Дело № 2а-301/2018

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

пос. Бреды 06 июля 2018года 

Брединский районный суд Челябинской области в составе:

Председательствующего судьи Акулова И.Ю.,

при секретаре Дегтяревой Н.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Челябинской областик ФИО1 о взыскании задолженности и пени по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу, 

У С Т А Н О В И Л :

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № 19 по Челябинской области (МРИФНС № 19) обратилась в Брединский районный суд Челябинской области с административным исковым заявлением к ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., о взыскании задолженности и пени по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу, в обоснование заявленных требований указав, что ответчик ФИО1 состоит на налоговом учете в МРИ ФНС России № 19 по Челябинской области в качестве налогоплательщика, у ответчика в собственности находится недвижимое имущество в виде жилого дома, расположенного по адресу: 

<

адрес>, кадастровый номер №, в связи с чем за период 2013 и 2015 года ответчику начислен налог на имущество физических лиц на общую сумму 1600 руб., из которых оплачено 609 руб. 92 коп., задолженность составляет 990 руб. 08 коп. В связи с неоплатой налога на имущество физических лиц ответчику начислены пени в размере 17 руб. 73 коп. Кроме того, ответчик ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: 

<

адрес>, кадастровый номер №, в связи с чем ответчику за период 2014 и 2015 годов исчислен земельный налог на общую сумму 668 руб., из которых оплачено 135 руб. 15 коп., задолженность по земельному налогу составляет 532 руб. 85 коп. В связи с неоплатой земельного налога ответчику начислены пени в размере 36 руб. 01 коп. Просит взыскать с ответчика задолженность и пени по налогам в размере 1576 руб. 67 коп. 

Представитель истца – МРИ ФНС России № 19 по Челябинской области ФИО2 в суд не явилась, ходатайствовала о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом. 

Исследовав материалы дела, имеющиеся по делу доказательства в соответствии с требованиями ст. 84 КАС РФ, суд полагает заявленные административным истцом требования удовлетворить частично в силу следующих обстоятельств: 

В соответствии со статьей 3, пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ, статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоговое законодательство определяет, кто является плательщиком того или иного вида налога.

В силу ч. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Частью 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ).

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В целях исчисления земельного налога в соответствии со ст.ст. 390, 391 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации в отношении каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на государственный кадастровый учет.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно ст.397 Налогового кодекса РФ, земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с Постановлением Совета депутатов Брединского сельского поселения Брединского муниципального района Челябинской области от 09.11.2005 года № 9 «Об утверждении Положения «О земельном налоге», установлены налоговые ставки в следующих размерах:1) 0,3 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства. 

Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц, признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. 

В соответствии со ст. 401 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, в том числе квартира. 

Статьей 405 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год. 

Согласно ст. 409 Налогового кодекса РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО1 в период 2013, 2014 и 2015 годов являлась собственником земельного участка с кадастровым номером № и жилого дома с кадастровым номером №, расположенных по адресу: 

<

адрес>, в связи с чем ФИО1 налоговым органом исчислен земельный налог за период 2014 года в размере 334 руб., за период 2015 года в размере 334 руб., всего на общую сумму 668 руб., из которой оплачено 135 руб. 15 коп., в связи с чем образовалась задолженность в размере 532 руб. 85 коп.

Кроме того, налоговым органом ответчику за период 2013 года и 2015 года исчислен налог на имущество физических лиц в отношении жилого дома по указанному адресу, за 2013 год сумма налога составила 745 руб., за 2015 год сумма налога составила 855 руб., всего на общую сумму 1600 руб., из которых оплачено налога в размере 609 руб. 92 коп., задолженность составляет 990 руб. 08 коп. 

В связи с неисполнением ответчиком обязанности по оплате земельного налога, налога на имущество физических лиц, административным истцом в адрес ФИО1 14.10.2015 года выставлено требование № об оплате налога на имущество физических лиц в размере 1490 руб., пени в размере 112 руб. 57 коп., об оплате задолженности по земельному налогу в размере 334 руб., пени в размере 77 руб. 54 коп. (л.д. 14) 

Кроме того, МИ ФНС России № 19 по Челябинской области в адрес ФИО1 23.12.2016 года выставлено требование № об оплате налога на имущество физических лиц в размере 855 руб., пени в размере 5 руб. 98 коп., земельного налога в размере 334 руб., пени в размере 2 руб. 34 коп., со сроком исполнения до 15.02.2017 года (л.д. 12). 

Как видно из материалов административного дела, представленных административным истцом доказательств, ФИО1 обязанность по оплате налога на имущество физических лиц за период 2013 года в размере 745 руб. и 2015 года в размере 855 руб. исполнена частично, всего оплачено 609 руб. 92 коп. – за налоговый период 2013 года, остаток задолженности по данному налогу за период 2013 года составляет 135 руб. 08 коп. 

Вместе с тем, Вместе с тем, согласно ч. 1 ст. 12 Федерального закона № 436 от 28.12.2017 года «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», установлено, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням. 

Решение о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, принимается налоговым органом без участия налогоплательщика по месту жительства физического лица на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам (пункт 3).

Поскольку предъявленная к взысканию задолженность по налогу на имущество за 2013 год и пени имела место по состоянию на 1 января 2015 года, то указанная недоимка и пени признаются безнадежными ко взысканию и подлежат списанию налоговым органом.

Требование административного иска в части взыскания с ФИО1 задолженности по земельному налогу за период 2014 и 2015 года, пени по земельному налогу, подлежат удовлетворению. Доказательств уплаты земельного налога и пени за указанный период административным ответчиком не представлено. 

Пунктом 1 статьи 72 Налогового кодекса РФ определено, что пеня является одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ, пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщики, плательщики сборов должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов или сборов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в более поздний по сравнению с установленным законодательством о налогах и спорах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Как следует из правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении от 15 июля 1999 г. N 11-П, пеня относится к правовосстановительным мерам принуждения, которые устанавливаются законодателем в целях обеспечения выполнения публичной обязанности платить законно установленные налоги и сборы и возмещения ущерба, понесенного казной в результате ее неисполнения, в связи с несоблюдением законных требований государства. Правовосстановительные меры обеспечивают исполнение налогоплательщиком его конституционной обязанности по уплате налогов, то есть представляют собой погашение недоимки и возмещение ущерба от несвоевременной и неполной уплаты налога.

В Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 17.12.1996 г. N 20-П, Определении от 04.07.2002 г. N 202-О также указано, что пени являются дополнительным платежом, направленным на компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок.

В связи с несвоевременной уплатой земельного налога и налога на имущество физических лиц, ответчику исчислены пени. Расчет пени был исчислен на основании ч. 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ за период с 01.10.2015 года по 23.12.2016 года – по земельному налогу и с 01.12.2016 года по 23.12.2016 года по налогу на имущество физических лиц.

Таким образом, с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию задолженность по оплате налога на имущество физических лиц за 2015 год в размере 855 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 5 руб. 99 коп., задолженность по земельному налогу за период 2014 года в размере 198 руб. 85 коп., задолженность по земельному налогу за период 2015 года в размере 334 руб., пени по земельному налогу в размере 36 руб. 01 коп., а всего 1429 руб. 85 коп. 

Согласно п. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. 

Таким образом, в соответствии со ст.ст. 111, 114 КАС РФ, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден в размере 400 рублей. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 19 по Челябинской области к ФИО1 взыскании задолженности и пени по налогу на имущество физических лиц, задолженности и пени по земельному налогу, удовлетворить частично. 

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., зарегистрированной в 

<

адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Челябинской области, задолженность по земельному налогу за период 2015 года в размере 855 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 5 руб. 99 коп., задолженность по земельному налогу за период 2014 года в размере 198 руб. 85 коп., задолженность по земельному налогу за период 2015 года в размере 334 руб., пени по земельному налогу в размере 36 руб. 01 коп., а всего взыскать 1429 руб. 85 коп. 

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Брединский районный суд в течение месяца со дня его вынесения.

Судья И.Ю. Акулов