Дело № 2а-456/2020 

УИД 42RS0008-01-2020-000245-88 

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

Рудничный районный суд города Кемерово Кемеровской области

в составе председательствующего судьи Жилина С.И.

при секретаре Бормотовой А.М., 

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Рудничного районного суда города Кемерово

27 февраля 2020 г.

административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Кемерово (далее ИФНС России по 

<

адрес>) к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате земельного налога, налога на имущество, пени, 

УСТАНОВИЛ:

Истец - ИФНС России по 

<

адрес> обратился в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по уплате земельного налога, налога на имущество, пени.

Свои требования административный истец мотивирует тем, что согласно п. 1 ст.388 НК РФ ФИО1 является плательщиком земельного налога. Плательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

ФИО1 согласно имеющимся данным в ИФНС РФ по 

<

адрес>, в ДД.ММ.ГГГГ. являлся собственником следующих земельных участков:

- Земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес> доля в праве 1/2, налоговая ставка 0,30%, количество месяцев владения в ДД.ММ.ГГГГ.- 12/12, в ДД.ММ.ГГГГ г. - 6/12, кадастровая стоимость: на ДД.ММ.ГГГГ - 206 430 рублей, сумма налога к уплате за ДД.ММ.ГГГГ г. – 310 рублей; на ДД.ММ.ГГГГ - 346 620 рублей, сумма налога к уплате за ДД.ММ.ГГГГ г. - 260 рублей. Итого задолженность по уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ г. составила 570 рублей.

В соответствии со статьями 1 и 2 Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О налоге на имущество физических лиц» и статьей 45 Налогового кодекса РФ ФИО1 признается плательщиком налога на имущество физических лиц.

Согласно представленным в ИФНС России по 

<

адрес> регистрирующими органами данным ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ г. имел в собственности квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, доля в праве 1, инвентаризационная стоимость (263978*1,147) 302 782 рублей, налоговая ставка – 0,10 %, количество месяцев владения 12/12, сумма налога к уплате за ДД.ММ.ГГГГ г.-110 рублей. Итого задолженность по уплате налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г. составила 110 рублей.

Согласно представленным в ИФНС России по 

<

адрес> регистрирующими органами данным ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ имел в собственности квартиру по адресу: 

<

адрес>, кадастровая стоимость 1 602 391 рублей, ставка налога 0,20 %, коэффициент 0,2. Итого задолженность по уплате налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г. составила 368 рублей.

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику было направлено налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от

ДД.ММ.ГГГГ Согласно статьям 69, 70 НК РФ налогоплательщику направлены требования об уплате налога и пени №, № от ДД.ММ.ГГГГ,; № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения - до ДД.ММ.ГГГГ Требования по уплате налога, пени исполнены не были.

В связи с отменой ДД.ММ.ГГГГ судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ по делу № 2a-1780/2019 и в соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании задолженности по уплате земельного налога и пени предъявляется в порядке искового производства.

Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по уплате земельного налога в сумме 570 рублей, пени по земельному налогу в сумме 50, 82 рублей, задолженность по уплате налога на имущество в сумме 478 рублей, пени по налогу на имущество в сумме 9, 84 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по 

<

адрес> не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещён надлежащим образом. 

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в суд направил отзыв на административный иск.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой (п. 2 ст. 387 НК РФ).

На территории муниципального образования г. Кемерово земельный налог установлен Постановлением Кемеровского городского совета народных депутатов от 30 сентября 2005 г. N 263 «Об установлении и введении в действие на территории г. Кемерово земельного налога.

В силу ч. 5 ст. 15 КАС РФ при разрешении административного дела суд применяет нормы материального права, которые действовали на момент возникновения правоотношения с участием административного истца, если из федерального закона не вытекает иное.

Пунктом 1 статьи 388 НК РФ определено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Исходя из п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (ч. 3 ст. 396 НК РФ).

Согласно п.4 ст.397 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Судом установлено, что ФИО1 в соответствии с п.1 ст.389 НК РФ, является плательщиком налогов.

Из материалов дела следует, что по состоянию на 2015, 2016гг. административный ответчик ФИО1 являлся собственником следующих земельных участков:

- земельные объекты (участки), адрес: 

<

адрес>, доля в праве 1/2, налоговая ставка 0,30%, количество месяцев владения в ДД.ММ.ГГГГ г.- 12/12, в 2016 г. - 6/12, кадастровая стоимость: на ДД.ММ.ГГГГ - 206 430 руб., сумма налога к уплате за ДД.ММ.ГГГГ год – 310 руб.; на ДД.ММ.ГГГГ - 346 620 руб., сумма налога к уплате за ДД.ММ.ГГГГ год – 260 руб. (лд.24-25)

Итого задолженность по уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ. составила 570 рублей.

В соответствии со статьями 1 и 2 Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О налоге на имущество физических лиц» (далее - Закон) и статьей 45 Налогового кодекса РФ ФИО1 признается плательщиком налога на имущество физических лиц.

Обязанность по уплате вышеуказанного налога возникла у плательщика в связи с наличием права собственности на недвижимое имущество. Согласно статье 5 Закона уплата данного налога производится - не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. В соответствии с пунктом 2 статьи 5 Закона налог на строения, помещения, сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости. 

Согласно представленным в ИФНС России по г. Кемерово регистрирующими органами данным ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ г. имел в собственности квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, доля в праве 1, инвентаризационная стоимость (263978*1,147) 302 782 руб., налоговая ставка – 0,10 %, количество месяцев владения 12/12, сумма налога к уплате за ДД.ММ.ГГГГ г.-110 рублей. Итого задолженность по уплате налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г. составила 110 рублей. 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ N 102-03 установлена единая дат; начала применения на территории 

<

адрес> порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения - с ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 1 ст. 403 НК РФ Налоговая база определяется в отношенш каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Единое государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами ш истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Решением Кемеровского городского Совета народных депутатов от ДД.ММ.ГГГГ № "Об установлении и введении в действие на территории 

<

адрес> налога на имущество физических лиц определены ставки налога.

Согласно п. 8 ст. 408 НК РФ сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, исчисляется с учетом положений пункта настоящей статьи по следующей формуле:

Н = (HI - Н2) * К + Н2

где Н - сумма налога, подлежащая уплате;

Н1 - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи (исходя из кадастровой стоимости);

Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения за предыдущий налоговый период (за 2015 год);

К - коэффициент, равный 0,2 - применительно к первому налоговому периоду котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании Согласно п. 9 ст. 408 НК РФ в случае, если исчисленное в соответствии с пункт 8 настоящей статьи в отношении объекта налогообложения значение суммы налога превышает соответствующее значение суммы налога Н1, сумма налога, подлежат уплате налогоплательщиком, исчисляется без учета положений пункта 8 настоящей статьи.

Согласно п. 3 ст. 408 НК РФ налоговая база в отношении квартиры, части жиж дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Согласно представленным в ИФНС России по 

<

адрес> регистрирующими органами данным ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ г. имел в собственности квартиру по адресу: 650002ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость 1 602 391 руб., ставка налога 0,20 %, коэффициент 0,2. Сумма налога исчислена следующим образом: Н1 = 3204 (1 602 391 * 0,20%), H2 = 126 рублей, Н = 368 руб. ((3204 - 12289) * 0,2 + 126,00).

Итого задолженность по уплате налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г. составила 368 рублей.

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ 

Согласно пункту 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, которое в случае направления по почте заказным письмом считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно статьям 69, 70 НК РФ, налогоплательщику ФИО1 выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения - до ДД.ММ.ГГГГ 

Также в адрес ФИО1 направлялось налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ. 

Требования налогового органа по уплате налога, пени исполнены не были.

Ввиду неуплаты недоимки по налогам и пени налоговый орган обратился с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке приказного производства.

Вместе с тем, определением мирового судьи судебного участка №1 Рудничного судебного района г. Кемерово от ДД.ММ.ГГГГ, и.о. мирового судьи судебного участка № Рудничного судебного района 

<

адрес> отменен судебный приказ №а-1780/2019 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов (лд.26).

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога и сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено данным пунктом.

Неисполнение требования об уплате налога и пеней послужило основанием для обращения налогового органа в суд с настоящим административным иском.

К административному исковому заявлению приложен документ, подтверждающий полномочие представителя ИФНС России по 

<

адрес> на обращение с административным иском в суд (лд.29).

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно расчету суммы задолженности налогоплательщика, сумма земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ гг. составляет 570 рублей, пени по земельному налогу - 50, 82 рублей, задолженность по уплате налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г. - 478 рублей, пени по налогу на имущество - 9, 84 рублей (лд.5-8).

Правильность расчета сумм налогов и пени проверена судом, оснований для иной оценки представленных расчетов суд не усматривает.

Порядок привлечения к налоговой ответственности административным истцом не нарушен, административным ответчиком также не оспаривался.

Доводы административного ответчика об отсутствии у ИФНС по 

<

адрес> права на предъявления настоящего административного искового заявления противоречат положениям ст. 83 НК РФ.

Таким образом, с учётом установленных обстоятельств, вышеприведённых положений закона, суд взыскивает с административного ответчика в пользу административного истца задолженность по уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ г.г. в сумме 570 рублей, пени по земельному налогу в сумме 50, 82 рублей, задолженность по уплате налога на имущество в за ДД.ММ.ГГГГ г. сумме 478 рублей, пени по налогу на имущество в сумме 9, 84 рублей.

В соответствии с ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства РФ с ответчика в доход местного бюджета, исходя из суммы удовлетворенных требований, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей. 

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст.177-180 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Кемерово к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате земельного налога, налога на имущество. Пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по 

<

адрес>, находящейся по адресу: 

<

адрес>, задолженность по уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 570 рублей, пени по земельному налогу в сумме 50,82 рублей, задолженность по уплате налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 478 рублей, пени по налогу на имущество в сумме 9,84 рублей.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес> в доход местного бюджета 400 рублей государственной пошлины за рассмотрение дела судом общей юрисдикции. 

Реквизиты для перечисления взысканной задолженности по налогам и пени:

Расчетный счет: 

<

***>

Получатель УФК по 

<

адрес> (ИФНС РФ по 

<

адрес>)

ИНН: 

<

***>

БИК: 043 207 001

КПП 420 501 001

ОКАТО (ОКТМО): 32 701 000 (только для 

<

адрес>)

Код земельного налога: 182 1 06 06042 04 1000 110

Код пени земельного налога: 182 1 06 06042 04 2100 110

Код налога на имущество: 182 1 06 01020 04 1000 110

Код пени налога на имущество: 182 1 06 01020 04 2100 110

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Рудничный районный суд 

<

адрес> в течение месяца со дня его составления в окончательной форме ДД.ММ.ГГГГ 

Председательствующий: