№2а-281/2019

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

08 февраля 2019 года

Ленинский районный суд г. Пензы 

в составе председательствующего судьи Петровой Ю.В.,

при секретаре Черновой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пензе административное дело по иску Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании налога на имущество, 

У С Т А Н О В И Л:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Пензы обратилась в суд с иском, указав, что ФИО1 не была своевременно исполнена обязанность по уплате налога на имущество за 2016 год.

Просила суд взыскать с ФИО1 налог на имущество физических лиц за 2016 год в размере 4 014 рублей.

Представитель административного истца ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы в судебное заседание не явился, в письменном заявлении просил суд рассмотреть дело в его отсутствие. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом. 

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ

Ст. 1 Закона Пензенской области от 18.11.2014 №2639-ЗПО «О единой дате начала применения на территории Пензенской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» установлено, что на территории Пензенской области порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения применяется с 1 января 2015 года. 

Подпунктом 1 п. 2 Решения Пензенской городской Думы от 28.11.2014 № 4/6 «О налоге на имущество физических лиц на территории города Пензы « ( в ред. Решения Пензенской городской Думы от 30.10.2015 №294-13/6) установлены ставки налога на имущество физ.лиц.: кадастровая стоимость объекта налогообложения до 500 тыс. рублей (включительно)- 0,1 процента; свыше 500 тыс. рублей до 1000 тыс. рублей (включительно)- 0,2 процента; свыше 1000 тыс. рублей-0,3 процента.

Согласно сведениям, представленным в Инспекцию Управлением Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Пензенской области ФИО1(ИНН Номер ) имеет в собственности имущество, которое является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц, а именно: квартира по адресу 440066, Адрес 6, доля в праве - 5/6, кадастровый Номер , площадь 47,50, дата регистрации права 02.06.2005 ; квартира по адресу 440066, Адрес 6, доля в праве - 100%, кадастровый Номер , площадь 42,40, дата регистрации права 30.10.2013.

На основании статей 403, 408 Кодекса налогоплательщику исчислен налог на имущество за 2016 год в сумме 4014,00 руб., в том числе:

-за квартиру, расположенную по адресу: Адрес 6. в сумме 2249,00 руб. (1850590,03 кадастровая стоимость : 47,50 кв.м.-площадь квартиры х 20кв.м.=779195,8 руб.)(1850590,03-779195,8=1071394 -кадастровая стоимость с учетом уменьшения на величину кадастровой стоимости 20кв.м. общей площади квартиры- налоговая база х 5/6-доля в праве х 0,3%-налоговая ставка - 1963,00 руб. сумма налога за 2014г. х 0,4- коэффициент к налоговому периоду х 12/12-кол-во месяцев владения в году/12+1963,00 руб. сумма налога за 2014г.;

-за квартиру, расположенную по адресу: Адрес 6 в сумме 1765,00 руб. (1552385,26 кадастровая стоимость : 42,40 кв.м.-площадь квартиры х 20кв.м.=732257,19 руб.)(1552385,26-732257,19=820128 -кадастровая стоимость с учетом уменьшения на величину кадастровой стоимости 20кв.м. общей площади квартиры- налоговая база х 1-доля в праве х 0,3%-налоговая ставка - 1301,00руб.сумма налога за 2014г. х 0,4- коэффициент к налоговому периоду х 12/12-кол-во месяцев владения в году/12. + 1301,00 руб.-сумма налога за 2014г.

Согласно пункту 1 статьи 409 Кодекса налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть налог на имущество физических лиц за 2016 год подлежит уплате, не позднее 01.12.2017.

ФИО1 налог на имущество физических лиц за 2016г. в установленный срок не оплатил.

Согласно пункту 1 статьи 45 Кодекса неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога. В силу пункта 1 статьи 69 Кодекса требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. Налоговым органом в соответствии со статьями 69, 70 Кодекса в отношении ФИО1 выставлено требование по состоянию на 22.12.2017 № 6004 об уплате налога, пени, в котором сообщалось о наличии задолженности. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Доказательств уплаты налога ответчиком не представлено.

В соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Из материалов дела следует, что 15.10.2017 года ФИО1 направлено налоговое уведомление Номер от 21.09.2017 об уплате налога на имущество физических лиц, в том числе недоимки в сумме 4014 руб. с установлением срока для его исполнения до 01.12.2017 года.

Согласно налоговому уведомлению за объект - квартира по адресу: Адрес 6 сумма налога составила 2249 руб., за квартиру по адресу: Адрес 6- 1765 руб.

В связи с неуплатой налогов, ИФНС направлялось требование 22.12.2017 года в адрес ФИО1 Номер об уплате налога на имущество физических лиц по состоянию на 22.12.2017 в сумме 13580,40, в том числе на имущество физических лиц в котором был установлен срок для его исполнения до 09.02.2018 года. Данное требование не было исполнено ответчиком в сумме 4014 руб. 

В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате налога и пени, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы было направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании сумм налогов и пени, которое было удовлетворено с вынесением судебного приказа № 2а-2543/2018 от 06.08.2018 года.

Определением мирового судьи судебного участка № 6 Ленинского района г.Пензы от 28.09.2018 года судебный приказ № 2а-2543/2018 от 06.08.2018 года отменен в связи с поступившими от ФИО1 возражениями.

В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществления расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы ( ч.6 ст.289 КАС РФ). 

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим п. 2 настоящей статьи.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Настоящий административный иск был предъявлен 10.12.2018 года.

Проанализировав указанные обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что ИНФНС России по Октябрьскому району г.Пензы не пропущен срок для обращения в суд.

Порядок и сроки обращения в суд с иском о взыскании суммы налога и пеней, установленные статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, при предъявлении настоящего иска соблюдены.

ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы является территориальным органом Федеральной налоговой службы, в связи с чем в силу пункта 9 части 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации вправе взыскивать в судебном порядке недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

На основании статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При подаче настоящего иска ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы освобождена от уплаты государственной пошлина в силу положений Налогового кодекса Российской Федерации.

В связи с этим суд взыскивает с административного ответчика в федеральный бюджет Российской Федерации государственную пошлину в сумме 400 рублей.

Руководствуясь статьями 174-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Административный иск ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу 440000 Адрес 23 (ИНН Номер ), в пользу ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы налог на имущество физических лиц за 2016 год в размере 4014 рублей.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в бюджет муниципального образования «город Пенза» 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Ленинский районный суд г.Пензы в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения.

Судья Ю.В.Петрова

Мотивированное решение изготовлено 12 февраля 2019 года.