дело № 2а-1268/2017

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18августа 2017 г. 

<

адрес> 

Изобильненский районный суд 

<

адрес> в составе:

председательствующего судьи Сивцева С.А.,

при секретаре судебного заседания Тимонове С.А.,

рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению административного истцаМежрайонной инспекции Федеральной Налоговой Службы России № по 

<

адрес> к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности в порядке ст. 48 НК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Начальник Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес>ФИО2 обратился в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности в порядке ст. 48 НК РФ, а именно: налога на имущество физических лиц в размере 370 рублей 81 копеек за 2011, 2012, 2013, 2014 года, пени 847 рублей 90 копеек за период ноябрь 2012 года - октябрь 2015 года, земельного налога в размере 2193 рубля 34 копейки за 2011, 2012, 2013, 2014 год, пени в сумме 208 рублей 55 копеек за период январь 2015- октябрь 2015 года.

В административном исковом заявлении административный истец требования мотивировал тем, что ФИО1, ИНН №, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> в качестве налогоплательщика. 

НалогоплательщикФИО1 имеет в собственности земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кад. №. Кадастровая стоимость участка, в 2011-2013 годах: 40103 рубля 68 копеек, в 2014 году: 45 946 рублей 56 копеек. Налоговая ставка 1,5 %. Количество месяцев владения в 2011 году 6/12, в 2012-2014 годах: 12/12. Всего по земельному налогу за 2011-2014 годы начислено 2193 рубля 34 копейки.

Также налогоплательщикФИО1 имеет в собственности объект недвижимого имущества гараж. Инвентаризационная стоимость в 2011 году: 172 262рублей 69 копеек, в 2012-2014 годах: 100 000 рублей. Размер доли 1/1. Налоговая ставка 0.08 %. Количество месяцев владения в 2011-2013 годах: 12 /12. Количество месяцев владения в 2014 г.: 11 /12. Всего по налогу на имущество физических лиц за 2011-2014 годы начислено370 рублей 81 копейка.

В соответствии со ст. 75 НК РФ в случае неуплаты причитающихся сумм налогов или сборов производится начисление пени.Сумма пени по налогу на имущество составляет 847 рублей 90 копеек за период ноябрь 2012 года - октябрь 2015 года, по земельному налогу 208 рублей 55 копеек за период январь 2015- октябрь 2015 года.

Направленные инспекцией требования об уплате налогов №, 3365, 18320, 33904, 46357, 56827 до настоящего времени не исполнены.

По заявлению инспекции мировым судьей вынесен судебный приказ №а№ от ДД.ММ.ГГГГ, который в последствии был отменен по заявлению ответчика.

Просил взыскать с ФИО1 задолженность по налогам в сумме 3620 рублей 60 копеек.

Административным ответчиком ФИО1 в соответствии ч.4 ст.292 КАС РФ возражений по поводу рассмотрения дела в порядке упрощенного (письменного) производства, а также по поводу заявленных исковых требований административного истца суду представлено не было.

В связи с чем, суд вынес определение о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующему.

Статья 57 Конституции Российской Федерации и пункта 1 ст.23 НК РФ обязывают каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п. 14. п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе, в том числе, предъявлять в суды общей юрисдикции иски о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения, в случаях, предусмотренных НК РФ. 

В силу ст.19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и(или) сборы.

Подпунктом 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством оналогах и сборах.

Согласно пункту 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно п. 2 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога,сбора,пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Как установлено судом, административному ответчику ФИО1, имеющему ИНН №, на праве собственности в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принадлежалземельный участок из категории земель «земли населенных пунктов» с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>,общей площадью № кв.м., кадастровая стоимость участка в 2011-2013 годах составляла 40103 рубля 68 копеек, в 2014 году - 45 946 рублей 56 копеек, а также гаражи с кадастровым номером №, актуальная инвентаризационная стоимость 100 000 рублей. Данный факт подтверждается справкой о наличии собственности, имеющейся в материалах дела.

Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> налогоплательщику ФИО1 было произведено начисление налога на имущество физических лиц в размере 370 рублей 81 копеек за 2011, 2012, 2013, 2014 года,земельного налога в размере 2193 рубля 34 копейки за 2011, 2012, 2013, 2014 года.

Административному ответчику ФИО1 направлялись требования об уплате налога на имущество и земельного налога № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ;№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

Административному ответчику ФИО1 направлялись также налоговые уведомления №, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых указывалось на необходимость оплатить задолженность по налогам. Однако ФИО1 данную задолженность до настоящего времени не оплатил. 

Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> мировому судье судебного участка № 

<

адрес>подано заявление о выдаче судебного приказа в отношении ФИО1 

ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка № 

<

адрес> выдал судебный приказ о взыскании в доход государства с административного должника ФИО1 задолженности по налогам и пеням. 

Определением мирового судьи судебного участка № 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен. С административным иском МИФНС России № по 

<

адрес> обратилась в Изобильненский районный суд 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается почтовым штампом на конверте, в котором поступил административный иск. 

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что требование о взыскании налога и пени предъявлено налоговым органом в порядке искового производства в установленный ст. 48 НК РФ срок.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (пункт 1 статьи 1 Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц").

Согласно пункту 1 статьи 2 указанного Закона объектами налогообложения признаются, в том числе жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, доля в праве общей собственности на указанное имущество.

В соответствии с п. 2 ст. 5 Закона "О налогах на имущество физических лиц" N 2003-1 от ДД.ММ.ГГГГ (в редакции о ДД.ММ.ГГГГ N 334-ФЗ) налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до ДД.ММ.ГГГГ, с учетом коэффициента-дефлятора.

В соответствии с п. 9.1 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей до ДД.ММ.ГГГГ, органы, осуществляющие государственный технический учет, обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговые органы по месту своего нахождения сведения об инвентаризационной стоимости недвижимого имущества и иные сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

В соответствии Порядком оценки строений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности, утвержденным приказом Минстроя РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 87 "Об утверждении Порядка оценки строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности" обязанность по определению инвентаризационной стоимости возложена на местные бюро технической инвентаризации.

При этом налоговые органы не наделены полномочиями по проверке достоверности или изменению сведений об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке.

В соответствии со ст. 404 НК РФ, вступившей в силу с ДД.ММ.ГГГГ, в случаях определения налоговой базы объекта налогообложения из его инвентаризационной стоимости, налоговый орган использует данные об инвентаризационной стоимости, представленные в установленном порядке в налоговые органы до ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, учитывая тот факт, что в период, указанный административным истцом, ФИО1 являлся собственником имущества - гаражей, суд приходит к выводу о необходимости взыскания с него налога на имущество физических лиц в размере 370 рублей 81 копеек за 2011, 2012, 2013, 2014 года. Расчет налога произведен истцом в соответствии с инвентаризационной стоимостью объекта недвижимости, судом проверен, признан верным. Иного расчета суду не представлено.

Также административным истцом заявлено требование о взыскании с ФИО1 задолженности по земельному налогу в размере 2193 рубля 34 копейки за 2011, 2012, 2013, 2014 год.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации (введен ФЗ от 29.11.2004г. № 141-ФЗ) налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НКРФ).

В соответствии со ст. 390, 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

В соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрации прав на недвижимое имущество обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, зарегистрированном в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах) и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения, а также ежегодно представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года (то есть налоговые органы являются только пользователями данной информации).

На территории 

<

адрес> сведения поступают централизованно из Управления Росреестра по 

<

адрес> в УФНС России по 

<

адрес> в электронном виде по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 13.01.2011г. № ММВ-7-11/11@ «Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата Сведений о зарегистрированных правах на недвижимое имущество (в том числе земельные участки) и сделках с ним, правообладателях недвижимого имущества и объектах недвижимого имущества». 

Суд приходит к выводу о необходимости взыскания с административного ответчика ФИО1 задолженности по земельному налогу в сумме в размере 2193 рубля 34 копейки за 2011, 2012, 2013, 2014 год, так как ФИО1, являясь собственником земельного участка, в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.

Расчет задолженности по земельному налогу произведен административным истцом на основании сведений о кадастровой стоимости земельного участка в соответствующие периоды, проверен судом, признан верным, административным ответчиком не оспорен.

Административным истцом также заявлено требование о взыскании пени.

Налоговые органы, как следует из п.п. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ, вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

В соответствии с частями 2, 3, 4, 5 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии со ст. 69 НК РФ при наличии недоимки у налогоплательщика, ему направляется требование.

Согласно требованию № ФИО1 предлагалось погасить задолженность по налогу на имущество физических лиц по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 388 рублей 49 копеек в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Как следует из налогового уведомления № ФИО1 предлагалось уплатить земельный налог в сумме 601 рубль 56 копеек в срок до ДД.ММ.ГГГГ, налог на имущество физических лиц в сумме 80 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно требованию № ФИО1 предлагалось погасить задолженность по налогу на имущество физических лиц по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 137 рублей 81 копеек в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно требованию № ФИО1 предлагалось погасить задолженность по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 681 рублей 56 копеек в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Исходя из налогового уведомления№ ФИО1 предлагалось уплатить земельный налог в сумме 903 рубля в срок до ДД.ММ.ГГГГ, налог на имущество физических лиц в сумме 80 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ. 

Согласно требованию № ФИО1 предлагалось погасить задолженность по налогу на имущество физических лиц по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 316 рублей 50 копеек в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Однако административным ответчиком ФИО1 задолженность по налогам в указанные в требованиях и налоговых уведомлениях сроки не погашена. 

Расчет задолженности пени по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, приложенный к административному исковому заявлению, судом проверен, является верным.

В соответствии с п. 2 ст. 41 Бюджетного Кодекса РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы относятся к налоговым доходам бюджетов.

Неуплата указанных платежей влечет неисполнение доходной части бюджета, а, следовательно, неполучение государством денежных средств, что нарушает интересы взыскателя.

Исходя из п. 1 ст. 330 ГК РФ неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.

Таким образом, административные исковые требования в части взыскания с административного ответчика пени заявлены обоснованно. 

В силу ст. 333 ГК РФ - если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд вправе уменьшить неустойку.

В данном случае, учитывая размер задолженности и начисленной пени, суд не находит оснований, для применения ст. 333 ГК РФ и снижения размера пени.

Принимая во внимание, что задолженность по налогам и пеням в установленные законом сроки административным ответчиком ФИО1 в полном объеме не оплачена, суд приходит к выводу об удовлетворении требований налогового органа о взыскании с административного ответчика указанной суммы в полном объеме.

Согласно ст. 111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы. 

Исходя из п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ при подаче рассматриваемого административного иска в суд административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

Статья 114 КАС РФ гласит, что государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика в доход федерального бюджета.

Исходя из п.п.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 292 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по 

<

адрес> к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности в порядке ст. 48 НК РФ - удовлетворить.

Взыскать с административного ответчикаФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: 

<

адрес>, в доход государства задолженность в размере 3620 рублей (три тысячи шестьсот двадцать) рублей 60 копеек, состоящую из:

1. Налога на имущества физических лиц:

- налог в сумме 370 рублей 81 копейка (за 2011 год - 137 рублей 81 копейка, за 2012 год - 80 рублей, за 2013 года - 80 рублей, за 2014 год - 73 рубля),

- пеня 847 рублей 90 копеек за период ноябрь 2012 года - октябрь 2015 года.

2. Земельный налог:

- налог в сумме 2193 рубля 34 копейки (за 2011 год - 300 рублей 78 копеек, за 2012 год - 601 рубль 56 копеек, за 2013 год - 602 рубля, за 2014 год - 689 рублей);

- пеня в размере 208 рублей 55 копеек за период январь 2015- октябрь 2015 года.

Взыскать с административного ответчикаФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: 

<

адрес>,государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей в доходфедерального бюджета.

Решение может быть обжаловано в административную судебную коллегию Ставропольского краевого суда в соответствии со ст.294 КАС РФ, в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья С.А. Сивцев