Дело № 2а-1-620/2025

УИД 64RS0042-01-2024-012793-23

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 февраля 2025 года город Энгельс

Энгельсский районный суд Саратовской области в составе:

председательствующего судьи Мельникова Д.А.,

при секретаре судебного заседания Кущеевой И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> (далее – МРИ ФНС №, налоговый орган, инспекция) обратилась в Энгельсский районный суд 

<

адрес> с административным иском к ФИО1

МРИ ФНС № на основании Налогового кодекса РФ, Земельного кодекса РФ налогоплательщику начислен земельный налог, налог на имущество физических лиц за 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 год, согласно перечню имущества, принадлежащего налогоплательщику в соответствующем налоговом периоде. 

В адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога. В установленный срок налоги не уплачены, в связи с чем начислены пени.

С ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо ЕНС составляет 19 611 руб. 31 коп., в связи с чем на отрицательное сальдо начислены пени в размере 3 901 руб. 35 коп.

В соответствии со статьями 69-70 НК РФ налоговым органом было направлено требование об уплате налогов и пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

В адрес налогоплательщика направлено решение № от ДД.ММ.ГГГГ. 

Однако задолженность по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени не погашены.

Налоговый орган в порядке статьи 48 НК РФ обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, которое было принято к производству мирового судьи судебного участка № 

<

адрес>. Определением мирового судьи судебного участка № 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ был отменен судебный приказ, которым задолженность по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени с ФИО1 взыскана. 

На дату обращения налогового органа в суд за административным ответчиком числится не оплаченная им задолженность, которую административный истец просит взыскать.

С учетом изложенного истец просил взыскать с административного ответчика задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 190 руб., за 2019 год в размере 190 руб., за 2020 год в размере 190 руб., за 2021 год в размере 114 руб., за 2022 год в размере 114 руб.; задолженность по земельному налогу за 2018 год в размере 1 458 руб., за 2019 год в размере 1 317 руб., за 2020 год в размере 1 433 руб., за 2021 год в размере 1 401 руб., за 2022 год в размере 1 166 руб.; пени за несвоевременное перечисление налога на имущество физических лиц за 2015 год за период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 38 руб. 45 коп., за 2017 год за период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 203 руб. 81 коп., за 2018 год за период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 37 руб. 76 коп., за 2019 год за период начисления со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 25 руб. 67 коп., за 2020 год за период начисления со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 руб. 08 коп., за 2021 год за период начисления со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,86 руб.; пени за несвоевременное перечисление земельного налога за 2014 год за период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 045 руб. 92 коп., за 2015 год за период начисления со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 379 руб. 21 коп., за 2015 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 271 руб. 58 коп., за 2016 год за период начисления со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 506 руб. 90 коп., за 2016 год период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 271 руб. 58 коп., за 2017 год за период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 396 руб. 75 коп., за 2018 год за период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 289 руб. 64 коп., за 2019 год за период начисления со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 177 руб. 98 коп., за 2020 год за период начисления со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 98 руб. 71 коп., за 2021 год период начисления со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 руб. 50 коп.; пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 002 руб. 25 коп., а всего в размере 13 343 руб. 65 коп., за счет имущества налогоплательщика.

Административный истец, извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание явку своего представителя не обеспечил.

Административный ответчик ФИО1, извещенная о рассмотрении дела, в судебное заседание не явилась.

Поскольку лица, участвующие в деле, не явившиеся в судебное заседание, извещены о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом в соответствии с требованиями статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации порядке, учитывая положения статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.

Исследовав материалы административного дела и, дав им оценку по правилам статьи 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд приходит к выводу, что административные исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Судом установлено, что ФИО1, документированной паспортом гражданина РФ №, выданным Отделом УФМС России по 

<

адрес> в 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ, на праве собственности принадлежали следующие объекты налогообложения:

Имущество:

Квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: 

<

адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ, в том числе в 2015-2022 годах ? доля в праве общей долевой собственности) (л.д. 77),

Помещение с кадастровым номером №, расположенное по адресу: 

<

адрес>, (с ДД.ММ.ГГГГ, в том числе в 2015-2022 годах) (л.д. 76).

Земельный участок:

С кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ) (л.д. 72),

С кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, Безымянное муниципальное образование, на землях АО «Безымянное» (2/43 доли в праве общей долевой собственности: с ДД.ММ.ГГГГ 1/43 доля в праве общей долевой собственности и с ДД.ММ.ГГГГ 1/43 доля в праве общей долевой собственности) (л.д. 73-75),

С кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, Безымянное муниципальное образование, на землях АО «Безымянное» (1/98 доля в праве общей долевой собственности: с ДД.ММ.ГГГГ 1/196 доля в праве общей долевой собственности и с ДД.ММ.ГГГГ 1/196 доля в праве общей долевой собственности) (л.д. 70-71),

С кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>, Безымянное муниципальное образование, на землях АО «Безымянное» (1/54 доли в праве общей долевой собственности: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

В связи с чем, административный ответчик является налогоплательщиком земельного налога, налога на имущество физических лиц. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со статьей 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно статье 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В силу статьи 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно пункту 4 указанной статьи, для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

На основании Налогового кодекса РФ, Земельного кодекса РФ, Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 141-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» налогоплательщику был начислен земельный налог:

за 2018 год – 1 458 руб.:

- по земельному участку с кадастровым номером №

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№ – 96 руб. (3 144 228 руб. х 0,3% х 1/98 х 12 / 12).

На основании статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с положениями статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. При этом в целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Согласно пункту 1 статьи 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

На основании Налогового кодекса РФ налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц по квартире с кадастровым номером №: 

за 2018-2020 год – по 190 руб., согласно следующему расчету:

- 126 640 руб. х 0,3% х 1/2 / 12 х12),

за 2021 год – по 114 руб., согласно следующему расчету:

- (155 221 руб. х 0,3% х 1/2 / 11 х12) + (151 926 руб. х 0,3% х 1/2 / 1 х12),

за 2022 год – по 114 руб., согласно следующему расчету:

- (75 824 руб. х 0,3% х 1/2 / 12 х12 х 1,1).

МРИ ФНС № в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 21-44).

За несвоевременное перечисление налогов, налогоплательщику были начислены пени по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц. 

А именно по налогу на имущество физических лиц пени: 

год

Дата начала исчисления пени

Дата окончания исчисления пени

Кол-во дней просрочки уплаты налога

Операция в КРСБ

Сумма по операции

Недоимка для пени

Ставка ЦБ

Пени

2015

08.02.2017

26.03.2017

47

Расчет пени

-603

10

9,45р.

27.03.2017

01.05.2017

36

Расчет пени

-603

9,75

7,06р.

02.05.2017

18.06.2017

48

* Расчет пени

-603

9,25

8,92р.

19.06.2017

29.08.2017

72

Расчет пени

-603

9

13,02р.

38,45р. 

2017

07.02.2019

16.06.2019

130

Расчет пени

-749

7,75

25,15р.

17.06.2019

28.07.2019

42

Расчет пени

-749

7,5

7,86р.

29.07.2019

08.09.2019

42

Расчет пени

-749

7,25

7,60р.

09.09.2019

27.10.2019

49

^Расчет пени

-749

7

8,56р.

28.10.2019

15.12.2019

49

Расчет пени

-749

6,5

7,95р.

16.12.2019

09.02.2020

56

Расчет пени

-749

6,25

8,74р.

10.02.2020

26.04.2020

77

Расчет пени

-749

6

11,53р.

27.04.2020

21.06.2020

56

Расчет пени

-749

5,5

7,69р.

22.06.2020

26.07.2020

35

Расчет пени

-749

4,5

3,93р.

27.07.2020

21.03.2021

238

Расчет пени

-749

4,25

25,25р.

22.03.2021

25.04.2021

35

Расчет пени

-749

4,5

3,93р.

26.04.2021

14.06.2021

50

Расчет пени

-749

5

6,24р.

15.06.2021

25.07.2021

41

^Расчет пени

-749

5,5

5,63р.

26.07.2021

12.09.2021

49

Расчет пени

-749

6,5

7,95р.

13.09.2021

24.10.2021

42

Расчет пени

-749

6,75

7,08р.

25.10.2021

19.12.2021

56

Расчет пени

-749

7,5

10,49р.

20.12.2021

13.02.2022

56

Расчет пени

-749

8,5

11,88р.

14.02.2022

27.02.2022

14

Расчет пени

-749

9,5

3,32р.

28.02.2022

31.03.2022

32

Расчет пени

-749

20

15,98р.

Приостановление начисления пени [497,28.03.20221

749

0

Возобновление

-749

-749

02.10.2022

31.12.2022

91

Расчет пени

-749

7,5

17,04р.

203,80р. 

2018

03.12.2019

15.12.2019

13

Расчет пени

-190

6,5

0,54р.

16.12.2019

09.02.2020

56

Расчет пени

-190

6,25

2,22р.

10.02.2020

26.04.2020

77

Расчет пени

-190

6

2,93р.

27.04.2020

21.06.2020

56

Расчет пени

-190

5,5

1,95р.

22.06.2020

26.07.2020

35

Расчет пени

-190

4,5

1,00р.

27.07.2020

21.03.2021

238

Расчет пени

-190

4,25

6,41р.

22.03.2021

25.04.2021

35

Расчет пени

-190

4,5

1,00р.

26.04.2021

14.06.2021

50

Расчет пени

-190

5

1,58р.

15.06.2021

25.07.2021

41

"Расчет пени

-190

5,5

1,43р.

26.07.2021

12.09.2021

49

Расчет пени

-190

6,5

2,02р.

13.09.2021

24.10.2021

42

Расчет пени

-190

6,75

1,80р.

25.10.2021

19.12.2021

56

Расчет пени

-190

7,5

2,66р.

20.12.2021

13.02.2022

56

Расчет пени

-190

8,5

3,01р.

14.02.2022

27.02.2022

14

"Расчет пени

-190

9,5

0,84р.

28.02.2022

31.03.2022

32

Расчет пени

-190

20

4,05р.

Приостановление начисления пени [497,28.03.2022J

190

0

Возобновление начисления пени

-190

-190

02.10.2022

31.12.2022

91

Расчет пени

-190

7,5

4,32р.

37,75р. 

2019

02.12.2020

21.03.2021

110

-190

4,25

2,96р.

22.03.2021

25.04.2021

35

Расчет пени

-190

4,5

1,00р.

26.04.2021

14.06.2021

50

Расчет пени

-190

5

1,58р.

15.06.2021

25.07.2021

41

Расчет пени

-190

5,5

1,43р.

26.07.2021

12.09.2021

49

Расчет пени

-190

6,5

2,02р.

13.09.2021

24.10.2021

42

Расчет пени

-190

6,75

1,80р.

25.10.2021

19.12.2021

56

Расчет пени

-190

7,5

2,66р.

20.12.2021

13.02.2022

56

"Расчет пени

-190

8,5

3,01р.

14.02.2022

27.02.2022

14

Расчет пени

-190

9,5

0,84р.

28.02.2022

31.03.2022

32

Расчет пени

-190

20

4,05р.

Приостановление начисления пени [497,28.03.2022]

190

0

Возобновление начисления пени

-190

-190

02.10.2022

31.12.2022

91

Расчет пени

-190

7,5

4,32р.

25,67р. 

2020

02.12.2021

19.12.2021

18

Расчет пени

-190

7,5

0,86р.

20.12.2021

13.02.2022

56

"Расчет пени

-190

8,5

3,01р.

14.02.2022

27.02.2022

14

Расчет пени

-190

9,5

0,84р.

28.02.2022

31.03.2022

32

Расчет пени

-190

20

4,05р.

Приостановление начисления пени [497,28.03.2022]

190

0

Возобновление начисления пени

-190

-190

02.10.2022

31.12.2022

91

Расчет пени

-190

7,5

4,32р.

13,08р. 

2021

02.12.2022

31.12.2022

30

Расчет пени

-114

7,5

0,86р.

0,86р. 

319,60р. 

Таким образом, с учетом моратория подлежат взысканию пени за несвоевременное перечисление налога на имущество физических лиц за 2015 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 38 руб. 45 коп., за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 203 руб. 80 коп., за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 37 руб. 75 коп., за 2019 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 25 руб. 67 коп., за 2020 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 руб. 08 коп., за 2021 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 86 коп..

Также по земельному налогу исчислены пени: 

год

Дата начала исчисления пени

Дата окончания исчисления пени

Кол-во дней просрочки уплаты налога

Операция в КРСБ

Сумма по операции

Недо-имка для пени

Став-ка ЦБ

Пени

2015

02.12.2017

17.12.2017

16

Расчет пени

-997,96

8,25

4,39р.

18.12.2017

11.02.2018

56

Расчет пени

-997,96

7,75

14,44р.

12.02.2018

25.03.2018

42

Расчет пени

-997,96

7,5

10,48р.

26.03.2018

16.09.2018

175

Расчет пени

-997,96

7,25

42,21р.

17.09.2018

16.12.2018

91

Расчет пени

-997,96

7,5

22,70р.

17.12.2018

16.06.2019

182Расчет пени -997,967,7546,92р.17.06.201928.07.201942Расчет пени -997,967,510,48р.29.07.201908.09.201942Расчет пени

-997,96

7,25

10,13р.

09.09.2019

27.10.2019

49

Расчет пени

-997,96

7

11,41р.

28.10.2019

15.12.2019

49

Расчет пени

-997,96

6,5

10,60р.

16.12.2019

09.02.2020

56

Расчет пени

-997,96

6,25

11,64р.

10.02.2020

26.04.2020

77

Расчет пени

-997,96

6

15,37р.

27.04.2020

21.06.2020

56

Расчет пени

-997,96

5,5

10,25р.

22.06.2020

26.07.2020

35

Расчет пени

-997,96

4,5

5,24р.

27.07.2020

21.03.2021

238

Расчет пени

-997,96

4,25

33,65р.

22.03.2021

25.04.2021

35

Расчет пени

-997,96

4,5

5,24р.

26.04.2021

14.06.2021

50

Расчет пени

-997,96

5

8,32р.

15.06.2021

25.07.2021

41

Расчет пени

-997,96

5,5

7,50р.

26.07.2021

12.09.2021

49

Расчет пени

-997,96

6,5

10,60р.

13.09.2021

24.10.2021

42

Расчет пени

-997,96

6,75

9,43р.

25.10.2021

19.12.2021

56

Расчет пени

-997,96

7,5

13,97р.

20.12.2021

13.02.2022

56

Расчет пени

-997,96

8,5

15,83р.

14.02.2022

27.02.2022

14

Расчет пени

-997,96

9,5

4,42р.

28.02.2022

31.03.2022

32

Расчет пени

-997,96

20

21,29р.

Приостановление начисле-ния пени [497,28.03.2022]

2016

0

Возобновление начисления пени

-2016

-997,96

02.10.2022

31.12.2022

91

Расчет пени

-997,96

7,5

22,70р.

379,20р.

2016

02.12.2017

17.12.2017

16

Расчет пени

-1334

8,25

5,87р.

18.12.2017

11.02.2018

56

Расчет пени

-1334

7,75

19,30р.

12.02.2018

25.03.2018

42

Расчет пени

-1334

7,5

14,01р.

26.03.2018

16.09.2018

175

Расчет пени

-1334

7,25

56,42р.

17.09.2018

16.12.2018

91

Расчет пени

-1334

7,5

30,35р.

17.12.2018

16.06.2019

182

Расчет пени

-1334

7,75

62,72р.

17.06.2019

28.07.2019

42

Расчет пени

-1334

7,5

14,01р.

29.07.2019

08.09.2019

42

Расчет пени

-1334

7,25

13,54р.

09.09.2019

27.10.2019

49

Расчет пени

-1334

7

15,25р.

28.10.2019

15.12.2019

49

Расчет пени

-1334

6,5

14,16р.

16.12.2019

09.02.2020

56

Расчет пени

-1334

6,25

15,56р.

10.02.2020

26.04.2020

77

Расчет пени

-1334

6

20,54р.

27.04.2020

21.06.2020

56

Расчет пени

-1334

5,5

13,70р.

22.06.2020

26.07.2020

35

Расчет пени

-1334

4,5

7,00р.

27.07.2020

21.03.2021

238

Расчет пени

-1334

4,25

44,98р.

22.03.2021

25.04.2021

35

Расчет пени

-1334

4,5

7,00р.

26.04.2021

14.06.2021

50

Расчет пени

-1334

5

11,12р.

15.06.2021

25.07.2021

41

Расчет пени

-1334

5,5

10,03р.

26.07.2021

12.09.2021

49

Расчет пени

-1334

6,5

14,16р.

13.09.2021

24.10.2021

42

Расчет пени

-1334

6,75

12,61р.

25.10.2021

19.12.2021

56

Расчет пени

-1334

7,5

18,68р.

20.12.2021

13.02.2022

56

Расчет пени

-1334

8,5

21,17р.

14.02.2022

27.02.2022

14

Расчет пени

-1334

9,5

5,91р.

28.02.2022

31.03.2022

32

Расчет пени

-1334

20

28,46р.

Приостановление начисления пени [497,28.03.2022]

1917

0

Возобновление начисления пени

-1917

-1334

02.10.2022

31.12.2022

91

Расчет пени

-1334

7,5

30,35р.

506,89р.

2014

05.02.2018

11.02.2018

7

Расчет пени

-2882

7,75

5,21р.

12.02.2018

25.03.2018

42

Расчет пени

-2882

7,5

30,26р.

26.03.2018

16.09.2018

175

Расчет пени

-2882

7,25

121,88р.

17.09.2018

16.12.2018

91

Расчет пени

-2882

7,5

65,57р.

17.12.2018

16.06.2019

182

Расчет пени

-2882

7,75

135,50р.

17.06.2019

28.07.2019

42

Расчет пени

-2882

7,5

30,26р.

29.07.2019

08.09.2019

42

Расчет пени

-2882

7,25

29,25р.

09.09.2019

27.10.2019

49

Расчет пени

-2882

7

32,95р.

28.10.2019

15.12.2019

49

Расчет пени

-2882

6,5

30,60р.

16.12.2019

09.02.2020

56

Расчет пени

-2882

6,25

33,62р.

10.02.2020

26.04.2020

77

Расчет пени

-2882

6

44,38р.

27.04.2020

21.06.2020

56

Расчет пени

-2882

5,5

29,59р.

22.06.2020

26.07.2020

35

Расчет пени

-2882

4,5

15,13р.

27.07.2020

21.03.2021

238

Расчет пени

-2882

4,25

97,17р.

22.03.2021

25.04.2021

35

Расчет пени

-2882

4,5

15,13р.

26.04.2021

14.06.2021

50

Расчет пени

-2882

5

24,02р.

15.06.2021

25.07.2021

41

Расчет пени

-2882

5,5

21,66р.

26.07.2021

12.09.2021

49

Расчет пени

-2882

6,5

30,60р.

13.09.2021

24.10.2021

42

Расчет пени

-2882

6,75

27,23р.

25.10.2021

19.12.2021

56

Расчет пени

-2882

7,5

40,35р.

20.12.2021

13.02.2022

56

Расчет пени

-2882

8,5

45,73р.

14.02.2022

27.02.2022

14

Расчет пени

-2882

9,5

12,78р.

28.02.2022

31.03.2022

32

Расчет пени

-2882

20

61,48р.

Приостановление начисления пени [497,28.03.2022]

2882

0

Возобновление начисления пени

-2882

-2882

02.10.2022

31.12.2022

91

Расчет пени

-2882

7,5

65,57р.

1045,92р.

2015

07.02.2019

16.06.2019

130

Расчет пени

-998

7,75

33,52р.

17.06.2019

28.07.2019

42

Расчет пени

-998

7,5

10,48р.

29.07.2019

08.09.2019

42

Расчет пени

-998

7,25

10,13р.

09. 09. 2019

27.10.2019

49

Расчет пени

-998

7

11,41р.

28.10.2019

15.12.2019

49

Расчет пени

-998

6,5

10,60р.

16.12.2019

09.02.2020

56

Расчет пени

-998

6,25

11,64р.

10.02.2020

26.04.2020

77

Расчет пени

-998

6

15,37р.

27.04.2020

21.06.2020

56

Расчет пени

-998

5,5

10,25р.

22.06.2020

26.07.2020

35

Расчет пени

-998

4,5

5,24р.

27.07.2020

21.03.2021

238

Расчет пени

-998

4,25

33,65р.

22.03.2021

25.04.2021

35

Расчет пени

-998

4,5

5,24р.

26.04.2021

14.06.2021

50

Расчет пени

-998

5

8,32р.

15.06.2021

25.07.2021

41

Расчет пени

-998

5,5

7,50р.

26.07.2021

12.09.2021

49

Расчет пени

-998

6,5

10,60р.

13.09.2021

24.10.2021

42

Расчет пени

-998

6,75

9,43р.

25.10.2021

19.12.2021

56

Расчет пени

-998

7,5

13,97р.

20.12.2021

13.02.2022

56

Расчет пени

-998

8,5

15,83р.

14.02.2022

27.02.2022

14

Расчет пени

-998

9,5

4,42р.

28.02.2022

31.03.2022

32

Расчет пени

-998

20

21,29р.

Приостановление начисления пени [497,28.03.2022]

-998

0

Возобновление начисления пени

-998

-998

02.10.2022

31.12.2022

91

Расчет пени

-998

7,5

22,70р.

271,58р.

2016

07.02.2019

16.06.2019

130

Расчет пени

-998

7,75

33,52р.

17.06.2019

28.07.2019

42

Расчет пени

-998

7,5

10,48р.

29.07.2019

08.09.2019

42

Расчет пени

-998

7,25

10,13р.

09.09.2019

27.10.2019

49

Расчет пени

-998

7

11,41р.

28.10.2019

15.12.2019

49

Расчет пени

-998

6,5

10,60р.

16.12.2019

09.02.2020

56

Расчет пени

-998

6,25

11,64р.

10.02.2020

26.04.2020

77

Расчет пени

-998

6

15,37р.

27.04.2020

21.06.2020

56

Расчет пени

-998

5,5

10,25р.

22.06.2020

26.07.2020

35

Расчет пени

-998

4,5

5,24р.

27.07.2020

21.03.2021

238

Расчет пени

-998

4,25

33,65р.

22.03.2021

25.04.2021

35

Расчет пени

-998

4,5

5,24р.

26.04.2021

14.06.2021

50

Расчет пени

-998

5

8,32р.

15.06.2021

25.07.2021

41

Расчет пени

-998

5,5

7,50р.

26.07.2021

12.09.2021

49

Расчет пени

-998

6,5

10,60р.

13.09.2021

24.10.2021

42

Расчет пени

-998

6,75

9,43р.

25.10.2021

19.12.2021

56

Расчет пени

-998

7,5

13,97р.

20.12.2021

13.02.2022

56

Расчет пени

-998

8,5

15,83р.

14.02.2022

27.02.2022

14

Расчет пени

-998

9,5

4,42р.

28.02.2022

31.03.2022

32

Расчет пени

-998

20

21,29р.

Приостановление начисления пени [497,28.03.2022]

998

0

Возобновление начисления пени

-998

-998

02.10.2022

31.12.2022

91

Расчет пени

-998

7,5

22,70р.

271,58р.

2017

07.02.2019

16.06.2019

130

Расчет пени

-1458

7,75

48,96р.

17.06.2019

28.07.2019

42

Расчет пени

-1458

7,5

15,31р.

29.07.2019

08.09.2019

42

Расчет пени

-1458

7,25

14,80р.

09.09.2019

27.10.2019

49

Расчет пени

-1458

7

16,67р.

28.10.2019

15.12.2019

49

Расчет пени

-1458

6,5

15,48р.

16.12.2019

09.02.2020

56

Расчет пени

-1458

6,25

17,01р.

10.02.2020

26.04.2020

77

Расчет пени

-1458

6

22,45р.

27.04.2020

21.06.2020

56

Расчет пени

-1458

5,5

14,97р.

22.06.2020

26.07.2020

35

Расчет пени

-1458

4,5

7,65р.

27.07.2020

21.03.2021

238

Расчет пени

-1458

4,25

49,16р.

22.03.2021

25.04.2021

35

"Расчет пени

-1458

4,5

7,65р.

26.04.2021

14.06.2021

50

Расчет пени

-1458

5

12,15р.

15.06.2021

25.07.2021

41

Расчет пени

-1458

5,5

10,96р.

26.07.2021

12.09.2021

49

Расчет пени

-1458

6,5

15,48р.

13.09.2021

24.10.2021

42

Расчет пени

-1458

6,75

13,78р.

25.10.2021

19.12.2021

56

Расчет пени

-1458

7,5

20,41р.

20.12.2021

13.02.2022

56

Расчет пени

-1458

8,5

23,13р.

14.02.2022

27.02.2022

14

Расчет пени

-1458

9,5

6,46р.

28.02.2022

31.03.2022

32

Расчет пени

-1458

20

31,10р.

Приостановление начисления пени [497,28.03.20221

1458

0

Возобновление начисления пени

-1458

-1458

02.10.2022

31.12.2022

91

Расчет пени

-1458

7,5

33,17р.

396,75р.

2018

03.12.2019

15.12.2019

13

Расчет пени

-1458

6,5

4,11р.

16.12.2019

09.02.2020

56

Расчет пени

-1458

6,25

17,01р.

10.02.2020

26.04.2020

77

Расчет пени

-1458

6

22,45р.

27.04.2020

21.06.2020

56

Расчет пени

-1458

5,5

14,97р.

22.06.2020

26.07.2020

35

Расчет пени

-1458

4,5

7,65р.

27.07.2020

21.03.2021

238

Расчет пени

-1458

4,25

49,16р.

22.03.2021

25.04.2021

35

Расчет пени

-1458

4,5

7,65р.

26.04.2021

14.06.2021

50

Расчет пени

-1458

5

12,15р.

15.06.2021

25.07.2021

41

Расчет пени

-1458

5,5

10,96р.

26.07.2021

12.09.2021

49

Расчет пени

-1458

6,5

15,48р.

13.09.2021

24.10.2021

42

Расчет пени

-1458

6,75

13,78р.

25.10.2021

19.12.2021

56

Расчет пени

-1458

7,5

20,41р.

20.12.2021

13.02.2022

56

Расчет пени

-1458

8,5

23,13р.

14.02.2022

27.02.2022

14

Расчет пени

-1458

9,5

6,46р.

28.02.2022

31.03.2022

32

Расчет пени

-1458

20

31,10р.

Приостановление начисления пени [497,28.03.20221

1458

0

Возобновление начисления пени

-1458

-1458

02.10.2022

31.12.2022

91

Расчет пени

-1458

7,5

33,17р.

289,64р.

2019

02.12.2020

21.03.2021

110

Расчет пени

-1317

4,25

20,52р.

22.03.2021

25.04.2021

35

Расчет пени

-1317

4,5

6,91р.

26.04.2021

14.06.2021

50

Расчет пени

-1317

5

10,98р.

15.06.2021

25.07.2021

41

Расчет пени

-1317

5,5

9,90р.

26.07.2021

12.09.2021

49

Расчет пени

-1317

6,5

13,98р.

13.09.2021

24.10.2021

42

Расчет пени

-1317

6,75

12,45р.

25.10.2021

19.12.2021

56

Расчет пени

-1317

7,5

18,44р.

20.12.2021

13.02.2022

56

Расчет пени

-1317

8,5

20,90р.

14.02.2022

27.02.2022

14

Расчет пени

-1317

9,5

5,84р.

28.02.2022

31.03.2022

32

Расчет пени

-1317

20

28,10р.

1

Приостановление начисления пени [497,28.03.2022]

1317

0

1

Возобновление начисления пени

-1317

-1317

02.10.2022

31.12.2022

91

Расчет пени

-1317

7,5

29,96р.

177,97р.

2020

02.12.2021

19.12.2021

18

Расчет пени

-1433

7,5

6,45р.

20.12.2021

13.02.2022

56

Расчет пени

-1433

8,5

22,74р.

14.02.2022

27.02.2022

14

Расчет пени

-1433

9,5

6,35р.

28.02.2022

31.03.2022

32

"Расчет пени

-1433

20

30,57р.

1

Приостановление начисления пени [497,28.03.2022]

1433

0

1

Возобновление начисления пени

-1433

-1433

02.10.2022

31.12.2022

91

Расчет пени

-1433

7,5

32,60р.

98,71р.

2021

02.12.2022

31.12.2022

30

Расчет пени

-1401

7,5

10,50р.

10,50р.

Всего 3448,74р.

Таким образом, с учетом моратория подлежат взысканию пени за несвоевременное перечисление земельного налога за 2014 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 045 руб. 92 коп., за 2015 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 379 руб. 20 коп., за 2015 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 271 руб. 58 коп., за 2016 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 506 руб. 89 коп., за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 271 руб. 58 коп., за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 396 руб. 75 коп., за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 289 руб. 64 коп., за 2019 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 177 руб. 97 коп., за 2020 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 98 руб. 71 коп., за 2021 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 руб. 50 коп.;

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, налоговым органом в адрес ФИО1 (ИНН №) направлено требование об уплате налогов и пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 15-16).

В адрес налогоплательщика направлено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в размере 22 694 руб. 22 коп. (л.д. 17-18). 

С ДД.ММ.ГГГГ формируется сальдо единого налогового счета (далее – ЕНС), которое согласно пункту 3 статьи 11.3 НК РФ представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

С ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо ЕНС составляет 19 611 руб. 31 коп., в связи с чем на отрицательное сальдо начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ:

Дата начала начисления пени

Дата окончания начисления пени

01.01.2023

23.07.2023

204

- 15 709,96р. 

7,5

801,21р. 

24.07.2023

14.08.2023

22

- 15 709,96р. 

8,5

97,93р. 

15.08.2023

17.09.2023

34

- 15 709,96р. 

12

213,66р. 

18.09.2023

29.10.2023

42

- 15 709,96р. 

13

285,92р. 

30.10.2023

01.12.2023

33

- 15 709,96р. 

15

259,21р. 

02.12.2023

17.12.2023

16

- 16 989,96р. 

15

135,92р. 

18.12.2023

10.01.2024

24

- 16 989,96р. 

16

217,47р. 

С учетом размера заявленных требований с административного ответчика подлежат взысканию пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 002 руб. 25 коп.

В установленный требованиями срок задолженность по налогам и пени также не была уплачена.

ДД.ММ.ГГГГ по заявлению МРИ ФНС № мировым судьей судебного участка № 

<

адрес> выдан судебный приказ о взыскании недоимки налогам и пени с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, №.

Определением мирового судьи судебного участка № 

<

адрес>, исполняющего обязанности мировым судьей судебного участка № 

<

адрес>, от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен.

В силу части 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч. 3 ст. 48 НК РФ).

ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный названной нормой срок, административное исковое заявление МРИ ФНС № направлено в районный суд.

Судом установлен факт неисполнения ответчиком в предусмотренный законом срок обязанности по уплате налогов. Ответчиком не представлено доказательств, свидетельствующих о том, что обязательства по уплате налогов были исполнены им своевременно и в полном объеме, возражений по предъявленным требованиям в суд не направлено. 

При таких условиях, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по налогам и пени в общей сумме 13 343 руб. 59 коп.

К доводам возражений административного ответчика суд относится критически, поскольку обязанность по оплате налогов основана на Конституции РФ и принятых во исполнение ее положений иных нормативных актах, требования которых ФИО1 не исполнены.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина в размере 4 000 руб.

Руководствуясь статьей 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

заявленные административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам, удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>, №, выданный Отделом УФМС России по 

<

адрес> в 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 190 руб., за 2019 год в размере 190 руб., за 2020 год в размере 190 руб., за 2021 год в размере 114 руб., за 2022 год в размере 114 руб.; задолженность по земельному налогу за 2018 год в размере 1 458 руб., за 2019 год в размере 1 317 руб., за 2020 год в размере 1 433 руб., за 2021 год в размере 1 401 руб., за 2022 год в размере 1 166 руб.; пени за несвоевременное перечисление налога на имущество физических лиц за 2015 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 38 руб. 45 коп., за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 203 руб. 80 коп., за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 37 руб. 75 коп., за 2019 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 25 руб. 67 коп., за 2020 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 руб. 08 коп., за 2021 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 86 коп.; пени за несвоевременное перечисление земельного налога за 2014 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 045 руб. 92 коп., за 2015 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 379 руб. 20 коп., за 2015 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 271 руб. 58 коп., за 2016 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 506 руб. 89 коп., за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 271 руб. 58 коп., за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 396 руб. 75 коп., за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 289 руб. 64 коп., за 2019 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 177 руб. 97 коп., за 2020 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 98 руб. 71 коп., за 2021 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 руб. 50 коп.; пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 002 руб. 25 коп., а всего в размере 13 343 руб. 59 коп., за счет имущества налогоплательщика.

В удовлетворении остальной части административного иска – отказать.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, ИНН №, выданный Отделом УФМС России по 

<

адрес> в 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ, в доход государства с зачислением в федеральный бюджет государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в месячный срок с момента изготовления его мотивировочной части в Саратовский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Энгельсский районный суд Саратовской области.

Председательствующий: подпись

Верно. Судья: Д.А. Мельников