Дело № 2а-1651/2024

36RS0001-01-2024-001788-21

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

12 июля 2024 года г. Воронеж

Железнодорожный районный суд г. Воронежа в составе

председательствующего судьи Толубаева Д.Н.,

при секретаре Омаровой М.М.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 17 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 17 по Воронежской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени.

В исковом заявлении указано, что ответчику на праве собственности принадлежит движимое и недвижимое имущество. В установленный срок налогоплательщиком налоги и взносы не оплачены. За ответчиком образовалась задолженность:

- по транспортному налогу за 2020 год в сумме 4 380.00 руб., по пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 11.12.2023 в сумме 1 084.58 руб.,

- по транспортному налогу за 2021 год в сумме 4 380.00 руб., по пени по транспортному налогу за 2021 год за период с 02.12.2022 по 11.12.2023 в сумме 516.99 руб.,

- по транспортному налогу за 2022 год в сумме 4 380.00 руб., по пени по транспортному налогу за 2022 год за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 21.90 руб.,

- по налогу на имущество за 2020 год в сумме 31.00 руб., по пени по налогу на имущество за 2020 год за период с 02.12.2021 по 11.12.2023 в сумме 7.66 руб.,

- по налогу на имущество за 2021 год в сумме 34.00 руб., по пени по налогу на имущество за 2021 год за период с 02.12.2022 по 11.12.2023 в сумме 4.01 руб.,

- по налогу на имущество за 2022 год в сумме 34.00 руб., по пени по налогу на имущество за 2022 год за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 0.17 руб.,

- по земельному налогу за 2021 год в сумме 824.00 руб., по пени по земельному налогу за 2021 год за период с 02.12.2022 по 11.12.2023 в сумме 97.27 руб.,

- по земельному налогу за 2022 год в сумме 2 720.00 руб., по пени по земельному налогу за 2022 год за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 13.60 руб.,

- по пени по транспортному налогу за 2018 год за период с 06.02.2020 по 07.12.2022 в сумме 889.77 руб., а всего в сумме 19 418.95 руб.

В адрес ответчика были направлены налоговые уведомления и требование, однако в установленный срок не были исполнены. В связи с вышеизложенным, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №17 по Воронежской области обратилась в суд и просит, взыскать с ответчика задолженность по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени.

Представитель административного истца, административный ответчик в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены в установленном законом порядке. От представителя административного истца, административного ответчика поступили заявления о рассмотрении дела в его отсутствие. 

Суд, в соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ, считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы дела, оценив все доказательства в их совокупности, суд считает, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Судом установлено, что ФИО1 на праве собственности принадлежит:

- автомобиль легковой МИЦУБИСИ ОУТЛАНДЕР, гос.рег.знак № ....., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, расположенный по адресу 

<

адрес>, кадастровый № ....., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- квартира, расположенная по адресу: 

<

адрес>, кадастровый № ....., дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п.3 ст.362 НК РФ).

В силу ст.2 Закона Воронежской области от 27.12.2002г. №80-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств соответственно в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации установлено, что использование земли в Российской Федерации является платным. Формами такой платы являются земельный налог и арендная плата за землю.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненно наследуемого владения.

Согласно статье 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса

В соответствии с п.1 ст.391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 1.1 статьи 391).

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (пункт 4 статьи 391).

Согласно п.1 ст.392 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

Налоговым периодом признается календарный год (ст.393 НК РФ).

Статьей 394 НК РФ и статьей 3 решения Воронежской городской Думы от 07.10.2005 N162-II "О введении в действие земельного налога на территории городского округа город Воронеж" установлены налоговые ставки.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения является квартира.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (ч. 1 ст. 402 НК РФ).

Судом установлено, что ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Налоговым органом налогоплательщику направлены: налоговое уведомление № ..... от 01.09.2021, со сроком уплаты не позднее 01.12.2021, налоговое уведомление № ..... от 01.09.2022, со сроком уплаты не позднее 01.12.2022, налоговое уведомление № ..... от 29.07.2023, со сроком уплаты не позднее 01.12.2023, требование № ..... от 23.07.2023, со сроком уплаты до 16.11.2023.

В указанный срок налоговые уведомления и требование не исполнены.

Налоговым органом процедура вручения налогоплательщику налогового уведомления и требования была соблюдена, что позволяет говорить о том, что ответчик был надлежащим образом извещен о необходимости уплаты налогов, об их сумме и сроках уплаты.

Поскольку обязательства ответчиком выполнены не были, налоговый орган предъявил требование к ответчику о взыскании задолженности по налогам и пени.

Ответчиком налоговая база, налоговая ставка и расчет не оспаривались.

В связи с тем, что в добровольном порядке начисленные суммы ответчиком в установленный срок уплачены не были, инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 1 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и пени.

09.02.2024 мировым судьей судебного участка № 1 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области вынесен судебный приказ № ....., который определением мирового судьи от 05.03.2024 отменен, в связи с поступлением возражений от ФИО1

С настоящим административным иском административный истец обратился в Железнодорожный районный суд г. Воронежа 07.05.2024, что подтверждается штемпелем отделения почтовой связи на конверте.

Таким образом, судом установлено, что срок для обращения налогового органа с административным иском о взыскании задолженности в рассматриваемом случае, не пропущен, также как и трехлетний срок, установленный нормами налогового законодательства.

В силу п. 1 ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Пункт 6 ст. 69 Налогового кодекса РФ предусматривает, что требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Материалами дела подтверждено, что налоговые уведомления и требование были направлены ответчику по адресу его регистрации, что подтверждается реестрами с почтовыми отметками.

Таким образом, принимая во внимание указанные обстоятельства, суд с учетом норм действующего законодательства приходит к выводу о том, что административные исковые требования подлежат удовлетворению в части взыскания:

- по транспортному налогу за 2020 год в сумме 4 380.00 руб., - по транспортному налогу за 2021 год в сумме 4 380.00 руб., - по транспортному налогу за 2022 год в сумме 4 380.00 руб., - по налогу на имущество за 2020 год в сумме 31.00 руб., - по налогу на имущество за 2021 год в сумме 34.00 руб., - по налогу на имущество за 2022 год в сумме 34.00 руб., - по земельному налогу за 2021 год в сумме 824.00 руб., - по земельному налогу за 2022 год в сумме 2 720.00 руб.; по пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 11.12.2023 в сумме 1 084.58 руб., по пени по транспортному налогу за 2021 год за период с 02.12.2022 по 11.12.2023 в сумме 516.99 руб., по пени по транспортному налогу за 2022 год за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 21.90 руб., по пени по налогу на имущество за 2020 год за период с 02.12.2021 по 11.12.2023 в сумме 7.66 руб., по пени по налогу на имущество за 2021 год за период с 02.12.2022 по 11.12.2023 в сумме 4.01 руб., по пени по налогу на имущество за 2022 год за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 0.17 руб., по пени по земельному налогу за 2021 год за период с 02.12.2022 по 11.12.2023 в сумме 97.27 руб., по пени по земельному налогу за 2022 год за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 13.60 руб.

Одновременно с этим, доказательств наличия задолженности, на которую начислены пени:

- по пени по транспортному налогу за 2018 год за период с 06.02.2020 по 07.12.2022 в сумме 889.77 руб. - налоговым органом не представлено. 

В силу п. 1 ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Пункт 6 ст. 69 Налогового кодекса РФ предусматривает, что требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Срок для обращения налогового органа с административным иском о взыскании задолженности по взносам, налогам и пени, в рассматриваемом случае, не пропущен, также как и трехлетний срок, установленный нормами налогового законодательства.

Расчет задолженности и пени, представленный административным истцом, судом проверен.

Доказательств оплаты задолженности по налогам, взносам и пени за указанный период, а также доказательств отсутствия оснований для их начисления ответчик суду не представил.

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с изложенным, с административного ответчика в доход соответствующего бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 741 рублей, поскольку заявленные требования удовлетворены на 95.41%.

Учитывая изложенное и руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Взыскать с ФИО1 (паспорт № ..... ИНН № .....) в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 17 по Воронежской области задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 4380рублей, задолженность по транспортному налогу за 2021 год в сумме 4 380 рублей, задолженность транспортному налогу за 2022 год в сумме 4 380 рублей, задолженность по налогу на имущество за 2020 год в сумме 31 рубля, задолженность по налогу на имущество за 2021 год в сумме 34 рублей, задолженность по налогу на имущество за 2022 год в сумме 34 рублей, задолженность по земельному налогу за 2021 год в сумме 824 рублей, задолженность по земельному налогу за 2022 год в сумме 2720 рублей, пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 11.12.2023 в сумме 1084 рублей 58 копеек, пени по транспортному налогу за 2021 год за период с 02.12.2022 по 11.12.2023 в сумме 516 рублей 99 копеек, пени по транспортному налогу за 2022 год за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 21 рублей 90 копеек, пени по налогу на имущество за 2020 год за период с 02.12.2021 по 11.12.2023 в сумме 07 рублей 66 копеек, пени по налогу на имущество за 2021 год за период с 02.12.2022 по 11.12.2023 в сумме 04 рублей 01 копейки, пени по налогу на имущество за 2022 год за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 17 копеек, пени по земельному налогу за 2021 год за период с 02.12.2022 по 11.12.2023 в сумме 97 рублей 27 копеек, пени по земельному налогу за 2022 год за период с 02.12.2023 по 11.12.2023 в сумме 13 рублей 60 копеек, всего в размере 18529 (восемнадцати тысяч пятисот девятнадцати) рублей 18 (восемнадцати) копеек.

Отказать в удовлетворении оставшейся части исковых требований.

Взыскать с ФИО1 (паспорт № ..... ИНН № .....) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 741 (семисот сорока одного) рубля.

Решение суда может быть обжаловано в судебную коллегию Воронежского областного суда в месячный срок со дня изготовления решения в окончательной форме через районный суд.

Председательствующий Д.Н. Толубаев

Решение в окончательной форме изготовлено 19.07.2023.