Уголовное дело №

ПРИГОВОР

ИФИО1

<

адрес> 28 июля 2020 года

Кировский районный суд 

<

адрес> в составе:

председательствующего судьи Енина А.Л.,

с участием государственного обвинителя – заместителя прокурора 

<

адрес> младшего советника юстиции ФИО5,

подсудимого ФИО7,

защитника-адвоката ФИО10, представившей удостоверение и ордер,

при секретаре ФИО6,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда уголовное дело № по обвинению:

ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, гражданина РФ, имеющего высшее образование, холостого, имеющего на иждивении двоих малолетних и одного несовершеннолетнего детей, работающего директором ООО «СавТрансАвто», а так же работающего водителем в ООО «Академия Ресурсных Состояний», не военнообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, не судимого, 

в совершении преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ, суд

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ФИО2 совершил преступление на территории 

<

адрес> при нижеописанных обстоятельствах.

Так, ФИО2, (до ДД.ММ.ГГГГ согласно свидетельству о заключении брака ФИО3), в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, являясь директором общества с ограниченной ответственностью «СавТрансАвто» (далее по тексту ООО «СавТрансАвто»), расположенного по юридическому адресу: 

<

адрес>, оф.1, имеющего до ДД.ММ.ГГГГ юридическое наименование ООО «Трудовые резервы», зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

адрес> с присвоением ОГРН 

<

***>, состоящего с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время на налоговом учете с ИНН 

<

***> и КПП 616701001 в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по 

<

адрес> (далее МИФНС России № по 

<

адрес>), уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года, 1,2,3,4 кварталы 2015 года и 1,2,3,4 кварталы 2016 года, а также от уплаты налога на прибыль организаций за 2014,2015 и 2016 года в общей сумме 168 332 014 руб., то есть в особо крупном размере, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации и такие - иные документы (книгу покупок ООО «СавТрансАвто»), представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным и подлежащие приложению к налоговой декларации, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, при следующих обстоятельствах.

Директор ООО «СавТрансАвто» ФИО7, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляя руководство указанным обществом, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, обязан платить законно установленные налоги и сборы, осуществлять, в соответствии с ч. 1 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ, ведение бухгалтерского учета и в силу требований ст. 23 п. 1 подпунктов 1,3 и 4 Налогового кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 146-ФЗ (далее НК РФ), уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации.

В соответствии с п.1 ст. 143 НК РФ ООО «СавТрансАвто» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по осуществляемому виду деятельности – «деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам» (код ОКВЭД 49.4), являлось плательщиком налога на добавленную стоимость.

Согласно пункту 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона № 172-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ) ООО «СавТрансАвто» обязано представлять в МИФНС России № по 

<

адрес>, расположенную по адресу: 

<

адрес>, декларации по налогу на добавленную стоимость ежеквартально, не позднее 20-го, а с ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с редакцией № 382-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ пунктов 1 и 5 ст. 174 НК РФ не позднее 25-го, числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, который согласно ст. 163 НК РФ устанавливается как квартал и согласно п.1 ст.174 НК РФ (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ №172-ФЗ) уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го, а с ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с редакцией № 382-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ пунктов 1 и 5 ст. 174 НК РФ не позднее 25-го числа, каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Объектом налогообложения налога на добавленную стоимость согласно пп.1 п.1 ст. 146 НК РФ признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется согласно п.1 ст. 154 НК РФ как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьей 154 НК РФ исчисляется согласно п.1 ст. 166 НК РФ как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налогоплательщик согласно п.1 ст. 173 НК РФ имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные п.1 ст. 171 НК РФ налоговые вычеты, которые в соответствии со ст.172 НК РФ производятся на основании счетов-фактур. Согласно ст. 169 НК РФ, счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия сумм налога к вычету. Обязанность применения налоговых вычетов должна подтверждаться документально. Если налоговые вычеты, заявленные в декларации по НДС, документально не подтверждены, требования, установленные ст. 169, 171, 172 НК РФ, для применения налоговых вычетов не реализуются.

Согласно п. 5.1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 238-ФЗ вступившего в силу с ДД.ММ.ГГГГ) в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика. Лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, включают в налоговую декларацию сведения, указанные в выставленных счетах-фактурах. Состав сведений, указанных в книге покупок и книге продаж, в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в выставленных счетах-фактурах, включаемых в налоговую декларацию, определяется согласно приказа Федеральной налоговой службы Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № ММВ-7-3/558@ (с учетом изменений и дополнений).

Согласно раздела I п. 3 Приложения 2 приказа Федеральной налоговой службы Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № ММВ-7-3/558@ налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость включает в себя раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период», приложение 1 к разделу 8 декларации «Сведения из дополнительных листов книги покупок». В этом же пункте указано, что Разделы 2 – 12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 декларации включаются в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций. Приложением № к приказу Федеральной налоговой службы Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № ММВ-7-3/558@ установлен формат предоставления сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме.

Согласно п.п. 1,2,3 раздела II Приложения 4 к Постановлению Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений), Покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость (далее - книга покупок), предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. Подлежат регистрации в книги покупок счета-фактуры (в том числе корректировочные), полученные от продавцов по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 НК РФ; счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), полученные на бумажном носителе и в электронном виде, а также заполненные частично с помощью компьютера, частично от руки, но в соответствии с установленными правилами заполнения, регистрируемые в едином порядке. Не подлежат регистрации в книги покупок счета-фактуры (в том числе корректировочные), не соответствующие требованиям, установленным статьей 169 НК РФ и приложениями № и 2 постановления Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №.

Директор ООО «СавТрансАвто» ФИО7, реализуя преступный умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, подлежащих уплате организацией, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории 

<

адрес>, более точное место не установлено, создал формальный документооборот по якобы поставке товарно-материальных ценностей, оказания транспортных услуг и ремонту автомобилей, используемых в коммерческой деятельности ООО «СавТрансАвто» в 1 квартале 2014 года, 1,2,3,4 кварталы 2015 года и 1,2,3,4 кварталы 2016 года между ООО «СавТрансАвто», с одной стороны, и фиктивными организациями контрагентами – ООО «ТехСнаб» ИНН №, ООО «Машдеталь» ИНН №, ООО «Вектор» ИНН №, ООО «Юг-Агролидер» ИНН 

<

данные изъяты>, ООО «Промтех» ИНН №, ООО «НеоТранс» ИНН №, ООО «ПромСнаб» ИНН №, ООО «РостРемонтСтрой» ИНН №, ООО «Техносервис» ИНН №, ООО «Арсенал Групп» ИНН №, ООО «РусБиоТрейд» ИНН №, ООО «Аризот» ИНН № ООО «ТрансГруз» ИНН № с другой, с целью получения формального права на применение налогового вычета по налогу на добавленную стоимость, а именно:

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Арсенал Групп» в 1 квартале 2014 года на общую сумму 22 311 000 руб., в том числе на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года в размере 3 403 372, 88 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «РусБиоТрейд» в 1 квартале 2015 года на общую сумму 14 913 312 руб., в том числе на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2015года в размере 2 274 912 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Аризот» в 1 квартале 2015 года на общую сумму 7 505 116 руб., в том числе на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года в размере 1 144 848,18 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «ТрансГруз» в 1 квартале 2015 года на общую сумму 14 984 631 руб., в том числе на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года в размере 2 285 791,17 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «ТехСнаб» в 3 квартале 2015 года и 1,2 кварталах 2016 года на общую сумму 94 027 682 руб., в том числе на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года и 1,2 кварталы 2016 года в размере 14 343 205,73 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Промтех» в 3 квартале 2016 года на общую сумму 30 034 505 руб., в том числе на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года в размере 4 581 534,68 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Юг-Агролидер» в 3,4 кварталах 2015 года и 1 квартале 2016 года на общую сумму 76 601 001 руб., в том числе на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 3,4 кварталы 2015 года и 1 квартал 2016 года в размере 11 684 898,53 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «РостРемонтСтрой» во 2 квартале 2016 года на общую сумму 28 431 500 руб., в том числе на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года в размере 4 337 008,48 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Машдеталь» во 2,4 кварталах 2015 года на общую сумму 95 929 945 руб., в том числе на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 2,4 кварталы 2015 года в размере 14 633 381,44 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «ПромСнаб» в 4 квартале 2016 года на общую сумму 30 181 238 руб., в том числе на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года в размере 4 603 917,68 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «НеоТранс» в 3,4 кварталах 2016 года на общую сумму 60 301 770 руб., в том числе на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 3,4 кварталы 2016 года в размере 9 198 575,08 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Вектор» во 2 квартале 2015 года на общую сумму 12 629 000 руб., в том числе на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года в размере 1 926 457,63 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Техносервис» в 3 квартале 2016 года на общую сумму 29 590 090 руб., в том числе на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года в размере 4 513 742,55 руб., и, достоверно зная о неправомерности внесения, выставленных от имени указанных организаций счет-фактур в книгу покупок ООО «СавТрансАвто», действуя умышленно, в нарушение ст. ст. 166, 169, 170, 171, 172, 173, 174 НК РФ, п.п. 1,2,3 раздела II Приложения 4 к Постановлению Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений), включил в книгу покупок ООО «СавТрансАвто», подлежащей с 01.01.2015приложению к налоговой декларации и служащей основанием для исчисления и уплаты налогов, предоставление которой согласно п. 5.1 ст. 174 НК РФ и приказа Федеральной налоговой службы Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № ММВ-7-3/558@ (с учетом изменений и дополнений) является обязательным, за 1 квартал 2014 года, 1,2,3,4 кварталы 2015 года и 1,2,3,4 кварталы 2016 года счет-фактуры, выставленные ООО «ТехСнаб», ООО «Машдеталь», ООО «Вектор», ООО «Юг-Агролидер», ООО «Промтех», ООО «НеоТранс», ООО «ПромСнаб», ООО «РостРемонтСтрой», ООО «Техносервис», ООО «Арсенал Групп», ООО «РусБиоТрейд», ООО «Аризот», ООО «ТрансГруз» с суммой налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года - 3 403 373 руб., за 1 квартал 2015 года в сумме 5 705 551 руб., за 2 квартал 2015 года в сумме 7 352 543 руб., за3 квартал 2015 года в сумме 9 490 987 руб., за 4 квартал 2015 года в сумме 12 181 363 руб., за 1 квартал 2016 года в сумме 6 316 160 руб., за 2 квартал 2016 года в сумме 11 583 900 руб., за 3 квартал 2016 года в сумме 13 642 409 руб., за 4 квартал 2016 года в сумме 9 255 362 руб., тем самым внеся в книгу покупок ООО «СавТрансАвто» заведомо ложные сведения и получив формальное право на применение, установленных п.1 ст. 171 НК РФ налоговых вычетов, производящихся в соответствии со ст.172 НК РФ на основании счет-фактур.

Продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, директор ООО «СавТрансАвто» ФИО2 достоверно зная, о фиктивности финансово-хозяйственных отношений в 1 квартале 2014 года, 1,2,3,4 кварталах 2015 года и 1,2,3,4 кварталах 2016 года между ООО «СавТрансАвто» с одной стороны и ООО «ТехСнаб», ООО «Машдеталь», ООО «Вектор», ООО «Юг-Агролидер», ООО «Промтех», ООО «НеоТранс», ООО «ПромСнаб», ООО «РостРемонтСтрой», ООО «Техносервис», ООО «Арсенал Групп», ООО «РусБиоТрейд», ООО «Аризот» и ООО «ТрансГруз» с другой, используя в качестве формального основания для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость бухгалтерские документы ООО «СавТрансАвто» с ранее внесенными в них заведомо ложными сведениями о товарно-денежных взаимоотношениях между ООО «СавТрансАвто» и указанными контрагентами, в нарушение пунктов 1 и 2 ст. 171 НК РФ, согласно которым налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты, к которым относят суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, и которые исходя из ст. 172 НК РФ производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), внес в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года, 1,2,3,4 кварталы 2015 года и 1,2,3,4 кварталы 2016 года заведомо ложные сведений, состоящие в завышении размера налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014года в сумме 3 403 373 руб., за 1 квартал 2015 года в сумме 5 705 551 руб., за 2 квартал 2015 года в сумме 7 352 543 руб., за 3 квартал 2015 года в сумме 9 490 987 руб., за 4 квартал 2015 года в сумме 12 181 363 руб., за 1 квартал 2016 года в сумме 6 316160 руб., за 2 квартал 2016 года в сумме 11 583 900 руб., за 3 квартал 2016 года в сумме 13 642 409 руб., за 4 квартал 2016 года в сумме 9 255 362 руб., по якобы имевшимся взаимоотношениям с организациями ООО «ТехСнаб», ООО «Машдеталь», ООО «Вектор», ООО «Юг-Агролидер», ООО «Промтех», ООО «НеоТранс», ООО «ПромСнаб», ООО «РостРемонтСтрой», ООО «Техносервис», ООО «Арсенал Групп», ООО «РусБиоТрейд», ООО «Аризот» и ООО «ТрансГруз», нарушив тем самым требования п.1 ст. 173 НК РФ, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Продолжая реализовывать преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, находясь на территории 

<

адрес>, более точное место не установлено, директор ООО «СавТрансАвто» ФИО2, действуя через неосведомленную о его преступном умысле главного бухгалтера ООО «СавТрансАвто» Свидетель №1 организовал направление налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и книг покупок ООО «СавТрансАвто» в налоговый орган, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, а именно:

- уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СавТрансАвто» за 1 квартал 2014 года, подписанной электронной цифровой подписью ФИО2, составленной ДД.ММ.ГГГГ неосведомленной о преступном умысле ФИО2 главным бухгалтером ООО «СавТрансАвто» Свидетель №1, отправленной посредством телекоммуникационных каналов связи ДД.ММ.ГГГГ и поступившей в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированной за номером 45702099, поданной в МИФНС России № по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, с ложными сведениями, состоящими в завышении на 3 403 373 руб. размера налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленных фиктивной организацией ООО «Арсенал Групп» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «СавТрансАвто», что привело к уклонению от уплаты ООО «СавТрансАвто» налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года в размере 3 403 373 руб.

- уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СавТрансАвто» за 1 квартал 2015 года, подписанной электронной цифровой подписью ФИО2, составленной ДД.ММ.ГГГГ неосведомленной о преступном умысле ФИО2 главным бухгалтером ООО «СавТрансАвто» Свидетель №1, отправленной посредством телекоммуникационных каналов связи ДД.ММ.ГГГГ и поступившей в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированной за номером 53509295, поданной в МИФНС России № по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, с ложными сведениями, состоящими в завышении на 5 705 551 руб. размера налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленных фиктивными организациями ООО «РусБиоТрейд», ООО «Аризот», ООО «ТрансГруз» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «СавТрансАвто», что привело к уклонению от уплаты ООО «СавТрансАвто» налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года в размере 5 705 551 руб.

- уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СавТрансАвто» за 2 квартал 2015 года, подписанной электронной цифровой подписью ФИО2, составленной ДД.ММ.ГГГГ неосведомленной о преступном умысле ФИО2 главным бухгалтером ООО «СавТрансАвто» Свидетель №1, отправленной посредством телекоммуникационных каналов связи ДД.ММ.ГГГГ и поступившей в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированной за номером 48559740, поданной в МИФНС России № по

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, с ложными сведениями, состоящими в завышении на 7 352 543 руб. размера налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленных фиктивными организациями ООО «Машдеталь», ООО «Вектор» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «СавТрансАвто», что привело к уклонению от уплаты ООО «СавТрансАвто» налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года в размере 7 352 543 руб.

- уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СавТрансАвто» за 3 квартал 2015 года, подписанной электронной цифровой подписью ФИО2, составленной ДД.ММ.ГГГГ неосведомленной о преступном умысле ФИО2 главным бухгалтером ООО «СавТрансАвто» Свидетель №1, отправленной посредством телекоммуникационных каналов связи ДД.ММ.ГГГГ и поступившей в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированной за номером 49639479, поданной в МИФНС России № по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, с ложными сведениями, состоящими в завышении на 9 490 987 руб. размера налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленных фиктивными организациями ООО «ТехСнаб», ООО «Юг-Агролидер» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «СавТрансАвто», что привело к уклонению от уплаты ООО «СавТрансАвто» налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года в размере 9 490 987 руб.

- уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СавТрансАвто» за 4 квартал 2015 года, подписанной электронной цифровой подписью ФИО2, составленной ДД.ММ.ГГГГ неосведомленной о преступном умысле ФИО2 главным бухгалтером ООО «СавТрансАвто» Свидетель №1, отправленной посредством телекоммуникационных каналов связи ДД.ММ.ГГГГ и поступившей в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированной за номером 51145289, поданной в МИФНС России № по

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, с ложными сведениями, состоящими в завышении на 12 181 363 руб. размера налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленных фиктивными организациями ООО «Машдеталь», ООО «Юг-Агролидер» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «СавТрансАвто», что привело к уклонению от уплаты ООО «СавТрансАвто» налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года в размере 12 181 363 руб.

- первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СавТрансАвто» за 1 квартал 2016 года, подписанной электронной цифровой подписью ФИО2, составленной ДД.ММ.ГГГГ неосведомленной о преступном умысле ФИО2 главным бухгалтером ООО «СавТрансАвто» Свидетель №1, отправленной посредством телекоммуникационных каналов связи ДД.ММ.ГГГГ и поступившей в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированной за номером 51671994, поданной в МИФНС России № по

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, с ложными сведениями, состоящими в завышении на 6 316 160 руб. размера налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленных фиктивными организациями ООО «ТехСнаб», ООО «Юг-Агролидер» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «СавТрансАвто», что привело к уклонению от уплаты ООО «СавТрансАвто» налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года в размере 6 316 160 руб.

- уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СавТрансАвто» за 2 квартал 2016 года, подписанной электронной цифровой подписью ФИО2, составленной ДД.ММ.ГГГГ неосведомленной о преступном умысле ФИО2 главным бухгалтером ООО «СавТрансАвто» Свидетель №1, отправленной посредством телекоммуникационных каналов связи ДД.ММ.ГГГГ и поступившей в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированной за номером 55177068, поданной в МИФНС России № по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, с ложными сведениями, состоящими в завышении на 11 583 900 руб. размера налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленных фиктивными организациями ООО «ТехСнаб», ООО «РостРемонтСтрой» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «СавТрансАвто», что привело к уклонению от уплаты ООО «СавТрансАвто» налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года в размере 11 583 900 руб.

- уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СавТрансАвто» за 3 квартал 2016 года, подписанной электронной цифровой подписью ФИО2, составленной ДД.ММ.ГГГГ неосведомленной о преступном умысле ФИО2 главным бухгалтером ООО «СавТрансАвто» Свидетель №1, отправленной посредством телекоммуникационных каналов связи ДД.ММ.ГГГГ и поступившей в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированной за номером 59573543, поданной в МИФНС России № по

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, с ложными сведениями, состоящими в завышении на 13 642 409 руб. размера налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленных фиктивными организациями ООО «Промтех», ООО «НеоТранс», ООО «Техносервис» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «СавТрансАвто», что привело к уклонению от уплаты ООО «СавТрансАвто» налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года в размере 13 642 409 руб.

- уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СавТрансАвто» за 4 квартал 2016 года, подписанной электронной цифровой подписью ФИО2, составленной ДД.ММ.ГГГГ неосведомленной о преступном умысле ФИО2 главным бухгалтером ООО «СавТрансАвто» Свидетель №1, отправленной посредством телекоммуникационных каналов связи ДД.ММ.ГГГГ и поступившей в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированной за номером 59573527, поданной в МИФНС России № по

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, с ложными сведениями, состоящими в завышении на 9 255 362 руб. размера налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленных фиктивными организациями ООО «ПромСнаб», ООО «НеоТранс» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «СавТрансАвто», что привело к уклонению от уплаты ООО «СавТрансАвто» налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года в размере 9 255 362 руб.

Также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «СавТрансАвто» в соответствии со ст. 246 НК РФ по осуществляемому виду деятельности, являлось плательщиком налога на прибыль организаций.

Согласно ст. 274 НК РФ налоговой базой по налогу на прибыль организаций признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со ст. 247 НК РФ, подлежащей налогообложению.

В соответствии со ст.247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью для ФИО4 организаций, признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Подпунктами 1 и 2 пункта 1 ст. 248 НК РФ установлено, что к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации) и внереализационные доходы.

Согласно ст.249 НК РФ доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав, выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) и имущественные права, выраженные в денежной и натуральной формах.

Согласно ст.252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст.270 НК РФ), расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст.265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме, под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором), расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 268 НК РФ - при реализации покупных товаров налогоплательщик вправе уменьшить доходы на стоимость приобретения данных товаров, определяемую в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения.

В соответствии со ст. 289 НК РФ налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые декларации в порядке, определенном ст. 286 НК РФ. В соответствии со ст. 289 НК РФ, налогоплательщики представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, которым согласно положениям статьи 285 НК РФ, признается календарный год, и в соответствии с п.1 ст. 287 НК РФ осуществить уплату налога на прибыль исходя из налоговой декларации в срок не позднее срока установленного для подачи налоговой декларации.

Согласно п. 8 статьи 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 НК РФ. 

Директор ООО «СавТрансАвто» ФИО7 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, достоверно зная о необходимости документального подтверждения расходов и доходов ООО «СавТрансАвто» для последующего расчета налога на прибыль организаций согласно ст.ст. 247, 248, 250, 252, 274, 287 НК РФ, реализуя умысел на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в нарушение ст.ст. 247, 248, 250, 252, 274, 287, НК РФ, не имея документов, подтверждающих расходы ООО «СавТрансАвто» за 2014 год в размере 108 991 857 руб. и наличии в 2014 году фиктивных взаимоотношений с организацией ООО «Арсенал Групп» на общую сумму расходов 18 907 627 руб., а также наличии фиктивных взаимоотношений в 2015 и 2016 годах с фиктивными организациями контрагентами ООО «ТехСнаб», ООО «Машдеталь», ООО «Вектор», ООО «Юг-Агролидер», ООО «Промтех», ООО «НеоТранс», ООО «ПромСнаб», ООО «РостРемонтСтрой», ООО «Техносервис», ООО «РусБиоТрейд», ООО «Аризот» и ООО «ТрансГруз» фактически не оказывавших услуги ООО «СавТрансАвто» в 2015 году на сумму расходов 147 427 046 руб., в 2016 году на сумму расходов 169 803 297 руб., а также внереализационных доходов за 2014,2015 и 2016 года от получения ООО «СавТрансАвто» в безвозмездное пользование недвижимого имущества от ИП ФИО7 ИНН № в размере 1 872 000 руб., фактически не включенного в состав внереализационных доходов, путем включения в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2014, 2015 и 2016 годы заведомо ложных сведений, выраженных в виде неотражения сумм налога на прибыль организации в налоговой декларации по налогу на прибыль организации за 2014 год в сумме 25 704 697 рублей, в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2015 год в сумме 29 610 209 руб., в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2016 год в сумме 34 085 460 рублей, находясь на территории 

<

адрес>, более точное место не установлено, организовал направление в МИФНС России № по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций:

- первичной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций ООО «СавТрансАвто» за 2014 год, подписанной электронной цифровой подписью ФИО7, составленной ДД.ММ.ГГГГ неосведомленной о преступном умысле ФИО7 главным бухгалтером ООО «СавТрансАвто» Свидетель №1, отправленной посредством телекоммуникационных каналов связи ДД.ММ.ГГГГ и поступившей в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированной за номером №, поданной в МИФНС России № по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, с ложными сведениями, состоящими в занижении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций в связи отсутствием документов, подтверждающих расходы ООО «СавТрансАвто» за 2014 год в размере 108 991 857 руб., наличии внереализационных доходов за 2014 год от получения ООО «СавТрансАвто» в безвозмездное пользование недвижимого имущества от ИП ФИО7 в размере 624 000 руб., фактически не включенного в состав внереализационных доходов, а также наличии фиктивных взаимоотношений с организацией ООО «Арсенал Групп» на сумму расходов 18 907 627 рублей, что привело к уклонению от уплаты ООО «СавТрансАвто» налога на прибыль организаций за 2014 год в размере 25 704 697 руб.

- первичной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций ООО «СавТрансАвто» за 2015 год, подписанной электронной цифровой подписью ФИО7, составленной ДД.ММ.ГГГГ неосведомленной о преступном умысле ФИО7 главным бухгалтером ООО «СавТрансАвто» Свидетель №1, отправленной посредством телекоммуникационных каналов связи ДД.ММ.ГГГГ и поступившей в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированной за номером №, поданной в МИФНС России № по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, с ложными сведениями, состоящими в занижении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций, в связи с наличием фиктивных взаимоотношений с организациями контрагентами ООО «ТехСнаб», ООО «Машдеталь», ООО «Вектор», ООО «Юг-Агролидер», ООО «РусБиоТрейд», ООО «Аризот» и ООО «ТрансГруз» фактически не оказывавших услуги ООО «СавТрансАвто» на сумму расходов 147 427 046 руб. и наличием внереализационных доходов за 2015 год от получения ООО «СавТрансАвто» в безвозмездное пользование недвижимого имущества от ИП ФИО7 в размере 624 000 руб., что привело к уклонению от уплаты ООО «СавТрансАвто» налога на прибыль организаций за 2015 год в размере 29 610 209 руб.

- первичной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций ООО «СавТрансАвто» за 2016 год, подписанной электронной цифровой подписью ФИО2, составленной ДД.ММ.ГГГГ неосведомленной о преступном умысле ФИО2 главным бухгалтером ООО «СавТрансАвто» Свидетель №1, отправленной посредством телекоммуникационных каналов связи ДД.ММ.ГГГГ и поступившей в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированной за номером 55539750, поданной в МИФНС России № по 

<

адрес>, расположенной по адресу: 

<

адрес>, с ложными сведениями, состоящими в занижении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций в связи с наличием фиктивных взаимоотношений с организациями контрагентами ООО «ТехСнаб», ООО «Юг-Агролидер», ООО «Промтех», ООО «НеоТранс», ООО «ПромСнаб», ООО «РостРемонтСтрой» и ООО «Техносервис» фактически не оказывавших услуги ООО «СавТрансАвто» на сумму расходов 169 803 297 руб. и наличием внереализационных доходов за 2016 год от получения ООО «СавТрансАвто» в безвозмездное пользование недвижимого имущества от ИП ФИО2 в размере 624 000 руб., что привело к уклонению от уплаты ООО «СавТрансАвто» налога на прибыль организаций за 2016 год в размере 34 085 460 руб.

Таким образом, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «СавТрансАвто» ФИО2, находясь на территории 

<

адрес>, более точное место не установлено, в нарушение положений ст. ст. 166, 169, 170, 171, 172, 173, 174 НК РФ, п.п. 1,2,3 раздела II Приложения 4 к Постановлению Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений), путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года, 1,2,3,4 кварталы 2015 года и 1,2,3,4 кварталы 2016 года и такие - иные документы (книги покупок ООО «СавТрансАвто»), представление которых согласно п. 5.1 ст. 174 НК РФ и приказа Федеральной налоговой службы Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № ММВ-7-3/558@ (с учетом изменений и дополнений) является обязательным, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в общей сумме 78 931 648 руб., в том числе: за 1 квартал 2014 года в общей сумме 3 403 373 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 134 458 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 134 458 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 134 457 руб.; за 1 квартал 2015 года в общей сумме 5 705 551 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 901 850 руб., в размере 1 901 850 руб. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, в размере 1 901 851 руб. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; за 2 квартал 2015 года в общей сумме 7 352 543 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 450 848 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 450 847 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 450 848 руб.; за 3 квартал 2015 года в общей сумме 9 490 987 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 163 662 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 163 662 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 163 663 руб.; за 4 квартал 2015 года в общей сумме 12 181 363 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 060 454 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 060454 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 060 455 руб.; за 1 квартал 2016 года в общей сумме 6 316 160 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 105 387 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 105 386 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 105 387 руб.; за 2квартал 2016 года в общей сумме 11 583 900 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 861 300 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 861 300 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 861 300 руб.; за 3 квартал 2016 года в общей сумме 13 642 409 руб., по сроку уплаты до 25.10.2016в размере 4 547 470 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 547 470 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 547 469 руб.; за 4 квартал 2016 года в общей сумме 9 255 362 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 085 121 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 085 121 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 085 120 руб., а также в нарушение положений ст.ст. 247, 248, 250, 252, 274, 287 НК РФ, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2014, 2015, 2016 года уклонился от уплаты налога на прибыль организаций в общей сумме 89 400 366 руб., в том числе: за 2014 год в сумме 25 704 697 руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2015 год в сумме 29 610 209 руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ за 2016 год в сумме 34 085 460 руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, а всего уклонился от уплаты налогов на общую сумму 168 332 014 руб., что является особо крупным размером, поскольку в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ, размер неуплаченных налогов за период в пределах трех финансовых лет подряд (с 2014 года по 2016 год) превышает сорок пять миллионов рублей.

МИФНС России № по 

<

адрес> проведена выездная налоговая проверка ООО «СавТрансАвто» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по результатам проведения которой составлен акт выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, а также вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. ООО «СавТрансАвто», не согласившись с вынесенным решением, обжаловало его результаты в вышестоящий налоговый орган. Управлением ФНС России по 

<

адрес> принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому апелляционная жалоба ООО «СавТрансАвто» оставлена без удовлетворения, а решение налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ без изменения. На основании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «СавТрансАвто» налоговым органом направлено требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, которое до настоящего времени не исполнено. Решением Арбитражного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №№ решение налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без изменения.

Уголовное дело рассмотрено в порядке главы 40 УПК РФ по ходатайству ФИО7

ФИО7 в ходе судебного заседания подтвердил своё ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства и согласился с предъявленным ему обвинением, которое подтверждается доказательствами, собранными по делу.

Кроме того, он пояснил, что осознает характер и последствия заявленного ходатайства о рассмотрении дела в особом порядке, которое им заявлено добровольно, после консультации с защитником и в его присутствии.

Государственный обвинитель, защитник подсудимого так же не возражали и поддержали ходатайство подсудимого о постановлении приговора без судебного разбирательства в особом порядке судебного производства, так как оно не противоречит закону.

Суд, изучив материалы дела в пределах правил, установленных ст.316 УПК РФ приходит к выводу, что обвинение, предъявленное ФИО7, с которым он согласился, обоснованно, и подтверждается доказательствами, собранными по делу в соответствии с нормами уголовно-процессуального закона.

При таких обстоятельствах действия подсудимого ФИО7 суд квалифицирует по п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ(в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 73-ФЗ) – уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации и такие - иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При определении вида и размера наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, а также данные о личности подсудимого ФИО7: вину признал полностью и раскаялся в содеянном, ходатайствовал о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судопроизводства, ранее не судим (т.135 л.д.149-152,153,160,161), явка с повинной (т.136 л.д.7), на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит (т.97 л.д.1, 236; т.135 л.д.157,155), положительно характеризуется по месту жительства (т.135 л.д.159, т.136 л.д.46-50), положительно характеризуется по месту работы (т.136 л.д.130-135), положительно характеризуется по месту прохождения лечения (т.136 л.д.126), имеет на иждивении троих малолетних детей и одного несовершеннолетнего ребенка (т.136 л.д. 30-32, 229), усыновил малолетнего ребенка ФИО8, который имеет ряд тяжелых заболевания и он его воспитывает один, частичное добровольное возмещение ущерба (т.136 л.д.51,121, а так же квитанции на сумму 85 000 рублей приобщенные в ходе судебного заседания), наличие заболеваний (т.136 л.д.52,59-106, 184-228), наличие благодарственных писем (т.136 л.д.38-46,136), является донором крови (т.136 л.д.124-125), является донором костного мозга, благодарственное письмо Ростовского центра помощи детям №, благодарственное письмо Ростовского центра помощи детям №, благодарственное письмо Дома ребенка №, благодарственное письмо Дома ребенка №, благодарственное письмо Ростовского центра помощи детям №, благодарственное письмо ГКУЗ РО «ДРС№», благодарственное письмо Администрации Кулешовского сельского поселения 

<

адрес>, положительная характеристика фонда «Благородство и вера», положительная характеристика фонда «СКИФ», положительная характеристика ООО «СавТрансАвто», положительная характеристика от соседей по месту жительства (документы, приобщенные в судебном заседании), что признается судом в качестве смягчающих его наказание обстоятельств, в том числе и предусмотренных ст. 61 ч.1 п.п. «Г, И, К» УК РФ.

В соответствии со ст. 63 УК РФ отягчающих наказание обстоятельств не имеется.

В соответствии с требованиями ст.ст. 6, 60 УК РФ суд считает возможным с учетом обстоятельств совершенного преступления и личности подсудимого назначить ФИО7 наказание в виде лишения свободы с применением ст. 73 УК РФ условно, с установлением испытательного срока, в течение которого он обязан доказать свое исправление, поскольку именно такое наказание будет отвечать принципам справедливости и соразмерности, а также способствовать его исправлению. Наказание ФИО7 должно быть назначено по правилам ст. 62 ч.1 УК РФ, с учетом обстоятельств, предусмотренных ст. 61 УК РФ. 

С учетом обстоятельств совершения преступления, а так же личности подсудимого, в том числе и обстоятельств, предусмотренных ст. 61 УК РФ суд полагает не назначать дополнительное наказание предусмотренное санкцией статьи 199 ч.2 УК РФ.

Оснований для применения ст. 64 УК РФ, не имеется, а так же не имеется основания для изменения категории преступления, в соответствии со ст. 15 УК РФ ввиду отсутствия исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления.

Гражданский иск, заявленный прокурором 

<

адрес> на сумму 168 317 014 рублей суд считает необходимым удовлетворить с учетом частичного добровольного погашения ущерба ФИО7, а именно на сумму 168 217 014 рублей, поскольку, ущерб причиненный преступлением установлен и подтвержден материалами уголовного дела, а так же не оспаривается самим ФИО7 в судебном заседании.

Сохранить обеспечительные меры, наложенные на имущество ФИО7 до полного погашения ущерба, причиненного преступлением.

Вопрос о вещественных доказательствах подлежит разрешению в соответствии с требованиями ст.81 ч.3 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.307-309, 316 УПК РФ,

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО7 ФИО46 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 73-ФЗ) и назначить ему наказание в виде 2(двух) лет лишения свободы. 

На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 2 (два) года.

Контроль за поведением осужденного ФИО7 возложить на уголовно-исполнительную инспекцию по месту его жительства, установив ФИО7 следующие обязанности: не менять постоянного места жительства без уведомления уголовно-исполнительной инспекции, один раз в месяц являться в уголовно-исполнительную инспекцию для регистрации.

Меру пресечения ФИО7 ФИО47 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить прежней до вступления приговора в законную силу, после чего отменить.

Взыскать с ФИО7 ФИО48 в доход бюджета Российской Федерации ущерб, причиненный преступлением с учетом частичного добровольного возмещения, в размере 168 217 014 (сто шестьдесят восемь миллионов двести семнадцать тысяч четырнадцать) рублей по основаниям, изложенным в приговоре суда.

Сохранить арест, наложенный на имущество ФИО7 (т.134 л.д.135, 136-139, т.134 л.д.141-143,144-145) до решения вопроса о полном погашении налоговой задолженности перед бюджетом Российской Федерации.

Вещественные доказательства по уголовному делу, указанные в постановлениях следователя, хранящиеся в материалах уголовного дела (т.123 л.д.122, 100, 101-105, 106-107, т.1 л.д.60,61,65, т.123 л.д.12-16, 20,21, л.д.211, 212, т.124 л.д.11-42, 46, л.д.69-102, 106, л.д. 171,175, т.125 л.д.9-97, 106-153,154,159, л.д.168-261,262,266, т.126 л.д.10-184,188, т.127 л.д. 9,10-14,23,24-110,115, т.127 л.д.124-132,133,149, т.134 л.д.191-218,221-225,226,231-232) – хранить при материалах уголовного дела;

Вещественные доказательства по уголовному делу, указанные в постановлениях следователя, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по 

<

адрес> (т.123 л.д.122,57,83-84, л.д.142, л.д.175, л.д.196, л.д.224, т.124 л.д.58, л.д.124, т.126 л.д.188, т.127 л.д.208-209, л.д.166) - вернуть по принадлежности.

В соответствии с ч.4 ст. 310 УПК РФ суд разъясняет участникам судебного разбирательства порядок ознакомления с полным текстом приговора.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через суд 

<

адрес> в течение десяти суток с момента его провозглашения.

Приговор составлен и отпечатан в совещательной комнате. 

Председательствующий: А.Л. Енин