дело № 2а-337/2019 

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

28 мая 2019 года село Бессоновка

Бессоновский районный суд Пензенской области 

в составе председательствующего судьи Богомоловой Н.К.,

при секретаре Дементьевой А.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению МИФНС № 3 России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, 

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец - МИФНС России №3 по Пензенской области обратился в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, ссылаясь на следующие обстоятельства:

По сведениям, полученным МИФНС №3 России по Пензенской области, ФИО1 владеет на праве собственности транспортным средством - легковым автомобилем марки 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, года выпуска 2012, дата регистрации права 29 января 2013 года, следовательно является плательщиком транспортного налога. 

Кроме того, ФИО1 владеет земельным участком, расположенным по адресу: 442780, Россия, 

<

адрес> с кадастровым №, площадью 1067 кв.м., дата регистрации права 24 ноября 2014 года, следовательно является плательщиком земельного налога.

Также ФИО1 владеет недвижимым имуществом - жилым домом, расположенным по адресу: 442780, Россия, 

<

адрес> кадастровым №, площадью 153 кв.м., дата регистрации права 24 ноября 2014 года, следовательно является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Налоговый орган за 2016 года исчислил транспортный налог в сумме 7 785 руб., земельный налог за 2016 год в сумме 97 руб., налог на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 584 руб., 21 сентября 2017 года направил в адрес налогоплательщика уведомление о необходимости уплатить исчисленную сумму налога в срок не позднее 01 декабря 2017 года. 

ФИО1 сумму транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц за 2016 год в установленный уведомлением срок, не уплатила. В связи с неуплатой в срок транспортного налога за 2016 год была начислена пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 174,12 руб., по земельному налогу за 2016 год в размере 97 руб.

26 февраля 2018 года за неисполнение обязанности по уплате налога налоговый орган выставил и направил в адрес должника требование об уплате сумм налога, пени №7900, в котором сообщалось о наличии задолженности и предлагалось в срок до 04 мая 2018 года погасить имеющуюся задолженность. Налогоплательщик в установленный срок не исполнил требование, сумму задолженности не уплатив. 

08 октября 2018 года мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, однако ввиду поступивших возражений судебный приказ был отменен определением от 23 октября 2018 года. 

По сведениям карточки расчетов с бюджетом в настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность в виде неуплаченных сумм транспортного налога за 2016 год: налог в сумме 7785 руб. и пени в размере 174,12 руб., земельного налога за 2016 год в сумме 97 руб.: пени в сумме 2,17 руб., в общей сумме 7961,29 руб.

До настоящего времени задолженность не оплачена.

Просили взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2016 год: налог в сумме 7785 руб. и пени в размере 174,12 руб., по земельному налогу за 2016 году: пени в сумме 2,17 руб., в общей сумме 7961,29 руб.

Представитель административного истца - МИФНС №3 по Пензенской области в судебное заседание не явились, о времени и месте судебного разбирательства извещены своевременно и надлежащим образом. 

От представителя административного истца МИФНС № 3 России по Пензенской области ФИО2, действующей по доверенности от 09 января 2019 года, поступило уточнение исковых требований, из которых следует, что общая задолженность ФИО1 составляет 166, 23 руб., из которых пени по земельному налогу за 2016 год составляет 2,17 руб., пени по транспортному налогу за 2016 год составляет 164,06 руб.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом. Сведениями об уважительности причин неявки административного ответчика в судебное заседание суд не располагает. Заявлений об отложении дела или о рассмотрении дела в ее отсутствие от ФИО1 В.М. в суд не поступало. 

В соответствии со ст.150КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся сторон.

Исследовав материалы дела, оценив все доказательства в их совокупности, суд приходит к нижеследующему:

Статьей 57 Конституции РФ и п.п.1 п.1 ст.23 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.

В соответствии с ч.3 ст. 75 Конституции РФ системы налогов, взимаемых в Федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются федеральными законами. 

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статья 286 КАС РФ подлежит применению в совокупности со специальными нормами Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), устанавливающими порядок взыскания обязательных платежей и санкций с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (статья 48).

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение этой обязанности является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст.357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ.

Нормы ст.362 Налогового кодекса РФ предусматривают, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиком налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст.401 НК РФ объектом налогообложения на имущество физических лиц признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество:1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником 

транспортного средства - легкового автомобиля марки 

<

данные изъяты>, государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, года выпуска 2012; земельного участка, расположенного по адресу: 442780, Россия, 

<

адрес> с кадастровым номером №, площадью 1067 кв.м.; жилым домом, расположенным по адресу: 442780, Россия, 

<

адрес> кадастровым №, площадью 153 кв.м., на нее возложена обязанность по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, согласно п. 2 ст. 362 НК РФ исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (п.1 ст. 360 НК РФ).

Сумма налога на имущество физических лиц согласно п.1 ст. 408 НК РФ исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

Согласно п.1 ст.363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

В соответствие с п.1, п.4 ст.397 НК РФ плательщики земельного налога уплачивают указанный налог в срок не позднее 1 декабря следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. 

Согласно ст.409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

Таким образом, для ФИО1 срок уплаты транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц за 2016 года истекал 01 декабря 2017 года.

21 сентября 2017 года МИФНС №3 по Пензенской области в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 16019507 об уплате транспортного налога за 2016 год на сумму 7785 руб., земельного налога за 2016 год на сумму 97 руб. и об уплате налога на имущество физических лиц за 2016 год на сумму 584 руб. со сроком исполнения не позднее 01 декабря 2017 года.

Согласно п.4 ст.52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В установленный в уведомлении срок должником транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц за 2016 год не уплатил. 

В соответствии с п.п.1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 58 НК РФ).

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке на условиях, предусмотренных НК РФ (п.2 ст. 57).

В соответствии с п.1 ст.75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством с налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2. ст.75 НК РФ).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ (п.3 ст.75 НК РФ). Начисление пени прекращается в момент фактической уплаты суммы налога.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога (п.1 ст.45 НК РФ).

Налогоплательщику было направлено требование №7900 об уплате транспортного налога за 2016 год в сумме 7785 руб. и пени в сумме 174,12 руб.; об уплате пени по земельному налогу за 2016 год в сумме 2,17 руб. со сроком исполнения до 04 мая 2018 года. 

Согласно п.4 ст.69 НК РФ в случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Указанные требования, направленные в адрес налогоплательщика по месту жительства, в установленный срок ответчиком не уплачены. 

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пени, штрафа налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

В соответствии с п.1 ст.3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Неуплата налогов влечет неисполнение доходной части бюджета, а, следовательно, недополучение государством денежных средств.

08 октября 2018 года мировым судьей судебного участка №2 Бессоновского района Пензенской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2016 год в сумме 7785 руб. и пени в сумме 174,12 руб.; по земельному налогу за 2016 год в сумме 97 руб. и пени в сумме 2,25 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 584 руб.

Определением мирового судьи судебного участка №2 Бессоновского района Пензенской области от 23 октября 2018 года судебный приказ № 2а-1063/2018 от 08 октября 2018 года отменен, в связи с поступившими возражениями ФИО1

В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате транспортного налога и пени налоговый орган обратился в суд с настоящим административным иском в Бессоновский районный суд Пензенской области 29 марта 2019 года. 

Согласно ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК Российской Федерации заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено данным пунктом.

По мнению суда, истцом соблюдены сроки, установленные налоговым законодательством РФ для предъявления требований об уплате налогов и сборов, а также пеней и штрафов. 

В период рассмотрения административного иска в суде ФИО1 оплачена задолженность по транспортному налогу, по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, административным истцом требования были уточнены, общая задолженность ФИО1 составила 166, 23 руб., из которых пени по земельному налогу за 2016 год составляет 2,17 руб., пени по транспортному налогу за 2016 год составляет 164,06 руб.

При таких обстоятельствах, уточненный административный иск МИФНС России №3 по Пензенской области подлежит удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст.111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В данном случае, поскольку МИФНС России №3 по Пензенской области в силу положений п.п.19 п.2 ст.333.36 НК РФ освобождена от уплаты государственной пошлины при подаче иска, суд считает необходимым взыскать с ответчика государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 рублей. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 3 по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес> пользу Межрайонной ИФНС России № 3 по Пензенской области пени по земельному налогу за 2016 год в сумме 2 (два) рубля 17 копеек, пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 164 (сто шестьдесят четыре) рубля 06 копеек. 

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход местного бюджета в сумме 400 (четырехсот) рублей. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пензенский областной суд через Бессоновский районный суд в течение месяца. 

Судья: Н.К.Богомолова