года (корректировка 2) налогоплательщиком указан объем произведенной и реализованной подакцизной продукции: пиво – 41 945 литров, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 922 790 руб. (41 945 л*22 руб./л); сидр, медовуха – 157 литров, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 3 454 руб. (157 л*22 руб./л). ООО «иные данные» в соответствии с «Правилами функционирования единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», утвержденными Постановлением Правительства РФ от дата номер, отразило объем реализованных покупателем подакцизных товаров в ЕГАИС за апрель 2020 года в количестве: пиво – 156 450 литров; медовуха, сидр – 590 литров. Сверкой установлено расхождение между налоговой базой по алкогольной и спиртосодержащей продукции, определенной налогоплательщиком в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 187 НК РФ, и объемом реализованных подакцизных товаров за соответствующий налоговый период, отраженным в ЕГАИС; занижение объема реализованного пива, указанного в декларации по акцизам за апрель 2020 года и отчета ЕГАИС за период с 1 по дата составило: по пиву – 114 505 л (41 945 л – 156 450 л); по сидру, медовухе – 433 л (157 л – 590 л). Налогоплательщику в рамках ст.88 НК РФ направлено требование номер от дата о предоставлении пояснений или внесении изменений в налоговую декларацию за апрель 2020 года в связи с выявленными расхождениями. ООО «иные данные» представило пояснения о том, что по их данным расхождений с ЕГАИС за указанный период не установлено. Требование налогового органа о предоставлении уточненной декларации с данными по объему реализованного пива, равными данным ЕГАИС за указанный период, не исполнено. Следовательно, в декларации по акцизам за апрель 2020 года в соответствии с п. 2.1 ст. 187 НК РФ налоговая база по пиву составит 156 450 литров, налог к уплате по акцизу на пиво КБК 18номер составит 3 441 900 руб., по сидру, медовухе - 590 литров, налог к уплате по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер составит 12 980 руб. Таким образом, сумма доначисленного налоговым органом налога к уплате за апрель 2020 года составила: по акцизу на пиво КБК 18номер – 2 519 110 руб. (922 790 руб. – 3 441 900 руб.); по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер – 9 526 руб. (3 454 руб. – 12 980 руб.). Срок предоставления и уплаты декларации по акцизам за апрель 2020 года – дата (том 16 л.д. 119-124, том 3 л.д. 83-89); 

- решением номер о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от дата и актом камеральной налоговой проверки номер от дата, согласно которым установлено, что ООО «иные данные» 14 сентября 2020 года представило в Межрайонную ИФНС России номер по адрес уточненную налоговую декларацию за май 2020 года. В ходе камеральной налоговой проверки налоговым органом установлено: в уточненной декларации по акцизам за май 2020 года (корректировка 2) налогоплательщиком указан объем произведенной и реализованной подакцизной продукции: пиво – 37 416 литров, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 823 152 руб. (37 416 л*22 руб./л); сидр, медовуха – 185 литров, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 4 070 руб. (185 л*22 руб./л). ООО «иные данные» в соответствии с «Правилами функционирования единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», утвержденными Постановлением Правительства РФ от дата номер, отразило объем реализованных покупателем подакцизных товаров в ЕГАИС за май 2020 года в количестве: пиво – 139 560 литров; медовуха, сидр – 690 литров. Сверкой установлено расхождение между налоговой базой по алкогольной и спиртосодержащей продукции, определенной налогоплательщиком в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 187 НК РФ, и объемом реализованных подакцизных товаров за соответствующий налоговый период, отраженным в ЕГАИС; занижение объема реализованного пива, указанного в декларации по акцизам за май 2020 года и отчета ЕГАИС за период с 1 по дата составило: по пиву – 102 144 л (37 416 л – 139 560 л); по сидру, медовухе – 505 л (185 л – 690 л). Налогоплательщику в рамках ст. 88 НК РФ направлено требование номер от дата о предоставлении пояснений или внесении изменений в налоговую декларацию за май 2020 года в связи с выявленными расхождениями. ООО «иные данные» представило пояснения о том, что по их данным расхождений с ЕГАИС за указанный период не установлено. Требование налогового органа о предоставлении уточненной декларации с данными по объему реализованного пива, равными данным ЕГАИС за указанный период, не исполнено. Следовательно, в декларации по акцизам за май 2020 года в соответствии с п. 2.1 ст. 187 НК РФ налоговая база по пиву составит 139 560 литров, налог к уплате по акцизу на пиво КБК 18номер составит 3 070 320 руб., по сидру, медовухе - 690 литров, налог к уплате по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер составит 15 180 руб. Таким образом, сумма доначисленного налоговым органом налога к уплате за май 2020 года составила: по акцизу на пиво КБК 18номер – 2 247 168 руб. (823 152 руб. – 3 070 320 руб.); по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер – 11 110 руб. (4 070 руб. – 15 180 руб.). Срок предоставления и уплаты декларации по акцизам за май 2020 года – дата (том 16 л.д. 125-129, том 3 л.д. 76-82);

- решением номер о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от дата и актом камеральной налоговой проверки номер от дата, согласно которым установлено, что ООО «иные данные» дата представило в Межрайонную ИФНС России номер по адрес уточненную налоговую декларацию за июнь 2020 года. В ходе камеральной налоговой проверки налоговым органом установлено: в уточненной декларации по акцизам за июнь 2020 года (корректировка 3) налогоплательщиком указан объем произведенной и реализованной подакцизной продукции: пиво – 0 литров, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме руб. (0 л*22 руб./л); сидр, медовуха – 143 литра, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 3 146 руб. (143 л*22 руб./л). ООО «иные данные» в соответствии с «Правилами функционирования единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», утвержденными Постановлением Правительства РФ от дата номер, отразило объем реализованных покупателем подакцизных товаров в ЕГАИС за июнь 2020 года в количестве: пиво – 230 798 литров; медовуха, сидр – 530 литров. Сверкой установлено расхождение между налоговой базой по алкогольной и спиртосодержащей продукции, определенной налогоплательщиком в соответствии с пп. 1 п. 2 ст.187 НК РФ, и объемом реализованных подакцизных товаров за соответствующий налоговый период, отраженным в ЕГАИС; занижение объема реализованного пива, указанного в декларации по акцизам за июнь 2020 года и отчета ЕГАИС за период с 1 по дата составило: по пиву – 230 798 л (0 л – 230 798 л); по сидру, медовухе – 387 л (143 л – 530 л). Налогоплательщику в рамках ст. 88 НК РФ направлено требование номер от дата и номер от дата о предоставлении пояснений или внесении изменений в налоговую декларацию за июнь 2020 года в связи с выявленными расхождениями. ООО «иные данные» представило пояснения о том, что по их данным расхождений с ЕГАИС за указанный период не установлено. Требование налогового органа о предоставлении уточненной декларации с данными по объему реализованного пива, равными данным ЕГАИС за указанный период, не исполнено. Следовательно, в декларации по акцизам за июнь 2020 года в соответствии с п. 2.1 ст. 187 НК РФ налоговая база по пиву составит 230 798 литров, налог к уплате по акцизу на пиво КБК 18номер составит 5 077 556 руб., по сидру, медовухе - 530 литров, налог к уплате по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер составит 11 660 руб. Таким образом, сумма доначисленного налоговым органом налога к уплате за июнь 2020 года составила: по акцизу на пиво КБК 18номер – 5 077 556 руб. (0 руб. – 5 077 556 руб.); по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер – 8 514 руб. (3 146 руб. – 11 660 руб.). Срок предоставления и уплаты декларации по акцизам за июнь 2020 года – дата (том 16 л.д. 134-138, том 3 л.д. 102-107);

- решением номер о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от дата и актом камеральной налоговой проверки номер от дата, согласно которого установлено, что ООО «иные данные» дата представило в Межрайонную ИФНС России номер по адрес уточненную налоговую декларацию за июль 2020 года. В ходе камеральной налоговой проверки налоговым органом установлено: в уточненной декларации по акцизам за июль 2020 года (корректировка 2) налогоплательщиком указан объем произведенной и реализованной подакцизной продукции: пиво – 0 литров, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме руб. (0 л*22 руб./л); сидр, медовуха – 273 литра, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 6 006 руб. (273 л*22 руб./л). ООО «иные данные» в соответствии с «Правилами функционирования единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, утвержденными Постановлением Правительства РФ от дата номер, отразило объем реализованных покупателем подакцизных товаров в ЕГАИС за июль 2020 года в количестве: пиво – 246 323 литра; медовуха, сидр – 1 018,5 литра. Сверкой установлено расхождение между налоговой базой по алкогольной и спиртосодержащей продукции, определенной налогоплательщиком в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 187 НК РФ, и объемом реализованных подакцизных товаров за соответствующий налоговый период, отраженным в ЕГАИС; занижение объема реализованного пива, указанного в декларации по акцизам за июль 2020 года и отчета ЕГАИС за период с 1 по дата составило: по пиву – 246 323 л (0 л – 246 323 л); по сидру, медовухе – 745,5 л (273 л – 1 018,5 л). Налогоплательщику в рамках ст. 88 НК РФ направлено требование номер от дата и номер от дата о предоставлении пояснений или внесении изменений в налоговую декларацию за июль 2020 года в связи с выявленными расхождениями. ООО «иные данные» представило пояснения о том, что по их данным расхождений с ЕГАИС за указанный период не установлено. Требование налогового органа о предоставлении уточненной декларации с данными по объему реализованного пива, равными данным ЕГАИС за указанный период, не исполнено. Следовательно, в декларации по акцизам за июль 2020 года в соответствии с п. 2.1 ст. 187 НК РФ налоговая база по пиву составит 246 323 литра, налог к уплате по акцизу на пиво КБК 18номер составит 5 419 106 руб., по сидру, медовухе - 1 018,5 литра, налог к уплате по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер составит 22 407 руб. Таким образом, сумма доначисленного налоговым органом налога к уплате за июль 2020 года составила: по акцизу на пиво КБК 18номер – 5 419 106 руб. (0 руб. -5 419 106 руб.); по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер – 16 401 руб. (6 006 руб. – 22 407 руб.). Срок предоставления и уплаты декларации по акцизам за июль 2020 года – 25дата (том 16 л.д. 139-143, том 3 л.д. 108-113);

- решением номер о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от дата и актом камеральной налоговой проверки номер от дата, согласно которым установлено, что ООО «иные данные» дата представило в Межрайонную ИФНС России номер по адрес уточненную налоговую декларацию за август 2020 года. В ходе камеральной налоговой проверки налоговым органом установлено: в уточненной декларации по акцизам за август 2020 года налогоплательщиком указан объем произведенной и реализованной подакцизной продукции: пиво – 5 000 литров, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 110 000 руб. (5 000 л*22 руб./л); сидр, медовуха – 864 литра, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 19 088 руб. (864 л*22 руб./л). ООО «иные данные» в соответствии с «Правилами функционирования единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», утвержденными Постановлением Правительства РФ от дата номер, отразило объем реализованных покупателем подакцизных товаров в ЕГАИС за август 2020 года в количестве: пиво – 164 272 литра; медовуха, сидр – 864 литра. Сверкой установлено расхождение между налоговой базой по алкогольной и спиртосодержащей продукции, определенной налогоплательщиком в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 187 НК РФ, и объемом реализованных подакцизных товаров за соответствующий налоговый период, отраженным в ЕГАИС; занижение объема реализованного пива, указанного в декларации по акцизам за август 2020 года и отчета ЕГАИС за период с 1 по дата составило: по пиву – 159 272 л (5 000 л – 164 272 л). Налогоплательщику в рамках ст. 88 НК РФ направлено требование номер от дата о предоставлении пояснений или внесении изменений в налоговую декларацию за август 2020 года в связи с выявленными расхождениями. ООО «иные данные» представило пояснения о том, что по их данным расхождений с ЕГАИС за указанный период не установлено. Требование налогового органа о предоставлении уточненной декларации с данными по объему реализованного пива, равными данным ЕГАИС за указанный период, не исполнено. Следовательно, в декларации по акцизам за август 2020 года в соответствии с п. 2.1 ст. 187 НК РФ налоговая база по пиву составит 164 272 литра, налог к уплате по акцизу на пиво КБК 18номер составит 3 613 984 руб., по сидру, медовухе - 864 литра, налог к уплате по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер составит 19 008 руб. Таким образом, сумма доначисленного налоговым органом налога к уплате за август 2020 года составила: по акцизу на пиво КБК 18номер – 3 503 984 руб. (110 000 руб. – 3 613 984 руб.). Срок предоставления и уплаты декларации по акцизам за август 2020 года – дата (том 16 л.д. 144-147, том 3 л.д. 90-95);

- решением номер о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от дата и актом камеральной налоговой проверки номер от дата, согласно которым установлено, что ООО «иные данные» дата представило в Межрайонную ИФНС России номер по адрес уточненную налоговую декларацию за сентябрь 2020 года. В ходе камеральной налоговой проверки налоговым органом установлено: в уточненной декларации по акцизам за сентябрь 2020 года налогоплательщиком указан объем произведенной и реализованной подакцизной продукции: пиво – 6 819 литров, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 150 018 руб. (6 819 л*22 руб./л); сидр, медовуха – 468 литров, налог к уплате по КБК 18номер указан в сумме 10 296 руб. (468 л*22 руб./л). ООО «иные данные» в соответствии с «Правилами функционирования единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», утвержденными Постановлением Правительства РФ от дата номер, отразило объем реализованных покупателем подакцизных товаров в ЕГАИС за август 2020 года в количестве: пиво – 134 476 литров; медовуха, сидр – 468 литров. Сверкой установлено расхождение между налоговой базой по алкогольной и спиртосодержащей продукции, определенной налогоплательщиком в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 187 НК РФ, и объемом реализованных подакцизных товаров за соответствующий налоговый период, отраженным в ЕГАИС; занижение объема реализованного пива, указанного в декларации по акцизам за сентябрь 2020 года и отчета ЕГАИС за период с 1 по дата составило: по пиву – 127 927 л (6 819 л – 134 746 л). Налогоплательщику в рамках ст.88 НК РФ направлено требование номер от дата о предоставлении пояснений или внесении изменений в налоговую декларацию за сентябрь 2020 года в связи с выявленными расхождениями. ООО «иные данные» представило пояснения о том, что по их данным расхождений с ЕГАИС за указанный период не установлено. Требование налогового органа о предоставлении уточненной декларации с данными по объему реализованного пива, равными данным ЕГАИС за указанный период, не исполнено. Следовательно, в декларации по акцизам за сентябрь 2020 года в соответствии с п. 2.1 ст. 187 НК РФ налоговая база по пиву составит 134 746 литров, налог к уплате по акцизу на пиво КБК 18номер составит 2 964 412 руб., по сидру, медовухе - 468 литров, налог к уплате по акцизу на медовуху, сидр КБК 18номер составит 10 296 руб. Таким образом, сумма доначисленного налоговым органом налога к уплате за сентябрь 2020 года составила: по акцизу на пиво КБК 18номер – 2 814 394 руб. (150 018 руб. – 2 964 412 руб.). Срок предоставления и уплаты декларации по акцизам за сентябрь 2020 года – дата (том 16 л.д. 148-150, том 3 л.д. 114-119);

- налоговыми декларациями ООО «иные данные» по акцизам за период времени с июня 2019 года по сентябрь 2020 года, представленными по телекоммуникационным каналам связи за ЭЦП Ф.И.О.62 в МИ ФНС России номер по адрес (первичный расчет): налоговая декларация за июнь 2019 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 66 738 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 0,00 рублей; налоговая декларация за июль 2019 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 441384 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 1 436 рублей; налоговая декларация за август 2019 года, поданная в МИФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 4 367 643 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 397 656 рублей; налоговая декларация за сентябрь 2019 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 327978 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 195741 рублей; налоговая декларация за октябрь 2019 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 25дата, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 195 741 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 391 482 рублей; налоговая декларация за ноябрь 2019 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Свидетель №26 дата, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 0,00 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 0,00 рублей; налоговая декларация за декабрь 2019 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Свидетель №26 дата, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 0,00 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 0,00 рублей; налоговая декларация за январь 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Свидетель №26 дата, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 2 175 512 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 25 014 рублей; налоговая декларация за февраль 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Свидетель №26 дата, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 2 346 564 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 30 063 рублей; налоговая декларация за март 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Свидетель №26 дата, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 2 929 300 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 25 707 рублей; налоговая декларация за апрель 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 3 441 944 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 12 870 рублей; налоговая декларация за май 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 3 013 868 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 14 982 рублей; налоговая декларация за июнь 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 5 077 556 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 11 478 рублей; налоговая декларация за июль 2020, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 5 533 506 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 22 418 рублей; налоговая декларация за август 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 110 000 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 19 008 рублей; налоговая декларация за сентябрь 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 110 000 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 19 008 рублей.

Налоговыми декларациями ООО «иные данные» по акцизам за период времени с июня 2019 года по сентябрь 2020 года, представленные в период времени с 14 сентября по дата Свидетель №2 по указанию Ф.И.О.97 по телекоммуникационным каналам связи за ЭЦП Ф.И.О.62 в МИ ФНС России номер по адрес (уточненный расчет), содержащие заведомо ложные сведения об объемах и произведенной и реализованной продукции ООО «иные данные» в сторону занижения: налоговая декларация за июнь 2019 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 679 770 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 0,00 рублей; налоговая декларация за июль 2019 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 4 084 122 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 13 391 рублей; налоговая декларация за август 2019 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 14 сентября 2020 года, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 4 330 244 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 7 170 рублей; налоговая декларация за сентябрь 2019 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 14 сентября 2020 года, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 3211 866 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 17 262 рублей; налоговая декларация за октябрь 2019 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 14 сентября 2020 года, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 2 787 803 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 33 149 рублей; налоговая декларация за ноябрь 2019 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 14 сентября 2020 года, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 2 515 422 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 35 249 рублей; налоговая декларация за декабрь 2019 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 14 сентября 2020 года, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 3 003 971 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 69 374 рублей; налоговая декларация за январь 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 14 сентября 2020 года, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 1 592 404 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 18 304 рублей; налоговая декларация за февраль 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 14 сентября 2020 года, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 1 717 450 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 22 003 рублей; налоговая декларация за март 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 14 сентября 2020 года, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 2 143 944 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 18 821 рублей; налоговая декларация за апрель 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 14 сентября 2020 года, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 2 159 110 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 9 526 рублей; налоговая декларация за май 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 14 сентября 2020 года, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 2 247 168 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 11 110 рублей; налоговая декларация за июнь 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 5 077 556 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 11 478 рублей; налоговая декларация за июль 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 5 419 106 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 16 401 рублей; налоговая декларация за август 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 3 503 984 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 0,00 рублей; налоговая декларация за сентябрь 2020 года, поданная в МИ ФНС России номер по адрес посредством телекоммуникационных каналов связи за ЭЦП Ф.И.О.62 дата, согласно которой сумма акциза на пиво, подлежащая уплате 2 964 412 рублей, сумма акциза на медовуху, сидр 0,00 рублей (том 3 л.д. 132-247, том 4 л.д. 1-250, т. 5 л.д. 1-84);

- протоколом выемки у свидетеля Ф.И.О.98 от дата, в ходе которой были изъяты копии налоговых деклараций ООО «иные данные» по акцизам, которые были отправлены ООО «иные данные» по договору 52/2019, заключенному с ООО «иные данные» в марте 2021 года по телекоммуникационным каналам связи за ЭЦП Свидетель №26 и содержали достоверные сведения об объемах произведенной и реализованной продукции ООО «иные данные» (том 2 л.д.140-145);

- протоколом осмотра документов от 06 июня 2021 года, в ходе которого осмотрены документы, изъятые в ходе выемки у свидетеля Ф.И.О.99: копия договора номер, копия требования номер от 5 февраля 2020 года; копия обращения от ООО «иные данные» от 6 февраля 2020 года, копия подтверждения даты отправки, информационного письма исх. № 25 от 20 февраля 2020 года; скриншоты входящего письма от 10 декабря 2019 года, выписка по расчетному счету ООО «Живица» с 8 февраля по 9 декабря 2019 года, скриншот входящего письма от 26 декабря 2019 года, скриншот входящего письма от 21 января 2010 года, скриншот входящего письма от 28 февраля 2020 года, скриншот входящего письма от 28 февраля 2020 года, поквартальные отчеты ЕГАИС, скриншот входящего письма от 26 декабря 2019 года, скриншот входящего письма от 21 января 2020 года, налоговые декларации за июнь 2019 года (корректировка 2), согласно которой объем реализованного пива составил 32 370, сумма акциза 679 770 - подана в налоговый орган 16 марта 2020 года, за июль 2019 года (корректировка 4) согласно которой объем реализованного пива составил 210 183, сумма акциза 4 413 843 рублей - подана в налоговый орган 16 марта 2020 года, за август 2019 года (корректировка 3), согласно которой объем реализованного пива составил 226 550, сумма акциза 4 757 550 - подана в налоговый орган 16 марта 2020 года, за сентябрь 2019 года (корректировка 3), согласно которой объем реализованного пива составил 164 613, сумма акциза 3 456 873 рублей - подана в налоговый орган 16 марта 2020 года, за октябрь 2019 года (корректировка 4), согласно которой объем реализованного пива составил 142 911, сумма акциза 3 001 142 - подана в налоговый орган 16 марта 2020 года, за ноябрь 2019 года (корректировка 4), согласно которой объем реализованного пива составил 129 452, сумма акциза 2 718 492 рубля - подана в налоговый орган 16 марта 2020 года, за декабрь 2019 года (корректировка 4), согласно которой объем реализованного пива составил 154 551, сумма акциза 3 245 571 - подана в налоговый орган 16 марта 2020 года, за январь 2020 года (корректировка 1), согласно которой объем реализованного пива составил 98 896, сумма акциза 2 75 712 - подана в налоговый орган 16 марта 2020 года, за февраль 2020 года (корректировка 0), согласно которой объем реализованного пива составил 106 662, сумма акциза 2 346 564 рублей - подана в налоговый орган 23 марта 2020 года, за март 2020 года (корректировка 0), согласно которой объем реализованного пива составил 133 150, сумма акциза 2 929 300 рублей - подана в налоговый орган 20 апреля 2020 года, квитанции о приеме налоговой декларации в электронном виде от 20 апреля, 20 марта, 16 марта, 16 марта, 16 марта, 16 марта, 16 марта, 16 марта, 16 марта, 16 марта, 16 марта 2020 года отчет об объемах производства этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за период с 1 по 31 декабря 2019 года на 4 листах, отчет об объемах производства этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за период с 1 по 30 ноября 2019 года на 4 листах, отчет об объемах производства этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за период с 1 по 31 октября 2019 года на 3 листах, отчет об объемах производства этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за период с 1 по 31 сентября 2019 года на 3 листах, отчет об объемах производства этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за период с 1 по 31 августа 2019 года, отчет об объемах производства этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за период с 1 по 31 июля 2019 года на 2 листах, отчет об объемах производства этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за период с 1 по 30 июня 2019 года. Указанные документы признаны вещественными доказательствами и хранятся в материалах уголовного дела (том 2 л.д. 235-239, 240-242);

- протоколом выемки у подозреваемой Ф.И.О.62 от 28 сентября 2021 года, в ходе которой у последней изъяты служебные записки о выдаче в подотчет сотрудникам ООО «иные данные» денежных средств от 26 января, 3 января, 24 марта, 16 февраля, 26 марта, 28 апреля, 28 апреля, 29 марта, 26 мая 2021 года, завизированные ФИО1 (том номер л.д.35-38);

- протоколом осмотра документов от 28 сентября 2021 года, в ходе которого осмотрены служебные записки о выдаче в подотчет сотрудникам ООО «иные данные» денежных средств от 26 января, 03 февраля, 16 февраля, 24 марта, 26 марта, 28 апреля, 28 апреля, 23 апреля, 29 марта, 26 мая 2021 года, завизированные ФИО1 Указанные документы признаны вещественными доказательствами и хранятся в материалах уголовного дела (том номер, л.д.39-43, 44-53, 54-55);

- протоколом выемки у подозреваемого ФИО1 от 18 декабря 2021 года, в ходе которой у подозреваемого ФИО1 был изъят мобильный телефон «Самсунг SM-G980F/DS» (том 12 л.д. 219-222);

- протоколом осмотра предметов от 18 декабря 2021 года, в ходе которого с применением программного продукта «Мобильный Криминалист «Эксперт» версии 1.74.0.100; программного продукта «Мобильный Криминалист «Детектив» версии иные данные осмотрен мобильный телефон «Самсунг SM-G980F/DS» и извлечены данные мессенджера «Ватсап» ФИО1 с имеющейся перепиской последнего и свидетелями Ф.И.О.73, Свидетель №18, Свидетель №19, Ф.И.О.100 В ходе анализа переписки Ф.И.О.97 установлено, что последний давал указания Ф.И.О.73 – Ф.И.О.5 ООО «иные данные», Свидетель №18 – кассиру ООО «иные данные», Свидетель №19 – Ф.И.О.5 ООО «иные данные», Ф.И.О.100 – Ф.И.О.5 ООО «иные данные», а они в свою очередь исполняли указания ФИО1 и отчитывались ему о поступлении и расходовании денежных средств ООО «иные данные». Мобильный телефон «Самсунг SM-G980F/DS» признан вещественным доказательством и передан на ответственное хранение Ф.И.О.97 (том 12 л.д. 223-248, том 13 л.д. 1-50, 51-52);

- рапортом об обнаружении признаков преступления старшего следователя третьего отдела по расследованию особо важных дел СУ СК России по адрес Ф.И.О.101, зарегистрированный в КРСП третьего отдела по расследованию особо важных дел за номер от 27 сентября 2021 года, согласно которому установлено, что фактический руководитель ООО «иные данные» ФИО1 организовал внесение заведомо ложных сведений в налоговые декларации по акцизу ООО «иные данные» за период времени с 1 июня 2019 года по 30 сентября 2020 года в нарушение ст. 181, 182, 187, 192, 193, 204, 246, п. 1 ст. 247, п. 1 ст. 248, п. 1 п. 4 ст. 289 НК РФ и не уплатил акциз на пиво КБК 18номер и акциз на медовуху, сидр КБК 182номер в общей сумме 45 025 839 рублей, которая согласно примечания к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером (том номер л.д. 243);

- заключением по исследованию документов в отношении ООО «иные данные» от 27 апреля 2021 года, проведенное специалистом-ревизором отдела номер УЭБ и ПК ГУ МВД России по адрес Ф.И.О.102, которым установлено, что налоговым органом по результатам налоговых проверок доначислен налог: акциз на пиво КБК 18номер и акциз на медовуху, сидр КБК 18номер за период с 1 июня 2019 года по 30 сентября 2020 года в общей сумме 48 028 488 руб., в том числе: акциз на пиво КБК 18номер в сумме 47 748 314 руб.; акциз на медовуху, сидр КБК 18номер в сумме 280 174 руб., в том числе в следующие сроки уплаты, а именно: за июнь 2019 в сумме 679 770 руб. (срок уплаты 25 июля 2019 года); за июль 2019 в сумме 4 097 413 руб. (срок уплаты 26 августа 2019 года); за август 2019 в сумме 4 437 414 руб. (срок уплаты 25 сентября 2019 года); за сентябрь 2019 в сумме 3 229 128 руб. (срок уплаты 25 октября 2019 года); за октябрь 2019 в сумме 2 820 952 руб. (срок уплаты 25 ноября 2019 года); за ноябрь 2019 в сумме 2 550 671 руб. (срок уплаты 25 декабря 2019 года); за декабрь 2019 в сумме 3 073 345 руб. (срок уплаты 27 января 2020 года); за январь 2019 в сумме 1 610 708 руб. (срок уплаты 25 февраля 2020 года); за февраль 2020 в сумме 1 739 453 руб. (срок уплаты 25 июня 2020 года); за март 2020 в сумме 2 162 765 руб. (срок уплаты 27 июля 2020 года); за апрель 2020 в сумме 2 528 636 руб. (срок уплаты 25 августа 2020 года); за май 2020 в сумме 2 258 278 руб. (срок уплаты 25 июня 2020 года); за июнь 2020 в сумме 5 086 070 руб. (срок уплаты 27 июля 2020 года); за июль 2020 в сумме 5 435 507 руб. (срок уплаты 25 августа 2020 года); за август 2020 в сумме 3 503 984 руб. (срок уплаты 25 сентября 2020 года); за сентябрь 2020 в сумме 2 814 394 руб. (срок уплаты 26 октября 2020 года). Налоговым органом в актах камеральных проверок отражены суммы ранее уплаченных акцизов на медовуху, сидр КБК 18номер в следующих налоговых периодах: по состоянию на 25 ноября 2019 года на сумму 81 174 руб.; по состоянию на 25 декабря 2019 года на сумму 81 174 руб.; по состоянию на 27 января 2020 года на сумму 73 175 руб.; по состоянию на 25 февраля 2020 года на сумму 445 389 руб.; по состоянию на 25 июня 2020 года на сумму 654 936 руб.; по состоянию на 27 июля 2020 года на сумму 614 865 руб.; по состоянию на 25 августа 2020 года на сумму 601 995 руб.; по состоянию на 27 июля 2020 года на сумму 775 067 руб.; по состоянию на 25 августа 2020 года на сумму 3 002 649 руб. Таким образом, сумма доначисленного налога по акцизу на пиво, сидр, медовуху (с учетом произведенной корректировки суммы доначисленного налога по акцизу на пиво, сидр, медовуху по результатам камеральных налоговых проверок на сумму ранее уплаченных налогов по акцизу на медовуху, сидр в размере 3 002 649 руб.) составит 45 025 839 руб. (том № 5 л.д. 187-208).

Проанализировав и оценив исследованные доказательства, суд приходит к выводу, что они зафиксированы в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, последовательны, взаимно дополняют друг друга и согласуются по месту, времени и способу совершения преступления, получены из надлежащих источников, надлежащими должностными лицами, содержат сведения, на основании которых могут быть установлены обстоятельства, подлежащие доказыванию по настоящему делу. Оснований сомневаться в достоверности исследованных доказательств у суда не имеется, поскольку они имеют непосредственное отношение к предъявленному ФИО1 обвинению и в своей совокупности являются достаточными для постановления обвинительного приговора. 

Данных, свидетельствующих о неприязненных, конфликтных отношениях либо иных обстоятельствах, которые могли бы стать причиной для оговора подсудимого со стороны свидетелей, судом не установлено, в связи с чем оснований не доверять их показаниям не имеется. 

При этом незначительные неточности в показаниях указанных лиц, положенных в основу приговора, обусловлены субъективным восприятием происходящего, физиологическими особенностями запоминания, и не влияют на доказанность установленных судом обстоятельств совершения ФИО1 преступления.

Каких-либо объективных данных, свидетельствующих о незаконных методах ведения предварительного следствия, фальсификации доказательств, материалы уголовного дела не содержат. Кроме того, в материалах уголовного дела не содержится и в судебном заседании не добыто данных о том, что у сотрудников правоохранительных органов имелась необходимость для искусственного создания доказательств обвинения, либо их фальсификации.

К показаниям свидетеля Потерпевший №3, данными в судебном заседании и оглашёнными в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ (том 19 л.д.30-33), не подтверждёнными им в суде, суд относится критически и не берет их во внимание. 

Анализируя показания ФИО1, данные им в суде и в ходе предварительного следствия, суд приходит к выводу о том, что показания подсудимого в той части, в какой они противоречат фактическим обстоятельствам совершённого им преступления, установленным в приговоре, являются недостоверными, в связи с чем расцениваются как способ его иные данные от предъявленного обвинения и признаются судом направленными на избежание подсудимым уголовной ответственности за содеянное и справедливого наказания.

Доводы стороны иные данные в части отрицания ФИО1 его роли фактического руководителя ООО «иные данные» и организации внесения ложных сведений в налоговые декларации по акцизу ООО «иные данные» за период с июня 2019 года по сентябрь 2020 года, а так же то, что сложившаяся ситуация образовалась задолго до трудоустройства ФИО1, суд находит несостоятельными, поскольку они не нашли подтверждения в ходе судебного разбирательства, опровергаются совокупностью собранных по делу доказательств. 

Согласно разъяснениям, содержащимся в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 года № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» субъектом преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, может быть лицо, уполномоченное в силу закона либо на основании доверенности подписывать документы, представляемые в налоговые органы организацией, являющейся плательщиком налогов, сборов, страховых взносов, в качестве отчетных за налоговый (расчетный) период. Такими лицами являются руководитель организации - плательщика налогов, сборов, страховых взносов либо уполномоченный представитель такой организации (статья 29 НК РФ). 

Субъектом данного преступления может являться также лицо, фактически выполнявшее обязанности руководителя организации - плательщика налогов, сборов, страховых взносов.

Под включением в налоговую декларацию (расчет) или в иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений следует понимать умышленное указание в них любых не соответствующих действительности данных об объекте налогообложения, о расчете налоговой базы, наличии налоговых льгот или вычетов и любой иной информации, влияющей на правильное исчисление и уплату налогов, сборов, страховых взносов.

Как установлено судом, ФИО1, являясь фактическим руководителем ООО «иные данные», осуществлял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в ООО «иные данные», контролировал поступление и расходование денежных средств, в том числе определял очередность обязательных платежей, в том числе налогов, а также внесение заведомо ложных сведений в налоговые декларации по акцизу ООО «иные данные» за период времени с июня 2019 года по сентябрь 2020 года, и в нарушение ст. 181, ст.182, ст.187, ст.192, ст.193, ст.204, ст.246, п.1 ст.247, п.1 ст.248, п.1 п.4 ст.289 Налогового кодекса Российской Федерации не уплатил акциз на пиво, медовуху, сидр в общей сумме 45 025 839 рублей.

Фактическое руководство ООО «иные данные» ФИО1 подтверждается как письменными доказательствами (служебными записками, завизированными ФИО1 о выдаче в подотчет денежных средств сотрудникам ООО «иные данные», протоколом осмотра мобильного телефона, изъятого у ФИО1 в ходе выемки, содержащим переписку с бухгалтерами ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», согласно которой он дает указания о расходовании денежных средств ООО «иные данные» на те или иные статьи расхода, а также контролирует приход денежных средств), так и показаниями Ф.И.О.62, Ф.И.О.5 взаимозависимых организаций ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные», ООО «иные данные» - Свидетель №2, Ф.И.О.100, Ф.И.О.73, Свидетель №18, Свидетель №19, подтвержденными ими на очных ставках, а также показаниями иных сотрудников ООО «иные данные» и ООО «иные данные», которые до создания указанных организаций работали в тех же должностях в ООО «иные данные», ООО «Держава», ООО «иные данные», что подтверждает наличие одного единственного управленца всеми организациями, расположенными на территории по адресу: г. Волгоград, адрес.

Факт организации внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по акцизу ООО «иные данные» за период с июня 2019 года по сентябрь 2020 года ФИО1 подтвержден показаниями Ф.И.О.5 Свидетель №2, которые она также подтвердила на очной ставке с ФИО1, а также письменными доказательствами – налоговыми декларациями по акцизу ООО «иные данные» за период времени с июня 2019 года по сентябрь 2020 года, которые отправлены в период с 14 сентября 2020 года по 26 октября 2020 года в МИ ФНС России номер по адрес Свидетель №2 по указанию ФИО1 и которые содержали ложные сведения об объемах произведенной продукции ООО «иные данные» и сумме акциза, подлежащего уплате. Осведомленность ФИО1 о точном количестве произведенной и реализованной продукции ООО «иные данные» и контроле производства ООО «иные данные» подтверждается показаниями сотрудников ООО «иные данные» - Свидетель №4, Потерпевший №24, Ф.И.О.103, которые пояснили о том, что ФИО1 ежедневно получал отчеты от каждого цеха ООО «иные данные» об объеме произведенной и реализованной продукции, Потерпевший №16, Ф.И.О.62, а также показаниями главного Ф.И.О.5 Свидетель №2

Вопреки доводам стороны иные данные, приведенные в приговоре выше доказательства получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, являются допустимыми и достоверными. Они детальны, последовательны, не содержат существенных противоречий, согласуются между собой, изобличают подсудимого ФИО1 в совершении преступления. Оснований не доверять им у суда не имеется. 

Каких-либо новых обстоятельств, требующих проверки, в том числе с возобновлением судебного следствия, позволяющих суду усомниться в совершении ФИО1 преступления, изложенного в описательно-мотивировочной части настоящего приговора, а также в достаточности представленных стороной обвинения доказательств его вины в инкриминируемом преступном деянии, не имеется. 

Проанализировав предоставленные стороной иные данные доказательства (выписку из единого государственного реестра юридических лиц ООО «иные данные», информацию ОСФР по адрес в отношении трудовой деятельности ФИО1, сведения о состоянии индивидуального лицевого счёта застрахованного лица), суд приходит к выводу о том, что они не опровергают выводы суда о виновности подсудимого в совершении инкриминируемого ему преступления, в связи с чем не могут являться основанием для вынесения оправдательного приговора.

При правовой оценке действий подсудимого суд исходит из требований ст.252 УПК РФ относительно пределов судебного разбирательства и объёма предъявленного обвинения.

Суд, применяя требования ст.9, 10 УК РФ, квалифицирует действия подсудимого ФИО1 по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18 марта 2023 года №78-ФЗ) как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Согласно примечанию к ст.199 УК РФ крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей.

Проанализировав сведения о личности подсудимого и его психическом здоровье, оценив действия и поведение подсудимого до совершения преступления, в момент его совершения и после этого, а также его поведение в судебном заседании, суд приходит к убеждению о вменяемости подсудимого ФИО1 

Разрешая вопрос о виде и мере наказания ФИО1, суд в соответствии со ст.6, 60 УК РФ руководствуется принципом справедливости и учитывает характер и степень общественной опасности совершённого им преступления, конкретные обстоятельства дела, личность подсудимого, смягчающие наказание обстоятельства, а также влияние наказания на его исправление и условия его жизни и жизни его семьи. 

В соответствии со статьей 15 УК РФ преступление, совершённое подсудимым, относится к категории средней тяжести. 

Смягчающими наказание ФИО1 обстоятельствами судом в соответствии с п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ признаются наличие малолетнего ребёнка у виновного. 

Объективных данных, свидетельствующих о возможности признания наличия каких-либо иных обстоятельств, смягчающими наказание подсудимого, в судебное заседание ни ФИО1, ни его защитником не представлено.

Кроме того, суд принимает во внимание, что ФИО1 является гражданином Российской Федерации, имеет постоянное место жительства, где характеризуется удовлетворительно, на учётах в психоневрологическом и наркологических диспансерах не состоит, работает не официально, а так же его возраст, состояние здоровья, семейное положение.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому ФИО1, предусмотренных ст.63 УК РФ, судом не установлено.

Принимая во внимание фактические обстоятельства совершения преступления, влияющие на степень его общественной опасности, суд полагает, что оснований для изменения на основании ч. 6 ст. 15 УК РФ категории преступления, совершенного ФИО1, на менее тяжкую не имеется.

Учитывая конкретные обстоятельства уголовного дела, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, суд приходит к выводу, что достижение целей наказания - исправление осуждённого, восстановление социальной справедливости и предупреждения совершения им новых преступлений, возможно при назначении ему наказания в виде лишения свободы в пределах санкции ч.2 ст. 199 УК РФ.

Предусмотренных ст. 53.1 УК РФ оснований для замены лишения свободы на принудительные работы в отношении подсудимого не имеется.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью подсудимого, его поведением во время и после совершения преступления и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, по делу не установлено, а потому оснований для применения ст. 64 УК РФ при назначении наказания не имеется.

Кроме того, суд приходит к выводу, что достичь целей исправления и перевоспитания подсудимого, а также предупреждения совершения им новых преступлений, возможно без назначения ему дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, учитывая материальное и имущественное положение подсудимого, наличие у него на иждивении малолетнего ребёнка. 

При этом суд, учитывая характер и степень общественной опасности совершённого ФИО1 преступления, личность виновного, в том числе смягчающие наказание обстоятельства, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, привлечение к уголовной ответственности впервые, приходит к выводу, что исправление подсудимого возможно без реального отбывания наказания в виде лишения свободы, в обычных социальных условиях, постоянно общаясь с семьёй, родными и близкими, в связи с чем считает возможным применить положения статьи 73 УК РФ. 

Такое решение, по мнению суда, будет соответствовать требованиям статьи 6 УК РФ о назначении справедливого наказания, соответствующего характеру и степени общественной опасности совершенного преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного, а также требованиям статьи 43 УК РФ о применении наказания в целях восстановления социальной справедливости, исправления осуждённого, предупреждения совершения им новых преступлений.

Учитывая установленные судом обстоятельства дела, данные о личности ФИО1, исходя из положений ч.2 ст.97 УПК РФ о необходимости обеспечения исполнения приговора, суд не находит оснований для отмены или изменения избранной в отношении подсудимого меры пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, и считает необходимым оставить её до вступления приговора в законную силу без изменения.

В ходе рассмотрения уголовного дела в суде к ФИО1 заместителем прокурора адрес заявлен гражданский иск о возмещении материального ущерба, причинённого преступлением, в размере 41 224 316, 31 рублей в пользу Российской Федерации в лице МИФНС России номер по адрес. В судебном заседании государственный обвинитель и представитель МИФНС России номер по адрес исковые требования поддержали, настаивали на их удовлетворении. 

В судебном заседании подсудимый ФИО1 не признал заявленные исковые требования.

В силу ст.1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объёме лицом, причинившим вред.

В связи с изложенным, суд считает необходимым удовлетворить заявленные исковые требования, взыскав с ФИО1 в пользу Российской Федерации в лице МИФНС России номер по адрес сумму в размере 41 224 316, 31 рублей.

Принимая во внимание размер удовлетворенного судом гражданского иска, то, что арест на денежные средства в размере 3 801 522,69 рублей, находящиеся на расчётном счёте ООО «иные данные» Ф.И.О.24 номер, номер, открытом в Волгоградском отделении номер ПАО Сбербанк, в ходе досудебного производства был наложен судом в обеспечение гражданского иска, суд считает необходимым обеспечительные меры - арест на денежные средства, сохранить до исполнения решения суда в части разрешенного приговором гражданского иска. При этом суд отмечает, что данный вопрос может быть решен в порядке исполнения приговора. 

По вступлении приговора в законную силу судьбу вещественных доказательств на основании статьи 81 УПК РФ определить следующим образом: письменные материалы - хранить в материалах уголовного дела; мобильный телефон марки «Самсунг», изъятый в ходе выемки у ФИО1, возвращенный ему на хранение – разрешить использовать по назначению. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.296-299, 302-304, 307-310 УПК РФ, суд 

приговорил:

Дзюбака иные данные признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18 марта 2023 года №78-ФЗ), назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года. 

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным, установив ФИО1 испытательный срок 2 (два) года. 

Возложить на Дзюбака иные данные обязанности: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осуждённого, а также 1 раз в месяц проходить регистрацию в указанном органе в установленные дни.

Меру пресечения в отношении Дзюбака иные данные в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения. 

Гражданский иск заместителя прокурора адрес Ф.И.О.104 удовлетворить. 

Взыскать с Дзюбака иные данные в пользу Российской Федерации в лице МИФНС России номер по адрес в счёт возмещения материального ущерба, причиненного преступлением, денежную сумму в размере 41 224 316 (сорок один миллион двести двадцать четыре тысячи триста шестнадцать) рублей 31 копейку.

Обеспечительные меры - арест на денежные средства в размере 3 801 522,69 рублей, находящиеся на расчётном счёте ООО «иные данные» Ф.И.О.24 номер, номер, открытом в Волгоградском отделении номер ПАО Сбербанк, сохранить до исполнения решения суда в части разрешенного приговором гражданского иска заместителя прокурора адрес в пользу Российской Федерации в лице МИФНС России номер по адрес.

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства: 

- письменные материалы - хранить в материалах уголовного дела; 

- мобильный телефон марки «Самсунг», изъятый в ходе выемки у ФИО1, возвращенный ему на хранение – разрешить использовать по назначению.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Советский районный суд г. Волгограда в течение 15 суток со дня его провозглашения. 

Осуждённый, в случае подачи апелляционной жалобы либо принесения апелляционного представления, вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о приглашении иные данные для участия в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также имеет право отказаться от иные данные и ходатайствовать перед судом о назначении иные данные.

Председательствующий Т.В. Корнеенко