П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

адрес 26 марта 2025 года

Пресненский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Абрамовой Е.Д., с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора адрес фио, подсудимого ФИО1, защитника – адвоката Поляковой Ж.В., при секретаре Чотчаеве Х.-И.Х.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении     

ФИО1, паспортные данные, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, не состоящего в браке, работающего генеральным директором ООО «Аск Вэд», зарегистрированного по адресу: адрес, фактически проживающего по адресу: адрес, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

фио С.А. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере. 

Преступление совершено при следующих обстоятельствах. 

ФИО1, являясь в период с 26 октября 2022 г. по 01 марта 2024 г. на основании решения единственного учредителя Общества с ограниченной ответственностью «АСК ВЭД» № 1 от 21 октября 2022 г. генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «АСК ВЭД» (ООО «АСК ВЭД», Общество, Организация), с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 9703114858, зарегистрированного за основным регистрационным номером 1227700694660, расположенного в период с 26 октября 2022 г. по 01 марта 2024 г. по юридическому и фактическому адресу: адрес, пом. 10/45, оф. 383, состоящего в качестве самостоятельного налогоплательщика на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по адрес, расположенной в период с 26 октября 2022 г. по 22 марта 2023 г. по адресу: адрес, а в период с 22 марта 2023 г. по 01 марта 2024 г. расположенной по адресу: адрес, в период с 26 октября 2022 г. по 01 марта 2024 г. осуществлял предпринимательскую деятельность - торговля оптовая неспециализированная – ОКВЭД: 46.90, и осуществление других видов хозяйственной деятельности, не противоречащих законодательству Российской Федерации.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из положений п. 1 ст. 287 гл. 25 НК РФ (в ред. ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ) налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Исходя из положений п. 3 ст. 431 НК РФ следует, что сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.

Согласно п.п. 6, 7 ст. 6.1. НК РФ cрок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. 

Исходя из положений п.п. 1, 4 ст. 44 НК РФ следует, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Из абз. 1, 2 п. 1, п. 17 ст. 45 НК РФ следует, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога и страховых взносов посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа.

Согласно п. 1 ст. 52 НК РФ следует, что налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 52 НК РФ плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено НК РФ.

Положениями абз. 1, 2 п. 1 ст. 69 НК РФ установлено, что неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с п.п. 2, 3 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности должно содержать сведения о сроке исполнения требования. Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ следует, что требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Положениями п. 1 ст. 70 НК РФ (в редакции ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ) установлено, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Постановлением Правительства Российской Федерации № 500 от 29.03.2023 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» установлено, что предусмотренные НК РФ предельные сроки направления требований об уплате задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

Из положений п.п. 2, 3, 17 ст. 45 НК РФ следует, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога и страховых взносов в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание задолженности с организации производится в порядке, предусмотренном ст.ст. 46 и 47 НК РФ.

В соответствии с п.п. 1, 15 ст. 46 НК РФ (в редакции ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ) в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога и страховых взносов, обязанность по их уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности, в банках и его электронные денежные средства.

Согласно п. 3 ст. 46 НК РФ (в ред. ФЗ от 28.12.2022 № 565-ФЗ) следует, что взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) – организации, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ.

В соответствии с абз. 1 п. 4 ст. 46 НК РФ (в редакции ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ) решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. 

Постановлением Правительства Российской Федерации № 500 от 29.03.2023 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» установлено, что предусмотренные НК РФ предельные сроки принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

В соответствии с абз. 3 п. 4 ст. 46 НК РФ решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации в течение шести дней после вынесения указанного решения по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае невозможности передачи решения о взыскании указанными способами оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма (в редакции ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 60 НК РФ следует, что банки обязаны исполнять поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации, размещенное в реестре решений о взыскании задолженности, в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Исходя из положений п. 1 ст. 76 НК РФ следует, что приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности (в редакции ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Согласно абз. 2 п. 1 ст. 76 НК РФ следует, что приостановление операций по счетам в банках означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету (в редакции ФЗ от 27.07.2006 № 137-ФЗ).

Из абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ (в редакции ФЗ от 03.07.2016 № 243-ФЗ) следует, что приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), страховых взносов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

В соответствии с п. 11 ст. 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации в соответствии со ст. 47 НК РФ. Исходя из положений абз. 2 п. 1 ст. 47 НК РФ следует, что взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации производится на основании постановления налогового органа о взыскании задолженности налогоплательщика (налогового агента) - организации в бюджетную систему Российской Федерации за счет имущества, размещенного в реестре решений о взыскании задолженности.

Согласно п. 2 ст. 47 НК РФ установлено, что направление постановления о взыскании задолженности судебному приставу-исполнителю для исполнения осуществляется в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 2 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика или налогового агента в порядке, предусмотренном НК РФ.

ООО «АСК ВЭД», находящееся на общем режиме налогообложения и являющееся в соответствии с п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 226, п. 1 ст. 246 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, страховых взносов, не уплатило в срок в бюджет соответствующие налоги и страховые взносы. 

В соответствии со ст. 12 Устава ООО «АСК ВЭД», утвержденного Решением № 1 единственного учредителя ООО «АСК ВЭД» от 21 октября 2022 г. и Федеральным законом № 14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью», он (ФИО1) осуществлял руководство всей финансово-хозяйственной деятельностью Общества, наделен полномочиями по распоряжению его имуществом, то есть являлся лицом, выполняющим управленческие и административные функции в ООО «АСК ВЭД», ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, а также за своевременную и полную уплату налогов и страховых взносов с организации в бюджеты всех уровней, осведомленный о наличии у Общества задолженности по налогам и страховым взносам, о выставленных к расчетным счетам поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов плательщика в бюджетную систему Российской Федерации и о принимаемых налоговыми органами иных мерах по принудительному взысканию задолженности, в нарушение вышеуказанных положений, а также п.п. 1, 3, 8 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 04.11.2014 № 344-ФЗ, от 26.07.2019 № 247-ФЗ), п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, согласно которым ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации, имея умысел на сокрытие денежных средств ООО «АСК ВЭД», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий и предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде вывода денежных средств организации из под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам и страховым взносам, желая их наступления, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в федеральный и региональный бюджеты, в период с 29 декабря 2023 г. по 01 марта 2024 г. умышленно сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, на общую сумму сумма, при следующих обстоятельствах.

Так, в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности между ООО «АСК ВЭД» (поставщик) и ООО «Архитектурно - Строительная компания» (покупатель) заключен договор № 27-02-2023 от 27 февраля 2023 г. на поставку лифтового оборудования, платежи по которым по состоянию на 29 декабря 2023 г. не были выплачены в полном объеме.

Для ведения финансово-хозяйственной деятельности ООО «АСК ВЭД» в период 2023, 2024 г.г. имело расчетный счет № 

<

***>, открытый в адрес Банк», расположенный по адресу: адрес.

В нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства ООО «АСК ВЭД» добровольно не исполнило обязанность по уплате налогов перед бюджетом Российской Федерации, в связи с чем у Общества имелась недоимка по налогам, страховым взносам перед бюджетами различных уровней, которая по состоянию на 17 июня 2023 г. составляла сумма. 

ИФНС России № 3 по адрес, выявив текущую недоимку по налогам и страховым взносам ООО «АСК ВЭД», 17 июня 2023 г. в адрес Общества выставило требование № 6004 об уплате задолженности на общую сумму сумма, в том числе по налогам и страховых взносам на сумму сумма со сроком исполнения до 10 августа 2023 г. (дата вручения налогоплательщику – 19 июня 2023 г.).

В связи с неисполнением ООО «АСК ВЭД» вышеуказанного требования об уплате задолженности, с учетом увеличения суммы задолженности по налогам и страховых взносам и, как следствие, размера отрицательного сальдо единого налогового счета Общества, в соответствии с вышеуказанными нормами НК РФ, ИФНС России № 3 по адрес 25 сентября 2023 г. вынесено решение № 3787 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в сумме сумма, из которых задолженность по налогам и страховым взносам составляет сумма.

В период с 25 сентября 2023 г. по 28 ноября 2023 г. ИФНС России № 3 по адрес, с учетом увеличения суммы задолженности по налогам и страховых взносам и, как следствие, размера отрицательного сальдо единого налогового счета Общества, на расчетный счет ООО «АСК ВЭД» №  

<

***>, открытый в адрес БАНК», выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов плательщика налогов в бюджетную систему Российской Федерации - инкассовые поручения для бесспорного взыскания имеющейся задолженности по налогам и страховым взносам в бюджет, а именно: инкассовое поручение № 3425 от 25 сентября 2023 г. на сумму сумма, инкассовое поручение № 12933 от 24 ноября 2023 г. на сумму сумма, инкассовое поручение № 15289 от 28 ноября 2023 г. на сумму сумма.

В период с 29 декабря 2023 г. по 01 марта 2024 г. он (ФИО1), являясь генеральным директором ООО «АСК ВЭД», расположенного по юридическому и фактическому адресу: адрес, пом. 10/45, оф. 383, достоверно зная о наличии у организации задолженности по налогам и страховым взносам по состоянию на 29 декабря 2023 г. в сумме сумма, а по состоянию на 01 марта 2024 г. в сумме сумма, с учетом увеличения суммы задолженности по налогам и страховых взносам и, как следствие, размера отрицательного сальдо единого налогового счета Общества, и о том, что на денежные средства организации в установленном законом порядке обращено принудительное взыскание данной недоимки, а также о том, что на расчетном счете организации имеется картотека неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счета плательщика налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации и при поступлении на расчетный счет денежных средств они будут принудительно списаны в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам, имея реальную возможность погасить недоимку по налогам и страховым взносам, действуя умышленно, препятствуя действиям ИФНС России № 3 по адрес по принудительному взысканию вышеуказанной недоимки с ООО «АСК ВЭД», реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации в крупном размере от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, создал условия для незачисления денежных средств на расчетный счет ООО «АСК ВЭД», по которым налоговым органом приняты меры по взысканию недоимки в виде поручений на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сумм задолженности по налогам, по страховым взносам, находясь в офисе Общества, расположенном по адресу: адрес, пом. 10/45, оф. 383, организовал подготовку и направление лично подписанных им (ФИО1), распорядительных писем в адрес ООО «Архитектурно-Строительная компания» о перечислении денежных средств в счет погашения дебиторской задолженности перед ООО «АСК ВЭД», сложившейся по договору на поставку лифтового оборудования, в адрес третьих лиц – на расчетные счета контрагентов ООО «АСК ВЭД», минуя расчетные счета ООО «АСК ВЭД», а именно: 

- распорядительное письмо от 29 декабря 2023 г. с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагента ООО «АСК ВЭД», на основании которого ООО «Архитектурно-Строительная компания» с расчётного счета № 

<

***>, открытого в адрес Банк», расположенного по адресу: адрес, перечислило денежные средства на расчетный счет ООО «Метеор Сигма Лифт» № 40702810200480013491, открытый в АО «Банк.ДОМ.РФ» адрес, в сумме сумма платежным поручением № 1799 от 15.01.2024;

- распорядительное письмо от 31 января 2024 г. с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагента ООО «АСК ВЭД», на основании которого ООО «Архитектурно-Строительная компания» с расчётного счета № 

<

***>, открытого в адрес Банк», расположенного по адресу: адрес, перечислило денежные средства на расчетный счет ООО «Метеор Сигма Лифт» № 40702810200480013491, открытый в АО «Банк.ДОМ.РФ» адрес, в сумме сумма платежным поручением № 1920 от 01.02.2024;

- распорядительное письмо от 15 февраля 2024 г. с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагента ООО «АСК ВЭД», на основании которого ООО «Архитектурно-Строительная компания» с расчётного счета № 

<

***>, открытого в адрес Банк», расположенного по адресу: адрес, перечислило денежные средства на расчетный счет адрес № 40702810840330101917, открытый в ПАО «Сбербанк», в сумме сумма платежным поручением № 1988 от 16.02.2024;

- распорядительное письмо от 16 февраля 2024 г. с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагента ООО «АСК ВЭД», на основании которого ООО «Архитектурно-Строительная компания» с расчётного счета № 

<

***>, открытого в адрес Банк», расположенного по адресу: адрес, перечислило денежные средства на расчетный счет ООО «Метеор Сигма Лифт» № 40702810200480013491, открытый в АО «Банк.ДОМ.РФ» адрес, в сумме сумма платежным поручением № 1998 от 20.02.2024;

- распорядительное письмо от 19 февраля 2024 г. с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагента ООО «АСК ВЭД», на основании которого ООО «Архитектурно-Строительная компания» с расчётного счета № 

<

***>, открытого в адрес Банк», расположенного по адресу: адрес, перечислило денежные средства на расчетный счет адрес № 40702810840330101917, открытый в ПАО «Сбербанк», в сумме сумма платежным поручением № 1997 от 20.02.2024;

- распорядительное письмо от 29 февраля 2024 г. с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагента ООО «АСК ВЭД», на основании которого ООО «Архитектурно-Строительная компания» с расчётного счета № 

<

***>, открытого в адрес Банк», расположенного по адресу: адрес, перечислило денежные средства на расчетный счет адрес № 40702810840330101917, открытый в ПАО «Сбербанк», в сумме сумма платежным поручением № 2071 от 01.03.2024.

Таким образом, в период с 29 декабря 2023 г. по 01 марта 2024 г. он (ФИО1), являясь генеральным директором Общества, единолично определявшим очередность и конкретные направления расходования денежных средств ООО «АСК ВЭД», а также степень необходимости расчетов с контрагентами и кредиторами, имея умысел на сокрытие денежных средств ООО «АСК ВЭД», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в особо крупном размере, заведомо зная о наличии у ООО «АСК ВЭД» текущей задолженности перед бюджетом Российской Федерации по налогам и страховым взносам, а также о принятых налоговым органом мерах принудительного взыскания таковой, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий и предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде вывода денежных средств организации из под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам и страховым взносам, желая их наступления, в нарушение ст. 19, п. 1 ст. 23, ст. 44, ст. 46, ст. 47, ст. 76 НК РФ, п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринял умышленные преступные действия, направленные на избежание пополнения расчетных счетов ООО «АСК ВЭД», в условиях, когда оно возможно, то есть умышленно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах организации, тем самым вывел денежные средства организации из под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам и страховым взносам, предусмотренного НК РФ, поставив свои личные интересы выше интересов Российской Федерации.

В результате вышеуказанных незаконных действий генеральный директор ООО «АСК ВЭД» ФИО1, имея реальную возможность погасить задолженность ООО «АСК ВЭД» по налогам и страховым взносам, сокрыл денежные средства организации в сумме сумма, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ превышает сумма и является крупным размером (в редакции ФЗ от 06.04.2024 № 79-ФЗ), за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам.

После консультации с защитником подсудимым ФИО1 заявлено ходатайство о рассмотрении дела в порядке особого производства, поскольку он согласен с предъявленным ему обвинением в полном объеме, свою вину в совершенном деянии признал полностью, осознает характер и последствия заявленного ходатайства, в содеянном раскаивается.

С учетом указанного обстоятельства, а также того, что ФИО1 обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, согласен с предъявленным ему обвинением и ему разъяснены сущность и последствия особого порядка судебного разбирательства, ходатайство заявлено им добровольно, после консультации с защитником, государственный обвинитель не возражала против применения данной процедуры, суд находит возможным постановление приговора с применением особого порядка судебного разбирательства.

Суд приходит к выводу о том, что обвинение, предъявленное ФИО1, обоснованно, его действия суд квалифицирует по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, поскольку ФИО1 действительно совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, обстоятельства дела, личность подсудимого, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

Как смягчающие наказание обстоятельства в силу ч. 2 ст. 61 УК РФ суд учитывает, что ФИО1 не судим, вину признал полностью, в содеянном раскаялся, положительно характеризуется по месту жительства, на специализированных учетах у врача психиатра и нарколога не состоит, осуществляет трудовую деятельность, оказывает помощь родственникам, принимает участие в благотворительной деятельности, предпринял меры к погашению задолженности путем перечисления денежных средств в размере сумма, также суд учитывает состояние здоровья подсудимого, наличие у него заболеваний, в целом условия жизни его семьи.  

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено. 

Учитывая характер и степень общественной опасности совершенного преступления, его конкретные обстоятельства, совокупность приведенных выше смягчающих обстоятельств, данные о личности ФИО1, его отношение к содеянному, суд считает возможным назначение подсудимому наказания в виде штрафа, приходя к выводу, что именно такое наказание будет способствовать достижению целей, указанных в ст. 43 УК РФ, применительно к ФИО1    

Размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения подсудимого и его семьи, возможности получения подсудимым дохода.  

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, поведением ФИО1 во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного им деяния, суд при рассмотрении настоящего уголовного дела не установил, в связи с чем и оснований для применения положений ст. 64 УК РФ не находит. 

В ходе предварительного следствия на основании постановления Кузьминского районного суда адрес от 14 февраля 2025 года наложен арест на имущество обвиняемого фиоА: земельный участок, расположенный по адресу: адрес, адрес, площадью 139 193 кв. м., с кадастровым номером 50:18:0070453:138, с кадастровой стоимостью сумма.

В соответствии с п. 11 ч. 1 ст. 299 УПК РФ суд считает необходимым сохранить арест на имущество для обеспечения исполнения наказания в виде штрафа. При этом вопросы о возможности обращения взыскания на указанное имущество могут быть, при наличии к тому оснований, предметом разбирательства при исполнении приговора в указанной части, поскольку порядок обращения судебными приставами взыскания на имущество должника, его оценки и реализации определяется положениями Федерального закона «Об исполнительном производстве» от 02 октября 2007 г. № 229-ФЗ. 

Решая вопрос о вещественных доказательствах, суд полагает, что признанные таковыми предметы и документы надлежит оставить в местах их хранения. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 316-317 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

фио фио признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере сумма.        

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить прежней – в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении. 

Вещественные доказательства: документы и диски, находящие в материалах уголовного дела, оставить при деле. 

Арест на имущество: земельный участок, расположенный по адресу: адрес, с кадастровым номером 50:18:0070453:138 – сохранить для обеспечения исполнения наказания в виде штрафа.

Приговор может быть обжалован сторонами в апелляционном порядке в Московский городской суд через Пресненский районный суд адрес в течение 15 суток со дня его постановления, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. 

Осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. 

Судья Е.Д. Абрамова