УИД 11RS0008-01-2020-001138-27

Дело № 1-187/2020

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Сосногорск Республика Коми 16 сентября 2020 года

Сосногорский городской суд Республики Коми в составе:

председательствующего судьи Костина Е.А.,

при секретаре Мухиной Г.А., 

с участием государственного обвинителя Шубиной А.А.,

подсудимой, гражданского ответчика ФИО1,

ее защитника - адвоката Смирнова И.И., представившего удостоверение № и ордер №,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, 

<

данные изъяты> ранее не судимой, под стражей по настоящему делу не содержавшейся, 

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершила сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

ФИО1, являясь единственным учредителем Общества с ограниченной ответственностью 

<

данные изъяты> согласно приказу № от ДД.ММ.ГГГГ с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время занимает должность директора 

<

данные изъяты> зарегистрированном ДД.ММ.ГГГГ в качестве юридического лица Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №5 по Республике Коми с основным государственным регистрационным номером №. С ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> поставлено на учет в налоговом органе Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №3 по Республике Коми с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 

<

данные изъяты>. Юридический адрес 

<

данные изъяты> 

<

адрес>

Уставом 

<

данные изъяты> утвержденным ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом - директором, который среди прочего распоряжается имуществом и денежным средствами Общества, включая денежные средства на счетах в банках.

В соответствии со ст.ст.2, 6, 7 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» на ФИО1, как на руководителя 

<

данные изъяты> возложена ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в Обществе.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, а также ст.ст. 9, 11, 19, 23, 45, 58 НК РФ 

<

данные изъяты> являясь налогоплательщиком, обязано было своевременно уплачивать установленные законом налоги и сборы.

Таким образом, согласно положениям вышеуказанных нормативных актов, ФИО1, являясь единоличным руководителем и учредителем 

<

данные изъяты> распорядителем денежных средств, обладая правом первой подписи финансовых документов предприятия, полномочиями по распоряжению денежными средствами, имуществом и прибылью Общества, а также по определению учетной политики предприятия, несла личную ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение действующего гражданского и налогового законодательства Российской Федерации при осуществлении хозяйственных операций, и была обязана обеспечивать своевременное осуществление Обществом обязательных платежей, а именно расчетов по платежам в бюджеты всех уровней и в государственные внебюджетные фонды (в том числе по налогам, сборам, страховым взносам), то есть должна была, в том числе, обеспечивать своевременное исполнение обязанностей 

<

данные изъяты> как плательщика налогов и страховых взносов.

Однако, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, находясь на территории 

<

адрес>, являясь единственным учредителем, а также директором 

<

данные изъяты> то есть фактическим руководителем данной организации, будучи обязанной обеспечивать своевременную уплату предприятием установленных законом налогов и страховых сборов, достоверна знала о том, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ размер задолженности 

<

данные изъяты> по налоговым и страховым взносам составлял 

<

данные изъяты>, на ДД.ММ.ГГГГ - 

<

данные изъяты>, на ДД.ММ.ГГГГ - 

<

данные изъяты> также была осведомлена о том, что ИФНС России по Республике Коми в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, принимаются меры, направленные на принудительное взыскание с 

<

данные изъяты> недоимки по налогам и страховым взносам, а именно:

<

данные изъяты>

Кроме того ФИО1 было достоверно известно о том, что МИФНС России №3 по РК в связи с неисполнением ей вышеуказанных требований приняты соответствующие решения в порядке ст.ст. 46 и 47 Налогового Кодекса РФ о принудительном взыскании с 

<

данные изъяты> указанной недоимки по налогам и страховым взносам, в связи с чем:

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Кроме того, для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов в соответствии со ст.76 Налогового кодекса Российской Федерации руководителем МИФНС России №3 по РК в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в обеспечение исполнения решений о взыскании налогов, страховых взносов (в т.ч. пени и штрафов) вынесены решения о приостановлении операций по расчетному счету 

<

данные изъяты> а также приняты решения о взыскании задолженности за счет имущества Общества в порядке ст.47 НК РФ на общую сумму 

<

данные изъяты> в том числе: по взысканию недоимки по налогам и страховым взносам - 

<

данные изъяты>, штрафа - 

<

данные изъяты> и пени - 

<

данные изъяты>, копки которых направлены в адрес 

<

данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ между 

<

данные изъяты> выступающим в качестве Агента, и 

<

данные изъяты> выступающим в качестве Принципала, был заключен агентский договор №, согласно которому 

<

данные изъяты> осуществляло биллинг услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах, оказываемых 

<

данные изъяты> за что денежные средства от потребителей услуг поступали на расчетный счет 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> в свою очередь ежедневно производило перевод денежных средств, полученных за оказанные Обществом услуги, на счет Принципала либо на иной расчетный счет, указанный Принципалом.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, находясь на территории 

<

адрес>, являясь единственным учредителем и единоличным руководителем (директором) 

<

данные изъяты>, будучи обязанной обеспечивать своевременную уплату налогов и страховых взносов, достоверно зная о мерах, принимаемых МИФНС России №3 по РК в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и направленных на принудительное взыскание с 

<

данные изъяты> недоимки по налогам г страховым взносам, осознавая, что в случае поступления денежных средств на счет 

<

данные изъяты> они будут в принудительном порядке направлены на погашение имеющейся задолженности Общества по налогам и страховым взносам, желая избежать принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, действуя умышленно, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих деяний, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно быть про изведено взыскание недоимки, желая продолжать предпринимательскую деятельность и получать доход, в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 45, 58, 69 НК РФ, совершила умышленное сокрытие денежных средств 

<

данные изъяты> в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации е налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам страховым взносам указанного Общества.

Так, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ собственноручно изготовила, подписала и направила в адрес 

<

данные изъяты> распорядительные письма на общую сумму 

<

данные изъяты> в соответствии с которыми денежные средства, причитающиеся 

<

данные изъяты> за выполненные работы, минуя счет 

<

данные изъяты> должны быть перечислены 

<

данные изъяты> непосредственно на счета третьих организаций - 

<

данные изъяты> реквизиты которых также были отражены в распорядительных письмах, в счет погашения задолженности 

<

данные изъяты> а именно письма 

<

данные изъяты>

На основании указанных распорядительных писем с расчетного счета 

<

данные изъяты> на расчетные счета контрагентов 

<

данные изъяты> в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ платежными поручениями 

<

данные изъяты> были перечислены денежные средства общей суммой 

<

данные изъяты>, в результате чего данные денежные средства были укрыты от принудительного взыскания в счет погашения имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам.

Таким образом, общая сумма умышленно сокрытых ФИО1 денежных средств в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 

<

данные изъяты>., что является крупным размером, в случае поступления которых на расчетный банковский счет Общества, в соответствии с порядком, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, а также в соответствии с порядковой и календарной очередностью списания по платежным документам, выставленным на расчетные счета 

<

данные изъяты> за счет указанных денежных средств в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ было бы произведено принудительное взыскание недоимки по налогам и страховым взносам 

<

данные изъяты> в размере 

<

данные изъяты> что является крупным размером.

При этом, ФИО1 умышленно, осознавая противоправность и общественную опасность своих действий, зная об обязанности платить установленные налоги и об имеющейся задолженности Общества по налогам, преследуя свои интересы, выраженные в стремлении получить наибольший доход от предпринимательской деятельности, в стремлении создать и поддерживать собственный авторитет и имидж успешного руководителя в глазах деловых партнеров, а также обусловленные желанием приукрасить действительное положение в сфере финансово-хозяйственной деятельности предприятия, достоверно зная, что финансово-хозяйственное положение предприятия в указанный период времени, не позволяет в полном объеме рассчитаться по долгам со всеми кредиторами, тем не менее, направляла сокрытые вышеуказанным способом денежные средства на платежи, относящиеся в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса РФ к пятой и шестой очереди удовлетворения требований кредиторов, не имеющих приоритета к уплате налогов, а именно на расчеты с контрагентами, что повлекло за собой непоступление налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

В судебном заседании подсудимая ФИО1 вину в инкриминируемом ей деянии признала полностью и заявила, что согласна с предъявленным обвинением. Ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства заявила добровольно, после консультации с защитником, осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Государственный обвинитель не возражал против рассмотрения уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства.

Преступление, совершенное ФИО1 отнесено законом к категории небольшой тяжести, санкция статьи не превышает 10 лет лишения свободы. Таким образом, условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, предусмотренные законом, соблюдены.

Рассмотрев материалы дела в порядке особого уголовного судопроизводства, суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласилась подсудимая, подтверждено доказательствами, и квалифицирует действия ФИО1 по ч.1 ст.199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Избирая уголовное наказание, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое отнесено к категории умышленных небольшой тяжести, а также данные о личности подсудимой, 

<

данные изъяты> 

Поскольку ФИО1 не состоит на учете у психиатра, у суда не имеется оснований сомневаться в ее психическом здоровье, и она признается судом вменяемой.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, в соответствии со ст.63 УК РФ, суд не усматривает.

В качестве смягчающих обстоятельств суд, в соответствии с п.п. «г,и,к» ч.1 ст.61 УК РФ, признает активное способствование раскрытию и расследованию преступления, поскольку ФИО1 полно и подробно изложила обстоятельства совершенного преступления, наличие у ФИО1 малолетнего ребенка, а также частичное добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления.

Кроме того, в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ, в качестве смягчающих наказание обстоятельств, суд признает раскаяние в содеянном, а также наличие у подсудимой еще одного несовершеннолетнего ребенка и состояние здоровья.

Исходя из изложенного, учитывая все обстоятельства совершенного преступления, сведения о личности подсудимой, суд приходит к выводу, что достижение целей наказания, а именно восстановление социальной справедливости, исправление подсудимой и предупреждение совершения ею новых преступлений, возможно при назначении ФИО1 наказания в виде штрафа.

Размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения осужденной и ее семьи, а также с учетом возможности получения осужденной иного дохода.

Совокупность вышеуказанных смягчающих обстоятельств, сведения о личности ФИО1, 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> поведение в ходе предварительного следствия и судебного разбирательства, признание своей вины и раскаяние в содеянном, привлечение к уголовной ответственности впервые, отсутствие отягчающих обстоятельств, суд признает исключительными, дающими возможность назначить ФИО1 наказание с применением положений ст.64 УК РФ, то есть ниже низшего предела, предусмотренного санкцией ч.1 ст.199.2 УК РФ. 

При этом суд назначает наказание с учетом положений ч.5 ст.62 УК РФ, поскольку дело рассмотрено в порядке, предусмотренном гл.40 УПК РФ.

В судебном заседании государственным обвинителем к ФИО1 заявлены исковые требования о взыскании ущерба, причиненного преступлением, на сумму 3 656 295 рублей 24 копейки. 

ФИО1 исковые требования государственного обвинителя признала частично, указав, что сумма задолженности в настоящий момент меньше указанной в исковом заявлении, так как часть ущерба она погасила. Точный размер оставшейся суммы указать не может.

Поскольку государственным обвинителем в исковом заявлении к взысканию указана вся сумма ущерба, причиненного преступлением, а со слов ФИО1 следует, что указанная сумма должна быть уменьшена, поскольку причиненный ущерб ей частично погашен, что не оспаривалось в судебном заседании государственным обвинителем, сумма заявленного гражданского иска нуждается в уточнении, что требует дополнительных расчетов и отложения судебного разбирательства. Таким образом, необходимая совокупность для правильного рассмотрения иска отсутствует. Суд признает за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передает вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

С учетом обстоятельств совершенного преступления, сведений о личности подсудимой суд считает, что меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении на период апелляционного обжалования приговора необходимо оставить без изменения. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, и назначить ей наказание, с применением положений ст.64 УК РФ, в виде штрафа в размере 

<

данные изъяты> 

Штраф оплатить в пользу государства в лице 

<

данные изъяты>

Меру пресечения в отношении ФИО1 на период апелляционного обжалования приговора оставить прежней в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Признать за государственным обвинителем право на удовлетворение гражданского иска, заявленного в рамках рассмотрения уголовного дела, передав исковое заявление на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства. 

Меру процессуального принуждения в виде наложения ареста на имущество ФИО1, а именно: 

- 

<

данные изъяты> 

- 

<

данные изъяты> избранную для обеспечения исполнения приговора в части взыскания штрафа, оставить без изменения до исполнения приговора.

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства:

- 

<

данные изъяты>

- 

<

данные изъяты>

- 

<

данные изъяты>

- 

<

данные изъяты>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Коми через Сосногорский городской суд Республики Коми в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей в тот же срок со дня получения копии приговора. В случае подачи апелляционных жалоб осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. О желании участвовать в заседании суда апелляционной инстанции осужденный должен указать в апелляционной жалобе, а если дело будет рассматриваться по представлению прокурора или по жалобе другого лица, - в отдельном ходатайстве или в возражениях на жалобу, либо представление в течение 10 суток со дня вручения ему копии приговора, либо копии жалобы или представления. 

Данный приговор не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному п. 1 ст. 389.15 УПК РФ. 

Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Третьего кассационного суда общей юрисдикции, а также в порядке надзора, в соответствии со ст. 412.2 УПК РФ, в Президиум Верховного Суда Российской Федерации.

При обнаружении новых либо вновь открывшихся обстоятельств, приговор может быть пересмотрен в порядке, предусмотренном гл. 49 УПК РФ, Судебной коллегией по уголовным делам Третьего кассационного суда общей юрисдикции. 

Судья Е.А. Костин