Решение

Именем Российской Федерации

6 октября 2020 г. г. Вышний Волочёк

Вышневолоцкий межрайонный суд Тверской области в составе: 

председательствующего судьи Некрасова Р.Ю., 

при секретаре Широковой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени, по транспортному налогу и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №3 по Тверской области обратилась в суд с иском к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2018 год в размере 663 рубля 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в сумме 87 рублей 76 копеек, по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 5010 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 1755 рублей 73 копейки. 

В обоснование иска указано, что ФИО1 имеет в собственности недвижимое имущество, а именно квартиру 

<

данные изъяты> На указанное имущество налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за 2018 г. в сумме 663 рубля 00 копеек по сроку уплаты до 2 декабря 2019 г. В установленный срок налог на имущество физических лиц ФИО1 не уплачен.

За несвоевременную уплату налогов в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени: по налогу на имущество физических лиц в сумме 93 рубля 16 копеек.

Пени в сумме 91 рубль 12 копеек (требование № 48801 от 5 июля 2019г.) начислены налоговым органом на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014, 2016, 2017 годы. Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014 год оплачена 23 марта 2017 г. на основании судебного приказа №2а-960/2016 от 8 июля 2016 г., выданного мировым судьей судебного участка г. Бологое Тверской области. Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год подлежит взысканию на основании судебного приказа №2а-1061/2018 от 13 июня 2018 г., выданного мировым судьей судебного участка г. Бологое Тверской области. Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 год оплачена 11 ноября 2019 г. на основании судебного приказа №2а-1824/2019 от 15 августа 2019 г., выданного мировым судьей судебного участка № 5 Тверской области.

РЭО №4 МРЭО ГИБДД УМВД России по Тверской области представило информацию в Межрайонную ИФНС России № 3 по Тверской области о транспортных средствах ФИО1, а именно: легкового автомобиля марки TOYOTA CAMRY, VIN: №, государственный регистрационный номер №, мощностью двигателя 167 л.с., 2008 года выпуска, дата постановки на учет – 2 декабря 2011 г.

Инспекция начислила транспортный налог за 2018 год в сумме 5010 рублей 00 копеек по сроку уплаты до 2 декабря 2019 г., в установленный срок транспортный налог не уплачен.

За несвоевременную уплату налогов в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени по транспортному налогу в сумме 1 914 рублей 91 копеек. Пени в сумме 1 898,71 руб. (требование № 48801 от 05.07.2019) начислены налоговым органом на задолженность по транспортному налогу за 2013, 2014, 2016, 2017 годы. Задолженность по транспортному налогу за 2013 год оплачена 6 ноября 2015г., 5 мая 2016 г., 19 мая 2016 г., 2 июня 2016 г., 24 сентября 2018 г. на основании судебного приказа №2-768/2015 от 05 мая 2015 г., выданного мировым судьей судебного участка г. Бологое Тверской области. Задолженность по транспортному налогу за 2014 год оплачена 23 марта 2017г. на основании судебного приказа №2а- 960/2016 от 8 июля 2016 г., выданного мировым судьей судебного участка г. Бологое Тверской области. Задолженность по транспортному налогу за 2016 год подлежит взысканию на основании судебного приказа №2а-1061/2018 от 13 июня 2018 г., выданного мировым судьей судебного участка г. Бологое Тверской области. Задолженность по транспортному налогу за 2017 год оплачена 11 ноября 2019 г., 14 ноября 2019 г., 27 ноября 2019 г. и 29 ноября 2019 г. на основании судебного приказа №2а-1824/2019 от 15 августа 2019 г., выданного мировым судьей судебного участка №5 Тверской области.

МРИ ФНС №3 по Тверской области направило в адрес налогоплательщика требования об уплате налога №66715 от 18 декабря 2019 г. и №48801 от 5 июля 2019 г., по которому произведена уплата налога на имущество в сумме 1791 рубль 25 копеек, земельного налога в сумме 646 рублей 59 копеек, транспортного налога в сумме 2109 рублей 85 копеек.

По требованию № 48801 от 5 июля 2019 г. налоговым органом проведено списание пени по транспортному налогу в сумме 101 рубль 48 копеек и пени в сумме 57 рублей 70 копеек уплачены налогоплательщиком 29 ноября 2019г., также налогоплательщиком 11 ноября 2019 г. оплачены пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 5 рублей 40 копеек.

МРИ ФНС №3 по Тверской области обратилась к мировому судье судебного участка №11 Тверской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании со ФИО1 задолженности по налогам и пени в общей сумме 7486 рублей 79 копеек.

2 июня 2020 г. мировым судьей судебного участка №11 Тверской области вынесен судебный приказ о взыскании со ФИО1 задолженности по налогам и пени в общей сумме 7486 рублей 79 копеек.

111 июня 2020 г. мировым судьей судебного участка №11 Тверской области судебный приказ в отношении ФИО1 отменен, в связи с поступившими возражениями.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, поступило заявление о рассмотрении дела в их отсутствие. О времени и месте судебного заседания извещались по правилам главы 9 КАС Российской Федерации. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещался по правилам главы 9 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации. 

Исследовав материалы дела, суд находит заявленные исковые требования подлежащими удовлетворению.

В соответствии с п. 3 ст. 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации от 08.03.2015 №21-ФЗ (ред. от 29.06.2015) суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).

В соответствии со ст. 1 Налогового кодекса Российской Федерации порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 настоящего Кодекса. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении пеней, штрафов.

В силу пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации, в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

В силу абзаца первого пункта 4 статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации, местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 15 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц относятся к местным налогам. 

В силу абзаца 1 пункта 4 статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с пп. 2 ч.2 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилое помещение (квартира, комната).

Согласно статье 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый период налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с Решением Вышневолоцкой городской Думы от 27.11.2014 № 123 «Об установлении на территории муниципального образования «Город Вышний Волочек» налоговая база по налогу в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости. В отношении жилых помещений установлена налоговая ставка по налогу 0,3 процента; в отношении прочих объектов налогообложения налоговая ставка 0,5 процента.

Судом установлено, что административному ответчику ФИО1 принадлежит на праве собственности 1/2 доли квартиры 

<

данные изъяты>. Данное обстоятельство подтверждается выписками из Единого государственного реестра недвижимости от 2 сентября 2020 г.

В связи с чем, по смыслу ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1, является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Истец начислила налог на имущество физических лиц за 2018 г. в сумме 633 рубля 00 копеек.

Согласно п. 2 ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации, транспортный налог относится к местным налогам. 

На основании ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается данным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с указанным Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со статьёй 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В соответствии со статьёй 2 Закона Тверской области от 06.11.2002 года № 75-ЗО (в редакции от 31 октября 2012 года) «О транспортном налоге в Тверской области» налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 01 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно статье 360 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Пунктом 3 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.

Согласно статье 1 Закона Тверской области № 75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области» от 06 ноября 2002 года (в редакции действующей в 2016 году) с 1 января 2003 г. в Тверской области вводится транспортный налог и устанавливаются налоговые ставки, соответственно в зависимости от мощности двигателя: на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно в размере 30 рублей.

В соответствии со ст. 2 Закона Тверской области от 06.11.2002 г. №75-ЗО «О транспортном налоге Тверской области» налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периодов, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Сведения о зарегистрированных транспортных средствах на граждан в Межрайонную ИФНС России №3 по Тверской области представляет РЭО №4 МРЭО ГИБДД УМВД России по Тверской области.

Судом установлено, что административному ответчику принадлежит на праве собственности транспортное средство: легковой автомобиль марки TOYOTA CAMRY, VIN: №, государственный регистрационный номер №, мощностью двигателя 167 л.с., 2008 года выпуска, дата постановки на учет – 2 декабря 2011 г.

Данное обстоятельство подтверждается выборкой по запросу от 19 сентября 2020 г., представленной РЭО №4 МРЭО ГИБДД УМВД России по Тверской области.

Истцом начислен транспортный налог за 2018 год в сумме 5010 рублей 00 копеек.

Согласно налоговому уведомлению №46727367 от 25 июля 2019 г. административный ответчик ФИО1 был уведомлен о начисленных суммах налога на имущество физических лиц и транспортного налога за 2018 год и о необходимости уплаты данных видов налога в срок до 2 декабря 2019 г. соответственно.

Факт направления административному ответчику налогового уведомления подтверждается сведениями из личного кабинета налогоплательщика.

В установленный срок административным истцом налог на имущество физических лиц и транспортный налог за 2018 год не уплачены. 

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате налога на имущество физических лиц и транспортного налога за 2018 год в адрес административного истца было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями №48801 по состоянию на 5 июля 2019 г., установлен срок для погашения задолженности до 25 октября 2019 г., №66715 по состоянию на 18 декабря 2019 г., установлен срок для погашения задолженности до 21 января 2020 г.

Факт направления требования об уплате налога, сбора пени, штрафа в адрес ФИО1 подтверждается сведениями из личного кабинета налогоплательщика.

До настоящего времени налог на имущество физических лиц и транспортный налог за 2018 год не уплачены.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонной ИФНС России № 3 по Тверской области начислены пени за несвоевременную уплату по налогу на имущество физических лиц в сумме 87 рублей 76 копеек, по транспортному налогу в сумме 1755 рублей 73 копейки.

Административным истцом представлен расчет, с которым суд соглашается.

С административным иском об уплате задолженности по налогу на доходы физических лиц административный истец обратился в суд в пределах срока, установленного статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Оценивая представленные доказательства, суд находит административное исковое заявление подлежащим удовлетворению.

Согласно части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации в сумме 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 178, 179 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени, по транспортному налогу и пени удовлетворить.

Взыскать со ФИО1, 

<

данные изъяты>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 3 по Тверской области задолженность в сумме 7486 (Семь тысяч четыреста восемьдесят шесть) рублей 49 копеек, в том числе:

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2018 год в сумме 633 (Шестьсот тридцать три) рубля 00 копеек (КБК 18210601020041000110) на счет 40101810600000010005, получатель Управление Федерального казначейства по Тверской области (МРИ ФНС РФ №3 по Тверской области), ИНН 

<

***>/КПП 690801001, Отделение Тверь, БИК 042809001, ОКТМО 28714000;

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в сумме 87 (Восемьдесят семь) рублей 76 копеек (КБК 18210601020042100110) на счет 40101810600000010005, получатель Управление Федерального казначейства по Тверской области (МРИ ФНС РФ №3 по Тверской области), ИНН 

<

***>/КПП 690801001, Отделение Тверь, БИК 042809001, ОКТМО 28714000;

- по транспортному налогу за 2018 год в сумме 5010 (Пять тысяч семьсот десять) рублей 00 копеек (КБК 18210604012021000110) на счет 40101810600000010005, получатель Управление Федерального казначейства по Тверской области (МРИ ФНС РФ №3 по Тверской области), ИНН 

<

***>/КПП 690801001, Отделение Тверь, БИК 042809001, ОКТМО 28714000;

- пени по транспортному налогу в сумме 1755 (Одна тысяча семьсот пятьдесят пять) рублей 73 копейки (КБК 18210604012022100110) на счет 40101810600000010005, получатель Управление Федерального казначейства по Тверской области (МРИ ФНС РФ №3 по Тверской области), ИНН 

<

***>/КПП 690801001, Отделение Тверь, БИК 042809001, ОКТМО 28714000.

Взыскать со ФИО1, 

<

данные изъяты>, в доход местного бюджета муниципального образования «Вышневолоцкий городской округ» государственную пошлину в сумме 400 (Четыреста) рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Вышневолоцкий межрайонный суд Тверской области в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме (16 октября 2020 г.)

Председательствующий Р.Ю. Некрасов

1версия для печати