12-217/2017

РЕШЕНИЕ

31 января 2017 года г. Казань

Судья Советского районного суда г. Казани Кашапов Р.С.,

при секретаре судебного заседания Касимовой А.С.,

рассмотрев жалобу директора ООО «

<

данные изъяты>» киа на постановление по делу об административном правонарушении 

<

номер изъят>, вынесенное заместителем начальника Татарстанской таможни, от 

<

дата изъята> в отношении:

киа, родившегося 

<

дата изъята> в 

<

адрес изъят> Республики Татарстан, проживающего в 

<

адрес изъят>, работающего директором ООО «

<

данные изъяты>», с высшим образованием, женатого, ранее не привлекавшегося к административной ответственности,

- признанного виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 4000 (четыре тысячи) рублей,

УСТАНОВИЛ:

Директор ООО «

<

данные изъяты>» киа признан виновным в том, что ООО «

<

данные изъяты>», (юридический адрес: 420029, 

<

адрес изъят>, ОГРН: 

<

данные изъяты>, ИНН: 

<

данные изъяты>, КПП: 

<

данные изъяты>), заключило договор поставки лабораторного оборудования на условиях СРТ - аэропорт 

<

адрес изъят> от 

<

дата изъята> № 

<

данные изъяты> с ООО «

<

данные изъяты>» (

<

данные изъяты>). В соответствии с пунктом 2.4 договора общая стоимость по договору составляет ориентировочно 271950,00 евро. 

<

дата изъята> на основании вышеуказанного договора в уполномоченном банке ОАО «

<

данные изъяты>» - был оформлен паспорт сделки (далее - ПС) 

<

номер изъят>, в пункте 1.5. разделе 1 «Сведения о резиденте» которого КПП - 165801001. 

Резидентом ООО «

<

данные изъяты>» в ОАО «

<

данные изъяты>» ПС 

<

номер изъят> был закрыт 

<

дата изъята> по п. 7.1.1 Инструкции Банка России от 

<

дата изъята> 

<

номер изъят>-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделки, а также порядка учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция), то есть в связи с переводом ПС в другой уполномоченный банк Филиал Казанский ОАО «

<

данные изъяты>» в 

<

адрес изъят>.

Резидентом ООО «

<

данные изъяты>» в Филиал Казанский ОАО «

<

данные изъяты>» в 

<

адрес изъят> ПС 

<

номер изъят> был закрыт 

<

дата изъята> по п. 7.1.1 Инструкции, то есть в связи с переводом ПС в другой уполномоченный банк Филиал ПАО «

<

данные изъяты>» в Казани. 

В соответствии со ст. 20 Федерального Закона от 

<

дата изъята> № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон) Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.

В соответствии с п. 6.1 Инструкции Банка России от 

<

дата изъята> 

<

номер изъят>-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция) резидент, являющийся стороной по договору, оформляет в уполномоченном банке паспорт сделки при осуществлении валютных операций по договору (далее - ПС) и осуществляет валютные операции, связанные с расчетами по договору, только через свои счета, открытые в уполномоченном банке, оформившем ПС, либо в уполномоченном банке, принявшем на обслуживание договор и ПС по нему, ранее оформленный в другом уполномоченном банке.

В соответствии с п.п. 8.1 и 8.3 Инструкции, при внесении изменений и (или) дополнений в договор, которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС. Одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент представляет в банк ПС документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС.

В соответствии с абзацем третьим п. 8.4. Инструкции, при изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном ПС, заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, представляются резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, либо в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации.

Банк ПС в срок, не превышающий три рабочих дня после даты представления резидентом заявления о переоформлении ПС и документов и информации, которые необходимы для переоформления ПС, проверяет заявление о переоформлении, полноту представленных документов, наличие и соответствие оснований для переоформления ПС и принимает решение о переоформлении ПС либо об отказе в переоформлении ПС.

Заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 настоящей Инструкции, считаются представленными резидентом в срок, установленный пунктом 8.4 настоящей Инструкции, в случае если уполномоченным банком приняты представленные резидентом заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, и ПС переоформлен в срок, не превышающий в совокупности сроки, установленные настоящим пунктом и пунктом 8.4 настоящей Инструкции.

Согласно Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения серия 16 

<

номер изъят> российская организация ООО «

<

данные изъяты>» 

<

дата изъята> поставлена на учет в налоговом органе по месту нахождения Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы 

<

номер изъят> по 

<

адрес изъят> и ей присвоен КПП - 

<

данные изъяты>.

<

дата изъята> внесены изменения в Единый государственный реестр юридических лиц относительно юридического лица ООО «

<

данные изъяты>» в связи с внесением Сведений об учете юридического лица в налоговом органе записью ГРН 

<

номер изъят>.

Следовательно, в соответствии абзацем третьим п. 8.4. Инструкции, документы для переоформления ПС 

<

номер изъят> в связи с внесением 

<

дата изъята> изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, должны были быть представлены резидентом в уполномоченный банк не позднее 

<

дата изъята> [

<

дата изъята> + 30 рабочих дней].

Согласно письму уполномоченного банка Филиала ПАО «

<

данные изъяты>» в Казани от 

<

дата изъята> 

<

номер изъят>, документы о внесении изменений в ЕЕРЮЛ в связи с изменением КПП, резидентом ООО «

<

данные изъяты>» представлены в уполномоченный банк с заявлением 

<

номер изъят> от 

<

дата изъята> о переоформлении ПС 

<

номер изъят> только 

<

дата изъята>, а именно о внесении изменений в графу 1.5 «КПП» ПС раздела 1 «Сведения о резиденте», на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения серия 16 

<

номер изъят>, запись о котором 

<

номер изъят> была внесена в ЕГРЮЛ 

<

дата изъята>.

В соответствии с данным Заявлением 

<

дата изъята> осуществлено переоформление ПС 

<

номер изъят> с изменением графы 1.5 «КПП» ПС раздела 1 «Сведения о резиденте».

То есть изменение графы 1.5 «КПП» ПС раздела 1 «Сведения о резиденте» на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения серия 16 

<

номер изъят>, запись о котором 

<

номер изъят> была внесена в ЕЕРЮЛ 

<

дата изъята>, внесено на основании Заявления резидента ООО «

<

данные изъяты>», поступившего в банк 

<

дата изъята>, с нарушением срока на 244 календарных дня.

Таким образом, киа совершил административное правонарушение, предусмотренное ч. 6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях - несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов.

киа в обосновании своей жалобы указал, что назначенное наказание чрезмерно суровое, санкция статьи предусматривает наказание в виде предупреждения, правонарушение совершено непредумышленно. Просит обжалуемое постановление изменить и назначить наказание в виде предупреждения

киа своевременно и надлежаще извещенный о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, ходатайств об отложении дела не заявлял. В то же время, он ясно и определенно выразил свою позицию в своей жалобе, где изложил свое мнение по существу вопросов, связанных с рассмотрением его жалобы, полно и мотивированно привел доводы о несогласии с вынесенным постановлением, в связи с чем, на основании ст. 25.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд счел возможным рассмотреть жалобу без его участия. 

Представитель Татарстанской таможни в судебном заседании просил суд в удовлетворении жалобы заявителю отказать. 

В силу п. 8.4. Инструкции Банка России от 

<

дата изъята> 

<

номер изъят>-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделки, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 настоящей Инструкции, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов, за исключением случаев, установленных абзацем третьим настоящего пункта, пунктами 7.10 и 8.8 настоящей Инструкции.

Датой оформления документа, указанного в пункте 8.3 настоящей Инструкции, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления.

При изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном ПС, заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, представляются резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, либо в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации.

В случаях, указанных в абзаце первом пункта 7.10 настоящей Инструкции, документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 настоящей Инструкции (при их наличии), представляются резидентом не позднее сроков, установленных пунктом 6.5 настоящей Инструкции. 

В силу п. 8.5. Инструкции Банка России от 

<

дата изъята> 

<

номер изъят>-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделки, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», банк ПС в срок, не превышающий три рабочих дня после даты представления резидентом заявления о переоформлении ПС и документов и информации, которые необходимы для переоформления ПС, проверяет заявление о переоформлении, полноту представленных документов, наличие и соответствие оснований для переоформления ПС и принимает решение о переоформлении ПС либо об отказе в переоформлении ПС.

Заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 настоящей Инструкции, считаются представленными резидентом в срок, установленный пунктом 8.4 настоящей Инструкции, в случае если уполномоченным банком приняты представленные резидентом заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, и ПС переоформлен в срок, не превышающий в совокупности сроки, установленные настоящим пунктом и пунктом 8.4 настоящей Инструкции.

Судом были исследованы следующие доказательства: протокол об административном правонарушении от 

<

дата изъята> составленный в отношении заявителя, которым установлено, что киа 

<

дата изъята> по месту нахождения ООО «

<

данные изъяты>»: 420029, 

<

адрес изъят> тракт, 

<

адрес изъят>, корпус 01, офис 1, совершил административное правонарушение, выразившееся в нарушения правил оформления паспортов сделки, установленных п. 8.4 и п. 8.5.Инструкции Банка России от 

<

дата изъята> 

<

номер изъят>-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделки, а также порядка учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за проведением», при переоформлении паспорта сделки 

<

номер изъят>; протокол об административном правонарушении от 

<

дата изъята> составленный в отношении ООО «

<

данные изъяты>», где указано, что ООО «

<

данные изъяты>» 

<

дата изъята> по месту нахождения ООО «

<

данные изъяты>»: 420029, 

<

адрес изъят>, совершило административное правонарушение, выразившееся в нарушения правил оформления паспортов сделки, установленных п. 8.4 Инструкции Банка России от 

<

дата изъята> 

<

номер изъят>-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделки, а также порядка учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за проведением», при переоформлении паспорта сделки 

<

номер изъят>; договор поставки от 

<

дата изъята>, заключенного между ООО «

<

данные изъяты>» (

<

данные изъяты>) и ООО «

<

данные изъяты>» с дополнительными соглашениями; паспорт сделки от 

<

дата изъята>; заявление на закрытие паспорта сделки от 

<

дата изъята>; заявление о переоформлении паспорта сделки от 

<

дата изъята>; сведения из единого государственного реестра юридических лиц; ведомость банковского контроля по контракту от 

<

дата изъята>; предоставление информации в целях валютного контроля от 

<

дата изъята>; сведения представленные ПАО «

<

данные изъяты>» в Татарстанскую таможню от 

<

дата изъята>; объяснение представителя ООО «

<

данные изъяты>», в котором он подтверждает факт совершения вменяемого административного правонарушения; приказ от 

<

дата изъята> о назначении директором ООО «

<

данные изъяты>» киа; устав ООО «

<

данные изъяты>»; бухгалтерский баланс на 

<

дата изъята>; отчет о финансовых результатах за январь-сентябрь 2015 года; сведения из Росстата. 

Заместитель начальника Татарстанской таможни обоснованно пришел к выводу о доказанности вины киа в совершении указанного административного правонарушения. При назначении наказания должностное лицо в полной мере учло: характер административного правонарушения, совершенного в области финансов; отсутствие обстоятельств, смягчающих и отягчающих административную ответственность, личность виновного и его имущественное положение.

В ходе рассмотрения настоящей жалобы сведений о какой либо заинтересованности сотрудника Татарстанской таможни в исходе настоящего дела, его не беспристрастности к заявителю или допущенных злоупотреблениях по делу не установлено, оснований ставить под сомнение достоверность фактических данных, указанных должностным лицом в составленных им процессуальных документах, не имеется.

Доводы киа о том, что назначенное наказание чрезмерно суровое, санкция статьи предусматривает наказание в виде предупреждения, правонарушение совершено непредумышленно, для суда несостоятельны, так как опровергаются указанными исследованными доказательствами, не доверять которым у суда оснований не имеется. Все это свидетельствует о том, что заявитель сознавал противоправный характер не соблюдения установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, предвидел его вредные последствия и отнесся к этому безразлично. Позицию заявителя по данному делу суд объясняет его желанием избежать административную ответственность.

Исходя из вышеуказанных доказательств, суд признает постановление должностного лица законным, обоснованным и справедливым, а доводы, изложенные в жалобе несостоятельными. Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, предусмотренных ст. 24.5 КоАП РФ, а также предусмотренных ст. 2.9 КоАП РФ, не установлено.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 30.7, 30.8 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

РЕШИЛ:

Постановление по делу об административном правонарушении, вынесенное заместителем начальника Татарстанской таможни, от 

<

дата изъята> в отношении киа, признанного виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 4000 (четыре тысячи) рублей оставить без изменения, а жалобу киа- без удовлетворения. 

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Татарстан в течение 10 суток со дня его вынесения, либо получения копии решения.

Судья: Р.С. Кашапов