РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

5 июля 2023 года гор. Клин Московская область

Клинский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Аррыковой Л.Д.,

при секретаре судебного заседания Андрющенко А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1647/2023 по административному исковому заявлению ИФНС России по гор. Клин Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

установил:

ИФНС России по гор. Клин обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки:

- по транспортному налогу с физических лиц за /дата/ в размере 182,51 руб., пени за период с /дата/ по /дата/ в размере 100,15 руб.; за /дата/ в размере 1 780 руб., пени за период с /дата/ по /дата/ в размере 52,24 руб.;

- недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов, за /дата/ в размере 761 руб., пени за период с /дата/ по /дата/ в размере 14,94 руб.;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов, за /дата/ в размере 96 руб., пени за период с /дата/ по /дата/ в размере 5,40 руб.

ссылаясь на то, что административный ответчик является плательщиком налогов; налоги были исчислены, в его адрес направлялись требования об уплате налогов и пени, которые не были исполнены.

Представитель административного истца в судебном заседании по доверенности ФИО2 заявленные требования поддержала и просила их удовлетворить в полном объеме, пояснив, что квитанции, приложенные административным ответчиком, это оплата по налогам за /дата/, оплата по налогам за /дата/ и /дата/ не производилась.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, материалы дела содержат ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие, а также возражения, в которых просил отказать в удовлетворении заявленных требований, полагая, что задолженность уплачена полностью. 

Руководствуясь ст.150 КАС РФ суд счел возможным рассматривать дело в отсутствие административного ответчика, явка которого не признана судом обязательной.

Проверив материалы дела, выслушав объяснения представителя административного истца, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 указанного Кодекса транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3 статьи 363 НК РФ).

В силу положений статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 2). В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц (пункт 3).

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 названного Кодекса).

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (пункт 1 статьи 361 НК).

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено законом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. 

В соответствии со ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 настоящей статьи. Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом РФ в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

По общему правилу, заявление о взыскании недоимки с гражданина подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (пункт 2 статьи 48 НК РФ); а требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3 статьи 48 НК РФ).

В силу пункта 4 статьи 52 и пункта 6 статьи 69 НК РФ случае направления налогового уведомления и налогового требования по почте заказным письмом налоговое уведомление и налоговое требование считаются полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно пункту 1 статьи 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Положениями пункта 1 статьи 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (пункт 3 статьи 75).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75).

Судом установлено, что у ФИО1 в собственности находятся транспортные средства:

- легковой автомобиль, марки /данные изъяты/, год выпуска /дата/, государственный регистрационный знак /номер/, дата регистрации права /дата/;

- легковой автомобиль, марки /данные изъяты/, год выпуска /дата/, государственный регистрационный знак /номер/, дата регистрации права /дата/.

ФИО1 является владельцем земельного участка: с кадастровым номером /номер/, площадью /данные изъяты/, по адресу: /адрес/, дата регистрации права /дата/.

Также ФИО1 является владельцем имущественного объекта: жилой дом с кадастровым номером /номер/, общей площадью /данные изъяты/., по адресу: /адрес/, дата регистрации права /дата/.

Налоговой инспекцией составлены налоговые уведомления /номер/ от /дата/ к сроку уплаты до /дата/, /номер/ от /дата/, которые были направлены налогоплательщику заказным письмом /дата/ и соответственно /дата/ (л.д. 29, 26).

В связи с неуплатой в установленный законом срок административным ответчиком налога, сформированы требования об уплате налога /номер/ по состоянию на /дата/, /номер/ по состоянию на /дата/, /номер/ по состоянию на /дата/ об уплате транспортного и земельного налога и налога на имущество физических лиц, которые были направлены налогоплательщику (л.д. 12-13, 21, 24).

На день разрешения административного спора, административным ответчиком обязанность по уплате налогов за /дата/ не исполнена.

Определением мирового судьи судебного участка /номер/ Клинского судебного района /адрес/ от /дата/ отменен судебный приказ от /дата/ по делу /номер/ о взыскании с ФИО1 задолженности, в связи с поступившими возражениями должника относительно исполнения судебного приказа.

Представленные в материалы дела административным ответчиком квитанции не подтверждает его доводы об уплате налогов за /дата/. Все поступившие от налогоплательщика денежные средства учтены должным образом; иных платежей в счет погашения налоговой задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогу ответчиком не производилось.

Таким образом, оснований полагать, что ответчиком была исполнена обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налога за /дата/. не имеется; в ходе судебного разбирательства установлено, что задолженность, в судебном взыскании которой просил налоговый орган, не погашена.

Поскольку у ФИО1 имеется задолженность по уплате налогов за /дата/, а доказательств обратного не представлено, суд приходит к выводу, что требования налогового органа о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц за /дата/ в размере 182,51 руб., пени за период с /дата/ по /дата/ в размере 100,15 руб.; по транспортному налогу с физических лиц за /дата/ в размере 1 780 руб., пени за период с /дата/ по /дата/ в размере 52,24 руб.; по земельному налогу с физических лиц за /дата/ в размере 761 руб., пени за период с /дата/ по /дата/ в размере 14,94 руб.; по налогу на имущество физических лиц за /дата/ в размере 96 руб., пени за период с /дата/ по /дата/ в размере 5,40 руб., подлежат удовлетворению.

На основании изложенного, поскольку стороной административного ответчика суду не представлены доказательства уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налога, по которым произведено начисление пени, суд взыскивает с административного ответчика ФИО1 пени, начисленной за несвоевременную уплату налогов, согласно представленного расчета, который проверен судом и признан правильным.

Доказательств погашения указанной в административном исковом заявлении задолженности административным ответчиком не представлено, в связи с чем суд полагает, что требования административного истца подлежат удовлетворению, поскольку они основаны на законе, подтверждаются материалами дела и по существу не оспорены административным ответчиком. 

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. 

Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абз. 2 п. 40 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», о том, что при разрешении коллизий между ч. 1 ст. 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а положениями п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет. 

В связи с изложенным, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

руководствуясь ст. 175, ст. 290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление ИФНС России по гор. Клин Московской области – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН /номер/, /дата/ года рождения, уроженца /адрес/, проживающего по адресу: /адрес/:

- недоимку по транспортному налогу с физических лиц за /дата/ в размере 182,51 руб., пени за период с /дата/ по /дата/ в размере 100,15 руб.;

- недоимку по транспортному налогу с физических лиц за /дата/ в размере 1 780 руб., пени за период с /дата/ по /дата/ в размере 52,24 руб.;

- недоимку по земельному налогу с физических лиц за /дата/ в размере 761 руб., пени за период с /дата/ по /дата/ в размере 14,94 руб.;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за /дата/ в размере 96 руб., пени за период с /дата/ по /дата/ в размере 5,40 руб., а всего взыскать 2 992 (две тысячи девятьсот девяносто два) руб. 24 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 руб. 

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Клинский городской суд в течение одного месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Судья /подпись/ Л.Д. Аррыкова

Мотивированное решение суда изготовлено /дата/.

Судья /подпись/ Л.Д. Аррыкова

Копия верна.