Дело № 1-112-2018

№ 11702320036000368

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

Мариинский городской суд Кемеровской области

в составе председательствующего судьи Луковской М.И.,

с участием заместителя прокурора г.Мариинска Тарасун Ю.Г.,

подозреваемого ФИО1 и его защитника адвоката Яковлевой М.В., 

при секретаре Мироновой И.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Мариинске

07 июня 2018 года

материалы уголовного дела и постановление 

<

...> следователя третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Кемеровской области Т.. о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и применении к подозреваемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении 

ФИО1, 

<

...> не судимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Следователь третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Кемеровской области ФИО2 обратилась в суд с постановлением, в котором просит прекратить уголовное дело в отношении подозреваемого ФИО1 и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. 

Ходатайство обосновано тем, что ФИО1 органами предварительного расследования обвиняется в уклонении от уплаты налогов с физического лица, в крупном размере, при следующих обстоятельствах: 

ФИО1, состоящий на учете в качестве индивидуального предпринимателя в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Кемеровской области (по адресу: 

<

...>) с идентификационным номером (

<

***>) 423700020587, на которого в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 23, 207, 224 Налогового кодекса РФ, государством возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, нести ответственность за соблюдение налогового законодательства при выполнении хозяйственных операций, достоверно зная об обязанности налогоплательщика представлять в установленном порядке и в установленный законодательством срок, то есть не позднее 30 апреля, следующего за налоговым периодом года, в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), самостоятельно исчислять и уплачивать налог на доходы физических лиц, с дохода, полученного от источников в Российской Федерации, в установленном порядке и в установленный законодательством срок, то есть не позднее 15 июля, следующего за налоговым периодом года, умышленно уклонился от уплаты налогов на доходы физического лица за 2013, 2014, 2015 годы в сумме 

<

...>, составляющей 28 % доли подлежащих уплате сумм налогов, то есть в крупном размере, путем непредставления налоговой декларации по налогу на доходы физических в налоговый орган, в установленный законодательством срок за 2013 год до 30 апреля 2014, за 2014 год до 30 апреля 2015 года, за 2015 год до 30 апреля 2016 года.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ, возложена обязанность, уплачивать налоги и (или) сборы.

Согласно ч.ч.1,4 ст.23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 41 Налогового кодекса РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, при этом обязанность по уплате должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст.58 Налогового кодекса РФ уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога, при этом уплата налога производится в наличной или безналичной форме.

Согласно п. 1 ст. 207 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно п.5 ст. 208 Налогового кодекса РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в том числе, доходы, полученные от реализации недвижимо имущества, находящегося в Российской Федерации.

В соответствии со ст. 210 Налогового кодекса РФ, при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Налогового кодекса РФ.

Согласно ст. 223 Налогового кодекса РФ, дата фактического получения дохода определяется, как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.

В соответствии со ст. 224 Налогового кодекса РФ, налоговая ставка для исчисления налога на доходы физических лиц установлена в размере 13%.

В соответствии со ст. 225 Налогового кодекса РФ, сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ, процентная доля налоговой базы.

В соответствии со ст. 216 Налогового кодекса РФ, налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.

В период времени с 01.01.2013 года по 31.12.2015 года ФИО1, осуществляя предпринимательскую деятельность, связанную со строительством многоквартирных домов и их реализацией, получил доход на общую сумму 21 622 500,00 рублей от продажи принадлежащего ему на праве собственности имущества - квартир №1, №2, №3, №5, №6, №7, №8, №9, №10, №11, №12, №13, №14, №15, №17, №18, №19, №21, №22, №24 в многоквартирном доме, расположенном по адресу: 

<

...>, и квартир №1, №3, №4, №5, №6, №8, №9, №10, №11 в многоквартирном доме, расположенном по адресу: 

<

...>, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на доходы физических лиц при реализации вышеуказанных квартир, заключил договоры дарения квартир своим родственникам, введенными им в заблуждение и не поставленными в известность о своих истинных намерениях, направленных на уклонение от уплаты налога на доходы физических лиц в крупном размере: которые налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц в Межрайонную Инспекцию Федеральной налоговой службы России №1 по Кемеровской области не представили. После чего, ФИО1, в продолжение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налога на доходы физических лиц, действуя по доверенностям, выданным 

<

...> на его имя, в период с 01.01.2013 по 31.12.2015 осуществил продажу квартир с заключением договоров купли-продажи с реальными покупателями: При этом в договорах купли-продажи квартир указывалась цена на квартиру ниже реальной стоимости. Часть денежных средств в сумме 

<

...> от реализации квартир ФИО1 получил от покупателей в наличной форме, составив расписки на передачу денежных средств между покупателем и продавцом, часть денежных средств в размере 

<

...> были перечислены на счет А. 

<

...>, и часть денежных средств в размере 

<

...> 

<

...> были перечислены на счет 

<

...> за счет средств ипотеки по договору купли-продажи объекта недвижимости с использованием кредитных средств от 

<

...>. Таким образом, все денежные средства, полученные от реализации вышеуказанных квартир, ФИО1 присвоил и распорядился ими по своему усмотрению.

В соответствии ст.ст. 208, 210, 224, 227, 228, 229 Налогового кодекса РФ, ФИО1, получив в период времени с 01.01.2013 по 31.12.2015 года доход в размере 21 622 500,00 рублей от реализации фактически принадлежащих ему квартир №1, №2, №3, №5, №6, №7, №8, №9, №10, №11, №12, №13, №14, №15, №17, №18, №19, №21, №22, №24 в доме, расположенном по адресу: 

<

...>, и квартир №1, №3, №4, №5, №6, №8, №9, №10, №11 в доме, расположенном по адресу: 

<

...>, обязан был исчислить налог на доходы физических лиц по налоговой ставке в размере 13 % от суммы полученного дохода, то есть в сумме 

<

...>, представить в налоговый орган по месту учета в качестве налогоплательщика, то есть в Межрайонную Инспекцию Федеральной налоговой службы России №1 по Кемеровской области, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2013 год не позднее 30 апреля 2014 года, за 2014 год не позднее 30 апреля 2015 года, за 2015 год не позднее 30 апреля 2016 года, и в соответствии со ст.227 Налогового кодекса РФ уплатить исчисленный налог на доходы физических лиц за 2013 год в срок не позднее 15 июля 2014 года, за 2014 год не позднее 15 июля 2015 года, за 2015 год не позднее 15 июля 2016 года.

Однако, ФИО1, достоверно зная об обязанности в соответствии со статьей 57 Конституции РФ платить законно установленные налоги и сборы, в том числе, об обязанности исчислить и уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц за 2013, 2014, 2015 годы, в период времени с 01.01.2013 по 15.07.2016, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с физического лица в крупном размере, и приобретения имущественных выгод для себя, выражающихся, в уменьшении своих расходов и использовании денежных средств в личных целях и интересах, путем непредставления налоговой декларации, в нарушение ст.ст. 208, 210, 224, 227, 228, 229 Налогового кодекса РФ, в установленный законодательством срок за 2013 год - к 30 апреля 2014 года, за 2014 год- к 30 апреля 2015 года, за 2015 год- к 30 апреля 2016 года, в Межрайонную Инспекцию Федеральной налоговой службы России №1 по Кемеровской области, расположенную по адресу: 

<

...>, налоговую декларацию по налогу на доходы физического лица не представил, сумму дохода за 2013 год в размере 

<

...> рублей, за 2014 год в размере 

<

...>, за 2015 год в размере 

<

...>, а всего на общую сумму 

<

...>, полученную от реализации принадлежащих ему на праве собственности квартир 

<

...>, 

<

...>, 

<

...>, 

<

...>, 

<

...>, 

<

...>, 

<

...>, 

<

...>, 

<

...>, 

<

...>, 

<

...>, 

<

...>, 

<

...>, 

<

...>, 

<

...>, 

<

...>, 

<

...>, 

<

...>, 

<

...>, 

<

...> в доме, расположенном по адресу: 

<

...>, и квартир №1, №3, №4, №5, №6, №8, №9, №10, №11 в доме, расположенном по адресу: 

<

...>, не заявил, налог в сумме 

<

...> не исчислил и до 15 июля 2014 года, до 15 июля 2015 года, до 15 июля 2016 года не уплатил, что повлекло не поступление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в сумме 

<

...>, что является крупным размером, при этом доля неуплаченных налогов превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов и составляет 28 %.

В ходе расследования подозреваемым ФИО1 заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Принимая во внимание, что ФИО1 ранее не судим, впервые привлекается к уголовной ответственности, по месту жительства характеризуется положительно, на специализированных учетах не состоит, ходатайствовал о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, возместил причиненный преступлением ущерб, отсутствуют иные основания прекращения уголовного дела, следователь просит прекратить уголовное дело и назначить меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Следователь Т. в судебное заседание не явилась, просила рассмотреть ходатайство в ее отсутствие, заявленные в ходатайстве требования поддерживает. 

В судебном заседании ФИО1 и его защитник поддержали ходатайство следователя, пояснив, что ФИО1 имеет реальную возможность оплатить судебный штрафа, но с учетом его тяжелого материального положения просили назначить его в минимальном размере.

Государственный обвинитель Тарасун Ю.Г. не возражала против удовлетворения ходатайства следователя о прекращении уголовного дела в отношении подозреваемого ФИО1 с назначением судебного штрафа, поскольку все условия для этого, предусмотренные законом, соблюдены.

Суд, рассмотрев ходатайство следователя, заслушав подозреваемого, его защитника и государственного обвинителя, пришел к следующему.

Статья 28.1 Уголовного процессуального кодекса Российской Федерации, в редакции, действующей на момент прекращения уголовного дела, предусматривала, что суд, а также следователь с согласия руководителя следственного органа прекращает уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного статьями 198 - 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, при наличии оснований, предусмотренных статьями 24 и 27 настоящего Кодекса или частью первой статьи 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, в случае, если до назначения судебного заседания ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме (ч. 1). В целях настоящей статьи под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации, понимается уплата в полном объеме недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и штрафов (ч. 2).

В соответствии с положениями статьи 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьями 198 - 199.1, 199.3, 199.4 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

Как установлено в судебном заседании, ФИО1 обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, не судим, раскаялся в содеянном, женат, характеризуется положительно, возместил причиненный преступлением ущерб а именно налог на доходы физического лица в сумме 

<

...>, пеню в сумме 

<

...> и штраф в сумме 

<

...> (т.14 л.д.158-160). Подозреваемый согласен на прекращение уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Таким образом, все условия, предусмотренные ст.76.1 УК РФ и ст.25.1 УПК РФ, соблюдены.

При указанных обстоятельствах суд считает возможным прекратить уголовное дело в отношении ФИО1

С учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения подозреваемого и его семьи, с учетом возможности получения дохода, суд считает возможным определить размер штрафа 50000,00 рублей, с его уплатой в срок до 01 августа 2018 года.

Согласно постановлению 

<

...> суда 

<

...> от 

<

...> наложен запрет в виде запрета распоряжения имуществом, принадлежащем ФИО1, а именно: 

<

...>

Суд считает правильным снять арест с указанного имущества, принадлежащего ФИО1 К данному решению суд приходит исходя из того, что налоговая задолженность погашена ФИО1 в полном объеме. Гражданский иск по делу отсутствует, а также суд принимает во внимание имущественное и семейного положения подозреваемого, необходимость продолжения им предпринимательской деятельности.

В соответствии с ч. 1 ст.132 УПК РФ, смысла ч. 2 ст.47 УПК РФ п. 22 Постановления Пленума Верховного суда от 22 декабря 2009 года N 28 "О применении судами норм уголовно-процессуального законодательства, регулирующих подготовку уголовного дела к судебному разбирательству" процессуальные издержки с подозреваемого взысканию не подлежат, поскольку уголовное дело в отношении ФИО1 прекращается.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст. 25.1, 446.3 УПК РФ, 

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство 

<

...> следователя третьего отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Кемеровской области Т.. удовлетворить.

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 по ч.1 ст.198 УК РФ. Назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 50000,00 рублей с его уплатой в срок до 01 августа 2018 года с перечислением на счет: УФК по Кемеровской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Кемеровской области л/с 

<

***>); банк получатель: Отделение Кемерово расчетный счет: 

<

***> БИК: 043207001 Код доходов (КБК): 417 1 1621010 01 6000 140; 

<

***>:

<

***> КПП: 420501001 ОКТМО: 32701000001; назначение платежа: уголовное дело № 11702320036000368, подозреваемый ФИО1.

Разъяснить ФИО1, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, и ФИО1 привлекается к уголовной ответственности по ч.1 ст.198 УК РФ. Разъяснить ФИО1, что он обязан в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа, представить сведения об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю.

Снять арест, наложенный постановлением Центрального районного суда г.Кемерово от 17.11.2017 года в виде запрета распоряжения имуществом, принадлежащего ФИО1, а именно:

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

<

...>

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Кемеровского областного суда через Мариинский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья - М.И.Луковская

Постановление вступило в законную силу 19.06.2018 года

Судья- М.И.Луковская