Дело ... 

УИД 03RS0...-46

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 октября 2023 года ...

Советский районный суд ... Республики Башкортостан в составе:

председательствующего судьи Джояни И.В.,

при секретаре КАЮ,

с участием:

представителя истца прокурора ... Республики Башкортостан помощника прокурора ПГШ,

ответчика ААФ А.Ф., его представителя по устному ходатайству ФИИ,

представителя третьего лица Межрайонной ИФНС России ... по ... по доверенности СДФ,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению прокурора ... Республики Башкортостан к ААФ о взыскании денежных средств в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением,

установил:

... обратился в суд с иском к ААФ о взыскании денежных средств в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением. 

Требования мотивированы тем, что ... на основании приказа Генерального прокурора Российской Федерации от 

<

 дата > ... «Об организации прокурорского надзора за исполнением законодательства о налогах и сборах» проведена проверка соблюдения налогового законодательства. 

Установлено, что постановлением следователя Следственного отдела по ... следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по ... от 

<

 дата > (далее по тексту - Постановление) отказано в возбуждении уголовного дела в отношении ААФ по признакам преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ, по основанию п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, в связи истечением сроков давности уголовного преследования. 

Следователем установлено, что ААФ А.Ф., являясь ААФ ООО «Жилищное эксплуатационное управление 15» (далее по тексту - ООО «ЖЭУ 15», ААФ), зарегистрированного в качестве юридического лица 

<

 дата > в Межрайонной ИФНС России ... по ... с присвоением индивидуального номера налогоплательщика 

<

***> (далее по тексту - ИНН), состоящего на учете в Межрайонной ИФНС России ... по ..., в соответствии со ст. 53 ГК РФ и Устава ООО «ЖЭУ 15», как единоличный исполнительный орган ААФ, приобретал от его имени гражданские права и исполнял возложенные на него гражданские обязанности, выступал от его имени, действовал в его интересах, представлял его в отношениях с другими организациями, распоряжался его имуществом и самостоятельно решал все вопросы оперативно-хозяйственной деятельности. 

На ААФ ООО «ЖЭУ 15» ААФ А.Ф. возложено исполнение обязанностей налогоплательщика, предусмотренных статьями 23, 45 НК РФ: самостоятельно, своевременно и в полном размере уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном законом порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять налоговым органам по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по тем налогам, которые обязан уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период.

Следственным органом установлено, что ААФ А.Ф. в результате преступных действий в период с 

<

 дата > по 

<

 дата >, игнорируя законные требования налоговых органов и службы судебных приставов об уплате налогов, сборов, страховых взносов, умышленно не допускал поступление на заблокированный расчетный счет ООО «ЖЭУ 15» денежных средств в размере 3 494 727,96 руб., тем самым, скрывал эти средства от установленного законодательством Российской Федерации порядка их взыскания.

ААФ А.Ф., осуществлявший функции ААФ ООО «ЖЭУ 15» в период с 

<

 дата > по 

<

 дата >, в нарушение положений статьи 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45 НК РФ, достоверно зная об имеющейся задолженности ААФ по обязательным платежам, а также о том, что поступающие денежные средства должны быть списаны в бесспорном порядке по выставленным на расчетный счет ААФ инкассовым поручениям о взыскании с возглавляемой им организации недоимки по налогам, действуя умышленно и недобросовестно решил сокрыть денежные средства ООО «ЖЭУ 15» за счет которых должно производиться взыскание недоимки путем производства расчетов с кредиторами, используя расчетные счета ОАО «УЖХ ... ГО ... РБ», тем самым минуя расчетные счета ААФ. 

То есть ААФ А.Ф., игнорируя законные требования налоговых органов и службы судебных приставов об уплате налогов, зная о существовании недоимки по налогам у ООО «ЖЭУ 15» перед бюджетной системой РФ, наличии на расчетном счете возглавляемой им организации неисполненных инкассовых поручений и обращенных судебными приставами взысканий на денежные средства в рамках исполнительных производств, не допускал поступления на заблокированный расчетный счет ААФ денежных средств, и тем самым, скрывал эти средства от установленного законодательством РФ порядка их взыскания.

В результате вышеперечисленных преступных действий ААФ А.Ф., являющегося ААФ ООО «ЖЭУ 15», умышленно сокрыты денежные средства возглавляемой им организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание задолженности по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды в размере 3 497 727,966 руб., что является крупным размером.

В настоящее время материальный ущерб, причиненный преступлением государству, в добровольном порядке не возмещен и подлежит обязательному взысканию. 

Истец просит взыскать с ответчика с ответчика в пользу Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России ... по ... ущерб в размере 3 497 727,96 руб., причиненный преступлением.

Представитель истца помощник прокурора ... Республики Башкортостан ПГШ в судебном заседании исковые требования поддержала, просила удовлетворить. 

Ответчик ААФ А.Ф. и его представитель по устному ходатайству ФИИ в судебном заседании исковые требования не признали, просили в удовлетворении иска отказать. 

Представитель третьего лица Межрайонной ИФНС России ... по ... по доверенности СДФ в судебном заседании исковые требования поддержала. 

Третье лицо конкурсный управляющий АО «УЖХ ... ГО ... Республики Башкортостан» на судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом. 

Изучив материалы дела, выслушав лиц, участвующих в деле, суд приходит к следующему. 

В силу ч. 1 ст. 45 ГПК РФ прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.

Согласно статье 52 Конституции Российской Федерации права потерпевших от преступлений и злоупотреблений властью охраняются законом. Государство обеспечивает потерпевшим доступ к правосудию и компенсацию причиненного ущерба.

В силу п. 3 ст. 31 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее - ГПК РФ) гражданский иск, вытекающий из уголовного дела, если он не был предъявлен или не был разрешен при производстве уголовного дела, предъявляется для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

В соответствии со ст. 1064 ГК РФ вред, причиненной личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

По смыслу ст. 1064 ГК РФ вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе, которое может быть как имущественным, так и нематериальным.

Причинение имущественного вреда порождает обязательство между причинителем вреда и потерпевшим, вследствие которого на основании ст.15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения убытков в меньшем размере.

В силу п. 2 ст. 15 ГК РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что ... на основании приказа Генерального прокурора Российской Федерации от 

<

 дата > ... «Об организации прокурорского надзора за исполнением законодательства о налогах и сборах» проведена проверка соблюдения налогового законодательства. 

Установлено, что постановлением следователя Следственного отдела по ... следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по ... от 

<

 дата > (далее по тексту - Постановление) отказано в возбуждении уголовного дела в отношении ААФ по признакам преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ, по основанию п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, в связи истечением сроков давности уголовного преследования. 

Следователем установлено, что ААФ А.Ф., являясь ААФ ООО «Жилищное эксплуатационное управление 15» (далее по тексту - ООО «ЖЭУ 15», ААФ), зарегистрированного в качестве юридического лица 

<

 дата > в Межрайонной ИФНС России ... по ... с присвоением индивидуального номера налогоплательщика 

<

***> (далее по тексту - ИНН), состоящего на учете в Межрайонной ИФНС России ... по ..., в соответствии со ст. 53 ГК РФ и Устава ООО «ЖЭУ 15», как единоличный исполнительный орган ААФ, приобретал от его имени гражданские права и исполнял возложенные на него гражданские обязанности, выступал от его имени, действовал в его интересах, представлял его в отношениях с другими организациями, распоряжался его имуществом и самостоятельно решал все вопросы оперативно-хозяйственной деятельности.

На ААФ ООО «ЖЭУ 15» ААФ А.Ф. возложено исполнение обязанностей налогоплательщика, предусмотренных статьями 23, 45 НК РФ: самостоятельно, своевременно и в полном размере уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном законом порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять налоговым органам по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по тем налогам, которые обязан уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период.

Согласно п. 4 ст. 40 Федерального закона №14-ФЗ «Об ААФ с ограниченной ответственностью» порядок деятельности единоличного исполнительного органа ААФ (ААФ, директор) и принятия им решений устанавливается уставом ААФ, внутренними документами ААФ, а также договором, заключенным между ААФ и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа.

Общим собранием учредителей ООО «ЖЭУ 15» на основании Протокола ... утвержден Устав ААФ.

В период с 

<

 дата > по 

<

 дата > ААФ А.Ф. являлся ААФ ООО «ЖЭУ 15» ИНН 

<

***>, зарегистрированного в качестве юридического лица 

<

 дата > в Межрайонной ИФНС России ... по ..., состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России ... по ....

ААФ А.Ф. являясь единоличным исполнительным органом ООО «ЖЭУ 15», самостоятельно принимал решения по финансовым потокам должника, также имел право распоряжаться денежными средствами ООО «ЖЭУ 15» и осуществлять расчеты с его кредиторами за оказанные услуги по заключенным договорам.

ААФ А.Ф. в результате преступных действий в период с 

<

 дата > по 

<

 дата >, игнорируя законные требования налоговых органов и службы судебных приставов об уплате налогов, сборов, страховых взносов, умышленно не допускал поступление на заблокированный расчетный счет ООО «ЖЭУ 15» денежных средств в размере 3 494 727,96 руб., тем самым, скрывал эти средства от установленного законодательством Российской Федерации порядка их взыскания.

ААФ А.Ф., осуществлявший функции ААФ ООО «ЖЭУ 15» в период с 

<

 дата > по 

<

 дата >, в нарушение положений статьи 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45 НК РФ, достоверно зная об имеющейся задолженности ААФ по обязательным платежам, а также о том, что поступающие денежные средства должны быть списаны в бесспорном порядке по выставленным на расчетный счет ААФ инкассовым поручениям о взыскании с возглавляемой им организации недоимки по налогам, действуя умышленно и недобросовестно решил сокрыть денежные средства ООО «ЖЭУ 15» за счет которых должно производиться взыскание недоимки путем производства расчетов с кредиторами, используя расчетные счета ОАО «УЖХ ... ГО ... РБ», тем самым минуя расчетные счета ААФ. 

То есть ААФ А.Ф., игнорируя законные требования налоговых органов и службы судебных приставов об уплате налогов, зная о существовании недоимки по налогам у ООО «ЖЭУ 15» перед бюджетной системой РФ, наличии на расчетном счете возглавляемой им организации неисполненных инкассовых поручений и обращенных судебными приставами взысканий на денежные средства в рамках исполнительных производств, не допускал поступления на заблокированный расчетный счет ААФ денежных средств, и тем самым, скрывал эти средства от установленного законодательством РФ порядка их взыскания.

В результате вышеперечисленных преступных действий ААФ А.Ф., являющегося ААФ ООО «ЖЭУ 15», умышленно сокрыты денежные средства возглавляемой им организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание задолженности по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды в размере 3 497 727,966 руб., что является крупным размером.

С учетом правовой позиции Конституционного Суда РФ, изложенной в п. 3, 5 Постановления от 

<

 дата > ...-П, согласно которой статья 15 и пункт 1 статьи 1064 ГК Российской Федерации в системной связи с соответствующими положениями Налогового кодекса Российской Федерации, Уголовного кодекса Российской Федерации и Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации - по своему конституционно-правовому смыслу - должны рассматриваться как исключающие возможность взыскания денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления или в отношении которого уголовное преследование было прекращено по нереабилитирующим основаниям, при сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком и (или) причастными к ее деятельности лицами, с которых может быть взыскана налоговая недоимка (в порядке статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации), а также иными субъектами, несущими предусмотренную законом ответственность по долгам юридического лица - налогоплательщика в соответствии с нормами гражданского законодательства, законодательства о банкротстве.

Определением Арбитражного суда Республики Башкортостан от 22.07.2019г. ООО «ЖЭУ 15» признано несостоятельным (банкротом).

В пункте 3.5 Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 

<

 дата > ...-П «По делу о проверке конституционности положений статей 15, 1064 и 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и части первой статьи 54 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан АГГ, ЛСИ и АНС» высказана правовая позиция, согласно которой привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых, требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

Обстоятельства исчерпания (отсутствия) возможности применения механизмов удовлетворения налоговых требований за счет организации или иных лиц в установленном законодательством порядке, которые послужили основанием для обращения в суд с данным исковым заявлением в рамках ст. 15, 1064 ГК РФ.

Данные об имущественном положении ООО «ЖЭУ 15» указывают на невозможность удовлетворения ААФ налоговых требований.

Согласно сведениям, полученным из регистрирующих органов у ООО «ЖЭУ 15» недвижимое имущество, земельные участки, транспортные средства, отсутствуют.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ААФ показывает, что данная организация фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет.

Таким образом, размер ущерба, подлежащего взысканию с ААФ А.Ф., составляет 3 497 727,96 руб.

Доводы ответчика о применении срока исковой давности судом отклоняются по следующим основаниям.

На основании пункта 1 статьи 196 Гражданского кодекса Российской Федерации общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со статьей 200 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 200 Гражданского кодекса Российской Федерации, если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права.

Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 

<

 дата > N 43 "О некоторых вопросах, связанных с применением норм Гражданского кодекса Российской Федерации об исковой давности" в пункте 4 указывает, что в силу пункта 1 статьи 200 Гражданского кодекса Российской Федерации срок исковой давности по требованиям публично-правовых образований в лице уполномоченных органов исчисляется со дня, когда публично-правовое образование в лице таких органов узнало или должно было узнать о нарушении его прав, в частности, о передаче имущества другому лицу, совершении действий, свидетельствующих об использовании другим лицом спорного имущества, например, земельного участка, и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права.

Истечение срока исковой давности является самостоятельным основанием для отказа в иске (второй абзац пункта 2 статьи 199 Гражданского кодекса Российской Федерации). Если будет установлено, что сторона по делу пропустила срок исковой давности, то при наличии заявления надлежащего лица об истечении срока исковой давности суд вправе отказать в удовлетворении требования только по этим мотивам, без исследования иных обстоятельств дела (пункт 15 Постановления N).

Постановление об отказе в возбуждении уголовного дела вынесено 12.10.2022г.

Учитывая данные нормы и разъяснения, суд приходит к выводу о том, что срок исковой давности для привлечения ААФ А.Ф. к ответственности по долгам ООО "ЖЭУ 15" подлежит исчислению с 06.12.2022г., то есть с момента исключения из ЕГРЮЛ.

Суд приходит к выводу о том, что с момента исключения юридического лица ООО "ЖЭУ 15" из ЕГРЮЛ была окончательно утрачена возможность исполнения данным лицом налогового обязательства, следовательно, истцу, стало известно о невозможности взыскания налога за счет имущества организации-налогоплательщика.

С настоящим иском истец обратился в суд 

<

 дата >г., то есть в пределах срока исковой давности.

В Постановлении Пленума Верховного суда Российской Федерации от 

<

 дата > ... «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» отмечено, что общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленного невыполнения конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в не поступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 

<

 дата > ... «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» обращено внимание судов на то, что общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленного невыполнения конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Учитывая, что ААФ А.Ф. имеет постоянное место работы со стабильным источником дохода выше среднего, установленного за данный период в ... по указанному виду деятельности.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что исковые требования .... Башкортостан к ААФ А.Ф. о возмещении ущерба, причиненного преступлением подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 103 ГПК РФ, издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета, за счет средств которого они были возмещены, а государственная пошлина - в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

Таким образом, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 25689,00 руб. в доход местного бюджета.

Руководствуясь статьями 194-199 ГПК РФ, суд

решил:

Исковые требования прокурора ... Республики Башкортостан к ААФ о взыскании денежных средств в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением удовлетворить.

Взыскать с ААФ (ИНН 

<

***>) в пользу государства - Российской Федерации в лице Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России ... по ... (ИНН 

<

***>) денежные средства в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением в размере 3 497 727,96 рублей.

Взыскать с ААФ (ИНН 

<

***>) госпошлину доход местного бюджета в размере 25 689,00 рублей.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Башкортостан в течение одного месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме через Советский районный суд ... Республики Башкортостан.

Мотивированное решение изготовлено 

<

 дата >.

Судья Джояни И.В.