ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела

гор. Оха, Сахалинская область 13 июня 2019 года

Судья Охинского городского суда Шишкин О.В., 

с секретарем Овчинниковой Т.А., 

с участием: 

прокурора Кожухова И.И., 

обвиняемого ФИО1, 

защитника – адвоката Трошиной Т.А.,

рассмотрев в закрытом судебном заседании на предварительном слушании в помещении суда материалы уголовного дела в отношении 

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, гражданина России, военнообязанного, имеющего высшее образование, в браке не состоящего, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка, работающего 

<

место работы>, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, не судимого, находящегося под подпиской о невыезде и надлежащем поведении, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации,

установил:

уголовное дело поступило в Охинский городской суд Сахалинской области 31.05.2019.

В связи с ходатайством обвиняемого ФИО1, заявленным по окончании предварительного расследования, по делу назначено предварительное слушание.

В своем ходатайстве обвиняемый просит рассмотреть вопрос о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования. 

В судебном заседании обвиняемый и его защитник поддержали ходатайство, ФИО1 выразил свое согласие на прекращение уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, пояснив, что осознает последствия прекращения уголовного дела по данному основанию.

Прокурор Кожухов И.И. возражал против прекращения уголовного дела, полагая необходимым назначить его к слушанию.

Изучив материалы уголовного дела, выслушав мнения участников процесса, прихожу к следующему.

ФИО1 обвиняется в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в крупном размере при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Норд» (далее – ООО «Норд») с 04.03.2009 состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Сахалинской области, имеет основной государственный регистрационный номер 1096506000040, идентификационный номер налогоплательщика 6506907475, адрес местонахождения: Сахалинская область, 

<

...>, офис: 

<

...>. 

На основании решения общего собрания учредителей №1 от 25.02.2009 генеральным директором ООО «Норд» назначен ФИО1, который в соответствии с пп. 9.1, 9.5, 9.6, 9.8 Устава ООО «Норд» единолично осуществляет руководство его текущей деятельностью и решает все вопросы, которые не отнесены Уставом и законом к компетенции общего собрания участников Общества, обладая при этом следующими полномочиями: действовать без доверенности от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки; издавать приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении; утверждать правила, процедуры и другие внутренние документы Общества; распоряжаться имуществом Общества пределах, установленных Общим собранием участников, Уставом и действующим законодательством; открывать расчетные, валютные и другие счета Общества в банках, заключать договоры и совершать иные сделки; обеспечивать организацию бухгалтерского учета и ведение отчетности; осуществлять иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или Уставом к компетенции иных органов Общества. Генеральный директор обязан в своей деятельности соблюдать требования действующего законодательства.

На основании приказа от 11.02.2013 на генерального директора ФИО1 возложены обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, составление всей необходимой отчетности, своевременному и полное ее представление в государственные органы, с предоставлением права первой подписи на финансово-хозяйственной документации ООО «Норд», в том числе, связанных с расчетными, кредитными и денежными обязательствами организации, и права единолично распоряжаться денежными средствами на расчетном счете, открытом в обслуживающем банке. 

Таким образом, генеральный директор ООО «Норд» ФИО1 является руководителем данной организации, которому предоставлены права по распоряжению ее имуществом, и на которого возложены обязанности по организации бухгалтерского учета, отчетности и соблюдению действующего законодательства Российской Федерации, в частности в области налогов и сборов. 

В соответствии со ст. 143 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) ООО «Норд» признается плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС). 

НДС облагается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации (п. 1 ст. 146 НК РФ).

При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами (п. 2 ст. 153 НК РФ).

Сумма НДС исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма НДС, полученная в результате сложения сумм налога, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли определенных налоговых баз. Общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 ст. 166 НК РФ. 

В 2016 году для всех плательщиков НДС налоговый период устанавливается как квартал (ст. 163 НК РФ).

В соответствии со ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога.

Моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено 

<

...> 13-15 этой статьи, является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 1 ст. 167 НК РФ).

Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму исчисленного налога на добавленную стоимость на установленные налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения (ст. 171 НК РФ).

Налоговые вычеты производятся на основании счет-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), и документов, подтверждающих фактическую оплату сумм налога (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счет-фактур, книги покупок, книги продаж, порядок ведения которых устанавливается Правительством Российской Федерации (п.п. 3, 8 ст. 169 НК РФ).

Суммы НДС можно принять к вычету только при соблюдении условий, приведенных в ст. 171 НК РФ. Необходимым же условием для принятия сумм НДС к вычету является наличие счета-фактуры. 

Согласно п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Генеральный директор ООО «Норд» ФИО1, достоверно зная об имеющихся у Общества обязанностях налогоплательщика по исчислению налога на добавленную стоимость, представлению в налоговый орган достоверных налоговых деклараций по ним, а также по их полной и своевременной уплате в бюджетную систему Российской Федерации, действуя из личных интересов, обусловленных желанием необоснованно уменьшить размер денежных средств, подлежащих безвозмездному перечислению ООО «Норд» в бюджетную систему Российской Федерации в виде налога на добавленную стоимость, решил уклониться от их уплаты путем представления в налоговый орган налоговых деклараций, содержащих заведомо ложные сведения, то есть на неисполнение публично-правовой обязанности, предусмотренной ст. 57 Конституции Российской Федерации. 

Осуществляя задуманное, действуя умышленно, из корыстных побуждений, ФИО1 в период с 22.04.2016 по 27.03.2017 в дневное время суток, находясь в офисе 4/1 по ул. Энтузиастов в гор. Оха Сахалинской области, не указал в налоговых декларациях ООО «Норд» сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате за период с 01.01.2016 по 31.12.2016, после чего эти декларации представил в налоговый орган – Межрайонную ИФНС России №4 по Сахалинской области, расположенную по адресу: Сахалинская область, Тымовский район, пгт. Тымовское, ул. Красноармейская, д. 80.

Таким образом, генеральный директор ООО «Норд» ФИО1 в нарушении норм законодательства о налогах и сборах, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость в бюджетную систему Российской Федерации за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 в сумме 8778284 руб., составляющих 42,29 % подлежащих уплате сумм налогов с учетом конкретных налоговых периодов и сроков уплаты: за 1 квартал 2016 года – 2227462 руб. по срокам уплаты: 742487 руб. 34 коп. не позднее 25.04.2016; 742487 руб. 33 коп. не позднее 25.05.2016; 742487 руб. 33 коп. не позднее 27.06.2016; за 2 квартал 2016 года – 947577 руб. по срокам уплаты: 315859 руб. не позднее 25.07.2016; 315859 руб. не позднее 25.08.2016; 315859 руб. не позднее 26.09.2016; за 3 квартал 2016 года – 72532 руб. по срокам уплаты: 24177 руб. 34 коп. не позднее 25.10.2016; 24177 руб. 33 коп. не позднее 25.11.2016; 24177 руб. 33 коп. не позднее 26.12.2016; за 4 квартал 2016 года – 5530713 руб. по срокам уплаты: 1843571 руб. не позднее 25.01.2017; 1843571 руб. не позднее 27.02.2017; 1843571 руб. не позднее 27.03.2017, что в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 №325-ФЗ) образует крупный размер. 

Действия ФИО1 квалифицированы по ч. 1 ст. 199 УК РФ, санкция которой предусматривает максимальное наказание в виде лишения свободы на срок до двух лет.

В соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ инкриминируемое ФИО1 преступление относится к преступлениям небольшой тяжести.

В силу ч. 1 ст. 212 УПК уголовное дело и уголовное преследование прекращаются при наличии оснований, предусмотренных статьями 24 - 28.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 3 ч. 1, ч. 3 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по основанию истечения сроков давности уголовного преследования. Прекращение уголовного дела влечет за собой одновременно прекращение уголовного преследования.

Согласно ч.ч. 1, 2 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года. Сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу.

Поскольку преступление, в совершении которого обвиняется ФИО1, совершено в период с 22.04.2016 по 27.03.2017, срок давности уголовного преследования по настоящему делу на день рассмотрения ходатайства истек.

При таких обстоятельствах, учитывая добровольное согласие обвиняемого на прекращение уголовного дела по указанному основанию, настоящее уголовное дело подлежит прекращению на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, избранную в отношении ФИО1, с учетом установленных обстоятельств и его личности, суд считает необходимым оставить без изменения до вступления настоящего постановления в законную силу, после чего отменить.

Вещественные доказательства по делу: сшивка документов ООО «Норд» с счет-фактурами за период с 31.01.2016 по 31.12.2016, сшивка документов ООО «Норд» с учредительными документами Общества, диск с налоговыми декларациями ООО «Норд» за налоговый период с 01.01.2016 по 31.12.2016, учитывая, что они никем не истребованы, после вступления настоящего постановления в законную силу в соответствии с ч. 3 ст. 81 УПК РФ подлежат хранению при уголовном деле в течение всего срока его хранения.

Учитывая, что уголовное дело прекращается на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в силу положений ч. 2 ст. 306 УПК РФ гражданский иск Охинского городского прокурора в интересах Российской Федерации о взыскании солидарно с ФИО1 и ООО «Норд» в пользу государства 8778284 рублей подлежит оставлению без рассмотрения. 

Принимая во внимание, что уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1 прекращаются в связи с истечением срока давности, на основании п. 2 ч. 3 ст. 239 УПК РФ арест, наложенный на имущество ФИО1 - фронтальный погрузчик BRENNER 920, 2014 года выпуска, с заводским номером №, с государственным регистрационным знаком №; самоходную машину погрузчик марки SEM630В, с заводским номером №, с государственным регистрационным знаком №, 2015 года выпуска; грузовой самосвал КАМАЗ модель 6520-КА, с идентификационным номером №, с государственным регистрационным знаком №, номером кузова №, номером двигателя №, 2015 года выпуска; автомобиль грузовой тягач седельный МАЗ модель 642208-020, с номером кузова №, с государственным регистрационным знаком №, 1999 года выпуска; прицеп марки HINO BODI, с государственным регистрационным знаком №, 1990 года выпуска, с номером кузова №; автобус марки ГАЗ 322132, 2008 года выпуска, с государственным регистрационным знаком №, подлежит снятию.

Принятие такого решения обусловлено тем, что арест на имущество обвиняемого был наложен с целью обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, который оставлен без рассмотрения ввиду прекращения уголовного дела. Неснятие ареста с указанного имущества на неопределенное время по прекращенному уголовному делу по мотиву обеспечения возможного гражданского иска повлечет в данном случае существенное нарушение конституционного права ФИО1 на владение, пользование и распоряжение принадлежащим ему имуществом.

В соответствии со ст.ст. 131, 132 УПК РФ судебные издержки по настоящему уголовному делу в сумме 8640 рублей, связанные с выплатой вознаграждения адвокату Трошиной Т.А. за осуществление защиты ФИО1 на предварительном следствии по назначению, взысканию с обвиняемого не подлежат.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 234, 236, 239, 256 УПК РФ,

постановил:

прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, - в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении ФИО1 до вступления настоящего постановления в законную силу оставить без изменения, после чего отменить.

Гражданский иск Охинского городского прокурора в интересах Российской Федерации о взыскании солидарно с ФИО1 и ООО «Норд» в пользу государства 8778284 рублей оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства – сшивку документов ООО «Норд» с счет-фактурами за период с 31.01.2016 по 31.12.2016, сшивку документов ООО «Норд» с учредительными документами Общества, диск с налоговыми декларациями ООО «Норд» за налоговый период с 01.01.2016 по 31.12.2016, хранить при уголовном деле в течение всего срока его хранения.

После вступления постановления в законную силу отменить арест, наложенный на принадлежащее ФИО1 имущество: фронтальный погрузчик BRENNER 920, 2014 года выпуска, с заводским номером №, с государственным регистрационным знаком №; самоходную машину погрузчик марки SEM630В, с заводским номером №, с государственным регистрационным знаком №, 2015 года выпуска; грузовой самосвал КАМАЗ модель 6520-КА, с идентификационным номером №, с государственным регистрационным знаком №, номером кузова №, номером двигателя №, 2015 года выпуска; автомобиль грузовой тягач седельный МАЗ модель 642208-020, с номером кузова №, с государственным регистрационным знаком №, 1999 года выпуска; прицеп марки HINO BODI, с государственным регистрационным знаком №, 1990 года выпуска, с номером кузова №; автобус марки ГАЗ 322132, 2008 года выпуска.

Судебные издержки по уголовному делу в размере 8640 (Восемь тысяч шестьсот сорок) рублей возместить за счет средств федерального бюджета.

Копию настоящего постановления направить прокурору, ФИО1 и его защитнику.

Постановление может быть обжаловано в Сахалинский областной суд через Охинский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

В случае обжалования постановления стороны вправе ходатайствовать о своем участии в судебном заседании суда апелляционной инстанции.

Судья О.В. Шишкин

<

данные изъяты>