Дело № 5-7/2020

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

07 февраля 2020 года город Валуйки

Судья Валуйского районного суда Белгородской области Порошин А.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 16.19 КоАП РФ, в отношении ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК», 

<

данные изъяты> к административной ответственности за совершение правонарушений в области таможенного дела ранее не привлекавшегося,

установил:

14.07.2015 на Валуйском таможенном посту по декларации на товары № 10101020/140715/0004750 декларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» в рамках исполнения договора субаренды грузовых вагонов от 01.06.2015, заключенного между ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» и ООО «РЕЙЛТРАНСЛОГИСТИК», под таможенную процедуру временного вывоза был помещен товар – железнодорожные четырехосные полувагоны открытые с несъемными металлическими бортами, бывшие в употреблении, предназначенные для перевозки грузов, в количестве 24 шт. №№ 55154231, 53198545, 53198065, 53198255, 54658331, 52785458, 60734126, 60730165, 60806874, 53392437, 52975554, 55798060, 59675694, 59960427, 60672052, 55178842, 62054267, 61844122, 55785141, 60688785, 57583916, 57605560, 57632713, 60765161. Срок временного вывоза данного товара был установлен до 01.06.2018. 

13.07.2015 от декларанта ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» в таможенный орган было представлено письменное обязательство об обратном ввозе вышеуказанного товара, в котором декларант был предупрежден об административной ответственности за невыполнение требований и условий процедуры временного вывоза товаров. Таможенная процедура временного вывоза в отношении товара была завершена в установленные таможенным законодательством сроки. 

20.06.2018 на ФИО1 от декларанта ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» поступило заявление о продлении срока временного вывоза железнодорожных полувагонов, в том числе и на товар - железнодорожные полувагоны №№ 55154231, 53198545, 53198255, 54658331, 53392437, 59960427, 55178842, 62054267, 60688785, 60765161, до 31.12.2018. ФИО1 было дано разрешение продления срока временного вывоза до 31.12.2018. 

Однако, в отношении товара - железнодорожные полувагоны №№ 55154231, 53198545, 53198255, 54658331, 53392437, 59960427, 55178842, 62054267, 60688785, 60765161 таможенная процедура временного вывоза в установленный срок до 31.12.2018 завершена не была. 

Декларант ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК», в установленные п. 3 ст. 229 Таможенного Кодекса ЕАЭС сроки, с заявлением о дополнительном продлении срока временного вывоза товара - железнодорожные полувагоны №№ 55154231, 53198545, 53198255, 54658331, 53392437, 59960427, 55178842, 62054267, 60688785, 60765161 по ДТ № 10101020/140715/0004750 в таможенный орган не обращался.

Законный представитель лица, привлекаемого к ответственности, уведомленный надлежащим образом, в судебное заседание не явился, причин неявки не сообщил, каких-либо возражений, отзывов суду не представил.

Представитель Белгородской таможни ФИО2 в судебном заседании полагала, что в действиях ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» содержится состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 16.19 КоАП РФ. Просила назначить обществу наказание в пределах санкции вменяемой статьи.

Представитель лица привлекаемого к ответственности в судебное заседание не явился, причин неявки не сообщил, возражений не представил, о времени и месте его проведения уведомлялся надлежаще.

Выслушав мнение представителя Белгородской таможни, исследовав материалы административного дела, судья приходит к следующему.

В соответствии с п. 1 ст. 452 Таможенного Кодекса ЕАЭС в отношении товаров, помещенных под таможенные процедуры, действие которых на дату вступления ТК ЕАЭС в силу не завершено, с даты вступления ТК ЕАЭС в силу подлежат соблюдению условия использования товаров в соответствии с такими таможенными процедурами, предусмотренные ТК ЕАЭС.

Согласно п. 1 ст. 127 ТК ЕАЭС, товары, перемещаемые через таможенную границу Союза, и иные товары в случаях, установленных настоящим Кодексом, для нахождения и использования на таможенной территории Союза, вывоза с таможенной территории Союза и (или) нахождения и использования за пределами таможенной территории Союза подлежат помещению под таможенные процедуры, если иное не установлено настоящим Кодексом.

Исходя из положений ст. 104 и п. 3 ст. 105 ТК ЕАЭС, при перемещении под таможенную процедуру товары подлежат таможенному декларированию. Таможенное декларирование производится декларантом либо таможенным представителем, действующим от имени и по поручению декларанта.

В соответствии со ст. 227 ТК ЕАЭС таможенная процедура временного вывоза - таможенная процедура, применяемая в отношении товаров Союза, в соответствии с которой такие товары вывозятся с таможенной территории Союза для их временного нахождения и использования за ее пределами без уплаты вывозных таможенных пошлин при соблюдении условий помещения товаров под эту таможенную процедуру и их использования в соответствии с такой таможенной процедурой. Товары, помещенные под таможенную процедуру временного вывоза и фактически вывезенные с таможенной территории Союза, утрачивают статус товаров Союза (п. 2 ст. 227 ТК ЕАЭС).

Товары Союза, помещенные под таможенную процедуру временного вывоза и вывезенные с таможенной территории Союза, находятся под таможенным контролем до завершения или прекращения действия соответствующей таможенной процедуры (п. 10 ст. 14 ТК ЕАЭС).

Согласно п. 1 ст. 129 ТК ЕАЭС, действие таможенных процедур подлежит завершению в случаях, порядке и сроки, которые установлены ТК ЕАЭС, а если это предусмотрено ТК ЕАЭС, - Комиссией или законодательством государств-членов о таможенном регулировании.

Факт осуществления ввоза на таможенную территорию ЕАЭС товаров (вагонов) до истечения срока временного вывоза не свидетельствует о завершении таможенной процедуры временного вывоза. Порядок завершения и прекращения действия таможенной процедуры временного вывоза определен положениями ст. 231 ТК ЕАЭС.

В соответствии со ст. 231 ТК ЕАЭС до истечения срока действия таможенной процедуры временного вывоза, установленного таможенным органом, действие этой таможенной процедуры завершается помещением временно вывезенных товаров под таможенную процедуру реимпорта, за исключением случая, предусмотренного пп. 2 п. 4 ст. 231 ТК ЕАЭС (выявление до завершения действия таможенной процедуры факта совершения в отношении временно вывезенных товаров операций по капитальному ремонту, модернизации).

В силу п. 2 ст. 231 ТК ЕАЭС до истечения срока действия таможенной процедуры временного вывоза, установленного таможенным органом, действие этой таможенной процедуры может быть завершено помещением временно вывезенных товаров под таможенные процедуры экспорта, переработки вне таможенной территории, временного вывоза. 

В соответствии с положениями ст. 235 ТК ЕАЭС таможенная процедура реимпорта - таможенная процедура, применяемая в отношении иностранных товаров, в соответствии с которой такие товары, ранее вывезенные с таможенной территории Союза, ввозятся на таможенную территорию Союза без уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин при соблюдении условий помещения товаров под эту таможенную процедуру. Таможенная процедура реимпорта применяется в отношении ранее вывезенных с таможенной территории Союза товаров, в отношении которых применялась таможенная процедура экспорта.

Согласно ст. 236 ТК ЕАЭС условиями помещения ранее вывезенных с таможенной территории Союза товаров, в отношении которых применялась таможенная процедура временного вывоза, под таможенную процедуру реимпорта являются: 1) ввоз товаров на таможенную территорию Союза в течение срока действия таможенной процедуры временного вывоза; 2) сохранение неизменным состояния товаров, в котором они были вывезены с таможенной территории Союза, за исключением изменений вследствие естественного износа, а также изменений вследствие естественной убыли при нормальных условиях перевозки (транспортировки) и (или) хранения, а также изменений, которые допускаются в отношении таких товаров при их использовании в соответствии с таможенной процедурой временного вывоза.

Декларантом товаров, помещаемых под таможенную процедуру реимпорта, может выступать лицо, являвшееся декларантом товаров, помещенных под таможенную процедуру временного вывоза. 

В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 84 ТК ЕАЭС, декларант обязан соблюдать условия использования товаров в соответствии с таможенной процедурой. 

В соответствии с п. 1 ст. 132 ТК ЕАЭС обязанность по соблюдению условий использования товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой, подлежащих соблюдению после помещения товаров под таможенную процедуру, возлагается на декларанта.

Пунктом 2 статьи 132 ТК ЕАЭС предусмотрено, что лица несут ответственность за нарушение условий использования товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой в соответствии с законодательством государств-членов.

Согласно ст. 15 Конституции РФ лицо должно соблюдать установленные законом обязанности. То есть, вступая в таможенные правоотношения, лицо должно не только знать о существовании обязанностей, отдельно установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона. 

В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Согласно ст. 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежит, в частности, виновность лица в совершении административного правонарушения.

Таким образом, при рассмотрении дел об административных правонарушениях следует учитывать понятие вины юридических лиц, которое раскрывается в ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ, при этом в отличие от физических лиц в отношении юридических лиц КоАП РФ формы вины (ст. 2.2 КоАП РФ) не выделяет.

Следовательно, и в тех случаях, когда в соответствующих статьях Особенной части КоАП РФ возможность привлечения к административной ответственности за административное правонарушение ставится в зависимость от формы вины, в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ). Обстоятельства, указанные в ч. 1 или ч. 2 ст. 2.2 КоАП РФ, применительно к юридическим лицам установлению не подлежат.

Судьей установлено, что 14.07.2015 на Валуйском таможенном посту по декларации на товары №10101020/140715/0004750 декларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» в рамках исполнения договора субаренды грузовых вагонов от 01.06.2015, заключенного между ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» и ООО «РЕЙЛТРАНСЛОГИСТИК», под таможенную процедуру временного вывоза был помещен товар – железнодорожные четырехосные полувагоны открытые с несъемными металлическими бортами, бывшие в употреблении, предназначенные для перевозки грузов, в количестве 24 шт. №№ 55154231, 53198545, 53198065, 53198255, 54658331, 52785458, 60734126, 60730165, 60806874, 53392437, 52975554, 55798060, 59675694, 59960427, 60672052, 55178842, 62054267, 61844122, 55785141, 60688785, 57583916, 57605560, 57632713, 60765161. Срок временного вывоза данного товара был установлен до 01.06.2018. 

13.07.2015 от декларанта ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» в таможенный орган было представлено письменное обязательство об обратном ввозе вышеуказанного товара, в котором декларант был предупрежден об административной ответственности за невыполнение требований и условий процедуры временного вывоза товаров. 

Таможенная процедура временного вывоза в отношении товара была завершена в установленные таможенным законодательством сроки. 

20.06.2018 на ФИО1 от декларанта ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» поступило заявление о продлении срока временного вывоза железнодорожных полувагонов, в том числе и на товар - железнодорожные полувагоны №№ 55154231, 53198545, 53198255, 54658331, 53392437, 59960427, 55178842, 62054267, 60688785, 60765161, до 31.12.2018. ФИО1 было дано разрешение продления срока временного вывоза до 31.12.2018. 

Однако, в отношении товара - железнодорожные полувагоны №№ 55154231, 53198545, 53198255, 54658331, 53392437, 59960427, 55178842, 62054267, 60688785, 60765161 таможенная процедура временного вывоза в установленный срок до 31.12.2018 завершена не была. 

Декларант ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК», в установленные п.3 ст.229 Таможенного Кодекса ЕАЭС сроки, с заявлением о дополнительном продлении срока временного вывоза товара - железнодорожные полувагоны №№ 55154231, 53198545, 53198255, 54658331, 53392437, 59960427, 55178842, 62054267, 60688785, 60765161 по ДТ № 10101020/140715/0004750 в таможенный орган не обращался.

Согласно ответа ЦФТО ОАО «РЖД» от 01.08.2019, полувагон № 53198545 по состоянию на 24.07.2019 находился на Западно-Сибирской железной дороге (станция Мереть), полувагон № 53198255 по состоянию на 25.07.2019 находился на Октябрьской железной дороге (станция Платищенка), полувагон № 54658331 по состоянию на 24.07.2019 находился на Юго-Восточной железной дороге (станция Кочетовка 1), полувагон № 53392437 по состоянию на 22.07.2019 находился на Дальневосточной железной дороге (станция Грушевое), полувагон № 59960427 по состоянию на 22.07.2019 находился на Свердловской железной дороге (станция Ревда), полувагон № 55178842 по состоянию на 25.07.2019 находился на Северной железной дороге (станция Скалино), полувагон № 60688785 по состоянию на 25.07.2019 находился на Горьковской железной дороге (станция Чернушка), полувагон № 60765161 по состоянию на 24.07.2019 находился на Северо-Кавказской железной дороге (станция Таганрог). Сведений о полувагонах №№ 55154231, 62054267 не представлено.

Согласно ответу ОАО «РЖД», по состоянию на 28.08.2019 полувагоны №№ 55154231, 53198545, 53198255, 54658331, 53392437, 59960427, 55178842, 60688785, 60765161 находятся на территории России, а полувагон № 62054267 – на территории Украины.

Из полученного 26.08.2019 ответа из Центрального информационно-технического таможенного управления следует, что после помещения указанных полувагонов под таможенную процедуру временного вывоза (14.07.2015) в ЦБД ЕАИС таможенных органов информация об указанных полувагонах отсутствует. 

19.03.2019 на Валуйский таможенный пост поступил ответ ЦФТО ОАО «РЖД» от 01.03.2019, согласно которого полувагон №55154231 после оформления процедуры временного вывоза был вывезен на территорию Украины, а впоследствии 27.11.2017 был ввезен по станции Успенская Северо-Кавказской железной дороги и находился на территории России. 31.12.2018 указанный полувагон сдан на станции Петровский завод Забайкальской железной дороги, а 17.02.2019 находился на станции Юктали Дальневосточной железной дороги. Наиболее частые маршруты движения указанного полувагона с января 2019 года проходили по Восточно-Сибирской и Красноярской железным дорогам. 

Полувагон № 53198545 был вывезен на территорию Украины, а впоследствии 03.10.2017 был ввезен по станции Успенская Северо-Кавказской железной дороги и находился на территории России. В период с 31.12.2018 по 02.01.2019 указанный полувагон находился на Западно-Сибирской железной дороге (станции Линево, Сибирская). Наиболее частые маршруты движения указанного полувагона с января 2019 года проходили по Западно-Сибирской, Красноярской, Северной и Октябрьской железным дорогам. 

Полувагон № 53198255 - был вывезен на территорию Украины, а впоследствии 13.10.2017 был ввезен по станции Успенская Северо-Кавказской железной дороги и находился на территории России. В период с 31.12.2018 по 01.01.2019 указанный полувагон находился на Южно-Уральской железной дороге (станции Смолино, Логовушка, Курган). Наиболее частые маршруты движения указанного полувагона с января 2019 года проходили по Западно-Сибирской, Красноярской и Дальневосточной железным дорогам. 

Полувагон № 54658331 - был вывезен на территорию Украины, а впоследствии 03.10.2017 был ввезен по станции Успенская Северо-Кавказской железной дороги и находился на территории России. 09.04.2018 указанный полувагон был направлен на станцию Архангельск-Город Северной железной дороги. По состоянию на 01.01.2019 сведений о местонахождении данного полувагона не представлено. 

Полувагон № 53392437 - был вывезен на территорию Украины, а впоследствии 27.09.2017 был ввезен по станции Успенская Северо-Кавказской железной дороги и находился на территории России. 08.12.2018 указанный полувагон находился на станции Хани Дальневосточной железной дороги, 07.02.2019 – на станции Юктали Дальневосточной железной дороги. По состоянию на 01.01.2019 сведений о местонахождении данного полувагона не представлено. Наиболее частые маршруты движения указанного полувагона с января 2019 года проходили по Восточно-Сибирской, Западно-Сибирской, Красноярской и Дальневосточной железным дорогам. 

Полувагон № 59960427 - был вывезен на территорию Украины, а затем 11.08.2017 ввезен по станции Успенская Северо-Кавказской железной дороги и находился на территории России. В мае 2018 года находился на Московской железной дороге. По состоянию на 01.01.2019 сведений о местонахождении данного полувагона не представлено.

Полувагон № 55178842 - был вывезен на территорию Украины, затем 25.09.2017 был ввезен по станции Успенская Северо-Кавказской железной дороги и находился на территории России. В период с 26.12.2018 по 05.01.2019 полувагон находился на станции Решетниково Октябрьской железной дороги. Наиболее частые маршруты движения указанного полувагона с января 2019 года проходили по Октябрьской, Северной, Свердловской железным дорогам. 

Полувагон № 62054267 - был вывезен на территорию Украины. По состоянию на 01.01.2019 сведений о местонахождении этого полувагона не представлено.

Полувагон № 60688785 - был вывезен на территорию Украины, а впоследствии 25.10.2016 был ввезен по станции Валуйки Юго-Восточной железной дороги, а 21.10.2017 был ввезен по станции Успенская Северо-Кавказской железной дороги и находился на территории России. В период с 30.12.2018 по 06.01.2019 полувагон находился на станции Пыть-Ях Свердловской железной дороги. Наиболее частые маршруты движения указанного полувагона с января 2019 года проходили по Свердловской, Северо-Кавказской и Южно-Уральской железным дорогам. 

Полувагон № 60765161 - был вывезен на территорию Украины, затем 25.09.2017 ввезен по Успенская Северо-Кавказской железной дороги и находился на территории России. В период с 28.12.2018 по 07.01.2019 указанный полувагон находился на станции Решетниково Октябрьской железной дороги. Наиболее частые маршруты движения указанного полувагона с января 2019 года проходили по Северо-Кавказской, Московской и Южно-Уральской железным дорогам. 

Согласно писем ЦФТО ОАО «РЖД» от 19.03.2019 и от 21.03.2019 установлено, что в настоящий момент собственником полувагонов №№ 55154231, 53198545, 53198255, 54658331, 53392437, 59960427, 55178842, 62054267, 60688785, 60765161 является АО «ВЭБ-лизинг». Арендатором полувагонов №№ 55154231, 53392437, 55178842, 62054267, 60688785, 60765161 является ООО «Рэйл Про», а арендатором полувагонов №№ 53198545, 54658331, 53198255, 59960427 - ООО «Ай Эм Ти Экспресс». 

Из полученных из Таганрогской таможни ответов следует, что запрашиваемые в отношении полувагонов №№ 55154231, 53198545, 53198255, 54658331, 53392437, 59960427, 55178842, 60688785, 60765161 сведения составляют государственную тайну.

26.06.2019 в Белгородскую таможню поступило письмо Центральной оперативной таможни от 25.06.2019 с приложением письма Южного таможенного управления от 21.06.2019, из которых следует, что согласно сведениям, содержащимся в региональной базе данных электронных копий деклараций на товары в период с 01.01.2017 по настоящее время в регионе деятельности Южного таможенного управления не осуществлялось декларирование вагонов, поименованных в поручении. В базе данных имеются сведения о вагонах №№ 55178842, 60765161, 53392437, которые использовались для перемещения товаров в регионе деятельности управления (графа 18 ДТ № 10319010/240917/0019936, № 10319010/240917/0019935).

Полувагон № 60688785 был ввезен с территории Украины на таможенную территорию ЕАЭС в регионе деятельности Валуйского таможенного поста и его декларирование осуществлялось путем регистрации и оформления таможенных деклараций на транспортные средства международной перевозки. 

Из письма АО «ВЭБ-лизинг» от 02.07.2019 следует, что АО «ВЭБ-лизинг» является собственником полувагонов: № 55154231, № 55178842 с 26.07.2013 (договор купли-продажи); № 53198545; № 53198255 с 23.03.2011 (договор купли-продажи); № 54658331 с 12.05.2011 (договор купли- продажи); № 53392437, № 59960427 с 12.02.2014 (договор купли-продажи); № 62054267 с 28.11.2013 (договор купли-продажи); № 60688785 с 23.07.2017 (договор купли-продажи); № 60765161 с 27.06.2012 (договор купли-продажи). АО «ВЭБ-лизинг» заключало договоры лизинга: № ДЛ 304/10-13 от 26.07.2013 на полувагоны № 55154231, № 55178842 с ООО «СпецНефтеТранс» сроком до 31.07.2020; № ДА 281/03-11 от 01.04.2011 на полувагоны № 53198255, № 53198545 с ООО «Аркада Транс» сроком до 20.04.2018; № ДЛ 311/03-14 от 23.07.2014 на полувагон № 60688785 с ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» сроком до 31.07.2021; № ДЛ 281/22-12 от 27.06.2012 на полувагон № 60765161, с ООО «Аркада Транс» сроком до 30.06.2019; № ДЛ 281/05-11 от 19.05.2011 на полувагон № 54658331 с ООО «Аркада Транс» сроком до 20.05.2018; № ДЛ 304/20-14 от 12.02.2014 на полувагоны № 53392437, № 59960427 с ООО «СпецНефтеТранс» сроком до 28.02.2024; № ДЛ 304/18-13 от 28.11.2013 на полувагон № 62054267 с ООО «СпецНефтеТранс» сроком до 30.11.2020. В связи с просрочкой лизинговых платежей, действие указанных договоров было прекращено 30.09.2016 и 04.08.2017. Полувагоны №№ 55154231; 53198545; 53198255; 54658331; 53392437; 59960427; 55178842; 60688785; 60765161 были изъяты на территории РФ. Полувагон № 62054267 не изъят, не выведен из лизинга, так как не находится на территории РФ. 

Опрошенный в ходе производства по данному делу в качестве свидетеля главный государственный таможенный инспектор ОТОиТК № 1 ФИО1 ФИО6 подтвердил факт незавершения декларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» в установленные сроки таможенной процедуры временного вывоза товара - полувагоны №№ 55154231, 53198545, 53198255, 54658331, 53392437, 59960427, 55178842, 62054267, 60688785, 60765161.

Из опроса свидетеля ФИО7 следует, что с 03.06.2016 по 02.06.2019 он исполнял обязанности начальника ОТОиТК № 1 ФИО1. На Валуйском таможенном посту в период с 2014 по 2016 гг. декларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» по ДТ под процедуру временного вывоза был помещен товар – железнодорожные четырехосные полувагоны открытые с несъемными металлическими бортами, бывшие в употреблении, предназначенные для перевозки грузов, и железнодорожные крытые вагоны, бывшие в употреблении, не предназначенные для перевозки продукции военного назначения. Срок временного вывоза товара по заявлениям декларанта неоднократно продлевался и окончательно был установлен до 31.12.2018. При открытии таможенной процедуры временного вывозадекларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» были представлены все необходимые документы. Для выпуска вагонов в соответствии с заявленной процедурой представленных документов было достаточно. От лица декларанта декларацию подавал таможенный представитель на основании договора и доверенности. Его полномочия проверялись. 12.12.2017 на ФИО1 из службы организации таможенного контроля Белгородской таможни поступила служебная записка с приложением письма ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК», в котором декларант просил дать разъяснения о возможности, порядке и сроках завершения таможенной процедуры временного вывоза товара «полувагоны и вагоны», ссылаясь на то, что товар находится на территории Украины и своими силами декларант не может ввезти его в Россию. Контрагенты ООО «Лемтранс» и ООО «РЕЙЛТРАНСЛОГИСТИК» были намерены прекратить договорные отношения с ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК». Декларанту ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» были направлены разъяснения относительно возможности завершения таможенной процедуры временного вывоза в соответствии с действующим таможенным законодательством. Впоследствии на ФИО1 от ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» неоднократно поступали заявления о продлении срока временного вывоза товара «полувагоны и вагоны». Декларант ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» не уведомлял таможенный орган о выбытии вагонов из его фактического владения в связи с расторжением договоров лизинга собственником вагонов. В отношении части товара «полувагоны и вагоны» таможенная процедура временного вывоза в установленный срок до 31.12.2018 завершена не была. 

Из опроса свидетеля ФИО8 следует, что с 2008 года по настоящее время она работает в ООО «Транс Погран Услуги» (г. Валуйки) в должности декларанта, и по совместительству, в ООО «НПП «Контакт» (г. Белгород) в должности специалиста по таможенным операциям. В 2014 году между ООО «Транс Погран Услуги» и ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» был заключен агентский договор от 09.12.2014, согласно которому ООО «Транс Погран Услуги» оказывало услуги, выступая в качестве грузоотправителя и грузополучателя товаров. На основании данного договора, между ООО «Транс Погран Услуги» и ООО «НПП «Контакт» был заключен договор на оказание услуг от 19.12.2014. На основании указанного договора ФИО8 и ФИО9, который также работал в ООО «Транс Погран Услуги» в должности начальника отдела декларирования, и по совместительству в ООО «НПП «Контакт» специалистом по таможенным операциям, в 2015-2016 гг. на ФИО1 были поданы декларации на товар – железнодорожные четырехосные полувагоны открытые с несъемными металлическими бортами, бывшие в употреблении, предназначенные для перевозки грузов, и железнодорожные крытые вагоны, бывшие в употреблении, не предназначенные для перевозки продукции военного назначения, с целью помещения указанного товара под таможенную процедуру временного вывоза (ЭК-23). При подготовке к подаче в таможенный орган указанных деклараций ФИО8 и ФИО9 от декларанта ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» по электронной почте были получены комплекты документов, необходимых для совершения таможенных операций. Ж.д. накладные были сформированы непосредственно грузоотправителем товара - ООО «Транс Погран Услуги». В случае необходимости представления дополнительных документов общение с декларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» было по электронной почте. Ни ФИО8, ни ФИО9 лично с законными представителями декларанта не общались. Согласно заявленной процедуре указанные вагоны и полувагоны передавались декларантом по договорам субаренды для использования на территории Украины. Сведений о том, что вагоны и полувагоны могут до окончания процедуры временного вывоза использоваться в качестве транспортных средств международной перевозки, у них не было. До истечения срока временного вывоза товара декларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» почтой направлялись в адрес ООО «Транс Погран Услуги» заявления о продлении срока временного вывоза товаров и соответствующий пакет документов. На основании указанных заявлений декларанту было дано разрешение продления срока временного вывоза товара и окончательно срок был установлен до 31.12.2018. С конца 2016 по начало 2018 года от ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» в отношении части товара по электронной почте поступали сообщения с указанием номеров вагонов и полувагонов о необходимости завершения процедуры временного вывоза при их ввозе. Ввозимые вагоны и полувагоны были размещены на складе временного хранения ООО «Транс Погран Услуги» с целью осуществления фактического контроля. По каждому факту декларирования осуществлялся таможенный осмотр. Контроль за сроками временного вывоза товара осуществлялся непосредственно декларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК». В отношении части товара – вагоны и полувагоны, срок действия таможенной процедуры временного вывоза которых истек и процедура временного не была завершена, никакая информация не поступала. Им декларант не сообщал причины, по которым не завершена процедура временного вывоза в отношении части товара (вагоны и полувагоны).

В ходе административного расследования и в результате проведенного анализа информационных ресурсов УФНС России, сведений, размещенных в информационной системе «Спарк-Интерфакс» было установлено, что ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» создано 10.03.1994, и имеет статус «действующее». В настоящий момент введено конкурсное управление. Конкурсный управляющий – ФИО10 Учредителями являются: гражданин России ФИО11 и гражданин ФИО12 

Также установлено, что в отношении ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» определением Арбитражного суда города Москвы от 13.04.2018 года введена процедура наблюдения. Основанием для введения процедуры наблюдения послужило заявление ООО «Брянское вагоноремонтное депо» о признании ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» несостоятельным (банкротом). Требования заявителя о введении в отношении должника процедуры наблюдения основаны на задолженности ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» перед ООО «Брянское вагоноремонтное депо».

Согласно письма конкурсного управляющего ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» ФИО10 от 04.06.2019, решением Арбитражного суда г. Москвы от 05.12.2018 ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» признано несостоятельным (банкротом), конкурсным управляющим утверждена она (ФИО10) С указанной даты прекращаются полномочия руководителя ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» и иных органов управления. Вагоны, в отношении которых до введения процедуры банкротства осуществлялись таможенные процедуры, не являются собственностью ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК», а были получены в лизинг по договору аренды с правом выкупа от 01.10.2015 и договорам лизинга от лизингодателя АО «ВЭБ-лизинг». АО «ВЭБ-лизинг» уведомил ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» о предстоящем расторжении договоров лизинга в одностороннем порядке. Договоры лизинга были расторгнуты с 04.08.2017. 04.08.2017 г. АО «ВЭБ-лизинг» направил ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» требования, в которых указал, что АО «ВЭБ-лизинг» самостоятельно будет принимать решение о дальнейшем перемещении (возврате) имущества посредством создания электронной заготовки железнодорожной накладной в автоматизированной системе ЭТРАН ОАО «РЖД». Поскольку в отношении вагонов ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» не располагает титулами собственника, конкурсный управляющий не располагает сведениями о том, под какие таможенные процедуры были помещены вагоны, подавались ли по ним соответствующие декларации, под какими условиями вагоны были помещены под таможенные процедуры, давались ли ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» обязательства об обратном ввозе вагонов, продлевался ли срок временного вывоза вагонов. Соответствующие документы о помещении вагонов под таможенные процедуры были поданы бывшим руководством, документы готовились, предположительно, структурным подразделением ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» - Департаментом аренды. Однако, на момент банкротства ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» работники Общества, в том числе Департамента аренды, отсутствовали по причине прекращения трудовых отношений с Обществом. 

Руководство ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» до вынесения решения о его несостоятельности (банкротстве), а затем конкурсный управляющий ФИО10, до момента окончания срока временного вывоза железнодорожных полувагонов до 31.12.2018, не обращались в таможенный орган для завершения в установленные сроки таможенной процедуры, в отношении которой установлено требование о ее завершении, либо с заявлением о помещении товара - железнодорожные полувагоны №№ 55154231, 53198545, 53198255, 54658331, 53392437, 59960427, 55178842, 62054267, 60688785, 60765161 под иную таможенную процедуру. 

Из ответа АО «ВЭБ-лизинг» от 13.11.2019 следует, что АО «ВЭБ-лизинг» после направления уведомлений в адрес ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» о расторжении договоров лизинга с 04.08.2017, изъятие указанных полувагонов происходило на территории РФ. Информацией о том, кем были ввезены указанные полувагоны с территории Украины, АО «ВЭБ-лизинг» не обладает. На дату изъятия полувагоны находились в порожнем состоянии. За разрешением перемещения полувагонов с территории Украины на таможенную территорию ЕАЭС к АО «ВЭБ-лизинг» никто не обращался. Согласно решения суда г. Киева, полувагон № 62054267 арестован на территории Украины.

В 2017 и 2018 Белгородской таможней неоднократно в адрес декларанта ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» и собственника вагонов АО «ВЭБ-лизинг» направлялись разъяснения относительно возможности завершения таможенной процедуры временного вывоза в соответствии с действующим таможенным законодательством.

В соответствии с письмом Южного таможенного управления, согласно сведениям, содержащимся в региональной базе данных электронных копий деклараций на товары, в период с 01.01.2017 по настоящее время в регионе деятельности управления не осуществлялось декларирование вагонов и полувагонов №№ 55154231, 53198545, 53198255, 54658331, 53392437, 59960427, 55178842, 60688785, 60765161. На момент ввоза указанных полувагонов, в связи с просрочкой лизинговых платежей, договоры лизинга были прекращены (30.09.2016 и 04.08.2017). Несмотря на указанные обстоятельства, декларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» после расторжения договоров лизинга 20.06.2018 на ФИО1 было подано заявление о продления срока временного вывоза железнодорожных полувагонов, в том числе и полувагонов №№ 55154231, 53198545, 53198255, 54658331, 53392437, 59960427, 55178842, 62054267, 60688785, 60765161. 

Руководство ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» до признания его несостоятельным (банкротом), а с 05.12.2018 конкурсный управляющий ФИО10, до момента окончания срока временного вывоза железнодорожных полувагонов до 31.12.2018, не обратились в таможенный орган для завершения в установленные сроки таможенной процедуры, в отношении которой установлено требование о ее завершении, либо с заявлением о помещении товара под иную таможенную процедуру.

В соответствии с ч. 2 ст. 126 Федерального Закона от 26.10.2002 № 127ФЗ «О несостоятельности (банкротстве), с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника и собственника имущества должника - унитарного предприятия. Руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему. В соответствии со ст. 129 указанного Федерального Закона, с даты утверждения конкурсного управляющего до даты прекращения производства по делу о банкротстве, или заключения мирового соглашения, или отстранения конкурсного управляющего он осуществляет полномочия руководителя должника и иных органов управления должника, а также собственника имущества должника - унитарного предприятия в пределах, в порядке и на условиях, которые установлены настоящим Федеральным законом. 

Таким образом, при вступлении в фактическое руководство обществом конкурсные управляющие ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» должны были получить от бывших руководителей указанных обществ информацию о помещении декларантами вагонов и полувагонов под таможенную процедуру временного вывоза и необходимости выполнения обязанности по завершению данной процедуры, а затем и владеть такой информацией. Доводы управляющих ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» о том, что они не располагают сведениями о том, под какие таможенные процедуры были помещены вагоны, подавались ли по ним соответствующие декларации, под какими условиями вагоны были помещены под таможенные процедуры, давались ли декларантом ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» обязательства об обратном ввозе вагонов, продлевался ли срок временного вывоза вагонов, признаются несостоятельными, поскольку бывшим руководителем Общества конкурсному управляющему переданы договоры и иная бухгалтерская (первичная) документация организации, подтверждающая размер дебиторской задолженности к его контрагентам для последующего ее взыскания в суде и реализации иных досудебных мероприятий по ее взысканию. 

Согласно ст. 15 Конституции РФ лицо должно соблюдать установленные законом обязанности. То есть, вступая в таможенные правоотношения, лицо должно не только знать о существовании обязанностей, отдельно установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона. 

Таким образом, ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» обязано было и имело реальную возможность завершить в установленные сроки таможенную процедуру временного вывоза в отношении товара - железнодорожные полувагоны №№ 55154231, 53198545, 53198255, 54658331, 53392437, 59960427, 55178842, 62054267, 60688785, 60765161, но таможенная процедура временного вывоза в установленный срок до 31.12.2018 не была завершена. 

Общество не проявило достаточной степени заботливости и осмотрительности, необходимой для выполнения требований законодательства в области таможенного дела по завершения в установленные сроки таможенной процедуры, в отношении которой установлено требование о ее завершении, и тем самым совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 3 статьи 16.19 КоАП РФ, выразившееся в незавершении в установленные сроки таможенной процедуры, в отношении которой установлено требование о ее завершении.

Вина ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» в инкриминируемом ему правонарушении подтверждается: декларацией на товары № 10101020/140715/0004750 (т. 1 л.д. 7-17); заявлением ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» на временный вывоз от 13.07.2015 (т.1 л.д. 18-19); обязательством об обратном ввозе ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» от 13.07.2015 (т. 1 л.д. 20-21); договором аренды вагонов от 01.02.2014 (т. 1 л.д. 22-35); договором субаренды грузовых вагонов от 01.06.2015 (т. 1 л.д. 36-49); заявлением о продлении срока временного вывоза товаров от 18.06.2018 (т.1 л.д. 50-54); протоколами опроса свидетелей от 27.02.2019 (т. 1 л.д. 67-68), от 05.09.2019 (т. 2 л.д. 99-100), от 13.11.2019 (т. 23 л.д. 238-239); письмами ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» (т. 1 л.д. 75-88); письмом ЦФТО ОАО «РЖД» от 01.03.2019 (т. 1 л.д. 90-165); письмами ЦФТО ОАО «РЖД» от 19.03.2019 и от 21.03.2019 (т. 1 л.д. 169-182); служебными записками ФИО1 от 24.04.2019 (т. 1 л.д. 191), от 16.09.2019 (т. 2 л.д. 111-113); письмом Южного таможенного управления от 21.06.2019 (т. 1 л.д. 198-200); письмами АО «ВЭБ-лизинг» от 02.07.2019 (т. 1 л.д. 204-216), от 13.11.2019 (т.2 л.д. 168-198); письмами ЦФТО ОАО «РЖД» от 01.08.2019 (т. 2 л.д.5-9), от 30.08.2019 (т. 2 л.д.73-75); служебной запиской оперативно-аналитического отдела от 10.09.2019 (т. 2 л.д.77-79); ответом ЦИТТУ от 26.08.2019 (т. 2 л.д. 22-27); письмами ООО «Брянское вагоноремонтное депо» от 12.09.2019 (т. 2 л.д.81), от 09.10.2019 (т. 2 л.д.156-161); протоколами ареста вагонов от 18.09.2019 (т. 2 л.д.124-129), от 24.09.2019 (т. 2 л.д. 132-134); от 20.09.2019 (т. 2 л.д. 140-146); декларациями на товары ИМ-60 и актами таможенного осмотра (т. 2 л.д. 202-237).

Предметом административного правонарушения является железнодорожные полувагоны №№ 55154231, 53198545, 53198255, 54658331, 53392437, 59960427, 55178842, 62054267, 60688785, 60765161.

Из протоколов об аресте товаров, транспортных средств и иных вещей следует о наложении ареста: 18.09.2019 г. Ачинским таможенным постом Красноярской таможни на полувагон № 55178842 (т. 2 л.д.124-127); 20.09.2019 г. Нижегородской таможней на полувагон № 59960427) (т. 2 л.д. 140-143); 24.09.2019 Саянским таможенным постом Иркутской таможни на полувагон № 53198545) (т.2 л.д. 132-134).

Исследованные письменные доказательства судья признает относимыми, допустимыми и достоверными, так как они имеют отношение к событию правонарушения, получены в соответствии с требованиями административного законодательства, согласуются между собой и не имеют противоречий. 

Оценив доказательства в их совокупности по правилам ст. 26.11 КоАП РФ, судья признает полностью доказанной вину ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» в совершении правонарушения. 

Действия ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» судья квалифицирует по ч. 3 ст. 16.19 КоАП РФ, как незавершение в установленные сроки таможенной процедуры, в отношении которой установлено требование о ее завершении.

ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК», зная об обязанностях в сфере таможенных отношений, вытекающих из общеправового принципа, закрепленного в ст. 15 Конституции РФ, согласно которому любое лицо должно соблюдать установленные законом обязанности, могло и имело реальную возможность для выполнения возложенных на него обязанностей по соблюдению установленных законодательством ЕАЭС требований, однако не проявило достаточной степени заботливости и осмотрительности, необходимой для выполнения требований по завершению в установленные сроки таможенной процедуры, в отношении которой установлено требование о ее завершении. 

Более того, ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» могло воспользоваться правом на обращение в таможенный орган в порядке ст. 229 ТК ЕАЭС с целью продления действия таможенной процедуры, однако своим правом не воспользовалось, то есть не проявило степень заботливости и осмотрительности, которая требовалась от него в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС.

При назначении наказания ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» судья учитывает характер совершенного административного правонарушения, общественную опасность содеянного, имущественное и финансовое положение юридического лица, наличие обстоятельств, смягчающих, и отсутствие обстоятельств, отягчающих его административную ответственность.

Обстоятельств, смягчающих и отягчающих административную ответственность ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» судья не усматривает.

В соответствии с ч. 3 ст. 3.4 КоАП РФ за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба, судом может быть назначено наказание в виде предупреждения.

Поскольку санкция ч. 3 ст. 16.19 КоАП РФ предусматривает альтернативное наказание, с учетом анализа представленных доказательств в их совокупности, совершения ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» административного правонарушения впервые, введения в отношении него процедуры банкротства, а также характера совершенного правонарушения, судья считает возможным применить к ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» административное наказание в виде предупреждения.

С учетом изложенного, судья приходит к выводу, что необходимость в обеспечительной мере в виде ареста на железнодорожные полувагоны № 55178842, № 59960427, № 53198545, являющиеся предметом административного правонарушения, принятой в соответствии с протоколами об аресте от 18.09.2019 г. (т.2 л.д.124-127); от 20.09.2019 (т.2 л.д. 140-143); от 24.09.2019 (т.2 л.д. 132-134), отпала и на основании ч. 3 ст. 29.10 КоАП РФ считает целесообразным указанную меру отменить.

Руководствуясь ст. ст. 29.9 и 29.10 КоАП РФ, судья

постановил:

ЗАО «РТХ-ЛОГИСТИК» признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 16.19 КоАП РФ, и подвергнуть его административному наказанию в виде предупреждения.

Отменить меру обеспечения в виде ареста железнодорожных полувагонов № 55178842, № 59960427, № 53198545, принятую в соответствии с протоколами об аресте от 18.09.2019, от 20.09.2019, от 24.09.2019 г.г. соответственно.

Постановление может быть обжаловано в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления путем подачи жалобы или принесения протеста в Белгородский областной суд через Валуйский районный суд Белгородской области.

Судья: