РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

7 августа 2023 года Центральный районный суд г. Тольятти Самарской области в составе:

председательствующего судьи Энгеля А.А.;

при секретаре ФИО3;

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-2953/2023 по административному иску МИФНС № по 

<

адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени, согласно которого, просил взыскать недоимку на общую сумму 653,33 руб., из которых:

налог на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 57,00 рублей, пени в размере 97,52 руб. 

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 314,50 рублей, пени в размере 184,31 руб. 

Уточнив требования, просит взыскать задолженность в размере 653,33 руб. из которых:

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 57,00 руб., пеня в размере 97,52 руб. из которых:

налог за 2020 год в размере 57,00 руб., пени в размере 3,14 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, налог за 2020 год оплачен частично ДД.ММ.ГГГГ в размере 564,00 руб. (начислено за 2020 год в размере 621,00 руб.),

пени за 2017 год в размере 7,22 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, частично пени оплачены ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,19 руб. налог за 2017 год оплачен ДД.ММ.ГГГГ,

пени за 2018 год в размере 7,58 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, частично пени оплачены ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,12 руб. налог за 2018 год оплачен ДД.ММ.ГГГГ,

пени за 2019 год в размере 27,16 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, налог за 2019 год оплачен: 10.02.2020г. - 228,5 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 284,5 руб.

пени за 2016 год в размере 52,42 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ налог за 2016 год оплачен ДД.ММ.ГГГГ.

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в размере 314,5 руб., пеня в размере 184,31 руб. из которых:

налог за 2020 год в размере 314,50 руб., по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, пени за 2017 год в размере 9,88 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, частично пени оплачены ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,12 руб. налог за 2017 год оплачен: ДД.ММ.ГГГГ - 314,5 руб., ДД.ММ.ГГГГ - 314,5 руб.,

пени за 2018 год в размере 9,36 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, налог за 2018 год оплачен ДД.ММ.ГГГГ,

пени за 2019 год в размере 50,92 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, налог за 2019 оплачено ДД.ММ.ГГГГ,

пени за 2016 год в размере 110,96 руб., включено в требование № от ДД.ММ.ГГГГ налог за 2016 год оплачен ДД.ММ.ГГГГ.

В случае утраты возможности взыскания, просит рассмотреть вопрос о признании задолженности безнадежной к взысканию.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен.

Представитель привлеченного судом к участию в деле в качестве заинтересованного лица МИ ФНС России № по 

<

адрес>, в судебное заседание не явился, извещен. 

В силу п. 2 ст. 289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Суд считает возможным, рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика, заинтересованного лица, извещенных о месте и времени рассмотрения дела.

Исследовав материалы дела, суд считает административный иск обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. 

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с частью 4 статьи 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В силу статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. 

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьей 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи. (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ N 374-ФЗ 10 000 рублей).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии со статьей 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок назначенную сумму налога. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно ст. 75 НК РФ в случае неуплаты в установленный срок сумм налога, подлежат начислению пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога.

Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата, порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (пункт 1 и 2 статьи 65 НК РФ). 

Земельный налог отнесен к местным налогам (статья 15 НК РФ).

Земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (статья 387 НК РФ).

Ставка земельного налога на территории городского округа Тольятти установлена «Положением о земельном налоге на территории городского округа Тольятти», утвержденного Постановлением Тольяттинской городской думой от ДД.ММ.ГГГГ №.

На основании статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.В соответствии с пунктом 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог. Не являются объектом налогообложения земельные участки, указанные в пункте 2 статьи 389 НК РФ.

В силу статьи 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с положениями статьи 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. (пункт 1 статьи 397 НК РФ).

Пунктом 4 статьи 397 НК РФ установлено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

В обоснование требований административным истцом указано, что на основании сведений государственных регистрирующих органов налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления об уплате суммы налога. 

Из материалов дела следует, что ФИО1 в налоговом периоде 2016,2017,2018,2020 принадлежали объекты налогообложения, что подтверждается сведениями о зарегистрированном имуществе, в силу чего, административным ответчиком подлежит уплата налога за указанный период.

Налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 1095,00 руб., из них: земельный налог в размере 629,00 руб., налог на имущество физических лиц в размере 466,00 руб. Налоговое уведомление оставлено без исполнения в срок, предусмотренный законодательством – ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой налога налогоплательщику было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, с предложением добровольно погасить недоимку по налогу в сумме 1095,00 руб. и пени 17,41 руб., из которых: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 466,00 руб. и пени 7,41 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 629,00 руб. и пени 10,00 руб. Срок оплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Также налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 1142,00 руб., из них: земельный налог в размере 629,00 руб., налог на имущество физических лиц в размере 513,00 руб. Налоговое уведомление оставлено без исполнения в срок, предусмотренный законодательством – ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой налога налогоплательщику было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, с предложением добровольно погасить недоимку по налогу в сумме 1142,00 руб. и пени 16,99 руб., из которых: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 513,00 руб. и пени 7,63 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 629,00 руб. и пени 9,36 руб. Срок оплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Также налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 1250,00 руб., из них: земельный налог в размере 629,00 руб., налог на имущество физических лиц в размере 621,00 руб. Налоговое уведомление оставлено без исполнения в срок, предусмотренный законодательством – ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой налога налогоплательщику было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, с предложением добровольно погасить недоимку по налогу в сумме 1250,00 руб. и пени 6,33 руб., из которых: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 621,00 руб. и пени 3,14 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 629,00 руб. и пени 3,19 руб. Срок оплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Также налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога в сумме 1053,00 руб., из них: земельный налог в размере 629,00 руб., налог на имущество физических лиц в размере 424,00 руб. Налоговое уведомление оставлено без исполнения в срок, предусмотренный законодательством – ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой налога налогоплательщику было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, с предложением добровольно погасить недоимку по налогу в сумме 964,50 руб. и пени 241,46 руб., из которых: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 335,50 руб. и 424,00 руб., пени 27,16 руб. и 52,42 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 629,00 руб. и 629,00 руб., пени 50,92 руб. и 110,96 руб. Срок оплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговые уведомление и требования направлены по почте, что подтверждается реестром почтовых отправлений.

Требование административным ответчиком исполнено не было, в связи с чем у административного истца возникло право на обращение в суд с заявлением о выдачи судебного приказа о взыскании с административного ответчика недоимки.

МИ ФНС России № по 

<

адрес> подано заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени.

ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ №.

ДД.ММ.ГГГГ по заявлению должника (административного ответчика) судебный приказ отменен.

ДД.ММ.ГГГГ административный истец, в установленный статьей 286 КАС РФ срок, обратился в суд с настоящим административным иском.

Административным ответчиком доказательства, опровергающие неуплату им недоимки в полном за указанные налоговые периоды в полном объеме, предоставлены не были. Уплаченные налогоплательщиком суммы, налоговым органом учтены. Расчет суммы недоимки и пени судом проверен, оснований не доверять правильности расчета не имеется, административным ответчиком расчет не оспорен.

Таким образом, в силу требований налогового законодательства РФ с административного ответчика подлежит взысканию задолженность в размере 653,33 рублей, из которых;

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2020 - 314,50 рублей;

пени на земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2016 - 110,96 рублей, за 2017 - 9,88 рублей, за 2018 - 9,36 рублей; за 2019 - 50,92 рублей;

налог на имущество физических лиц налог на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 - 57,00 рублей, пени - 3,14 рублей;

пени на налог на имущество физических ниц налог на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2016 - 52,42 рублей, за 2017 - 7,22 рублей, за 2018 - 7,58 рублей, за 2019 - 27,16 рублей.

В соответствии со ст.114 КАС РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. Таким образом, подлежит взысканию с ответчика в доход государства государственная пошлина, пропорционально удовлетворенным требованиям, в размере 400,00 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 292, 293, 294 КАС РФ, суд,

решил:

Административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, место жительства: 

<

адрес> задолженность в размере 653,33 рублей, из которых;

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2020 - 314,50 рублей;

пени на земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2016 - 110,96 рублей, за 2017 - 9,88 рублей, за 2018 - 9,36 рублей; за 2019 - 50,92 рублей;

налог на имущество физических лиц налог на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 - 57,00 рублей, пени - 3,14 рублей;

пени на налог на имущество физических ниц налог на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2016 - 52,42 рублей, за 2017 - 7,22 рублей, за 2018 - 7,58 рублей, за 2019 - 27,16 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета городского округа Тольятти в размере 400,00 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в Самарский областной суд через Центральный районный суд 

<

адрес> в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ

Судья: подпись. 

КОПИЯ ВЕРНА. 

Судья А.А.Энгель