Дело (УИД) № 63RS0030-01-2020-000516-09

Производство № 2а-658/2020

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

18 марта 2020 года г.Тольятти

Комсомольский районный суд г. Тольятти Самарской области в составе судьи Лифановой Л.Ю., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 19 по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 19 по Самарской области обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени по требованию №... от 08.05.2019г. в общей сумме 71223,69 руб. после отмены судебного приказа в связи с возражениями должника относительного его исполнения.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, был извещен своевременно, надлежащим образом, представил в суд письменное ходатайство с просьбой рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1, извещенная надлежащим образом, в судебное заседание не явилась, сведений о причине неявки суду не сообщила, возражений на административный иск не представила.

Явка сторон обязательной не является, судом обязательной не признана.

В соответствии с ч.7 ст.150 КАС РФ, если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса. 

Суд, исследовав материалы дела, приходит к выводу о том, что административные исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям:

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. В случае просрочки налогоплательщиком исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, за каждый календарный день просрочки начисляется пени (п. 3 ст. 75 НК РФ).

К налогам, обязанность уплаты которых возложена на налогоплательщиков - физических лиц, относится транспортный налог (гл. 28 НК РФ), земельный налог (гл. 31 НК РФ), налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ).

Пунктом 2 ст. 44 НК РФ установлено, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Расчет налога осуществляется налоговыми органами на основании ставок налога, налоговой базы, сведений о принадлежности объекта налогообложения и иных сведений, полученных налоговыми органами, а также представленной заинтересованными лицами информации о налоговых льготах.

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (статья 401 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (статья 406 НК РФ).

Ставка применяется в соответствии с Решением Думы городского округа Тольятти Самарской области от 12.11.2014 № 510 «О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа Тольятти».

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с п. 2. ст. 403 НК РФ.

Сведения о принадлежности и иных характеристиках объекта налогообложения (включая кадастровую стоимость) представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Территориальные органы Росреестра должны представлять соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме. Порядок представления сведений в налоговые органы в электронной форме определяется соглашением взаимодействующих сторон в соответствии с приказом ФНС России от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@.

В Письме Минфина России от 11.01.2017 N 03-05-06-01/343 указано, что п. 8 ст. 408 НК РФ предусмотрен временный порядок исчисления налога на имущество физических лиц, установленный в целях недопущения резкого роста налоговой нагрузки.

В связи, с чем п. 8 ст. 408 НК РФ сумма налога за первые 4 налоговых периода начала применения порядка определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости, исчисляется по специальной формуле с применением понижающих коэффициентов.

Согласно п.8 ст.408 НК РФ сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения по формуле: Н = (HI - Н2) х К + Н2.

Н1 - налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости;

Н2 - налог на имущество физических лиц за 2014 год исходя из инвентаризационной стоимости объекта недвижимости; 

К - понижающий коэффициент.

Расчет по налогу на имущество физических лиц за 2017 налоговый период, производится следующим образом: налоговая база (кадастровая стоимость) * доля в праве * налоговая ставка (%): 12 (мес.) * (количество месяцев владения) - сумма налога за 2014 налоговый период за данный объект * коэффициент к налоговому периоду + сумма налога за 2014 налоговый период за данный объект = сумма к уплате.

На основании сведений государственных регистрирующих органов налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление №... от 28.02.2019г., в котором налог на имущество физических лиц рассчитан за 2016 налоговый период, с учетом перерасчета за:

- квартиру с кадастровым номером объекта ..., расположенную по адресу: г. Тольятти, ул. ...., в размере 47 580 руб.

- квартиру с кадастровым номером объекта ..., расположенную по адресу: г. Тольятти, ул. ...., в размере 23 379 руб.

Всего за 2016 налоговый период со сроком уплаты 22.04.2019г. сумма по налогу на имущество составляет 70959 руб. 

Налоговое уведомление №... от 28.02.2019г. было направлено налоговым органом в адрес налогоплательщика посредством личного кабинета налогоплательщика (открыт с 12.12.2016г.), что подтверждается скрин-копией с базы АИС-Налог-3.

В соответствии со ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии с п.6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В связи с выявлением недоимки и несвоевременной уплатой налога на имущество физических лиц, и транспортного налога за 2016 налоговый период в адрес налогоплательщика было направлено налоговое требование №... от 08.05.2019 с предложением добровольно погасить задолженность по налогам и пени.

Факт направления в адрес налогоплательщика требования №... от 08.05.2019 посредством личного кабинета налогоплательщика (открыт с 12.12.2016) подтверждается скрин-копией с базы АИС-Налог-3.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации; Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств (драгоценных металлов) налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов и консолидированную группу налогоплательщиков.

В связи с неуплатой (несвоевременной уплатой) налогов, страховых взносов, налогоплательщику в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени: - по налогу на имущество физических лиц в размере 264,69 руб.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Поскольку требования об уплате налога №... от 08.05.2019г. было оставлено без исполнения налогоплательщиком, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании вышеуказанного налога и пени.

08.11.2019г. мировым судьей с/у №110 Комсомольского судебного района г.Тольятти Самарской области, был вынесен судебный приказ №2а-2582/2019, однако согласно определению от 05.12.2019г. он был отменен, поскольку ответчик представил возражения.

Из материалов дела следует, что административным ответчиком до настоящего времени задолженность по налогам и пени в полном объеме не погашена. Возражений по расчету административного истца и доказательств исполнения обязанности в полном объеме либо отсутствия объектов налогообложения в спорный период административный ответчик суду не представил.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган, направивший требование об уплате налога (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, а также пени, начисленной за каждый календарный просрочки.

При таких обстоятельствах суд считает необходимым административные исковые требования удовлетворить в полном объеме. 

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 293-294 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Самарской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ... года рождения, ИНН ..., проживающей по адресу: 445091, г.Тольятти, ул. .... в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №19 по Самарской области недоимку по налогу на имущество физических лиц и пени за 2016 год в общей сумме 71 223 рубля 69 копеек, в том числе: по налогу на имущество физических лиц – 70959 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц – 264 рубля 69 копеек по требованию № ... от 08.05.2019г.

Взыскать с ФИО1 в доход государства государственную пошлину в сумме 2 336 рублей 70 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Самарский областной суд через Комсомольский районный суд г. Тольятти в срок, не превышающий 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения. 

Судья Л.Ю. Лифанова 

Решение в окончательной форме принято 20.03.2020 года