Дело №2а-3330/2020

25RS0002-01-2020-005717-32

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

21 октября 2020 года г. Владивосток, 

ул. Адмирала ФИО1, д.23А

Фрунзенский районный суд г. Владивостока в составе председательствующего судьи Булановой Н.А., при секретаре Поздеевой А.Д., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Фрунзенскому району г. Владивостока к ФИО2 о взыскании недоимки по страховым взносам, земельному налогу, и пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Фрунзенскому району г. Владивостока обратилась в суд с указанным административным исковым заявлением о взыскании с ФИО2, дата года рождения, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Фрунзенскому району г. Владивостока недоимки по: страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с дата: налог в размере дата рублей дата копеек, пеня в размере дата рублей дата копеек; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с дата): налог в размере 

<

...> рублей 

<

...> копеек, пеня в размере 

<

...> налогу с физических лиц. обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: пеня в размере 

<

...> руб., на общую сумму 

<

...>.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО2 прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя на основании собственного решения. Согласно выписки из ЕГРИП, дата регистрации в качестве индивидуального предпринимателя дата, дата прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя дата. Таким образом, в настоящее время ФИО2 не является индивидуальным предпринимателем. ФИО2 владела на праве собственности земельным участком и является плательщиком земельного налога. Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2. 3 статьи 52. статьи 396 НК РФ, исчислил в отношении земельного участка Налогоплательщика сумму земельного налога за дата и направил в его адрес налоговое уведомление № от дата, в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налога в установленный законом срок. В связи с тем, что в установленный статьёй 397 НК РФ срок ФИО2 указанную в налоговом уведомлении сумму земельного налога не уплатила. Инспекцией на сумму недоимки в порядке положений статьи 75 НК РФ исчислена сумма пени в размере 

<

...> руб. Налоговый орган выставил и направил в адрес Должника требование № от дата об уплате сумм налога, пени, в котором сообщалось о наличии у пего задолженности по земельному налогу, а также предлагалось в установленный срок погасить указанную сумму задолженности. Факт направления требования в адрес Налогоплательщика подтверждается почтовым реестром. Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанное требование Налогового органа, не уплатив в бюджет сумму задолженности пени по земельному налогу в размере № рублей. Налоговый орган в соответствии со ст.430 НК РФ определил сумму страховых взносов в фиксированном размере: на обязательное пенсионное страхование в размере № рублей за расчетный период 

<

...> года; на обязательное медицинское страхование в размере 

<

...> рублей за расчетный период 

<

...> года. В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за дата год начислены пени на обязательное пенсионное страхование в размере 

<

...> рублей, на обязательное медицинское страхование в размере дата рублей. Руководствуясь положениями статей 69, 70 НК РФ, Налоговый орган выставил и направил в адрес Должника требование от дата № об уплате сумм налога, пени, в котором сообщалось о наличии у него задолженности страховым взносам, а также предлагалось в установленный срок погасить указанную сумму задолженности. Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанное требование Налогового органа, не уплатив в бюджет сумму задолженности в размере № рублей. дата мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа.

В судебном заседании представитель Инспекции Федеральной налоговой службы по Фрунзенскому району г. Владивостока ФИО3 требования административного искового заявления поддержала в полном объеме, пояснив, что задолженность административным истцом не уплачена. 

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, путем направления судебной повестки по адресу: 

<

адрес>.

Поскольку оснований для отложения судебного разбирательства административного дела, предусмотренных ч. 2 и ч. 3 ст. 152 КАС РФ, не имеется, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся сторон. 

Выслушав участвующих в деле лиц, исследовав материалы дела, доводы административного искового заявления, суд приходит к выводу о наличии законных оснований для удовлетворения заявленных требований. 

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в статье 57 Конституции Российской Федерации, а также части 1 статьи 3, пункте 1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно сведений, полученных ИФНС России по Фрунзенскому району ^Владивостока в порядке пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации от органов Роснедвижимости и Росрегистрации ФИО2 владела на праве собственности земельным участком, и, следовательно, на основании положений статьи 388 НК РФ. является плательщиком земельного налога.

Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52 статьи 396 НК РФ, исчислил в отношении земельного участка ФИО2 сумму земельного налога за 2017 и направил в ее адрес налоговое уведомление № от дата, в котором сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налога в установленный законом срок.

В уведомлении указан расчет налога, налоговый период, объект налогообложения, налоговая база, доля в праве, налоговая ставка, количество месяцев за которые производится расчет, сумма налоговых льгот, сумма налога к доплате (+)/к уменьшению (-)руб.

Факт направления уведомления в адрес Налогоплательщика подтверждается почтовым реестром.

Статья 397 НК РФ предусматривает, что земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками-физическими лицами в установленные законом сроки.

В связи с тем, что в установленный статьёй 397 НК РФ срок ФИО2 указанную в налоговом уведомлении сумму земельного налога не уплатила. Инспекцией на сумму недоимки в порядке положений статьи 75 НК РФ исчислена сумма пени в размере 

<

...> руб.

В соответствие с п. 3 ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога начислена пеня (расчет содержится в приложении "расчет суммы пени").

В соответствие с п. 3 п. 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога

Руководствуясь указанным положением закона, а также положениями статей 69. 70 НК РФ. Налоговый орган выставил и направил в адрес ФИО2 требование № от дата об уплате сумм налога, пени, в котором сообщалось о наличии у нее задолженности по земельному налогу, а также предлагалось в установленный срок погасить указанную сумму задолженности.

Факт направления требования в адрес Налогоплательщика подтверждается почтовым реестром. Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанное требование Налогового органа, не уплатив в бюджет сумму задолженности пени по земельному налогу в размере дата рублей.

Из материалов дела следует, что ФИО2 прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя на основании собственного решения. Согласно выписки из ЕГРИП, дата регистрации в качестве индивидуального предпринимателя дата, дата прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя дата. Таким образом, в настоящее время ФИО2 не является индивидуальным предпринимателем. 

В соответствии с пп.2 п.1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов являются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового Кодекса Российской Федерации, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст.423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год.

Ст. 430 НК РФ установлен размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.

В соответствии с п. 1 ст.430 НК РФ плательщики, указанные в пп.2 п. I ст. 419 НК РФ, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 

<

...> рублей, - в фиксированном размере дата рублей за расчетный период 

<

...> года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 

<

...> рублей, - в фиксированном размере дата рублей за расчетный период 

<

...> года плюс 

<

...> процента суммы дохода плательщика, превышающего 

<

...> рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 

<

...> рублей за расчетный период дата года:

Согласно п.3 ст.430 НК РФ если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

В соответствии с пп.1 п.4 ст.430 НК РФ календарным месяцем начала деятельности признается для индивидуального предпринимателя календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии с пп.2 п.4 ст.430 НК РФ календарным месяцем начала деятельности признается для адвоката, медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, - календарный месяц, в котором адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающийся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, поставлены на учет в налоговом органе.

Согласно п.5 ст.430 НК РФ если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

Статья 432 НК РФ предусматривает порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.

Согласно п.1 ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее дата текущего календарного года.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 

<

...> рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В соответствии с п.2 ст.432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно материалам дела, налоговый орган в соответствии со ст.430 НК РФ определил ФИО2 сумму страховых взносов в фиксированном размере:

на обязательное пенсионное страхование в размере дата за расчетный период 

<

...> года;

на обязательное медицинское страхование в размере дата за расчетный период 

<

...> года.

В соответствие с п. 3 ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога начислена пеня.

В соответствие с п. 3, п. 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019 год начислены пени на обязательное пенсионное страхование в размере 75.39 рублей, на обязательное медицинское страхование в размере 17.68 рублей. 

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Руководствуясь положениями статей 69, 70 НК РФ, Налоговый орган выставил и направил в адрес ФИО2 требование от дата № об уплате сумм налога, пени, в котором сообщалось о наличии у него задолженности страховым взносам, а также предлагалось в установленный срок погасить указанную сумму задолженности.

Факт направления требования в адрес Налогоплательщика подтверждается почтовым реестром, имеющимся в материалах дела.

Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанное требование Налогового органа, не уплатив в бюджет сумму задолженности в размере 19283,62 рублей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Согласно п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

дата и.о. мирового судьи судебного участка № Фрунзенского судебного района г. Владивостока Приморского края в отношении ФИО2 вынесен судебный приказ № о взыскании неуплаченных сумм задолженности по налогам, страховым взносам и пене в размере 

<

...> руб.

дата определением и.о. мирового судьи судебного участка № Фрунзенского судебного района 

<

адрес> края судебный приказ №А-283/2020 от дата отменен.

Недоимка по страховым взносам до настоящего времени налогоплательщиком не уплачена. 

Согласно представленному расчету, с которым суд ознакомился, проверил его и признает верным, сумма недоимки составляет: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с дата: налог в размере дата рублей дата копеек, пеня в размере дата рублей дата копеек; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с дата): налог в размере дата рубля дата копеек, пеня в размере дата рублей дата копеек; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: пеня в размере дата рубля дата копейки, на общую сумму дата рублей дата копеек.

При таких обстоятельствах, требования административного истца являются законными и обоснованными, ввиду чего подлежат удовлетворению в полном объеме.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по Фрунзенскому району г. Владивостока к ФИО2 о взыскании недоимки по страховым взносам, земельному налогу, и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, дата года рождения, проживающей по адресу: 

<

адрес>, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Фрунзенскому району г. Владивостока недоимки по:

- Страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с дата: налог в размере дата дата, пеня в размере дата рублей дата копеек;

- Страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с дата): налог в размере дата рубля дата копеек, пеня в размере дата дата копеек;

- Земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: пеня в размере 144 рубля 84 копейки, на общую сумму дата рублей дата. 

Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в размере 400 рублей. 

Решение может быть обжаловано в Приморский краевой суд через Фрунзенский районный суд города Владивостока в течение месяца со дня составления решения суда в мотивированной форме – 28.10.2020 года.

Судья Н.А.Буланова