Дело № 2а-2055/2025 64RS0004-01-2025-002031-98

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 августа 2025 года город Балаково Саратовской области 

Балаковский районный суд Саратовской области в составе

председательствующего судьи Дубовицкой С.А., 

при секретаре судебного заседания Романовой Е.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 2 по Саратовской области (далее – МРИ ФНС № 2, налоговый орган) обратилась в суд к ФИО1 с административным иском, в котором просит взыскать с административного ответчика в свою пользу задолженность по транспортному налогу за 2022 года в размере 3 712,72 рублей, по земельному налогу в размере 522,05 рублей, пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налога, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 21 625,61 рублей, а также штраф по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом – налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов: за 1 квартал 2018 года в размере 1 244,40 рублей, за 2 квартал 2018 года в размере 3 184,80 рублей, за 3 квартал 2018 года в размере 591,60 рублей, за 4 квартал 2018 года в размере 885,40 рублей, штраф по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объектов налогообложения доходы, за 2016 год в размере 500 рублей, за 2017 год в размере 500 рублей. 

Требования мотивированы тем, что на налоговом учете в качестве налогоплательщика состоит ФИО1, которой принадлежит на праве собственности следующее имущество: автомобиль легковой №; автомобиль грузовой №, номерной знак №; земельный участок кадастровый номер №, ОКТМО 

<

адрес>, адрес: 

<

адрес>; земельный участок кадастровый номер №, ОКТМО №, адрес: 

<

адрес>, 

<

адрес>; земельный участок кадастровый номер №, ОКТМО №, адрес: 

<

адрес>, 

<

адрес>, д. 

<

адрес>; жилой дом кадастровый номер №, ОКТМО №, адрес: 

<

адрес>; жилой дом кадастровый номер №, ОКТМО №, адрес: 

<

адрес>; жилой дом кадастровый номер №, ОКТМО №, адрес: 

<

адрес>.

Задолженность образовалась в результате неуплаты налогов за 2017 год по уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ: транспортный налога в размере 7 043 рублей, земельный налога ОКТМО № в размере 1 116 рублей, земельный налога ОКТМО № в размере 6 793 рублей, налога на имущество физических лиц ОКТМО № в размере 271 рублей, налога на имущество физических лиц ОКТМО № в размере 248 рублей. 

Налогоплательщиком частично была исполнена обязанность по уплате земельного налога ОКТМО № в сумме 3 457,27 рублей, а также транспортного налога в сумме 3 579,76 рублей. 

В связи с наличием недоимки по налогам и в соответствии со ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщику было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ задолженности за 2017 год.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 1 года Балаково Саратовской области был вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности по налогам и пени за 2017 года. На основании судебного приказа Балаковским РОСП было возбуждено исполнительное №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ Задолженность по транспортному налогу за 2017 год была оплачена ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 467,97 рублей. Задолженность по земельному налогу ОКТМО № за 2017 год была оплачена ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 455, 96 рублей. По задолженности по земельному налогу ОКТМО № за 2017 год были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 322,35 рублей, а также пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 28,46 рублей. Задолженность по налогу на имущество физических лиц ОКТМО № за 2017 год была оплачена ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 36,77 рублей. По задолженности по налогу на имущество физических лиц ОКТМО № за 2017 год были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 71,61 рублей, а также пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6,32 рублей. 

Задолженность образовалась в результате неуплаты налогов за 2018 год по уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ: транспортный налог в размере 25 020 рублей, земельный налог ОКТМО № в размере 170 рублей, земельный налог ОКТМО № в размере 7 319 рублей, налог на имущество физических лиц ОКТМО № в размере 11 673 рублей, налог на имущество физических лиц ОКТМО № в размере 181 рублей. 

В связи с наличием недоимки по налогам и в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ задолженности за 2018 год. 

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 1 года Балаково Саратовской области был вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности по налогам и пени за 2018 год. На основании судебного приказа Балаковским РОСП было возбуждено исполнительное №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность по транспортному налогу за 2018 год была оплачена ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 617, 33 рублей. Задолженность по земельному налогу ОКТМО № за 2018 год была оплачена ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 845, 46 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 112,08 рублей. Задолженность по земельному налогу ОКТМО № за 2018 год была оплачена ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 33, 78 рублей, а также пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 26,38 рублей. Задолженность по налогу на имущество физических лиц ОКТМО № за 2018 год была оплачена ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 771, 39 рублей, период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 212,21 рублей. Задолженность по налогу на имущество физических лиц ОКТМО № за 2018 год была оплачена ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 35,95 рублей, а также пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 28,09 рублей.

Задолженность образовалась в результате неуплаты налогов за 2019 год по уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ: транспортный налог в размере 25 020 рублей, земельный налог ОКТМО № в размере 69 рублей, земельный налог ОКТМО № в размере 3 654 рублей, налог на имущество физических лиц ОКТМО № в размере 46 рублей.

В связи с наличием недоимки по налогам и в соответствии со ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ задолженности за 2019 год. 

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 1 года Балаково Саратовской области был вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности по налогам и пени за 2019 год. На основании судебного приказа Балаковским РОСП было возбуждено исполнительное №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ

Задолженность по транспортному налогу за 2019 год была оплачена ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, были начислены пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2811,84 рублей. Задолженность по земельному налогу ОКТМО № за 2019 год была оплачена ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 512, 15 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 471,31 рублей. 

Задолженность по земельному налогу ОКТМО № за 2019 год была оплачена ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 512,15 рублей, а также пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14,17 рублей. Задолженность по налогу на имущество физических лиц ОКТМО № за 2019 год была оплачена ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 268,04 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 854,23 рублей. Задолженность по налогу на имущество физических лиц ОКТМО № за 2019 год была оплачена ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 24,45 рублей, а также пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 28,09 рублей. 

Задолженность образовалась в результате неуплаты налогов за 2020 год по уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ: транспортный налог в размере 25 020 рублей, земельный налог ОКТМО № в размере 69 рублей, земельный налог ОКТМО № в размере 3 654 рублей, налог на имущество физических лиц ОКТМО № в размере 46 рублей. 

В связи с наличием недоимки по налогам и в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ задолженности за 2020 год. 

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 1 года Балаково Саратовской области был вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности по налогам и пени за 2020 год. На основании судебного приказа Балаковским РОСП было возбуждено исполнительное №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ

Задолженность по транспортному налогу за 2020 год была оплачена ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 500,18 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 328,71 рублей. Задолженность по земельному налогу ОКТМО № за 2020 год была оплачена ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 251,70 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 538 рублей. Задолженность по земельному налогу ОКТМО № за 2020 год была оплачена ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,75 рублей, а также пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10,71 рублей. Задолженность по налогу на имущество физических лиц ОКТМО № за 2020 год была оплачена ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3,17 рублей, а также пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7,14 рублей. 

Задолженность образовалась в результате неуплаты налогов за 2021 год по уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ

В связи с наличием недоимки по налогам и в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ задолженности, в том числе за 2021 год.

Налоговый орган обращался в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № 1 года Балаково Саратовской области ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен в связи с представленными возражениями налогоплательщика, после чего налоговый орган обратился в Балаковский районный суд Саратовской области с настоящим административным исковым заявлением.

Задолженность по транспортному налогу за 2021 год была оплачена ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 187,65 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 881,43 рублей. Задолженность по земельному налогу ОКТМО № за 2021 год была оплачена ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 26,38 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 545,76 рублей. 

Задолженность образовалась в результате неуплаты налогов за 2022 год по уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ: транспортный налог в размере 25 020 рублей, земельный налог в размере 3 518 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ был внесен единовременный платеж в размере 1 931, 96 рублей в счет погашения задолженности по земельному налогу за 2022 год.

ДД.ММ.ГГГГ был внесен единовременный платеж в размере 1 063, 99 рублей в счет погашения задолженности по земельному налогу за 2022 год.

Остаток задолженности по земельному налогу за 2022 год составляет 522,05 рублей. ДД.ММ.ГГГГ был внесен единовременный платеж в размере 13 740,14 рублей в счет погашения задолженности по транспортному налогу за 2022 год. ДД.ММ.ГГГГ был внесен единовременный платеж в размере 7 567,14 рублей в счет погашения задолженности по транспортному налогу за 2022 год. Остаток задолженности по транспортному налогу за 2022 год составляет 3 712,72 рублей.

На задолженность по транспортному налогу за 2022 год были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 240,99 рублей. На задолженность по земельному налогу за 2022 год были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 174,49 рублей. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 226 НК РФ ИП ФИО1 в 2018 году являлась налоговым агентом по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц.

ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 был представлен расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (по форме 6-НДФЛ) за первый квартал 2018 года

Согласно представленному расчету общая сумма удержанного и не перечисленного в срок налога на доходы физических лиц составила 6 083 рублей, что предусматривает ответственность, установленную статьей 123 НК РФ за неправомерное не перечисление (неполное перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего перечислению налоговым агентом в виде штрафа в размере 20 процентов от суммы налога, подлежащего перечислению.

В ходе налоговой проверки налоговым органом было установлено отягчающее обстоятельство: ИП ФИО1 ранее была привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной статьей 123 НК РФ, по результатам камеральной налоговой проверки расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. Решением № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 была привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного статьей 123 НК РФ, штраф составил: 6083 рублей.*20 %+100% = 2 433,20 рублей. 

ДД.ММ.ГГГГ была произведена частичная оплата задолженности в размере 1 188,80 рублей, в результате чего остаток составил 1 244,40 рублей. 

В связи с наличием задолженности и в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ в адрес ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Срок уплаты по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ истекал ДД.ММ.ГГГГ. 

ДД.ММ.ГГГГ было выставлено новое требование № об уплате задолженности в том числе по штрафу за 2018 год, которое прекратило действие требования №.

Налоговый орган обращался в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № 1 года Балаково Саратовской области ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен в связи с представленными возражениями налогоплательщика, после чего налоговый орган обратился в Балаковский районный суд Саратовской области с настоящим административным исковым заявлением.

До настоящего времени задолженность по штрафу по НДФЛ за 1 квартал 2018 года в размере 1 244,40 рублей остается не оплаченной.

ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 был представлен расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (по форме 6-НДФЛ) за 6 месяцев 2018 года

В ходе налоговой проверки было установлено отягчающее обстоятельство: ИП ФИО1 ранее была привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной статьей 123 НК РФ по результатам камеральной налоговой проверки Расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 была привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного статьей 123 НК РФ, штраф составил: 7962 рублей.*20 %+100% = 3184, 80 рублей. 

В связи с наличием задолженности и в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ в адрес ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Срок уплаты по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ истекал ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ было выставлено новое требование № об уплате задолженности, в том числе по штрафу за 2018 год, которое прекратило действие требования №.

Налоговый орган обращался в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № 1 года Балаково Саратовской области ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен в связи с представленными возражениями налогоплательщика, после чего налоговый орган обратился в Балаковский районный суд Саратовской области с настоящим административным исковым заявлением.

До настоящего времени задолженность по штрафу по НДФЛ за полугодие 2018 года в размере 3184,80 рублей остается не оплаченной.

ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 был представлен расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (по форме 6-НДФЛ) за 9 месяцев 2018 года.

В ходе налоговой проверки было установлено отягчающее обстоятельство: ИП ФИО1 ранее была привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной статьей 123 НК РФ по результатам камеральной налоговой проверки Расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 была привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного статьей 123 НК РФ, штраф составил: (2958 рублей.*20 %+100%)/2 = 591,60 рублей.

В связи с наличием задолженности и в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ в адрес ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Срок уплаты по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ истекал ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ было выставлено новое требование № об уплате задолженности, в том числе по штрафу за 2018 год, которое прекратило действие требования №.

Налоговый орган обращался в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № 1 года Балаково Саратовской области ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен в связи с представленными возражениями налогоплательщика, после чего налоговый орган обратился в Балаковский районный суд Саратовской области с настоящим административным исковым заявлением.

До настоящего времени задолженность по штрафу по НДФЛ за 9 месяцев 2018 года в размере 591,60 рублей остается не оплаченной.

ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 был представлен расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (по форме 6-НДФЛ) за 12 месяцев 2018 года.

В ходе налоговой проверки было установлено отягчающее обстоятельство: ИП ФИО1 ранее была привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной статьей 123 НК РФ по результатам камеральной налоговой проверки расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года.

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 была привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного статьей 123 НК РФ, штраф составил: (4427 рублей.*20 %+100%)/2 = 885,40 рублей.

В связи с наличием задолженности и в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ в адрес ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности в срок до ДД.ММ.ГГГГ

Срок уплаты по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ истекал ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ было выставлено новое требование № об уплате задолженности, в том числе по штрафу за 2018 год, которое прекратило действие требования №.

Налоговый орган обращался в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № 1 года Балаково Саратовской области ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен в связи с представленными возражениями налогоплательщика, после чего налоговый орган обратился в Балаковский районный суд Саратовской области с настоящим административным исковым заявлением.

До настоящего времени задолженность по штрафу по НДФЛ за 12 месяцев 2018 года в размере 885,40 рублей остается не оплаченной.

ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик ИП ФИО1 представила первичную налоговую декларацию по УСН за 2017 год.

Налогоплательщик нарушил срок представления налоговой декларации по УСН за 2017 год, то есть совершил налоговое правонарушение, предусмотренное пунктом 1 статьи 119 НК РФ.

В ходе камеральной налоговой проверки были установлены обстоятельства, смягчающее ответственность за совершение налогового правонарушения, в результате чего размер штрафа был уменьшен в два раза и составил: 1000 рублей/2 = 500 рублей.

Решением налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 была привлечена к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения по статье 119 НК РФ, взыскан штраф в размере 500 рублей. 

В связи с наличием задолженности и в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ в адрес ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Срок уплаты по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ истекал ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ было выставлено новое требование № об уплате задолженности в том числе по штрафу за 2018 год, которое прекратило действие требования №.

Налоговый орган обращался в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № 1 года Балаково Саратовской области ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен в связи с представленными возражениями налогоплательщика, после чего налоговый орган обратился в Балаковский районный суд Саратовской области с настоящим административным исковым заявлением.

До настоящего времени задолженность по штрафу по налогу УСН за 2017 года в размере 500 рублей остается не оплаченной.

ДД.ММ.ГГГГ год налогоплательщик ИП ФИО1 представила первичную налоговую декларацию по УСН за 2016 год. 

Налогоплательщик нарушил срок представления налоговой декларации по УСН за 2016 год, то есть совершил налоговое правонарушение, предусмотренное пунктом 1 статьи 119 НК РФ.

В ходе камеральной налоговой проверки были установлены обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, в результате чего размер штрафа был уменьшен в два раза и составил: 1000 рублей/2 = 500 рублей.

Решением налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 была привлечена к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения по статье 119 НК РФ, взыскан штраф в размере 500 рублей.

В связи с наличием задолженности и в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ в адрес ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ было выставлено новое требование № об уплате задолженности в том числе по штрафу за 2018 год, которое прекратило действие требования №.

Налоговый орган обращался в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № 1 года Балаково Саратовской области ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен в связи с представленными возражениями налогоплательщика, после чего налоговый орган обратился в Балаковский районный суд Саратовской области с настоящим административным исковым заявлением.

До настоящего времени задолженность по штрафу по налогу УСН за 2016 года в размере 500 рублей остается не оплаченной.

В связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС в адрес ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ задолженности.

К настоящему времени размер задолженности по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ изменился, однако формирование уточненного требования законодательством не предусмотрено.

Расчет пени на ДД.ММ.ГГГГ составляет в общем размере 11 263,70 рублей. Расчет пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ представлен в приложении к данному исковому заявлению и составляет в общем размере 11 038,22 рублей. 

Общая задолженность по пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 11 263,70 рублей – 553,01 рублей (списанная задолженность по пени) + 11 038,22 рублей – 123,30 рублей (списанная задолженность по пени)= 21 625,61 рублей. 

В связи с наличием задолженности налоговый орган обращался в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 1года Балаково Саратовской области был вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности. Налогоплательщик подал мировому судье возражения относительно исполнения судебного приказа, определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен.

До настоящего времени требования не исполнены в полном объеме. 

Представитель административного истца МРИ ФНС № 2 о времени и месте рассмотрения административного дела извещен надлежащим образом, в судебное заседание не явился, представил ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие. 

Административный ответчик ФИО1 о времени и месте рассмотрения административного дела извещена надлежащим образом, в судебное заседание не явилась, представила заявление о признании административных исковых требований. 

Руководствуясь частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), суд рассмотрел дело в отсутствие неявившихся лиц, участвующих в деле.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. При уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Кодексом.

В судебном заседании установлено и следует из материалов дела, что ФИО1 состоит на учете в налоговом органе в качестве плательщика налога на имущество физических лиц, транспортного налога и земельного налога, ИНН №. Кроме того, ранее ФИО1 была зарегистрирована в качестве ИП.

За ФИО1 на праве собственности были зарегистрированы: автомобиль легковой ИЖ № номерной знак №; автомобиль грузовой №, номерной знак Х №; земельный участок кадастровый №, ОКТМО № по адресу: Саратовская область, город Балаково, 

<

адрес>; земельный участок кадастровый №, ОКТМО № по адресу: 

<

адрес>; земельный участок кадастровый №, ОКТМО № по адресу: 

<

адрес>; жилой дом кадастровый №, ОКТМО № по адресу: Саратовская область, года Балаково, 

<

адрес>; жилой дом кадастровым номером №, № по адресу: 

<

адрес>, д. 

<

адрес>; жилой дом кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес>.

В соответствии со статьей 52 НК РФ налоговым органом исчислены налоги и в адрес налогоплательщика направлены уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ: транспортный налог в размере 7 043 рублей, земельный налог ОКТМО № в размере 1 116 рублей, земельный налог ОКТМО № в размере 6 793 рублей, налог на имущество физических лиц ОКТМО № в размере 271 рублей, налог на имущество физических лиц ОКТМО № в размере 248 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ: транспортный налог в размере 25 020 рублей, земельный налог ОКТМО № в размере 170 рублей, земельный налог ОКТМО № в размере 7 319 рублей, налог на имущество физических лиц ОКТМО № в размере 11 673 рублей, налог на имущество физических лиц ОКТМО № в размере 181 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ: транспортный налог в размере 25 020 рублей, земельный налог ОКТМО № в размере 69 рублей, земельный налог ОКТМО № в размере 3 654 рублей, налог на имущество физических лиц ОКТМО № в размере 46 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ: транспортный налог в размере 25 020 рублей, земельный налог ОКТМО № в размере 69 рублей, земельный налог ОКТМО № в размере 3 654 рублей, налог на имущество физических лиц ОКТМО № в размере 46 рублей; за 2021 год по уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ: транспортный налог в размере 25 020 рублей, земельный налог ОКТМО № в размере 3 518 рублей. 

МРИ ФНС по Саратовской области в соответствии с действующим законодательством направлены налогоплательщику почтой налоговые уведомления о необходимости уплаты налогов по адресу: Саратовская область, город Балаково, 

<

адрес>, где ФИО1 зарегистрирована с ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщиком не была исполнена обязанность по уплате налогов в установленный срок. 

Кроме того, за совершение налоговых правонарушений решениями налогового органа на ФИО1 были наложены: штраф по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом – налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов: за 1 квартал 2018 года в размере 1 244,40 рублей, за 2 квартал 2018 года в размере 3 184,80 рублей, за 3 квартал 2018 года в размере 591,60 рублей, за 4 квартал 2018 года в размере 885,40 рублей, штраф по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объектов налогообложения доходы, за 2016 год в размере 500 рублей, за 2017 год в размере 500 рублей. 

В связи с переходом на ЕНС требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со статьей 69 НК РФ, прекращает действие всех ранее сформированных требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры принудительного взыскания задолженности, предусмотренные Кодексом (то есть не начата процедура взыскания задолженности). 

В адрес ФИО1 (Саратовская область, город Балаково, 

<

адрес>) было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 71-72).

К настоящему времени размер задолженности по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ изменился, однако формирование уточненного требования законодательством не предусмотрено.

Таким образом, административный ответчик ФИО1 была надлежащим образом уведомлена об обязанности уплачивать установленные законом налоги, что не было ей выполнено надлежащим образом.

Мировым судьей судебного участка № 1 года Балаково Саратовской области ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен, налоговый орган обратился в Балаковский районный суд Саратовской области с настоящим административным исковым заявлением.

На основании пункта 1 статьи 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности или уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Расчет пени на ДД.ММ.ГГГГ составляет в общем размере 11 263,70 рублей. Расчет пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ представлен в приложении к данному исковому заявлению и составляет в общем размере 11 038,22 рублей. 

Общая задолженность по пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 11 263,70 рублей – 553,01 рублей (списанная задолженность по пени) + 11 038,22 рублей – 123,30 рублей (списанная задолженность по пени)= 21 625,61 рублей. 

В ходе судебного разбирательства административный ответчик признала административные исковые требования в полном объеме.

Таким образом, с ФИО1 в пользу налогового органа подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу за 2022 года в размере 3 712,72 рублей, по земельному налогу в размере 522,05 рублей, а также штраф по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом – налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов: за 1 квартал 2018 года в размере 1 244,40 рублей, за 2 квартал 2018 года в размере 3 184,80 рублей, за 3 квартал 2018 года в размере 591,60 рублей, за 4 квартал 2018 года в размере 885,40 рублей, штраф по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объектов налогообложения доходы, за 2016 год в размере 500 рублей, за 2017 год в размере 500 рублей, а также пени в размере 21 625,61 рублей.

В силу статьи 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно статье 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход Федерального бюджета.

Поскольку административный истец в силу положений статьи 333.36 НК РФ, освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии со статьёй 114 КАС РФ, с административного ответчика в бюджет Балаковского муниципального района Саратовской области подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей, рассчитанная по правилам подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ с учетом удовлетворенных требований.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-177 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Саратовской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Саратовской области задолженность по уплате транспортного налога за 2022 год в размере 3 712,72 рублей, земельного налога за 2022 год в размере 522,05 рублей, пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в размере 21 625,61 рублей, штраф по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом – налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов: за 1 квартал 2018 года в размере 1 244,40 рублей, за 2 квартал 2018 года в размере 3 184,80 рублей, за 3 квартал 2018 года в размере 591,60 рублей, за 4 квартал 2018 года в размере 885,40 рублей, штраф по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объектов налогообложения доходы: за 2016 год в размере 500 рублей, за 2017 год в размере 500 рублей. 

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, в доход бюджета Балаковского муниципального района Саратовской области государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в административную коллегию Саратовского областного суда через Балаковский районный суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья С.А. Дубовицкая

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ

Судья С.А. Дубовицкая