Дело №2а-211/2024

УИД 48RS0005-01-2023-001841-13

Решение

Именем Российской Федерации

11 января 2024 г. г. Липецк 

Липецкий районный суд Липецкой области в составе:

председательствующего судьи Риффель В.В.,

пре секретаре Евстафьевой А.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Управления Федеральной налоговой службы России по Липецкой области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

установил:

Управление ФНС России по Липецкой области обратилось в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, мотивируя тем, что ответчик являлся в 2018 году владельцем транспортного средства БМВ 7351, VIN: №, 2001 года выпуска, г/н №, земельного участка, с кадастровым номером № и жилого дома с кадастровым номером № расположенных по адресу: 

<

адрес>, в связи с чем, он является плательщиком транспортного налога, а также земельного налога и налога на имущество физических лиц, которые подлежат уплате до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со ст. 396, 408 НК РФ, исходя из налоговых ставок, ФИО1 за 2018 год был начислен транспортный налог, а также земельный налог, налог на имущество физических лиц, и направлено налоговое уведомление № от 22.08.2019. В указанный срок задолженность за налоговый период не была погашена. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 налоги не уплатил, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени. В соответствии со ст. 69 НК РФ в связи с неоплатой ответчиком налогов ему было направлено требование №53342 от 26.12.2019, в которых налогоплательщику был дан срок погасить числящуюся за ним задолженность. Однако, в указанный срок задолженность ответчиком не была погашена. По заявлению налогового органа мировым судьей Липецкого районного судебного участка №2 Липецкого районного судебного района Липецкой области 25.05.2020 был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам. Определением того же мирового судьи от 01.06.2023 данный судебный приказ был отменен по заявлению ФИО1 В настоящее время за ФИО1 числится задолженность по налогам в общей сумме 41 000,51 руб., в том числе: по транспортному налогу за 2018 год – 40 800 руб., пени по транспортному налогу за период 03.12.2019 по 25.12.2019 – 199,92 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 – 0,09 руб., пени по земельному налогу за 2018г. за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 – 0,09 руб. В связи с чем, просит взыскать с ФИО1 указанную задолженность в общей сумме 41 000,51 руб.

Представитель административного истца Управления ФНС России по Липецкой области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в установленном законом порядке. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в установленном законом порядке.

Исследовав материалы дела, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В силу ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. ст. 390, 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. 

Согласно ст. 396 НК РФ сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В силу ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. 397 НК РФ, в редакции Федерального закона от 02.12.2013 №334-ФЗ, земельный налог подлежал уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч. 1 ст. 1 ФЗ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 №2003-1 (утратил силу с 01.01.2015) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения (ст. 2 того же Закона).

Аналогичные положения содержатся и в ст. ст. 400, 401 НК РФ, действующих с 01.01.2015.

Исчисление налогов на строения, помещения, сооружения производится налоговыми органами на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года (ст. 5 ФЗ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 №2003-1).

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектами налогообложения признаются расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение (ст. 401 НК РФ).

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (ст. 402 НК РФ).

В соответствии с ч. 2 ст. 52 НК РФ, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения. В случае, когда указанные лица уклоняются от получения налогового уведомления, оно направляется заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования. Если указанными способами требование об уплате налога вручить невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за неуплату налога в установленный срок подлежат начислению пени за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. 

Согласно ст. 48 НК РФ В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Судом установлено, что ФИО1 являлся в 2018 году владельцем транспортного средства БМВ 7351, VIN: №, 2001 года выпуска, г/н №; земельного участка, с кадастровым номером № и жилого дома с кадастровым номером №, расположенных по адресу: 

<

адрес>.

В связи с чем, исходя из налоговых ставок, налоговым органом ФИО1 были начислены: транспортный налог за 2018 год в сумме 40 800 руб., земельный налог за 2018 год в сумме 102 руб., налог на имущество физических лиц в сумме 19 руб., и направлено налоговое уведомление № от 22.08.2019. 

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Однако указанные налоги ФИО1 в установленный срок уплачены не были.

В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки ФИО1 налоги не уплатил, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

В соответствии со ст. 69 НК РФ в связи с неоплатой ответчиком налогов в добровольном порядке ему было направлено требование № от 26.12.2019 – срок оплаты до 18.02.2020. 

По заявлению налогового органа мировым судьей Липецкого районного судебного участка №2 Липецкого районного судебного района Липецкой области 25.05.2020 был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам. Определением того же мирового судьи от 01.06.2023 данный судебный приказ был отменен по заявлению ФИО1 

В настоящее время за ФИО1 числится задолженность по налогам в общей сумме 41 000,51 руб., в том числе: по транспортному налогу за 2018 год – 40 800 руб., пени по транспортному налогу за период 03.12.2019 по 25.12.2019 – 199,92 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 – 0,09 руб., пени по земельному налогу за 2018 год за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 – 0,09 руб.

До настоящего времени ФИО1 указанная задолженность не погашена, расчет данной задолженности ответчиком не оспорен, в связи с чем, она подлежит взысканию с него в доход соответствующих бюджетов. 

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая, что налоговый орган при подаче административного иска освобожден от уплаты государственной пошлины, она подлежит взысканию с ответчика в размере 1 430 руб., согласно расчету по п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

Взыскать с ФИО1 (паспорт №) задолженность по налогам в общей сумме 41 000,51 руб., в том числе: по транспортному налогу за 2018 год – 40 800 руб., пени по транспортному налогу за период 03.12.2019 по 25.12.2019 – 199,92 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 – 0,09 руб., пени по земельному налогу за 2018 год за период с 03.12.2019 по 25.12.2019 – 0,09 руб.

Взыскать c ФИО1 государственную пошлину в сумме 1 430 руб. в доход бюджета Липецкого муниципального района Липецкой области.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Липецкий областной суд через Липецкий районный суд Липецкой области в течение одного месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Судья В.В. Риффель 

Мотивированное решение изготовлено: 25.01.2024.