Дело № 12-175/2019

Р Е Ш Е Н И Е

г. Сыктывкар 

13 августа 2019 года

Судья Эжвинского районного суда г.Сыктывкара Республики Коми Санжаровская Н.Ю., при секретаре Парфеновой Т.А., с участием защитника лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, ФИО1, действующего на основании доверенности от **.**.**, рассмотрев жалобу ООО «Санторин» на постановление мирового судьи Емвальского судебного участка Эжвинского района г. Сыктывкара Республики Коми от **.**.** по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ,

установил:

Постановлением мирового судьи Емвальского судебного участка Эжвинского района г. Сыктывкара Республики Коми от **.**.** №... ООО «Санторин» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 300 000 рублей.

В жалобе, поданной в Эжвинский районный суд г. Сыктывкара, генеральный директор ФИО2 ставит вопрос об отмене состоявшегося по делу судебного постановления и прекращении производства по делу об административном правонарушении, ссылаясь в обоснование жалобы на неправильное применение судом норм материального и процессуального права.

В судебном заседании защитник лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, ФИО1 жалобу поддержал.

Межрайонная ИФНС № 5 по Республике Коми, извещенная о времени и месте судебного заседания, ходатайствовала о рассмотрении дела в отсутствие ее представителя.

Выслушав объяснения защитника лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, исследовав материалы дела об административном правонарушении, проверив доводы жалобы, прихожу к следующим выводам.

Согласно части 5 статьи 6 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с данным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 10.07.2007 N 441 утверждены Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, в силу пункта 3 которых организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение, помимо прочего, порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

Согласно пункту 2 Указания Центрального банка Российской Федерации от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (далее также - Указание N 3073-У), зарегистрированного в Министерстве юстиции Российской Федерации 23.04.2014 N 32079, индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги; выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе". Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации без ограничения целей расходования.

В силу пункта 4 Указания N 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 данного Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

В соответствии с подпунктом "з" пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1130 (в редакции, действующей на момент возникновения обстоятельств, послуживших основанием для привлечения общества к административной ответственности), лицензионным требованием, предъявляемым к соискателю лицензии при намерении осуществлять лицензируемый вид деятельности, а также к лицензиату при осуществлении лицензируемого вида деятельности, является, в числе иных, соблюдение лицензиатом требований, установленных частью 5 статьи 6 и частью 2 статьи 8 Закона N 244-ФЗ.

Постановлением Правительства РФ от 21.03.2019 № 298, вступившим в силу 02.04.2019, п.п. "з" п. 4 Положения о лицензировании изложен в новой редакции, соблюдение лицензиатом требования, установленного ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ, исключено из указанной нормы.

Согласно части 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ административным правонарушением признается осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Как усматривается из материалов дела, в период с 01.11.2018 по 29.12.2018 обособленным подразделением ООО «Санторин» - пунктом приема ставок букмекерской конторы, расположенным по адресу ... осуществлены наличные расчеты по выплате участникам азартных игр выигрышей за счет наличных денег, поступивших в кассу обособленного подразделения при приеме игровых ставок, то есть, не за счет денежных средств, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Данные обстоятельства, свидетельствующие о нарушении обществом приведенных выше положений Закона N 244-ФЗ, постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1130 "О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах", нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации, выявлены в рамках проведенной в отношении ООО «Санторин» должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 5 по Республике Коми проверки полноты учета выручки, порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

Фактические обстоятельства подтверждаются собранными по делу доказательствами, в том числе, протоколом об административном правонарушении (том 1, л.д. 1-17), актом проверки от **.**.** №... (том 1, л.д. 46 - 64) и иными представленными доказательствами, которым дана оценка на предмет относимости, допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Признавая ООО «Санторин» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья исходил из того, что Общество осуществляло деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерской конторе с нарушением условий, предусмотренных лицензией.

Между тем, с таким выводом согласиться нельзя.

В соответствии с частью 2 статьи 54 Конституции Российской Федерации, если после совершения правонарушения ответственность за него устранена или смягчена, применяется новый закон.

В соответствии с частями 1, 2 статьи 1.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо, совершившее административное правонарушение, подлежит ответственности на основании закона, действовавшего во время совершения административного правонарушения. Закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено.

Таким образом, положения постановления Правительства РФ от 21.03.2019 № 298, в соответствии с которыми соблюдение требования, установленного ч. 5 ст. 6 Федерального закона № 244-ФЗ, не относится к лицензионным требованиям, распространяются на ООО «Санторин», которым административное правонарушение совершено до вступления данного постановления в силу. Следовательно, вывод мирового судьи о нарушении ООО «Санторин» лицензионных требований является несостоятельным.

В этой связи, прихожу к выводу о неправильной квалификации правонарушения, совершенного ООО «Санторин».

Между тем, административная ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившиеся в частности в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, предусмотрена диспозицией ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

При этом, ч. 1 ст. 15.1 названного Кодекса предусматривает ответственность за любые нарушения порядка работы с денежной наличностью, а также за ограниченный перечень нарушений порядка ведения кассовых операций.

Таким образом, вменяемое ООО «Санторин» правонарушение полностью охватывается диспозицией ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, являющейся специальной нормой, предусматривающей административную ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью.

В соответствии с разъяснением, содержащимся в п. 20 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2005 г. N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", если при рассмотрении дела об административном правонарушении будет установлено, что протокол об административном правонарушении содержит неправильную квалификацию совершенного правонарушения, то судья вправе переквалифицировать действия (бездействие) лица, привлекаемого к административной ответственности, на другую статью (часть статьи) КоАП РФ, предусматривающую состав правонарушения, имеющий единый родовой объект посягательства, в том числе и в случае, если рассмотрение данного дела отнесено к компетенции должностных лиц или несудебных органов, при условии, что назначаемое наказание не ухудшит положение лица, в отношении которого ведется производство по делу. В таком же порядке может быть решен вопрос о переквалификации действий (бездействия) лица при пересмотре постановления или решения по делу об административном правонарушении.

Поскольку ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает для юридических лиц более мягкое наказание по сравнению с санкцией ч. 3 ст. 14.1.1 названного Кодекса, с учетом приведенных выше обстоятельств, действия ООО «Санторин», выразившиеся в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, подлежат переквалификации на ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях с назначением наказания, с учетом обстоятельств и характера совершенного административного правонарушения, данных о юридическом лице в виде административного штрафа в размере 40 000 тысяч рублей.

С учетом изложенного, оснований для прекращения производства по настоящему делу об административном правонарушении не имеется, поскольку в деяние ООО «Санторин» содержит признаки административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подлежит переквалификации с части 3 ст. 14.1.1 на часть 1 статьи 15.1 названного Кодекса.

Руководствуясь ст. 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

решил:

Постановление мирового судьи Емвальского судебного участка Эжвинского района г. Сыктывкара Республики Коми от **.**.** о назначении ООО «Санторин» административного наказания по ч. 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях изменить: действия ООО «Санторин» переквалифицировать с ч. 3 ст. 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях на ч. 1 ст. 15.1 названного Кодекса и назначить ему наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.

Судья - Н.Ю. Санжаровская