Дело № 2а-1637/2025 

54RS0008-01-2025-001929-54

Поступило в суд 16.07.2025 

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

16 сентября 2025 г. г. Новосибирск

Первомайский районный суд г.Новосибирска в составе: 

председательствующего судьи Полтинниковой М.А.,

при секретаре Шестаковой С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> к ФИО1 чу о взыскании недоимки по налогам, пням и штрафам,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес> обратилась в суд с административным иском и просила взыскать со ФИО1 задолженность по:

- имущество ФЛ по ставкам гор.округа за 2021 г. в размере 259,00 руб., за 2022 г. в размере 285,00 руб., за 2023 г. в размере 314,00 руб.

- страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2025 г. в размере 9 087,24 руб.

- суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 751,84 руб.

В обоснование заявленных требований указывает на то, что Межрайонная ИФНС № России по 

<

адрес> обратилась к мировому судье 3-го судебного участка Первомайского судебного района 

<

адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки и пени с ответчика. Мировым судьей было вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщик ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>, признается плательщиком страховых взносов. Дата регистрации в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ, Дата прекращения деятельности: ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии со ст. 430 НК РФ ФИО1 имеется задолженность по с траховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2025 г. в размере 9 087,24 руб. кроме того, он является плательщиком имущественного налога, имея в собственности недвижимое имущество с ДД.ММ.ГГГГ по адресу 

<

адрес>. В связи с внесением изменений в ст. 408 НК РФ (Федеральный закон № от ДД.ММ.ГГГГ) расчет налога на имущество физических лиц за 2017-2024 год производится с применением коэффициента 1.10 к сумме налога, начисленного за предыдущий год. Всего за 2021 г. по налогу на имущество было начислено 259,00 руб., за 2022 г. начислено 285,00 руб., за 2023 г. начислено 314,00 руб. В соответствии со ст. 52 НК РФ в адрес налогоплательщика были направлены следующие налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ/ДД.ММ.ГГГГ/ДД.ММ.ГГГГ Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. На основании п. 1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение этой обязанности является основанием для направления налоговым органом в соответствии со статьей 69 Налогового Кодекса РФ требования об уплате налога. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок. ФИО1 было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате налогов и пени, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом). ФИО1 было направлено Решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа.Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 2957 руб. 23 коп.Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 242731 руб. 92 коп., в том числе пени 53791 руб. 55 коп. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ. обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 45039 руб. 71 коп. Расчет сумм пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: 53791 руб. 55 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 45039 руб. 71 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 8751 руб. 84 коп.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, просил дело рассмотреть в его отсутствие, направил письменные пояснения.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, о причинах неявки не известил.

Исследовав представленные в материалы дела доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ, пункта 1 статьи 3, пункта 1 статьи 23 налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны в установленные законом сроки уплачивать законно установленные налоги и сборы. 

Пунктом 2 статьи 408 Налогового кодекса установлено, что сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи.

Судебным разбирательством установлено, что административный ответчик является налогоплательщиком, поставлен на учет в Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес>.

Как следует из материалов дела, на ФИО1 в соответствии со статьей 400 НК РФ признается плательщиком налога на имущество физических лиц. Управлением Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по 

<

адрес>, зарегистрировано право собственности ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время на объект 

<

адрес> кадастровый №, Задолженность по налогу на имущество за 2021 год составила 259,00 руб., за 2022г. – 285,00 руб., за 2023 г. – 314,00 руб. 

Согласно ст. ст. 408, 409 НК РФ налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со статьей 419 НК РФ ФИО1 ИНН 

<

***> признается плательщиком страховых взносов. ФИО1 поставлен на учет в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ, снят с учета ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 432 НК РФ Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Задолженность ФИО1 по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2025 г. составляет 9 087,24 руб.

Статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации установлен срок уплаты страховых взносов.

Налогоплательщику в соответствии со ст. 52 НК РФ через личный кабинет налогоплательщика были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ/ДД.ММ.ГГГГ/ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 24,5,26)

На основании ст. 57 Конституции РФ, ст.23, ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, сборы обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате налогов и пени, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 31)

В установленный в требовании срок, ФИО1 не исполнил обязанность по уплате задолженности в бюджет.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье -физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

Налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ было принято решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, которым решено вызвать в пределах суммы отрицательного сальдо единого счета налогоплательщика и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти), указанной в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 92615,22руб. (л.д. 40).

Однако свою обязанность по уплате налогов ФИО1 не исполнил, в связи с чем, в соответствии с пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса РФ, начислены пени.

Согласно пункту 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (пункт 3 статьи 75).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75).

Сумма пеней учитывается в совокупной обязанности со дня учета на ЕНС недоимки, в отношении, которой они рассчитаны (п. 6 ст. 11.3 НК РФ).

Пени начисляются на сумму недоимки за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки на ЕНС по день исполнения совокупной обязанности по их уплате включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пени уплачиваются за счет средств, находящихся на ЕНС. Средства на него вносятся, в частности, путем перечисления ЕНП. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция сама распределит сумму в счет уплаты пеней. При отрицательном сальдо ЕНС она выставит требование об уплате задолженности (п. 8 ст. 45. п. 1 ст. 69 НК РФ).

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика (при его наличии).

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС составляет 2957 руб. 23 коп.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 242731 руб. 92 коп., в том числе пени 53791 руб. 55 коп.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ. обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 45039 руб. 71 коп.

Расчет сумм пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: 53791 руб. 55 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) -45039 руб. 71 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 8751 руб. 84 коп. (Расчет сумм пени представлен на л.д. 23 и проверен судом)

Статьей 48 НК РФ (часть 4) предусмотрены административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Межрайонная ИФНС России № по 

<

адрес> обратилась к мировому 3-го судебного участка Первомайского судебного района 

<

адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1 Мировым судьей было вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.21)

С исковым заявлением административный истец обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в течение 6 месяцев, срок не пропущен.

Допустимых и бесспорных доказательств об отсутствии задолженности по налогам и пени административным ответчиком не представлено.

С учетом установленных судом обстоятельств наличия у административного ответчика задолженности по налогам, сборам и пени, непогашения задолженности в установленный срок, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения административного иска в полном объеме. В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. 

Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ча, ИНН № задолженность по налогу на имущество физических лиц по ставкам городского округа за 2022 г. в размере 285,00 руб., за 2023 г. в размере 314,00 руб.; страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2025 г. в размере 9 087,24 руб.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 751,84 руб., а всего 18697,08 руб. 

Взыскать с ФИО1 ча, ИНН № в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд через районный суд в течение месяца со дня вынесения решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ

Судья М.А. Полтинникова