Дело № 2а-1950/2025

74RS0029-01-2025-002860-13

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 ноября 2025 года г. Магнитогорск

Ленинский районный суд города Магнитогорска Челябинской области в составе:

председательствующего Филимоновой А.О., 

при секретаре Моториной И.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (МИФНС России № 32 по Челябинской области) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, а именно: налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 34047 рублей, земельный налог с физических лиц за 2023 год в размере 3690 рублей, пени, начисленные за период с 03.12.2024г. по 26.03.2025г. в размере 2985 рублей.

Представитель административного истца МИФНС России № 32 по Челябинской области при должном извещении участия в судебном заседании не принял, явка обязательной не признавалась, суд на основании ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации счел возможным рассмотреть дело в отсутствии представителя административного истца, извещенного надлежащим образом и не явившегося в судебное заседание.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании участия не приняла, надлежаще и своевременно извещена о дате и времени судебного заседания повесткой, возражений относительно исковых требований не представила.

Суд, исследовав материалы дела, находит административный иск подлежащим удовлетворению.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ, контрольные органы вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации, к местным налогам и сборам относятся: 1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц; 3) торговый сбор. Транспортный налог в силу ст.14 НК РФ отнесен к региональным налогам.

Плательщиками земельного налога в силу пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно ст.ст. 400,401 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на объекты налогообложения (жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение), расположенные в пределах муниципального образования.

В силу ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. На основании п. 8, 9 ст. 5 Закона налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно положениям ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случае, если размер отрицательного сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента превышает 500 рублей, но составляет не более 3000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо его единого налогового счета в размере, превышающем 500 рублей.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Как установлено судом, административный ответчик в 2023 году являлась собственником земельных участков в 15/256 доли, расположенных по адресу 

<

адрес> с кадастровыми номерами № (9 месяцев), № (9 месяцев), по адресу 

<

адрес> с кадастровым номером № 94/95 доли (12 месяцев), а также недвижимого имущества – 15/32 доли в квартире по адресу 

<

адрес> (9 месяцев), 94/95 доли в жилом доме по адресу 

<

адрес> (12 месяцев).

Налоговым уведомлением №1192264453 от 03.08.2024г. ФИО1 были начислены земельный налог и налог на имущество физических лиц, исходя из сроков владения ею земельными участками и объектами недвижимости, установленных налоговых ставок, кадастровой стоимости объектов недвижимости, в качестве напоминания сообщен крайний срок уплаты налогов 02.12.2024г. 

Административным ответчиком указанные налоги не оплачены.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

Пункт 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В силу пункта 3, 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

При этом положениями пункта 1 части 9 ст. 4 Федерального закона N 263-ФЗ установлено, что требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со ст. 69 НК РФ (в редакции Федерального закона N 263-ФЗ), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно) в части неисполненных обязательств.

На основании ч. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу п. 6 ст. 75 НК РФ сумма пеней, подлежащая уменьшению в случае уменьшения совокупной обязанности, не может превышать сумму пеней, которая была ранее начислена в период с установленного срока уплаты уменьшаемой совокупной обязанности до даты учета соответствующего уменьшения совокупной обязанности на едином налоговом счете в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 настоящего Кодекса.

Налоговой инспекцией в отношении ФИО1 проведены мероприятия налогового контроля по выявлению недоимки, в результате которых выставлено требование об уплате задолженности по состоянию на 11 декабря 2024 г. №47709 со сроком добровольного исполнения до 20 февраля 2025 г. Указанное требование налогового органа направлено в адрес должника почтой России. Однако, в установленный срок в добровольном порядке не исполнено.

Поскольку по состоянию на 2 декабря 2024 года при выявлении недоимки по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2023 год, у ФИО1 сальдо являлось отрицательным, в связи с наличием задолженности, оснований для выставления нового требования у налогового органа не имелось.

Последующее обращение налогового органа с заявлением о выдаче судебного приказа 24 апреля 2025 года и обращение 19 сентября 2025 года в суд с административным иском о взыскании задолженности после отмены 22.05.2025г. судебного приказа от 06.05.2025г. по делу №2а-1727/2025, свидетельствуют о соблюдении налоговым органом совокупного срока и процедуры принудительного взыскания имеющейся задолженности по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2023 год.

Таким образом, подлежит взысканию с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 34 047 рублей, по земельному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 3 690 рублей, а также пени, начисленные за период с 03.12.2024г. по 26.03.2025г. в размере 2985 рублей, всего 40722 рублей.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

В силу ч.1 ст. 114 КАС РФ, а так же положений ст.333.19 НК РФ с ФИО1 следует взыскать госпошлину в размере 4 000 рублей в доход бюджета.

Руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени – удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 34 047 рублей, по земельному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 3 690 рублей, а также пени, начисленные за период с 03.12.2024г. по 26.03.2025г. в размере 2985 рублей, всего 40722 рублей.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) государственную пошлину в размере 4 000 рублей в доход бюджета.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд в течение месяца путем подачи апелляционной жалобы через Ленинский районный суд г. Магнитогорска Челябинской области.

Председательствующий:

Решение в окончательной форме изготовлено 27 ноября 2025 года.