Дело №

УИД:№

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ года г. Моздок РСО - Алания

Моздокский районный суд РСО-Алания в составе

председательствующего судьи Харебова О.В., 

при помощнике ФИО1, 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС по РСО-Алания к ФИО2 о взыскании недоимки по налогу на доходы физических лиц, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по земельному налогу, пени и штрафа,

установил:

Управление ФНС по РСО-Алания обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании недоимки по земельному налогу в размере 

<

данные изъяты> коп. за ДД.ММ.ГГГГ год, неналоговые штрафы и денежные взыскания в размере 

<

данные изъяты> коп. за ДД.ММ.ГГГГ год, пени в размере 

<

данные изъяты> коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупи фиксированном размере в размере 

<

данные изъяты> коп. за ДД.ММ.ГГГГ год, страховые взносы ОМС в размере 

<

данные изъяты> (остаток) за ДД.ММ.ГГГГ год, страховые взносы ОПС в размере 

<

данные изъяты> коп. (остаток) за ДД.ММ.ГГГГ год, на общую сумму 

<

данные изъяты> руб. В обоснование заявленных требований истец указал, что ФИО2 является плательщиком имущественных налогов, НДФЛ, а также плательщиком страховых взносов, поскольку зарегистрирован в налоговом органе в качестве адвоката с ДД.ММ.ГГГГ Согласно статьям 69 и 70 НК РФ ответчику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 

<

данные изъяты> коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. Ранее выданный ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Моздокского судебного района судебный приказ о взыскании задолженности был отменен ДД.ММ.ГГГГ, по заявлению ответчика, в связи с чем, УФНС России по РСО-Алания обратилось в суд с настоящим административным иском.

Представитель административного истца УФНС России по РСО-Алания в судебное заседание не явился, будучи надлежащим образом извещенным о месте и времени судебного заседания, ходатайствовал о рассмотрении дела в их отсутствие.

Административный ответчик ФИО2 должным образом уведомленный о рассмотрении административного дела по адресу регистрации, в суд не явился, каких-либо возражений не представил. 

Исследовав материалы дела в порядке ст.ст. 59, 62 КАС РФ и оценив письменные доказательства в порядке ст. 61 КАС РФ, прихожу к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно положениям части 1 статьи 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пункту 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление и уплату налога на доходы физических лиц в соответствии с настоящей статьей производят: физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности (подпункт 1); адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности (подпункт 2)

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 настоящего Кодекса (пункт 5 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации).

Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 6 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 388 НК РФ ответчик является плательщиком земельного налога.

Согласно п.1 ст. 393 НК РФ налоговый период по земельному налогу устанавливается как календарный год.

В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пункту 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В силу пункта 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с подпунктом 1 и 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации адвокат уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Учитывая положения подпункта 1 пункта 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, адвокат, уплачивающий налог на доходы физических лиц, определяет размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исходя из своего дохода от профессиональной деятельности.

В силу положений статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Частями 2, 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что заявление подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из представленных материалов дела следует, что ФИО2 имеет статус адвоката (ответчиком не оспаривается), является плательщиком налога на доходы физических лиц по суммам доходов, полученных от такой деятельности в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации. Сумма налога на доходы физических лиц на основании представленных деклараций, исчисленная налогоплательщиком самостоятельно, в установленный статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации срок не уплачена.

В соответствии с ч. 1 ст. 430 НК РФ сумма страховых взносов, подлежащая уплате индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам на обязательное пенсионное страхование составляет:

- если величина дохода плательщика не превышает 

<

данные изъяты> руб. за расчетный период в фиксированном размере 

<

данные изъяты> рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года, 

<

данные изъяты> рублей за расчетные период ДД.ММ.ГГГГ года, 

<

данные изъяты> рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года, 

<

данные изъяты> рублей за расчетный период; ДД.ММ.ГГГГ года, 

<

данные изъяты> рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года, 

<

данные изъяты> рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 

<

данные изъяты> рублей за расчетные период.

Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размер, составляет 

<

данные изъяты> рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ., 

<

данные изъяты> рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года, с 

<

данные изъяты> рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года и 

<

данные изъяты> рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ, 

<

данные изъяты> рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года, 8 

<

данные изъяты> рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ.

За расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года при величине дохода плательщика за расчетный период, не превышающего 

<

данные изъяты> рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере составляют 

<

данные изъяты> рубля.

Срок представления Декларации за год ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ.

Калоев ФИО4 ИНН: № - ДД.ММ.ГГГГ представил первичную Декларацию за год ДД.ММ.ГГГГ

Сумма налога к уплате по Декларации за год ДД.ММ.ГГГГ составляет 0 рублей. 

Указанная сумма налога подлежит уплате в бюджет в срок, предусмотренным пунктом 19 Раздела III Протокола.

В соответствии с пунктом 1 статьи 119 Кодекса непредставление в установлении] законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по мест учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленные законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) н. основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Налогоплательщик нарушил срок представления Декларации за год ДД.ММ.ГГГГ, то есть соверши налоговое правонарушение, предусмотренное пунктом 1 статьи 119 Кодекса.

Решением № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 привлечен к административной ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренное пунктом 1 статьи 119 Кодекса. Сумма штрафа за несвоевременное предоставление декларации за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 

<

данные изъяты> рублей.

За ответчиком ФИО2 зарегистрированы объекты учета, в том числе земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>., в т.ч. налог - 

<

данные изъяты> коп., пени - 

<

данные изъяты> коп., штрафы - 

<

данные изъяты> коп..

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- земельный налог в размере 

<

данные изъяты> коп. за ДД.ММ.ГГГГ год;

-неналоговые штрафы и денежные взыскания в размере 

<

данные изъяты> коп. за ДД.ММ.ГГГГ год;

-пени в размере 

<

данные изъяты> коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

-страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере в размере 45842 руб. 0 коп. за 2023 год;

-страховые взносы ОМС в размере 

<

данные изъяты>. (остаток) за ДД.ММ.ГГГГ год;

-страховые взносы ОПС в размере 

<

данные изъяты> коп. (остаток) за ДД.ММ.ГГГГ;

В адрес административного ответчика УФНС по РСО-Алания было направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, с предложением погасить задолженность на земельный налог в размере 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> руб. в установленный срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Административным истцом в адрес административного ответчика ФИО2, проживающего по адресу: 

<

адрес>, направлены: требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате не позднее ДД.ММ.ГГГГ на основании законодательства о налогах и сборах ставится в известность об обязании уплатить числящуюся задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (далее задолженность): страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) недоимка 

<

данные изъяты> руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) недоимка 

<

данные изъяты> рублей и всего недоимка 

<

данные изъяты> рублей и пени в размере 

<

данные изъяты> рублей.

Направление требований подтверждается списками внутренних почтовых отправлений.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов ответчиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 

<

данные изъяты> коп., что подтверждается расчетом пени.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ ответчику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 

<

данные изъяты> коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Решением инспекции № от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО2 взыскана задолженность от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 

<

данные изъяты> руб.

Материалами дела подтверждается, что налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ обратился к мировому судье судебного участка № Моздокского судебного района РСО-Алания с заявлением о взыскании спорных сумм за ДД.ММ.ГГГГ годы всего в размере 

<

данные изъяты> коп.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ, отмененный определением мирового судьи ДД.ММ.ГГГГ, в связи с поступившими от ФИО2 возражениями.

Отмена судебного приказа послужила основанием для обращения в суд с рассматриваемыми требованиями ДД.ММ.ГГГГ (согласно дате на почтовом штемпеле на конверте).

При обращении к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, а также в суд с настоящим административным иском после отмены судебного приказа, соблюдены процессуальные сроки, что подтверждается хронологией процедуры взыскания, а также представленными доказательствами (ст.48 НК РФ и ч. 6 ст. 289 КАС РФ).

Судом установлено, что до настоящего времени требования административного истца об уплате недоимки и пени должником не исполнены, доказательств обратного административным ответчиком суду не представлено. При этом расчет суммы задолженности им не оспаривался.

При таких обстоятельствах, суд полагает административные исковые требования истца обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме, порядок и сроки взыскания налогов и страховых взносов налоговым органом соблюдены.

Согласно части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии с положениями ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ, суд взыскивает с административного ответчика госпошлину в бюджет Моздокского муниципального района РСО-Алания в размере 4235 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 177-182 КАС РФ, суд

решил:

Административные исковые требования УФНС по РСО-Алания к Калоеву ФИО6 - удовлетворить.

Взыскать с Калоева ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, ИНН № недоимки по земельному налогу в размере 

<

данные изъяты> коп. за ДД.ММ.ГГГГ год, неналоговые штрафы и денежные взыскания в размере 

<

данные изъяты> коп. за ДД.ММ.ГГГГ год, пени в размере 

<

данные изъяты> коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупи фиксированном размере в размере 

<

данные изъяты> коп. за ДД.ММ.ГГГГ год, страховые взносы ОМС в размере 

<

данные изъяты>. (остаток) за ДД.ММ.ГГГГ год, страховые взносы ОПС в размере 

<

данные изъяты> коп. (остаток) за ДД.ММ.ГГГГ год, на общую сумму 

<

данные изъяты> коп. с перечислением по следующим реквизитам: 

<

данные изъяты>

Взыскать с Калоева ФИО7 госпошлину в размере 

<

данные изъяты> рублей в бюджет Моздокского муниципального района РСО - Алания.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Верховного Суда РСО - Алания в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме через Моздокский районный суд.

Судья О.В. Харебова