РЕШЕНИЕ

Краснодарский край, г. Новороссийск 11 июня 2021 года

Судья Октябрьского районного суда г. Новороссийска Краснодарского края Есипко С.Н., 

при участии: представителя ИФНС России по г. Новороссийску ФИО3,

представителя генерального директора ООО «Гранд» ФИО4 – ФИО9, 

при секретаре Вартановой Е.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу генерального директора ООО «Гранд» Гаспаряна ФИО8 на постановление начальника Инспекции ФНС по 

<

адрес> края ФИО7 от ДД.ММ.ГГГГ № о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Генеральный директор ООО «Гранд» ФИО2 обратился в суд с жалобой на постановление начальника ФИО1 по 

<

адрес> ФИО7 № от 03.12.2020г. В обоснование жалобы указал, что постановление от 03.12.2020г. подлежит отмене, с заменой наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 руб. на предупреждение. 

При осуществлении мероприятий валютного контроля ФИО1 по 

<

адрес> была проведена проверка соблюдения валютного законодательства РФ ООО «Гранд», директором которого является ФИО2 В ходе проверки был установлен факт нарушения валютного законодательства РФ, выразившийся в выплате заработной платы 30.05.2019г. из кассы предприятия в размере 132 031,19руб. нерезидентам, в связи с чем, ФИО2 нарушил порядок произведения расчета при осуществлении валютных операций. По каждому факту выплаты заработной платы ООО «Гранд» иностранным гражданам наличными денежными средствами в отношении ФИО2 налоговым органом вынесено 10 постановлений о привлечении его к административной ответственности за совершение административных правонарушений, предусмотренных ч.1 ст.15.25 КоАП РФ. Выводы Инспекции ФНС по 

<

адрес> о том, что выявленные нарушения посягают на экономическую безопасность государства, не подтверждены документально. Просит постановление отменить, ограничившись предупреждением. 

В судебном заседании ФИО1 генерального директора ООО «Гранд» ФИО2 – ФИО5 доводы жалобы поддержал, настаивал на ее удовлетворении. Пояснил суду, что правонарушение не столь значительное, никакого вреда безопасности государства не причинено, предприятие ФИО2 относится к предприятию малого бизнеса, в связи с чем, можно ограничиться предупреждением.

ФИО1 по 

<

адрес> ФИО6 с доводами жалобы не согласился, просил постановление начальника ФИО1 по 

<

адрес> ФИО7 от ДД.ММ.ГГГГ № оставить без изменения, а жалобу без удовлетворения. Пояснил суду, что требования валютного законодательства должны быть соблюдены в момент совершения валютной операции. Систематическое нарушение ФИО2 требований валютного законодательства свидетельствует о системном пренебрежительном отношении к исполнению обязанностей, установленных действующим законодательством. 

Выслушав участников процесса и исследовав представленные материалы дела, нахожу жалобу не подлежащей удовлетворению по следующим основаниям.

Постановлением начальника ФИО1 по 

<

адрес> ФИО7 от 03.12.2020г. № генеральный директор ООО «Гранд» ФИО2 привлечен к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей. 

Постановление по делу об административном правонарушении от 03.12.2020г. в отношении генерального директора ООО «Гранд» ФИО2 вынесено уполномоченным лицом, нарушений порядка его привлечения к административной ответственности не допущено. 

Из постановления по делу об административном правонарушении следует, что деятельность ООО «Гранд» осуществлялась с привлечением иностранных работников, согласно трудовым договорам. Документы, подтверждающие право на постоянное проживание на территории Российской Федерации лиц, не являющихся гражданами данного государства, то есть иностранных граждан или лиц без гражданства, организацией в ФИО1 по 

<

адрес> не представлены. По сведениям ФМС о постановке на миграционный учет иностранных граждан и лиц без гражданства, сотрудники ООО «Гранд», являющиеся согласно п. 1 ст. 2 № 115-ФЗ от 25.07.2002г. иностранными гражданами, не относятся к лицам, проживающим в РФ постоянно на основании вида на жительство, следовательно, в целях валютного законодательства признаются валютными нерезидентами. Согласно пп. «в» п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ от 10.12.2003г., ООО «Гранд» относится к валютным резидентам. Во исполнение обязательств по трудовым договорам ООО «Гранд» в лице генерального директора ФИО2, произведена выплата заработной платы иностранным гражданам Армении и Узбекистана в наличной форме через кассу организации на общую сумму 132 031,19 рублей, что подтверждено платежной ведомостью № от 30.05.2019г. ООО «Гранд» (работодатель-резидент), в лице генерального директора ФИО2, производя выплату заработной платы работникам-нерезидентам наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации, осуществляет валютные операции. В ходе проверки установлено, что должностным лицом ООО «Гранд» - ФИО2 нарушены требования ст.14 Закона № 173-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ при осуществлении валютных операций произведен расчет с физическими лицами-нерезидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

В соответствии с п.2 ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Частью 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлен закрытый перечень случаев, при которых юридические лица – резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами – нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Расчеты по выплате работодателем-резидентом работнику-нерезиденту заработной платы в наличной форме не входят в разрешенный ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» перечень операций, осуществление которых разрешено без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

В соответствии с п. 19 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24 марта 2005 года № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» административное правонарушение считается оконченным с момента, когда в деянии усматриваются все признаки состава правонарушения, предусмотренные законом.

Правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст.15.25 КоАП РФ, считается оконченным в момент осуществления выплаты наличных денежных средств резидентом нерезиденту, минуя счет в уполномоченном банке.

В данном деле правонарушение считается оконченным 30.05.2019 г., когда иностранным гражданам была выдана заработная плата наличными денежными средствами.

В силу ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Административная ответственность по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ наступает в случае осуществления незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществления валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществления валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

С учетом изложенного, начальник ФИО1 по 

<

адрес> ФИО7 обоснованно пришел к выводу о наличии в действиях генерального директора ООО «Гранд» ФИО2 состава административного правонарушения, его действия правильно квалифицированы по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ. 

При рассмотрении дела начальником ФИО1 по 

<

адрес> ФИО7 учтены все обстоятельства дела, назначено минимальное наказание в виде административного штрафа в пределах санкции, предусмотренной ч.1 ст.15.25 КоАП РФ. 

Наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей, назначенное генеральному директору ООО «Гранд» ФИО2, как должностному лицу, является справедливым, назначено с учетом характера совершенного административного правонарушения, данных о его личности.

При таких обстоятельствах обжалуемое постановление является законным и обоснованным. Оснований к удовлетворению жалобы не имеется. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.30.6-30.8 КоАП РФ, 

РЕШИЛ:

Постановление начальника ФИО1 по 

<

адрес> края ФИО7 № от 03.12.2020г., которым генеральный директор ООО «Гранд» ФИО2 привлечен к административной ответственности по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей – оставить без изменения, а жалобу ФИО2 – без удовлетворения. 

Настоящее решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Краснодарского краевого суда путем подачи жалобы в Октябрьский районный суд г. Новороссийска в течение 10 дней, по правилам главы 30 КоАП РФ.

Судья: Есипко С.Н.