ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ Р. Ф.

/адрес/ О. «25» августа 2025 года

Клинский городской суд ФИО1 в составе:

председательствующего судьи Зайцевой О.А., 

при помощнике судьи Токаренко И.Ю.,

с участием государственного обвинителя – помощника Клинского городского прокурора Никитиной М.В.,

подсудимого ФИО2,

а также защитника по соглашению – адвоката Чумановой Н.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело /номер/ в отношении

ФИО2, /данные изъяты/ года рождения, уроженца /адрес/ ФИО1, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: ФИО1, /адрес/, с высшим образованием, не состоящего в браке, имеющего на иждивении двоих малолетних детей, являющегося индивидуальным предпринимателем и генеральным директором /данные изъяты/», несудимого, под стражей не содержавшийся, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 совершил сокрытие денежных средств и имущества индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Преступление совершено им при следующих, установленных судом, обстоятельствах.

ФИО2, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя в период с /дата/ и по настоящее время (/данные изъяты/ /номер/), состоящий на налоговом учете в Инспекции федеральной налоговой службы Российской Федерации по /адрес/ О. (далее по тексту ИФНС России по /адрес/), имеющей основной вид деятельности – аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 9, 19, 24, 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) обязан своевременно и в полном объеме платить законно установленные налоги и сборы, и в силу п. 1 ст. 3, п.п. 1, 6 п. 1 ст. 23 НК РФ, Федерального закона РФ № 129-ФЗ от /дата/, являясь ответственным за организацию своего, как индивидуального предпринимателя, бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, обязан самостоятельно исполнять обязанность по исчислению и уплате в соответствующие бюджеты налогов, а также в соответствии с п.п. 7 п. 1 ст. 23 НК РФ обязан выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

В связи с тем, что ИП ФИО2 не исполнил в установленный законом срок обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, в соответствии со ст. 45 и ст. 69 НК РФ, ИФНС России по /адрес/ в адрес организации /дата/ направлено требование /номер/ об уплате задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, которым налоговый орган ставил в известность о том, что по состоянию на /дата/ за ИП ФИО2 числится общая задолженность перед бюджетом Российской Федерации в размере /данные изъяты/ рублей, в том числе по налогам, сборам и страховым взносам в размере 3 442 156,57 рублей, предлагая добровольно исполнить обязанность по уплате в ИФНС России по /адрес/, расположенную по адресу: ФИО1, /адрес/, налогов (сборов, страховых взносов) в срок до /дата/, по истечении которого налоговый орган примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах (статьи 45, 46, 47, 76, 77 НК РФ) меры по взысканию налогов (сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов), а также обеспечительные меры.

Таким образом, индивидуальный предприниматель ФИО2, будучи достоверно осведомленным о наличии задолженности по уплате налогов (сборов, страховых взносов), а также о требовании налогового органа погасить имеющуюся недоимку в указанный в требовании срок до /дата/, на данное требование должным образом не отреагировал, недоимку в установленный законом срок по налогам (сборам, страховым взносам) в бюджет Российской Федерации в полном объеме самостоятельно не погасил.

С целью принудительного взыскания недоимки по налогам (сборам, страховым взносам), в связи с неисполнением требования ИФНС РФ по /адрес/ /номер/ от /дата/, на основании ст. 31, 46, 58, 60, 68, 74, 74.1, 176.1, 203.1 и 204 НК РФ, /дата/ налоговым органом принято Решение /номер/ о взыскании задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств ИП ФИО2, указанной в требовании от /дата/ /номер/, в размере 4 289 017,42 рублей, в том числе налогов (сборов, страховых взносов).

Наряду с этим, с целью принудительного взыскания задолженности по налогам (сборам, страховым взносам), ИФНС РФ по /адрес/, на основании ст. 46 НК РФ, на расчетные счета ИП ФИО2 выставлены инкассовые поручения на принудительное списание и перечисление сумм задолженности в бюджет Российской /данные изъяты/

При этом, ФИО2, достоверно зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и перечислять установленные законодательством Российской Федерации налоги, сборы и страховые взносы, а также о том, что налоговым органом приняты все меры, направленные на взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, и о том, что на его расчетных счетах как индивидуального предпринимателя имеются неоплаченные инкассовые поручения, в соответствии с которыми в порядке ст. 855 Гражданского Кодекса РФ (далее по тексту ГК РФ) поступающие на расчетные счета ИП ФИО2 денежные средства в порядке третьей очереди будут направлены на погашение соответствующей задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, умышленно игнорируя их, действуя по мотиву ложного понимания его интересов как индивидуального предпринимателя, не желая добровольно и своевременно исполнять возложенные на него обязанности по уплате в бюджет РФ налогов, сборов и страховых взносов, и соблюдению налогового законодательства, с целью сокрыть от принудительного взыскания со стороны налогового органа денежные средства ИП ФИО2, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, являясь единоличным распорядителем денежных средств ИП ФИО2, осознавая общественную опасность своих действий, выражающуюся в нанесении экономического ущерба государству и невыполнении конституционной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, противоправность и наказуемость своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления законно установленных налогов, сборов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, понимая, что при поступлении на расчетные счета ИП ФИО2 денежных средств, они будут списаны на погашение задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, решил использовать схему финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО2, при которой причитающиеся индивидуальному предпринимателю денежные средства были сокрыты от налогового органа и последний не имел возможности для их взыскания в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Так, ФИО2, зная о его задолженности как индивидуального предпринимателя по налогам, сборам и страховым взносам, действуя с целью реализации своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, зная, что срок требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов истек /дата/, а на основной расчетный счет организации /номер/, открытый в /данные изъяты/, зная, что на расчетные счета ИП ФИО2 Инспекцией ФНС РФ по /адрес/ выставлены инкассовые поручения, в связи с чем, в случае поступления на расчетные счета денежных средств, они будут принудительно направлены на погашение налогов (сборов, страховых взносов).

Также ФИО2, реализуя свой преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки в бюджет в связи с выставлением на расчетные счета ИП ФИО2 инкассовых поручений и принудительным взысканием налогов, сборов и страховых взносов, достоверно зная о том, что /данные изъяты/ (НДС), за счет которых было возможно погашение имеющейся недоимки по налогам (сборам, страховым взносам), минуя свои расчетные счета как индивидуального предпринимателя, на которые ИФНС России по /адрес/ О. выставлены инкассовые поручения.

Также ФИО2, реализуя свой /данные изъяты/ ИФНС России по /адрес/ О. выставлены инкассовые поручения.

Также ФИО2, реализуя /данные изъяты/ по /адрес/ О. выставлены инкассовые поручения.

Также ФИО2, реализуя свой преступный умысел, направленный на /данные изъяты/ которых было возможно погашение имеющейся недоимки по налогам (сборам, страховым взносам).

Также ФИО2, реализуя свой преступный умысел, /данные изъяты/, страховым взносам).

Также ФИО2, реализуя свой /данные изъяты/ по налогам (сборам, страховым взносам).

Таким образом, индивидуальный /данные изъяты/ и является крупным размером.

Настоящее дело по ходатайству подсудимого ФИО2, с согласия защитника, государственного обвинителя, рассмотрено в особом порядке судебного разбирательства.

Подсудимый ФИО2 подтвердил, что он осознает характер и последствия данного ходатайства, которое им было заявлено добровольно и после проведения консультации с защитником.

В ходе судебного заседания подсудимый ФИО2 согласился с предъявленным ему обвинением, полностью признал свою вину в совершении вышеописанного преступления и раскаялся в содеянном.

Суд приходит к выводу, что предъявленное ФИО2 обвинение обоснованно, его вина полностью доказана собранными по делу доказательствами, суд квалифицирует действия ФИО2 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств и имущества индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, личность виновного, влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи, а также, что ФИО2 на учетах у врачей психиатра и нарколога не состоит, по месту жительства характеризуется удовлетворительно.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому ФИО2 суд признает: положительно характеризующие его данные, признание им своей вины, раскаяние в содеянном, добровольное частичное погашение задолженности (ч. 2 ст. 61 УК РФ), наличие на его иждивении двоих малолетних детей (п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ).

Суд не может признать в качестве обстоятельства, смягчающего наказание, наличие у малолетнего ребенка ФИО3 заболевания, поскольку сведений, объективно подтверждающих данные обстоятельства, суду не представлено.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО2, по делу не имеется.

Учитывая фактические обстоятельства совершенного преступления, степень его общественной опасности, поведения подсудимого до и после совершения преступления, мотивы и цели преступления, последствия его совершения и другие обстоятельства, данные о личности подсудимого, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ и изменения категории преступления на менее тяжкую.

С учетом характера и степени общественной опасности преступления, конкретных обстоятельств дела, данных о личности ФИО2, принимая во внимание семейное и имущественное положение подсудимого, наличие по делу смягчающих и отсутствие отягчающего его вину обстоятельств, влияние назначаемого наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, суд приходит к выводу, что цели восстановления справедливости, исправления подсудимого, а также цели предупреждения совершения новых преступлений могут быть достигнуты при назначении ему наказания в виде штрафа, при этом не находит законных оснований и исключительных обстоятельств для применения положений ст. 64, ст. 76-2 УК РФ. Также при назначении наказания суд не применяет положения ч. 5 ст. 62 УК РФ, поскольку ФИО2 назначается не самый строгий вид наказания, предусмотренный санкцией статьи. 

На основании ч. 3 ст. 46 УК РФ при определении размера штрафа суд учитывает тяжесть совершенного преступления и имущественное положение виновного и его семьи, а также возможность получения заработной платы или иного дохода.

Меру процессуального принуждения в виде наложения ареста на /данные изъяты/

/данные изъяты/

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 300 000 (трехсот тысяч) рублей.

/данные изъяты/ 

/данные изъяты/

/данные изъяты/

/данные изъяты/

/данные изъяты/

/данные изъяты/ 

/данные изъяты/

/данные изъяты/

/данные изъяты/

/данные изъяты/

/данные изъяты/

/данные изъяты/ 

/данные изъяты/ 

/данные изъяты/.

Меру процессуального принуждения в виде наложения ареста на имущество ФИО2, а именно: /данные изъяты/

Меру пресечения ФИО2 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде и надлежащем поведении, после чего отменить.

Вещественные доказательства по делу:

папка-скоросшиватель коричневого цвета с /данные изъяты/, - хранить в том же порядке.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский областной суд через Клинский городской суд в течение 15 суток со дня провозглашения, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ.

В апелляционной жалобе, поданной в указанной срок, осужденный в соответствии с ч. 3 ст. 389.6 УПК РФ вправе заявить ходатайство о своём участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

В кассационном порядке приговор может быть обжалован в течение шести месяцев в судебную коллегию по уголовным делам Первого кассационного суда общей юрисдикции в порядке, предусмотренном главой 47.1 УПК РФ.

Председательствующий О.А. Зайцева