дело № 1-335/2020

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Тамбов 20 октября 2020 года 

Тамбовский районный суд Тамбовской области в составе:

председательствующего – судьи Игошиной Е.Е., при секретаре Ларькиной В.В.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Тамбовского района Тамбовской области Судоргина Д.В.,

подсудимого ФИО2,

защитника-адвоката Юрловой И.Н., представившей удостоверение №307 и ордер №Ф113967,

с участием представителя потерпевшего ФИО3,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес> 

<

адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего троих несовершеннолетних детей, №.р. и № г.р., военного пенсионера, не военнообязанного, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 проходил военную службу по контракту в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации с 1991 по 2018 год. 

В соответствии с п.1 ст.15 Федерального закона от 27 мая 1998 года №76-ФЗ «О статусе военнослужащих», а также п.3 Порядка предоставления субсидий для приобретения или строительства жилого помещения военнослужащим гражданам Российской Федерации, проходящим военную службу по контракту в Вооруженных силах РФ, и гражданам РФ, уволенным с военной службы, утвержденного Приказом Министра обороны Российской Федерации №510 от 21.06.2014 года, ФГКУ «Центральное региональное управление жилищного обеспечения» Министерства обороны Российской Федерации г.Екатеринбурга 1 августа 2017 года приняло решение № 576 о предоставлении ФИО2 жилищной субсидии в размере 9 829 080 рублей 00 копеек, которая была перечислена на его банковский счет № в ПАО «Сбербанк России» 04.08.2017 года.

16 августа 2017 года за счет денежных средств, предоставленной жилищной субсидии ФИО2 приобрел трехкомнатную квартиру, расположенную по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес> 

<

адрес>, за которую он перевел на счет застройщика ООО «КАПИТАЛ» денежные средства в размере 2 272 300 рублей.

10 сентября 2018 года ФИО2, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, путем обмана, желая незаконно обогатиться за счет средств федерального бюджета, обратился в Межрайонную ИФНС России № 4 по Тамбовскому району Тамбовской области, расположенную по адресу: 

<

...>, с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета в размере 260 000 рублей, за 2015 - 2017 г.г., в связи с приобретением вышеуказанной квартиры, скрыв факт, что квартира была приобретена им за счет средств государственной жилищной субсидии. 29 ноября 2018 года денежные средства в счет возврата уплаченного ФИО2 налога на доход физических лиц, поступили в размере 260 000 рублей на указанный им при подаче декларации банковский счет №, которыми ФИО2 завладел незаконно, похитил и распорядился по своему усмотрению, причинив тем самым Межрайонной ИФНС России № 4 по Тамбовскому району Тамбовской области материальный ущерб в крупном размере на сумму 260 000 рублей.

В судебном заседании подсудимый ФИО2 вину признал в полном объеме, в содеянном раскаялся и показал, что он получил денежную субсидию для приобретения жилья, как военнослужащий, на себя и свою семью. Отчитываться об использовании данной суммы он не должен был. В Тамбове он подобрал себе квартиру и заключил договор на ее приобретение. Для расчета по договору, он снял со своего счета наличные денежные средства и заплатил их застройщику, переведя на его счет в банке «Авангард». Ему было известно, что можно получить налоговый вычет за приобретение жилого помещения, поэтому, собрав документы, он представил их в налоговую службу. Он не знал, что перечисленная ему субсидия на приобретение жилья не была обложена подоходным налогом. В налоговой инспекции у него неоднократно спрашивали о том, не была ли им использована военная ипотека для приобретения жилья, но про субсидию никто не интересовался, а сам он об этом не говорил. Через два месяца ему был перечислен налоговый вычет в размере 260 000 рублей. В декабре 2019года его вызвал следователь, и ему стало понятно, что он незаконно получил эти денежные средства от государства. После этого он вернул полученную сумму в налоговую инспекцию. 

Кроме признательных показаний подсудимого ФИО4, его виновность в содеянном полностью подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами.

Так, в судебном заседании представитель потерпевшего Межрайонной ИФНС России № 4 по Тамбовскому району Тамбовской области по доверенности ФИО3 показала, что 10 сентября 2018 года ФИО2 предоставил в инспекцию декларацию за ДД.ММ.ГГГГ. В общей сумме был заявлен налоговый вычет в размере 260 000 рублей. Им был представлен полный пакет документов. Справка о полученных доходах позволяла произвести налоговый вычет за квартиру, приобретенную собственными денежными средствами. Инспектор, который производил в рамках ст. 88 НК РФ камеральную проверку, из представленных документов не усмотрел ничего, что бы препятствовало произвести налоговый вычет. Сумма налогового вычета была перечислена на счет ФИО2 О совершенном преступлении они узнали, когда поступил запрос из военной прокуратуры. Позже им был предоставлен список лиц, в числе которых был ФИО2, как получатель субсидий из федерального бюджета. В настоящее время подсудимый возместил причиненный вред в полном объеме, претензий к нему нет. 

Как следует из показаний в судебном заседании свидетеля Свидетель №3, онзанимает должность начальника отделения ФГКУ «ЗАПАДРЕГИОНЖИЛЬЕ» МО РФ, по осуществлению деятельности в обеспечении военнослужащих играждан, уволенных с военной службы жилыми помещениями и жилищными субсидиями. В июле 2019г. поступил запрос из правоохранительных органов по поводу предоставления ФИО2 субсидии на приобретение жилого помещения. На основании этого запроса он обратился в единый реестр нуждающихся в жилом помещении военнослужащих. Из данных, содержащихся в реестре, было установлено, что ФИО2 на основании решения № 576 от 01.08.2017г., принятого в г. Екатеринбурге, была предоставлена субсидия для приобретения и строительства жилого помещения. Денежные средства в размере 9 829 080руб были ему перечислены на открытый им счет 04.08.2017г. В соответствии со ст. 15 ФЗ «О статусе военнослужащих» и приказом Министра обороны № 510 от 2014г. средства жилищной субсидии предназначены исключительно для приобретения на них жилого помещения. 

Из показаний, оглашенных в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ свидетеля Свидетель №1, данных ей в ходе предварительного следствия, следует, что она работает в должности государственного налогового инспектора Межрайонной ИФНС России № 4 по Тамбовскому району Тамбовской области, и проводит камеральные проверки налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ физических лиц.

10.09.2018 года в Межрайонную ИФНС России № 4 по Тамбовскому районуТамбовской области обратился ФИО2 с заявлениями о возврате суммы излишне уплаченного налога, предусмотренного ст.220 НК РФ. С 10.09.2018 года по 26.11.2018 года она по поручению руководства проводила проверку его документов. В ходе проверки было установлено, что ФИО2 являясь военным пенсионером, в соответствии с п.10 ст.220 НК РФ, имел право получить налоговый вычет за предшествующие налоговые периоды, но не более трех последних лет, поэтому он обратился с заявлением на возврат единой суммы излишне уплаченного налога за период 2015, 2016 и 2017 годы. ФИО2 предоставил в налоговый орган необходимый пакет документов на возврат имущественного налогового вычета, в связи с приобретением трехкомнатной квартиры по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>. При этом в инспекции отсутствовала информации об использовании налогоплательщиком ФИО2 федеральных или региональных средств, на приобретение жилого помещения, поступающих из соответствующих органов, в том числе из Министерства Обороны РФ. В ходе проведения проверки, она звонила ФИО2 и уточняла обстоятельства приобретения жилья, при этом ФИО2 отрицал приобретение квартиры за счет бюджетной системы Российской Федерации. Учитывая вышеизложенные обстоятельства, ФИО2 был предоставлен налоговый вычет на сумму 260000 руб., путем зачисления на банковский счет №, открытый на его имя.

В мае 2019 года в Межрайонную ИФНС России № 4 по Тамбовскому району, Тамбовской области поступил запрос из Генеральной прокуратуры РФ о предоставлении информации по возврату излишне уплаченного налога на приобретение жилого помещения за счет средств жилищной субсидии на имя ФИО2 В связи с чем, было установлено, что ФИО2 приобрел жилое помещение, т.е. вышеуказанную квартиру за счет средств Федерального бюджета. На данный момент ФИО2 полностью возместил причиненный преступлением ущерб ( том 2 л.д.132-135;230-231).

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №2, оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, данных им в ходе предварительного следствия, он работает в должности юрисконсульта в ООО «КАПИТАЛ». 16.08.2017 года ООО «КАПИТАЛ» в лице генерального директора ФИО8, заключило договор № участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес> с ФИО2 и ФИО7 Предмет договора заключался в том, что ФИО2 и ФИО7 принимают участие в долевом строительстве 9-ти этажного многоквартирного кирпичного жилого дома, общей площадью 9557,6 кв.м, и приобретают в собственность трехкомнатную 

<

адрес>, 

<

адрес> общей площадью 73,3 кв.м., стоимостью 2 272 300 рублей. 28.08.2017года договор прошел регистрацию в Управлении Росреестра и 05.09.2017 года от ФИО2, поступили денежные средства в размере 2 272300 рублей, как оплата за приобретаемую квартиру. По передаточному акту 29.12.2017года ФИО2 и ФИО7 приняли от застройщика вышеуказанную трехкомнатную квартиру. 23.07.2019 года в ООО «КАПИТАЛ» поступил запрос из Военной прокуратуры в отношении ФИО2, согласно которому ООО «КАПИТАЛ» должен был предоставить подтверждающие приобретение и оплату указанной трехкомнатной квартиры ФИО5. В результате чего было установлено, что ФИО2 на момент приобретения жилья являлся военным пенсионером с правом получения субсидии для приобретения или строительства жилого помещения военнослужащим. Однако при заключении договора ФИО2 не указал факта выделения субсидии и не предоставил документы, подтверждающие предоставление субсидии в виде денежных средств, что должно было быть отражено в договоре № от 16.08.2018года участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома. (том 2 л.д.75-77)

Кроме того вина ФИО2 подтверждается следующими письменными доказательствами.

Согласно решению № 576 от 01.08.2017 года ФГКУ «Центрального регионального управления жилищного обеспечения» Министерства обороны Российской Федерации г.Екатеринбурга ФИО2 была предоставлена жилищная субсидия с учетом всех членов семьи для приобретения (строительства) жилого помещения (жилых помещений) в размере 9 829 080 рублей 00 копеек (том 1 л.д.80);

Как следует из копии платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на банковский счет ФИО2 № ПАО «Сбербанк РФ» от ФКУ «УФО МО РФ по Свердловской области» единовременно поступила денежная субсидия в размере 9 829 080 рублей 00 копеек (том 1 л.д.83);

Согласно протоколу выемки от 10.07.2020 года в Межрайонной ИФНС России № 4 по Тамбовскому району на добровольной основе были изъяты: 3 налоговые декларации (формы 3-НДФЛ) от 04.09.2018 года, со справками о доходах (формы 2-НДФЛ) за ДД.ММ.ГГГГ., заявления ФИО1 о возврате суммы излишне уплаченного налога и банковский счет для зачисления денежных средств №, копия выписки из ЕГРП на 

<

адрес>, по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, копия платежного поручения № от 05.09.2017 года банка ПАО АКБ «АВАНГАРД», копия договора № 24-3/149 «об участии в долевом строительстве многоквартирного жилого дома, 3 решения от 26.11.2018 года «О возврате суммы излишне уплаченного налога». (т.2 л.д. 59-62).

Из протокола осмотра документов (предметов) от 12.09.2020 года следует, что изъятые в Межрайонной ИФНС №4 документы, а также документы предоставленные ФГБУ ФКП Росреестра, ООО «Капитал», ПАО «Сбербанк», ПАО АКБ «Авангард» осмотрены и приобщены в качестве вещественных доказательств. (том 2 л.д. 149-152; 157-159; 160-229).

Из указанных документов следует, что 16.08.2017 года ФИО2 и его жена ФИО7, заключили договор № «Об участии в долевом строительстве многоквартирного жилого дома» с компанией застройщика ООО «КАПИТАЛ», согласно которому они в равных долях приобрели трехкомнатную квартиру по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес> 

<

адрес>, корпус 3, 

<

адрес>, стоимостью 2 272 300 рублей. 

Из платежного поручения № 2 от 05.09.2017 года банка ПАО АКБ «АВАНГАРД» следует, что ФИО2 в рамках договора № внес на счет организации ООО «КАПИТАЛ» денежные средства в размере 2 272 300 рублей.

Согласно заявления ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ о возврате суммы излишне уплаченного налога №ДД.ММ.ГГГГ год с реестром подтверждающих документов (справкой о доходах за 2015 год из ФКУ «Единый расчетный центр МО РФ» формы 2-НДФЛ) и Налоговой декларации № по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) от ДД.ММ.ГГГГ, последний просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц в 2015 году в размере 111168рублей.

Из представленных ФИО2 заявления от ДД.ММ.ГГГГ о возврате суммы излишне уплаченного налога №ДД.ММ.ГГГГ год с реестром, подтверждающих документов (справкой о доходах за 2016 год из ФКУ «Единый расчетный центр МО РФ» формы 2-НДФЛ) и налоговой декларации № по налогу на доходы физических лиц (формы 3- НДФЛ) от ДД.ММ.ГГГГ, последний просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц в 2016 году в размере 41 166 рублей 

Согласно налоговой декларации № по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) от ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированной ДД.ММ.ГГГГ, и заявления ФИО2 о возврате суммы излишне уплаченного налога № с реестром подтверждающих документов (справкой о доходах за 2017 год из ФКУ «Единый расчетный центр МО РФ» формы 2-НДФЛ) за 2017 год последний просит вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц в размере 107 666 рублей. 

Таким образом, ФИО1, предоставив в налоговую инспекцию сведения о доходах за 2015-2017г. с заявлениями о необходимости предоставления ему налогового вычета в связи с покупкой жилья, скрыл сведения о том, что в 2017г. ему была предоставлена денежная субсидия из средств Федерального бюджета на приобретение жилого помещения.

26.11.2018 года Межрайонной инспекцией №4 на основании заявлений ФИО2 №, №, № были приняты решения №, №, № «О возврате суммы излишне уплаченного налога» на сумму 111 168 рублей за 2015 год; на сумму 41 166 рублей за 2016 год; на сумму 107 666 рублей за 2017 год.

В соответствии с выпиской из банковского счета для зачисления денежных средств № на имя ФИО2 29.11.2018г. были зачислены денежные средства в размере 260000 рублей.

Из чека-ордера от 18.08.2020 года, предоставленного ФИО2, следует, что последний возместил Межрайонной ИФНС России № 4 по Тамбовскому району материальный вред в размере 260000 рублей.

Проверив и оценив исследованные в судебном заседании вышеприведенные доказательства, в соответствии с требованиями ст.ст. 87, 88 УПК РФ, суд признает их относимыми, допустимыми и достоверными, а в совокупности достаточными для признания доказанной вины ФИО2 в совершении инкриминируемого ему преступления.

ФИО2, совершил хищение чужого имущества в крупном размере, а именно денежных средств в размере 260 000 рублей, принадлежащих Межрайонной ИФНС России № 4 по Тамбовскому району, причинив ей материальный ущерб на указанную сумму. Эти действия ФИО2 суд квалифицирует по ч. 3 ст. 159 УК РФ – мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере.

Вывод суда о виновности ФИО2 основан не только на его признательных показаниях, данных на предварительном следствии и в суде, но и на протоколах следственных действий и документах приобщенных к уголовному делу, а также на показаниях представителя потерпевшего ФИО3, свидетелей Свидетель №1, Свидетель №2 и Свидетель №3, не доверять которым у суда оснований нет, поскольку их показания согласуются как между собой, так и с материалами уголовного дела.

За совершенное преступление подсудимый ФИО2 подлежит наказанию.

Решая вопрос о назначении наказания, суд учитывает требования ст. 60, ч. 1 ст. 62 УК РФ, характер и степень общественной опасности содеянного, личность подсудимого, влияние назначенного наказания на исправление осужденного.

ФИО2 по месту жительства характеризуется положительно (т.3 л.д. 20), по месту службы награждался медалями «За отличие в военной службе» (т.1 л.д.152), на учете у психиатра и нарколога не состоит (том 3 л.д.18), не судим, что учитывается судом в качестве обстоятельств, характеризующих личность подсудимого.

К смягчающим наказание ФИО2 обстоятельствам, суд в соответствии с п. «г, к» ч. 1 ст. 61 УК РФ, относит нахождение на его иждивении двоих малолетних детей, ДД.ММ.ГГГГ г.р., а также одного несовершеннолетнего ребенка (том 3 л.д.13, 21), возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления (том 3 л.д. л.д. 22), помимо этого признание своей вины, раскаяние в содеянном.

Обстоятельств, отягчающих наказание, не имеется.

Оснований, для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ и для применения правил, предусмотренных ст. 64 УК РФ, позволяющих назначать наказание ниже низшего предела, либо более мягкое наказание, чем предусмотрено за совершенное преступление, не установлено. Оснований для освобождения от наказания и прекращения уголовного дела суд также не усматривает.

С учетом изложенного, в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного, учитывая тяжесть совершенного им преступления, а также имущественное положение подсудимого и членов его семьи, принимая во внимание фактические обстоятельства совершения преступления, личность подсудимого, а также то обстоятельство, что ущерб государству возмещен в полном объеме, суд считает возможным назначить ФИО2 минимальное наказание, предусмотренное санкцией ч. 3 ст. 159 УК РФ, в виде штрафа. 

Вопрос о вещественных доказательствах решить в соответствии с ч.3 ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307, 308, 309 УПК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 100000 (сто тысяч) рублей. 

Разъяснить ФИО2, что в соответствии со ст. 31 УИК РФ осужденный к штрафу без рассрочки выплаты обязан уплатить штраф в течение 60 дней со дня вступления приговора суда в законную силу на расчетный счет:

УФК по Тамбовской области (УМВД России по Тамбовской области л/с 

<

***>)

Код ОКТМО 68640000

ИНН 

<

***>

КПП 682901001

Р/С 

<

***>

БИК 046850001

Банк получателя Отделение Тамбов г. Тамбов

Назначение платежа штраф за преступление по уголовному делу

КБК 18811621010016000140

Меру пресечения в отношении ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, до вступления приговора в законную силу, не отменять.

Вещественные доказательства, поступившие из Межрайонной ИФНС России № 4 по Тамбовскому району Тамбовской области, ФГБУ ФКП Росреестра, ООО «Капитал», ПАО «Сбербанк», ПАО АКБ «Авангард», хранящиеся в уголовном деле, оставить при деле. 

Приговор может быть обжалован в Тамбовский областной суд через районный суд в течение 10 суток после провозглашения.

В случае обжалования приговора осужденный вправе в десятидневный срок с момента оглашения приговора ходатайствовать о своем участии и участии своего защитника в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

В случае подачи апелляционных жалоб и представлений, затрагивающих интересы осужденного, ФИО2 вправе ходатайствовать о своем участии и участии своего защитника в рассмотрении дела в апелляционной инстанции в течение 10 дней со дня вручения ему копий указанных жалоб и представлений.

Председательствующий: Игошина Е.Е.