у.

<

адрес> 

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Абакан 09 февраля 2018 года

Абаканский городской суд Республики Хакасия в составе

председательствующего судьи Глазуновой М.С.,

при секретаре Калениченко Е.Н.,

с участием государственного обвинителя - старшего помощника прокурора г.Абакана Ситниковой Н.В.,

подсудимого ФИО1, его защитника-адвоката Чаптыкова А.В.,

переводчика ФИО4,

рассмотрев в ходе открытого судебного заседания уголовное дело в отношении

ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес> 

<

адрес>, со средним образованием, холостого, имеющего на иждивении двоих несовершеннолетних детей, индивидуального предпринимателя, военнообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>89, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №420-ФЗ),

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное индивидуальным предпринимателем в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ФИО1 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (далее по тексту – ИП ФИО1) регистрационной палатой администрации 

<

адрес> ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером индивидуального предпринимателя (ОГРНИП №, ИНН 

<

***>) и ДД.ММ.ГГГГ постановлен на налоговый учет в 

<

адрес> № по 

<

адрес>.

Основными видами деятельности ИП ФИО1 согласно Свидетельству № от ДД.ММ.ГГГГ, являлись: производство строительно-монтажных работ, ремонтных работ, перевозка, хранение, реализация горюче-смазочных материалов, розничная торговля через нестационарную торговую сеть, оптовая торговля, перевозка грузов, производство и реализация стройматериалов, благоустройство и озеленение территорий, содержание и эксплуатация автозаправочных станций.

ДД.ММ.ГГГГ в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей внесены изменения, согласно которым с указанной даты основным видом деятельности ИП ФИО1 является: строительство автомобильных дорог и автомагистралей, дополнительными видами деятельности являются: предоставление услуг в области растениеводства, производство битуминозных смесей на основе природного асфальта или битума, нефтяного битума, минеральных смол или их пеков, строительство железных дорог и метро, производство прочих строительно-монтажных работ, работы по устройству покрытий полов и облицовке стен, производство малярных работ, производство прочих отделочных и завершающих работ, работы по монтажу стальных строительных конструкций, работы каменные и кирпичные, торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами, торговля оптовая прочими строительными материалами и изделиями, торговля оптовая неспециализированная, торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах, торговля розничная строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах.

С ДД.ММ.ГГГГ в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей добавлены следующие дополнительные виды деятельности ИП ФИО1: аренда и лизинг строительных машин и оборудования, аренда и лизинг прочих сухопутных транспортных средств и оборудования, аренда и лизинг прочих машин и оборудования, не включенных в другие группировки, деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО1 использовал расчетный счет №, открытый в Абаканском отделении № 

<

адрес>», расположенном по адресу: 

<

адрес>.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 52 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ) на ИП ФИО1 государством возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, кроме того, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах (налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот).

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом 

<

адрес> № по 

<

адрес> в адрес налогоплательщика ИП ФИО1 направлены требования об уплате налогов и сборов на общую сумму 23 229 323 руб. (без учета штрафов и пени), в том числе:

- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налогов на добавленную стоимость по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 286 451 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на добавленную стоимость по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 403 245 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налогов на общую сумму 1 404 118, 00 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, в том числе: налог на добавленную стоимость в сумме 1 403 245 руб., налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых в сумме 873 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налогов по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых на общую сумму 1057 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на добавленную стоимость по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 296 224 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на добавленную стоимость по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 667 201 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на доходы физического лица на общую сумму 78 324 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на добавленную стоимость на общую сумму 667 201 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на добавленную стоимость на общую сумму 1 681 816 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налогов на общую сумму 671 188 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, в том числе: налог на добавленную стоимость в сумме 667 202 руб., налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых в сумме 3 986 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на доходы физического лица на сумму 1 265 463,00 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на доходы физического лица на общую сумму 4 521 652, 00 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налогов на общую сумму 1 512 266, 00 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, в том числе: по уплате налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых в сумме 4 256,00 руб., налог на добавленную стоимость в сумме 1 508 010,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на доходы физического лица в сумме 154 804,00 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налогов на общую сумму 1 514 559 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, в том числе: по уплате налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых в сумме 6 549,00 руб., налог на добавленную стоимость в сумме 1 508 010, 00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налогов на общую сумму 1 516 425 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, в том числе: по уплате налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых в сумме 8 413,00 руб., налог на добавленную стоимость в сумме 1 508 012,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых на общую сумму 7 465,00 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налогов на общую сумму 1 204 907,00 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, в том числе: по уплате налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых в сумме 1 809,00 руб., налог на добавленную стоимость в сумме 1 203 098,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на доходы физического лица общую сумму 171 859,00 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на добавленную стоимость на общую сумму 1 203 098,00 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением указанных требований и неуплатой налогов в установленные сроки, в соответствии со ст. 46 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 

<

адрес> № по 

<

адрес> вынесены следующие решения о взыскании задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств ИП ФИО1:

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов на сумму 2 286 451, 00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов на сумму 1 403 245, 00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 1 477 728, 98 руб., в том числе налогов на сумму 1 297 095, 00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 1 185, 42 руб., в том числе налогов на сумму 1 057,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 1 409 633,00 руб., в том числе налогов на сумму1 296 224,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов на сумму 667 201,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 103 041,08 руб., в том числе налогов на сумму 45 942,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 760 127, 87 руб., в том числе налогов на сумму 667 201,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 1 855 235, 88 руб., в том числе налогов на сумму 1 681 816,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 804 150, 46 руб., в том числе налогов на сумму 671 188, 00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов на сумму 1 265 463,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 4 546 525, 11 руб., в том числе налогов на сумму 4 521 652,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 1 674 013, 26 руб., в том числе налогов на сумму 1 512 266, 00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 156 675, 03 руб., в том числе налогов на сумму 154 804,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов на сумму 1 514 559,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 1 739 063, 18 руб., в том числе налогов на сумму 1 516 425,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 7 709,44 руб., в том числе налогов на сумму 7 465,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 1 379 097, 76 руб., в том числе налогов на сумму 1 204 907,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 178 708,90 руб., в том числе налогов на сумму 171 859,00 руб.

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов на сумму 1 447 148, 78 руб., в том числе налогов на сумму 1 203 098, 00 руб.

С целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, 

<

адрес> № по 

<

адрес> в соответствии со ст. 46 НК РФ на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в Абаканском отделении № 

<

адрес>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на сумму налогов 19 058 926, 00 руб., а именно: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 286 451 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 403 245 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 296 222 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 296 224 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 667 201 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 667 201 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 681 816 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 667 202 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 986 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 521 652 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 508 010 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 256 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 154 804 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 508 012 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 413 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7465 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 203 098 руб.; 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 809 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 171 859 руб.

Кроме того, 

<

адрес> № по 

<

адрес> вынесены решения о приостановлении операций по расчетному счету ИП ФИО1 №, открытому в Абаканском отделении № 

<

адрес>», расположенном по адресу: 

<

адрес>:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 286 451,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 403 245, 00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 477 728, 98 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 409 633,16 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 667 201, 00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 127,87 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 855 235, 88 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 804 150, 46 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 546 525,11 руб.;

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ИП ФИО1 сформировалась задолженность перед бюджетом по налогам в общей сумме 13 109 592,00 руб., в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость в сумме 10 113 114,00 руб.;

- по налогу на доходы физического лица в сумме 1 265 463,00 руб.;

- по налогу на доходы физического лица налоговый агент в сумме 1 715 972,00 руб.;

- по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых в сумме 15 043,00 руб.

Общая сумма неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации недоимки по налогам (без учета пеней и штрафов), выставленных к расчетному счету ИП ФИО1 №, открытому в Абаканском отделении № 

<

адрес>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 13 109 592,00 руб. и в последующем к ДД.ММ.ГГГГ увеличилась до 28 236 381,12 руб. То есть, в случае поступления на данный расчетный счет денежных средств они подлежали списанию в счет погашения недоимки по налогам.

В этой связи, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у ИП ФИО1, осведомленного о том, что ему на расчетный счет № его контрагентами, в том числе 

<

адрес>», должны перечисляться денежные средства, которые подлежали списанию в целях погашения недоимки по налогам, из иной личной заинтересованности, обусловленной стремлением погашения своей задолженности, как индивидуального предпринимателя, перед другими контрагентами, возник преступный умысел на сокрытие в крупном размере денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, следующими двумя способами:

- во-первых, достоверно зная, что в соответствии с п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по его расчетному счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, в частности, на выплату заработной платы –путем перевода денежных средств с указанного расчетного счета по фиктивному основанию – «погашение задолженности по заработной плате» на расчетные счета своих работников ФИО5 и ФИО6, с последующим внесением ими данных денежных средств в наличной форме в его кассу и дальнейшего проведения расчетов с контрагентами наличными денежными средствами в нарушение ч. 1 ст. 45, 46, 47 НК РФ, п. 7 Указаний Банка России №-У от ДД.ММ.ГГГГ «Об осуществлении наличных расчетов»;

- во-вторых, зная о том, что на его расчетный счет 

<

адрес>» за выполненные работы по договору подряда должны быть перечислены денежные средства, которые по указанным выше поручениям подлежали списанию в целях погашения недоимки по налогам – путем перечисления указанных денежных средств в общей сумме 6 417 911, 44 руб. в нарушение ч. 1 ст. 45, 46, 47 НК РФ, минуя свой (ИП ФИО1) расчетный счет, на расчетные счета третьих лиц – других своих контрагентов, в результате изготовления содержащих соответствующую просьбу писем и их направления за своей подписью в 

<

адрес>».Реализуя данный преступный умысел, действуя согласно первому из описанных выше способов, из иной личной заинтересованности, обусловленной стремлением погашения своей задолженности, как индивидуального предпринимателя, перед другими контрагентами, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с 08 часов до 18 часов, находясь у себя в офисе, расположенном по адресу: 

<

адрес>, ИП ФИО1 с расчетного счета №, открытого в Абаканском отделении № 

<

адрес>», расположенном по адресу: 

<

адрес>, по фиктивному основанию – «погашение задолженности по заработной плате», перечислил денежные средства в общей сумме 4 838 851, 75 руб. на открытые в том же отделении банка расчетные счета своих работников, не осведомленных о его преступных намерениях: ФИО6 на счет № в сумме 3 496 534,00 руб. и ФИО5 на счет № в сумме 1 342 317, 75 руб., которым в тот же период времени, в том же месте поручил снять указанные денежные средства со своих счетов и внести их в наличной форме в кассу ИП ФИО1 и расходовать эти средства на расчеты с его контрагентами.

Во исполнение данного указания ФИО5 и ФИО6 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с 08 часов до 18 часов, сняли указанные денежные средства в общей сумме 4 838 851, 75 руб. со своих расчетных счетов и, находясь в офисе ИП ФИО1, расположенном по адресу: 

<

адрес>, внесли их в кассу ИП ФИО1, после чего, находясь в том же офисе, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с 08 часов до 18 часов расходовали большую часть из этих денежных средств в сумме 4 010 933,19 руб. на расчеты с контрагентами, минуя расчетный счет ИП ФИО1

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 при описанных выше обстоятельствах совершил сокрытие от принудительного взыскания денежных средств в крупном размере в сумме 4 010 933,19 руб. путем их незаконного перечисления по указанному выше фиктивному основанию на расчетные счета своих работников, внесения ими данных денежных средств в наличной форме в его кассу и последующего расходования этих средств на расчеты с контрагентами, минуя его (ИП ФИО1) расчетный счет.

Кроме того, продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя согласно второму из описанных выше способов, из иной личной заинтересованности, обусловленной стремлением погашения своей задолженности, как индивидуального предпринимателя, перед другими контрагентами, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с 08 часов до 18 часов, находясь у себя в офисе, расположенном по адресу: 

<

адрес>, ИП ФИО1, зная о том, что на его расчетный счет из 

<

адрес>» за выполненные работы по договору подряда должны быть перечислены денежные средства, которые по указанным выше поручениям подлежали списанию в целях погашения недоимки по налогам, путем изготовления и направления за своей подписью в 

<

адрес>» писем сообщал директору данного общества о необходимости перечисления денежных средств не на расчетный счет ИП ФИО1, а, минуя его, на расчетные счета третьих лиц – своих контрагентов.

На основании данных писем 

<

адрес>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со своего расчетного счета № перечислило в счет имеющейся перед ИП ФИО1 задолженности на расчетные счета кредиторов последнего следующие денежные средства в общей сумме 6 417 911, 44 руб. (с разбивкой по кредиторам):

-ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № ИП «ФИО7» – 495 000,00 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № ИП ФИО8 – 700 000,00 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № 

<

адрес>» – 1 100 000,00 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № 

<

адрес>» – 150 000,00 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № 

<

адрес>» – 136 449,22 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № 

<

адрес> – 103 522,60 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № 

<

адрес>» – 22489,62 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № ИП ФИО9 – 950 000,00 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № ИП ФИО8 –500 000, 00 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № ИП ФИО9 – 470 000, 00 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № ИП ФИО9 – 300 000, 00 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № 

<

адрес>» – 150 004,40 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № 

<

адрес> – 45 227,32 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № 

<

адрес>» – 250 000, 00 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № 

<

адрес>» – 263 640, 00 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № 

<

адрес>» – 37 400,00 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № 

<

адрес>» – 300 553,28 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № ИП ФИО10 – 443 625,00 руб.

Таким образом, ИП ФИО1 при описанных выше обстоятельствах в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершил сокрытие от принудительного взыскания денежных средств в крупном размере в общей сумме 10 428 844,63 руб. путем зачисления денежных средств на расчетные счета своих работников по фиктивному основанию – «погашение задолженности по заработной плате» для дальнейшего их снятия работниками со своих расчетных счетов и внесения в кассу ИП ФИО1, а также путем перечисления на расчетные счета третьих лиц в результате изготовления и их направления за своей подписью в 

<

адрес>» содержащих соответствующую просьбу писем, минуя расчетный счет ИП ФИО1

Реализуя данный преступный умысел, ФИО1 осознавал противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в крупном размере в бюджеты различных уровней его денежных средств, как индивидуального предпринимателя, в счет погашения недоимки по налогам и сборам и желал их наступления.

До начала судебного заседания подсудимый ФИО1 совместно с защитником заявил ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 поддержал ранее заявленное ходатайство о постановлении приговора в особом порядке судебного разбирательства, и пояснил, что предъявленное обвинение ему понятно и он с ним согласен, вину по предъявленному обвинению признает. Ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства заявлено им добровольно, после консультации с защитником, характер и последствия заявленного ходатайства о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства понятны и он их осознает.

Защитник – адвокат ФИО11 поддержал ходатайство подзащитного в полном объеме. 

Государственный обвинитель ФИО12, не возражала против удовлетворения ходатайства, заявленного подсудимым.

Выслушав подсудимого, его защитника и государственного обвинителя, которые согласились с постановлением приговора без проведения судебного разбирательства, суд находит ходатайство подсудимого законным, обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Санкция ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №420-ФЗ) предусматривает максимальное наказание в виде лишения свободы на срок до трех лет. 

Ходатайство подсудимого о рассмотрении дела в особом порядке заявлено с соблюдением условий, предусмотренных ст.314 УПК РФ, все участники процесса согласны с рассмотрением дела в особом порядке. Таким образом, по делу установлена совокупность обстоятельств, позволяющая постановить приговор в особом порядке без проведения судебного разбирательства.

Изучив материалы уголовного дела, выслушав мнения участников процесса, суд приходит к выводу, что предъявленное ФИО1 обвинение по ст.199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №420-ФЗ) является обоснованным, подтверждается доказательствами, собранными по делу и изложенными в обвинительном заключении.

Суд квалифицирует действия подсудимого ФИО1 по ст. 199.2 УК РФ(в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №420-ФЗ), как сокрытие денежных средств индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное индивидуальным предпринимателем в крупном размере. 

Определяя вид и меру наказания подсудимому ФИО1, суд в соответствии со ст.60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им деяния, относящегося к категории преступлений небольшой тяжести, обстоятельства совершенного преступления, влияние наказания на исправление подсудимого, его возраст, состояние его здоровья и членов его семьи, род деятельности, а также личность: не судим (т. 6 л.д.180), на учете у врача психиатра и нарколога не состоит (т. 6 л.д. 182, 184), характеризуется по месту жительства удовлетворительно (т. 6 л.д.187). 

Учитывая вышеприведенные сведения о личности подсудимого ФИО1, его поведение в ходе предварительного следствия и в суде, суд считает его вменяемым в отношении совершенного им деяния. 

К обстоятельствам, смягчающим наказание ФИО1, в соответствии с ч. 1 и ч. 2 ст. 61 УК РФ суд относит полное признание вины, раскаяние в содеянном, активное содействие в расследовании преступления, наличие на иждивении двоих несовершеннолетних детей, а также частичное погашение задолженности по налогам и сборам. 

Обстоятельства, отягчающие наказание подсудимого ФИО1, отсутствуют.

Таким образом, принимая во внимание, категорию совершенного подсудимым преступления (преступление небольшой тяжести), учитывая обстоятельства дела, все данные о личности подсудимого, ранее не судимого, не имеющего ограничений по состоянию здоровья, его имущественное и семейное положение, а также предусмотренные ст. 43 УК РФ цели и задачи наказания, учитывая требования ст.56 УК РФ, в соответствии с которой наказание в виде лишения свободы может быть назначено осужденному, совершившему преступление небольшой тяжести, впервые только при наличии отягчающих обстоятельств, а таковых судом не установлено, суд приходит к выводу о назначении ФИО1 наказания в виде штрафа. 

Именно такое наказание, по мнению суда, является справедливым и в наибольшей степени обеспечит достижение его целей, указанных в ст. 43 УК РФ.

Оснований для применения положений ст.64 УК РФ при назначении наказания суд не усматривает, поскольку отсутствуют исключительные обстоятельства, связанные с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления и другие обстоятельства, существенно уменьшающие степень общественной опасности преступления.

Предусмотренных законом оснований для освобождения ФИО1 от уголовной ответственности, а также от наказания не имеется.

В ходе предварительного следствия в отношении ФИО1 была избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении. Оснований для отмены избранной в отношении подсудимого меры пресечения на период вступления приговора суда в законную силу суд не усматривает.

Разрешая вопрос о судьбе вещественных доказательств, суд учитывает положения ст.ст. 81, 82 УПК РФ.

На основании постановления суда от ДД.ММ.ГГГГ (т. 8 л.д. 75-77), ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> (т. 8 л.д. 78-100).

Согласно ч. 9 ст. 115 УПК РФ наложение ареста на имущество отменяется, когда в применении этой меры отпадает необходимость.

Поскольку суд пришел к выводу, о назначении ФИО1 наказания в виде штрафа, а также учитывая конкретные обстоятельства дела, суд приходит к выводу о необходимости сохранения ареста на имущество ФИО1 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 303-304, 307-309, 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №420-ФЗ) и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 250 000 (двести пятьдесят тысяч) рублей.

Меру пресечения в виде подписки и невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО1 по вступлению приговора в законную силу отменить. 

Перечисление суммы штрафа осуществляется в соответствии с правилами заполнения расчетных документов, предусмотренными законодательством Российской Федерации о национальной платежной системе, с указанием следующих реквизитов: УФК по 

<

адрес>; (СУ СК России по 

<

адрес> л/с 

<

***>); ГРКЦ НБ Респ.Хакасия Банка России 

<

адрес>; р/с 40№; БИК 049514001; ИНН 

<

***>; КПП 190101001; КБК 417 116 210 100 160 00140; ОКТМО 95701000; назначение платежа – штраф по приговору суда.

Администратором доходов федерального бюджета в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации является СУ СК России по 

<

адрес> л/с 

<

***>.

Арест, наложенный на имущество ФИО1 постановлением Абаканского городского суда Республики Хакасия от ДД.ММ.ГГГГ, сохранить до исполнения приговора суда в части оплаты штрафа.

Вещественные доказательства: подшивка № 

<

данные изъяты> хранить в материалах дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Хакасия, через Абаканский городской суд Республики Хакасия, в течение 10 суток со дня его провозглашения, с соблюдением требований ст.317 УПК РФ. В случае подачи апелляционных жалобы либо представления осужденный вправе в сроки и в порядке, предусмотренном ст.ст.389.4, 389.12 УПК РФ, ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий подпись М.С. Глазунова 

Копия верна. 

Судья Абаканского городского суда 

Глазунова М.С.