Дело № 2а-1827/2025

УИД 33RS0014-01-2025-001645-46

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

28 августа 2025 года

Муромский городской суд Владимирской области в составе 

председательствующего судьи Муравьевой Т.А.

при секретаре Королевой А.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Владимирской области к ФИО1 о взыскании задолженности по пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Владимирской области (далее - УФНС России по Владимирской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 и просит взыскать с административного ответчика задолженность в общей сумме 320 руб. 33 коп., из них:

- задолженность по пени, начисленным за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год, в размере 299 руб. 20 коп. за период с 05.02.2019 по 17.11.2019;

- задолженность по пени, начисленным за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год, в размере 18 руб. 08 коп. за период с 03.12.2019 по 22.12.2019;

- задолженность по пени, начисленным за несвоевременную уплату земельного налога за 2018 год, в размере 2 руб. 14 коп. за период с 03.12.2019 по 22.12.2019;

- задолженность по пени, начисленным за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год, в размере 0 руб. 91 коп. за период с 03.12.2019 по 22.12.2019.

В обоснование административных исковых требований указано, что в 2018 году административный ответчик ФИО1 являлась плательщиком транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физических лиц. В адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление (номер) от 26.09.2019. В данном уведомлении ФИО1 сообщалось о необходимости уплатить транспортный налог за 2018 год в размере 4 230 руб., земельный налог за 2018 год в размере 500 руб., налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 212 руб. не позднее 02.12.2019. Однако обязанность по уплате налогов ФИО1 в добровольном порядке не исполнена. В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в установленный законом срок, должнику начислены пени и выставлены требования об уплате задолженности. Поскольку административный ответчик в срок, указанный в требованиях, не уплатил имеющуюся задолженность, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности. Судебным приказом мирового судьи № 2а-870-6/2020 от 06.05.2020 с ФИО1 взыскана сумма задолженности. 04.03.2025 мировым судьей по заявлению ФИО1 судебный приказ отменен. До настоящего времени задолженность административным ответчиком в полном объеме не погашена, в связи с чем УФНС России по Владимирской области вынуждено обратиться в суд с настоящим административным иском. 

Представитель административного истца УФНС России по Владимирской области, будучи надлежаще извещенным, в судебное заседание не явился, ранее ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1, будучи надлежащим образом извещенной по адресу регистрации, в судебное заседание не явилась.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему. 

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3, подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч.ч. 1, 2 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Судом установлено, в 2018 году за ФИО1 было зарегистрировано транспортное средство: автомобиль .... (период регистрации с 13.10.2012 по настоящее время).

Указанные сведения подтверждены информацией, представленной Отделом Госавтоинспекции МО МВД России «Муромский».

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз (п. 2 ст. 361 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ (в редакции, действующей до 01.01.2023) сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно сведениям, представленным Управлением Росреестра по Владимирской области в налоговый орган, в 2018 году ФИО1 на праве собственности принадлежал земельный участок с кадастровым номером .... (период владения с 11.07.2012 по настоящее время).

В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Статьей 390 НК РФ установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. 

На основании п. 4 ст. 397, ст. 52 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления.

Земельный налог на принадлежащей административному ответчику территории введен решением Совета народных депутатов округа Муром от 25.11.2014 № 636 «О введении земельного налога на территории округа Муром», устанавливающим налоговые ставки:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землях сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также для дачного хозяйства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков, в том числе по неиспользуемым землям сельскохозяйственного назначения.

В 2018 году ФИО1 на праве собственности принадлежало следующее недвижимое имущество:

- квартира с кадастровым номером .... (период владения с 17.07.2012 по настоящее время);

- жилой дом с кадастровым номером ..... (период владения с 11.07.2012 по настоящее время).

Статьей 15 Налогового кодекса РФ установлен местный налог - налог на имущество физических лиц, обязательный к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 

1) жилой дом; 

2) квартира, комната; 

3) гараж, машино-место; 

4) единый недвижимый комплекс; 

5) объект незавершенного строительства; 

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 403 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2021) налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п. 3 ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год. 

Согласно ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п. 1).

В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения (п. 3).

В силу п. 1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц на принадлежащей административному ответчику территории введен решением Совета народных депутатов округа Муром № 637 от 25.11.2014 «О введении налога на имущество физических лиц на территории округа Муром».

Согласно налоговому уведомлению (номер) от 26.09.2019 административному ответчику за 2018 год начислен транспортный налог в размере 4 230 руб., земельный налог в размере 500 руб., налог на имущество физических лиц в размере 212 руб. со сроком уплаты не позднее 02.12.2019.

Однако в установленный законом срок административным ответчиком не произведена оплата исчисленных налог.

Согласно ст. 45 НК РФ (в редакции, действующей до 01.01.2023) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (п. 1).

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом (п. 2).

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6).

В п. 2 ст. 57 НК РФ предусмотрено, что при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ (в редакции, действующей до 01.01.2023) требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п. 2).

В связи с неисполнением обязанности по уплате задолженности в установленный законом срок ФИО1 выставлены требования:

1) (номер) от 18.11.2019 об уплате задолженности по пени, начисленным за несовременную уплату транспортного налога за 2017 год, в размере 299 руб. 20 коп. за период с 05.02.2019 по 17.11.2019. Указанную задолженность налогоплательщику было предложено уплатить до 10.01.2020.

2) (номер) от 23.12.2019 об уплате задолженности:

- по транспортному налогу за 2018 год в размере 4 230 руб.;

- по земельному налогу за 2018 год в размере 500 руб.;

- по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 212 руб.;

- по пени, начисленным за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год, в размере 18 руб. 08 коп. за период с 03.12.2019 по 22.12.2019;

- по пени, начисленным за несвоевременную уплату земельного налога за 2018 год, в размере 2 руб. 14 коп. за период с 03.12.2019 по 22.12.2019;

- по пени, начисленным за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год, в размере 0 руб. 91 коп. за период с 03.12.2019 по 22.12.2019.

Указанную задолженность налогоплательщику было предложено уплатить до 21.01.2020.

Данные требования об уплате направлены в адрес ФИО1 в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика 15.12.2019 и 25.12.2019 соответственно, однако остались без исполнения.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ (в редакции, действующей до 01.01.2023) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2).

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3).

Поскольку в сроки, указанные в требованиях, ФИО1 не уплатила задолженность, 27.04.2020 налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 6 г. Мурома и Муромского района с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 6 г. Мурома и Муромского района № 2а-870-6/2020 от 06.05.2020 с ФИО1 в пользу налогового органа взыскана задолженность по уплате налогов и пени за несвоевременную уплату налогов в общей сумме 6 448 руб. 06 коп. 

23.09.2020 на основании указанного судебного приказа возбуждено исполнительное производство № 153438/20/33013-ИП.

12.12.2023 от ФИО1 поступила оплата транспортного налога за 2017 год в размере 4 230 руб., частичная оплата пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 6 руб. 47 коп., а также оплата транспортного налога за 2018 год в размере 4 230 руб.

18.12.2020, 21.12.2020, 12.03.2021, 22.03.2021, 14.09.2021, 21.09.2021, 28.10.2021, 01.11.2021, 24.03.2022, 12.12.2023 от ФИО1 поступила оплата земельного налога за 2018 год в размере 500 руб. и налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 212 руб.

Постановлением судебного пристава-исполнителя от 07.06.2024 исполнительное производство № 153438/20/33013-ИП окончено. Согласно данному постановлению требования исполнительного документа исполнены частично.

Определением от 04.03.2025 мировым судьей по заявлению ФИО1 судебный приказ № 2а-870-6/2020 от 06.05.2020 был отменен. Далее административным истцом в пределах шестимесячного срока со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа, а именно 02.06.2025, подано административное исковое заявление в Муромский городской суд о взыскании с административного ответчика спорной задолженности. 

Таким образом, текущая задолженность ФИО1 составляет 320 руб. 33 коп., а именно:

- задолженность по пени, начисленным за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год, в размере 299 руб. 20 коп. за период с 05.02.2019 по 17.11.2019;

- задолженность по пени, начисленным за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год, в размере 18 руб. 08 коп. за период с 03.12.2019 по 22.12.2019;

- задолженность по пени, начисленным за несвоевременную уплату земельного налога за 2018 год, в размере 2 руб. 14 коп. за период с 03.12.2019 по 22.12.2019;

- задолженность по пени, начисленным за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год, в размере 0 руб. 91 коп. за период с 03.12.2019 по 22.12.2019.

Контррасчет задолженности административным ответчиком в материалы дела не представлен.

Процедура исчисления налогов, пеней и извещения ответчика об их уплате налоговым органом соблюдена, сумма начисленных налогов и пеней подтверждается представленным истцом расчетом, проверена судом и признана правильной, порядок и срок обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей не нарушены. Каких-либо возражений административного ответчика относительно предъявленных требований не поступило.

С учетом изложенного, оценив представленные административным истцом доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что административные исковые требования УФНС России по Владимирской области являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Кроме того, в соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб., от уплаты которой административный истец освобожден в силу закона (подп. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ).

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Владимирской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, .... года рождения, ИНН ...., зарегистрированной по адресу: ...., в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Владимирской области задолженность в сумме 320 руб. 33 коп. с перечислением задолженности на р/с 

<

***> БИК 017003983 Отделение Тула Банка России, УФК по Тульской области, г. Тула, в том числе:

- задолженность по пени, начисленным за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год, в размере 299 руб. 20 коп. за период с 05.02.2019 по 17.11.2019;

- задолженность по пени, начисленным за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год, в размере 18 руб. 08 коп. за период с 03.12.2019 по 22.12.2019;

- задолженность по пени, начисленным за несвоевременную уплату земельного налога за 2018 год, в размере 2 руб. 14 коп. за период с 03.12.2019 по 22.12.2019;

- задолженность по пени, начисленным за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год, в размере 0 руб. 91 коп. за период с 03.12.2019 по 22.12.2019.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета в сумме 4 000 руб. 

На решение может быть подана апелляционная жалоба во Владимирский областной суд через Муромский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий судья Т.А. Муравьева

Мотивированное решение составлено 4 сентября 2025 года.